Приговор № 1-57/2020 от 23 июля 2020 г. по делу № 1-57/2020

УИД 66RS0031-01-2020-000273-52

Дело № 1-57/2020


ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

24 июля2020 года город Качканар

Качканарский городской суд Свердловской области в составе:

председательствующего судьи Закировой О.А.,

при секретаре Коноваловой Е.А.,

с участием:

государственного обвинителя –помощника прокурора гор. Качканара Кузнецовой А.Е.,

подсудимого ФИО2,

защитника по назначению – адвокатаВеремьевой Е.С.,

представителя третьего лица на стороне истца, не заявляющего самостоятельные требования относительно предмета иска, Межрайонной инспекции ФНС № 27 по Свердловской области ФИО8,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда уголовное дело в отношении

ФИО2, <данные изъяты>,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

установил:

подсудимый ФИО2 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.

Преступление совершено в гор. Качканар Свердловской области при следующих обстоятельствах.

ФИО2, являясь исполнительным директором ООО «Электроремонт» на основании приказа № № от 28 сентября 2018 года, дополнительного соглашения № 1 от 28 сентября 2018 года к трудовому договору № ЭР18-216 от 09 января 2018 года и выданной на его имя доверенности генеральным директором ООО «Электроремонт» ФИО4 от 24 сентября 2018 года, в период с 24 сентября 2018 года по настоящее время наделенный управленческими распорядительными функциями в отношении ООО «Электроремонт», расположенного по адресу: <...> состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 27 по Свердловской области с 18 декабря 2017 года №, имеющего основной государственный регистрационный №, то есть лицом, согласно п. 2.9, 2.10 ч. 2 должностной инструкции исполнительного директора ООО «Электроремонт» от 01 октября 2018 года и ст. 6 ФЗ № 129 от 21ноября 1996 года «О бухгалтерском учёте», ответственным за уплату налогов и сборов, в период с 01 февраля по 01 июня 2019 года, являясь недоимщиком на сумму 11 581 467 рублей 13 копеек, имея на расчетном счете решение о приостановлении расходных операций и выставленные налоговым органом инкассовые поручения, с целью сокрытия имеющихся денежных средств, в период с 25 февраля по 01июня 2019 года, используя открытые расчетные счета контрагентов ООО «Ремэлектро» ИНН №, ООО «Запсибнефтестрой» ИНН №, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного ст. 855 Гражданского кодекса РФ (далее по тексту – ГК РФ), осуществил расходование денежных средств на сумму 44 374 247 рублей 62 копейки в особо крупном размере, так как сумма сокрытых денежных средств, согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ, превысила 9 000 000 рублей. За счет этих денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 9, 19, 23, 45, 46, 47, 69, 70, 76 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ), ст. 855 ГК РФ, положений гл. 46 «Расчеты» ГК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, при следующих обстоятельствах.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 3 НК РФ, каждое лицо (организация, физическое лицо) должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Согласно ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

На основании п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны оплачивать законно установленные налоги. Согласно п. 6 этой же статьи, налогоплательщики обязаны выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

На основании п. 3.4 ст. 23 НК РФ, плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные НК РФ страховые взносы; вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым взносам; представлять в налоговые органы и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты страховых взносов; представлять в налоговые органы и их должностным лицам сведения о застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного) учета; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Не исполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

Согласно п. 9 ст. 45 НК РФ, правила, предусмотренные статьей 45 НК РФ, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Согласно п. 2 указанной статьи НК РФ, требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии с п. 8 ст. 69 НК РФ, правила, предусмотренные статьей 69 НК РФ, применяются также в отношении требований об уплате страховых взносов и распространяются на требования, направляемые плательщикам страховых взносов.

В соответствии с п. 1 (п. 3) ст. 70 НК РФ, требование об уплате налога (страхового взноса) должно быть направлено налогоплательщику не позднее 3 месяцев со дня выявления недоимки. В случае неуплаты или неполной уплаты налога (страхового взноса) в установленный срок производится взыскание налога (страхового взноса) с организации в порядке, предусмотренном ст. 46 и ст. 47 НК РФ.

Пунктом 6 (п. 9) ст. 45 НК РФ предусмотрено, что неисполнение обязанности по уплате налога (страхового взноса) является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога (страхового взноса).

В соответствии с п. 1 (п. 10) ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога (страхового взноса) в установленный срок, обязанность по уплате налога (страхового взноса) исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (плательщика страховых взносов) – организации.

На основании п. 2 (п. 10) ст. 46 НК РФ, взыскание налога (страхового взноса) производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика – организации.

Пункт 3 (п. 10) ст. 46 НК РФ предусматривает, что решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога (страхового взноса) взноса, но не позднее 2 месяцев после истечения указанного срока.

Согласно п. 4 (п. 10) ст. 46 НК РФ, поручение налогового органа на перечисление сумм налога (страхового взноса) в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Пунктом 7 (п. 10) ст. 46 НК РФ предусмотрено, что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика – организации или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика – организации, налоговый орган вправе взыскать налог (страховой взнос) за счет иного имущества налогоплательщика – организации в соответствии со ст. 47 НК РФ.

Согласно п. 5 (п. 9) ст. 47 НК РФ, взыскание налога (страхового взноса) за счет имущества налогоплательщика – организации производится последовательно в отношении: наличных денежных средств и денежных средств в банках, на которое не было обращено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ; имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции, в частности ценных бумаг.

Согласно ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам в банке применяется для обеспечения исполнения решения о взыскание налога, сбора, пеней и штрафов. Согласно п. 6 ст. 76 НК РФ, решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика – организации в банке подлежит безусловному исполнению банком.

В соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В период с 01 февраля по 01 июня 2019 года ООО «Электроремонт» под руководством исполнительного директора ФИО2 осуществляло следующие виды деятельности: ремонт электрического оборудования; производство штукатурных работ; работы столярные и плотничные; работы по устройству покрытий полов и облицовке стен; производство малярных и стекольных работ; производство прочих отделочных и завершающих работ; торговля оптовая неспециализированная; деятельность по складированию и хранению; аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом; деятельность в области права; деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета, по проведению финансового аудита, по налоговому консультированию; технические испытания, исследования, анализ и сертификация.

В период с 01 февраля по 01 июня 2019 года ООО «Электроремонт» под руководством исполнительного директора ФИО2 осуществляло следующие виды деятельности: ремонт электрического оборудования; производство штукатурных работ; работы столярные и плотничные; работы по устройству покрытий полов и облицовке стен; производство малярных и стекольных работ; производство прочих отделочных и завершающих работ; торговля оптовая неспециализированная; деятельность по складированию и хранению; аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом; деятельность в области права; деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета, по проведению финансового аудита, по налоговому консультированию; технические испытания, исследования, анализ и сертификация.

При этом, согласно сведениям Межрайонной ИФНС России № 27 по Свердловской области, на 21 января 2019 года ООО «Электроремонт» имело задолженность по налоговым платежам и страховым взносам в сумме 3 677 рублей 57 копеек. На 01 февраля 2019 года ООО «Электроремонт» имело задолженность по налоговым платежам и страховым взносам в сумме 4 777 327 рублей 16 копеек; на 01 марта 2019 года- в сумме 6 221 763 рубля 41 копейка;на 01 апреля 2019 года - в сумме 7 652 974 рубля 01 копейка;на 01 мая 2019 года- в сумме 11 270 943 рубля 13 копеек;на 01 июня 2019 года - в сумме 11 581 467 рублей 13 копеек.

Таким образом, ООО «Электроремонт» в период с 01 февраля по 01 июня 2019 года имело динамику значительного роста недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Ввиду имеющейся у предприятия недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в период с 01 февраля по 01 июня 2019 года Межрайонной ИФНС России № 27 по Свердловской области в адрес ООО «Электроремонт» направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) на сумму налогов, сборов и страховых взносов, не уплаченных в установленный законодательством срок, составляющих в общей сумме 11 648 187 рублей 28 копеек, а именно:

- 25 января 2019 года№ № на сумму 3 329 556 рублей 16 копеек(задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование), общая задолженность по налогам (сборам, страховым взносам) 3 342 877 рублей 46 копеек, срок уплаты по требованию 14 февраля 2019 года;

- 15 февраля 2019 года № на сумму 1 446 108 рублей (задолженность по НДС за 4 квартал 2018), общая задолженность - 4 775 668 рублей 16 копеек, срок уплаты по требованию 07 марта 2019 года;

- 26 февраля 2019 года № на сумму 1 446 108 рублей (задолженность по НДС за 4 квартал 2018), общая задолженность - 6 221 776 рублей 16 копеек, срок уплаты по требованию 19 марта 2019 года;

- 19 марта 2019 года требование № на сумму 1 689 рублей(налог на прибыль организаций), общая задолженность - 6 221 793 рубля 41 копейка, срок уплаты по требованию 11 апреля 2019 года;

- 01 апреля 2019 года № на сумму 1 446 109 рублей (НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ), общая задолженность - 7 689 152 рубля 41 копейка, срок уплаты по требованию 24 апреля 2019 года;

- 09 апреля 2019 года № на сумму 21 250 рублей (налог на прибыль организаций), общая задолженность -7 652 974 рубля 01 копейка, срок уплаты по требованию 07 мая 2019 года;

- 30 апреля 2019 года требование № на сумму 3 631 947 рублей 12 копеек (налог НДС, НДФЛ, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, страховые взносы на обязательное медицинское страхование), общая задолженность - 11 270 943 рубля 13 копеек, срок уплаты по требованию 23 мая 2019 года;

- 13 мая 2019 года № на сумму 21552 рубля (налог на прибыль организаций), общая задолженность - 11 270 943 рубля 13 копеек, срок уплаты по требованию 05 июня 2019 года:

- 30 мая 2019 года № на сумму 303 869 рублей (налог НДС), общая задолженность по налогам (сборам, страховым взносам) 11 581 467 рублей 13 копеек, срок уплаты по требованию 24 июня 2019 года.

На основании п.п. 2, 3 (п. 10) ст. 46 НК РФ, в связи с неисполнением в установленные сроки ООО «Электроремонт» требований по уплате налогов, страховых взносов в бюджет, в период с 01 февраля по 01 июня 2019 года Межрайонной ИФНС России № 27 по Свердловской области в его адрес вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, в общей сумме 11 322 771 рубль 28 копеек,а именно:№ от 25 февраля 2019 года на сумму 3 329 556 рублей 16 копеек; № от 26 февраля 2019 года на сумму 4 рубля,№ от 12 марта 2019 года на сумму 1 446 108 рублей; № от 24 марта 2019 года на сумму 1 446 108 рублей; № от 14 апреля 2019 года на сумму 1 689 рублей; № от 25 апреля 2019 года на сумму 1 446 109 рублей; № от 08 мая 2019 года на сумму 21 250 рублей; № от 24 мая 2019 года на сумму 3 631 947 рублей 12 копеек.

На основании п.п. 4, 5 ст. 46, ст. 76 НК РФ в связи с неисполнением в установленные сроки ООО «Электроремонт» требований по уплате налогов и страховых взносов в бюджет, в период с 01 февраля по 01 июня 2019 года Межрайонной ИФНС России № 27 по Свердловской области были приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховыхвзносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств по счету ООО «Электроремонт» №, открытому в Свердловском отделении № ПАО «Сбербанк России» по адресу: <адрес>, в том числе решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика № от 25 февраля 2019 года, № от 26 февраля 2019 года.

Также на расчетный счет ООО «Электроремонт» №, открытый в Свердловском отделении № ПАО «Сбербанк России» по адресу: <адрес>, выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации по налогам, сборам и страховым взносам на общую сумму 11 262 077 рублей20 копеек, в том числе инкассовые поручения:от 25 февраля 2019 года№ на сумму 626 595 рублей 55 копеек и № на сумму 2 702 960 рублей 61 копейка; № от 12 марта 2019 года на сумму 1 446 108 рублей; № от 24 марта 2019 года на сумму 1 446 108 рублей;№ от 25 апреля 2019 года на сумму 1 446 109 рублей; от 24 мая 2019 года № на сумму 791 072 рубля 53 копейки, № на сумму 183 385 рублей,№ на сумму 717 348 рублей 25 копеек; № отна сумму 166 294 рубля 34 копейки,№ на сумму 412 000 рублей,№ на сумму 828 228 рублей 52 копейки,№ на сумму 191 998 рублей 38 копеек,№ на сумму 303 869 рублей.

Таким образом, 01 февраля 2019 года сумма недоимки по налогам, сборам и страховым взносам превысила 2 250 000 рублей, с 01 мая 2019 года- превысила 9 000 000 рублей, а с 25по 26 февраля 2019 года расчетный счет ООО «Электроремонт» в ПАО «Сбербанк» был заблокирован инкассовыми поручениями и решениями о приостановлении операций по расчетным счетам.

Кроме того, на основании п. 7 ст. 46 НК РФ, ИФНС России по Ленинскому району г. Екатеринбург были вынесены постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в отношении ООО «Электроремонт», которые направлены в Качканарский РОСП Управления федеральной службы судебных приставов по Свердловской области.

Таким образом, Межрайонной ИФНС России № 27 по Свердловской области и ИФНС России по Ленинскому району г. Екатеринбург для взыскания задолженности по налогам, сборам и страховым взносам за счет денежных средств на счетах ООО «Электроремонт» в банках, за счет наличных денежных средств в кассе либо за счет иного имущества были приняты все меры в соответствии с требованиями ст.ст. 46, 48, 69, 76 и 77 НК РФ.

В то же время в период с 01 февраля по 01 июня 2019 года ФИО2, являясь исполнительным директором ООО «Электроремонт», находясь в офисе ООО «Электроремонт», расположенном по адресу: <...> достоверно зная о наличии у предприятия недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, поскольку был официально уведомлен налоговым органом путем направления ему требований об уплате налога, сбора, страхового взноса в установленный срок, а затем путем вынесения Межрайонной ИФНС России № 27 по Свердловской области решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов в принудительном порядке путем выставления инкассовых поручений на расчетные счета, приостановления операций по счету ООО «Электроремонт», в нарушении ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 9, ст. 19, п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, умышленно проигнорировав обязанность по уплате начисленных предприятием налогов, сборов, страховых взносов не предпринял действий, направленных на погашение недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в полном объеме, а наоборот, после приостановления операций, кроме платежей в бюджет, по расчетному счету ООО «Электроремонт» в ПАО «Сбербанк», достоверно зная о том, что в случае поступления денежных средств нарасчетный счет предприятия они, в соответствии со ст. 855 ГК РФ, будут направлены на уплату налогов, сборов и страховых взносов, умышленно, с целью сокрытия денежных средств в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 9, ст. 19, п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, не исполняя обязанности по уплате законно установленных налогов, сборов и страховых взносов, в нарушение ст. 855 ГК РФ, положений гл. 46 «Расчеты» ГК РФ, принял решение использовать расчетные счета третьих лиц, использовать расчеты с контрагентами путем заключения актов взаимозачета, договоров уступки права требования.

Реализуя задуманное, исполнительный директор ООО «Электроремонт» ФИО2, находясь в офисе ООО «Электроремонт» по указанному выше адресу, действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств в особо крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, не исполняя обязанности по уплате законно установленных налогов, сборов и страховых взносов, в нарушение ст. 855 ГК РФ, положений гл. 46 «Расчеты» ГК РФ, в период с 25 февраля по 01 июня 2019 года осуществил расчеты с использованием счетов третьих лиц в общейсумме 172 696 рублей 07 копеек.

20 марта 2019 года в адрес ООО «Запсибнефтестрой» ФИО2 направил письмо с просьбой в счет погашения задолженности оплатить задолженность ООО «Электроремонт» в сумме 334 рубля ООО «Энергия».

На основании письма платежным поручением № от 20 марта 2019 года ООО «Запсибнефтестрой» перечислило денежные средства в сумме 334 рубля ООО «Энергия» с назначением «Оплата по счету 17 от 28 февраля 2019 года за ООО «Электроремонт».

17 апреля 2019 года в адрес ООО «Запсибнефтестрой» ФИО2 направил письмо с просьбой в счет погашения задолженности оплатить задолженность ООО «Электроремонт» в сумме 55 000 рублей ООО «Торговый дом «Девон».

На основании письма платежным поручением № от 17 апреля 2019 года ООО «Запсибнефтестрой» перечислило денежные средства в сумме 55 000 рублей ООО «Торговый дом «Девон» с назначением «Оплата по счету от 16 апреля 2019 года за ООО «Электроремонт».

19 апреля 2019 года в адрес ООО «Запсибнефтестрой» ФИО2 направил письмо с просьбой в счет погашения задолженности оплатить задолженность ООО «Электроремонт» в сумме 80 000 рублей ООО «Опт-НТ».

На основании письма платежным поручением № от 19 апреля 2019 года ООО «Запсибнефтестрой» перечислило денежные средства в сумме 80 000 рублей ООО «Опт-НТ» с назначением «Оплата по счету 638 от 19 апреля 2019 года за ООО «Электроремонт».

29 апреля 2019 года в адрес ООО «Запсибнефтестрой» ФИО2 направил письмо с просьбой в счет погашения задолженности оплатить задолженность ООО «Электроремонт» в сумме 38 рублей 30 копеек ООО «Опт-НТ»; оплатить задолженность ООО «Электроремонт» в сумме 5 323 рубля 77 копеек ООО «Мясная душа Урала»; оплатить задолженность ООО «Электроремонт» в сумме 16 000 рублей ООО «Молочная благодать»; оплатить задолженность ООО «Электроремонт» в сумме 16 000 рублей ИП «ФИО1».

На основании письма платежным поручением № от 29 апреля 2019 года ООО «Запсибнефтестрой» перечислило денежные средства в сумме 38 рублей 30 копеек ООО «Опт-НТ» с назначением «Оплата задолженности за ООО «Электроремонт»;

На основании письма платежным поручением № от 29 апреля 2019 года ООО «Запсибнефтестрой» перечислило денежные средства в сумме 16 000 рублей ООО «Молочная благодать» с назначением «Оплата задолженности за апрель 2019 года за ООО «Электроремонт»;

На основании письма платежным поручением № от 29 апреля 2019 года ООО «Запсибнефтестрой» перечислило денежные средства в сумме 16 000 рублей ИП ФИО1 с назначением «Оплата задолженности за апрель 2019 за ООО «Электроремонт»;

На основании письма платежным поручением № от 29 апреля 2019 года ООО «Запсибнефтестрой» перечислило денежные средства в сумме 5323 рубля 77 копеек ООО «Мясная душа Урала» с назначением «Оплата по счету-фактуре ДУ000048257.

Таким образом, ФИО2 осуществил платежи, следующие за очередностью, предусматривающей платежи в бюджет и внебюджетные фонды, минуя расчетный счёт предприятия, на который были наложены инкассовые поручения.

В продолжение своего преступного умысла ФИО2, находясь в офисе ООО «Электроремонт», не исполняя обязанности по уплате законно установленных налогов, сборов и страховых взносов, в нарушение ст. 855 ГК РФ, положений гл. 46 «Расчеты» ГК РФ, в период с 25 февраля по 01 июня 2019 года давал указания заместителю главного бухгалтера ООО «Ремэлектро» ФИО5, не осведомленной о его преступном умысле, составить акты взаимозачетов с контрагентом ООО «Ремэлектро» г.№, в соответствии с которыми стороны пришли к соглашению об уплате взаимной задолженности путем зачета встречных однородных требований. За указанный период были произведены зачеты взаимных требований наобщуюсумму 32 996 551 рубль 55 копеек на основании следующих документов:

- акт взаимозачета № ЭР000000020 от 31 марта 2019 года с контрагентом ООО «Ремэлектро» г. Екатеринбург на сумму 20 184 932 рубля 52 копейки;

- акт взаимозачета № ЭР000000038 от 30 апреля 2019 года с контрагентом ООО «Ремэлектро» г. Екатеринбург на сумму 2 865 952 рубля 61 копейка;

- акт взаимозачета № ЭР000000048 от 31 мая 2019 года с контрагентом ООО «Ремэлектро» г. Екатеринбург на сумму 9 945 666 рублей 42 копейки.

Кроме этого, в период времени с 25 февраля по 01 июня 2019 года исполнительный директор ООО «Электроремонт» ФИО2, действуя умышленно, руководствуясь преступным умыслом, направленным на сокрытие денежных средств в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, достоверно зная о принятых налоговым органом мерах принудительного характера по взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, и, что, в случае зачисления денежных средств на расчетные счета ООО «Электроремонт», денежные средства будут направлены банком на исполнение решений налогового органа в целях уплаты налогов, сборов и страховых взносов, в нарушение действующего законодательства Российской Федерации, а также письма Госналогслужбы РФ от08.05.1998 № ВК-6-10/282 «О расчетах через третьи лица» (в редакции письма Госналогслужбы РФ от 22.12.1998 № ВНК-6-10/894) с целью недопущения поступления денежных средств ООО «Электроремонт» в бюджеты всех уровней для погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, находясь в офисе ООО «Электроремонт», заключил договоры об уступке требования между ООО «Электроремонт» и своим контрагентом ООО «Запсибнефтестрой» ИНН <***>, согласно которым ООО «Электроремонт» уступило ООО «Запсибнефтестрой» права требования долговых обязательств к ООО «Ремэлектро» ИНН <***>, а именно:

- договор об уступке требования № от 11 марта 2019 года на сумму требования долговых обязательств 6 705 000 рублей;

- договор об уступке требования № от 29 апреля 2019 года на сумму требования долговых обязательств 4 500 000 рублей.

К вышеуказанным договорам исполнительный директор ООО «Электроремонт» ФИО2 в тот же период времени давал указания заместителю главного бухгалтера ООО «Ремэлектро» ФИО5, не осведомленной о его преступном умысле, составить акты взаимозачетов с контрагентом ООО «Ремэлектро» г. № ООО «Запсибнефтестрой» ИНН <***>, в соответствии с которыми стороны пришли к соглашению об уплате взаимной задолженности путем зачета встречных однородных требований на основании следующих документов:

- акт взаимозачета № ЭР000000008 от 11 марта 2019 года с контрагентом ООО «Ремэлектро» на сумму 6 705 000 рублей (к договору уступки требования от 11.03.2019);

- акт взаимозачета № ЖБИ00000003 от 20 марта 2019 года с контрагентом ООО «Запсибнефтестрой» на сумму 2 782 542 рубля 83 копейки (к договору уступки требования от 11.03.2019);

- акт взаимозачета № ЖБИ00000004 от 16 апреля 2019 года с контрагентом ООО «Запсибнефтестрой» на сумму 93 408 рублей 28 копеек (к договору уступки требования от 11.03.2019);

- акт взаимозачета № ЖБИ00000006 от 19 апреля 2019 года с контрагентом ООО «Запсибнефтестрой» на сумму 3 688 344 рубля 67 копеек (к договору уступки требования от 11.03.2019);

- акт взаимозачета № ЖБИ00000008 от 29 апреля 2019 года с контрагентом ООО «Запсибнефтестрой» на сумму 730 497 рублей 13 копеек (к договору уступки требования от 29.04.2019);

- акт взаимозачета № ЖБИ00000010 от 31 мая 2019 года с контрагентом ООО «Запсибнефтестрой» на сумму 3 873 545 рублей 82 копейки (к договору уступки требования от 11.03.2019, 29.04.2019).

Таким образом, исполнительный директор ООО «Электроремонт» ФИО2 путем заключения договоров об уступке требования между ООО «Электроремонт» и ООО «Запсибнефтестрой», согласно которым ООО «Электроремонт» уступало ООО «Запсибнефтестрой» права требования долговых обязательств к ООО «Ремэлектро», совершил сокрытие денежных средств ООО «Электроремонт» в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 11 205 000 рублей.

В этой связи, в период с 25 февраля по 01 июня 2019 года ООО «Электроремонт» имело возможность произвести погашение суммы недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 11 581 467 рублей 13 копеек.

Вместе с тем, путем осуществления расчетов, в том числе с контрагентами, путем осуществления взаимозачетов, составления договоров об уступке требования, путем расчетов через третьих лиц, в общей сумме 44 374 247 рублей 62 копейки, то есть путём производства платежей, следующих за очередностью, предусматривающей платежи в бюджет и внебюджетные фонды, минуя расчетные счета своей организации, на которые выставлены инкассовые поручения, во избежаниерасчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, в период с 25 февраля по 01 июня 2019 года ФИО2 умышленно сокрыл денежные средства ООО «Электроремонт» в особо крупном размере на общую сумму 44 374 247 рублей 62 копейки, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в общей сумме 11 581 467 рублей 13 копеек.

Из материалов уголовного дела следует, что при ознакомлении с ним в порядке п. 2 ч. 5 ст. 217 УПК РФ подсудимыйФИО2 в присутствии защитника заявил ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке принятия судебного решения, в связи с согласием с предъявленным ему обвинением.

В судебном заседании подсудимыйФИО2 подтвердил, что обвинение ему понятно и он согласен с ним, вину в совершении преступления признал в полном объеме, в содеянном раскаялся, в связи с чем, поддержал свое ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке принятия судебного решения, которое было заявлено им добровольно и после проведения консультации с защитником.

При этом, подсудимыйФИО2 осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, понимает, что он будет основан исключительно на тех доказательствах, которые имеются в материалах уголовного дела; не сможет быть обжалован в апелляционном порядке из-за несоответствия изложенных в нем выводов фактическим обстоятельствам дела либо в части гражданских исков; срок или размер наказания не будет превышать 2/3 максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного за совершенное им преступление.

Государственный обвинитель Кузнецова А.Е. и защитник Веремьева Е.С. в судебном заседании выразили свое согласие на рассмотрение уголовного дела в отношении подсудимого в особом порядке принятия судебного решения.

Суд, изучив материалы уголовного дела, пришел к выводу о том, что обвинение, с которым согласился подсудимыйФИО2, обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по делу. Основания применения особого порядка принятия судебного решения и условия, предусмотренные законом, соблюдены, в связи с чем, суд считает возможным вынести в отношении подсудимого обвинительный приговор без проведения в общем порядке исследования и оценки доказательств, собранных по делу.

Преступные действия подсудимогоФИО2 квалифицируются судом ч. 2 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания подсудимому, в соответствии со ст.ст. 6, 43, 60, 67 УК РФ, судом учитываются характер и степень общественной опасности преступления, данные о личности подсудимого, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на его исправление, а также характер и степень фактического участия подсудимого в совершении преступления, значение этого участия для достижения целей преступления, их влияние на характер и размер причиненного вреда.

ПодсудимымФИО2 совершено преступление в сфере экономической деятельности, отнесенные законом к категории тяжких преступлений.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому, суд признает полное признание вины и раскаяние в содеянном (ч. 2 ст. 61 УК РФ).

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому, судом в соответствии со ст. 63 УК РФ по делу не установлено.

Учитываются судом и данные о личности подсудимого, который на учетах и под наблюдением у врачей нарколога и психиатра не состоит, по месту жительства и работы характеризуется положительно, к административной ответственности не привлекался.

Исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, в отношении подсудимого судом не установлено, в связи с чем, оснований для применения к нему положений ст. 64, ч. 6 ст. 15 УК РФ не имеется.

С учетом всех обстоятельств по делу, а также данных о личности подсудимого, принимая во внимание конкретные обстоятельства дела, характер совершенного преступления, отсутствие по делу негативных последствий для иных лиц, семейное и материальное положение подсудимого, суд приходит к выводу о необходимости назначить ФИО2 наказание в виде штрафа, поскольку данный вид наказания будет наиболее способствовать его исправлению и предупреждению совершения им новых преступлений. Размер штрафа определяется, исходя из материального положения подсудимого.

Положения ст. 73 УК РФ не могут быть применены, поскольку назначается наказание в виде штрафа.

Мера пресечения по данному уголовному делу в отношении ФИО2 не избиралась.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в порядке ст. 81 УПК РФ.

Прокурором города Качканара в интересах Российской Федерации заявлен гражданский иск к ФИО2 о взыскании ущерба причиненного преступлением в размере 11 581 467 рублей 13 копеек, в бюджет Российской Федерации.

В ходе рассмотрения уголовного дела от прокурора г. Качканара поступило ходатайство об отзыве искового заявления, поскольку решением Арбитражного суда Свердловской области от 08 июля 2020 года ООО «Электроремонт» признано несостоятельным (банкротом) и открыто конкурсное производство сроком до 12 января 2021 года. Следовательно, на данный момент все механизмы привлечения к гражданско-правовой ответственности организации налогоплательщика не исчерпаны.

Подсудимый ФИО2 и представитель третьего лица на стороне истца, не заявляющего самостоятельные требования относительно предмета иска, Межрайонной инспекции ФНС № 27 по Свердловской области ФИО8 в судебном заседании не возражали против оставления иска без рассмотрения.

В соответствии со ст. 222 Гражданского процессуального кодекса РФ суд оставляет заявление без рассмотрения в случае, если в производстве этого или другого суда, арбитражного суда имеется возбужденное ранее дело по спору между теми же сторонами, о том же предмете и по тем же основаниям.

Согласно правовой позиции, изложенной в Постановлении Конституционного суда РФ от 8 декабря 2017 года№ 39-П «По делу о проверке конституционностиположений статей 15, 1064 и 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункта 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и части первой статьи 54 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами гражданФИО9, ФИО10 и ФИО11» возмещение физическим лицом вреда, причиненного неуплатой организацией налога в бюджет или сокрытием денежных средств организации, в случае привлечения его к уголовной ответственности может иметь место только при соблюдении установленных законом условий привлечения к гражданско-правовой ответственности и только при подтверждении окончательной невозможности исполнения налоговых обязанностей организацией-налогоплательщиком.В противном случае имело бы место взыскание ущерба в двойном размере (один раз - с юридического лица в порядке налогового законодательства, а второй - с физического лица в порядке гражданского законодательства), а значит, неосновательное обогащение бюджета, чем нарушался бы баланс частных и публичных интересов, а также гарантированные Конституцией Российской Федерации свобода экономической деятельности и принцип неприкосновенности частной собственности (статья 8; статья 34, часть 1; статья 35, часть 1).

Следовательно, привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке, в частности после внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации, либо в случаях, когда организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем взыскание с нее или с указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно. Этим не исключается использование мер, предусмотренных процессуальным законодательством, для обеспечения возмещения причиненного физическими лицами, совершившими налоговое преступление, вреда в порядке гражданского судопроизводства после наступления указанных обстоятельств, имея в виду в том числе возможность федерального законодателя учесть особенности применения таких мер в данных правоотношениях с учетом выраженных Конституционным Судом Российской Федерации правовых позиций.

Учитывая данные разъяснения, в связи с наличием в производстве Арбитражного суда Свердловской области дела о признании ООО «Электроремонт», исполнительным директором которого является ФИО2, дела о признании несостоятельным (банкротом), в рамках которого заявлено требование о взыскании задолженности по налогам в размере 34 896 074 рубля 18 копеек, суд считает необходимым оставить без рассмотрения гражданский иск прокурора г. Качканара винтересах Российской Федерации к ФИО2 о взыскании ущерба, причиненного преступлением.

Согласно п. 10 ст. 316 УПК РФ, подсудимыйФИО2 подлежит освобождению от возмещения процессуальных издержек по делу в размере 13 041 рубль, связанных с выплатой вознаграждения защитнику по назначению на досудебной стадии производства по делу.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 304, 308-310, 314-316 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 500 000 рублей.

Гражданский иск прокурора г. Качканара в интересах Российской Федерации к ФИО2 о взыскании ущерба, причиненного преступлением, оставить без рассмотрения.

Вещественные доказательства по делу, хранящиеся при уголовном деле:письмо от директора ООО «Электроремонт» ФИО2 к директору ООО «Запсибнефтестрой» ФИО12 от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении в счет погашения его задолженности денежных средств третьим лицам; письмо от директора ООО «Электроремонт» ФИО2 к директору ООО «Запсибнефтестрой» ФИО12 от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении в счет погашения его задолженности денежных средств третьим лицам; платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 300 619 рублей 87 копеек; платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 169 112 рублей 73 копейки, с прилагаемыми к ним списками работников ООО «Электроремонт»; платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 38 679 рублей 54 копейки; платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 81 619 рублей 38 копеек, с прилагаемыми к ним списками работников ООО «Электроремонт»;платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 297 рублей 50 копеек; платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 133 рубля 85 копеек; платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 19 906 рублей; платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 3 261 рубль; платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 13 219 рублей; платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 19 103 рубля 25 копеек; письмо от директора ООО «Электроремонт» ФИО2 к директору ООО «Запсибнефтестрой» ФИО12 от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении в счет погашения его задолженности денежных средств третьим лицам; платежные поручения от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 24 324рубля; № на сумму 10 608 рублей 25 копеек, к которым прилагается список работников ООО «Электроремонт»; платежные поручения от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 729 рублей 11 копеек; № на сумму 6 548 рублей 39 копеек; № на сумму 500 рублей; № на сумму 5 335 рублей 78 копеек; № на сумму 4 317 рублей 93 копеек; № на сумму 5 370 рублей 95 копеек; № на сумму 5 222 рубля 12 копеек; № на сумму 3 972 рубля 48 копеек, № на сумму 36 114 рублей 86 копеек, прилагается реестр № с фамилиями 7 работников; письмо от директора ООО «Электроремонт» ФИО2 к директору ООО «Запсибнефтестрой» ФИО12 от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении в счет погашения его задолженности денежных средств третьим лицам; платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 334 рубля; письмо от директора ООО «Электроремонт» ФИО2 к директору ООО «Запсибнефтестрой» ФИО12 от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении в счет погашения его задолженности денежных средств третьим лицам; платежные поручения от ДД.ММ.ГГГГ: № на сумму 1 445 рублей 65 копеек; № на сумму 1 172 рубля 21 копейки; № на сумму 648 рублей 98 копеек; № на сумму 690 рублей 46 копеек; № на сумму 5 057 рублей 23 копейки; № на сумму 5 438 рублей 21 копейка; № на сумму 5 625 рублей 01 копейка; № на сумму 5 823 рубля 39 копеек; № на сумму 6 237 рублей 45 копеек; № на сумму 2 329 рублей 36 копеек; № на сумму 5 828 рублей 30 копеек; № на сумму 53 112 рублей 03 копейки, с приложением реестра на 9 человек; письмо от директора ООО «Электроремонт» ФИО2 к директору ООО «Запсибнефтестрой» ФИО12 от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении в счет погашения его задолженности денежных средств третьим лицам; платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ: № на сумму 55 000 рублей; письмо от директора ООО «Электроремонт» ФИО2 к директору ООО «Запсибнефтестрой» ФИО12 от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении в счет погашения его задолженности денежных средств третьим лицам; платежные поручения от ДД.ММ.ГГГГ: № на сумму 10 091 рубль 36 копеек; № на сумму 764 рубля 60 копеек; № на сумму 4 517 рублей; № на сумму 19 969 рублей 84 копейки; № на сумму 18 989 рублей 24 копейки, с приложением списка работников ООО «Электроремонт»; № на сумму 21 469 рублей 20 копеек; № на сумму 27 548 рублей 43 копейки, с приложением списка работников ООО «Электроремонт»; № на сумму 35 876 рублей 51 копейка, с приложением списка работников ООО «Электроремонт»; № на сумму 58 540 рублей 53 копейки; № на сумму 181 830 рублей, с приложением списка работников ООО «Электроремонт»; № на сумму 2 725 188 рублей 70 копеек, № на сумму 401 574 рубля 26 копеек, с приложением списка работников ООО «Электроремонт»; письмо от директора ООО «Электроремонт» ФИО2 к директору ООО «Запсибнефтестрой» ФИО12 от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении в счет погашения его задолженности денежных средств третьим лицам; платежные поручения от ДД.ММ.ГГГГ: № на сумму 3 279 рублей; № на сумму 21 254 рубля; № на сумму 80 000 рублей; № на сумму 22 452 рубля; письмо от директора ООО «Электроремонт» ФИО2 к директору ООО «Запсибнефтестрой» ФИО12 от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении в счет погашения его задолженности денежных средств третьим лицам; платежные поручения от ДД.ММ.ГГГГ: № на сумму 38 рублей 30 копеек; № на сумму 16 000 рублей; № на сумму 16 000 рублей; № на сумму 5 323 рубля 77 копеек; № на сумму 585 000 рублей с приложением списка работников ООО «Электроремонт»; № на сумму 8 700 рублей, с приложением списка работников ООО «Электроремонт»; № на сумму 41 422 рубля 55 копеек с приложением списка работников ООО «Электроремонт»; № на сумму 5 000 рублей, с приложением списка работников ООО «Электроремонт»; № на сумму 7 968 рублей 34 копейки, с приложением списка работников ООО «Электроремонт»; письмо от директора ООО «Электроремонт» ФИО2 к директору ООО «Запсибнефтестрой» ФИО12 от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении в счет погашения его задолженности денежных средств третьим лицам; платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 26 492 рубля 81 копейка со списком перечисляемой в банк зарплаты работникам ООО «Электроремонт»; платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 43 177 рублей 94 копейки, с приложением списка работников; платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 753 рубля 90 копеек; письмо от директора ООО «Электроремонт» ФИО2 к директору ООО «Запсибнефтестрой» ФИО12 от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении в счет погашения его задолженности денежных средств третьим лицам; платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 29 839 рублей 85 копеек; письмо от директора ООО «Электроремонт» ФИО2 к директору ООО «Запсибнефтестрой» ФИО12 от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении в счет погашения его задолженности денежных средств третьим лицам; платежные поручения от ДД.ММ.ГГГГ: № на сумму 215 рублей 65 копеек; № на сумму 1 324 рубля 20 копеек; № на сумму 797 рублей 86 копеек; № на сумму 1 001 рубль 25 копеек; № на сумму 1 976 рублей 37 копеек; № на сумму 4 561 рубль 39 копеек; № на сумму 4 940 рублей 93 копейки; № на сумму 5 138 рублей 71 копейка; № на сумму 5 737 рублей 41 копейка; № на сумму 5 828 рублей 41 копейка; № на сумму 6 938 рублей 49 копеек; № на сумму 17 590 рублей 47 копеек; письмо от директора ООО «Электроремонт» ФИО2 к директору ООО «Запсибнефтестрой» ФИО12 от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении в счет погашения его задолженности денежных средств третьим лицам; платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 33 644 рубля 03 копейки;платежное поручение № на сумму 85 159 рублей 88 копеек, со списками работников ООО «Электроремонт»; платежное поручение № на сумму 96 445 рублей 80 копеек; платежное поручение № на сумму 100 000 рублей, к которым прилагаются списки работников ООО «Электроремонт»; платежное поручение № на сумму 28 320 рублей с прилагаемым списком работников ООО «Электроремонт»;платежное поручение № на сумму 7 994 рубля 63 копейки; платежное поручение № на сумму 11 518 рублей 27 копеек, с прилагаемым списком работников ООО «Электроремонт»; платежное поручение № на сумму 390 129 рублей 88 копеек; платежное поручение № на сумму 2 350 534 рубля 13 копеек с прилагаемым списком работников ООО «Электроремонт»;письмо от директора ООО «Электроремонт» ФИО2 к директору ООО «Запсибнефтестрой» ФИО12 от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении в счет погашения его задолженности денежных средств третьим лицам; платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 3 500 рублей; платежное поручение № на сумму 29 033 рубля; платежное поручение № на сумму 26 722 рубля;письмо от директора ООО «Электроремонт» ФИО2 к директору ООО «Запсибнефтестрой» ФИО12 от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении в счет погашения его задолженности денежных средств третьим лицам; платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 000 рублей; платежное поручение № на сумму 5 000 рублей; платежное поручение № на сумму 27 905 рублей 80 копеек;платежное поручение № на сумму 14 932 рубля 89 копеек; платежное поручение № на сумму 416 500 рублей, с приложением списков работников ООО «Электроремонт»; договор подряда на ремонт электрооборудования № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Ремэлектро» и ООО «Электроремонт»; договор об уступке требования № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Электроремонт» и ООО «Запсибнефтестрой»;акт сверки взаимных расчетов между ООО «Электроремонт» и ООО «Ремэлектро» <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ; письмо от исполнительного директора ООО «Электроремонт» ФИО2 директору ООО «Ремэлектро» об уступке прав требования в сумме 6 705 000 рублей; акт взаимозачета № ЖБИ00000003 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Запсибнефтестрой» и ООО «Электроремонт»; акт взаимозачета № ЖБИ00000004 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Запсибнефтестрой» и ООО «Электроремонт»;акт взаимозачета № ЖБИ00000006 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Запсибнефтестрой» и ООО «Электроремонт»; акт взаимозачета № ЖБИ00000008 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Запсибнефтестрой» и ООО «Электроремонт»; договор об уступке требования № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Электроремонт» и ООО «Запсибнефтестрой»; письмо от исполнительного директора ООО «Электроремонт» ФИО2 директору ООО «Ремэлектро»об уступке прав требования в сумме 4 500 000 рублей; акт взаимозачета № ЖБИ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Запсибнефтестрой» и ООО «Электроремонт», - хранить при уголовном деле.

Процессуальные издержки по делу в размере 13 041 рубль, связанные с выплатой вознаграждения защитнику по назначению на досудебной стадии производства по делу, отнести за счет средств федерального бюджета.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Свердловского областного суда в течение 10 суток со дня его провозглашения путем подачи апелляционных жалоб и (или) представления в Качканарский городской суд Свердловской области с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ.

В случае подачи апелляционных жалоб и (или) представления, осужденныйФИО2 вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также поручать осуществление своей защиты избранному защитнику либо ходатайствовать перед судом апелляционной инстанции о назначении защитника. Указанные ходатайства должны быть заявлены в апелляционной жалобе, а в случае подачи апелляционного представления – в отдельном ходатайстве или возражениях на представление в срок, установленный для их подачи.

Приговор изготовлен в совещательной комнате.

Судья О.А. Закирова