Приговор № 1-521/2017 от 19 июля 2017 г. по делу № 1-521/2017Уголовное дело № 1-521/2017 Именем Российской Федерации г. Улан-Удэ 20 июля 2017 года Железнодорожный районный суд г. Улан-Удэ Республики Бурятия в составе председательствующего судьи Хорошевой Е.А. единолично, с участием государственного обвинителя Чмелёва А.С., подсудимых ФИО1, ФИО2, их защитников – адвокатов ФИО3 Аюшиева Б.Г., представивших удостоверения и ордеры, при секретарях судебного заседания Сафаралиеве О.Д., Халтинове С.В., рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении ФИО1, *** года рождения, уроженки <адрес><адрес>, <данные изъяты>, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, судимостей не имеющей, обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 159, ч. 3 ст. 159, ч.4 ст. 159 УК РФ, ФИО2, *** года рождения, уроженца <адрес>, <данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, судимостей не имеющего, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, Органами предварительного расследования ФИО1 обвиняется в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, совершенном при следующих обстоятельствах: Законодательство о налогах и сборах на территории Российской Федерации регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов, страховых взносов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля и так далее (подпункт 1 статьи 2 Налогового кодекса Российской Федерации). Согласно действующему Налоговому законодательству, при определении размера налоговой базы для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налогоплательщик имеет право на получение, следующих имущественных налоговых вычетов: -имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории Российской Федерации квартир, или доли (долей) в них; -имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартир, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, или доли (долей) в ней (подпункты 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ). Основание и порядок предоставления имущественного налогового вычета регламентированы статьей 220 НК РФ. Так, имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, не превышающем 2000000 рублей либо в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов (подпункт 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ). Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган: договор о приобретении квартиры, или доли (долей) в ней и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, или долю в ней, - при приобретении квартиры, или доли (долей) в ней в собственность; договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, - при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру в строящемся доме); документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы), подпункт 6 пункта 3 статьи 220 НК РФ. Кроме этого, налогоплательщику необходимо представить документы, подтверждающие возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы, а именно квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы, при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода (подпункт 7 и 8 статьи 220 НК РФ). Контроль за соблюдением налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах, в том числе в части получения налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов возложен в соответствии с действующим налоговым законодательством (пункт 1 статьи 30 НК РФ) на налоговые органы Российской Федерации, составляющие единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах. В рамках реализации своих контрольных функций налоговые органы уполномочены на проведение камеральных налоговых проверок (пункт 1 статьи 87 НК РФ). Так, с целью контроля за соблюдением налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах, по месту нахождения налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации, уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального разрешения руководителя налогового органа проводится камеральная налоговая проверка (подпункт 1 и 2 статьи 88 НК РФ). Указанная налоговая проверка проводится на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. При этом налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (пункт 1 статьи 80 НК РФ) и может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При передаче налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки (пункт 4 статьи 80 НК РФ). Кроме этого, согласно действующего на территории РФ законодательства о налогах и сборах, в случае, если достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), в том числе с применением усиленной квалифицированной электронной подписи при представлении налоговой декларации (расчета) в электронной форме, подтверждает уполномоченный представитель налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговой декларации (расчете) указывается основание представительства (наименование документа, подтверждающего наличие полномочий на подписание налоговой декларации (расчета). При этом к налоговой декларации (расчету) прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации (расчета). При представлении налоговой декларации (расчета) в электронной форме копия документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации (расчета), может быть представлена в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При этом в соответствии с действующим налоговым законодательством, уполномоченный представитель налогоплательщика – физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности. Уполномоченными представителями налогоплательщика не могут быть должностные лица налоговых органов (пункт 3 статьи 29 НК РФ). Порядок проведения камеральных налоговых проверок установлен на основании Письма ФНС России № АС-4-2/12705@ «О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок» от 16 июля 2013 года и состоит из следующих этапов: -принятие и ввод в автоматизированную информационную систему налоговых органов СЭОД МУ данных всех налоговых деклараций, представляемых на бумажных носителях и в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. На данной стадии осуществляется арифметический контроль всех показателей представленных налоговых деклараций; -автоматизированный камеральный контроль, осуществляемый отделом камеральных налоговых проверок в отношении всех представленных налоговых деклараций, с использованием внутридокументных и междокументных контрольных соотношений; -проведение дальнейшей проверки с проведением мероприятий налогового контроля отделом камеральных проверок; -оформление результатов проверки актом налоговой проверки (при выявлении нарушений), иными документами, регулирующими вопросы исчисления и уплаты отдельных налогов. В ходе проведения камеральной налоговой проверки должностное лицо налогового органа, проводящее проверку, проводит: - проверку сопоставимости показателей налоговой декларации (расчета) с показателями налоговой декларации (расчета) предыдущего отчетного (налогового периода); - взаимоувязку показателей проверяемой налоговой декларации (расчета) с показателями налоговых деклараций (расчетов) по другим видам налогов и бухгалтерской отчетностью; - проверку достоверности показателей налоговой декларации (расчета) на основе анализа всей имеющейся в налоговом органе информации, с обязательным использованием данных полученных с использованием информационных ресурсов местного, регионального и федерального уровней, а также в ходе мероприятий налогового контроля, проведенных как самим налоговым органом, так и по поручениям других налоговых органов. При отсутствии необходимости проведения других мероприятий налогового контроля камеральная налоговая проверка заканчивается, в единой налоговой базе вводится дата окончания комплекса мероприятий. При отсутствии нарушений, выявленных в ходе камеральной налоговой проверки, не позднее 3 месяцев со дня представления декларации сотрудником отдела камеральных проверок готовится уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет и возврат налога на доходы физических лиц. Возврат суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика (пункты 8 и 9 статьи 78 НК РФ) с этой целью, до истечения указанного выше срока, в территориальный орган Федерального казначейства направляется поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога. Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. При этом лицо, проводящее камеральную налоговую проверку, обязано рассмотреть представленные налогоплательщиком пояснения и документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика налоговый орган установит факт совершения налогового правонарушения или иного нарушения законодательства о налогах и сборах, должностные лица налогового органа обязаны составить акт налоговой проверки, по результатам рассмотрения которого, в последующем, руководителем налогового органа принимается решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (пункты 3 и 5 статьи 88 НК РФ). Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по Республике Бурятия (далее Инспекция либо Межрайонная ИФНС России № 2 по РБ) является территориальным органом Федеральной налоговой службы и входит в единую централизованную систему налоговых органов. Согласно Положениям о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Республике Бурятия, Инспекция имеет сокращенное наименование: Межрайонная ИФНС России № 2 по Республике Бурятия, место нахождения Инспекции: <адрес> (далее МРИ ФНС России № 2 по РБ). Инспекция является территориальным органом, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей. Территория осуществления полномочий Инспекции: Железнодорожный и Советские районы г. Улан-Удэ, Иволгинский, Кижингинский, Хоринский, Еравнинский и Баунтовский эвенский районы Республики Бурятия. Инспекция находится в непосредственном подчинении Управления Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия (далее Управление) и подконтрольна Федеральной налоговой службе России и Управлению. Структура Инспекции определяется указами руководителя Управления. Контроль за правомерностью предоставления имущественных налоговых вычетов физическим лицам, проведение налоговых камеральных проверок налоговых деклараций, в том числе составленным по форме 3–НДФЛ, выявление и предотвращение налоговых правонарушений согласно локальным нормативным актам Инспекции, на полномочной ей территории до апреля 2016 года был возложен на структурное подразделение Инспекции - Отдел камеральных налоговых проверок № 3. Согласно Положениям об отделе камеральных налоговых проверок № 3, утверждаемых ежегодно начальниками Инспекции, основными функциями отдела в период времени с 01 февраля 2012 года по 22 апреля 2015 года являлись: -проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, с учетом сопоставления показателей представленной отчетности и косвенной информации из внутренних и внешних источников; - истребование документов, подтверждающих правильность исчисления внешних источников уплаты налогов, формирование сообщений об устранении ошибок в заполнении налоговых деклараций. Получение необходимых для проведения камеральной налоговой проверки сведений, а также объяснений налогоплательщиков, связанных с исчислением и своевременностью уплаты налогов. Привлечение к налоговой и административной ответственности за нарушение налогового законодательства. -подготовка и передача в отдел предпроверочного анализа и истребования документов, заключений о необходимости включения налогоплательщиков в план проведения выездных налоговых проверок на основании результатов проведения камеральных налоговых проверок; -оформление результатов камеральных налоговых проверок в системе ЭОД, составление акта камеральной налоговой проверки по результатам проведения налоговых проверок, а также при обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушениях законодательства о налогах и сборах, а также акта при обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушениях законодательства о налогах и сборах, обеспечения вручения актов налогоплательщикам; -производство по делам об административных правонарушениях (составление протокол об административных правонарушениях); -подготовка в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства информации о вынесенных решениях по результатам камеральных налоговых проверок; -надлежащее ведение информационных ресурсов, закрепленных за отделом, формирование информаций и статистической отчетности в установленные сроки; -ведение в установленном порядке делопроизводства. Согласно приказу ... от 21 июля 1992 года ФИО1 назначена на должность государственного налогового инспектора отдела налогооблажения населения Государственной налоговой инспекции по Железнодорожному району. При этом ФИО1 была ознакомлена с возлагаемыми на неё должностными обязанностями. С момента приема на работу и до 01 июля 2004 года ФИО1 замещала различные должности в структурных подразделениях налогового органа, подведомственных Федеральной налоговой службы России по Республике Бурятия. С 01 июля 2004 года на основании Приказа ...-К Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия от 08 июля 2004 года ФИО1 назначена на должность старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия. С момента назначения на должность и до момента увольнения из Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия, то есть до 06 августа 2015 года основными должностными обязанностями ФИО1, согласно Должностного регламента старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия, утвержденного Начальником Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия 29 июня 2012 года, Дополнениям в должностной регламент, утвержденным Начальником Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия 31 января 2013 года с которыми ФИО1 была ознакомлена, и Положения об отделе камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия являлись: -проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, с учетом сопоставления показателей представленной отчетности и косвенной информации из внутренних и внешних источников; -проведение камерального контроля с использованием внутридокументных и междокументных контрольных соотношений по представленным налоговым декларациям (расчетам); -проведение проверок сведений, представляемых налогоплательщиками в соответствии с пунктом 3 статьи 80, статьи 85 Налогового кодекса РФ, налоговыми агентами в соответствии со статьей 230 Налогового кодекса РФ; -оформление результатов камеральных налоговых проверок и проверок по фактам, свидетельствующим о нарушениях законодательства о налогах и сборах, рассматриваемым в порядке, установленном статьей 1014 Налогового кодекса РФ; -подготовка проектов решений по результатам проведенных проверок; -осуществление взаимодействия с правоохранительными и иными контролирующими органами по соблюдению налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, состоящими на учете в Инспекции, законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления налога на доходы физических лиц; -ведение информационных ресурсов, закрепленных за отделом; -своевременное и полное устранение расхождений по внутридокументальным соотношениям налоговых деклараций физических лиц по форме 3 –НДФЛ; -своевременность подтверждения права на получение имущественного налогового вычета. Помимо этого, старший государственный налоговый инспектор отдела камеральных налоговых проверок № 3 обязан: -соблюдать ограничения, не нарушать запреты, которые установлены законодательством Российской Федерации для государственных гражданских служащих (Федеральным законом от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации»); -сообщать представителю нанимателя о личной заинтересованности при исполнении должностных обязанностей, которая может привести к конфликту интересов, принимать меры по предотвращению такого конфликта; -осуществлять контроль за правильностью применения мер ответственности к налогоплательщикам, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Таким образом, с момента назначения на должность старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия и до момента увольнения, то есть до 06 августа 2015 года, ФИО1, обладала знаниями законодательной базы в сфере налогообложения физических лиц, достоверно знала об условиях, порядке и основаниях предоставления имущественных налоговых вычетов физическим лицам, имела большой опыт проведения камеральных налоговых проверок налоговой отчетности физических лиц, знала алгоритм работы налогового органа при осуществлении возврата суммы излишне уплаченного физическим лицом налога на доходы физических лиц. Реализуя свои функции в соответствии с должностным регламентом отдела камеральных налоговых проверок №3 Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия и Положением об отделе камеральных проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, ФИО1 обладала организационно-распорядительными полномочиями, а также, с учетом занимаемой должности и опыта работы, пользовалась доверием у руководства Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия и сотрудников налогового органа, уполномоченных на прием, регистрацию, ввод налоговой отчетности физических лиц в единую налоговую базу налогового органа и на осуществление возвратов излишне уплаченных налогов. Так, в начале августа 2012 года, но не позднее 08 августа 2012 года (более точные время и дата не установлены), у ФИО1, находящейся на своем рабочем месте, в помещении кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия, расположенной по адресу: <адрес>, из корыстных побуждений, с целью наживы, возник прямой преступный умысел, направленный на совершение хищения, путем обмана и злоупотребления доверием, с использованием своего служебного положения, денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя своего супруга Б.Б.Д., без ведома и согласия последнего, а именно на налогоплательщика, не имеющего права на получение имущественного налогового вычета (далее подставного налогоплательщика), с целью дальнейшего распоряжения похищенными денежными средствами по своему усмотрению. 08 августа 2012 года, около 20 часов 00 минут, более точное время не установлено, ФИО1, реализуя свой прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, достоверно зная условия и порядок предоставления имущественного налогового вычета физическому лицу, имея пластиковую карту ПАО «Сбербанк России» под номером ... с подконтрольным ей расчетным счетом под номером ..., открытым на имя её супруга Б.Б.Д., путем обмана и злоупотребления доверием, находясь на своем рабочем месте в помещении кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, располагая сведениями об установочных данных Б.Б.Д., его недвижимом имуществе и номере его расчетного счета, при помощи компьютерной и оргтехники, а именно: системного блока марки «Леново», ..., монитора марки «Асус», ..., принтера марки «Киосера», ..., изготовила налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3–НДФЛ на имя подставного налогоплательщика Б.Б.Д. за один отчетный налоговый период 2011 года, внеся в неё заведомо ложные сведения, относительно: налоговых агентов Б.Б.Д., указав в качестве таковых – <данные изъяты> и <данные изъяты>, общей суммы дохода последнего за 2011 год – 662074, 88 рублей, произведя самостоятельно его расчет по месяцам налогового периода и суммы, документально подтвержденных расходов на приобретение объекта (квартиры № 26, расположенной по адресу: <адрес>), принимаемой для целей имущественного налогового вычета за 2011 год – 1323476, 85 рублей, самостоятельно установив размер имущественного налогового вычета в сумме 85913 рублей. В тот же день, то есть 08 августа 2012 года около 20 часов 00 минут, более точное время не установлено, ФИО1, находясь на своем рабочем месте в помещении кабинета № 205 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, имея при себе сведения о расчетном счете Б.Б.Д. изготовила от имени Б.Б.Д. заявление о возврате последнему суммы излишне уплаченного им налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период в размере 85913 рублей, самостоятельно организовав в нем внесение подписи от имени, якобы, налогоплательщика Б.Б.Д. 09 августа 2012 года, в период времени с 08 часов 30 минут и не позднее 12 часов 00 минут, более точное время не установлено, ФИО1, действуя с прямым преступным умыслом, направленным на хищение денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя своего супруга Б.Б.Д., используя свое служебное положение, находясь в помещении Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, не имея при себе доверенности на представление интересов Б.Б.Д., передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками Х.Е.Д., уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, самостоятельно изготовленную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3 –НДФЛ на имя подставного налогоплательщика Б.Б.Д. за один отчетный налоговый период 2011года, содержащую заведомо ложные сведения относительно правомерности заявленных налогоплательщиком Б.Б.Д. требований по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последнею в заблуждение относительно законности своих действий. 09 августа 2012 года, в период времени с 08 часов 30 минут и не позднее 12 часов 00 минут, более точное время не установлено, сотрудник налогового органа Х.Е.Д., находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней, как сотруднику отдела камеральных проверок № 3, заблуждаясь относительно лица, подавшего налоговую декларацию, в отсутствие этого лица, а именно Б.Б.Д. зарегистрировала налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3 - НДФЛ на имя Б.Б.Д. в единой налоговой базе под номером ... и передала ФИО1 указанный налоговый расчет Б.Б.Д.., действуя тем самым вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передачи налоговой отчетности, зарегистрированной в единой налоговой базе, установленного Административным регламентом № 99-н, утвержденного Министерством Финансов РФ от 02 июля 2012 года, по просьбе последней. В этот же день, то есть 09 августа 2012 года, в период времени с 08 часов 30 минут и не позднее 12 часов 00 минут, более точное время не установлено, ФИО1, получив у сотрудника отдела учета и работы с налогоплательщиками Х.Е.Д. налоговый расчет от лица Б.Б.Д., достоверно зная порядок передачи налоговой отчетности налогоплательщика между структурными подразделениями налогового органа, самостоятельно передала его сотруднику отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ О.И.М. для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в налоговой декларации. 09 августа 2012 года, после 12 часов 00 минут и не позднее 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, ответственный исполнитель - сотрудник отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, О.И.М., будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1 относительно хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней, находясь на своем рабочем месте в помещение кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, произвела ввод данных, содержащихся в налоговой декларации на имя Б.Б.Д., передав указанный налоговый расчет, после ввода содержащихся в нем сведений в едином информационном ресурсе согласно порядку, установленному Регламентом ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками, утвержденного Министерством Финансов РФ от 18 июля 2012 года ... в отдел камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ. В этот же день, то есть 09 августа 2012 года, в неустановленное время, но не позднее 19 часов 00 минут, ФИО1, находясь в помещении Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, достоверно зная о том, что налоговая декларация на доходы физических лиц по форме 3 – НДФЛ подставного налогоплательщика Б.Б.Д. за один отчетный период (2011год) зарегистрирована в единой налоговой базе – «СЭОД МУ» за номером ..., используя свое служебное положение, не имея при себе доверенности на представление интересов, передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками Д.Д.Б., уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, изготовленное ею заявление от лица Б.Б.Д., содержащее заведомо ложные сведения относительно правомерности заявленных им требований по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последнею в заблуждение относительно законности своих действий. 09 августа 2012 года, в неустановленное время, но не позднее 19 часов 00 минут, более точное время не установлено, сотрудник налогового органа Д.Д.Б., находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, заблуждаясь относительно лица, подавшего заявление в отсутствие этого лица, а именно Б.Б.Д., зарегистрировала заявление подставного налогоплательщика Б.Б.Д. в единой налоговой базе под номером ..., после чего, передала ФИО1 указанное заявление, действуя тем самым вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передачи налоговой отчетности, зарегистрированной в единой налоговой базе, установленного Административным регламентом № 99-н, утвержденного Министерством Финансов РФ от 02 июля 2012 года, по просьбе последней. Далее ФИО1, 09 августа 2012 года около 20 часов 00 минут (более точное время не установлено), в силу занимаемого служебного положения, достоверно зная о том, что налоговая документация на имя налогоплательщика Б.Б.Д., содержащая для ФИО1 заведомо ложные сведения зарегистрирована в единой налоговой базе - «СЭОД МУ», находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, действуя вопреки требованиям, предусмотренным Федерального закона «О государственной гражданской службе» № 79-ФЗ от 27 июля 2004года, приняла в работу, изготовленную ею самостоятельно налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3–НДФЛ на имя подставного налогоплательщика Б.Б.Д. В тот же день, то есть 09 августа 2012 года, около 20 часов 00 минут, более точное время не установлено, ФИО1, находясь на своем рабочем месте, расположенном в кабинете ... Межрайонной ИФНС России по РБ, действуя с прямым преступным умыслом, направленным на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, достоверно зная о том, что изготовленный ею налоговый расчет на имя Б.Б.Д. содержит ложные сведения относительно: налоговых агентов Б.Б.Д. - <данные изъяты> и <данные изъяты>, общей суммы дохода Б.Б.Д. за 2011 год – 662074,88 рублей; суммы, документально подтвержденных расходов на приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за один отчетный налоговый период 2011 года – 662074,88 рублей, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, в нарушение своих должностных обязанностей по проведению налоговых проверок на предмет правомерности представления имущественных налоговых вычетов, не осуществляя мероприятий налогового контроля, подтвердила в программном обеспечение налогового органа – «СЭОД МУ» достоверность представленных ею от имени подставного налогоплательщика Б.Б.Д., заведомо ложных сведений, согласно которым: объектом декларируемого налогоплательщиком имущества является <адрес>, расположенная по адресу: <адрес>, с датой её приобретения – 26 августа 2010 года, якобы налоговыми агентами Б.Б.Д. являются <данные изъяты> С.В. и <данные изъяты>, сумма удержанного налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период - 85913 рублей, а сумма документально подтвержденных расходов на приобретение указанного недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета с учетом якобы имеющихся у Б.Б.Д. доходов за 2011 год - 662074,88 рублей. После чего, в этот же день около 20 часов 00 минут ФИО1, находясь в помещении кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, используя служебную компьютерную технику - системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ..., сформировала в единой налоговой базе «СЭОД МУ» Решение по камеральной налоговой проверки «Об отказе в привлечении налогоплательщика Б.Б.Д. к ответственности за совершение налогового правонарушения» за номером .... Далее ФИО1 на основании изготовленного ею Решения под номером ..., без проведения камеральной налоговой проверки налоговой отчетности Б.Б.Д. за 2011 отчетный период, при помощи компьютерной техники - системного блока марки «Леново», с/н ..., монитора марки «Асус», с/н ..., принтера марки «Киосера», с/н ..., сформировала и изготовила Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц за номером ... за один отчетный налоговый период (2011 год) от имени заместителя начальника инспекции У.И.А., неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, согласно которым в отношении налогоплательщика Б.Б.Д. принято решение о производстве возврата (зачета) налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период (2011 год) на сумму 85913 рублей. Далее, 10 августа 2012 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 16 часов 15 минут (более точное время не установлено), ФИО1, достоверно зная о порядке согласования сформированного ею по итогам проведения камеральной налоговой проверки Уведомления, используя свое служебное положение, при неустановленных следствием обстоятельствах, обеспечила подписание изготовленного ею Уведомления под номером ... заместителем начальника Инспекции У.И.А., введя последнею в заблуждение относительно законности своих действий. В этот же день, 10 августа 2012 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 16 часов 15 минут (более точное время не установлено), ФИО1, имея при себе, изготовленное ею ранее заявление от лица Б.Б.Д., достоверно зная порядок передачи налоговой отчетности налогоплательщика между структурными подразделениями налогового органа, самостоятельно передала его сотруднику отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ А.В.Б. для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в заявлении. 10 августа 2012 года в период времени с 08 часов 30 минут по 16 часов 15 минут (более точное время не установлено), ответственный исполнитель - сотрудник отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, А.В.Б., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1 относительно хищения ею денежных средств из бюджета Российской Федерации, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3, находясь на своем рабочем месте в помещение кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, произвел ввод данных, содержащихся в заявлении на имя Б.Б.Д., передав указанное заявление ФИО1, тем самым действуя вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, установленного Регламентом ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками, утвержденного Министерством Финансов РФ от 18 июля 2012 года <данные изъяты> по просьбе последней. Далее, в тот же день, то есть 10 августа 2012 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 16 часов 15 минут (более точное время не установлено), ФИО1, действуя с прямым преступным умыслом, используя свое служебное положение, находясь в помещении отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, передала сформированное ею за отчетный налоговый период 2011 года Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога ..., а также заявление подставного налогоплательщика Б.Б.Д. от 09 августа 2012 года сотруднику отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства А.О.А., уполномоченной на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога в сумме 85913 рублей, вводя последнею в заблуждение относительно законности своих действий. 10 августа 2012 года в период времени с 08 часов 30 минут до 16 часов 15 минут (более точное время не установлено), ответственный исполнитель – А.О.А., будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, относительно достоверности сведений на право получения налогоплательщиком Б.Б.Д. сумм излишне уплаченного налога в размере 85913 рублей, доверяя ФИО1, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сформировала в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику Б.Б.Д. за ... от 10 августа 2012 года в размере 85913 рублей на основании представленного ФИО1 Уведомления о возврате и заявления подставного налогоплательщика Б.Б.Д., после чего, согласовав сформированную налоговую документацию на имя подставного налогоплательщика Б.Б.Д. с начальниками отделов, передала указанную документацию на бумажном носителе для согласования заместителю начальника Инспекции Ц.Б.Б. В этот же день в период времени с 08 часов 30 минут по 16 часов 15 минут (более точное время не установлено), заместитель начальника инспекции Ц.Б.Б., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1, относительно хищения ею денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя Б.Б.Д., действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением налогоплательщика, Уведомлением ... согласовал Решение ..., изготовленное на бумажном носителе. После чего, 13 августа 2012 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, сотрудник налогового органа А.О.А., действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, на основании изготовленного ею Решения за номером ... от 10 августа 2012 года на бумажном носителе и представленных ей ранее ФИО1 Уведомления за номером ... и заявления на имя Б.Б.Д. от 09 августа 2012 года сформировала в единой налоговой базе – «СЭОД МУ» электронную заявку на возврат ... денежных средств в сумме 85913 рублей на расчетный счет Б.Б.Д., открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0113), расположенного по адресу: <адрес>, и передала её посредством телекоммуникационных каналов связи заместителю начальника инспекции Ц.Б.Б. В этот же день в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), заместитель начальника инспекции Ц.Б.Б., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1, относительно хищения ею денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя Б.Б.Д., доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением налогоплательщика, Уведомлением ... и Решением ..., утвердил своей электронно- цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ... на сумму 85913 рублей и в этот же день электронная заявка на возврат ... по средством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, расположенной по адресу: <адрес>, где пройдя форматно-логический контроль была направлена в Управление Федерального казначейства по Республике Бурятия посредством телекоммуникационных каналов связи. В неустановленное время, но не позднее 14 августа 2012 года электронная заявка ... от 13 августа 2012 года на возврат денежных средств зарегистрирована в Управление федерального казначейства по Республике Бурятия за номером ... и не позднее 15 августа 2012 года на её основании сформировано платежное поручение .... 15 августа 2012 года, более точное время не установлено, на основании платежного поручения ... с расчетного счета Управления Федерального казначейства по Республике Бурятия ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России г. Улан-Удэ, на расчетный счет ..., открытый на имя Б.Б.Д. в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/113), расположенного по адресу: <адрес>, из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме 85913 рублей. С момента зачисления указанных денежных средств на лицевой счет Б.Б.Д., ФИО1, контролируя указанный счет, получила реальную возможность распоряжаться поступившими денежными средствами, тем самым похитила из бюджета Российской Федерации, используя свое служебное положение, путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников налогового органа денежные средства в сумме 85913 рублей, причинив своими действиями Российской Федерации материальный ущерб на сумму 85913 рублей. Продолжая реализацию своего единого прямого преступного умысла, направленного на хищение денежных средств, принадлежащих Российской Федерации, путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя своего супруга Б.Б.Д., ФИО1 28 апреля 2013 года около 20 часов 00 минут, находясь на своем рабочем месте в помещении кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, при помощи служебной компьютерной и оргтехники, а именно: системного блока марки «Леново», с/н ..., монитора марки «Асус», с/н ..., принтера марки «Киосера», с/н ..., самостоятельно сформировала и изготовила налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3–НДФЛ на имя подставного налогоплательщика Б.Б.Д. за один отчетный налоговый период 2012 года, внеся в неё заведомо ложные сведения, относительно: налогового агента Б.Б.Д., указав в качестве такового <данные изъяты> (далее по тексу <данные изъяты>), общей суммы дохода Б.Б.Д. за один отчетный налоговый период 2012 года в размере 464400 рублей, произведя самостоятельно его расчет по месяцам налогового периода и суммы, документально подтвержденных расходов на приобретение им объекта недвижимого имущества - <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за 2012 год - 430620,03 рублей, самостоятельно установив размер имущественного налогового вычета подставного налогоплательщика Б.Б.Д. в сумме 55981 рубль. В тот же день, то есть 28 апреля 2013 года, около 20 часов 00 минут, более точное время не установлено, после изготовления фиктивной налоговой декларации на имя своего супруга Б.Б.Д., ФИО1, находясь на своем рабочем месте в помещении кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, достоверно зная порядок и условия предоставления имущественного налогового вычета физическому лицу, с целью придания видимости достоверности указанных ею в налоговой декларации на имя Б.Б.Д. сведений о его доходах, при помощи служебной компьютерной и оргтехники, а именно: системного блока марки «Леново», с/н ..., монитора марки «Асус», с/н ..., принтера марки «Киосера», с/н ..., имея при себе оттиск печати <данные изъяты>, самостоятельно сформировала и изготовила справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ на имя своего супруга Б.Б.Д. за один отчетный налоговый период 2012 года, внеся в последнюю заведомо ложные сведения о наименовании налогового агента Б.Б.Д., указав в них в качестве такового – <данные изъяты> и размере полученного им дохода за указанный налоговый период. 29 апреля 2013 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, ФИО1, действуя с прямым преступным умыслом, направленным на хищение денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя своего супруга Б.Б.Д., используя свое служебное положение, находясь в помещении Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, не имея при себе доверенности на представление интересов Б.Б.Д., передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками П.Е.А., уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, самостоятельно изготовленную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3–НДФЛ на имя подставного налогоплательщика Б.Б.Д. за один отчетный налоговый период 2012 года, содержащую заведомо ложные сведения относительно правомерности заявленных налогоплательщиком Б.Б.Д. требований по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последнею в заблуждение относительно законности своих действий. 29 апреля 2013 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, сотрудник налогового органа П.Е.А., находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, действуя под влиянием обмана со стороны последней, заблуждаясь относительно лица, подавшего налоговую декларацию, в отсутствие этого лица, а именно Б.Б.Д. зарегистрировала налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3 - НДФЛ на имя Б.Б.Д. в единой налоговой базе под номером .... После чего, в тот же день, то есть 29 апреля 2013 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, сотрудник налогового органа П.Е.А., сформировав реестр налоговой отчетности в единой налоговой базе за текущий операционный день, согласно Приказа ФНС России от 18 июля 2012 года № ММВ-7-1/505 «Об утверждении новой редакции Регламента ввода в автоматизированную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками (их представителями) налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов» передала указанную налоговую отчетность Б.Б.Д. в Филиал ФКУ «Налог - Сервис» России по Республике Бурятия, расположенный по адресу: <адрес>, для ввода сведений налоговой отчетности Б.Б.Д. в единую налоговую базу. 06 мая 2013 года, более точное время не установлено, изготовленная ФИО1 налоговая декларация по форме 3 - НДФЛ на имя подставного налогоплательщика Б.Б.Д., содержащая для последней заведомо ложные сведения, поступила в единую налоговую базу «СЭОД МУ», для проведения сотрудниками отдела камеральной проверки № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, камеральной налоговой проверки содержащихся в ней сведений. В период времени с 06 мая 2013 года, но не позднее 04 июля 2013 года, более точные даты и время не установлены, ФИО1, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ при помощи компьютерной и оргтехники (системного блока марки «Леново», с/н ..., монитора марки «Асус», с/н ... и принтера марки «Киосера», с/н ...) самостоятельно, имея при себе сведения о расчетном счете Б.Б.Д. изготовила от имени подставного налогоплательщика Б.Б.Д. заявление о возврате последнему суммы излишне уплаченного им налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период 2012 года в размере 55981 рубля, самостоятельно организовав в нем внесение подписи от имени, якобы, подставного налогоплательщика Б.Б.Д. После чего, 04 июля 2013 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, ФИО1, действуя с прямым преступным умыслом, используя свое служебное положение, находясь в помещении Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, не имея при себе доверенности на представление интересов Б.Б.Д., передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками Д.Д.Б., уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, изготовленное ею заявление от лица Б.Б.Д., содержащее заведомо ложные сведения относительно правомерности заявленного им требования по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий. 04 июля 2013 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, сотрудник налогового органа Д.Д.Б., находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, действуя под влиянием обмана со стороны последней, заблуждаясь относительно лица подавшего заявление, в отсутствие этого лица, а именно Б.Б.Д., зарегистрировала заявление подставного налогоплательщика Б.Б.Д. в единой налоговой базе под номером ..., после чего, передала ФИО1, зарегистрированное ею заявление на имя Б.Б.Д., действуя вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передаче налоговой отчетности, зарегистрированной в единой налоговой базе, установленного Административным регламентом № 99-н, утвержденного Министерством Финансов РФ от 02 июля 2012 года, по просьбе последней. В этот же день в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, ФИО1, получив у сотрудника отдела учета и работы с налогоплательщиками Д.Д.Б., изготовленное ею ранее заявление от лица Б.Б.Д., достоверно зная порядок передачи налоговой отчетности налогоплательщика между структурными подразделениями налогового органа, самостоятельно передала его сотруднику отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ А.В.Б. для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в заявление. 04 июля 2013 года в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ответственный исполнитель - сотрудник отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, А.В.Б., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1 относительно хищения ею денежных средств из бюджета Российской Федерации, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней, находясь на своем рабочем месте в помещении кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, произвел ввод данных, содержащихся в заявлении на имя Б.Б.Д., передав указанное заявление ФИО1, тем самым действуя вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, установленного Регламентом ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками, утвержденного Министерством Финансов РФ от 18 июля 2012 года <данные изъяты> по просьбе последней. Далее, 04 июля 2013 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ФИО1, в силу занимаемого служебного положения, достоверно зная о том, что налоговая документация на имя подставного налогоплательщика Б.Б.Д., содержащая для ФИО1 заведомо ложные сведения зарегистрирована в единой налоговой базе - «СЭОД МУ», реализуя свой прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ, находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, приняла в работу, самостоятельно изготовленную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3 – НДФЛ на имя подставного налогоплательщика Б.Б.Д. В этот же день в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено) ФИО1, находясь на своем рабочем месте, расположенном в кабинете ... Межрайонной ИФНС России по РБ, действуя с прямым преступным умыслом, направленным на хищение денежных средств из бюджета РФ, достоверно зная о том, что зарегистрированный в налоговой базе налоговый расчет на имя Б.Б.Д. содержит ложные сведения относительно: налогового агента Б.Б.Д. - <данные изъяты>, общей суммы дохода Б.Б.Д. за 2012 год - 464400 рублей; суммы, документально подтвержденных расходов на приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за один отчетный налоговый период 2012 года - 430620, 03 рублей, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, в нарушение своих должностных обязанностей по проведению налоговых проверок на предмет правомерности представления имущественных налоговых вычетов, не осуществляя мероприятий налогового контроля, подтвердила в программном обеспечение налогового органа – «СЭОД МУ» достоверность представленных ею от имени подставного налогоплательщика Б.Б.Д. заведомо ложных сведений, согласно которым: налоговым агентом Б.Б.Д. является <данные изъяты>, общая сумма дохода Б.Б.Д. за 2012 год составила 464400 рублей, сумма налога, подлежащая возврату из бюджета составила 55981 рубль, а сумма документально подтвержденных расходов на приобретение недвижимого имущества – <адрес>, расположенной по <адрес>, принимаемая для целей имущественного налогового вычета с учетом имеющихся у Б.Б.Д. доходов за 2012 год – 430620, 03 рублей. После чего, в этот же день в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут ФИО1, находясь в помещении кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, используя служебную компьютерную технику - системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ..., сформировала в единой налоговой базе «СЭОД МУ» Решение по камеральной налоговой проверки «Об отказе в привлечении налогоплательщика Б.Б.Д. к ответственности за совершение налогового правонарушения» за номером .... Далее ФИО1, на основании изготовленного ею Решения под номером ..., без проведения камеральной налоговой проверки налоговой отчетности Б.Б.Д. за один отчетный период 2012 года, при помощи компьютерной техники - системного блока марки «Леново», с/н ..., монитора марки «Асус», с/н ..., принтера марки «Киосера», с/н ..., сформировала и изготовила Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц за номером ... за один отчетный налоговый период 2012 года от имени заместителя начальника инспекции У.И.А., неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, согласно которым в отношении подставного налогоплательщика Б.Б.Д. принято решение о производстве возврата (зачета) налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период 2012 года на сумму 55981 рубль. Далее, в тот же день, то есть 04 июля 2013 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено) ФИО1, достоверно зная о порядке согласования сформированного ею по итогам проведения камеральной налоговой проверки Уведомления, используя свое служебное положение, продолжая реализацию своего прямого преступного умысла по хищению денежных средств из бюджета РФ посредством незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика Б.Б.Д., при неустановленных обстоятельствах обеспечила подписание изготовленного ею Уведомления под номером ... заместителем начальника Инспекции У.И.А., в ведя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий. После чего, в тот же день в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, ФИО1, действуя с прямым преступным умыслом, используя свое служебное положение, находясь в помещении отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, передала сформированное ею за отчетный налоговый период 2012 года Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога ..., а также заявление подставного налогоплательщика Б.Б.Д. от 04 июля 2013 года сотруднику отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Д.М.Б., уполномоченной на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога в сумме 55981 рубля, вводя последнего в заблуждение относительно законности своих действий. 04 июля 2013 года в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, ответственный исполнитель – государственный налоговый инспектор Д.М.Б., будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1 относительно достоверности сведений на право получения подставным налогоплательщиком Б.Б.Д. суммы излишне уплаченного им налога в размере 55981 рубля, доверяя ФИО1, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ... Межрайонной ИФНС России ... по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сформировала в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику за ... от 04 июля 2013 года в размере 55981 рубля на основании представленного ФИО1 Уведомления о возврате и заявления налогоплательщика Б.Б.Д., после чего, согласовав сформированную налоговую документацию на имя подставного налогоплательщика Б.Б.Д., передала указанную документацию, сформированную на бумажном носителе, для согласования заместителю начальника Инспекции Б.Д.В. В этот же день в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), заместитель начальника инспекции Б.Д.В., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете № 802 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением налогоплательщика, Уведомлением ... согласовал Решение ..., изготовленное на бумажном носителе. После чего, 08 июля 2013 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, сотрудник налогового органа Д.М.Б., будучи неосведомленный об истинных преступных намерениях ФИО1, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, на основании изготовленного ею Решения за номером ... от 04 июля 2012 года на бумажном носителе и представленных ей ранее ФИО1 Уведомления за номером ... и заявления на имя Б.Б.Д. от 04 июля 2013 года сформировала в единой налоговой базе – «СЭОД МУ» электронную заявку на возврат ... денежных средств в сумме 55981 рубль на расчетный счет Б.Б.Д., открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0113), расположенного по адресу: <адрес>, и передала её посредством телекоммуникационных каналов связи заместителю начальника Инспекции Б.Д.В. В этот же день, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), заместитель начальника инспекции Б.Д.В., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением налогоплательщика, Уведомлением ... и Решением ..., утвердил своей электронно-цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ... на сумму 55981 рубль и в этот же день электронная заявка на возврат ... по средством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, расположенной по адресу: <адрес>, где пройдя форматно - логический контроль была направлена в Управление Федерального казначейства по Республике Бурятия посредством телекоммуникационных каналов связи. В неустановленное время, но не позднее 10 июля 2013 года электронная заявка ... от 08 июля 2013 года на возврат денежных средств зарегистрирована в Управление федерального казначейства по Республике Бурятия за номером ... и не позднее 11 июля 2013 года на её основании сформировано платежное поручение .... 11 июля 2013 года, более точное время не установлено, на основании платежного поручения ... с расчетного счета Управления Федерального казначейства по <адрес> ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России г. Улан-Удэ, на расчетный счет ..., открытый на имя Б.Б.Д. в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0113), расположенном по адресу: <адрес>, из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме 55981 рубль. С момента зачисления указанных денежных средств на лицевой счет Б.Б.Д., ФИО1, контролируя указанный счет, получила реальную возможность распоряжаться поступившими денежными средствами, тем самым похитила из бюджета Российской Федерации, используя свое служебное положение, путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников налогового органа денежные средства в сумме 55981 рубль, причинив своими действиями Российской Федерации материальный ущерб на сумму 55981 рубль. Таким образом, в период времени с 08 августа 2012 года по 11 июля 2013 года включительно, ФИО1, действуя из корыстных побуждений, реализуя свой прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя своего супруга Б.Б.Д., в соответствии с тщательно разработанным ею планом преступных действий, используя свое служебное положение, совершила путем обмана и злоупотребления доверием хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, причинив своими преступными действиями Российской Федерации материальный ущерб на общую сумму 141894 рубля. Действия ФИО1 органами предварительного расследования квалифицированы по ч.3 ст. 159 УК РФ – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения. Кроме того, органами предварительного расследования ФИО1 обвиняется в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, совершенном при следующих обстоятельствах: Согласно приказу ... от 21 июля 1992 года ФИО1 назначена на должность государственного налогового инспектора отдела налогооблажения населения Государственной налоговой инспекции по Железнодорожному району. При этом ФИО1 была ознакомлена с возлагаемыми на неё должностными обязанностями. С момента приема на работу и до 01 июля 2004 года ФИО1 замещала различные должности в структурных подразделениях налогового органа, подведомственных Федеральной налоговой службы России по Республике Бурятия. С 01 июля 2004 года на основании Приказа ...-К Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия, расположенной по адресу: <адрес>, от 08 июля 2004 года ФИО1 назначена на должность старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия. С момента назначения на должность и до момента увольнения из Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия, то есть до 06 августа 2015 года основными должностными обязанностями ФИО1, согласно Должностного регламента старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия, утвержденного Начальником Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия 29 июня 2012 года, Дополнениям в должностной регламент, утвержденным Начальником Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия 31 января 2013 года, с которыми ФИО1 была ознакомлена, и Положения об отделе камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия являлись: -проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, с учетом сопоставления показателей представленной отчетности и косвенной информации из внутренних и внешних источников; -проведение камерального контроля с использованием внутридокументных и междокументных контрольных соотношений по представленным налоговым декларациям (расчетам); -проведение проверок сведений, представляемых налогоплательщиками в соответствии с пунктом 3 статьи 80, статьи 85 Налогового кодекса РФ, налоговыми агентами в соответствии со статьей 230 Налогового кодекса РФ; -оформление результатов камеральных налоговых проверок и проверок по фактам, свидетельствующим о нарушениях законодательства о налогах и сборах, рассматриваемым в порядке, установленном статьей 1014 Налогового кодекса РФ; -подготовка проектов решений по результатам проведенных проверок; -осуществление взаимодействия с правоохранительными и иными контролирующими органами по соблюдению налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, состоящими на учете в Инспекции, законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления налога на доходы физических лиц; -ведение информационных ресурсов, закрепленных за отделом; -своевременное и полное устранение расхождений по внутридокументальным соотношениям налоговых деклараций физических лиц по форме 3 –НДФЛ; -своевременность подтверждения права на получение имущественного налогового вычета. Помимо этого, старший государственный налоговый инспектор отдела камеральных налоговых проверок № 3 обязан: -соблюдать ограничения, не нарушать запреты, которые установлены законодательством Российской Федерации для государственных гражданских служащих (Федеральным законом от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации»); -сообщать представителю нанимателя о личной заинтересованности при исполнении должностных обязанностей, которая может привести к конфликту интересов, принимать меры по предотвращению такого конфликта; -осуществлять контроль за правильностью применения мер ответственности к налогоплательщикам, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Таким образом, с момента назначения на должность старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия и до момента увольнения, то есть до 06 августа 2015 года, ФИО1, обладала знаниями законодательной базы в сфере налогообложения физических лиц, достоверно знала об условиях, порядке и основаниях предоставления имущественных налоговых вычетов физическим лицам, имела большой опыт проведения камеральных налоговых проверок налоговой отчетности физических лиц, знала алгоритм работы налогового органа при осуществлении возврата суммы излишне уплаченного физическим лицом налога на доходы физических лиц. Реализуя свои функции в соответствии с должностным регламентом отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия и Положением об отделе камеральных проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, ФИО1 обладала организационно-распорядительными полномочиями, а также, с учетом занимаемой должности и опыта работы, пользовалась доверием у руководства Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия и сотрудников налогового органа, уполномоченных на прием, регистрацию, ввод налоговой отчетности физических лиц в единую налоговую базу налогового органа и на осуществление возвратов излишне уплаченных налогов. Так, в неустановленное время, но не позднее 20 часов 00 минут 16 декабря 2012 года ФИО1, находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, достоверно зная о тяжелом материальном положении своей родной сестры Ц.Р.Б. и членов её семьи, решила похитить денежные средства из бюджета Российской Федерации с целью незаконного обогащения своего родственника (племянника Ц.М.Ц.), используя свое служебное положение, путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя последнего. Реализуя свой прямой преступный умысел, ФИО1, не посвящая Ц.М.Ц. в свой преступный план, действуя в пользу последнего, 16 декабря 2012 года, около 20 часов 00 минут, находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия, посредством телефонной связи, получила от Ц.М.Ц., неосведомленного об истинных преступных намерениях последней, номер его расчетного счета - ..., открытого в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ № 8601/0115), расположенного по адресу: <адрес>. После чего, в тот же день, то есть 16 декабря 2012 года, около 20 часов 00 минут, более точное время не установлено, ФИО1, продолжая свой прямой преступный умысел, находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, при помощи компьютерной и оргтехники, а именно: системного блока марки «Леново», с/н ..., монитора марки «Асус», с/н ..., принтера марки «Киосера», с/н ..., изготовила три налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3–НДФЛ на имя налогоплательщика Ц.М.Ц., не имеющего права на получение имущественного налогового вычета, за три отчетных налоговых периода с 2009 по 2011 годы, внеся в них заведомо ложные сведения относительно размера дохода Ц.М.Ц. за отчетные налоговые периоды – за 2009 год - 220731,76 рублей, 2010 год – 199012,65 рублей, 2011 год - 276708,50 рублей, произведя самостоятельно расчет дохода указанного налогоплательщика Ц.М.Ц. по месяцам налогового периода, указав при расчете имущественного налогового вычета в указанных декларациях в качестве объекта недвижимости, не принадлежащую Ц.М.Ц. на праве собственности <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, а также суммы, фактически произведенных им расходов на приобретение недвижимого объекта – 2000000 рублей, произведя самостоятельно расчет имущественного налогового вычета и расчет итоговой суммы налога, подлежащей уплате/возврату, внеся при этом в налоговые декларации ложные сведения, согласно которым сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате Ц.М.Ц. из бюджета Российской Федерации за три отчетных налоговых периода – составила 90539 рублей (2009 год – 28695 рублей, 2010 год – 25872 рубля, 2011 год - 35972 рубля). Затем, в тот же день около 20 часов 00 минут, более точное время не установлено, ФИО1, достоверно зная, в силу занимаемой должности, что имущественный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговые органы, находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, имея при себе сведения о расчетном счете своего племянника Ц.М.Ц., при помощи компьютерной и оргтехники (системного блока марки «Леново», с/н ..., монитора марки «Асус», с/н ..., принтера марки «Киосера», с/н ...), самостоятельно изготовила заявление на возврат излишне уплаченного налога на доходы физических лиц налогоплательщика Ц.М.Ц. за три отчетных налоговых периода с 2009 по 2011 года в размере 90539 рублей. После чего, 17 декабря 2012 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, ФИО1, продолжая реализацию своего прямого преступного умысла, используя свое служебное положение, находясь в помещении Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия, не имея при себе доверенности на представление интересов Ц.М.Ц., передала сотрудникам отдела учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия Д.В.С. и Х.Е.Д., уполномоченным на проведение приема, контроля, регистрации налоговой документации от физических и юридических лиц, изготовленные ею накануне налоговые декларации по форме 3 –НДФЛ на имя Ц.М.Ц., содержащие заведомо ложные сведения относительно правомерности заявленных налогоплательщиком Ц.М.Ц. требований по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последних в заблуждение относительно законности своих действий, представив в налоговый орган налоговую отчетность, содержащую заведомо для неё ложные сведения относительно подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. В тот же день, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, сотрудники налогового органа Д.В.С. и Х.Е.Д., находясь на своих рабочих местах – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, будучи неосведомленными об истинных преступных намерениях ФИО1, действуя под влиянием обмана со стороны последней, заблуждаясь относительно лица, подавшего налоговые декларации, в отсутствие этого лица, а именно Ц.М.Ц., зарегистрировали налоговую отчетность налогоплательщика Ц.М.Ц. в единой налоговой базе – «СЭОД МУ» под номерами: за 2009 год – 31671601, за 2010 год – 31671675, за 2011 год – 31671676. После чего, в тот же день в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, сотрудники налогового органа Д.В.С. и Х.Е.Д., сформировав реестр налоговой отчетности в единой налоговой базе за текущий операционный день, согласно Приказа ФНС России от 18 июля 2012 года № ММВ-7-1/505 «Об утверждении новой редакции Регламента ввода в автоматизированную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками (их представителями) налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов» передали указанную налоговую отчетность Ц.М.Ц. в Филиал ФКУ «Налог - Сервис» России по Республике Бурятия, расположенный по адресу: <адрес>, для ввода сведений налоговой отчетности Ц.М.Ц. в единую налоговую базу. В тот же день, то есть 17 декабря 2012 года, более точное время не установлено, изготовленные ФИО1 налоговые декларации по форме 3 - НДФЛ на имя подставного налогоплательщика Ц.М.Ц., содержащие для последней заведомо ложные сведения, поступили в единую налоговую базу «СЭОД МУ», для проведения сотрудниками отдела камеральной проверки № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, камеральной налоговой проверки содержащихся в них сведений. 18 декабря 2012 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, ФИО1, находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, достоверно зная, о том, что налоговые декларации на доходы физических лиц по форме 3 –НДФЛ на имя подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. за три отчетных периода (с 2009 по 2011годы), содержащие для последней ложные сведения, зарегистрированы в единой налоговой базе – «СЭОД МУ», используя свое служебное положение, не имея при себе доверенности на представление интересов Ц.М.Ц., передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками Б.Т.А., уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, изготовленное ею заявление от имени Ц.М.Ц., содержащее заведомо для неё ложные сведения относительно правомерности заявленного им требования по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последнею в заблуждение относительно законности своих действий. В тоже время, сотрудник налогового органа Б.Т.А., находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, действуя под влиянием обмана со стороны последней, заблуждаясь относительно лица подавшего заявление, в отсутствие этого лица, а именно Ц.М.Ц., зарегистрировала заявление подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. в единой налоговой базе «СЭОД МУ» под номером 34173083, после чего передала ФИО1 зарегистрированное ею заявление на имя Ц.М.Ц., действуя вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передачи налоговой отчетности, зарегистрированной в единой налоговой базе, установленного Административным регламентом № 99-н, утвержденного Министерством Финансов РФ от 02 июля 2012 года, по просьбе последней. В этот же день, то есть 18 декабря 2012 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут ФИО1, получив у сотрудника отдела учета и работы с налогоплательщиками Б.Т.А., изготовленное ею ранее заявление от лица Ц.М.Ц., самостоятельно передала его сотруднику отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ А.В.Б. для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в заявлении. 18 декабря 2012 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, ответственный исполнитель - сотрудник отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, А.В.Б., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней, находясь на своем рабочем месте в помещение кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, произвел ввод данных, содержащихся в заявлении на имя Ц.М.Ц., после чего, передав заявление Ц.М.Ц. ФИО1, тем самым действуя вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, установленного Регламентом ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками, утвержденного Министерством Финансов РФ от 18 июля 2012 года <данные изъяты> по просьбе последней. 19 декабря 2012 года в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, ФИО1, достоверно зная о том, что налоговая документация на имя подставного налогоплательщика Ц.М.Ц., содержащая для неё заведомо ложные сведения зарегистрирована в единой налоговой базе - «СЭОД МУ», находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, действуя вопреки установленным налоговым законодательством РФ требованиям, приняла в работу самостоятельно изготовленные ею три налоговые декларации по форме 3 - НДФЛ на имя подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. В этот же день в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, ФИО1, действуя с прямым преступным умыслом, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России по РБ, достоверно зная о том, что сформированные ею собственноручно налоговые декларации на имя подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. содержат ложные сведения, используя свое служебное положение, в нарушение своих должностных обязанностей по проведению налоговых проверок на предмет правомерности представления имущественных налоговых вычетов, не осуществляя мероприятий налогового контроля, подтвердила в программном обеспечение налогового органа – «СЭОД МУ» достоверность представленных ею ложных сведений, согласно которым: объектом декларируемого подставным налогоплательщиком имущества явилась не принадлежащая Ц.М.Ц. на праве собственности <адрес>, расположенная по адресу: <адрес> датой её приобретения 09 сентября 2009 года; общая сумма дохода Ц.М.Ц. составила: за 2009 год - 220731,76 рублей, за 2010 год – 199012,65 рублей, за 2011 год - 276708,50 рублей; сумма, документально подтвержденных расходов на приобретение указанного недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета, с учетом имеющихся у Ц.М.Ц. доходов, составила: за 2009 год - 219931 рублей 76 копеек, за 2010 год – 197812,65 рублей и за 2011 год - 275908,50 рублей, а сумма фактически произведенных им расходов на приобретение недвижимого объекта – 2000000 рублей. После чего, в тоже время, ФИО1, находясь на своем рабочем месте, расположенном в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, используя свой служебный компьютер (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ...) сформировала в единой налоговой базе «СЭОД МУ» решение по проведенной камеральной налоговой проверки «Об отказе в привлечении налогоплательщика Ц.М.Ц. к ответственности за совершение налогового правонарушения» за номером ... и три Уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц под номерами ... за три отчетных налоговых периода от имени заместителя начальника инспекции Ц.Б.Б., неосведомленного об истинных преступных намерениях ФИО1, согласно которым в отношении налогоплательщика Ц.М.Ц. принято решение о производстве возврата (зачета) налога на доходы физических лиц за три отчетных налоговых периода с 2009 по 2011 года на общую сумму 90539 рублей. 19 декабря 2012 года, ФИО1, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, достоверно зная о порядке согласования сформированного ею по итогам проведенной камеральной налоговой проверки решения с заместителем начальника Инспекции Ц.Б.Б., осуществляющим на тот период времени координацию и контроль над деятельностью отдела камеральных налоговых проверок № 3, без ведома и согласия последнего, организовала внесение в графе каждого изготовленного ею уведомления под номером ... фиктивные подписи от имени Ц.Б.Б. После чего, в тот же день в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, ФИО1, используя свое служебное положение, находясь в помещении отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ передала сформированные ею Уведомления за три отчетных налоговых периода с 2009 по 2011 годы о предоставлении налогового вычета и возврате налога за номерами ..., а также заявление подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. от 17 декабря 2012 года сотруднику отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Д.М.Б., уполномоченной на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога в сумме 90539 рублей, введя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий. 19 декабря 2012 года в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ответственный исполнитель – Д.М.Б., будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1 относительно достоверности сведений на право получения подставным налогоплательщиком Ц.М.Ц. суммы излишне уплаченного налога в размере 90539 рублей, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сформировала в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога на доходы физического лица, налогоплательщику Ц.М.Ц. за номером ... от 19 декабря 2012 года в размере 90539 рублей, после чего, согласовав сформированную налоговую документацию на имя подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. с начальниками отделов, передала указанную документацию на бумажном носителе для согласования заместителю начальника Инспекции Л.Е.Ю. В этот же день в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), заместитель начальника инспекции Л.Е.Ю., будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, относительно хищения ею денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя Ц.М.Ц., действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением налогоплательщика, Уведомлениями под номерами ... согласовала Решение ..., изготовленное на бумажном носителе. После чего, 21 декабря 2012 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, Д.М.Б., находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней, на основании изготовленного ею Решения за номером ... от 19 декабря 2012 года на бумажном носителе и представленных ей ранее ФИО1 Уведомлений под номерами ... и заявления на имя Б.Б.Д. от 17 декабря 2012 года, сформировала в единой налоговой базе – «СЭОД МУ» электронную заявку на возврат ... денежных средств в сумме 90539 рублей на расчетный счет Ц.М.Ц., открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0115), расположенного по адресу: <адрес>, и передала её посредством телекоммуникационных каналов связи заместителю начальника Инспекции Л.Е.Ю. В этот же день в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), заместитель начальника инспекции Л.Е.Ю., будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, относительно хищения ею денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя Ц.М.Ц., действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ей налоговой документации с заявлением налогоплательщика, Уведомлениями под номерами ... и Решением ..., утвердила своей электронно-цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ... на сумму 90539 рублей и в этот же день электронная заявка на возврат ... по средством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, расположенной по адресу: <адрес>, где пройдя форматно - логический контроль была направлена в Управление Федерального казначейства по Республике Бурятия посредством телекоммуникационных каналов связи. В неустановленное время, но не позднее 16 января 2013 года, электронная заявка ... на возврат денежных средств в сумме 90539 рублей возращена Управлением Федерального казначейства по Республике Бурятия без исполнения. 16 января 2013 года, около 20 часов 00 минут ФИО1, находясь на своем рабочем месте – в помещении кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, достоверно зная о возврате электронной заявки на возврат ... от 21 декабря 2012 года на сумму в размере 90539 рублей в Межрайонную ИФНС России № 2 по РБ, доводя свой прямой преступный умысел до конца, предварительно получив посредством телефонной связи расчетный счет Ц.М.Ц. – ..., открытый 09 января 2013 года в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» Бурятское ОСБ (8601/0113), расположенного по адресу: <адрес>, используя свой рабочий компьютер (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ...) вновь изготовила заявление на возврат излишне уплаченного налога на доходы физических лиц подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. в размере 90539 рублей, самостоятельно организовав внесение в него фиктивной подписи от имени Ц.М.Ц. После чего, 17 января 2013 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, ФИО1, находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, используя свое служебное положение, находясь в помещении Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, не имея при себе доверенности на представление интересов Ц.М.Ц., передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками Б.Т.А., уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, изготовленное ею заявление от имени Ц.М.Ц., содержащее заведомо для неё ложные сведения относительно возврата суммы излишне уплаченного им налога на доходы физических лиц, тем самым введя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий. 17 января 2013 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), сотрудник налогового органа Б.Т.А., находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, действуя под влиянием обмана со стороны последней, заблуждаясь относительно лица подавшего заявление, в отсутствие этого лица, а именно Ц.М.Ц., зарегистрировала заявление подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. в единой налоговой базе «СЭОД МУ» под номером ..., после чего передав заявление ФИО1, действуя тем самым вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передаче налоговой отчетности, зарегистрированной в единой налоговой базе, установленного Административным регламентом № 99-н, утвержденного Министерством Финансов РФ от 02 июля 2012 года, по просьбе последней. В этот же день в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут ФИО1, получив у сотрудника отдела учета и работы с налогоплательщиками Б.Т.А., изготовленное ею ранее заявление от лица Ц.М.Ц., достоверно зная порядок передачи налоговой отчетности налогоплательщика между структурными подразделениями налогового органа, самостоятельно передала его сотруднику отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ А.В.Б. для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в заявлении. 17 января 2013 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, ответственный исполнитель - сотрудник отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, А.В.Б., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3, находясь на своем рабочем месте в помещении кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, произвел ввод данных, содержащихся в заявлении на имя Ц.М.Ц., передав заявление Ц.М.Ц. ФИО1, тем самым, действуя вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, установленного Регламентом ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками, утвержденного Министерством Финансов РФ от 18 июля 2012 года <данные изъяты> по просьбе последней. После чего, в тот же день, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, ФИО1, используя свое служебное положение, находясь в помещении отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ передала сформированные ею Уведомления за три отчетных налоговых периода с 2009 по 2011 годы о предоставлении налогового вычета и возврате налога под номерами ..., а также заявление подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. от 16 января 2013 года сотруднику отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Д.М.Б., уполномоченной на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога в сумме 90539 рублей, вводя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий. 23 января 2013 года в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, ответственный исполнитель – Д.М.Б., будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1 относительно достоверности сведений на право получения подставным налогоплательщиком Ц.М.Ц. суммы излишне уплаченного налога в размере 90539 рублей, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в помещении отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сформировала в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога на доходы физического лица налогоплательщику Ц.М.Ц. за номером ... от 23 января 2013 года в размере 90539 рублей, а также электронную заявку на возврат ..., вышеуказанных денежных средств на расчетный счет Ц.М.Ц. - ... открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0113), предварительно согласовав его с начальниками отделов Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, передала указанную документацию на бумажном носителе и «Т-макет» вышеуказанной заявки, сформированный в электронном виде для утверждения заместителю начальника инспекции Л.Е.Ю. В этот же день в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено) заместитель начальника инспекции Л.Е.Ю., будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в помещении Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением налогоплательщика, Уведомлениями под номерами ... согласовала Решение ..., изготовленное на бумажном носителе, а также утвердила своей электронно-цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ... на сумма 90539 рублей и в этот же день электронная заявка на возврат ... по средством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, расположенной по адресу: <адрес>, где пройдя форматно-логический контроль была направлена в Управление Федерального казначейства по Республике Бурятия посредством телекоммуникационных каналов связи. После чего, в этот же день, то есть 23 января 2013 года, более точные дата и время в ходе следствия не установлены, электронная заявка на возврат за номером ... от 23 января 2013 года на сумму в размере 90539 рублей зарегистрирована в Управление федерального казначейства по Республике Бурятия за номером .... 24 января 2013 года, в неустановленное время в Управление Федерального казначейства по Республике Бурятия было сформировано платежное поручение ..., на основании которого с расчетного счета Управления Федерального казначейства по Республике Бурятия ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России гор. Улан-Удэ, на расчетный счет ..., открытый в дополнительном офисе ... Байкальского ПАО «Сбербанк России», расположенного по адресу: <адрес>, на имя Ц.М.Ц. из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме 90539 рублей. С момента зачисления указанных денежных средств на лицевой счет Ц.М.Ц., последний получил реальную возможность распоряжаться поступившими денежными средствами. Таким образом, в период времени с 16 декабря 2012 года по 24 января 2013 года ФИО1, реализуя свой прямой преступный умысел, направленный на незаконное обогащение своего родственника – племянника Ц.М.Ц., путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников налогового органа, используя свое служебное положение, похитила из бюджета Российской Федерации денежные средства в сумме 90539 рублей в пользу Ц.М.Ц. Продолжая реализацию своего единого прямого преступного умысла, 15 января 2013 года около 20 часов 00 минут, ФИО1, находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России по Республике Бурятия, имея при себе номер расчетного счета Ц.М.Ц. - ..., открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0113), при помощи служебной компьютерной техники (системного блока марки «Леново», с/н ..., монитора марки «Асус», с/н ..., принтера марки «Киосера», с/н ...), изготовила налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3–НДФЛ на имя подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. за один отчетный налоговый период (2012 года), внеся в неё заведомо ложные сведения, относительно размера дохода Ц.М.Ц. за один отчетный налоговый период - 171250, 18 рублей, произведя самостоятельно расчет дохода указанного налогоплательщика Ц.М.Ц. по месяцам налогового периода, указав при расчете имущественного налогового вычета в указанной декларации в качестве объекта недвижимости, не принадлежащую Ц.М.Ц. на праве собственности <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, самостоятельно произведя расчет имущественного налогового вычета и расчет итоговой суммы налога, подлежащей уплате/возврату, внеся при этом в налоговую декларацию ложные сведения, согласно которым сумма, документально подтвержденных расходов на приобретение объекта (<адрес>, расположенной по адресу: <адрес>), принимаемой для целей имущественного налогового вычета за 2012 год составила 171250, 18 рублей, а сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате Ц.М.Ц. из бюджета РФ за один отчетный налоговый период составила 22263 рубля. После чего, 16 января 2013 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, ФИО1, продолжая реализацию своего прямого преступного умысла, используя свое служебное положение, находясь в помещении Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия, не имея при себе доверенности на представление интересов Ц.М.Ц., передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия Д.В.С., уполномоченному на проведение приема, контроля, регистрации налоговой документации от физических и юридических лиц, изготовленную ею накануне налоговую декларацию по форме 3 –НДФЛ на имя Ц.М.Ц., содержащую заведомо ложные сведения относительно правомерности заявленных налогоплательщиком Ц.М.Ц. требований по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последнего в заблуждение относительно законности своих действий, представив в налоговый орган налоговую отчетность, содержащую заведомо для неё ложные сведения относительно подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. В тот же день, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, сотрудник налогового Д.В.С., находясь на своем рабочем месте – в кабинете под номером 107 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1, действуя под влиянием обмана со стороны последней, заблуждаясь относительно лица, подавшего налоговые декларации, в отсутствие этого лица, а именно Ц.М.Ц., зарегистрировал налоговую отчетность налогоплательщика Ц.М.Ц. за 2012 год в единой налоговой базе – «СЭОД МУ» под номером 31969759. После чего, 16 января 2013 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, сотрудник налогового органа Д.Д.С., сформировав реестр налоговой отчетности в единой налоговой базе за текущий операционный день, согласно Приказа ФНС России от 18 июля 2012 года № ММВ-7-1/505 «Об утверждении новой редакции Регламента ввода в автоматизированную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками (их представителями) налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов» передала указанную налоговую отчетность Ц.М.Ц. в Филиал ФКУ «Налог - Сервис» России по Республике Бурятия, расположенный по адресу: <адрес>, для ввода сведений налоговой отчетности Ц.М.Ц. в единую налоговую базу. 16 января 2013 года, более точное время не установлено, после обработки сотрудником Филиала ФКУ «Налог-Сервис» налоговой декларации по форме 3 –НДФЛ на имя Ц.М.Ц., самостоятельно изготовленной ФИО1, указанная декларация поступила в единую налоговую базу «СЭОД МУ» Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, для проведения сотрудниками отдела камеральной проверки № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ камеральной налоговой проверки содержащихся в ней сведений. Далее, 30 января 2013 года около 20 часов 00 минут ФИО1, достоверно зная о том, что налоговая документация на имя подставного налогоплательщика Ц.М.Ц., содержащая для ФИО1 заведомо ложные сведения зарегистрирована в единой налоговой базе - «СЭОД МУ», находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, действуя вопреки установленным налоговым законодательством РФ требованиям, приняла в работу самостоятельно изготовленную ею налоговую декларацию по форме 3 - НДФЛ на имя подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. В этот же день около 20 часов 00 минут, более точное время в ходе следствия не установлено, ФИО1, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России по РБ, действуя с прямым преступным умыслом, используя свое служебное положение, в нарушение своих должностных обязанностей по проведению налоговых проверок на предмет правомерности представления имущественных налоговых вычетов, не осуществляя мероприятий налогового контроля, подтвердила в программном обеспечение налогового органа – «СЭОД МУ» достоверность представленных ложных сведений, согласно которым: объектом декларируемого подставным налогоплательщиком имущества явилась, не принадлежащая Ц.М.Ц. на праве собственности <адрес>, расположенная по адресу: <...> с датой её приобретения 09 сентября 2009 года; общая сумма дохода Ц.М.Ц. за 2012 год - 171250,18 рублей; сумма, документально подтвержденных расходов на приобретение указанного недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета с учетом, якобы, имеющихся у Ц.М.Ц. доходов составила 171250,18 рублей; а сумма фактически произведенных им расходов на приобретение недвижимого объекта – 2000000 рублей. После чего, в этот же день, около 20 часов 00 минут (более точное время не установлено), ФИО1, находясь на своем рабочем месте, расположенном в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, используя свой служебный компьютер (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ...) сформировала в единой налоговой базе «СЭОД МУ» решение по проведенной камеральной налоговой проверки «Об отказе в привлечении налогоплательщика Ц.М.Ц. к ответственности за совершение налогового правонарушения» за номером ... и Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц под номером ... за один отчетный налоговый период от имени заместителя начальника инспекции Ц.Б.Б., неосведомленного об истинных преступных намерениях ФИО1, согласно которым в отношении подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. принято решение о производстве возврата (зачета) налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период (2012 года) на общую сумму 22263 рубля. В этот же день, около 20 часов 00 минут, более точное время не установлено, ФИО1, продолжая реализацию своего единого преступного умысла, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, достоверно зная о порядке согласования сформированного ею по итогам, проведенной камеральной налоговой проверки решения с заместителем начальника Инспекции Ц.Б.Б. осуществляющим на тот период времени координацию и контроль над деятельностью отдела камеральных налоговых проверок № 3, без ведомо и согласия последнего, организовала внесение в графе Уведомления под номером ... фиктивную подпись от имени Ц.Б.Б. Далее, в неустановленное время, но не позднее 04 февраля 2013 года, ФИО1, находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, имея при себе сведения о расчетном счете своего племянника Ц.М.Ц., при помощи компьютерной и оргтехники (системного блока марки «Леново», с/н ..., монитора марки «Асус», с/н ..., принтера марки «Киосера», с/н ...), самостоятельно изготовила заявление на возврат излишне уплаченного налога на доходы физических лиц подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. за один отчетный налоговый период (2012 год) в размере 22263 рублей. 04 февраля 2013 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, ФИО1, находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, не имея при себе доверенности на представление интересов подставного налогоплательщика Ц.М.Ц., передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками Д.Д.Б., уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, изготовленное ею заявление от имени Ц.М.Ц., содержащее заведомо для неё ложные сведения относительно правомерности заявленного им требования по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последних в заблуждение относительно законности своих действий. В тоже время, сотрудник налогового органа Д.Д.Б., находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России ... по РБ, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, действуя под влиянием обмана со стороны последней, заблуждаясь относительно лица подавшего заявление, в отсутствие этого лица, а именно Ц.М.Ц., зарегистрировала заявление подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. в единой налоговой базе «СЭОД МУ» под номером ..., после чего, передала ФИО1, зарегистрированное ею заявление на имя Ц.М.Ц., действуя вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передачи налоговой отчетности, зарегистрированной в единой налоговой базе, установленного Административным регламентом № 99-н, утвержденного Министерством Финансов РФ от 02 июля 2012 года, по просьбе последней. В этот же день, то есть 04 февраля 2013 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено) ФИО1, получив у сотрудника отдела учета и работы с налогоплательщиками Д.Д.Б., изготовленное ею ранее заявление от лица Ц.М.Ц., самостоятельно передала его сотруднику отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ А.В.Б. для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в заявлении. 04 февраля 2013 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ответственный исполнитель - сотрудник отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, А.В.Б., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1 относительно хищения ею денежных средств из бюджета Российской Федерации, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней, находясь на своем рабочем месте в помещение кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, произвел ввод данных, содержащихся в заявлении на имя Ц.М.Ц., передав заявление ФИО1, тем самым действуя вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, установленного Регламентом ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками, утвержденного Министерством Финансов РФ от 18 июля 2012 года <данные изъяты>, по просьбе последней. После чего, в тот же день, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ФИО1, используя свое служебное положение, находясь в помещении отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ передала сформированное ею Уведомление за один отчетный налоговый период (2012 года) о предоставлении налогового вычета и возврате налога за номером 8268, а также заявление подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. от 04 февраля 2013 года сотруднику отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Д.М.Б., уполномоченной на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога в сумме 22263 рублей, вводя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий. Далее, 18 февраля 2013 года в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, ответственный исполнитель – Д.М.Б., будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1 относительно достоверности сведений на право получения подставным налогоплательщиком Ц.М.Ц. суммы излишне уплаченного налога в размере 22263 рублей, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сформировала в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога на доходы физического лица подставному налогоплательщику Ц.М.Ц. за номером ... от 18 февраля 2013 года в размере 22263 рублей, после чего, согласовав сформированную налоговую документацию на имя подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. с начальниками отделов, передала указанную документацию, изготовленную на бумажном носителе, для согласования заместителю начальника Инспекции Л.Е.Ю. В этот же день в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), заместитель начальника инспекции Л.Е.Ю., будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ей налоговой документации с заявлением налогоплательщика, Уведомлением ... согласовала Решение ..., изготовленное на бумажном носителе. После чего, 28 февраля 2013 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, Д.М.Б., находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней, на основании изготовленного ею Решения за номером ... от 18 февраля 2013 года на бумажном носителе и представленных ей ранее ФИО1 Уведомления под номером ... и заявления на имя Ц.М.Ц. от *** сформировала в единой налоговой базе – «СЭОД МУ» электронную заявку на возврат ... денежных средств в сумме 22263 рублей на расчетный счет Ц.М.Ц., открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0113), расположенного по адресу: <адрес> блок 3, и передала её посредством телекоммуникационных каналов связи заместителю начальника Инспекции Л.Е.Ю. В этот же день (28 февраля 2013 года), в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), заместитель начальника инспекции Л.Е.Ю., будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ей налоговой документации с заявлением подставного налогоплательщика, Уведомлением ... и Решением ..., утвердила своей электронно-цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ... на сумму 22263 рубля и в этот же день электронная заявка на возврат ... по средством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, расположенной по адресу: <адрес>, где пройдя форматно - логический контроль была направлена в Управление Федерального казначейства по Республике Бурятия посредством телекоммуникационных каналов связи. После чего, в неустановленное время, но не позднее 01 марта 2013 электронная заявка на возврат за номером ... от 28 февраля 2013 года на сумму в размере 22263 рублей зарегистрирована в Управление федерального казначейства по Республике Бурятия за номером .... 04 марта 2013 года, (более точное время не установлено) в Управление Федерального казначейства по Республике Бурятия было сформировано платежное поручение ..., на основании которого с расчетного счета Управления Федерального казначейства по Республике Бурятия ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России гор. Улан-Удэ, на расчетный счет ..., открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ № 8601/0113), расположенного по адресу: <адрес> на имя племянника ФИО1 - Ц.М.Ц. из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме 22263 рублей. С момента зачисления указанных денежных средств на лицевой счет Ц.М.Ц., последний получил реальную возможность распоряжаться поступившими денежными средствами. Таким образом, в период времени с 15 января 2013 года по 04 марта 2013 года ФИО1, реализуя свой прямой преступный умысел, направленный на незаконное обогащение своего родственника – племянника Ц.М.Ц., путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников налогового органа, используя свое служебное положение, похитила их бюджета РФ денежные средства в сумме 22263 рублей в пользу Ц.М.Ц. Продолжая реализацию своего единого прямого преступного умысла, направленного на незаконное обогащение своего родственника Ц.М.Ц. путем хищения денежных средств из бюджета РФ, 12 февраля 2014 года около 20 часов 00 минут, ФИО1, находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России по Республике Бурятия, имея при себе номер расчетного счета Ц.М.Ц. - ..., открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0113), при помощи системного блока марки «Леново», с/н ..., монитора марки «Асус», с/н ..., принтера марки «Киосера», с/н ..., изготовила налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3–НДФЛ на имя подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. за один отчетный налоговый период 2013 года, внеся в неё заведомо ложные сведения, относительно места работы, указав в качестве такового <данные изъяты> и дохода Ц.М.Ц. за отчетный налоговый период – 929548,53 рублей, произведя самостоятельно расчет дохода указанного налогоплательщика Ц.М.Ц. по месяцам налогового периода, указав при расчете имущественного налогового вычета в указанной декларации в качестве объекта недвижимости, не принадлежащую Ц.М.Ц. на праве собственности <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, произведя самостоятельно расчет имущественного налогового вычета и расчет итоговой суммы налога, подлежащей уплате/возврату, внеся при этом в налоговую декларацию вымышленные сведения, согласно которым сумма, документально подтвержденных расходов на приобретение объекта (<адрес>, расположенной по адресу: <адрес>), принимаемой для целей имущественного налогового вычета за 2013 год составила 918348, 53 рублей, а сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате Ц.М.Ц. из бюджета Российской Федерации за один отчетный налоговый период составила 119385 рублей. После чего, 13 февраля 2014 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, ФИО1, продолжая реализацию своего прямого преступного умысла, используя свое служебное положение, находясь в помещении Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия, не имея при себе доверенности на представление интересов Ц.М.Ц., передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия П.Е.А., уполномоченной на проведение приема, контроля, регистрации налоговой документации от физических и юридических лиц, изготовленную ею накануне налоговую декларацию по форме 3 –НДФЛ на имя Ц.М.Ц., содержащую заведомо ложные сведения относительно правомерности заявленных налогоплательщиком Ц.М.Ц. требований по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последнею в заблуждение относительно законности своих действий, представив в налоговый орган налоговую отчетность, содержащую заведомо для неё ложные сведения относительно подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. В тот же день, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, сотрудник налогового органа П.Е.А., находясь на своем рабочем месте – в кабинете под номером ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, действуя под влиянием обмана со стороны последней, заблуждаясь относительно лица, подавшего налоговые декларации, в отсутствие этого лица, а именно Ц.М.Ц., зарегистрировала налоговую отчетность налогоплательщика Ц.М.Ц. за 2013 год в единой налоговой базе – «СЭОД МУ» под номером .... После чего, в этот же день, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, сотрудник налогового органа П.Е.А., сформировав реестр налоговой отчетности в единой налоговой базе за текущий операционный день, согласно Приказа ФНС России от 18 июля 2012 года № ММВ-7-1/505 «Об утверждении новой редакции Регламента ввода в автоматизированную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками (их представителями) налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов» передала указанную налоговую отчетность Ц.М.Ц. в Филиал ФКУ «Налог - Сервис» России по Республике Бурятия, расположенный по адресу: <адрес>, для ввода сведений налоговой отчетности Ц.М.Ц. в единую налоговую базу. 13 февраля 2014 года, более точное время не установлено, изготовленная ФИО1 налоговая декларация по форме 3 - НДФЛ на имя подставного налогоплательщика Ц.М.Ц., содержащая для последней заведомо ложные сведения, поступила в единую налоговую базу «СЭОД МУ», для проведения сотрудниками отдела камеральной проверки № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, камеральной налоговой проверки содержащихся в ней сведений. Далее, 14 февраля 2014 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, ФИО1, действуя вопреки установленным налоговым законодательством РФ требованиям, приняла в работу самостоятельно изготовленную ею налоговую декларацию по форме 3 - НДФЛ на имя подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. В этот же день, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, ФИО1, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России по РБ, действуя с прямым преступным умыслом, не осуществляя мероприятий налогового контроля, подтвердила в программном обеспечение налогового органа – «СЭОД МУ» достоверность представленных фиктивных сведений согласно которым: объектом декларируемого подставным налогоплательщиком имущества явилась не принадлежащая Ц.М.Ц. на праве собственности <адрес>, расположенная по адресу: <адрес> с датой её приобретения 09 сентября 2009 года; налоговым агентом Ц.М.Ц. является – <данные изъяты>, где Ц.М.Ц. никогда ранее не работал; общая сумма дохода Ц.М.Ц. за 2013 год составила 929548,53 рублей; сумма, документально подтвержденных расходов на приобретение указанного недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета с учетом имеющихся у Ц.М.Ц. доходов составила 918348, 53 рублей; а сумма фактически произведенных им расходов на приобретение недвижимого объекта – 2000000 рублей. После чего, в этот же день, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ФИО1, находясь на своем рабочем месте, расположенном в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, используя свой служебный компьютер (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ...) сформировала в единой налоговой базе «СЭОД МУ» решение по проведенной камеральной налоговой проверки «Об отказе в привлечении налогоплательщика Ц.М.Ц. к ответственности за совершение налогового правонарушения» за номером ... и Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц за номером ... за один отчетный налоговый период от имени заместителя начальника инспекции Б.А.А., неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, согласно которым в отношении налогоплательщика Ц.М.Ц. принято решение о производстве возврата (зачета) налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период (2013 года) на общую сумму 119385 рублей. Далее, 14 февраля 2014 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, ФИО1, продолжая свой прямой преступный умысел, достоверно зная о порядке согласования сформированного ею по итогам проведения камеральной налоговой проверки решения с заместителем начальника Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ Б.А.А., осуществляющей на тот период времени координацию и контроль деятельности отдела камеральных проверок № 3 передала сформированное ею Уведомление ... для согласования Б.А.А. В тот же день, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено) Б.А.А., не имея корыстных намерений, введенная в заблуждение ФИО1, относительно процедуры проведения ею камеральной налоговой проверки, представленной, якобы, налогоплательщиком Ц.М.Ц. налоговой отчетности за 2014 год, а также достоверности, содержащихся в ней сведений о налогоплательщике, находясь на своем рабочем месте в Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, подписала представленное ею Уведомление под номером 17502 от 14 февраля 2014 года, передав указанное уведомление ФИО1 После чего, в период с 14 февраля 2014 года, но не позднее 18 февраля 2014 года, более точные даты и время в ходе следствия не установлены, ФИО1, находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, имея при себе сведения о расчетном счете своего племянника Ц.М.Ц., при помощи компьютерной и оргтехники (системного блока марки «Леново», с/н ..., монитора марки «Асус», с/н ..., принтера марки «Киосера», с/н ...), самостоятельно изготовила заявление на возврат излишне уплаченного налога на доходы физических лиц налогоплательщика Ц.М.Ц. за один отчетный налоговый период (2013 года) в размере 119385 рублей. 18 февраля 2014 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, ФИО1, находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, не имея при себе доверенности на представление интересов Ц.М.Ц., передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками Д.Д.Б., уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, изготовленное ею заявление от имени Ц.М.Ц., содержащее заведомо для неё ложные сведения относительно возврата суммы излишне уплаченного им налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий. 18 февраля 2014 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), сотрудник налогового органа Д.Д.Б., находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, действуя под влиянием обмана со стороны последней, заблуждаясь относительно лица подавшего заявление, в отсутствие этого лица, а именно Ц.М.Ц., зарегистрировала заявление подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. в единой налоговой базе «СЭОД МУ» под номером ..., после чего, передала ФИО1, зарегистрированное ею заявление на имя Ц.М.Ц., действуя вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передаче налоговой отчетности, зарегистрированной в единой налоговой базе, установленного Административным регламентом № 99-н, утвержденного Министерством Финансов РФ от 02 июля 2012 года, по просьбе последней В этот же день, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, ФИО1, получив у сотрудника отдела учета и работы с налогоплательщиками Д.Д.Б., изготовленное ею ранее заявление от лица Ц.М.Ц., достоверно зная порядок передачи налоговой отчетности налогоплательщика между структурными подразделениями налогового органа, самостоятельно передала его сотруднику отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ А.В.Б. для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в заявлении. 18 февраля 2014 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, ответственный исполнитель - сотрудник отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, А.В.Б., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1 относительно хищения ею денежных средств из бюджета Российской Федерации, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней, находясь на своем рабочем месте в помещение кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, произвел ввод данных, содержащихся в заявлении на имя Ц.М.Ц., после чего передал заявление ФИО1, тем самым действуя вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, установленного Регламентом ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками, утвержденного Министерством Финансов РФ от 18 июля 2012 года <данные изъяты> по просьбе последней. После чего, в тот же день, то есть 18 февраля 2014 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, ФИО1, используя свое служебное положение, находясь в помещении отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ передала сформированные ею Уведомление за один отчетный налоговый период (2013 года) о предоставлении налогового вычета и возврате налога за номером ..., а также заявление подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. от 18 февраля 2014 года сотруднику отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Д.М.Б., уполномоченной на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога в сумме 119385 рублей, вводя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий. 19 февраля 2014 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ответственный исполнитель – Д.М.Б., будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1 относительно достоверности сведений на право получения подставным налогоплательщиком Ц.М.Ц. суммы излишне уплаченного налога в размере 119385 рублей, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в помещении отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сформировала в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога на доходы физического лица, налогоплательщику Ц.М.Ц. за номером ... от 19 февраля 2014 года в размере 119385рублей, а также электронную заявку на возврат ..., вышеуказанных денежных средств на расчетный счет Ц.М.Ц. ... открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/113), предварительно согласовав Решение под номером ... с начальниками отделов Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, передала указанную документацию на бумажном носителе и Т-макет вышеуказанного решения сформированный в электронном виде для утверждения заместителю начальника инспекции Б.Д.В. В этот же день в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено) заместитель начальника инспекции Б.Д.В., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением налогоплательщика, Уведомлением ... согласовал Решение ... изготовленное на бумажном носителе, а также утвердил своей электронно-цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ... на сумма 119385 рублей и в этот же день электронная заявка на возврат ... по средством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, расположенной по адресу: г<адрес>, где пройдя форматно-логический контроль была направлена в Управление Федерального казначейства по Республике Бурятия посредством телекоммуникационных каналов связи. После чего, в неустановленное время, но не позднее 21 февраля 2014 года электронная заявка на возврат за номером ... от 19 февраля 2014 года на сумму в размере 119385 рублей зарегистрирована в Управление федерального казначейства по Республике Бурятия за номером .... 24 февраля 2014 года, в неустановленное время в Управление Федерального казначейства по Республике Бурятия было сформировано платежное поручение ..., на основании которого с расчетного счета Управления Федерального казначейства по Республике Бурятия ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России гор. Улан-Удэ, на расчетный счет ..., открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ № 8601/0113), расположенного по адресу: <адрес>, на имя Ц.М.Ц. из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме 119385 рублей. С момента зачисления указанных денежных средств на лицевой счет Ц.М.Ц., последний получил реальную возможность распоряжаться поступившими денежными средствами. Таким образом, в период времени с 12 февраля 2014 года по 24 февраля 2014 года ФИО1, реализуя свой прямой преступный умысел, направленный на незаконное обогащение своего родственника – племянника Ц.М.Ц., путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников налогового органа – Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, используя свое служебное положение, похитила из бюджета РФ денежные средства в сумме 119385 рублей в пользу Ц.М.Ц. Таким образом, в период времени с 16 декабря 2012 года по 24 февраля 2014 года включительно ФИО1, реализуя свой прямой преступный умысел, действуя из корыстных побуждений, в соответствии с тщательно разработанным ею планом преступных действий, используя свое служебное положение, совершила хищение путем обмана и злоупотребления доверием в пользу своего племянника Ц.М.Ц. денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством оформления имущественных налоговых вычетов на имя последнего, причинив своими преступными действиями Российской Федерации материальный ущерб на общую сумму 232187 рублей. Действия ФИО1 органами предварительного расследования квалифицированы по ч.3 ст. 159 УК РФ – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения. Кроме того, ФИО1 и ФИО2 обвиняются в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, совершенном при следующих обстоятельствах: Согласно приказу ... от 21 июля 1992 года ФИО1 назначена на должность государственного налогового инспектора отдела налогооблажения населения Государственной налоговой инспекции по Железнодорожному району. При этом ФИО1 была ознакомлена с возлагаемыми на неё должностными обязанностями. С момента приема на работу и до 01 июля 2004 года ФИО1 замещала различные должности в структурных подразделениях налогового органа, подведомственных Федеральной налоговой службы России по Республике Бурятия. С 01 июля 2004 года на основании Приказа ...-К Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия, расположенной <адрес> «а», от 08 июля 2004 года ФИО1 назначена на должность старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия. С момента назначения на должность и до момента увольнения из Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия, то есть до 06 августа 2015 года основными должностными обязанностями ФИО1, согласно Должностного регламента старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия, утвержденного Начальником Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия 29 июня 2012 года, Дополнениям в должностной регламент, утвержденным Начальником Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия 31 января 2013 года с которыми ФИО1 была ознакомлена, и Положения об отделе камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия являлись: -проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, с учетом сопоставления показателей представленной отчетности и косвенной информации из внутренних и внешних источников; -проведение камерального контроля с использованием внутридокументных и междокументных контрольных соотношений по представленным налоговым декларациям (расчетам); -проведение проверок сведений, представляемых налогоплательщиками в соответствии с пунктом 3 статьи 80, статьи 85 Налогового кодекса РФ, налоговыми агентами в соответствии со статьей 230 Налогового кодекса РФ; -оформление результатов камеральных налоговых проверок и проверок по фактам, свидетельствующим о нарушениях законодательства о налогах и сборах, рассматриваемым в порядке, установленном статьей 1014 Налогового кодекса РФ; -подготовка проектов решений по результатам проведенных проверок; -осуществление взаимодействия с правоохранительными и иными контролирующими органами по соблюдению налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, состоящими на учете в Инспекции, законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления налога на доходы физических лиц; -ведение информационных ресурсов, закрепленных за отделом; -своевременное и полное устранение расхождений по внутридокументальным соотношениям налоговых деклараций физических лиц по форме 3 –НДФЛ; -своевременность подтверждения права на получение имущественного налогового вычета. Помимо этого, старший государственный налоговый инспектор отдела камеральных налоговых проверок № 3 обязан: -соблюдать ограничения, не нарушать запреты, которые установлены законодательством Российской Федерации для государственных гражданских служащих (Федеральным законом от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации»); -сообщать представителю нанимателя о личной заинтересованности при исполнении должностных обязанностей, которая может привести к конфликту интересов, принимать меры по предотвращению такого конфликта; -осуществлять контроль за правильностью применения мер ответственности к налогоплательщикам, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Таким образом, с момента назначения на должность старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия и до момента увольнения, то есть до 06 августа 2015 года, ФИО1, обладала знаниями законодательной базы в сфере налогообложения физических лиц, достоверно знала об условиях, порядке и основаниях предоставления имущественных налоговых вычетов физическим лицам, имела большой опыт проведения камеральных налоговых проверок налоговой отчетности физических лиц, знала алгоритм работы налогового органа при осуществлении возврата суммы излишне уплаченного физическим лицом налога на доходы физических лиц. Реализуя свои функции в соответствии с должностным регламентом отдела камеральных налоговых проверок №3 Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия и Положением об отделе камеральных проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, ФИО1 обладала организационно-распорядительными полномочиями, а также, с учетом занимаемой должности и опыта работы, пользовалась доверием у руководства Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия и сотрудников налогового органа, уполномоченных на прием, регистрацию, ввод налоговой отчетности физических лиц в единую налоговую базу налогового органа и на осуществление возвратов излишне уплаченных налогов. Так, в начале ноября 2014 года, но не позднее, 10 ноября 2014 года (более точное время и дата не установлены), у ФИО1, находящейся на своем рабочем месте в помещении кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия, достоверно знающей о материальных затруднениях своего сына ФИО2, возник прямой преступный умысел, направленный на незаконное обогащение последнего, путем хищения денежных средств из бюджета РФ, используя свое служебное положение. Реализуя свой прямой преступный умысел, действуя из корыстных побуждений, решила создать организованную группу, заранее объединившуюся для совершения хищений денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем незаконного получения имущественных налоговых вычетов по налоговым декларациям, содержащим ложные сведения на имена налогоплательщиков, не имеющих права на получение имущественного налогового вычета (подставных налогоплательщиков). При этом ФИО1, в силу занимаемой ею должности в указанном налоговом органе, обладала познаниями в области предоставления и оформления имущественного налогового вычета физическим лицам, ранее уже совершая незаконные действия по оформлению фиктивных имущественных налоговых вычетов на имена близких родственников, в связи с чем, имея преступный опыт в совершении данных преступлений. Выполняя объективные действия по созданию организованной группы, в целях облегчения её преступной деятельности, ФИО1, решила привлечь в её состав свою знакомую С.Л.И., осужденной за данное преступление Железнодорожным районным судом г. Улан-Удэ Республики Бурятия 26.06.2017, с которой она проработала в одном налоговом органе с декабря 1992 года по февраль 2004 года, владеющую налоговым законодательством Российской Федерации, достоверно знающую порядок, условия и основания предоставления имущественного налогового вычета физическим лицам, имеющую навыки по составлению налоговых деклараций и доступ к программному продукту «Сбис ++ Электронная отчетность» версия «Уполномоченная бухгалтерия», используемому при составлении и направлении налоговой отчетности в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи, в связи с оказанием услуг по ведению бухгалтерских и налоговых учетов, налоговых услуг клиентам общества с ограниченной ответственностью «Практик». Так, в начале ноября 2014 года, но не позднее 10 ноября 2014 года, более точные дата и время не установлены, ФИО1, находясь в офисном помещении под номером ..., расположенном в Офис-центре по адресу: <адрес>, где на тот момент без заключения трудового договора с <данные изъяты>, в качестве консультанта, работала С.Л.И., действуя с прямым преступным умыслом, предложила С.Л.И. совместно с ней совершать хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем незаконного оформления имущественных налоговых вычетов от имени подставных налогоплательщиков. При этом, ФИО1 предложила С.Л.И. за совершение ею незаконных преступных действий по хищению денежных средств из бюджета Российской Федерации в качестве вознаграждения оформить в последующем имущественный налоговый вычет на сына С.Л.И. - Д.А.В., в размере установленном самой С.Л.И. С.Л.И., имея доступ к программному продукту «Сбис ++ Электронная отчетность» версия «Уполномоченная бухгалтерия», установленному на её личной компьютерной технике в сборе (мониторе марки «Лджи Флэтрон L 1918S» с/н ..., системном блоке марки «ДНС ОФис» с/н ..., принтере марки «ЭчПи ЛАзерджет P 1102» с/н ...) и электронно-цифровой подписи директора <данные изъяты> И.О.Л., необходимые для представления налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган, действуя из корыстный побуждений, приняла предложение последней выразив готовность беспрекословно исполнять данные ФИО1 указания. Таким образом, в начале ноября 2014 года, но не позднее 10 ноября 2014 года, более точные дата и время не установлены, С.Л.И., находясь в офисном помещении под номером ..., расположенном в Офис - центре по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес>, действуя из корыстных побуждений, вступила в состав организованной группы под руководством ФИО1, став её членом, с целью совершения преступлений для извлечения материального дохода в особо крупном размере. Помимо этого, в начале ноября 2014 года, но не позднее 13 ноября 2014 года (более точные время и дата не установлены), ФИО1, находясь на своем рабочем месте, в помещении кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, в целях облегчения преступной деятельности созданной ею организованной группы, будучи осведомленной о материальных затруднениях своего сына ФИО2, решила привлечь последнего в состав созданной ею организованной преступной группы. С этой целью ФИО1, в начале ноября 2014 года, но не позднее 13 ноября 2014 года, находясь в квартире своего сына ФИО2, по адресу: <адрес>, действуя с прямым преступным умыслом, предложила сыну совместно с ней заняться хищением денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем незаконного оформления имущественных налоговых вычетов на имена подставных налогоплательщиков. К указанному времени, ФИО2, не имея постоянного источника дохода, испытывая материальные трудности, из корыстных побуждений, основываясь на родственных отношениях с ФИО1 и, рассчитывая на продолжительную совместную с последней преступную деятельность, принял предложение ФИО1, ответив согласием, выразив готовность беспрекословно исполнять данные своей матерью указания, таким образом, вступив в состав организованной группы под руководством ФИО1, в дальнейшем принимая участие в совершении преступления созданной ею организованной группы. Таким образом, в ноябре 2014 года, но не позднее 13 ноября 2014 года, более точные дата и время не установлены, ФИО1, находясь в городе Улан-Удэ Республики Бурятия, действуя с прямым преступным умыслом, выполняя объективные действия по созданию организованной группы, привлекла в состав созданной ею организованной группы своего сына ФИО2, который по своим психофизическим, личностным, возрастным и интеллектуальным качествам, а также социальному и материальному положению, отвечал требованиям ФИО1, как лидера созданной ею организованной группы, а именно: имел корыстную заинтересованность и стремление к материальному обогащению за счёт совершения незаконных действий, выразил готовность беспрекословно исполнять данные ФИО1 указания. Тем самым, в указанный период времени в начале ноября 2014 года, но не позднее 13 ноября 2014 года (более точные дата и время не установлены), ФИО1, С.Л.И. и ФИО2, находясь в городе Улан-Удэ Республики Бурятия, действуя умышленно, заранее объединились в организованную группу для совершения тяжкого преступления – хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем оформления фиктивных имущественных налоговых вычетов на имена подставных налогоплательщиков, с целью извлечения материального дохода в особо крупном размере. В силу характера, личных деловых качеств, организаторских способностей ФИО1 отвела себе роль организатора и лидера указанной преступной группы, а С.Л.И. и ФИО2 – роли исполнителей. Заранее готовясь к преступной деятельности, ФИО1, как лидер созданной ею организованной группы, разработала план совместной преступной деятельности по хищению денежных средств из бюджета Российской Федерации, детали которого довела до каждого члена организованной группы. В соответствии с преступным планом ФИО1, её сын ФИО2 должен был подыскивать граждан из числа своих знакомых, имеющих регистрацию в районах Республики Бурятия, в том числе в городе Улан-Удэ, подконтрольных Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ и действующий банковский расчетный счет. При этом, согласно плану, ФИО2, не посвящая таких лиц в их совместный с членами организованной группы преступный умысел по хищению денежных средств из бюджета Российской Федерации, с целью конспирации, должен был убедить последних предоставить ему свои паспортные данные и номер расчетного счета. Заполучив указанные сведения на подставных лиц, ФИО2, согласно преступному плану ФИО1, должен был передать их ей, для организации оформления налоговой отчетности налогоплательщика (налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3 –НДФЛ и заявления подставного налогоплательщика), и представления указанных налоговых документов, содержащих заведомо для членов организованной группы ложных сведений в налоговый орган по месту прохождения службы ФИО1, то есть в Межрайонную ИФНС России № 2 по РБ. При этом, согласно преступному плану, ФИО1, организуя оформления фиктивной налоговой отчетности по представленным ФИО2 установочным данным на имена подставных лиц, должна была передать указанные сведения С.Л.И., предварительно самостоятельно сформировав заведомо ложные сведения на таких налогоплательщиков, необходимые ей для составления налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3 –НДФЛ и размер имущественного налогового вычета, подлежащего незаконному возврату из бюджета Российской Федерации, а также самостоятельно изготовить по представленным ФИО2 сведениям о расчетном счете подставного лица, используемого в дальнейшем в качестве, якобы, налогоплательщика, заявление от имени последнего о возврате ему за определенный налоговый период суммы излишне уплаченного им налога на доходы физических лиц, организовав при этом, самостоятельно внесение от имени последнего, якобы, его подписи. С.Л.И., согласно преступному плану, должна была, получив от ФИО1, заведомо ложные сведения о якобы налогоплательщике, в тот же день, самостоятельно сформировать в программном обеспечении «Сбис ++ Электронная отчетность» версия «Уполномоченная бухгалтерия» налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3 –НДФЛ на имя подставного налогоплательщика по представленным ФИО1 сведениям, где самостоятельно произвести расчет налоговой базы налогоплательщика с учетом установленного ФИО1 размера имущественного налогового вычета подлежащего возврату из бюджета Российской Федерации. При этом, в случае если сумма к возврату превышала установленную действующим законодательством сумму в размере 260000 рублей, указать в такой налоговой декларации ложные сведения об имеющихся у налогоплательщика кредитных обязательствах, их размере, а также процентной ставке. После чего, С.Л.И., не имея при себе правоустанавливающих документов на представление интересов подставных налогоплательщиков, для достижения единого с членами организованной преступной группы преступного умысла по хищению денежных средств из бюджета Российской Федерации, самостоятельно должна была внести в сформированную ею налоговую декларацию сведения о, якобы, имеющейся у неё доверенности, уполномочивающей директора ООО «Практик» И.О.Л., неосведомленную о преступных намерениях членов созданной ФИО1 организованной группы, на представление интересов подставного налогоплательщика в налоговом органе. В дальнейшем С.Л.И., действующей согласно преступному плану, необходимо было направлять составленные ею данные налоговые декларации, по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган – в Межрайонную ИФНС России № 2 по РБ, для проведения ФИО1 камеральной налоговой проверки представленных С.Л.И. в налоговый орган содержащей ложные сведения налоговой отчетности подставных налогоплательщиков. На завершающем этапе совершения преступления, ФИО1, необходимо было создать видимость проведения камеральной налоговой проверки с целью получения положительного решения на возврат заявленного ею совместно с членами организованной группы имущественного налогового вычета. Таким образом, разработанный ФИО1 план совместных преступных действий, предусматривал согласованное и последовательное выполнение участниками организованной группы действий, направленных на достижение преступного результата, а именно: хищение денежных средств их бюджета Российской Федерации путем оформления фиктивных имущественных налоговых вычетов на имена подставных налогоплательщиков. Так, ФИО1 являясь руководителем организованной группы, пользуясь неоспоримым авторитетом у ФИО2 и С.Л.И., выполняла следующие действия: -осуществляла общее руководство, занималась организацией и планированием преступной деятельности группы, в том числе, давая обязательные для исполнения указания всем членам организованной группы, детализируя при этом действия каждого; -получив от ФИО2 паспортные данные подставного налогоплательщика, самостоятельно формировала ложные сведения относительно недвижимого имущества подставного налогоплательщика, его налогового агента, отчетного налогового периода, а также сумму имущественного налогового вычета, подлежащего возврату подставному налогоплательщику, передавая указанная сведения С.Л.И. для составления налоговой декларации по форме 3 - НДФЛ, содержащей заведомо для членов организованной группы ложные сведения, и направления последней с указанными ложными сведениями посредством телекоммуникационных каналов связи в Межрайонную ИФНС России № 2 по РБ; -принимала непосредственное участие в изготовлении пакета ложной налоговой документации, изготавливая самостоятельно заявления от имени подставных налогоплательщиков на возврат якобы излишне уплаченного ими налога на доходы физических лиц, организовывая самостоятельно внесения в такие заявления подписей от имени якобы таких налогоплательщиков; -используя свое служебное положение, путем обмана, злоупотребляя доверием сотрудников МРИ ФНС России № 2 по РБ, представляла налоговую отчетность налогоплательщиков, содержащую заведомо для членов организованной группы ложные сведения, в частности заявления налогоплательщика о возврате последнему суммы якобы излишне уплаченного им налога для приема, регистрации и ввода в единую налоговую базу налогового органа - Межрайонную ИФНС России № 2 по РБ; -самостоятельно, без проведения мероприятий налогового контроля, создавая видимость проведения камеральной налоговой проверки указанной налоговой отчетности, формировала незаконное Уведомление о возврате суммы излишне уплаченного подставным налогоплательщиком налога; -предпринимая активные действия, используя свое служебное положение, злоупотребляя доверием сотрудников отдела урегулирования задолженности МРИ ФНС России № 2 по РБ относительно законности своих действий, способствовала формированию налоговым органом решения о возврате суммы излишне уплаченного подставным налогоплательщиком налога в установленном ею размере, подлежащего направлению в Управление федерального казначейства по Республике Бурятия для осуществления возврата денежных средств подставному налогоплательщику из бюджета Российской Федерации. В обязанности С.Л.И., как участника организованной группы, возглавляемой ФИО1 входило: -изготовление налоговых деклараций по форме 3 –НДФЛ на имена подставных налогоплательщиков по представленным ей ФИО1 заведомо ложным сведениям о налогоплательщиках в электронной форме; -самостоятельное формирование и расчет налоговой базы за указанный ФИО1 налоговый отчетный период, расчет имущественного налогового вычета с учетом установленной ей ФИО1 суммы налога подлежащего возврату из бюджета Российской Федерации; -представление фиктивных налоговых деклараций по форме 3 –НДФЛ на имена подставных налогоплательщиков в Межрайонную ИФНС России по РБ без доверенностей документов, посредством телекоммуникационных каналов связи. ФИО2, как участник организованной группы, возглавляемой ФИО1, должен был: -подыскивать граждан, имеющих место регистрации в районах Республики Бурятия, обслуживаемых Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ (Советском, Железнодорожном, Хоринском, Еравнинском и Баунтовским эвенкийском) и открытый банковский расчетный счет в одном из банков города Улан-Удэ; -получать от указанных лиц их паспортные данные и сведения о расчетных счетах последних, не посвящая таких лиц в совместный преступный умысел членов организованной группы по хищению денежных средств из бюджета Российской Федерации, передавать полученные сведения ФИО1; -изготавливать документы на имена подставных налогоплательщиков, содержащие заведомо ложные сведения, для создания видимости, якобы, заявленных подставными налогоплательщиками требований о возврате имущественного налогового вычета. За осуществление выше перечисленных согласованных преступных действий ФИО2 систематически получал от ФИО1, как лидера организованной группы, денежное вознаграждение в размере половины от незаконно оформленного членами преступной группы имущественного налогового вычета на подставных налогоплательщиков (но не менее 100000 рублей), в свою очередь С.Л.И., по заранее достигнутой с ФИО1 договоренности, выполняя указанные функции в организованной группе, получила от ФИО1 денежное вознаграждение в сумме 324325 рублей от незаконно оформленного членами организованной группы имущественного налогового вычета на имя сына С.Л.И. – Д.А.В. Таким образом, ФИО1, действуя с прямым преступным умыслом, создала устойчивую организованную группу из трёх лиц, заранее объединившихся для совершения тяжкого преступления. Организованная группа, созданная и возглавляемая ФИО1 характеризовалась: 1) «Сплоченностью и устойчивостью», выраженной: -в стабильности состава на протяжении длительного периода существования организованной группы; - все члены организованной группы длительное время были знакомы, прежде всего, с лидером преступной группы и друг с другом, находясь между собой в тесных дружеских и родственных отношениях; -в постоянстве форм и методов преступной деятельности – хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации осуществлялись по однотипной схеме; -в стабильности получения материальной выгоды каждым участником организованной группы в процессе указанной деятельности, согласно отведенной им роли и доли от полученного в результате совершения преступных действий вознаграждения; - в субъективной направленности лиц, входящих в организованную группу, на долговременное взаимодействие, охватывающей сознательное представление о других соучастниках, как о постоянных партнёрах по преступной деятельности; - в осознании ролевого распределения внутри организованной группы и стремление к его принятию. 2) «Организованностью», выраженной: - в наличие лидера группы – ФИО1., а также подчинённых ей участников группы – С.Л.И. и ФИО2; - в строгой дисциплине внутри преступной группы, беспрекословном подчинении лидеру группы, пользующемуся неоспоримым авторитетом – ФИО1, основанном как на родственных и дружеских отношениях, так и на материальной зависимости; - в четком распределении ролей между участниками группы при осуществлении каждого преступления; - в наличие единой преступной цели – получение имущественной выгоды посредством систематического совершения хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации; - в распределении денежных средств, добытых в результате преступной деятельности организованной группы лидером группы ФИО1 Таким образом, члены организованной группы, созданной и возглавляемой ФИО1: ФИО1, С.Л.И. и ФИО2, объединенные единым преступным умыслом, интересами и стремлением к совместному осуществлению длительной преступной деятельности, с целью получения стабильного преступного дохода, действуя согласно тщательно разработанному плану преступных действий, систематически совершали однотипные хищения денежных средств, выделенных из бюджета Российской Федерации, в том числе используя служебное положение ФИО1, путем оформления имущественных налоговых вычетов на имена подставных налогоплательщиков. Так, в начале ноября 2014 года, но не позднее 13 ноября 2014 года, ФИО1, находясь на своем рабочем месте в помещении кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, имея умысел, направленный на обогащение своего сына ФИО2, путем хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, действуя из корыстных побуждений, в составе организованной группы, решила незаконно оформить имущественный налоговый вычет на имя своего сына ФИО2 на сумму 292140 рублей. Для совершения преступления ФИО1, как лидер организованной группы, выполняя роль по организации и планированию её преступной деятельностью, решила привлечь к совершению данного преступления членов организованной группы ФИО2 и С.Л.И. При этом, ФИО1, согласно ранее разработанному ею преступному плану, распределила их преступные роли следующим образом: -так, ФИО2, должен был, выполняя указания ФИО1, предоставить последней сведения о своих паспортных данных, номере расчетного счета, открытого в одном из банков г. Улан-Удэ, самостоятельно сформировав ложные сведения о налоговом агенте, размере дохода за период с 2011 по 2013 года. Сама ФИО1, получив указанные сведения от ФИО2, должна была самостоятельно сформировать ложные сведения относительно недвижимого имущества своего сына ФИО2, и с учетом предоставленных им ложных сведений о своем доходе за три отчетных налоговых периода сумму имущественного налогового вычета, подлежащего возврату подставному налогоплательщику – ФИО2, передав указанные сведения для составления С.Л.И. налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, содержащей заведомо для членов организованной группы ложные сведения. Помимо этого, ФИО1 должна была самостоятельно изготовить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога на доходы подставного налогоплательщика ФИО2 и представить указанное заявление в налоговый орган, используя свое служебное положение, вводя сотрудников налогового органа, уполномоченных на прием, контроль и регистрацию налоговой документации в заблуждение относительно законности своих действий. С.Л.И., должна была, выполняя указания ФИО1, используя программный продукт «Сбис ++ Электронная отчетность» версия «Уполномоченная бухгалтерия», установленное на её личном компьютере в офисном помещение ... ООО «Практик», расположенном по адресу: <адрес> изготовить налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ на имя подставного налогоплательщика ФИО2, содержащие ложные сведения, за три отчетных периода по представленным ей членами группы ФИО1 и ФИО2 заведомо ложным сведениям, с учетом суммы к возврату имущественного вычета в размере 292140 рублей. В последствии ФИО1, используя свое служебное положение, по представленной ею и членом организованной группы С.Л.И. налоговой отчетности подставного налогоплательщика ФИО2 содержащей заведомо ложные сведения, должна была, создавая видимость проведения камеральной налоговой проверки, не проводя мероприятий камерального налогового контроля, сформировать Уведомление о представлении имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО2 на сумму 292140 рублей с целью получения в последующем положительного результата на возврат имущественного вычета на имя подставного налогоплательщика. Так, в начале ноября, но не позднее 13 ноября 2014 года (более точное время не установлено), ФИО2, действуя с прямым преступным умыслом, выполняя свою роль в организованной группе, находясь по месту своего жительства в <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, используя принадлежащий ему на праве собственности ноутбук марки «HP Pavilion g6», серийный номер ..., самостоятельно сформировал справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ на свое имя за отчетные налоговые периоды с 2011 по 2013 года, внеся в последние заведомо для него ложные сведения о наименовании своего налогового агента, указав в них в качестве такового – <данные изъяты> и размере полученного им дохода за указанные налоговые периоды, после чего, используя неустановленную копировально-множительную технику, изготовил указанную налоговую отчетность. При этом, ФИО2, в указанное время, находясь в неустановленном месте г. Улан-Удэ Республике Бурятия с целью придания видимости достоверности указанных им в справках 2-НДФЛ ложных сведений о налоговом агенте и размере своего дохода, поставил в графе «Наименование предприятие» оттиск, имеющейся у него печати <данные изъяты>, после чего собственноручно организовал внесение в них фиктивной подписи от имени директора указанной организации – Х.З.И. 13 ноября 2014 года (более точное время не установлено), ФИО2 действуя согласно отведенной ему преступной роли, в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план, находясь в помещении дополнительного офиса ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0114), расположенного по адресу: <адрес> открыл на свое имя расчетный счет .... После чего, в этот же день, то есть 13 ноября 2014 года, (более точное время не установлено), ФИО2, находясь в квартире своей матери ФИО1, по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес>, действуя согласно отведенной ему преступной роли, передал последней свои паспортные данные, сведения о своем расчетном счете, а также изготовленные им на свое имя справки о доходах физического лица по форме 2- НДФЛ за три отчетных периода с 2011 по 2013 года, содержащие для последних заведомо ложные сведения. Далее ФИО1, в тот же день, то есть 13 ноября 2014 года (более точное время не установлено), имея корыстный умысел, действуя в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план, находясь на своем рабочем месте в помещении кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, располагая сведениями о паспортных данных ФИО2, номере его расчетного счета, а также фиктивными сведениями относительно дохода последнего за три отчетных периода с 2011 по 2013 года, сформировала на листе бумаги заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно подставного налогоплательщика ФИО2, в том числе указав заведомо для неё ложные сведения, относительно имеющегося у ФИО2 недвижимого имущества - <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, с датой её приобретения – 01 ноября 2011 года и суммой произведенных на её приобретение расходов 2000000 рублей, единственным собственником, которой, являлась она сама, установив размер имущественного налогового вычета в сумме 292140 рублей. 13 ноября 2014 года (более точное время не установлено), ФИО1, действуя в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план, находясь в офисном помещение ..., расположенном в Офис - Центре «Дом Быта» по адресу: <адрес>, передала С.Л.И. лист бумаги, содержащий заведомо для членов организованной группы ложные сведения относительно подставного налогоплательщика ФИО2, необходимые последней для составления фиктивных налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3 –НДФЛ. В этот же день (более точное время не установлено) С.Л.И., действуя с прямым преступным умыслом, в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, реализуя совместный преступный план, находясь в офисном помещение ..., расположенном в Офис – Центре, по адресу: <адрес>, используя свой личный компьютер в сборе с доступом к программному продукту «Сбис ++ Электронная отчетность» версия «Уполномоченная бухгалтерия», составила три налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3 –НДФЛ на имя подставного налогоплательщика ФИО2, указав в них заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно: недвижимого имущества <адрес>, расположенной по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес>, находящейся на праве собственности у ФИО2 (доля 1/1), дате её приобретения 01 ноября 2011 года; налогового агента ФИО2 - <данные изъяты>, общих суммах дохода Б.Б.Д. за 2011 год - 533193,25 рублей, за 2012 год - 755239,29 рублей, 2013 год – 964800 рублей; сумме документально подтвержденных расходов на приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за три отчетных налоговых периода: 2011 год - 527193, 25 рублей, 2012 год - 755239,29 рублей, 2013 год - 717567, 46 рублей. При этом С.Л.И., достоверно зная установленный действующим налоговым законодательством РФ предельный размер имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме 2000000 рублей, получив указание от ФИО1 на возврат имущественного вычета в размере 292140 рублей, самостоятельно указала в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме -3 НДФЛ на имя ФИО2 за отчетный налоговый период 2013 год, наличие у подставного налогоплательщика ФИО2 расходов по уплате процентов по займам (кредитам) в размере 247232,54 рублей. Изготовленные налоговые декларации (налоговый расчет на имя ФИО2), С.Л.И. направила посредством телекоммуникационных каналов связи в Межрайонную ИФНС России № 2 по РБ, подтвердив достоверность внесенных ею и членами организованной группы заведомо ложных для неё сведений, относительно данных необходимых для получения имущественного налогового вычета на имя подставного плательщика ФИО2 электронно-цифровой подписью директора ООО «Практик» И.О.Л., неосведомленной об истинных преступных намерениях членов организованной группы, выступившей в качестве, якобы, представителя налогоплательщика ФИО2, тем самым представив в налоговый орган фиктивную налоговую отчетность подставного плательщика ФИО2 13 ноября 2014 года, около 20 часов 00 минут (более точное время не установлено), ФИО1, находясь на своем рабочем месте в кабинете № 205 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, действуя согласно отведенной себе преступной роли в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план, достоверно зная о том, что налоговая документация (три налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3 –НДФЛ за три отчетных периода с 2011 по 2013 год на имя подставного налогоплательщика ФИО2, содержащая для членов организованной группы заведомо ложные сведения зарегистрирована в единой налоговой базе – «СЭОД МУ» за номерами: ... (2011 год), ... (2012 год), ... (2013 год), используя свой служебный компьютер и оргтехнику (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ..., принтер марки «Киосера», с/н ...), самостоятельно, имея при себе сведения о расчетном счете ФИО2, изготовила от имени подставного налогоплательщика ФИО2 заявление о возврате последнему суммы излишне уплаченного им налога на доходы физических лиц за три отчетных налоговых периода в размере 292140 рублей, собственноручно организовав в нем внесение подписи от имени, подставного налогоплательщика ФИО2 После чего 14 ноября 2014 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 16 часов 15 минут (более точное время не установлено), ФИО1, действуя с прямым преступным умыслом, используя свое служебное положение, находясь в помещении Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, не имея при себе доверенности на представление интересов ФИО2, передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками Х.Т.М., уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, изготовленное ею заявление от лица ФИО2, содержащее заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно правомерности заявленных им требований по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последнею в заблуждение относительно законности своих действий. В это же время, сотрудник налогового органа Х.Т.М. находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1 и членов созданной ею организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны последней, заблуждаясь относительно лица подавшего заявление, в отсутствие этого лица, а именно ФИО2, зарегистрировала заявление подставного налогоплательщика ФИО2 в единой налоговой базе под номером ..., после чего передала заявление ФИО1, действуя тем самым вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передачи налоговой отчетности, зарегистрированной в единой налоговой базе, установленного Административным регламентом № 99-н, утвержденного Министерством Финансов РФ от 02 июля 2012 года, по просьбе последней. В этот же день, то есть 14 ноября 2014 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 16 часов 15 минут, более точное время не установлено, ФИО1, получив у сотрудника отдела учета и работы с налогоплательщиками Х.Т.М., изготовленное ею ранее заявление от лица ФИО2, самостоятельно передала его сотруднику отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ А.В.Б. для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в заявлении, не посвящая последнего в свои преступные намерения. 14 ноября 2014 года (более точное время не установлено), ответственный исполнитель - сотрудник отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, А.В.Б., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1 и членов созданной ею организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3, находясь на своем рабочем месте в помещение кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, произвел ввод данных, содержащихся в заявлении на имя подставного налогоплательщика ФИО2, передав указанное заявление ФИО1 тем самым действуя вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, установленного Регламентом ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками, утвержденного Министерством Финансов РФ от 18 июля 2012 года <данные изъяты>, по просьбе последней. 14 ноября 2014 года (более точное время не установлено) ФИО1, в силу занимаемого служебного положения, находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, действуя вопреки требованиям, предусмотренным Федеральным законом «О государственной гражданской службе» № 79-ФЗ от 27 июля 2004г., приняла в работу изготовленные членом организованной группы С.Л.И. налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3 –НДФЛ на имя подставного налогоплательщика ФИО2 14 ноября 2014 года около 20 часов 00 минут (более точное время не установлено) ФИО1, находясь на своем рабочем месте, расположенном в кабинете ... Межрайонной ИФНС России по РБ, действуя с прямым преступным умыслом, в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, в нарушение своих должностных обязанностей по проведению налоговых проверок на предмет правомерности представления имущественных налоговых вычетов, не осуществляя мероприятий налогового контроля, подтвердила в программном обеспечение налогового органа – «СЭОД МУ» достоверность представленных ею и членами созданной ею организованной группы от имени подставного налогоплательщика ФИО2 заведомо ложных сведений. После чего, в этот же день, около 20 часов 00 минут, ФИО1, используя свой служебный компьютер (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ...) сформировала в единой налоговой базе «СЭОД МУ» решения по камеральной налоговой проверки «Об отказе в привлечении налогоплательщика ФИО2 к ответственности за совершение налогового правонарушения» за номерами .... Далее ФИО1 на основании изготовленных ею Решений под номерами ..., без проведения камеральной налоговой проверки налоговой отчетности ФИО2 за 2011, 2012, 2013 отчетные периоды, используя свой служебный компьютер и оргтехнику (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ..., принтер марки «Киосера», с/н ...), сформировала и изготовила три уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц за номерами ... за три отчетных налоговых периода от имени заместителя начальника инспекции Б.А.А., неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, согласно которым в отношении подставного налогоплательщика ФИО2 принято решение о производстве возврата (зачета) налога на доходы физических лиц за три отчетных налоговых периода с 2011 по 2013 год на общую сумму 292140 рублей. После чего в период времени с 14 ноября 2014 года, и не позднее 17 ноября 2014 года (более точные дата и время не установлены), ФИО1, используя свое служебное положение, продолжая реализацию совместного с членами организованной группы преступного умысла по хищению денежных средств из бюджета РФ при неустановленных обстоятельствах обеспечила подписание изготовленных ею Уведомлений под номерами ... заместителем начальника Инспекции Б.А.А., в водя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий. Далее, в период времени с 14 ноября 2014 года, и не позднее 17 ноября 2014 года (более точные дата и время не установлены), ФИО1, действуя с прямым преступным умыслом, используя свое служебное положение, находясь в помещении отдела урегулирования задолженности Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ передала сформированные ею за три отчетных налоговых периода (2011, 2012, 2013 года) Уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате налога № ..., а также заявление от имени подставного налогоплательщика ФИО2 от 14 ноября 2014 года сотруднику отдела урегулирования задолженности Д.А.В., уполномоченной на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога в сумме 292140 рублей, вводя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий. 17 ноября 2014 года в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ответственный исполнитель – государственный налоговый инспектор Д.А.В., будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, и членов созданной ею организованной группы относительно достоверности сведений на право получения плательщиком ФИО2 сумм излишне уплаченного налога в размере 292140 рублей, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сформировала в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога подставному налогоплательщику ФИО2 за ... от 12 ноября 2014 года в размере 292140 рублей и электронную заявку на возврат ..., указанных денежных средств на расчетный счет ФИО2, открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0114), на основании представленных ФИО1 уведомлений о возврате и заявления от лица подставного налогоплательщика ФИО2, предварительно согласовав его с начальниками отделов Межрайонной ИФНС России ... по РБ, передала указанную документацию (Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику ФИО2 за ... от 12 ноября 2014 года в размере 292140 рублей на бумажном носителе и Т- макет указанного решения в электронной форме) для утверждения заместителю начальника инспекции Б.Д.В. В этот же день, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), заместитель начальника инспекции Б.Д.В., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1 и членов созданной ею организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС Росси № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением налогоплательщика, Уведомлениями ... согласовал Решение ..., изготовленное на бумажном носителе, а также утвердил своей электронно-цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ... на сумму 292140 рублей и в этот же день электронная заявка на возврат ... по средством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, расположенной по адресу: <адрес>, где пройдя форматно - логический контроль была направлена в Управление Федерального казначейства по Республике Бурятия посредством телекоммуникационных каналов связи. В неустановленное время, но не позднее 19 ноября 2014 года, электронная заявка ... от 17 ноября 2014 года на возврат денежных средств зарегистрирована в Управление федерального казначейства по Республике Бурятия за номером ... и не позднее 20 ноября 2014 года на её основании сформировано платежное поручение ..., на основании которого с расчетного счета Управления Федерального казначейства по Республике Бурятия ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России г. Улан-Удэ, на расчетный счет ..., подконтрольный членам организованной группы, открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ № 8601/0114), расположенном по адресу: <адрес> на имя ФИО2 из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме 292140 рублей. В последующем ФИО2 распорядился похищенными денежными средствами по своему усмотрению. Таким образом, ФИО1, ФИО2 и С.Л.И., реализуя единый преступный умысел, направленный на совершение хищения денежных средств, выделенных из федерального бюджета, действуя из корыстных побуждений, в составе организованной группы, используя служебное положение ФИО1, путем обмана и злоупотребления доверием, совершили хищение денежных средств в сумме 292140 рублей. В результате преступных действий ФИО1, ФИО2 и С.Л.И., действующих в составе организованной группы, бюджету Российской Федерации причинен материальный ущерб на сумму 292140 рублей. Кроме того, в неустановленное время, но не позднее 06 февраля 2015 года ФИО1, находясь на своём рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, из корыстных побуждений, решила незаконно оформить имущественный налоговый вычет на имя своего племянника Ц.М.Ц. на сумму 118 462 рублей. Для совершения преступления ФИО1, как лидер организованной группы, исполняя роль по организации и планированию её преступной деятельностью, решила привлечь к совершению данного преступления члена организованной группы С.Л.И. Так, сама ФИО1, действуя согласно разработанному ею плану и распределению ролей, располагая сведениями о расчетном счете Ц.М.Ц., должна была самостоятельно сформировать заведомо для неё ложные сведения относительно налогоплательщика Ц.М.Ц., а именно: его месте работы за 2014 отчетный налоговый период; об имеющемся у него на праве собственности недвижимом имуществе, дате его приобретения; сумме имущественного налогового вычета, подлежащего возврату подставному налогоплательщику Ц.М.Ц. и передать указанные сведения для составления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ С.Л.И. Помимо этого, ФИО1 должна была самостоятельно изготовить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога на доходы подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. и представить указанное заявление в налоговый орган без доверенности на свое имя, используя свое служебное положение, вводя сотрудников налогового органа, уполномоченных на прием, контроль и регистрацию налоговой документации в заблуждение относительно законности своих действий. В свою очередь С.Л.И., действуя согласно разработанному ФИО1 преступному плану и отведенной ей в организованной группе преступной роли, должна была, выполняя указания ФИО1, используя программный продукт «Сбис ++ Электронная отчетность» версия «Уполномоченная бухгалтерия», установленный на её личном компьютере, расположенном в офисном помещение ... Офис-центра изготовить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ на имя подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. за отчетный налоговый период 2014 года по представленным ФИО1 заведомо ложным сведениям, с учетом суммы к возврату имущественного налогового вычета в размере 118 462 рублей. На последнем этапе преступного плана ФИО1, используя свое служебное положение, и сформированную ей и С.Л.И. налоговую отчетность на подставного налогоплательщика Ц.М.Ц., содержащую заведомо для членов организованной группы ложные сведения, должна была, создавая видимость проведения камеральной налоговой проверки, не проводя мероприятий камерального налогового контроля, сформировать Уведомление о представлении имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. на сумму 118 462 рубля с целью получения в последующем положительного результата на возврат имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика. Так, в неустановленное время, но не позднее 12 часов 00 минут 06 февраля 2015 года ФИО1, находясь на своем рабочем месте в помещении кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, имея корыстный умысел, собственноручно сформировала на листе бумаги заведомо для неё ложные сведения относительно подставного налогоплательщика Ц.М.Ц., необходимые С.Л.И. при составлении налоговой декларации, указав при этом заведомо для неё ложные сведения об имеющемся у Ц.М.Ц. недвижимом имуществе – <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> датой её приобретения – 01 ноября 2011 года; сумме фактически произведенных расходов на приобретение объекта недвижимости в размере 2 000000 рублей; о налоговом агенте Ц.М.Ц. – <данные изъяты>, установив размер имущественного налогового вычета подставному налогоплательщику Ц.М.Ц. в сумме 118462 рубля. Далее в неустановленное время, но не позднее 12 часов 00 минут 06 февраля 2015 года ФИО1, действуя в составе организованной группы, реализуя совместный с С.Л.И. преступный план, находясь в офисном помещение ..., расположенном в <данные изъяты>, передала лист бумаги, содержащий заведомо для неё ложные сведения относительно подставного налогоплательщика Ц.М.Ц., необходимые С.Л.И. для составления фиктивной налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3 –НДФЛ. С.Л.И., действуя с прямым преступным умыслом, выполняя отведенную ей роль в составе организованной группе, реализуя совместный с ФИО1 преступный план, находясь в офисном помещение ..., расположенном в Офис – Центре, в неустановленное время, но не позднее 12 часов 00 минут 06 февраля 2015 года, используя свой личный компьютер, с доступом к программному продукту «Сбис ++ Электронная отчетность» версия «Уполномоченная бухгалтерия», составила налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3 – НДФЛ на имя подставного налогоплательщика Ц.М.Ц., указав в ней заведомо для неё и ФИО1 ложные сведения относительно: объекта недвижимого имущества <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>; даты её приобретения (01 ноября 2011 года) и доли в праве собственности – 1/1; указав в качестве налогового агента Ц.М.Ц. – <данные изъяты>; суммы дохода Ц.М.Ц. в размере 911250 рублей за 2014 год; суммы документально подтвержденных расходов на приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период – 216748 рублей. При этом С.Л.И., получив обязательное для исполнения указание от ФИО1 на возврат имущественного вычета в размере 118 462 рублей, самостоятельно указала в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме -3 НДФЛ на имя подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. за отчетный налоговый период 2014 года, якобы, наличие у подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. расходов по уплате процентов по займам (кредитам) в размере 694501 рубля. После чего, направила указанный налоговый расчет, составленный на имя подставного налогоплательщика Ц.М.Ц., посредством телекоммуникационных каналов связи в налоговый орган – Межрайонную ИФНС России № 2 по РБ, подтвердив достоверность внесенных ею и руководителем организованной группы ФИО1 заведомо ложных сведений, электронно-цифровой подписью директора <данные изъяты> И.О.Л., неосведомленной об истинных преступных намерениях членов организованной группы, выступившей в качестве, якобы, представителя налогоплательщика Ц.М.Ц., тем самым представив в налоговый орган налоговую отчетность, содержащую заведомо для С.Л.И. и ФИО1 ложные сведения относительно подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. Далее, в период времени с 06 февраля 2015 года, но не позднее 10 февраля 2015 года ФИО1, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, действуя согласно отведенной себе преступной роли в составе организованной группы, в силу занимаемого ею служебного положения, используя свой служебный компьютер (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ...), самостоятельно, имея при себе сведения о расчетном счете Ц.М.Ц., изготовила от имени подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. заявление о возврате последнему суммы излишне уплаченного им налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период в размере 118 462 рублей, самостоятельно организовав в нем внесение подписи от имени, якобы, налогоплательщика Ц.М.Ц. 10 февраля 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, ФИО1, действуя в составе организованной группы, с прямым преступным умыслом, используя свое служебное положение, находясь в помещении Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, не имея при себе доверенности на представление интересов Ц.М.Ц., передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками Х.Е.Д., уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, изготовленное ею заявление от имени Ц.М.Ц., содержащее заведомо для неё ложные сведения относительно возврата суммы излишне уплаченного им налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий. 10 февраля 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут сотрудник налогового органа Х.Е.Д., находясь на своем рабочем месте в операционном зале Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1 и членов созданной ею организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, заблуждаясь относительно лица подавшего заявление, в отсутствие этого лица, а именно Ц.М.Ц., зарегистрировала заявление подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. в единой налоговой базе за номером ..., после чего, передав заявление ФИО1, действуя тем самым вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передачи налоговой отчетности, зарегистрированной в единой налоговой базе, установленного Административным регламентом № 99-н, утвержденного Министерством Финансов РФ от 02 июля 2012 года, по просьбе последней. В этот же день, то есть 10 февраля 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено) ФИО1, получив у сотрудника отдела учета и работы с налогоплательщиками Х.Е.Д., изготовленное ею ранее заявление от лица Ц.М.Ц., самостоятельно передала его сотруднику отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ А.В.Б. для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в заявлении, не посвящая последнего в свои преступные намерения. 10 февраля 2015 года (более точное время не установлено), ответственный исполнитель - сотрудник отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, А.В.Б., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1 относительно хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней, находясь на своем рабочем месте в помещении кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, произвел ввод данных, содержащихся в заявлении на имя Ц.М.Ц., передав указанное заявление ФИО1, тем самым действуя вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, установленного Регламентом ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками, утвержденного Министерством Финансов РФ от 18 июля 2012 года <данные изъяты>, по просьбе последней. В этот же день ФИО1, достоверно зная о том, что налоговая документация на имя подставного налогоплательщика Ц.М.Ц., содержащая для ФИО1 и члена созданной ею организованной группы С.Л.И. заведомо ложные сведения зарегистрирована в единой налоговой базе - «СЭОД МУ», около 20 часов 00 минут, (более точное время не установлено), находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, действуя вопреки установленным налоговым законодательством РФ требованиям, приняла в работу изготовленную С.Л.И. налоговую декларацию. 10 февраля 2015 года около 20 часов 00 минут (более точное время не установлено) ФИО1, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России по РБ, действуя с прямым преступным умыслом, выполняя отведенную себе в составе организованной группы преступную роль, в нарушение своих должностных обязанностей по проведению налоговых проверок на предмет правомерности представления имущественных налоговых вычетов, не осуществляя мероприятий налогового контроля, подтвердила в программном обеспечение налогового органа – «СЭОД МУ» достоверность представленных ею и членом созданной ею организованной группы от имени подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. заведомо ложных сведений, согласно которым: объектом декларируемого налогоплательщиком имущества явилась не принадлежащая ему на праве собственности <адрес> расположенная по адресу: <адрес> датой её приобретения 01 ноября 2011 года; налоговым агентом Ц.М.Ц. являлось <данные изъяты> с суммой удержанного налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период 2014 года в размере 118 462 рублей; сумма документально подтвержденных расходов на приобретение указанного недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета с учетом имеющихся у Ц.М.Ц. доходов за 2014 год составила 911250 рублей; сумма документально подтвержденных расходов по уплате процентов по займам (кредитам), принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период в 2014 году составила 694501 рубль. После чего, в этот же день около 20 часов 00 минут (более точное время не установлено), ФИО1, находясь на своем рабочем месте, расположенном в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, используя свой служебный компьютер и оргтехнику (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ..., принтер марки «Киосера», с/н ...), сформировала в единой налоговой базе «СЭОД МУ» Решение по камеральной налоговой проверки «Об отказе в привлечении налогоплательщика Ц.М.Ц. к ответственности за совершение налогового правонарушения» за номером ...; Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц за номером ... за один отчетный налоговый период от имени заместителя начальника инспекции С.Л.М., неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1 и С.Л.И., согласно которому в отношении налогоплательщика Ц.М.Ц. принято решение о производстве возврата (зачета) налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период 2014 года на общую сумму 118 462 рублей. 10 февраля 2015 года, ФИО1, около 20 часов 00 минут, действуя в составе организованной группы, продолжая реализацию единого преступного умысла, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, достоверно зная о порядке согласования сформированного ею по итогам, проведенной камеральной налоговой проверки решения с заместителем начальника Инспекции С.Л.М., осуществляющей на тот период времени координацию и контроль над деятельностью отдела камеральных налоговых проверок № 3, без ведомо и согласия последней, собственноручно организовала внесение в графе Уведомления под номером ... фиктивную подпись от имени С.Л.М.. Далее, в неустановленное время, но не позднее 11 февраля 2015 года, ФИО1, действуя в составе организованной группы, используя свое служебное положение, находясь в помещении отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ передала сформированное ею Уведомление за отчетный налоговый период 2014 год о предоставлении налогового вычета и возврате налога за номером ..., а также заявление подставного налогоплательщика Ц.М.Ц. от 10 февраля 2014 года сотруднику отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Д.М.Б., уполномоченной на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога в сумме 118 462 рублей, вводя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий. 11 февраля 2015 года в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, ответственный исполнитель – старший государственный налоговый инспектор Д.М.Б., будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, и члена созданной ею организованной группы С.Л.И. относительно достоверности сведений на право получения поставным налогоплательщиком Ц.М.Ц. суммы излишне уплаченного налога в размере 118 462 рублей, доверяя ФИО1, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сформировала в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога на доходы физического лица, налогоплательщику Ц.М.Ц. за номером ... от 11 февраля 2015 года в размере 118462 рублей, а также электронную заявку на возврат ..., вышеуказанных денежных средств на расчетный счет Ц.М.Ц. ... открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0113), предварительно согласовав его с начальниками отделов Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, передала указанную документацию, сформированную на бумажном носителе и Т-макет указанного решения в электронной форме для утверждения заместителю начальника инспекции Б.Д.В. В этот же день в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено) заместитель начальника инспекции Б.Д.В., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1 и члена созданной ею организованной группы С.Л.И., доверяя ФИО1 как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением налогоплательщика, Уведомлением ..., согласовал Решение ... изготовленное на бумажном носителе, а также утвердил своей электронно-цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ... на сумма 118462 рублей и в этот же день электронная заявка на возврат ... по средством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, расположенной по адресу: <адрес>, где пройдя форматно-логический контроль была направлена в Управление Федерального казначейства по Республике Бурятия посредством телекоммуникационных каналов связи. После чего, в неустановленное время, но не позднее 13 февраля 2015 года, электронная заявка на возврат за номером ... от 11 февраля 2015 года на сумму в размере 118462 рубля зарегистрирована в Управление федерального казначейства по республике Бурятия за номером .... 16 февраля 2015 года, в неустановленное время в Управление Федерального казначейства по Республике Бурятия было сформировано платежное поручение ..., на основании которого с расчетного счета Управления Федерального казначейства по Республике Бурятия ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России гор. Улан-Удэ, на расчетный счет ..., открытый в дополнительном офисе ... Байкальского ПАО «Сбербанк России», расположенного по адресу: <адрес>, на имя Ц.М.Ц. из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме 118 462 рубля. Таким образом, ФИО1 и С.Л.И., реализуя единый преступный умысел, направленный на обогащение родственника ФИО1 Ц.М.Ц., путем совершения хищения денежных средств, выделенных из федерального бюджета, действуя из корыстных побуждений, в составе организованной группы, используя служебное положение ФИО1, путем обмана и злоупотребления доверием, совершили хищение денежных средств в сумме 118462 рублей. В результате преступных действий ФИО1 и С.Л.И., действующих в составе организованной группы, бюджету Российской Федерации причинен материальный ущерб на сумму 118462 рубля. Кроме того, в неустановленное время, но не позднее 18 часов 00 минут 07 февраля 2015 года ФИО2, находясь в неустановленном месте, расположенном на территории города Улан-Удэ Республики Бурятия, реализуя единый совместно с членами организованной группы преступный умысел, выполняя отведенную ему ФИО1 преступную роль, решил привлечь для достижения желаемого преступного результата, своего двоюродного брата Ж.А.Б., не посвящая при этом последнего в единый преступный умысел членов организованной группы. Так, в неустановленное время, но не позднее 18 часов 00 минут 07 февраля 2015 года, ФИО2 при личной встречи с Ж.А.Б., находясь в его автомашине марки <данные изъяты> государственный регистрационный номер <данные изъяты>, расположенной возле кафе <данные изъяты>, по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес>, действуя с прямым преступным умыслом, в составе организованной группы, пояснив последнему, что ожидает денежный перевод в сумме около 260000 рублей и не имеет возможности его получить в связи с отсутствием своего действующего расчетного счета, попросил Ж.А.Б. предоставить свои паспортные данные и номер расчетного счета ФИО2 для получения им ожидаемых денежных средств. При этом, ФИО2, достоверно зная о материальных затруднениях Ж.А.Б., пообещал последнему вознаграждение в размере не менее 150000 рублей от ожидаемой им суммы перевода, вводя тем самым последнего в заблуждение относительно законности своих действий. Там же и в тоже время Ж.А.Б., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО2 и членов организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО2 на предложение последнего ответил согласием, передав ФИО2 ксерокопию своего паспорта и номер своего расчетного счета ..., открытого в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0202), расположенного по адресу: <адрес>. ФИО2 07 февраля 2015 года в вечернее время, после 18 часов 00 минут, находясь в квартире своей матери ФИО1, расположенной по адресу: <адрес>, передал последней ксерокопию паспорта на имя Ж.А.Б. и номер его расчетного счета. Далее, в неустановленное время, но не позднее 10 часов 00 минут 08 февраля 2015 года ФИО1, реализуя свой прямой корыстный умысел, действуя в составе организованной группы, согласно ранее разработанному ею плану по хищению денежных средств, находясь на своем рабочем месте в помещении кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сформировала на листе бумаги заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно налогоплательщика Ж.А.Б. за три отчетных налоговых периода с 2012 по 2014 года, указав относительно имеющегося у Ж.А.Б. недвижимого имущества <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, с датой регистрации права собственности на указанное недвижимое имущество 01 ноября 2012 года и суммой, произведенных на его приобретение расходов 2000000 рублей, установив размер имущественного налогового вычета в сумме 287782 рублей. 08 февраля 2015 года около 10 часов 00 минут (более точное время не установлено), ФИО1, действуя в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план, находясь в офисном помещение ..., расположенном в <данные изъяты>, передала С.Л.И. лист бумаги, содержащий заведомо для членов организованной группы ложные сведения, необходимые последней для составления фиктивных налоговых декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3 – НДФЛ на имя подставного налогоплательщика Ж.А.Б. 08 февраля 2015 года около 10 часов 00 минут (более точное время не установлено), С.Л.И., действуя в составе организованной группы, с прямым преступным умыслом, находясь в офисном помещение ..., расположенном в Офис – Центре, используя свой личный компьютер в сборе с доступом к программному продукту «Сбис ++ Электронная отчетность» версия «Уполномоченная бухгалтерия», составила три налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3 –НДФЛ на имя подставного налогоплательщика Ж.А.Б., указав в них заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно: недвижимого имущества <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, находящейся на праве собственности у Ж.А.Б. (доля 1/1), даты регистрации права собственности на указанное недвижимое имущество 01 ноября 2012 год; размера дохода Ж.А.Б. за три отчетных налоговых периода. При этом, С.Л.И., достоверно зная установленный действующим налоговым законодательством РФ предельный размер имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме 2000000 рублей, получив обязательное для исполнения указание от ФИО1 на возврат имущественного вычета в размере 287782 рублей, самостоятельно указала в налоговых декларациях на имя подставного налогоплательщика Ж.А.Б. общие суммы дохода последнего за три отчетных налоговых периода: за 2012 год – 683633,46 рублей, за 2013 год - 729461 рублей; за 2014 год – 800618 рублей и суммы, документально подтвержденных расходов на приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за три отчетных налоговых периода: 2012 год - 683633,46 рублей, 2013 год – 729461 рублей, 2014год – 800618 рублей, а также С.Л.И., достоверно зная установленный действующим налоговым законодательством РФ предельный размер имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме 2000000 рублей, получив указание от ФИО1 на возврат имущественного вычета в размере 287782 рублей, самостоятельно указала в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме -3 НДФЛ на имя Ж.А.Б. за один отчетный налоговый период (2014 год), якобы, наличие у подставного налогоплательщика Ж.А.Б. расходов по уплате процентов по займам (кредитам) в размере 213713,34 рублей. После чего, направила указанные налоговые декларации (налоговый расчет на имя Ж.А.Б.), посредством телекоммуникационных каналов связи в Межрайонную ИФНС России № 2 по РБ, подтвердив достоверность внесенных ею и членами организованной группы заведомо ложных для них сведений, относительно данных необходимых для получения имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика Ж.А.Б. электронно-цифровой подписью директора <данные изъяты> И.О.Л., неосведомленной об истинных преступных намерениях членов организованной группы, выступившей в качестве, якобы, представителя налогоплательщика Ж.А.Б., тем самым представив в налоговый орган фиктивную налоговую отчетность подставного налогоплательщика Ж.А.Б. Далее, 09 февраля 2015 года около 20 часов 00 минут, ФИО1, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, действуя согласно отведенной себе преступной роли в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план, используя свой служебный компьютер и оргтехнику (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ..., принтер марки «Киосера», с/н ...), имея при себе сведения о расчетном счете Ж.А.Б., самостоятельно изготовила от имени последнего заявление о возврате Ж.А.Б. суммы излишне уплаченного им налога на доходы физических лиц за три отчетных налоговых периода в размере 287782 рублей, самостоятельно организовав в нем внесение подписи от имени налогоплательщика Ж.А.Б. Далее, 10 февраля 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ФИО1, действуя с прямым преступным умыслом, используя свое служебное положение, находясь в помещении Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, не имея при себе доверенности на представление интересов Ж.А.Б., передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками Х.Е.Д., уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, изготовленное ею заявление от лица Ж.А.Б., содержащее заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно правомерности заявленного им требования по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий. В это же время, сотрудник налогового органа Х.Е.Д., находясь на своем рабочем месте в операционном зале Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1 и членов созданной ею организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны последней, заблуждаясь относительно лица, подавшего заявление в отсутствие этого лица, а именно Ж.А.Б., зарегистрировала заявление подставного налогоплательщика Ж.А.Б. в единой налоговой базе под номером ..., передав заявление ФИО1, действуя тем самым вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передачи налоговой отчетности, зарегистрированной в единой налоговой базе, установленного Административным регламентом № 99-н, утвержденного Министерством Финансов РФ от 02 июля 2012 года, по просьбе последней. В этот же день в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ФИО1, получив у сотрудника отдела учета и работы с налогоплательщиками Х.Е.Д., изготовленное ею ранее заявление от лица Ж.А.Б., самостоятельно передала его сотруднику отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ А.В.Б. для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в заявлении, не посвящая последнего в свои преступные намерения. 10 февраля 2015 года (более точное время не установлено), ответственный исполнитель - сотрудник отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, А.В.Б., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1 относительно хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1 и членов созданной ею организованной группы, находясь на своем рабочем месте в помещении кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, произвел ввод данных, содержащихся в заявлении на имя подставного налогоплательщика Ж.А.Б., передав указанное заявление ФИО1, тем самым действуя вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, установленного Регламентом ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками, утвержденного Министерством Финансов РФ от 18 июля 2012 года <адрес>, по просьбе последней. После чего, в тот же день, около 20 часов 00 минут, более точное время не установлено, ФИО1, находясь на своем рабочем месте, расположенном в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, действуя с прямым преступным умыслом, в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план, в нарушение своих должностных обязанностей по проведению налоговых проверок на предмет правомерности представления имущественных налоговых вычетов, не осуществляя мероприятий налогового контроля, подтвердила в программном обеспечение налогового органа – «СЭОД МУ» достоверность представленных ею и членами созданной ею организованной группы от имени подставного налогоплательщика Ж.А.Б. заведомо ложных сведений, согласно которым: объектом декларируемого плательщиком имущества является не принадлежащая ему на праве собственности <адрес>, расположенная по адресу: <адрес>, с датой её приобретения 01 ноября 2012 года, сумма удержанного налога на доходы физических лиц за три отчетных налоговых периода составила 287782 рублей, а сумма документально подтвержденных расходов на приобретение указанного недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета с учетом, якобы, имеющихся у Ж.А.Б. доходов за 2012 год - 683633,46 рублей, 2013 год - 729461 рублей, 2014 год - 800618 рублей, а также сумма, документально подтвержденных расходов по уплате процентов по займам (кредитам), принимаемая для целей имущественного налогового вычета за один отчетный налоговый период (2014 год) - 213713,34 рублей. После чего, ФИО1, находясь в том же месте и в тоже время, используя свой служебный компьютер (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ...), сформировала в единой налоговой базе «СЭОД МУ» Решения по камеральной налоговой проверке «Об отказе в привлечении налогоплательщика Ж.А.Б. к ответственности» за совершение налогового правонарушения за номерами .... Далее ФИО1 на основании изготовленных ею Решений под номерами ... без проведения камеральной налоговой проверки налоговой отчетности Ж.А.Б. за три отчетных налоговых периода с 2012 по 2014 года, используя свой служебный компьютер и оргтехнику (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ..., принтер марки «Киосера», с/н ...), сформировала и изготовила три Уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц за номерами ... от имени заместителя начальника Инспекции С.Л.М., неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, согласно которым в отношении налогоплательщика Ж.А.Б. принято решение о производстве возврата (зачета) налога на доходы физических лиц за три отчетных налоговых периода за 2012-2014 года на общую сумму 287782 рублей. Далее, 10 февраля 2015 года около 20 часов 00 минут (более точное время не установлено), ФИО1, используя свое служебное положение, продолжая реализацию совместного с членами организованной группы преступного умысла, без ведома и согласия заместителя начальника Инспекции С.Л.М. собственноручно организовала внесение в графах Уведомлений под номерами 27717, 27718, 27719 фиктивной подписи от имени С.Л.М., осуществляющей на тот период времени координацию и контроль над деятельностью отдела камеральных налоговых проверок № 3. 11 февраля 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ФИО1, находясь в помещении отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, передала сформированные ею за три отчетных налоговых периода с 2012 по 2014 год Уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате налога за номерами ..., а также заявление подставного налогоплательщика Ж.А.Б. от 10 февраля 2015 года сотруднику отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Д.М.Б., уполномоченной на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога в сумме 287782 рублей, вводя последнею в заблуждение относительно законности своих действий. 11 февраля 2015 года в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ответственный исполнитель – Д.М.Б., будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, и членов созданной ею организованной группы относительно достоверности сведений на право получения подставным налогоплательщиком Ж.А.Б. суммы излишне уплаченного налога в размере 287782 рублей, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сформировала в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику Ж.А.Б. за ... от 11 февраля 2015 года в размере 287782 рублей и электронную заявку на возврат ..., указанных денежных средств на расчетный счет Ж.А.Б., открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» Бурятское ОСБ № 8601/0202), на основании представленных ФИО1 Уведомлений о возврате и заявления налогоплательщика Ж.А.Б., самостоятельно согласовав сформированную налоговую документацию на имя налогоплательщика Ж.А.Б. с начальниками отделов налогового органа, передала указанную документацию (Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику Ж.А.Б. за ... от 11 февраля 2015 года в размере 287782 рублей на бумажном носителе и Т - макет указанного решения в электронной форме) для утверждения заместителю начальника инспекции Б.Д.В. В этот же день в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), заместитель начальника инспекции Б.Д.В., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1, и членов созданной ею организованной группы, относительно хищения ими денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика Ж.А.Б., действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением налогоплательщика и Уведомлениями за номерами ... согласовал Решение ..., изготовленное на бумажном носителе, а также утвердил своей электронно-цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ... на сумму 287782 рублей и в этот же день электронная заявка на возврат ... по средством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, расположенной по адресу: <адрес>, где пройдя форматно - логический контроль была направлена посредством телекоммуникационных каналов связи в Управление Федерального казначейства по Республике Бурятия. В неустановленное время, но не позднее 13 февраля 2015 года, электронная заявка на возврат ... от 11 февраля 2015 года на сумму в размере 287782 рублей зарегистрирована в Управление федерального казначейства по республике Бурятия за номером ... и не позднее 16 февраля 2015 года на её основании сформировано платежное поручение .... 16 февраля 2015 года, более точное время не установлено, на основании платежного поручения ... с расчетного счета Управления Федерального казначейства по Республике Бурятия ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России г. Улан-Удэ, на расчетный счет ..., открытый в дополнительном офисе ... Байкальского ПАО «Сбербанк России», расположенного по адресу: <адрес>, на имя Ж.А.Б. из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме 287782рублей. В последующем, после 16 февраля 2015 года (более точное время не установлено) ФИО2, достоверно зная о поступлении денежных средств в сумме 287782 рублей на расчетный счет подобранного им подставного налогоплательщика Ж.А.Б., выполняя обязательные к исполнению указания лидера организованной группы ФИО1 по распределению похищенных ими денежных средств в свою пользу, действуя из корыстных побуждений, находясь в неустановленном месте, расположенном на территории города Улан-Удэ получил от Ж.А.Б. денежные средства от незаконно оформленного членами организованной группы имущественного налогового вычета на имя Ж.А.Б., а именно денежные средства в сумме 100000 рублей, распорядившись ими в последующем по своему усмотрению. Таким образом, ФИО1, ФИО2 и С.Л.И., реализуя единый преступный умысел, направленный на совершение хищения денежных средств, выделенных из федерального бюджета, действуя из корыстных побуждений, в составе организованной группы, используя служебное положение ФИО1, путем обмана и злоупотребления доверием, совершили хищение денежных средств в сумме 287782 рублей. В результате преступных действий ФИО1, ФИО2 и С.Л.И., действующих в составе организованной группы, бюджету Российской Федерации причинен материальный ущерб на сумму 287782 рублей. Кроме того, в неустановленное время, но не позднее 08 февраля 2015 ФИО1, находясь в офисном помещение ... Офис- Центра, действуя с прямым преступным умыслом, решила незаконно оформить имущественный налоговый вычет в пользу С.Л.И. на имя её сына – Д.А.В., в качестве материального вознаграждения последней за её участие в созданной ФИО1 организованной группе. Для совершения преступления ФИО1, как лидер организованной группы, выполняя роль по организации и планированию её преступной деятельностью, решила привлечь к совершению данного преступления члена организованной группы С.Л.И. При этом ФИО1, согласно ранее разработанному ею преступному плану, распределила их с С.Л.И. преступные роли следующим образом: так, С.Л.И. должна была, выполняя указания ФИО1 самостоятельно сформировать ложные сведения относительно налогоплательщика Д.А.В., а именно: недвижимого имущества, находящегося в собственности последнего за три отчетных налоговых периода, его месте работы и размере дохода за период времени с 2012 по 2014 года, самостоятельно определив размер имущественного налогового вычета, подлежащего возврату из бюджета РФ своему сыну Д.А.В.; изготовить по ранее сформированным ею ложным сведениям относительно подставного налогоплательщика Д.А.В. налоговые декларации на имя последнего и обеспечить их представление в налоговый орган; сформировать и представить ФИО1 заявление о возврате подставному налогоплательщику Д.А.В. суммы излишне уплаченного им налога на доходы физических лиц в размере установленном С.Л.И. В последствии ФИО1, используя свое служебное положение, по представленной ею членом организованной группы С.Л.И. налоговой отчетности подставного налогоплательщика Д.А.В., содержащей заведомо для членов организованной группы ложные сведения, должна была, создавая видимость проведения камеральной налоговой проверки, не проводя мероприятий камерального налогового контроля сформировать Уведомление о представлении имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика Д.А.В. с целью получения в последующем положительного результата на возврат имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика на сумму указанную С.Л.И. 08 февраля 2015 года, около 19 часов 00 минут (более точное время не установлено), С.Л.И., действуя в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план, находясь в офисном помещение ..., расположенном в Офис – Центре, используя свой личный компьютер в сборе с доступом к программному продукту «Сбис ++ Электронная отчетность» версия «Уполномоченная бухгалтерия», составила три налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3 –НДФЛ) за три отчетных налоговых периода с 2012 по 2014 год на имя подставного налогоплательщика Д.А.В., указав в них заведомо для неё и ФИО1 ложные сведения относительно: недвижимого имущества <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, дате её якобы, приобретения 12 октября 2012 года с долей в праве собственности 1/1; налогового агента - <данные изъяты>; общей суммы дохода Д.А.В. за 2012 год - 962353,53 рублей, за 2013 год - 848131,51 рублей и 2014 год – 737202, 60 рублей и суммы, документально подтвержденных расходов на приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за три отчетных налоговых периода: 2012 г.- 962353,53 рублей, 2013г.- 848131,51 рублей, 2014г. -737202, 60 рублей. При этом С.Л.И., достоверно зная установленный действующим налоговым законодательством РФ предельный размер имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме 2000000 рублей, самостоятельно указала в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме -3 НДФЛ на имя Д.А.В. за один отчетный налоговый период 2014 год – наличие у подставного налогоплательщика Д.А.В. расходов по уплате процентов по займам (кредитам) в размере 488529, 25 рублей. После чего, в неустановленное время, но не позднее 09 февраля 2015 года, направила указанные налоговые декларации (налоговый расчет на имя Д.А.В.), посредством телекоммуникационных каналов связи в Межрайонную ИФНС России № 2 по РБ, подтвердив достоверность внесенных ею заведомо ложных для неё ложных сведений, относительно данных необходимых для получения имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика Д.А.В. электронно-цифровой подписью директора <данные изъяты> И.О.Л., неосведомленной об истинных преступных намерениях членов организованной группы, выступившей в качестве, якобы, представителя налогоплательщика Д.А.В., тем самым представив в налоговый орган налоговую отчетность подставного налогоплательщика Д.А.В., содержащую заведомо для членов организованной группы ложные сведения. В период времени с 09 февраля 2015 года по 11 февраля 2015 года налоговая документация (три налоговые декларации на доходы физических лиц по форе 3 –НДФЛ за три отчетных периода с 2012 по 2014 год на имя подставного налогоплательщика Д.А.В.), содержащая для членов организованной группы заведомо ложные сведения зарегистрирована в единой налоговой базе – «СЭОД МУ» за номерами: ... (2012г), ... (2013г.), ... (2014г.) После чего, С.Л.И., продолжая свои прямые преступные действия, убедила Д.А.В. собственноручно заполнить от своего имени заявление о возврате последнему излишне уплаченного им налога на доходы физических лиц за период с 2012 по 2014 год в сумме 324235 рублей. 12 февраля 2015 года, в неустановленное время, но не позднее 13 часов 00 минут Д.А.В., не посвященный в преступный умысел ФИО1 и члена созданной ею организованной группы С.Л.И., действуя под влиянием обмана со стороны своей матери С.Л.И., доверяя последней в силу имеющихся между ними родственных отношений, находясь в офисном помещении ... Офис-центра, заполнил собственноручно заявление о возврате последнему излишне уплаченного им налога на доходы физических лиц за период с 2012 по 2014 год на сумму 324235 рублей, указав в нем реквизиты своего расчетного счета ..., открытого в тот же день, то есть 12 февраля 2015 года в дополнительном офисе «Улан-Удэ» ПАО КБ Уральский Банк Реконструкции и Развития, расположенного по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес>. В это же время, С.Л.И., находясь в офисном помещении ... Офис-центра, согласно отведенной ей преступной роли в организованной группе передала заявление своего сына Д.А.В. заполненное им собственноручно, находившейся здесь же ФИО1 Далее, 12 февраля 2015 года, в период времени с 13 часов 00 минут и до 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ФИО1, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, действуя согласно отведенной себе преступной роли в составе организованной группы, реализуя совместный преступный, не имея при себе доверенности на представление интересов Д.А.В., передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками Х.Е.Д. уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, заявление Д.А.В., содержащее заведомо ложные сведения относительно правомерности заявленного им требования по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий. 12 февраля 2015 года, в период времени с 13 часов 00 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), сотрудник налогового органа Х.Е.Д., находясь на своем рабочем месте – в операционном зале Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1 и членов созданной ею организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны последней, зарегистрировала заявление подставного налогоплательщика Д.А.В. в единой налоговой базе под номером 43190760, передав его ФИО1 вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передачи налоговой отчетности, зарегистрированной в единой налоговой базе, установленного Административным регламентом № 99-н, утвержденного Министерством Финансов РФ от 02 июля 2012 года, по просьбе последней. В этот же день, в период времени с 13 часов 00 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ФИО1, получив у сотрудника отдела учета и работы с налогоплательщиками Х.Е.Д., заявление Д.А.В., самостоятельно передала его сотруднику отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ А.В.Б. для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в заявлении. 12 февраля 2015 года (более точное время не установлено), ответственный исполнитель - сотрудник отдела информатизации Межрайонной ИФНС России ... по РБ, А.В.Б., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1, доверяя ФИО1, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3, действуя под влиянием обмана со стороны последней, находясь на своем рабочем месте в помещении кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, произвел ввод данных, содержащихся в заявлении от имени подставного налогоплательщика Д.А.В., после чего передав его ФИО1 вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, установленного Регламентом ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками, утвержденного Министерством Финансов РФ от 18 июля 2012 года ..., по просьбе последней. 12 февраля 2015 года около 20 часов 00 минут (более точное время не установлено) ФИО1, находясь на своем рабочем месте, расположенном в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, действуя с прямым преступным умыслом, в составе организованной группы, используя свое служебное положение, в нарушение своих должностных обязанностей по проведению налоговых проверок на предмет правомерности представления имущественных налоговых вычетов, не осуществляя мероприятий налогового контроля, подтвердила в программном обеспечение налогового органа – «СЭОД МУ» достоверность представленных ею и членом созданной ею организованной группы от имени подставного плательщика Д.А.В. заведомо ложных сведений, согласно которым: объектом декларируемого налогоплательщиком имущества является не принадлежащая ему на праве собственности <адрес>, расположенная по адресу: <адрес>, с датой её приобретения 24 октября 2012 года; с долей, якобы, в праве собственности 1/1, налоговым агентом Д.А.В. является якобы <данные изъяты>, общая сумма, якобы, дохода Д.А.В. за 2012 год - 962353,53 рублей, за 2013 год - 848131,51 рублей, 2014 год –737202, 60 рублей, суммы документально подтвержденных расходов на приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за три отчетных налоговых периода: 2012 год - 962353,53 рублей, 2013 год - 848131,51 рублей, 2014 год – 737202, 60 рублей, а также суммы документально подтвержденных расходов по уплате процентов по займам (кредитам), принимаемой для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период - 2014 год в размере 488529, 25 рублей. После чего, ФИО1, используя свой служебный компьютер (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ...) сформировала в единой налоговой базе «СЭОД МУ» Решения по камеральной налоговой проверки «Об отказе в привлечении налогоплательщика Д.А.В. к ответственности за совершение налогового правонарушения» за номерами .... Далее ФИО1 на основании изготовленных ею Решений под номерами ..., без проведения камеральной налоговой проверки налоговой отчетности Д.А.В. за 2012, 2013, 2014 отчетные периоды, используя свой служебный компьютер (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ..., принтер марки «Киосера», с/н ...), сформировала и изготовила три Уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц за номерами ... от имени заместителя начальника Инспекции С.Л.М., неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, согласно которым в отношении подставного налогоплательщика Д.А.В. принято решение о производстве возврата (зачета) налога на доходы физических лиц за три отчетных налоговых периода с 2012 по 2014 год на общую сумму 324235 рублей. 12 февраля 2015 года около 20 часов 00 минут (более точное время не установлено), ФИО1, продолжая реализацию совместного с членом организованной группы преступного умысла без ведома и согласия заместителя начальника Инспекции С.Л.М. собственноручно организовала внесение в графах Уведомлений под номерами ... фиктивной подписи от имени С.Л.М., осуществляющей на тот период времени координацию и контроль над деятельностью отдела камеральных налоговых проверок № 3. 13 февраля 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 16 часов 15 минут, (более точное время не установлено), ФИО1, действуя с прямым преступным умыслом, в составе организованной группы, используя свое служебное положение, находясь в помещении отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, передала сформированные ею три Уведомления за три отчетных налоговых периода с 2012 по 2014 год о представлении налоговых вычетов и возврате налога под номерами ..., а также заявление подставного налогоплательщика Д.А.В. от 12 февраля 2015 года сотруднику отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Д.М.Б., уполномоченной на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога в сумме 324235 рублей, вводя последнею в заблуждение относительно законности своих действий. 13 февраля 2015 года в период времени с 08 часов 30 минут до 16 часов 15 минут, (более точное время не установлено), ответственный исполнитель – Д.М.Б., будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, и членов созданной ею организованной, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сформировала в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога подставному налогоплательщику Д.А.В. за ... от 13 февраля 2015 года в размере 324235 рублей и электронную заявку на возврат ..., указанных денежных средств на расчетный счет подконтрольный Д.А.В., открытый в дополнительном офисе «Улан-Удэ» ПАО КБ Уральский Банк Реконструкции и Развития, расположенному по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес>, на основании представленных ФИО1 Уведомлений о возврате и заявления налогоплательщика Д.А.В., предварительно согласовав его с начальниками отделов Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ передала указанную документацию (Решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщику Д.А.В. налога за ... от 13 февраля 2015 года в размере 324235 рублей на бумажном носителе и Т - макет указанного решения в электронной форме) для утверждения заместителю начальника инспекции Б.Д.В. В этот же день (13 февраля 2015 года), в период времени с 08 часов 30 минут и до 16 часов 15 минут (более точное время не установлено), заместитель начальника инспекции Б.Д.В., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1, и членов созданной ею организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением налогоплательщика, Уведомлениями за номерами ... согласовал Решение ..., изготовленное на бумажном носителе, а также утвердил своей электронно-цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ..., на сумму 324235 рублей и в этот же день электронная заявка на возврат ... по средством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, расположенной по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес>, где пройдя форматно - логический контроль была направлена в Управление Федерального казначейства по Республике Бурятия посредством телекоммуникационных каналов связи. В неустановленное время, но не позднее 17 февраля 2015 года, электронная заявка ... от 13 февраля 2015 года на сумму в размере 324235 рублей зарегистрирована в Управление федерального казначейства по республике Бурятия за номером ..., на основании которой не позднее 26 февраля 2015 года сформировано платежное поручение .... 18 февраля 2015 года, более точное время не установлено, на основании платежного поручения ... от 18 февраля 2015 года, с расчетного счета Управления Федерального казначейства по Республике Бурятия ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России г. Улан-Удэ, на расчетный счет ..., открытый в дополнительном офисе «Улан-Удэ» ПАО Коммерческий банк «Уральский Банк Реконструкции и Развития», расположенного по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес>, на имя Д.А.В. из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме 324235 рублей. Таким образом, ФИО1 и С.Л.И., реализуя единый преступный умысел, направленный незаконное обогащение родственника С.Л.И. – Д.А.В., путем совершения хищения денежных средств, выделенных из федерального бюджета, действуя из корыстных побуждений, в составе организованной группы, используя служебное положение ФИО1, путем обмана и злоупотребления доверием, совершили хищение денежных средств в сумме 324235 рублей. В результате преступных действий ФИО1 и С.Л.И., действующих в составе организованной группы, бюджету Российской Федерации причинен материальный ущерб на сумму 324235 рублей. Кроме того, в неустановленное время, но не позднее 16 февраля 2015 года, ФИО2, находясь в сквере по <адрес>, расположенного на территории Железнодорожного района г. Улан-Удэ, реализуя единый с членами организованной группы преступный умысел по хищению денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного оформления имущественных налоговых вычетов на имена подставных налогоплательщиков, выполняя отведенную ему ФИО1 преступную роль в их совместной преступной деятельности, достоверно зная о материальных затруднениях своего знакомого К.Г.В., предложил последнему улучшить его материальное положение, не посвящая при этом К.Г.В. в преступный план членов организованной группы, пояснив последнему, что для получения им денежных средств, ФИО2 необходимы его паспортные данные и номер расчетного счета открытый на его имя. К.Г.В., будучи неосведомленным о преступном умысле ФИО2 и членов организованной группы, на предложение последнего ответил своим согласием. В неустановленное время, но не позднее 16 февраля 2015 года К.Г.В., не осведомленный об истинных преступных намерениях ФИО2 и членов организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО2, доверяя последнему, находясь в сквере по <адрес>, расположенного на территории Железнодорожного района г. Улан-Удэ, передал ФИО2, ксерокопию своего паспорта и номер своего расчетного счета – ..., открытого в филиале ... ПАО «ВТБ -24», расположенного по адресу: <адрес>. Далее, в неустановленное время, но не позднее 16 февраля 2015 года ФИО2, заполучив паспортные данные и номер расчетного счета К.Г.В., необходимые ему и членам организованной группы для незаконного оформления имущественного налогового вычета на имена подставного налогоплательщика К.Г.В., действуя с прямым преступным умыслом, выполняя свою преступную роль в организованной группе, находясь по месту своего жительства в <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, используя принадлежащей ему на праве собственности ноутбук марки «HP Pavilion g6», серийный номер ..., самостоятельно сформировал справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ на имя К.Г.В. за отчетные налоговые периоды с 2012 по 2014 года, внеся в последние заведомо ложные сведения о его налоговом агенте, указав в них в качестве такового – <данные изъяты> и размере полученного им дохода за указанные налоговые периоды, договор купли-продажи, приобретенного К.Г.В. недвижимого имущества, указав в качестве недвижимого имущества <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, с датой её приобретения – 15 октября 2012 года, стоимость приобретенного имущества - 3200000, расписку о получении денежных средств, подтверждающую факт, приобретения К.Г.В. указанного ФИО2 недвижимого имущества и свидетельство о государственной регистрации право собственности на приобретенное К.Г.В. недвижимое имущество, а также договор купли-продажи <адрес> по адресу: <адрес>, якобы, приобретенной К.Г.В. 15 октября 2012 года за 3200000 рублей. После чего, 16 февраля 2015 года, (более точное время не установлено), ФИО2, находясь в квартире своей матери ФИО1, расположенной по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес>, передал последней ксерокопию паспорта на имя К.Г.В., номер расчетного счета последнего и сведения относительно доходов и расходов К.Г.В. Далее ФИО1, в неустановленное время, но не позднее 13 часов 00 минут 17 февраля 2015 года, действуя в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план по хищению денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика К.Г.В., находясь на своем рабочем месте в помещении кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, собственноручно сформировала на листе бумаги заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно подставного налогоплательщика К.Г.В., необходимые С.Л.И. для составления налоговой отчетности подставного налогоплательщика указав при этом заведомо для неё ложные сведения относительно: места работы подставного налогоплательщика К.Г.В. - <данные изъяты>; недвижимого имущества – <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, указав в качестве даты его приобретения – 24 октября 2012 года; суммы, произведенных на его приобретение расходов 2000000 рублей, тем самым установив размер имущественного налогового вычета в размере 260000 рублей. В неустановленное время, но не позднее 13 часов 00 минут 17 февраля 2015 года ФИО1, действуя в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план по хищению денежных средств из бюджета РФ., находясь в офисном помещение ..., расположенном в Офис - Центре «Дом Быта, передала С.Л.И. лист бумаги, содержащий заведомо для членов организованной группы ложные сведения относительно налогоплательщика К.Г.В., необходимые последней для составления налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3 – НДФЛ. Далее, 18 февраля 2015 года не позднее 12 часов 30 минут С.Л.И., действуя с прямым преступным умыслом, находясь в офисном помещение ..., расположенном в Офис – Центре, используя свой личный компьютер в сборе с доступом к программному продукту «Сбис ++ Электронная отчетность» версия «Уполномоченная бухгалтерия», составила три налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3 –НДФЛ на имя подставного налогоплательщика К.Г.В., указав в них заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно: объекта недвижимого имущества – <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, даты его приобретения 24 октября 2012 года и доли в праве собственности у К.Г.В. - 1/1; указав в качестве налогового агента К.Г.В. - <данные изъяты>. При этом С.Л.И., достоверно зная установленный действующим налоговым законодательством РФ предельный размер имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме 2000000 рублей, получив указание от ФИО1 на возврат имущественного вычета в размере 260000 рублей, самостоятельно указала в налоговых декларациях на имя подставного налогоплательщика К.Г.В. ложные сведения относительно: размера дохода К.Г.В. за три отчетных налоговых периода: за 2012 год - 744000 рублей, за 2013 год - 744000 рублей, 2014 год – 744000 рублей и суммы, документально подтвержденных расходов на приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за три отчетных налоговых периода: 2012 год - 744000 рублей, 2013 год - 744000 рублей, 2014 год – 512000 рублей. После чего, направила указанные налоговые декларации (налоговый расчет на имя К.Г.В.), посредством телекоммуникационных каналов связи в Межрайонную ИФНС России № 2 по РБ, подтвердив достоверность внесенных ею и членами организованной группы заведомо ложных для неё сведений, относительно данных необходимых для получения имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика К.Г.В. электронно-цифровой подписью директора <данные изъяты> И.О.Л., неосведомленной об истинных преступных намерениях членов организованной группы, выступившей в качестве, якобы, представителя налогоплательщика К.Г.В., тем самым представив в налоговый орган фиктивную налоговую отчетность подставного налогоплательщика К.Г.В. 19 февраля 2015 года, около 20 часов 00 минут ФИО1, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, реализуя совместный преступный план, используя свой служебный компьютер (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ...), самостоятельно, имея при себе сведения о расчетном счете подставного налогоплательщика К.Г.В., изготовила от лица К.Г.В. заявление о возврате последнему суммы излишне уплаченного им налога на доходы физических лиц за два отчетных налоговых периода с 2012 по 2013 года в размере 193440 рублей, самостоятельно организовав в нем внесение подписи от имени, якобы, подставного налогоплательщика К.Г.В. После чего 20 февраля 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут до 16 часов 15 минут, (более точное время не установлено), ФИО1, действуя с прямым преступным умыслом, используя свое служебное положение, находясь в помещении Межрайонной ИФНС России ... по РБ, не имея при себе доверенности на представление интересов К.Г.В., передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками Б.Е.В., уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, изготовленное ею заявление от лица К.Г.В., содержащее заведомо ложные сведения относительно правомерности заявленного им требования по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий. 20 февраля 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут до 16 часов 15 минут (более точное время не установлено), сотрудник налогового органа Б.Е.В., находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1 и членов созданной ею организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, заблуждаясь относительно лица подавшего заявление, в отсутствие этого лица, а именно К.Г.В. зарегистрировала заявление подставного налогоплательщика К.Г.В. в единой налоговой базе под номером ..., после чего, передав заявление ФИО1, действуя тем самым вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передаче налоговой отчетности, зарегистрированной в единой налоговой базе, установленного Административным регламентом № 99-н, утвержденного Министерством Финансов РФ от 02 июля 2012 года, по просьбе последней. В этот же день, то есть 20 февраля 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 16 часов 15 минут, (более точное время не установлено), ФИО1, получив у сотрудника отдела учета и работы с налогоплательщиками Б.Е.В., изготовленное ею ранее заявление от лица К.Г.В., достоверно зная порядок передачи налоговой отчетности налогоплательщика между структурными подразделениями налогового органа, самостоятельно передала его сотруднику отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ А.В.Б. для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в заявлении, не посвящая последнего в свои преступные намерения. 20 февраля 2015 года (более точное время не установлено), ответственный исполнитель - сотрудник отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, А.В.Б., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1 относительно хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, доверяя последней, находясь на своем рабочем месте в помещение кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, произвел ввод данных, содержащихся в заявлении на имя К.Г.В., передав указанное заявление ФИО1, тем самым действуя вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, установленного Регламентом ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками, утвержденного Министерством Финансов РФ от 18 июля 2012 года ..., по просьбе последней. В этот же день, то есть 20 февраля 2015 года ФИО1, около 20 часов 00 минут, (более точное время не установлено), находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России ... по РБ, действуя вопреки установленным налоговым законодательством РФ требованиям, приняла в работу изготовленную С.Л.И. налоговую декларацию. 20 февраля 2015 года около 20 часов 00 минут (более точное время не установлено) ФИО1, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России по РБ, реализуя совместный преступный план, в нарушение своих должностных обязанностей по проведению налоговых проверок на предмет правомерности представления имущественных налоговых вычетов, не осуществляя мероприятий налогового контроля, подтвердила в программном обеспечении налогового органа – «СЭОД МУ» достоверность представленных ею и членов созданной ею организованной группы от имени подставного налогоплательщика К.Г.В. заведомо ложных сведений, согласно которым: объектом декларируемого подставным налогоплательщиком имущества является не принадлежащая ему на праве собственности <адрес>, расположенная по адресу: <адрес>, с датой его приобретения – 24 октября 2012 года, налоговым агентом К.Г.В., является <данные изъяты>, сумма удержанного налога на доходы физических лиц за два отчетных налоговых периода составила 193440 рублей, а сумма документально подтвержденных расходов на приобретение указанного недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета с учетом якобы имеющихся у К.Г.В. доходов за два отчетных налоговых периода 2012 г.- 744000 рублей, 2013г.- 744000 рублей. После чего, ФИО1, используя свой служебный компьютер (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ...) сформировала в единой налоговой базе «СЭОД МУ» решения по камеральной налоговой проверки «Об отказе в привлечении налогоплательщика К.Г.В. к ответственности за совершение налогового правонарушения за номерами .... Далее ФИО1 на основании изготовленных ею Решений под номерами ..., без проведения камеральной налоговой проверки налоговой отчетности К.Г.В. за 2012, 2013 отчетные периоды, используя свой служебный компьютер и оргтехнику (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ..., принтер марки «Киосера», с/н ...), сформировала и изготовила два Уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц за номерами № ..., ... от имени заместителя начальника Инспекции С.Л.М., неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, согласно которым в отношении налогоплательщика К.Г.В. принято решение о производстве возврата (зачета) налога на доходы физических лиц за два отчетных налоговых периода за 2012-2013 года на общую сумму 193440 рублей. Далее, 20 февраля 2015 года около 20 часов 00 минут (более точное время не установлено), ФИО1, без ведома и согласия заместителя начальника Инспекции С.Л.М. собственноручно организовала внесение в графах Уведомлений под номерами ... фиктивной подписи от имени С.Л.М., осуществляющей на тот период времени координацию и контроль над деятельностью отдела камеральных налоговых проверок .... Далее, в период времени с 20 февраля 2015 года и не позднее 24 февраля 2015 года, (более точные дата и время не установлены), ФИО1, действуя с прямым преступным умыслом, используя свое служебное положение, находясь в помещении отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, передала сформированные ею за два отчетных налоговых периода с 2012 по 2013 года Уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате налога под номерами ..., а также заявление подставного налогоплательщика К.Г.В. от 20 февраля 2015 года сотруднику отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Д.А.В., уполномоченному на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога в сумме 193440 рублей, вводя последнего в заблуждение относительно законности своих действий. 24 февраля 2015 года в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут, более точное время не установлено, ответственный исполнитель – государственный налоговый инспектор Д.А.В., будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, и членов созданной ею организованной, доверяя ФИО1, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сформировала в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику К.Г.В. за ... от 24 февраля 2015 года в размере 193440 рублей и электронную заявку на возврат ..., указанных денежных средств на расчетный счет К.Г.В., открытый в филиале ... ПАО «ВТБ-24», на основании представленных ФИО1 Уведомлений о возврате и заявления налогоплательщика К.Г.В., передав сформированную налоговую документацию на имя налогоплательщика К.Г.В. ФИО1 по просьбе последней для согласования с начальниками отделов налогового органа и курирующим заместителем Инспекции принятое ею Решение относительно плательщика К.Г.В. 24 февраля 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов более точное время не установлено, ФИО1, получив от Д.А.В. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику К.Г.В. за ... от 24 февраля 2015 года, реализуя совместный преступный план, самостоятельно организовала согласование с начальниками отделов Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ Решения за ..., передав указанную документацию (Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику К.Г.В. за ... от 24 февраля 2015 года в размере 193440 рублей на бумажном носителе и Т - макет указанного решения в электронной форме) для утверждения заместителю начальника инспекции Б.Д.В. В этот же день (24 февраля 2015 года), в период времени с 08 часов 30 минут и до 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), заместитель начальника инспекции Б.Д.В., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1, и членов созданной ею организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением налогоплательщика, Уведомлениями за номерами ... согласовал Решение ..., изготовленное на бумажном носителе, а также утвердил своей электронно-цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ..., на сумму 193440 рублей и в этот же день электронная заявка на возврат ... по средством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, расположенной по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес>, где пройдя форматно - логический контроль была направлена в Управление Федерального казначейства по Республике Бурятия посредством телекоммуникационных каналов связи. В неустановленное время, но не позднее 25 февраля 2015 года, электронная заявка ... от 24 февраля 2015 года на возврат денежных средств зарегистрирована в Управление федерального казначейства по Республике Бурятия за номером ... на основании которой не позднее 26 февраля 2015 года сформировано платежное поручение .... 26 февраля 2015 года, более точное время не установлено, на основании платежного поручения ... от 26 февраля 2015 года, с расчетного счета Управления Федерального казначейства по Республике Бурятия ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России г. Улан-Удэ, на расчетный счет ..., открытый в филиале ... ПАО «ВТБ -24», расположенного по адресу: <адрес>, из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме 193440 рублей. Продолжая свои активные преступные действия по хищению денежных средств из бюджета РФ, ФИО1, в неустановленное время, но не позднее 02 марта 2015 года, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, действуя в составе организованной группы, используя свой служебный компьютер и оргтехнику (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ..., принтер марки «Киосера», с/н ...), имея при себе сведения о расчетном счете подставного налогоплательщика К.Г.В. изготовила от лица налогоплательщика К.Г.В. заявление о возврате последнему суммы излишне уплаченного им налога на доходы физических лиц за 2014 год в размере 66560 рублей, самостоятельно организовав в нем внесение подписи от имени подставного налогоплательщика К.Г.В. После чего, 03 марта 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут, (более точное время не установлено), ФИО1, находясь в помещении Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, не имея при себе доверенности на представление интересов К.Г.В., передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками Б.Е.В., уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, изготовленное ею заявление от лица подставного налогоплательщика К.Г.В., содержащее заведомо ложные сведения относительно правомерности заявленного им требования по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий. 03 марта 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), сотрудник налогового органа Б.Е.В., находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1 и членов созданной ею организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, заблуждаясь относительно лица подавшего заявление, в отсутствие этого лица, а именно К.Г.В. зарегистрировала заявление подставного налогоплательщика К.Г.В. в единой налоговой базе под номером ..., после чего, передав заявление ФИО1, действуя тем самым вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передачи налоговой отчетности, зарегистрированной в единой налоговой базе, установленного Административным регламентом № 99-н, утвержденного Министерством Финансов РФ от 02 июля 2012 года, по просьбе последней. В этот же день, то есть 03 марта 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ФИО1, получив у сотрудника отдела учета и работы с налогоплательщиками Б.Е.В., изготовленное ею ранее заявление от лица подставного налогоплательщика К.Г.В., самостоятельно передала его сотруднику отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ А.В.Б. для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в заявлении. 03 марта 2015 года (более точное время не установлено), ответственный исполнитель - сотрудник отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, А.В.Б., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1, доверяя последней, находясь на своем рабочем месте в помещении кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, произвел ввод данных, содержащихся в заявлении на имя К.Г.В., передав заявление ФИО1, тем самым действуя вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, установленного Регламентом ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками, утвержденного Министерством Финансов РФ от 18 июля 2012 года ..., по просьбе последней. Далее, 03 марта 2015 года около 20 часов 00 минут (более точное время не установлено), ФИО1, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России по РБ, продолжая свой преступные действия, действуя вопреки установленным налоговым законодательством РФ требованиям, приняла в работу изготовленную членом группы С.Л.И. налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме 3 –НДФЛ) на имя подставного налогоплательщика К.Г.В. за 2014 год. В этот же день около 20 часов 00 минут (более точное время не установлено) ФИО1, находясь на своем рабочем месте, расположенном в кабинете ... Межрайонной ИФНС России по РБ, реализуя совместный преступный план в нарушение своих должностных обязанностей по проведению налоговых проверок на предмет правомерности представления имущественных налоговых вычетов, не осуществляя мероприятий налогового контроля, подтвердила в программном обеспечение налогового органа – «СЭОД МУ» достоверность представленных ею и членами созданной ею организованной группы от имени подставного налогоплательщика К.Г.В. заведомо ложных сведений, согласно которым: объектом декларируемого подставным налогоплательщиком имущества является не принадлежащая ему на праве собственности – <адрес>, расположенная по адресу: <адрес>, дата его приобретения - 24 октября 2012 года; налоговым агентом К.Г.В., является <данные изъяты>; сумма удержанного налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период составила 66 560 рублей, а сумма документально подтвержденных расходов на приобретение указанного недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета с учетом якобы имеющихся у К.Г.В. доходов за отчетный налоговый период 2014 года - 512000 рублей. После чего, 03 марта 2015 года около 20 часов 00 минут (более точное время не установлено) ФИО1, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, используя свой служебный компьютер (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ...), сформировала в единой налоговой базе «СЭОД МУ» Решение по камеральной налоговой проверки «Об отказе в привлечении налогоплательщика К.Г.В. к ответственности за совершение налогового правонарушения» за номером 28220. Далее ФИО1 на основании изготовленного ею Решения под номером ..., без проведения камеральной налоговой проверки налоговой отчетности подставного налогоплательщика К.Г.В. сформировала и изготовила Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц за номером ... за один отчетный налоговый период (2014 года), используя свой служебный компьютер и оргтехнику (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ..., принтер марки «Киосера», с/н ...), от имени заместителя начальника инспекции С.Л.М., неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, согласно которым в отношении налогоплательщика К.Г.В. принято решение о производстве возврата (зачета) налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период 2014 года на сумму 66560 рублей. После чего, 03 марта 2015 года, около 20 часов 00 минут (более точное время не установлено), ФИО1, без ведома и согласия заместителя начальника Инспекции С.Л.М. собственноручно организовала внесение в графе Уведомления под номером 28220 фиктивной подписи от имени С.Л.М. 04 марта 2015 года в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, (более точное время не установлено), ФИО1, действуя с прямым преступным умыслом, используя свое служебное положение, находясь в помещении отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, передала сформированное ею за один отчетный налоговый период 2014 года Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога ..., а также заявление подставного налогоплательщика К.Г.В. от 03 марта 2015 года сотруднику отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Д.А.В., уполномоченной на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога в сумме 66560 рублей, вводя последнего в заблуждение относительно законности своих действий. 04 марта 2015 года в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ответственный исполнитель – государственный налоговый инспектор Д.А.В., будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, и членов созданной ею организованной группы относительно достоверности сведений на право получения подставным налогоплательщиком К.Г.В. суммы излишне уплаченного налога в размере 66560 рублей, доверяя ФИО1, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сформировала в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику К.Г.В. за ... от 04 марта 2015 года в размере 66560 рублей и электронную заявку на возврат ..., указанных денежных средств на расчетный счет К.Г.В., открытый в филиале ... ПАО «ВТБ-24», на основании представленного ФИО1 уведомления о возврате и заявления налогоплательщика К.Г.В., передав сформированную налоговую документацию на имя подставного налогоплательщика К.Г.В. ФИО1 по просьбе последней для согласования с начальниками отделов налогового органа и курирующим заместителем Инспекции принятое им Решение относительно подставного налогоплательщика К.Г.В. В этот же день, то есть 04 марта 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, (более точное время не установлено), ФИО1, получив от Д.А.В. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику К.Г.В. за ... от 04 марта 2015 года, действуя согласно отведенной себе преступной роли в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план, самостоятельно организовала согласование с начальниками отделов Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ Решения за ..., передав указанную документацию (Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику К.Г.В. за ... от 04 марта 2015 года в размере 66560 рублей на бумажном носителе и Т - макет указанного решения в электронной форме) для утверждения заместителю начальника инспекции Б.Д.В. В этот же день, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), заместитель начальника инспекции Б.Д.В., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1, и членов созданной ею организованной группы относительно хищения ими денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя ФИО2, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС Росси № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением налогоплательщика, Уведомлением ... согласовал Решение ..., изготовленное на бумажном носителе, а также утвердил своей электронно-цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ... на сумму 66560 рублей и в этот же день электронная заявка на возврат ... по средством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, расположенной по адресу: <адрес>, где пройдя форматно-логический контроль была направлена в Управление Федерального казначейства по Республике Бурятия посредством телекоммуникационных каналов связи. В неустановленное время, но не позднее 05 марта 2015 года электронная заявка ... от 04 марта 2015 года на возврат денежных средств зарегистрирована в Управление федерального казначейства по Республике Бурятия за номером ... и не позднее 06 марта 2015 года на её основании сформировано платежное поручение .... 06 марта 2015 года, более точное время не установлено, на основании платежного поручения ... с расчетного счета Управления Федерального казначейства по Республике Бурятия ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России г. Улан-Удэ, на расчетный счет ..., открытого в филиале ... ПАО «ВТБ -24», расположенного по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес><адрес>, из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме 66560 рублей. В последующем, после 06 марта 2015 года (более точное время не установлено) ФИО2, достоверно зная о поступлении денежных средств в сумме 260000 рублей на расчетный счет подобранного им подставного налогоплательщика К.Г.В., выполняя обязательные к исполнению указания лидера организованной группы ФИО1 по распределению похищенных ими денежных средств в свою пользу, действуя из корыстных побуждений, находясь в неустановленном месте, расположенном на территории города Улан-Удэ получил от К.Г.В. денежные средства от незаконно оформленного членами организованной группы имущественного налогового вычета на имя К.Г.В. в сумме 130000 рублей, распорядившись ими в последующем по своему усмотрению. Таким образом, ФИО1, ФИО2 и С.Л.И., реализуя единый преступный умысел, направленный на совершение хищения денежных средств, выделенных из федерального бюджета, действуя из корыстных побуждений, в составе организованной группы, используя служебное положение ФИО1, путем обмана и злоупотребления доверием, совершили хищение денежных средств в сумме 260000 рублей. В результате преступных действий ФИО1, ФИО2 и С.Л.И., действующих в составе организованной группы, бюджету Российской Федерации причинен материальный ущерб на сумму 260000 рублей. Так, в неустановленное время, но не позднее 16 февраля 2015 года ФИО2, находясь в неустановленном месте, расположенном на территории г. Улан-Удэ Республики Бурятия, действуя в составе организованной группы, выполняя отведенную ему ФИО1 преступную роль в их совместной преступной деятельности, достоверно зная о том, что ранее знакомая ему Б.А.С., испытывает материальные затруднения в денежных средствах, решил привлечь последнюю для достижения членами организованной группы желаемого преступного результата, не посвящая при этом в преступный план участников организованной группы. Реализуя единый с членами организованной группы преступный умысел, ФИО2, в неустановленное время, но не позднее 16 февраля 2015 года, находясь совместно с Б.А.С. в неустановленной автомашине, расположенной возле <адрес> г. Улан-Удэ, обратился к последней с предложением улучшить её материальное положение. При этом, пояснив последней, что для получения ею денежных средств ФИО2 необходимы её паспортные данные и номер расчетного счета открытый на её имя, вводя Б.А.С. в заблуждение относительно законности своих действий. Б.А.С., будучи неосведомленной о преступном умысле ФИО2 и членов организованной группы, на предложение последнего ответила своим согласием. В тоже время, ФИО2, находясь там же совместно с Б.А.С., продолжая вводить последнюю в заблуждение относительно законности своих действий обратился к Б.А.С. с просьбой подыскать для него еще одно лицо из числа её родственников или знакомых, испытывающее материальные затруднения, давая возможность улучшения его материального положения на таких же условиях. На что Б.А.С. ответила своим согласием. 16 февраля 2015 года, в неустановленное время, но не позднее 18 часов 00 минут, Б.А.С., не осведомленная об истинных преступных намерениях ФИО2 и членов организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО2, доверяя последнему, находясь там же, передала ФИО2 ксерокопию своего паспорта и номер расчетного счета –..., открытый на имя последней в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0113), расположенного по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес> блок 3, а также ксерокопию паспорта на имя своей матери Б.М.М. и номер расчетного счета – 42..., открытый на имя Б.М.М. в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0109), расположенного по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес> «В». В этот же день, более точное время не установлено, ФИО2, находясь по месту своего жительства в <адрес>, расположенной по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес> «в», используя принадлежащей ему на праве собственности ноутбук марки «HP Pavilion g6», серийный номер ..., самостоятельно сформировал справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ на имя Б.А.С. за отчетные налоговые периоды с 2012 по 2014 года, внеся в последние заведомо ложные сведения о её налоговом агенте, указав в них в качестве такового – <данные изъяты> и размере полученного ею дохода за указанные налоговые периоды, договор купли - продажи, якобы приобретенного Б.А.С. недвижимого имущества, указав в качестве недвижимого имущества <адрес>, расположенный по адресу: <адрес>, с датой его приобретения – 14 июня 2012 года, стоимость приобретенного имущества - 3100000, расписку о получении денежных средств, подтверждающую факт, приобретения Б.А.С. указанного ФИО2 недвижимого имущества и свидетельство о государственной регистрации право собственности на, якобы, приобретенное Б.А.С. недвижимое имущество, а также договор купли-продажи <адрес> по адресу: <адрес>, якобы, приобретенной Б.М.М. 11 июля 2012 года за 3350000 рублей. После чего, 16 февраля 2015 года, в неустановленное время, но не позднее 18 часов 00 минут, ФИО2, находясь в неустановленном месте в г. Улан-Удэ, используя неустановленную оргтехнику, изготовил указанную документацию на имена Б.А.С. и Б.М.М. Затем в тот же день 18 часов 00 минут, более точное время не установлено, ФИО2, находясь в квартире, своей матери ФИО1, расположенной по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес>, передал последней ксерокопии паспортов на имя Б.А.С. и Б.М.М. и номера расчетных счетов последних, а также изготовленную им документацию на имена Б.А.С. и Б.М.М., содержащую заведомо для него и членов организованной группы ложные сведения. Далее ФИО1, в неустановленное время, но не позднее 13 часов 00 минут 17 февраля 2015 года, действуя в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план, находясь на своем рабочем месте в помещении кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сформировала на листе бумаги заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно налогоплательщика Б.А.С., указав в качестве места работы Б.А.С. <данные изъяты>, в качестве недвижимого имущества <адрес>, расположенный по адресу: <адрес>, с датой регистрации права собственности – 30 июня 2012 года, и сумму, якобы, произведенных на его приобретение расходов 2000000 рублей, а также на имя Б.М.М., указав в качестве места её работы <данные изъяты>, якобы, имеющегося у Б.М.М. недвижимого имущества <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> датой её регистрации – 18 июля 2012 года, суммой, якобы, произведенных на её приобретение расходов 2000000 рублей, тем самым установив размеры имущественных налоговых вычетов на имена Б.А.С. и Б.М.М. за три отчетных налоговых периода с 2012 по 2014 год в сумме 260000 рублей каждой. 17 февраля 2015 года, в неустановленное время, но не позднее 13 часов 00 минут, ФИО1, действуя в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план, находясь в офисном помещение ..., расположенном в Офис - Центре «Дом Быта», передала С.Л.И. лист бумаги, содержащий заведомо для членов организованной группы ложные сведения относительно подставных налогоплательщиков Б.А.С. и Б.М.М., необходимые последней для составления налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3 –НДФЛ. 18 февраля 2015 года, в неустановленное время, но не позднее 12 часов 00 минут, С.Л.И., действуя с прямым преступным умыслом в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, находясь в офисном помещение ..., расположенном в Офис – Центре, используя свой личный компьютер в сборе с доступом к программному продукту «Сбис ++ Электронная отчетность» версия «Уполномоченная бухгалтерия», составила три налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3 –НДФЛ на имя подставного налогоплательщика Б.А.С., указав в них заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно: недвижимого имущества <адрес>, расположенного по адресу: <адрес>, якобы, находящегося на праве собственности у Б.А.С. (доля 1/1), с датой регистрации права собственности на указанное недвижимое имущество 30 июня 2012года; налогового агента Б.А.С. - <данные изъяты>. При этом С.Л.И., достоверно зная, установленный действующим налоговым законодательством РФ предельный размер имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме 2000000 рублей, получив указание от ФИО1 на возврат имущественного вычета в размере 260000 рублей, самостоятельно указала в налоговых декларациях на имя подставного налогоплательщика Б.А.С. общие суммы дохода последней за три отчетных налоговых периода: за 2012 год - 720000 рублей, за 2013 год- 720000 рублей, 2014 год – 560000 рублей и суммы, документально подтвержденных ею расходов на приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за три отчетных налоговых периода: 2012 год - 720000 рублей, 2013 год - 720000 рублей, 2014 год – 560000 рублей, а также на имя подставного налогоплательщика Б.М.М., указав в них заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно: недвижимого имущества <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, якобы, находящегося на праве собственности у Б.М.М. (доля 1/1), с датой регистрации права собственности на указанное недвижимое имущество 18 июля 2012 года; налогового агента Б.М.М. - <данные изъяты>. При этом, С.Л.И., получив обязательное к исполнению указание от ФИО1 на возврат имущественного вычета в размере 260000 рублей, самостоятельно указала в налоговых декларациях на имя налогоплательщика Б.М.М. общие суммы дохода последней за три отчетных налоговых периода: за 2012 год - 900000 рублей, за 2013 год - 900000 рублей, 2014 год – 900000 рублей и суммы документально подтвержденных Б.М.М. расходов на приобретение объекта, применимой для целей имущественного налогового вычета за три отчетных налоговых периода: 2012 год - 900000 рублей, 2013год - 900000 рублей, 2014год – 200000 рублей. После чего, направила указанные налоговые декларации (налоговые расчеты на имя Б.А.С. и Б.М.М.), посредством телекоммуникационных каналов связи в Межрайонную ИФНС России № 2 по РБ, подтвердив достоверность внесенных ею и членами организованной группы заведомо ложных для неё сведений, относительно данных необходимых для получения имущественных налоговых вычетов на имя подставных налогоплательщиков Б.А.С. и Б.М.М. электронно-цифровой подписью директора <данные изъяты> И.О.Л., неосведомленной об истинных преступных намерениях членов организованной группы, выступившей в качестве, якобы, представителя налогоплательщиков Б.А.С. и Б.М.М., тем самым представив в налоговый орган налоговую отчетность подставных налогоплательщиков Б.А.С. и Б.М.М., содержащую заведомо для членов организованной группы ложные сведения. 19 февраля 2015 года, около 20 часов 00 минут (более точное время не установлено), ФИО1, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, расположенной по адресу: <адрес>, имея корыстный умысел, направленный на обогащение своего родственника (сына ФИО2), действуя согласно отведенной себе преступной роли в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план по хищению денежных средств, принадлежащих РФ, достоверно зная о том, что налоговая документация - налоговые декларации на доходы физических лиц по форме 3 –НДФЛ за период с 2012 по 2014 года на имя подставных налогоплательщиков Б.А.С. и Б.М.М., содержащая для членов организованной группы заведомо ложные сведения зарегистрирована в единой налоговой базе – «СЭОД МУ» за номерами: на имя Б.А.С.: ... (2012г); ... (2013г.); ... (2014г.); на имя Б.М.М.: ... (2012г); ... (2013г.); ... (2014г.), используя свой служебный компьютер (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ...), самостоятельно, имея при себе сведения о расчетных счетах Б.А.С. и Б.М.М., изготовила от имени подставного налогоплательщика Б.А.С. заявление о возврате последней суммы излишне уплаченного ею налога на доходы физических лиц за два отчетных налоговых периода с 2012 по 2013 года в размере 185200 рублей, и заявление от имени подставного налогоплательщика Б.М.М. о возврате последней суммы излишне уплаченного ею налога на доходы физических лиц за два отчетных налоговых периода с 2012 по 2013 года в размере 234000 рублей, самостоятельно организовав в них внесение подписей от имени подставных налогоплательщиков Б.А.С. и Б.М.М. соответственно. После чего 20 февраля 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут до 16 часов 15 минут (более точное время не установлено), ФИО1, действуя с прямым преступным умыслом, направленным на хищение денежных средств из бюджета РФ, в составе организованной группы, путем незаконного оформления имущественных налоговых вычетов на имена Б.А.С. и Б.М.М., используя свое служебное положение, находясь в помещении Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, не имея при себе доверенности на представление интересов Б.А.С. и Б.М.М., передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками Б.Е.В., уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, изготовленные ею заявления от имени Б.А.С. и Б.М.М., содержащие заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно правомерности заявленного ими требования по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последнею в заблуждение относительно законности своих действий. В это же время, сотрудник налогового органа Б.Е.В., находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1 и членов созданной ею организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны последней, добровольно заблуждаясь относительно лиц, подавших заявления, в отсутствие этих лиц, а именно Б.А.С. и Б.М.М., зарегистрировала заявления подставных налогоплательщиков Б.А.С. и Б.М.М. в единой налоговой базе под номерами ... соответственно. После чего, передала заявления ФИО1, действуя тем самым вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передачи налоговой отчетности, зарегистрированной в единой налоговой базе, установленного Административным регламентом № 99-н, утвержденного Министерством Финансов РФ от ***, по просьбе последней. В этот же день, то есть 20 февраля 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 16 часов 15 минут (более точное время не установлено), ФИО1, получив у сотрудника отдела учета и работы с налогоплательщиками Б.Е.В., изготовленные ею ранее заявления от лица подставных налогоплательщиков Б.А.С. и Б.М.М., достоверно зная порядок передачи налоговой отчетности налогоплательщиков между структурными подразделениями налогового органа, самостоятельно передала их сотруднику отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ А.В.Б. для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в них, не посвящая последнего в свои преступные намерения. 20 февраля 2015 года (более точное время не установлено), ответственный исполнитель - сотрудник отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, А.В.Б., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1 относительно хищения денежных средств из бюджета РФ и членов созданной ею организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3, находясь на своем рабочем месте в помещение кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, произвел ввод данных, содержащихся в заявлениях на имена Б.А.С. и Б.М.М., передав указанные заявления ФИО1, тем самым действуя вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, установленного Регламентом ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками, утвержденного Министерством Финансов РФ от 18 июля 2012 года ..., по просьбе последней. Далее, 20 февраля 2015 года около 20 часов 00 минут (более точное время не установлено) ФИО1, находясь на своем рабочем месте, в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, действуя с прямым преступным умыслом, в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план по хищению денежных средств из бюджета Российской Федерации, достоверно зная о том, что направленный С.Л.И. налоговый расчет на имя подставного налогоплательщика Б.А.С. за период с 2012 по 2013 года содержит ложные сведения относительно: недвижимого имущества <адрес>, расположенного по адресу: <адрес>, якобы, находящегося на праве собственности у Б.А.С. (доля 1/1); даты регистрации права собственности 30 июня 2012 год; налогового агента Б.А.С. - <данные изъяты>; суммы, документально подтвержденных расходов на приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за два отчетных налоговых периода: 2012 год - 720000 рублей, 2013год - 720000 рублей, а также налоговый расчет на имя Б.М.М. содержит ложные сведения относительно: недвижимого имущества <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> якобы, находящейся на праве собственности у Б.М.М. (доля 1/1); даты регистрации права собственности 18.07.2012 года; налогового агента Б.М.М. - <данные изъяты>; суммы, документально подтвержденных расходов на приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за два отчетных налоговых периода: 2012 год - 900000 рублей; 2013 год - 900000 рублей, действуя из корыстных побуждений, направленных на обогащение своего родственника (сына ФИО2), используя свое служебное положение, в нарушение своих должностных обязанностей по проведению налоговых проверок на предмет правомерности представления имущественных налоговых вычетов, не осуществляя мероприятий налогового контроля, подтвердила в программном обеспечение налогового органа – «СЭОД МУ» достоверность представленных ею и членами созданной ею организованной группы от имени подставных налогоплательщиков Б.А.С. и Б.М.М. заведомо ложных сведений, согласно которым: объектом декларируемого налогоплательщиком Б.А.С. имущества является не принадлежащий ей на праве собственности <адрес>, расположенный по адресу: <адрес>, с датой его приобретения – 30 июня 2012 года, налоговым агентом Б.А.С. является <данные изъяты>, сумма удержанного налога на доходы физических лиц за два отчетных налоговых периода составила 185200 рублей, а сумма документально подтвержденных расходов на приобретение указанного недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета с учетом, якобы, имеющихся у Б.А.С. доходов за два отчетных налоговых периода составила в 2012 году - 720000 рублей, в 2013году - 720000 рублей; объектом декларируемого налогоплательщиком Б.М.М. имущества является не принадлежащая ей на праве собственности <адрес>, расположенная по адресу: <адрес> датой её приобретения 18 июля 2012 года, налоговым агентом Б.А.С. является <данные изъяты>, сумма удержанного налога на доходы физических лиц за два отчетных налоговых периода составила 234000 рублей, а сумма документально подтвержденных расходов на приобретение указанного недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета, с учетом имеющихся у Б.М.М. доходов за два отчетных налоговых периода составила в 2012 году - 900000 рублей, в 2013году - 900000 рублей. В это же время, ФИО1, находясь на своем рабочем месте, в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, используя свой служебный компьютер (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ...), сформировала в единой налоговой базе «СЭОД МУ» Решения по камеральной налоговой проверки «Об отказе в привлечении налогоплательщиков Б.А.С. и Б.М.М. к ответственности за совершение налогового правонарушения» за номерами ... соответственно. Далее ФИО1 на основании изготовленных ею Решений под номерами ... без проведения камеральных налоговых проверок налоговой отчетности Б.А.С. и Б.М.М. за 2012, 2013 отчетные периоды, используя свой служебный компьютер и оргтехнику (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ..., принтер марки «Киосера», с/н ...), сформировала и изготовила два Уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц подставному налогоплательщику Б.А.С. за номерами ... и два Уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц подставному налогоплательщику Б.М.М. за номерами ... от имени заместителя начальника Инспекции С.Л.М., неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, согласно которым в отношении подставных налогоплательщиков Б.А.С. и Б.М.М. принято решение о производстве возврата (зачета) налога на доходы физических лиц за 2012 и 2013 года (отчетные налоговые периоды) на общую сумму 185200 (Б.А.С.) и 234000 рублей (Б.М.М.). Далее, 20 февраля 2015 года около 20 часов 00 минут (более точное время в ходе следствия не установлено), ФИО1, достоверно зная о порядке согласования сформированных ею по итогам проведения камеральных налоговых проверок Уведомлений, используя свое служебное положение, продолжая реализацию совместного с членами организованной группы преступного умысла по хищению денежных средств из бюджета РФ без ведомо и согласия заместителя начальника Инспекции С.Л.М., собственноручно организовала внесение в графах Уведомлений под номерами ... фиктивной подписи от имени С.Л.М., осуществляющей на тот период времени координацию и контроль над деятельностью отдела камеральных налоговых проверок № 3. Далее, в период времени с 20 февраля 2015 года по 24 февраля 2015 года (более точные дата и время в ходе следствия не установлены), ФИО1, действуя с прямым преступным умыслом в составе организованной группы, используя свое служебное положение, находясь в помещении отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, передала сформированные ею за два отчетных налоговых периода 2012 и 2013 года Уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате налога Б.А.С. под номерами ... и Уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате налога Б.М.М. под номерами ..., а также заявления от лица налогоплательщиков Б.А.С. и Б.М.М. от 20 февраля 2015 года сотруднику отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Д.А.В., уполномоченной на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога Б.А.С. в сумме 185200 рублей и Б.М.М. в сумме 234000 рублей, вводя последнею в заблуждение относительно законности своих действий. 24 февраля 2015 года в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ответственный исполнитель – государственный налоговый инспектор Д.А.В., будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, и членов созданной ею организованной группы относительно достоверности сведений на право получения подставными налогоплательщиками Б.А.С. суммы излишне уплаченного налога в размере 185200 рублей и Б.М.М. суммы излишне уплаченного налога в размере 234000 рублей, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сформировала в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику Б.А.С. за ... от 24 февраля 2015 года в размере 185200 рублей и электронную заявку на возврат ..., указанных денежных средств на расчетный счет Б.А.С., открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ №8601/0113), а также Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику Б.М.М. за ... от 24 февраля 2015 года в размере 234000 рублей и электронную заявку на возврат ..., указанных денежных средств на расчетный счет Б.М.М., открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ №8601/0109, передав ФИО1 сформированную налоговую документацию на имена подставных налогоплательщиков Б.А.С. и Б.М.М. для согласования с начальниками отделов налогового органа и курирующим заместителем Инспекции по просьбе последней. 24 февраля 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ФИО1, получив от Д.А.С. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику Б.А.С. за ... от 24 февраля 2015 года и Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику Б.М.М. за ... от 24 февраля 2015 года, действуя согласно отведенной себе преступной роли, в составе созданной ею организованной группы, реализуя совместный преступный план по хищению денежных средств, принадлежащих РФ, самостоятельно организовала согласование с начальниками отделов Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ Решения за ... и Решения за ..., передав указанную документацию, сформированную на бумажных носителях и Т- макеты указанных решений в электронной форме для утверждения заместителю начальника инспекции Б.Д.В. В этот же день, в период времени с 08 часов 30 минут и до 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), заместитель начальника инспекции Б.Д.В., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1, и членов созданной ею организованной группы относительно хищения ими денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественных налоговых вычетов на имена подставных налогоплательщиков Б.А.С. и Б.М.М., действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС Росси № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлениями налогоплательщиков, Уведомлениями за номерами ..., согласовал Решения за номерами ..., изготовленные на бумажных носителях, а также утвердил своей электронно-цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ... на сумму 185200 рублей и электронную заявку на возврат денежных средств ... на сумму 234000 рублей. В этот же день электронные заявки на возврат за номерами ... по средством телекоммуникационных каналов связи были направлены в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, расположенной по адресу: <адрес>, где пройдя форматно - логический контроль были направлены в Управление Федерального казначейства по Республике Бурятия посредством телекоммуникационных каналов связи. В неустановленное время, но не позднее 25 февраля 2015 года, электронные заявки ... от 24 февраля 2015 года на возврат денежных средств зарегистрированы в Управление федерального казначейства по Республике Бурятия за номерами ... и ... соответственно, на основании, которых не позднее 26 февраля 2015 года сформированы платежные поручения ... (электронная заявка ...), и ... (электронная заявка ...). 26 февраля 2015 года, более точное время не установлено, на основании платежного поручения ... от 26 февраля 2015 года, с расчетного счета Управления Федерального казначейства по Республике Бурятия ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России г. Улан-Удэ, на расчетный счет ..., открытый на имя Б.А.С. в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0113), расположенного по адресу: <адрес>, из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме 185200 рублей. В этот же день, более точное время не установлено, на основании платежного поручения ... от 26 февраля 2015 года, с расчетного счета Управления Федерального казначейства по Республике Бурятия ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России г. Улан-Удэ, на расчетный счет ..., открытый на имя Б.М.М. в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0109), расположенного по адресу: <адрес> из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме 234000 рублей. В последующем, после 26 февраля 2015 года (более точное время не установлено) ФИО2, достоверно зная о поступлении денежных средств на расчетные счета подобранных им подставных налогоплательщиков Б.А.С. и Б.М.М., выполняя обязательные к исполнению указания лидера организованной группы ФИО1 по распределению похищенных ими денежных средств в свою пользу, действуя из корыстных побуждений, находясь в неустановленном следствием месте, расположенном на территории города Улан-Удэ получил от Б.А.С., неосведомленной об истинных преступных намерениях членов организованной группы денежные средства в размере половины от незаконно оформленных ими имущественных налоговых вычетов на имена подставных налогоплательщиков Б.А.С. и Б.М.М., распорядившись ими в последующем по своему усмотрению. Продолжая свои активные преступные действия по хищению денежных средств из бюджета РФ, ФИО1, преследуя корыстный умысел, в неустановленное время, но не позднее 02 марта 2015 года находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, действуя в составе организованной группы, выполняя отведенную себе преступную роль, достоверно зная, о том, что налоговые декларации на доходы физических лиц по форме 3 –НДФЛ за отчетный период 2014 год на имена подставных налогоплательщиков Б.А.С. и Б.М.М., содержащие для членов организованной группы заведомо ложные сведения, зарегистрированы в единой налоговой базе – «СЭОД МУ» под номерами ... (на имя Б.А.С.) и ... (на имя Б.М.М.), используя свой служебный компьютер и оргтехнику (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ..., принтер марки «Киосера», с/н ...), имея при себе сведения о расчетных счетах Б.А.С. и Б.М.М. изготовила от имени указанных подставных налогоплательщиков заявления о возврате Б.А.С. суммы излишне уплаченного ею налога на доходы физических лиц за 2014 год в размере 72800 рублей и заявление о возврате Б.М.М. суммы излишне уплаченного ею налога на доходы физических лиц за 2014 год в размере 26000 рублей, самостоятельно организовав в них внесение подписей от имени налогоплательщиков Б.А.С. и Б.М.М. После чего, 03 марта 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ФИО1, действуя с прямым преступным умыслом, не имея при себе доверенности на представление интересов Б.А.С. и Б.М.М., передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками Б.Е.В., уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, изготовленные ею заявления от имени Б.А.С. и Б.М.М., содержащие заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно правомерности заявленных ими требований по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий. В это же время, сотрудник налогового органа Б.Е.В., находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1 и членов созданной ею организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны последней, заблуждаясь относительно лиц, подавших заявления, в отсутствие этих лиц, а именно Б.А.С. и Б.М.М., зарегистрировала заявления подставных налогоплательщиков Б.А.С. и Б.М.М. в единой налоговой базе под номерами ... соответственно. После чего, передала заявления ФИО1, действуя тем самым вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передачи налоговой отчетности, зарегистрированной в единой налоговой базе, установленного Административным регламентом № 99-н, утвержденного Министерством Финансов РФ от 02 июля 2012 года, по просьбе последней. 03 марта 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено) ФИО1, получив у сотрудника отдела учета и работы с налогоплательщиками Б.Е.В., изготовленные ею ранее заявления на имена Б.А.С. и Б.М.М., самостоятельно передала сотруднику отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ А.В.Б. заявление на имя Б.М.М. для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в заявлении, не посвящая последнего относительно своих преступных намерений. 03 марта 2015 года (более точное время не установлено), ответственный исполнитель - сотрудник отдела информатизации Межрайонной ИФНС России ... по РБ, А.В.Б., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1 и членов созданной ею организованной группы относительно хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, доверяя последней, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок, находясь на своем рабочем месте в помещении кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, произвел ввод данных, содержащихся в заявление на имя Б.М.М., передав указанное заявление ФИО1, тем самым действуя вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, установленного Регламентом ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками, утвержденного Министерством Финансов РФ от 18 июля 2012 года ..., по просьбе последней. Далее, 03 марта 2015 года около 20 часов 00 минут (более точное время не установлено) ФИО1, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России по РБ, продолжая свои преступные действия, приняла в работу изготовленные членом организованной группы С.Л.И. налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3 –НДФЛ на имена подставных налогоплательщиков Б.А.С. и Б.М.М. за 2014 год. В это же время, ФИО1, находясь на своем рабочем месте - в кабинете ... Межрайонной ИФНС России по РБ действуя с прямым преступным умыслом, в нарушение своих должностных обязанностей по проведению налоговых проверок на предмет правомерности представления имущественных налоговых вычетов, не осуществляя мероприятий налогового контроля, подтвердила в программном обеспечение налогового органа – «СЭОД МУ» достоверность представленных ею и членами созданной ею организованной группы от имени подставных налогоплательщиков Б.А.С. и Б.М.М. заведомо ложных сведений, согласно которым: объектом декларируемого налогоплательщиком Б.А.С. имущества является не принадлежащий ей на праве собственности <адрес>, расположенный по адресу: <адрес>, с датой его приобретения 30 июня 2012 года, налоговым агентом Б.А.С. является <данные изъяты>, сумма удержанного налога на доходы физических лиц за отчетный налоговый период составляет 72800 рублей, а сумма документально подтвержденных расходов на приобретение указанного недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета с учетом, якобы, имеющихся у Б.А.С. доходов за отчетный налоговый период 2014 года составила 560000 рублей; объектом декларируемого налогоплательщиком Б.М.М. имущества является не принадлежащая ей на праве собственности <адрес>, расположенная по адресу: <адрес>, с датой регистрации её приобретения 18 июля 2012 года, налоговым агентом Б.А.С. является <данные изъяты>, сумма удержанного налога на доходы физических лиц за отчетный налоговый период составила 26000 рублей, а сумма документально подтвержденных расходов на приобретение указанного недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета с учетом, имеющихся у Б.М.М. доходов за отчетный налоговый период 2014 года составила 200000 рублей. После чего, 03 марта 2015 года около 20 часов 00 минут (более точное время не установлено) ФИО1, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, используя свой служебный компьютер (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ...) сформировала в единой налоговой базе «СЭОД МУ» Решения по камеральной налоговой проверки «Об отказе в привлечении налогоплательщиков Б.А.С. и Б.М.М. к ответственности за совершение налогового правонарушения» за номерами ... соответственно. Далее ФИО1 на основании изготовленных ею Решений под номерами ..., без проведения камеральной налоговой проверки налоговой отчетности Б.А.С. и Б.М.М. за 2014 отчетный период, используя свой служебный компьютер и оргтехнику (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ..., принтер марки «Киосера», с/н ...), самостоятельно сформировала и изготовила, Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физического лица Б.А.С. за номером ... за один отчетный налоговый период 2014 года и Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц Б.М.М. за номером ... за один отчетный налоговый период 2014 года от имени заместителя начальника инспекции С.Л.М., неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, согласно которым в отношении подставного налогоплательщика Б.А.С. принято решение о производстве возврата (зачета) налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период 2014 года на сумму 72800 рублей, а в отношении подставного налогоплательщика Б.М.М. принято решение о производстве возврата (зачета) налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период 2014 года на сумму 26000 рублей. Далее, 03 марта 2015 года, около 20 часов 00 минут (более точное время не установлено), ФИО1, продолжая реализацию совместного с членами организованной группы преступного умысла, без ведома и согласия заместителя начальника Инспекции С.Л.М. собственноручно организовала внесение в графе Уведомлений под номерами ... фиктивной подписи от имени С.Л.М. 04 марта 2015 года в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, ФИО1, действуя с прямым преступным умыслом, в составе организованной группы, используя свое служебное положение, находясь в помещении отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, передала сформированное ею за один отчетный налоговый период (2014 год) Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога за номером ..., а также заявление от лица подставного налогоплательщика Б.М.М. от 03 марта 2015 года сотруднику отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Д.А.В., уполномоченной на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога Б.М.М. в сумме 26000 рублей, вводя последнею в заблуждение относительно законности своих действий. 04 марта 2015 года в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ответственный исполнитель – государственный налоговый инспектор Д.А.С., будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, и членов созданной ею организованной группы относительно достоверности сведений на право получения подставным налогоплательщиком Б.М.М. суммы излишне уплаченного налога в размере 26000 рублей, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сформировала в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога подставному налогоплательщику Б.М.М. за ... от 04 марта 2015 года в размере 26000 рублей и электронную заявку на возврат ..., указанных денежных средств на расчетный счет Б.М.М., открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0109), передав ФИО1 сформированную налоговую документацию на имя подставного налогоплательщика Б.М.М. для согласования с начальниками отделов налогового органа и курирующим заместителем Инспекции по просьбе последней. 04 марта 2015 года, более точное время не установлено, ФИО1, получив от Д.А.С. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога подставному налогоплательщику Б.М.М. за ... от ***, реализуя совместный преступный план по хищению денежных средств, принадлежащих РФ, самостоятельно организовала согласование с начальниками отделов Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ Решение за ..., передав указанную документацию на бумажном носителе и Т- макет указанного решения в электронной форме, сформированную для утверждения заместителю начальника инспекции Б.Д.В. В этот же день (04 марта 2015 года), в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), заместитель начальника инспекции Б.Д.В., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1, и членов созданной ею организованной группы относительно хищения ими денежных средств из бюджета РФ, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением подставного налогоплательщика, Уведомлением ..., согласовал Решение ..., изготовленное на бумажном носителе, а также утвердил своей электронно-цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ... на сумму 26000 рублей и в этот же день электронная заявка на возврат ... по средством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, расположенной по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес>, где пройдя форматно - логический контроль была направлена в Управление Федерального казначейства по Республике Бурятия посредством телекоммуникационных каналов связи. В неустановленное время, но не позднее 05 марта 2015 года электронная заявка ... от 04 марта 2015 года на возврат денежных средств зарегистрирована в Управление федерального казначейства по Республике Бурятия за номером ... и не позднее 06 марта 2015 года на её основании сформировано платежное поручение .... 06 марта 2015 года, более точное время не установлено, на основании платежного поручения ... с расчетного счета Управления Федерального казначейства по Республике Бурятия ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России г. Улан-Удэ, на расчетный счет ..., открытого на имя Б.М.М. в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0109), расположенного по адресу: <адрес> из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме 26000 рублей. Далее, в неустановленное время, но не позднее 10 марта 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 ФИО1, продолжая свои активные преступные действия по хищению денежных средств из бюджета РФ, преследуя корыстный умысел, самостоятельно передала сотруднику отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ А.В.Б., имеющееся у неё заявление на имя Б.А.С., ранее зарегистрированное в единой налоговой базе «СЭОД МУ» по её просьбе сотрудником налогового органа Б.Е.В. (03 марта 2015 года), для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в заявлении, не посвящая последнего относительно своих преступных намерений. 10 марта 2015 года (более точное время не установлено), ответственный исполнитель - сотрудник отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, А.В.Б., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1 относительно хищения ею денежных средств из бюджета Российской Федерации, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3, находясь на своем рабочем месте в помещении кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, произвел ввод данных, содержащихся в заявление на имя Б.А.С., передав указанное заявление ФИО1, тем самым действуя вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, установленного Регламентом ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками, утвержденного Министерством Финансов РФ от 18 июля 2012 года ..., по просьбе последней. После чего, в период времени с 10 марта 2015 года, но не позднее 31 марта 2015 года (более точные дата и время не установлены), ФИО1, действуя с прямым преступным умыслом, в составе организованной группы, используя свое служебное положение, находясь в помещении отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, передала сформированное ею за один отчетный налоговый период 2014 года Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога за номером ..., а также заявление налогоплательщика Б.А.С. от 03 марта 2015 года сотруднику отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Д.А.В., уполномоченной на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога Б.А.С. в сумме 72800, вводя последнею в заблуждение относительно законности своих действий. 31 марта 2015 года в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут (более точное время не установлено) ответственный исполнитель – государственный налоговый инспектор Д.А.С., будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, и членов созданной ею организованной группы относительно достоверности сведений на право получения подставным налогоплательщиком Б.А.С. суммы излишне уплаченного налога в размере 72800 рублей, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сформировала в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику Б.А.С. за номером ... от 31 марта 2015 года в размере 72800 рублей и электронную заявку на возврат ..., указанных денежных средств на расчетный счет Б.А.С., открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0113), передав ФИО1 сформированную налоговую документацию на имя подставного налогоплательщика Б.А.С. для согласования с начальниками отделов налогового органа и курирующим заместителем Инспекции по просьбе последней. 31 марта 2015 года, более точное время не установлено, ФИО1, получив от Д.А.С. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога подставному налогоплательщику Б.А.С. за ... от 31 марта 2015 года, действуя согласно отведенной себе преступной роли в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план по хищению денежных средств, принадлежащих РФ, самостоятельно организовала согласование с начальниками отделов Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ Решения за ..., передав указанную документацию, сформированную на бумажном носителе и Т- макет указанного решения в электронной форме для утверждения заместителю начальника инспекции Б.Д.В. В этот же день (31 марта 2015 года), в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), заместитель начальника инспекции Б.Д.В., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1, и членов созданной ею организованной группы относительно хищения ими денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика Б.А.С., действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС Росси ... по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением подставного налогоплательщика, Уведомлением ... согласовал Решение ..., изготовленное на бумажном носителе, а также утвердил своей электронно-цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ... на сумму 72800 рублей и в этот же день электронная заявка на возврат ... по средством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, расположенной по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес>, где пройдя форматно - логический контроль была направлена в Управление Федерального казначейства по Республике Бурятия посредством телекоммуникационных каналов связи. В неустановленное время, но не позднее 01 апреля 2015 года электронная заявка ... от 31 марта 2015 года на возврат денежных средств зарегистрирована в Управление федерального казначейства по Республике Бурятия за номером ... и не позднее 02 апреля 2015 года на её основании сформировано платежное поручение .... 02 апреля 2015 года, более точное время не установлено, на основании платежного поручения ... с расчетного счета Управления Федерального казначейства по Республике Бурятия ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России г. Улан-Удэ, на расчетный счет ..., открытого в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0113), расположенного по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес> из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме 72800 рублей. В последующем, после 02 апреля 2015 года (более точное время не установлено) ФИО2, достоверно зная о поступлении денежных средств на расчетные счета подобранных им подставных налогоплательщиков Б.А.С. и Б.М.М., действуя из корыстных побуждений, находясь в неустановленном месте, расположенном на территории города Улан-Удэ получил от Б.А.С., неосведомленной об истинных преступных намерениях членов организованной группы, денежные средства в размере половины от незаконно оформленных ими имущественных налоговых вычетов на имена подставных налогоплательщиков Б.А.С. и Б.М.М., распорядившись ими в последующем по своему усмотрению. Таким образом, ФИО1, ФИО2 и С.Л.И., реализуя единый преступный умысел, направленный на совершение хищения денежных средств, выделенных из федерального бюджета, действуя из корыстных побуждений, в составе организованной группы, используя служебное положение ФИО1, путем обмана и злоупотребления доверием, совершили хищение денежных средств в сумме 520000 рублей. В результате преступных действий ФИО1, ФИО2 и С.Л.И., действующих в составе организованной группы, бюджету Российской Федерации причинен материальный ущерб на сумму 518000 рублей. Кроме того, в неустановленное время, но не позднее 18 часов 03 мая 2015 года, ФИО2, находясь в неустановленном месте, расположенном на территории города Улан-Удэ Республики Бурятия, реализуя единый совместно с членами организованной группы прямой преступный умысел по хищению денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного оформления имущественных налоговых вычетов на имена подставных налогоплательщиков, выполняя отведенную ему ФИО1 преступную роль в их совместной преступной деятельности, подыскал через свою знакомую Д.М.А., неосведомленную об истинных преступных намерениях членов организованной группы, ранее ему незнакомого Х.З.В., испытывающего материальные затруднения в денежных средствах, для достижения желаемого преступного результата, не посвящая при этом последнего в единый с членами организованной группы преступный план. Далее ФИО2, действуя с прямым преступным умыслом, в неустановленное время, но не позднее 18 часов 03 мая 2015 года, находясь в сквере по <адрес> в ходе личного разговора с Х.З.В., вводя последнего в заблуждение относительно законности своих действий, пояснил последнему, что для получения им денежных средств ФИО2 необходимы его паспортные данные и номер расчетного счета открытый на имя Х.З.В. в одном из дополнительных офисов ПАО «Сбербанк России», расположенном на территории города Улан-Удэ. За предоставление указанных сведений необходимых ФИО2 последней пообещал оплатить Х.З.В. денежное вознаграждение в размере половины от оформленной на имя такого лица налоговой выплаты. В это же время и в этом же месте, Х.З.В., будучи введенным в заблуждение относительно законности действий ФИО2, не имея действующего расчетного счета, открытого на свое имя в указанном банке, предложил ФИО2 кандидатуру своей матери Х.А.Б., на имя которой 26 февраля 2013 года в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ №8601/0113), расположенного по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес> блок 3 был открыт расчетный счет ... полностью подконтрольный Х.З.В., на что ФИО2 ответил согласием. В неустановленное время, но не позднее 18 часов 03 мая 2015 года Х.З.В., будучи введенным в заблуждение относительно законности действий ФИО2, находясь возле кафе <данные изъяты>, расположенного по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес>, передал ФИО2 ксерокопию паспорта гражданина РФ на имя своей матери Х.А.Б., а также номер расчетного счета ... открытый на имя Х.А.Б. в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ №8601/0113), расположенном по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес> блок 3. В свою очередь ФИО2, располагая сведениями о расчетном счете Х.А.Б. и её установочных данных, 03 мая 2015 года в вечернее время, после 18 часов 00, действуя согласно отведенной ему преступной роли, находясь в квартире своей матери ФИО1, расположенной по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес>, передал последней ксерокопию паспорта на имя Х.А.Б. и номер расчетного счета последней. Далее ФИО1, в неустановленные дату и время, но не позднее 04 мая 2015 года, действуя в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план, находясь на своем рабочем месте в помещении кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, собственноручно сформировала на листе бумаги заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно подставного налогоплательщика Х.А.Б., указав в качестве места работы <данные изъяты>, в качестве, якобы, имеющегося у Х.А.Б. недвижимого имущества <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, с датой её приобретения 20 августа 2014 года, и суммой, якобы, произведенных на её приобретение расходов 2000000 рублей, тем самым установив размер имущественного налогового вычета в сумме 260000 рублей. Далее, в неустановленные дату и время, но не позднее 04 мая 2015 года, ФИО1, действуя в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план, находясь в офисном помещение ..., расположенном в <данные изъяты>, передала С.Л.И. лист бумаги, содержащий заведомо для членов организованной группы ложные сведения относительно подставного налогоплательщика Х.А.Б., необходимые последней для составления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3–НДФЛ на имя подставного налогоплательщика Х.А.Б. 04 мая 2015 года в дообеденное время (более точное время не установлено) С.Л.И., действуя с прямым преступным умыслом, в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, находясь в офисном помещение ..., расположенном в Офис –Центре, используя свой личный компьютер в сборе с доступом к программному продукту «Сбис ++ Электронная отчетность» версия «Уполномоченная бухгалтерия», составила налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3 –НДФЛ на имя подставного налогоплательщика Х.А.Б., указав в ней заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно: недвижимого имущества <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, якобы, находящейся на праве собственности у Х.А.Б. (доля 1/1), даты приобретения указанного недвижимого имущества – 20 августа 2014 года; налогового агента Х.А.Б. <данные изъяты> и отчетного налогового периода 2014 год. При этом, С.Л.И., достоверно зная установленный действующим налоговым законодательством РФ предельный размер имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме 2000000 рублей, получив указание от ФИО1 на возврат имущественного налогового вычета в размере 260000 рублей, самостоятельно указала в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме -3 НДФЛ на имя Х.А.Б. за отчетный налоговый период - 2014 года сведения относительно общей суммы дохода Х.А.Б. в размере 2100000 рублей, сумме документально подтвержденных расходов на приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период - 2000000 рублей. После чего, С.Л.И. в это же время, находясь там же, направила указанную налоговую декларацию (налоговый расчет на имя Х.А.Б.), посредством телекоммуникационных каналов связи в Межрайонную ИФНС России ... по РБ, подтвердив достоверность внесенных ею и членами организованной группы заведомо ложных для них сведений, относительно данных необходимых для получения имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика Х.А.Б., электронно-цифровой подписью директора <данные изъяты> И.О.Л., неосведомленной об истинных преступных намерениях членов организованной группы, выступившей в качестве, якобы, представителя налогоплательщика Х.А.Б., тем самым представив в налоговый орган налоговую отчетность подставного налогоплательщика Х.А.Б., содержащую заведомо для членов организованной группы ложные сведения. Далее, в неустановленные дату и время, но не позднее 05 июня 2015 года, ФИО1, находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, приняла в работу изготовленную членом группы С.Л.И. налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3 –НДФЛ на имя подставного налогоплательщика Х.А.Б. 05 июня 2015 года, около 20 часов 00 минут, ФИО1, находясь на своем рабочем месте, расположенном в кабинете ... Межрайонной ИФНС России по РБ, действуя с прямым преступным умыслом, достоверно зная о том, что направленный С.Л.И. налоговый расчет на имя Х.А.Б. содержит ложные сведения, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, в нарушение своих должностных обязанностей по проведению налоговых проверок на предмет правомерности представления имущественных налоговых вычетов, не осуществляя мероприятий налогового контроля, подтвердила в программном обеспечение налогового органа – «СЭОД МУ» достоверность представленных ею и членов созданной ею организованной группы от имени подставного налогоплательщика Х.А.Б. заведомо ложных сведений, согласно которым: объектом декларируемого плательщиком имущества является не принадлежащая ему на праве собственности <адрес>, расположенная по адресу: <адрес>, дата регистрации права собственности – 20 августа 2014 года, налоговым агентом Х.А.Б., является <данные изъяты>, сумма удержанного налога на доходы физических лиц за отчетный налоговый период 2014 год - 260000 рублей, а сумма документально подтвержденных расходов на приобретение указанного недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета, с учетом имеющихся у Х.А.Б. доходов за 2014 год - 2000000 рублей. После чего, в этот же день около 20 часов 00 (более точное время в ходе следствия не установлено), ФИО1, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России по РБ, используя свой служебный компьютер (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ...), сформировала в единой налоговой базе «СЭОД МУ» Решение по камеральной налоговой проверки «Об отказе в привлечении налогоплательщика Х.А.Б. к ответственности за совершение налогового правонарушения» за номером .... Далее ФИО1 на основании изготовленного ею Решения под номером ..., без проведения камеральной налоговой проверки налоговой отчетности Х.А.Б. за 2014 отчетный период, используя свой служебный компьютер и оргтехнику (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ..., принтер марки «Киосера», с/н ...), сформировала и изготовила Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц за номером ... за отчетный налоговый период 2014 года от имени заместителя начальника инспекции П.О.А., неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, согласно которым в отношении налогоплательщика Х.А.Б. принято решение о производстве возврата (зачета) налога на доходы физических лиц на сумму 260000 рублей. Далее, 05 июня 2015 года около 20 часов 00 минут (более точное время не установлено), ФИО1 без ведома и согласия заместителя начальника Инспекции П.О.А. собственноручно организовала внесение в графе Уведомления под номером 30438 фиктивной подписи от имени П.О.А. После чего, в период времени с 05 июня 2015 года, но не позднее 15 июня 2015 года (более точные дата и время не установлены), ФИО1, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, самостоятельно, имея при себе сведения о расчетном счете Х.А.Б. изготовила от имени подставного налогоплательщика Х.А.Б. заявление о возврате последней суммы излишне уплаченного ею налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период в размере 260000 рублей, самостоятельно организовав в нем внесение подписи от имени налогоплательщика Х.А.Б. После чего, 15 июня 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ФИО1, находясь в помещении Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, не имея при себе доверенности на представление интересов Х.А.Б., передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками Д.Д.Б., уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, изготовленное ею заявление от лица Х.А.Б., содержащее заведомо для ФИО1 и членов организованной группы ложные сведения относительно правомерности заявленного им требования по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий. 15 июня 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), сотрудник налогового органа Д.Д.Б., находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России ... по РБ, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1 и членов созданной ею организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, заблуждаясь относительно лица подавшего заявление, в отсутствие этого лица, а именно Х.А.Б., зарегистрировала заявление подставного налогоплательщика Х.А.Б. в единой налоговой базе под номером ..., после чего передала ФИО1, зарегистрированное ею заявление на имя Х.А.Б., действуя вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передачи налоговой отчетности, зарегистрированной в единой налоговой базе, установленного Административным регламентом ...-н, утвержденного Министерством Финансов РФ от 02 июля 2012 года, по просьбе последней. 15 июня 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ФИО1, получив у сотрудника отдела учета и работы с налогоплательщиками Д.Д.Б., изготовленное ею ранее заявление от лица Х.А.Б., самостоятельно передала его сотруднику отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ А.В.Б. для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в заявлении. 15 июня 2015 года (более точное время не установлено), ответственный исполнитель - сотрудник отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, А.В.Б., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1 относительно хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3, находясь на своем рабочем месте в помещение кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, произвел ввод данных, содержащихся в заявлении от имени Х.А.Б., передав заявление Х.А.Б. ФИО1, тем самым действуя вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, установленного Регламентом ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками, утвержденного Министерством Финансов РФ от 18 июля 2012 года ..., по просьбе последней. Далее, в этот же день, то есть 15 июня 2015 года, в рабочее время (более точное время не установлено), ФИО1, действуя с прямым преступным умыслом, в составе организованной группы, используя свое служебное положение, находясь в помещении отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, передала сформированное ею за отчетный налоговый период (2014 год) Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога ..., а также заявление налогоплательщика Х.А.Б. от 15 июня 2015 года сотруднику отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Я.Б.А., уполномоченному на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога в сумме 260000 рублей, вводя последнего в заблуждение относительно законности своих действий. 15 июня 2015 года в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ответственный исполнитель – государственный налоговый инспектор Я.Б.А., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1, и членов созданной ею организованной группы относительно достоверности сведений на право получения подставным налогоплательщиком Х.А.Б. сумм излишне уплаченного налога в размере 260000 рублей, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России ... по РБ, сформировал в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику Х.А.Б. за ... от 15 июня 2015 года в размере 260000 рублей и электронную заявку на возврат ..., указанных денежных средств на расчетный счет Х.А.Б., открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0113), на основании представленного ФИО1 Уведомления о возврате и заявления налогоплательщика Х.А.Б., передав сформированную налоговую документацию на имя подставного налогоплательщика Х.А.Б. ФИО1 по просьбе последней для согласования с начальниками отделов налогового органа и курирующим заместителем Инспекции принятое им Решение относительно плательщика Х.А.Б. 15 июня 2015 года, более точное время не установлено, ФИО1, получив от Я.Б.А. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога подставному налогоплательщику Х.А.Б. за ... от 15 июня 2015 года, реализуя совместный преступный план, самостоятельно организовала согласование с начальниками отделов Межрайонной ИФНС России ... по РБ Решения за ..., передав указанную документацию (Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщиком Х.А.Б. за ... от 15 июня 2015 года в размере 260000 рублей) на бумажном носителе и Т- макет указанного решения в электронной форме для утверждения заместителю начальника инспекции Б.Д.В. В этот же день в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), заместитель начальника инспекции Б.Д.В., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1, и членов созданной ею организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС Росси № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России ... по РБ, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением налогоплательщика, Уведомлением ... согласовал Решение ..., изготовленное на бумажном носителе, а также утвердил своей электронно-цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ..., на сумму 260000 рублей и в этот же день электронная заявка на возврат ... по средством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, расположенной по адресу: <адрес>, где пройдя форматно - логический контроль была направлена в Управление Федерального казначейства по Республике Бурятия посредством телекоммуникационных каналов связи. В неустановленное время, но не позднее 16 июня 2015 года, электронная заявка ... от 15 июня 2015 года на возврат денежных средств зарегистрирована в Управление федерального казначейства по Республике Бурятия за номером ... и не позднее 17 июня 2015 года на её основании сформировано платежное поручение .... 17 июня 2015 года, более точное время не установлено, на основании платежного поручения ... с расчетного счета Управления Федерального казначейства по Республике Бурятия ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России г. Улан-Удэ, на расчетный счет ..., открытый на имя Х.А.Б. в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0113), расположенном по адресу: <адрес>, из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме 260000 рублей. В последующем, после 17 июня 2015 года (более точное время не установлено) ФИО2, достоверно зная о поступлении денежных средств в сумме 260000 рублей на расчетный счет подобранного им подставного налогоплательщика Х.А.Б., находясь в неустановленном месте, расположенном на территории города Улан-Удэ получил от Х.З.В., неосведомленного об истинных преступных намерениях членов организованной группы, денежные средства в размере половины от незаконно оформленного ими имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика Х.А.Б. в сумме 130000 рублей, распорядившись ими в последующем по своему усмотрению. Таким образом, ФИО1, ФИО2 и С.Л.И., реализуя единый преступный умысел, направленный на совершение хищения денежных средств, выделенных из федерального бюджета, действуя из корыстных побуждений, в составе организованной группы, используя служебное положение ФИО1, путем обмана и злоупотребления доверием, совершили хищение денежных средств в сумме 260000 рублей. В результате преступных действий ФИО1, ФИО2 и С.Л.И., действующих в составе организованной группы, бюджету Российской Федерации причинен материальный ущерб на сумму 260000 рублей. Так, в неустановленное время, но не позднее 18 часов 00 минут 05 мая 2015 года ФИО2, действуя в составе организованной группы, выполняя обязательные для исполнения указания ФИО1, достоверно зная о том, что ранее знакомый ему Д.А.З., испытывает материальные затруднения в денежных средствах, решил привлечь последнего для достижения членами организованной группы желаемого преступного результата, не посвящая при этом последнего в преступный план участников организованной группы. Реализуя единый с членами организованной группы преступный умысел, ФИО2, в неустановленное время, но не позднее 18 часов 00 минут 05 мая 2015 года, находясь совместно с Д.А.З. в сквере по <адрес>, расположенного на территории Железнодорожного района г. Улан-Удэ, обратился к последнему с предложением улучшить его материальное положение путем оформления в налоговом органе города Улан-Удэ налоговой выплаты на его имя, пообещав Д.А.З. денежное вознаграждение в размере половины от общей суммы полученной налоговой выплаты. При этом, ФИО2, вводя Д.А.З. в заблуждение относительно законности своих действий, пользуясь неосведомленностью Д.А.З. по вопросам налогооблажения физических лиц и возврату излишне уплаченного им налога на доходы физических лиц пояснил Д.А.З., что для оформления указанной налоговой выплаты ФИО2 необходимы ксерокопия паспорта и номер расчетного счета Д.А.З. В тоже время, Д.А.З., находясь там же, будучи неосведомленным о преступном умысле ФИО2 и членов организованной группы на предложение последнего ответил согласием и, не имея действующего расчетного счета открытого на свое имя, предложил ФИО2 кандидатуру своей сестры Д.Н.З., достоверно зная о материальных затруднениях последней, на имя которой 25 февраля 2004 года в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0044), расположенного по адресу: <адрес> открыт расчетный счет ..., на что ФИО2 ответил согласием. Далее, в неустановленное время, но не позднее 18 часов 00 минут 05 мая 2015 года, Д.А.З., находясь в сквере по <адрес>, расположенном на территории Железнодорожного района г. Улан-Удэ передал последнему ксерокопию паспорта своей сестры Д.Н.З. и номер расчетного счета открытый на имя последней. В свою очередь ФИО2, располагая сведениями о расчетном счете Д.Н.З. и её установочных данных, 05 мая 2015 года, после 18 часов 00 минут (более точное время не установлено), действуя согласно отведенной ему преступной роли в составе организованной группы, находясь в квартире своей матери ФИО1, расположенной по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес>, передал последней ксерокопию паспорта на имя Д.Н.З. и номер расчетного счета открытого на имя последней. Далее ФИО1, в неустановленное время, но не позднее 13 часов 00 минут 06 мая 2015 года реализуя свой прямой корыстный умысел, находясь на своем рабочем месте в помещении кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сформировала на листе бумаги заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно налогоплательщика Д.Н.З., указав в качестве места работы последней - <данные изъяты>, в качестве имеющегося у Д.Н.З. недвижимого имущества <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, с датой регистрации права собственности на указанное недвижимое имущество 12 января 2014 года, сумму, произведенных Д.Н.З. на её приобретение расходов в размере 2000000 рублей, тем самым установив размер имущественного налогового вычета в сумме 260000 рублей. После чего, 06 мая 2015 года, в неустановленное время, но не позднее 13 часов 00 минут ФИО1, находясь в офисном помещение ..., расположенном в Офис - Центре «Дом Быта», передала С.Л.И. лист бумаги, содержащий заведомо для членов организованной группы ложные сведения, необходимые последней для составления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3 – НДФЛ на имя подставного налогоплательщика Д.Н.З. 06 мая 2015 года, после 13 часов 00 минут, (более точное время не установлено) С.Л.И., действуя с прямым преступным умыслом, в составе организованной группы, находясь в офисном помещение ..., расположенном в Офис –Центре, используя свой личный компьютер в сборе с доступом к программному продукту «Сбис ++ Электронная отчетность» версия «Уполномоченная бухгалтерия», составила налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3 –НДФЛ на имя подставного налогоплательщика Д.Н.З., указав в ней заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно: недвижимого имущества <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, якобы, находящейся на праве собственности у Д.Н.З. (доля 1/1), с датой регистрации права собственности на указанное недвижимое имущество 12 января 2014 года; налогового агента Д.Н.З. - <данные изъяты> и отчетном налоговом периоде за 2014 год. При этом, С.Л.И., достоверно зная установленный действующим налоговым законодательством РФ предельный размер имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме 2000000 рублей, получив обязательное к исполнению указание от ФИО1 на возврат имущественного налогового вычета на имя Д.Н.З. в размере 260000 рублей, самостоятельно указала в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме - 3 НДФЛ на имя Д.Н.З. за отчетный налоговый период 2014 года ложные сведения относительно: общей суммы дохода Д.Н.З. в размере 2086000 рублей и сумме документально подтвержденных расходов на приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период в размере 2000000 рублей. После чего, С.Л.И., направила указанную налоговую декларацию (налоговый расчет на имя подставного налогоплательщика Д.Н.З.) посредством телекоммуникационных каналов связи в Межрайонную ИФНС России № 2 по РБ, подтвердив достоверность внесенных ею и членами организованной группы заведомо ложных для них сведений, относительно данных необходимых для получения имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика Д.Н.З., электронно-цифровой подписью директора <данные изъяты> И.О.Л., неосведомленной об истинных преступных намерениях членов организованной группы, выступившей в качестве, якобы, представителя налогоплательщика Д.Н.З., тем самым представив в налоговый орган фиктивную налоговую отчетность подставного налогоплательщика Д.Н.З. В неустановленное время, но не позднее 19 мая 2015 года ФИО1, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, используя свой служебный компьютер и оргтехнику (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ..., принтер марки «Киосера», с/н ...), имея при себе сведения о расчетном счете Д.Н.З., самостоятельно изготовила от имени последней заявление о возврате Д.Н.З. суммы излишне уплаченного ею налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период в размере 135000 рублей, самостоятельно организовав в нем внесение подписи от имени, якобы, налогоплательщика Д.Н.З. После чего 19 мая 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут, ФИО1, находясь в помещении Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, не имея при себе доверенности на представление интересов Д.Н.З., передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками Д.Д.Б., уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, изготовленное ею заявление от лица Д.Н.З., содержащее заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно правомерности заявленных ею требований по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий. В это же время, сотрудник налогового органа Д.Д.Б., находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1 и членов созданной ею организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны последней, заблуждаясь относительно лица, подавшего заявление, в отсутствие этого лица, а именно Д.Н.З., зарегистрировала заявление подставного налогоплательщика Д.Н.З. в единой налоговой базе под номером ..., после чего, передала указанное заявление ФИО1, действуя вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передачи налоговой отчетности, зарегистрированной в единой налоговой базе, установленного Административным регламентом № 99-н, утвержденного Министерством Финансов РФ от 02 июля 2012 года, по просьбе последней. В этот же день, то есть 19 мая 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ФИО1, получив у сотрудника отдела учета и работы с налогоплательщиками Д.Д.Б., изготовленное ею ранее заявление от лица подставного налогоплательщика Д.Н.З., достоверно зная порядок передачи налоговой отчетности налогоплательщика между структурными подразделениями налогового органа, самостоятельно передала его сотруднику отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ А.В.Б. для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в заявлении, не посвящая при этом последнего в свои преступные намерения. 19 мая 2015 года (более точное время не установлено), ответственный исполнитель - сотрудник отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, А.В.Б., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1 и членов созданной ею организованной группы относительно хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1 доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3, находясь на своем рабочем месте в помещение кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, произвел ввод данных, содержащихся в заявлении на имя Д.Н.З., передав указанное заявление ФИО1, тем самым действуя вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, установленного Регламентом ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками, утвержденного Министерством Финансов РФ от 18 июля 2012 года ..., по просьбе последней. Далее, в период времени с 19 мая 2015 года, и не позднее 02 июня 2015 года (более точное время не установлено), ФИО1, находясь в помещении отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, передала изготовленное ею заявление от лица подставного налогоплательщика Д.Н.З. сотруднику отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Я.Б.А., уполномоченному на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога в сумме 135000 рублей, вводя последнего в заблуждение относительно законности своих действий, а также относительно проведенной ею камеральной налоговой проверки по налоговой декларации на имя Д.Н.З., не предоставляя при этом Я.Б.А. Уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате налога на имя Д.Н.З. 02 июня 2015 года в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ответственный исполнитель – государственный налоговый инспектор Я.Б.А., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1 и членов созданной ею организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, действуя вопреки порядка принятия решения по зачетам и возвратам излишне уплаченных сумм налогов, установленного Приказом ФНС России от 25.12.2008г. ..., сформировал в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога подставному налогоплательщику Д.Н.З. за ... от 02 июня 2015 года в размере 135000 рублей и электронную заявку на возврат ..., указанных денежных средств на расчетный счет Д.Н.З. ..., открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0044), на основании представленного ФИО1 заявления налогоплательщика Д.Н.З., без Уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате налога, передав ФИО1 сформированную налоговую документацию на имя налогоплательщика Д.Н.З. для согласования с начальниками отделов налогового органа и курирующим заместителем Инспекции, по просьбе последней. 02 июня 2015 года (более точное время не установлено), ФИО1, получив от Я.Б.А. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога подставному налогоплательщику Д.Н.З. за ... от 02 июня 2015 года, действуя согласно отведенной себе преступной роли в составе организованной группы, самостоятельно организовала согласование с начальниками отделов Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ Решения за ..., передав указанную документацию (Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога подставному налогоплательщику Д.Н.З. за ... от 02 июня 2015 года в размере 135000 рублей на бумажном носителе и Т - макет указанного решения в электронной форме) для утверждения заместителю начальника инспекции Б.Д.В. В этот же день в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), заместитель начальника инспекции Б.Д.В., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1, и членов созданной ею организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением налогоплательщика, согласовал Решение ..., изготовленное на бумажном носителе, а также утвердил своей электронно-цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ... на сумму 135000 рублей и в этот же день электронная заявка на возврат ... по средством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, расположенной по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес>, где пройдя форматно - логический контроль посредством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление Федерального казначейства по Республике Бурятия. После чего, в неустановленное время, но не позднее 03 июня 2015 года электронная заявка ... от 02 июня 2015 года на возврат денежных средств зарегистрирована в Управление федерального казначейства по Республике Бурятия за номером ... и не позднее 04 июня 2015 года на её основании сформировано платежное поручение .... 04 июня 2015 года (более точное время не установлено), на основании платежного поручения ... с расчетного счета Управления Федерального казначейства по Республике Бурятия ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России г. Улан-Удэ, на расчетный счет ..., открытый на имя Д.Н.З. в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0044), расположенном по адресу: <адрес>, из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме 135000 рублей. Продолжая реализацию своего прямого корыстного умысла, ФИО1, действуя в составе созданной ею организованной группы, не позднее 05 июня 2015 года (более точное время не установлено), находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, приняла в работу изготовленную членом организованной группы С.Л.И. налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3 – НДФЛ на имя подставного налогоплательщика Д.Н.З. 05 июня 2015 года в период времени с 08 часов 30 минут по 16 часов 15 минут (более точное время не установлено) ФИО1, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России по РБ, реализуя совместный преступный план, используя свое служебное положение, в нарушение своих должностных обязанностей по проведению налоговых проверок на предмет правомерности представления имущественных налоговых вычетов, не осуществляя мероприятий налогового контроля, подтвердила в программном обеспечение налогового органа – «СЭОД МУ» достоверность представленных сведения относительно подставного налогоплательщика Д.Н.З., согласно которым: объектом декларируемого налогоплательщиком имущества является не принадлежащая ей на праве собственности <адрес>, расположенная по адресу: <адрес>, с датой регистрации права собственности 12 января 2014 года, налоговым агентом Д.Н.З., является <данные изъяты>, сумма удержанного налога на доходы физических лиц за отчетный налоговый период 2014 года составила 260000 рублей, а сумма, документально подтвержденных расходов на приобретение указанного недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета с учетом, якобы, имеющихся у Д.Н.З. доходов в 2014 году составила 2000000 рублей. После чего, в этот же день в период времени с 08 часов 30 минут по 16 часов 15 минут (более точное время не установлено) ФИО1, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, используя свой служебный компьютер (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ...) сформировала в единой налоговой базе «СЭОД МУ» решение по камеральной налоговой проверке «Об отказе в привлечении налогоплательщика Д.Н.З. к ответственности за совершение налогового правонарушения» за номером .... Далее ФИО1 на основании изготовленного ею Решения под номером ..., без проведения камеральной налоговой проверки налоговой отчетности Д.Н.З. за отчетный период 2014 года, используя свой служебный компьютер и оргтехнику (системный блок марки «Леново», с/н ..., монитор марки «Асус», с/н ..., принтер марки «Киосера», с/н ...), сформировала и изготовила Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц за номером ... за один отчетный налоговый период 2014 года от имени заместителя начальника инспекции С.Л.М., неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, согласно которому в отношении налогоплательщика Д.Н.З. принято решение о производстве возврата (зачета) налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период 2014 года на сумму 260000 рублей. После чего, 05 июня 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 16 часов 15 минут (более точное время не установлено), ФИО1, при неустановленных обстоятельствах, обеспечила подписание изготовленного ею Уведомления под номером ... заместителем начальника Инспекции С.Л.М., в водя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий. Далее, в период времени с 05 июня 2015 года и не позднее 15 июня 2015 года, (более точные дата и время не установлены), ФИО1, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, самостоятельно изготовила от имени подставного налогоплательщика Д.Н.З. заявление о возврате последней суммы излишне уплаченного ею налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период в размере 125000 рублей, самостоятельно организовав в нем внесение подписи от имени, якобы, налогоплательщика Д.Н.З. 15 июня 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ФИО1, действуя с прямым преступным умыслом, используя свое служебное положение, находясь в помещении Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, не имея при себе доверенности на представление интересов Д.Н.З., передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками Д.Д.Б., уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, изготовленное ею заявление от лица Д.Н.З., содержащее заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно правомерности заявленного ею требования по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий. В это же время сотрудник налогового органа Д.Д.Б., находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1 и членов созданной ею организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны последней, заблуждаясь относительно лица, подавшего заявление, в отсутствие этого лица, а именно Д.Н.З., зарегистрировала заявление подставного налогоплательщика Д.Н.З. в единой налоговой базе под номером ..., после чего, передала указанное заявление ФИО1, действуя вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передачи налоговой отчетности, зарегистрированной в единой налоговой базе, установленного Административным регламентом № 99-н, утвержденного Министерством Финансов РФ от 02 июля 2012 года, по просьбе последней. В этот же день, то есть 15 июня 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ФИО1, получив у сотрудника отдела учета и работы с налогоплательщиками Д.Д.Б., изготовленное ею ранее заявление от лица подставного налогоплательщика Д.Н.З., достоверно зная порядок передачи налоговой отчетности налогоплательщика между структурными подразделениями налогового органа, самостоятельно передала его сотруднику отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ А.В.Б. для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в заявлении, не посвящая последнего в свои преступные намерения. 16 июня 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ответственный исполнитель - сотрудник отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, А.В.Б., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней, находясь на своем рабочем месте в помещение кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, произвел ввод данных, содержащихся в заявлении на имя подставного налогоплательщика Д.Н.З., передав заявление ФИО1, тем самым действуя вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, установленного Регламентом ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками, утвержденного Министерством Финансов РФ от 18 июля 2012 года ..., по просьбе последней. Далее, 16 июня 2015 года, в период времени с 08 часов 30 мину по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ФИО1, действуя с прямым преступным умыслом, находясь в помещении отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, передала сформированное ею за отчетный налоговый период 2014 года Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога за номером ..., а также заявление подставного налогоплательщика Д.Н.З. от 15 июня 2015 года сотруднику отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Я.Б.А., уполномоченному на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога в сумме 125000 рублей, вводя последнего в заблуждение относительно законности своих действий. 16 июня 2015 года в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ответственный исполнитель – Я.Б.А., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1, и членов созданной ею организованной группы относительно достоверности сведений на право получения налогоплательщиком Д.Н.З. суммы излишне уплаченного налога в размере 125000 рублей, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сформировал в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику Д.Н.З. за ... от 16 июня 2015 года в размере 125000 рублей и электронную заявку на возврат ..., указанных денежных средств на расчетный счет Д.Н.З. ..., открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0044), на основании представленного ФИО1 уведомления о возврате и заявления налогоплательщика Д.Н.З., передав сформированную налоговую документацию на имя подставного налогоплательщика Д.Н.З. ФИО1 для согласования с начальниками отделов налогового органа и курирующим заместителем Инспекции, по просьбе последней. 16 июня 2015 года (более точное время не установлено), ФИО1, получив от Я.Б.А. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику Д.Н.З. за ... от 16 июня 2015 года, действуя согласно отведенной себе преступной роли в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план по хищению денежных средств из бюджета РФ, самостоятельно организовала согласование с начальниками отделов Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ Решения за ..., передав указанную документацию (Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога подставному налогоплательщику Д.Н.З. за ... от 16 июня 2015 года в размере 125000 рублей на бумажном носителе и Т - макет указанного решения в электронной форме) для утверждения заместителю начальника инспекции Б.Д.В. В этот же день, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), заместитель начальника инспекции Б.Д.В., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1, и членов созданной ею организованной группы относительно хищения ими денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика Д.Н.З., действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением налогоплательщика, Уведомлением ... согласовал Решение ..., изготовленное на бумажном носителе, а также утвердил своей электронно-цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ... на сумму 125000 рублей и в этот же день электронная заявка на возврат ... по средством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, расположенной по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес>, где пройдя форматно - логический контроль посредством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление Федерального казначейства по Республике Бурятия. После чего, в неустановленное время, но не позднее 18 июня 2015 года электронная заявка ... от 16 июня 2015 года на возврат денежных средств зарегистрирована в Управление федерального казначейства по Республике Бурятия за номером ... и не позднее 19 июня 2015 года на её основании сформировано платежное поручение .... 19 июня 2015 года (более точное время не установлено), на основании платежного поручения ... с расчетного счета Управления Федерального казначейства по Республике Бурятия ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России г. Улан-Удэ, на расчетный счет ..., открытый на имя Д.Н.З. в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0044), расположенном по адресу: <адрес>, из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме 125000 рублей. В последующем, после 19 июня 2015 года (более точное время не установлено) ФИО2, достоверно зная о поступлении денежных средств в сумме 260000 рублей на расчетный счет подобранного им подставного налогоплательщика Д.Н.З., выполняя обязательные к исполнению указания лидера организованной группы ФИО1 по распределению похищенных ими денежных средств в свою пользу, действуя из корыстных побуждений, находясь в неустановленном месте, расположенном на территории города Улан-Удэ получил от Д.А.З., неосведомленного об истинных преступных намерениях членов организованной группы денежные средства в размере половины от незаконно оформленного ими имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика Д.Н.З., а именно денежные средства в сумме 130000 рублей, распорядившись ими в последующем по своему усмотрению. Таким образом, ФИО1, ФИО2 и С.Л.И., реализуя единый преступный умысел, направленный на совершение хищения денежных средств, выделенных из федерального бюджета, действуя из корыстных побуждений, в составе организованной группы, используя служебное положение ФИО1, путем обмана и злоупотребления доверием, совершили хищение денежных средств в сумме 260000 рублей. В результате преступных действий ФИО1, ФИО2 и С.Л.И., действующих в составе организованной группы, бюджету Российской Федерации причинен материальный ущерб на сумму 260000 рублей. Кроме того, в неустановленное время, но не позднее 06 мая 2015 года (более точные дата и время не установлены), ФИО2, находясь в неустановленном следствием месте, расположенном на территории города Улан-Удэ Республики Бурятия (более точное место не установлено), действуя в составе организованной группы, реализуя единый с членами организованной группы прямой преступный умысел по хищению денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного оформления имущественных налоговых вычетов на имена подставных налогоплательщиков, выполняя отведенную ему ФИО1 преступную роль, в ходе телефонного разговора со своим знакомым К.Г.В., обратился к последнему с просьбой подыскать для него лицо из числа своих знакомых или родственников для оформления на имя последнего налоговой выплаты в налоговом органе города Улан-Удэ, не посвящая при этом К.Г.В. в преступный план членов организованной группы по хищению денежных средств из бюджета РФ. При этом, ФИО2, вводя К.Г.В. в заблуждение относительно законности своих действий, пояснил последнему, что для оформления указанной налоговой выплаты ему необходимы только номер расчетного счета и паспортные данные такого лица. За предоставление указанных сведений необходимых ФИО2 последний пообещал оплатить их владельцу денежное вознаграждение в размере половины от оформленной на имя такого лица налоговой выплаты. В тоже время, К.Г.В., находясь в неустановленном месте в городе Улан-Удэ, в ходе телефонного разговора с ФИО2, не подозревая об истинных преступных намерениях последнего и членов организованной группы, желая улучшить материальное положение своего родственника, предложил ФИО2 для оформления налоговой выплаты кандидатуру своего родного брата К.И.В., на что ФИО2, ответил согласием, договорившись о встрече с последним в неустановленное время, но не позднее 18 часов 00 минут 06 мая 2015 года в сквере по <адрес>, расположенного на территории Железнодорожного района г. Улан-Удэ для передачи необходимых ему сведений на имя К.И.В. Далее, в неустановленное время, но не позднее 18 часов 00 минут 06 мая 2015 года К.Г.В., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО2 и членов организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО2, доверяя последнему, находясь в сквере по <адрес>, расположенном в Железнодорожном районе, г. Улан-Удэ, передал ФИО2 ксерокопию паспорта на имя К.И.В. и номер расчетного счета 40..., открытого в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ №8601/0113), расположенного по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес> на имя последнего. Заполучив сведения о расчетном счете К.И.В. и его установочных данных необходимых ФИО2 и членам организованной группы для незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика К.И.В., ФИО2 06 мая 2015 года в вечернее время (более точное время не установлено), действуя согласно отведенной ему преступной роли, находясь в квартире, своей матери ФИО1, расположенной по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес>, передал последней ксерокопию паспорта на имя К.И.В. и номер расчетного счета открытого на имя последнего. Далее, 06 мая 2015 года в вечернее время, (более точное время не установлено), ФИО1, имея корыстный умысел, направленный на незаконное обогащение своего сына ФИО2, действуя в составе организованной группы, согласно ранее разработанному ею плану по хищению денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественных налоговых вычетов на имена подставных налогоплательщиков, находясь на своем рабочем месте в помещении кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сформировала на листе бумаги заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно подставного налогоплательщика К.И.В., указав в качестве его места работы <данные изъяты>, в качестве, якобы, имеющегося у К.И.В. недвижимого имущества <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, с датой регистрации права собственности на указанное недвижимое имущество 18 октября 2014 года, и суммой, произведенных на её приобретение расходов 2000000 рублей, тем самым установив размер имущественного налогового вычета в сумме 260000 рублей. После чего, 07 мая 2015 года, в обеденное время, но не позднее 13 часов 00 минут (более точное время не установлено), ФИО1, находясь в офисном помещение ..., расположенном в Офис - Центре «Дом Быта», передала С.Л.И. лист бумаги, содержащий заведомо для членов организованной группы ложные сведения, необходимые последней для составления фиктивной налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3 –НДФЛ на имя подставного налогоплательщика К.И.В. 07 мая 2015 года, в тоже время, С.Л.И., действуя в составе организованной группы с прямым преступным умыслом, находясь в офисном помещение ..., расположенном в Офис – Центре, используя свой личный компьютер в сборе с доступом к программному продукту «Сбис ++ Электронная отчетность» версия «Уполномоченная бухгалтерия», составила налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3 –НДФЛ на имя подставного налогоплательщика К.И.В., указав в ней заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно: недвижимого имущества <адрес>, расположенной по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес>, якобы, находящейся на праве собственности у К.И.В. (доля 1/1), даты регистрации права собственности на указанное недвижимое имущество 18 октября 2014 года; налогового агента К.И.В. - <данные изъяты> и отчетного налогового периода за 2014 год. При этом, С.Л.И., достоверно зная установленный действующим налоговым законодательством РФ предельный размер имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме 2000000 рублей, получив обязательное к исполнению указание от ФИО1 на возврат имущественного налогового вычета в размере 260000 рублей, самостоятельно указала в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме - 3 НДФЛ на имя К.И.В. за один отчетный налоговый период 2014 года сведения относительно общей суммы дохода К.И.В. в размере 2150000 рублей, сумме документально подтвержденных расходов на приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период - 2000000 рублей. После чего, направила указанную налоговую декларацию посредством телекоммуникационных каналов связи в Межрайонную ИФНС России № 2 по РБ, подтвердив достоверность внесенных ею и членами организованной группы заведомо ложных для них сведений, относительно данных необходимых для получения имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика К.И.В., электронно-цифровой подписью директора <данные изъяты> И.О.Л., неосведомленной об истинных преступных намерениях членов организованной группы, выступившей в качестве, якобы, представителя налогоплательщика К.И.В., тем самым представив в налоговый орган фиктивную налоговую отчетность подставного налогоплательщика К.И.В. 28 мая 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ФИО1, в силу занимаемого служебного положения, находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, приняла в работу изготовленную членом организованной группы С.Л.И. налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3 – НДФЛ на имя подставного налогоплательщика К.И.В. В этот же день в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено) ФИО1, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России по РБ, в нарушение своих должностных обязанностей по проведению налоговых проверок на предмет правомерности представления имущественных налоговых вычетов, не осуществляя мероприятий налогового контроля, подтвердила в программном обеспечение налогового органа – «СЭОД МУ» достоверность представленных ею и членами созданной ею организованной группы от имени подставного налогоплательщика К.И.В. заведомо ложных сведений, согласно которым: объектом декларируемого налогоплательщиком имущества является не принадлежащая ему на праве собственности <адрес>, расположенная по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес>, с датой её приобретения 18 октября 2014 года, налоговым агентом К.И.В., является <данные изъяты>, сумма удержанного налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период 2014 года составила 260000 рублей, а сумма документально подтвержденных расходов на приобретение указанного недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета с учетом, якобы, имеющихся у К.И.В. доходов за 2014 год составила 2000000 рублей. После чего, в этот же день в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено) ФИО1, используя служебный компьютер (системный блок без названия, с/н ..., монитор марки «Acer» модель 33DL) старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных налоговых проверок № 3 Б.В.Т., неосведомленного об истинных преступных намерениях ФИО1 и членов созданной ею организованной группы сформировала в единой налоговой базе «СЭОД МУ» Решение по камеральной налоговой проверки «Об отказе в привлечении подставного налогоплательщика К.И.В. к ответственности за совершение налогового правонарушения» за номером .... Далее ФИО1 на основании изготовленного ею Решения под номером ..., без проведения камеральной налоговой проверки налоговой отчетности К.И.В. за 2014 отчетный период, используя служебный компьютер и оргтехнику старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных налоговых проверок № 3 Б.В.Т. (системный блок без названия, с/н ..., монитор марки «Acer» модель 33DL и принтер марки «Хеrox» модель Phaser 5500N) сформировала и изготовила Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц за номером ... за один отчетный налоговый период 2014 года от имени заместителя начальника инспекции П.О.А., неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, согласно которым в отношении налогоплательщика К.И.В. принято решение о производстве возврата (зачета) налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период 2014 года на сумму 260000 рублей. Далее, 28 мая 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено) ФИО1, при неустановленных обстоятельствах, обеспечила подписание изготовленного ею Уведомления под номером ... заместителем начальника Инспекции П.О.А., в ведя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий. После чего, в период времени с 28 мая 2015 года и не позднее 15 июня 2015 года (более точные дата и время не установлены), ФИО1, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, самостоятельно, имея при себе сведения о расчетном счете К.И.В., изготовила от имени подставного налогоплательщика К.И.В. заявление о возврате последнему суммы излишне уплаченного им налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период 2014 год в размере 260000 рублей, самостоятельно организовав в нем внесение подписи от имени последнего. После чего 15 июня 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ФИО1, действуя с прямым преступным умыслом, в помещении Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, не имея при себе доверенности на представление интересов К.И.В., передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками Д.Д.Б., уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, изготовленное ею заявление от лица К.И.В., содержащее заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно правомерности заявленного им требования по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий. В это же время, сотрудник налогового органа Д.Д.Б., находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1 и членов созданной ею организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны последней, заблуждаясь относительно лица подавшего заявление, в отсутствие этого лица, а именно К.И.В., зарегистрировала заявление подставного налогоплательщика К.И.В. в единой налоговой базе «СЭОД МУ» под номером ..., после чего, передав заявление ФИО1, действуя тем самым вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передачи налоговой отчетности, зарегистрированной в единой налоговой базе, установленного Административным регламентом № 99-н, утвержденного Министерством Финансов РФ от 02 июля 2012 года, по просьбе последней. 15 июня 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено) ФИО1, получив у сотрудника отдела учета и работы с налогоплательщиками Д.Д.Б., изготовленное ею ранее заявление от лица К.И.В., самостоятельно передала его сотруднику отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ А.В.Б. для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в заявлении, не посвящая последнего в свои преступные намерения. 15 июня 2015 года (более точное время не установлено), ответственный исполнитель - сотрудник отдела информатизации Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, А.В.Б., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1 и членов созданной ею организованной группы относительно хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3, находясь на своем рабочем месте в помещении кабинета ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, произвел ввод данных, содержащихся в заявлении на имя подставного налогоплательщика К.И.В., передав указанное заявление ФИО1, тем самым действуя вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, установленного Регламентом ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками, утвержденного Министерством Финансов РФ от 18 июля 2012 года ..., по просьбе последней. Далее, 16 июня 2015 года, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ФИО1, действуя с прямым преступным умыслом, в составе организованной группы, используя свое служебное положение, находясь в помещении отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, передала сформированное ею за отчетный налоговый период (2014 год) Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога ..., а также заявление подставного налогоплательщика К.И.В. от 15 июня 2015 года сотруднику отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Я.Б.А., уполномоченному на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога в сумме 260000 рублей, вводя последнего в заблуждение относительно законности своих действий. 16 июня 2015 года в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), ответственный исполнитель – государственный налоговый инспектор Я.Б.А., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1, и членов созданной ею организованной группы относительно достоверности сведений на право получения подставным налогоплательщиком К.И.В. сумм излишне уплаченного налога в размере 260000 рублей, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сформировал в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику К.И.В. за ... от *** в размере 260000 рублей и электронную заявку на возврат ..., указанных денежных средств на расчетный счет К.И.В., открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0113), на основании представленного ФИО1 Уведомления о возврате и заявления подставного налогоплательщика К.И.В., передав сформированную налоговую документацию на имя подставного налогоплательщика К.И.В. ФИО1 для согласования с начальниками отделов налогового органа и курирующим заместителем Инспекции принятое им Решение по просьбе последней. 16 июня 2015 года, более точное время не установлено, ФИО1, получив от Я.Б.А. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога в отношении подставного налогоплательщика К.И.В. за номером 38423 от 16 июня 2015 года, самостоятельно организовала согласование с начальниками отделов Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ Решения за ..., передав указанную документацию (Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога подставному налогоплательщику К.И.В. за ... от 16 июня 2015 года в размере 260000 рублей на бумажном носителе и Т - макет указанного решения в электронной форме) для утверждения заместителю начальника инспекции Б.Д.В. В этот же день в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (более точное время не установлено), заместитель начальника инспекции Б.Д.В., будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях ФИО1, и членов созданной ею организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны ФИО1, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением налогоплательщика, Уведомлением ... согласовал Решение ..., изготовленное на бумажном носителе, а также утвердил своей электронно-цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ... на сумму 260000 рублей и в этот же день электронная заявка на возврат ... по средством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, расположенной по адресу: <адрес>, где пройдя форматно - логический контроль была направлена в Управление Федерального казначейства по Республике Бурятия посредством телекоммуникационных каналов связи. В неустановленное время, но не позднее 18 июня 2015 года электронная заявка ... от 16 июня 2015 года на возврат денежных средств зарегистрирована в Управление федерального казначейства по Республике Бурятия за номером ... и не позднее 19 июня 2015 года на её основании сформировано платежное поручение .... 20 июня 2015 года, более точное время не установлено, на основании платежного поручения ... с расчетного счета Управления Федерального казначейства по Республике Бурятия ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России г. Улан-Удэ, на расчетный счет ..., открытый на имя К.И.В. в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0113), расположенном по адресу: <адрес>, из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме 260000 рублей. В последующем, после 20 июня 2015 года (более точное время не установлено) ФИО2, достоверно зная о поступлении денежных средств в сумме 260000 рублей на расчетный счет подобранного им подставного налогоплательщика К.И.В., выполняя обязательные к исполнению указания лидера организованной группы ФИО1 по распределению похищенных ими денежных средств в свою пользу, действуя из корыстных побуждений, находясь в неустановленном месте, расположенном на территории города Улан-Удэ получил от К.И.В., неосведомленного об истинных преступных намерениях членов организованной группы денежные средства в размере половины от незаконно оформленного ими имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика К.И.В., а именно денежные средства в сумме 130000 рублей, распорядившись ими в последующем по своему усмотрению. Таким образом, ФИО1, ФИО2 и С.Л.И., реализуя единый преступный умысел, направленный на совершение хищения денежных средств, выделенных из федерального бюджета, действуя из корыстных побуждений, в составе организованной группы, используя служебное положение ФИО1, путем обмана и злоупотребления доверием, совершили хищение денежных средств в сумме 260000 рублей. В результате преступных действий ФИО1, ФИО2 и С.Л.И., действующих в составе организованной группы, бюджету Российской Федерации причинен материальный ущерб на сумму 260000 рублей. Таким образом, в период времени с начала ноября 2014 года (но не позднее 10 ноября 2014 года) по 20 июня 2015 года ФИО1, ФИО2 и С.Л.И., реализуя единый преступный умысел, направленный на совершение хищения денежных средств, выделенных из федерального бюджета, действуя в составе организованной группы, из корыстных побуждений, в соответствии с тщательно разработанным планом преступных действий, выполняя каждый свою преступную роль на каждом этапе совершения преступления, используя служебное положение ФИО1, путем обмана и злоупотребления доверием совершили хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, посредством оформления имущественных налоговых вычетов на имена подставных налогоплательщиков: ФИО2, Ц.М.Ц., Ж.А.Б., Д.А.В., К.Г.В., Б.А.С., Б.М.М., Х.А.Б., Д.Н.З., К.И.В. в сумме 2580619 рублей. В результате преступных действий ФИО1, С.Л.И. и ФИО2, действующих в составе организованной группы, бюджету РФ причинен материальный ущерб на сумму 2580619 рублей, то есть в особо крупном размере. Действия ФИО1 и ФИО2 органами предварительного расследования квалифицированы по ч.4 ст. 159 УК РФ – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, совершенное организованной группой, в особо крупном размере. Подсудимые вину в предъявленном обвинении признали полностью и суду показали, что с квалификацией своих действий и обвинением они согласны, раскаиваются в содеянном и ходатайствуют о рассмотрении уголовного дела в особом порядке, без проведения судебного разбирательства. Данное ходатайство они заявляют добровольно после проведения консультации с защитниками. Последствия рассмотрения уголовного дела в особом порядке им понятны. Иск признают. Защитники поддержали ходатайство своих подзащитных о применении особого порядка судебного разбирательства. Государственный обвинитель считает возможным рассмотреть данное уголовное дело в порядке особого производства. Учитывая изложенные обстоятельства, суд приходит к выводу о том, что условия, предусмотренные главой 40 УПК РФ, соблюдены. Подсудимые понимают существо предъявленного обвинения и согласились с ним в полном объеме; они осознанно и добровольно, после консультации со своими защитниками, своевременно заявили ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке, они осознают характер и последствия заявленного ими ходатайства. Санкция статьи по предъявленному обвинению не превышает десяти лет лишения свободы, государственный обвинитель, защитники не возражают против заявленного ходатайства. Обстоятельств, препятствующих рассмотрению дела в особом порядке, без проведения судебного разбирательства, не имеется. Обвинение, с которым согласились подсудимые, обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу в ходе предварительного расследования. В порядке ч. 5 ст. 316 УПК РФ исследованы характеризующие ФИО1 материалы: удовлетворительная характеристика по месту жительства (т.2 л.д. 13), заключение СПЭК ... от 23.05.2016, согласно выводам которой ФИО1 как в период совершения инкриминируемы ей деяний, так и в настоящее время каким-либо психическими расстройством не страдала и не страдает. Имеющиеся у ФИО1 расстройства: <данные изъяты>, относятся к неврологическим расстройствам, а не психическим. В период совершения инкриминируемого ей деяния ФИО1 могла осознавать фактический характер и общественную опасность своих действий и руководить ими. В то время у нее не обнаруживалось признаков какого-либо временного психического расстройства, ее действия были конкретными, целенаправленными. В настоящее время ФИО1 также может осознавать фактический характер своих действий и руководить ими, правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для дела и давать о них показания. В принудительных мерах медицинского характера не нуждается. (т. 7 л.д. 163-164), копия паспорта (т. 12 л.д.19-22), копия выписок из медицинской карты ФИО1, согласно которой установлен диагноз <данные изъяты> (т.12 л.д. 22-23,32-33), копия результата нативного МСКТ исследования головного мозга, согласно которого <данные изъяты> (т.12 л.д. 24), копия выписок из медицинской карты ФИО1 о прохождении стационарного лечения в неврологическом отделении КГБОУВПО «Иркутский государственный медицинский университет» с диагнозом <данные изъяты>. <данные изъяты> (т.12 л.д. 25-31, 34-36), копия удостоверения пенсионера по старости (т. 12 л.д. 37) копия справки о инвалидности супруга (т.12 л.д. 38-40), ответы на запросы ГАУЗ «РНД», ГБУЗ «РПНД», согласно которым подсудимая не стоит на учете у психиатра, нарколога (т.13 л.д. 176, 177), требование ИЦ МВД РБ, ГИАЦ РФ, согласно которым у подсудимой нет судимостей (т.13 л.д. 178-180). В порядке ч. 5 ст. 316 УПК РФ исследованы характеризующие ФИО2 материалы: копия паспорта (т.14 л.д. 34-39), положительные характеристики по месту жительства, работы (т.14 л.д. 52,53,55), копии свидетельств о рождении детей (т.14 л.д.56,57), копия свидетельства о заключении брака (т.14 л.д. 58), ответы на запросы ГАУЗ «РНД», ГБУЗ «РПНД», согласно которым подсудимый не стоит на учете у психиатра, нарколога (т.14, л.д.350, 351), требование ИЦ МВД РБ, согласно которого у подсудимого нет судимостей (т.14 л.д. 352). Действия ФИО1 по факту хищения денежных средств в период с 08 августа 2012 года по 11 июля 2013 года суд квалифицирует по ч. 3 ст. 159 УК РФ – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения. Действия ФИО1 по факту хищения денежных средств в период с 16 декабря 2012 года по 24 февраля 2014 года суд квалифицирует по ч. 3 ст. 159 УК РФ – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения. Действия ФИО1 по факту хищения денежных средств в организованной группе суд квалифицирует по ч. 4 ст. 159 УК РФ – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, совершенное организованной группой, в особо крупном размере. Действия ФИО2 суд квалифицирует по ч. 4 ст. 159 УК РФ – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное организованной группой, в особо крупном размере. Суд исключает из объема обвинения ФИО2 квалифицирующий признак «совершенное лицом с использованием своего служебного положения», как излишне вмененный, поскольку государственный обвинитель отказался от обвинения в указанной части и, как следует из предъявленного обвинения, ФИО2 свое служебное положение для совершения преступления не использовал. Исследовав доказательства о личности Б-вых, учитывая их поведение в период судебного разбирательства, суд считает обоих вменяемыми как на момент совершения преступления (ФИО1 – преступлений), так и в настоящее время. При назначении наказания ФИО1, суд на основании ст. 6, ч. 3 ст. 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенных ею преступлений, личность подсудимой, смягчающие и отягчающее наказание обстоятельства, влияние назначенного наказания на ее исправление и условия жизни ее семьи, требования разумности и справедливости. При назначении наказания ФИО2, суд на основании ст. 6, ч. 3 ст. 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, личность подсудимого, смягчающие наказание обстоятельства, влияние назначенного наказания на его исправление и условия жизни его семьи, требования разумности и справедливости. В качестве смягчающих наказание ФИО1 обстоятельств суд на основании ст. 61 УК РФ учитывает полное признание вины, раскаяние ФИО1 в содеянном, активное способствование расследованию преступлений, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступления, предусмотренного ч.4 ст. 159 УК РФ, путем дачи признательных показаний в ходе предварительного расследования, отсутствие судимостей, пенсионный возраст, неудовлетворительное состояние здоровья, а также неудовлетворительное состояние здоровья ее супруга, добровольное частичное возмещение ущерба. В качестве смягчающих наказание ФИО2 обстоятельств суд на основании ст. 61 УК РФ учитывает полное признание вины, раскаяние ФИО2 в содеянном, явку с повинной, активное способствование расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступления, путем дачи признательных показаний в ходе предварительного расследования, отсутствие судимостей, наличие на иждивении малолетних детей, добровольное частичное возмещение ущерба, положительные характеристики по месту жительства. Оснований для признания указанной совокупности смягчающих наказание обстоятельств, равно как и любого из перечисленных смягчающих обстоятельств в отдельности, ни ФИО2, ни ФИО1 исключительными не имеется, в связи с чем при назначении наказания обоим суд не применяет ст. 64 УК РФ. Отягчающих наказание ФИО1 по ч.3 ст. 159, ч.3 ст. 159 УК РФ, ФИО2 обстоятельств в соответствии ст. 63 УК РФ суд не усматривает. В связи с изложенным суд при назначении наказания ФИО1 по ч.3 ст. 159, ч.3 ст. 159 УК РФ и ФИО2 по ч.4 ст. 159 УК РФ применяет ч. 1 ст. 62 УК РФ. Отягчающим наказание ФИО1 по ч.4 ст. 159 УК РФ суд признает особо активную роль в совершении преступления, в связи с чем при назначении наказания за данное преступление суд не применяет ч.1 ст. 62 УК РФ. С учетом характера и степени общественной опасности совершенных ФИО1 преступлений, характера и степени общественной опасности совершенного ФИО2 преступления, данных о личности каждого подсудимого, роли в совершении преступления в соучастии, в целях исправления ФИО1 и ФИО2, суд считает необходимым назначить каждому в отдельности наказание в виде лишения свободы. При этом суд приходит к выводу, что применение иного, более мягкого вида наказания не будет соответствовать целям его назначения, предусмотренным ч.2 ст. 43 УК РФ. Вместе с тем, учитывая установленные по делу смягчающие наказание обстоятельства, материальное положение подсудимых, их отношение к содеянному, суд считает возможным не назначать ФИО2 дополнительного наказания в виде штрафа и ограничения свободы, а ФИО1 не назначать в порядке ч.3 ст. 47 УК РФ лишение права занимать определенные должности, а также считает возможным применить каждому ст. 73 УК РФ. При назначении наказания суд руководствуется ч. 5 ст. 62 УК РФ, поскольку дело рассмотрено в особом порядке. Исходя из конкретных обстоятельств уголовного дела и степени общественной опасности совершенных преступлений, оснований для освобождения Б-вых от уголовной ответственности и наказания, замены лишения свободы принудительными работами, а также применения ч.6 ст. 15 УК РФ, суд не усматривает. Окончательное наказание ФИО1 подлежит назначению в порядке, предусмотренном ч.3 ст. 69 УК РФ, путем частичного сложения наказаний, поскольку ею совершены преступления, относящиеся к категории тяжких. Оснований для полного сложения наказаний суд не находит. Разрешая вопрос о гражданском иске прокурора о взыскании в солидарном порядке с Б-вых и С.Л.И. 2956700 рублей, суд в соответствии с ч.2 ст. 309 УПК РФ признает за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и считает необходимым передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, так как требуется произвести дополнительные расчеты, связанные с иском. Процессуальных издержек по уголовному делу нет. Вещественные доказательства в соответствии со ст. 81 УПК РФ: сотовый телефон марки «Айфон» IMEI телефона – ... с сим-картой сотовой сети «МТС», принадлежащий ФИО236, сотовый телефон марки «Айфон» IMEI телефона – IMEI ... с сим-картой сотовой компании «Билайн», принадлежащий ФИО2, ноутбук марки «HP Pavilion g6» в корпусе черного цвета, модель «g6-2257sr», серийный номер ..., накопитель на жестком магнитном диске на информационном стикере, которого указана марка «Самсунг», модель «DN:HX –M320UA» находящиеся в камере хранения вещественных доказательств СЧ СУ МВД по РБ, необходимо вернуть законным владельцам при вступлении приговора в законную силу; -оптический носитель типа «CD-R» марки «Вербатим» с пояснительной надписью «Секретно УЭБ и ПК МВД по РБ, рег.46с», оптический носитель «DVD+R» марки «TDK» с пояснительной надписью «Секретно № 186с-16, «рег 39 о/у -16 вх.599с» оптический носитель типа «CD-R» марки «Вебратим» с пояснительной надписью «Рассекречено (пост-е ВС РБ) № 62 от 22.11.16г., 357/16», оптический носитель «CD-R» марки «Вебратим»» с пояснительной надписью «Секретно УЭБ и ПК МВД по РБ», «рег 111с», оптический носитель типа «CD-R» марки «Итро» с пояснительной надписью «Секретно УЭБ и ПК МВД по РБ», «рег 113с», оптический носитель «CD-R» марки «Вебратим» с пояснительной надписью «Секретно УЭБ и ПК МВД по РБ», «рег 112с», оптический носитель «CD-R» марки «Интро» с пояснительной надписью «Секретно УЭБ и ПК МВД по РБ», «рег. 126с» Оптический носитель типа «CD-R» марки «Вербатим» с пояснительной надписью «Секретно УЭБ и ПК МВД по РБ, рег.124с» хранить при уголовном деле; трудовую книжку на имя ФИО1, ежедневник в обложке синего цвета, вернуть законному владельцу при вступлении приговора в законную силу; - Решение о возврате ... от 24.02.2015 по заявлению на имя К.Г.В., Уведомление ... от 20.02.2015, Уведомление ... от 20.02.2015, Заявление налогоплательщика о возврате на имя К.Г.В., Решение о возврате ... от 24.02.2015 по заявлению на имя Б.А.С., Уведомление ... от 20.02.2015, Заявление налогоплательщика Б.А.С., Уведомление ... от 20.02.2015, Решение о возврате ... от 17.03.2015 на имя Б.А.С., Уведомление ... от 03.03.2015, Заявление налогоплательщика Б.А.С., Решение о возврате ... от 04.03.2015 на имя Б.М.М., Заявление налогоплательщика Б.М.М., Уведомление ... от 03.03.2015, Решение о возврате ... от 24.02.2015 по заявлению на имя Б.М.М., Уведомление ... от 20.02.2015, Уведомление ... от 20.02.2015, Заявление налогоплательщика Б.М.М., Решение о возврате ... от 16.06.2015 по заявлению на имя Д.Н.З., Решение о возврате ... от 02.06.2015 по заявлению на имя Д.Н.З., Уведомление ... от 05.06.2015, Заявление налогоплательщика Д.Н.З., Решение о возврате ... от 11.02.2015 по заявлению на имя Ж.А.Б., Уведомление ... от 10.02.2015, Уведомление ... от 10.02.2015, Заявление налогоплательщика Ж.А.Б., Решение о возврате ... от 15 июня 2015 года по заявлению Х.А.Б., Заявление налогоплательщика Х.А.Б., три справки по налогу на доходы физических лиц по форме 2 –НДФЛ на имя Б.А.С. за 2012-2014 года, расписку в получении денежных средств В.Т.А. договор купли - продажи от 14.06.2012, копию свидетельства о регистрации права собственности, копию паспорта гр. Б.А.С., три справки по налогу на доходы физических лиц по форме 2 –НДФЛ на имя К.Г.В. за 2012-2014 года, расписку в получении денежных средств Д.М.А., договор купли - продажи от 15.10.2012, копию свидетельства о регистрации права собственности, копия справки К.Г.В., три справки по налогу на доходы физических лиц по форме 2 –НДФЛ на имя Б.М.М. за 2012-2014 годы, расписку в получении денежных средств П.Ю.Н., договор купли - продажи от 11.07.2012, копию паспорта Б.М.М., Решение о возврате ... от 16 марта 2015 года по заявлению К.И.В., Уведомление ... от 28.05.2015, Заявление налогоплательщика ФИО2, Решение о возврате ... от 04 марта 2015 года по заявлению К.Г.В., Уведомление ... от 03.03.2015, Заявление налогоплательщика К.Г.В., должностной регламент старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, «Дополнение в должностной регламент государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия, Заявление на имя Начальника ОК и Б Б.Е.В. от имени ФИО1, Справку о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера федерального государственного служащего, от ФИО1, лист бумаги формата А4 под наименованием «Приказ» от 06.08.2015, за номером ... «О прекращении служебного контракта, освобождении от замещаемой должности гражданской службы и увольнении с гражданской службы», лист согласования к приказу Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ «О прекращении служебного контракта, освобождении от замещаемой должности гражданской службы и увольнении с гражданской службы» от 06 августа 2015 года, за номером ..., «Акт закрепления ответственного за сохранность автоматизированного рабочего места (АРМ) от 25 декабря 2014 года», «Реестр деклараций ФЛ от 04.06.2015г., автор ФИО1», «Реестр деклараций ФЛ от 12.06.2015г., автор ФИО1», Справку о доходах физического лица за 2013 год, № 6 от 21.03.2014 на имя ФИО2, Справку о доходах физического лица за 2013 год, № 6 от 21.03.2014г. на имя ФИО2, Справку о доходах физического лица за 2012 год, №5 от 28.02.2013г. на имя ФИО2, Справку о доходах физического лица за 2012 год, №5 от 28.02.2013г. на имя ФИО2, Справку о доходах физического лица за 2011 год, №6 от 27.03.2012г. на имя ФИО2, Справку о доходах физического лица за 2011 год, № 6 от 27.03.2012г. на имя ФИО2, копию Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3 – НДФЛ) на имя налогоплательщика Б.А.С., первичную, выполненную на 7 листах, отчетный налоговый период 2013 год, копию Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3 –НДФЛ) на имя налогоплательщика Б.А.С., первичную, выполненную на 7 листах, отчетный налоговый период 2014 год, копия Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3 –НДФЛ) на имя налогоплательщика Б.А.С., первичную, выполненную на 7 листах, отчетный налоговый период 2012 год, копия Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3 –НДФЛ) на имя налогоплательщика Б.М.М., первичную, выполненную на 7 листах, отчетный налоговый период 2013 год, копию Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3 –НДФЛ) на имя налогоплательщика Б.М.М., отчетный налоговый период 2014 год, а также личное дело государственного служащего ФИО1, находящееся в камере хранения вещественных доказательств СЧ СУ МВД по РБ, вернуть в МРИ ФНС № 2 по РБ при вступлении приговора в законную силу; - копии налоговой документации на ФИО237, Б.А.С., Б.М.М., ФИО238, переданные на хранение в Межрайонную ИФНС России № 2 по РБ, оставить за указанным органом; - лист бумаги с рукописными записями, содержащий сведения о подставных налогоплательщиках хранится при материалах уголовного дела, хранить при уголовном деле; - сопроводительное письмо от 22.12.2014 № 04-12/19179; сопроводительное письмо от 28.05.2015 № 04-12/06842; сопроводительное письмо от 29.04.2015 № 04-12/05663; сопроводительное письмо от 26.02.2015 № 04-12/02340; сопроводительное письмо от 15.01.2015 № 04-12/00200; сопроводительное письмо от 07.11.2014 № 04-12/16455 с образцами почерка и подписей С.Л.М., находящиеся в камере хранения вещественных доказательств СЧ СУ МВД по РБ, уничтожить при вступлении приговора в законную силу; - принтер марки «Киосера FS -1370 DN» с/н ..., находящийся в камере хранения вещественных доказательств СЧ СУ МВД по РБ, вернуть законному владельцу; - решение о возврате ... от 11 февраля 2015 года, Уведомление ... от 10 февраля 2015 года и Заявление налогоплательщика Ц.М.Ц., хранить в уголовном деле; - сопроводительный ярлык к пачке документов» № ... от 11.02.2015, «Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и бухгалтерской отчетности № ...», «Реестр деклараций ФЛ» от 12.06.2015, «Реестр деклараций ФЛ» от 03.03.2015, «Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и бухгалтерской отчетности № ...», «Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и бухгалтерской отчетности № ...», «Сопроводительный ярлык к пачке документов» № ... от 20.05.2015, «Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и бухгалтерской отчетности № ...», «Сопроводительный ярлык к пачке документов» № ... от 08.12.2014, «Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и бухгалтерской отчетности № ...», «Реестр документов, переданных на хранение в архив № ...», «Реестр документов, переданных на хранение в ОУЗ № ...», «Реестр документов, переданных на хранение в ОУЗ № ...», «Реестр документов, переданных на хранение в ОУЗ № ...», «Реестр документов, переданных на хранение в ОУЗ № ...», «Реестр документов, переданных на хранение в ОУЗ № ...», «Реестр документов, переданных на хранение в ОУЗ № 15???» от 10 марта 2015 года, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3 –НДФЛ) на имя Ц.М.Ц. от 16.01.2013, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3 –НДФЛ) на имя Ц.М.Ц. от 13.02.2014, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3 –НДФЛ) на имя Ц.М.Ц. от 17.12.2012, Решение о возврате № ... от 19.12.2012 по заявлению Ц.М.Ц., Извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от 19.12.2012, за номером ... на имя гражданина Ц.М.Ц., Уведомление № ... от 19.12.2012, Уведомление № ... от 19.12.2012, Заявление Ц.М.Ц. от 17.12.12, Заявление Ц.М.Ц. от 18.02.14, Справка № 4501 от 17.02.2014, Реестр документов, преданных в ОУЗ № ... от 20.12.2012, Реестр документов, преданных в ОУЗ № ... от 24.01. 2013, Реестр документов, преданных в ОУЗ № ... от 12.02.2013, Реестр документов, преданных в ОУЗ № ... от 18.02.2014, Реестр документов, преданных в ОУЗ № ... от 10.02.2015, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3 –НДФЛ) на имя Д.А.В. от 29.04.2015, Решение о возврате № ... от 13 февраля 2015 года, -Уведомление № ... от 12.02.2015, Уведомление о предоставлении налоговых вычетов и возврате (отказе) налога на доходы физических лиц № ... от 12.02.2015, Уведомление № ... от 12.02.2015, Заявления от имени Д.А.В. в двух экземплярах хранить при уголовном деле; ксерокопию Реестра подтверждающих документов при представлении налоговой декларации 3 –НДФЛ на имя ... за 2012 год; справку о доходах физического лица за 2012 год № 18 от 23.04.2013 на имя ФИО239.; копию сопроводительного письма в МРИ ИФНС России № 2 по РБ на одном листе о передаче налоговой документации, сопроводительное письмо в МРИ ФНС России №1 о передаче налоговой документации, налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ на имя ФИО240 за 2011 год, в табличном варианте, находящиеся в камере хранения вещественных доказательств СЧ СУ МВД по РБ, необходимо вернуть в МРИ ФНС №2 по РБ при вступлении приговора в законную силу; -Решение о возврате № ... от 23 января 2013 года по заявлению Ц.М.Ц., Извещение от 23.01.2013 на имя гражданина Ц.М.Ц.,, Заявление в Межрайонную ИФНС России № 2 по Республике Бурятия от Ц.М.Ц., от 17.01.2013, Решение о возврате № ... от 18 февраля 2013 года по заявлению Ц.М.Ц.,, Извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от 18.02.2013, за номером ... на имя гражданина Ц.М.Ц., Уведомление № ... от 30.01.2013, Реестр заявок на возврат Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия, от 23 января 2013 года № ..., Заявление в Межрайонную ИФНС России № 2 по Республике Бурятия от Ц.М.Ц., справка Формы № 39-1ф о состоянии расчетов по налогам и сборам по состоянию на «03» февраля 2013г. за № ... на имя налогоплательщика Ц.М.Ц., необходимо хранить при уголовном деле; - трудовую книжку на имя С.Л.И. с вкладышем серии АЕ-1 № ..., оставить за С.Л.И.; -заявление налогоплательщика ФИО242, датированное 04 июля 2013 года, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3 –НДФЛ) на имя ФИО241 за 2012 отчетный налоговый период, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3 –НДФЛ) на имя ФИО247 за 2011 отчетный налоговый период (уточненная), Решение о возврате № ... от 10 августа 2012 года по заявлению ФИО244, Уведомление № ... от 09.08.2012, Заявление о возврате налога на доходы ФИО245 от 09.08.2012, Решение о возврате № ... от 10 августа 2012 года по заявлению ФИО246, Извещение о принятом налоговым органом решении о возврате выданном ФИО262, Уведомление № ... от 04.07.2013, Заявление о возврате налога на доходы от лица ФИО248, в Межрайонную ИФНС России №2 по РБ от 04 июля 2013 г., а также документация со свободными образцами почерка и подписей ФИО1 и ФИО2, а именно: объяснение ФИО1 от 18.06.2015, уведомление № ... от 21.04.2015, Уведомление №... от 21.04.2015, Уведомление № ... от 21.04.2015, Уведомление №... от 21.04.2015, Реестр переданных деклараций 3 – НДФЛ в архив, Уведомление №... от 21.04.2015, Уведомление №... от 21.04.2015г, Уведомление № ... от 15.01.2013, Уведомление №... от 21.04.2015, Уведомление №... от 22.02.2013, заключение № 31, реестр переданных деклараций 3 – НДФЛ в архив, уведомление №... от 21.04.2015, личное дело ФИО249, заявление № ... в Госавтоинспекцию РП Бурятшинторг от ФИО2, договор ... купли - продажи автомобиля от 21 апреля 2012 года, акт приема- передачи от 25 апреля 2012 года и 4 листа под наименованиями Декларация на товары на 4 листах, копия Страхового полиса серия ... на листе; копия паспорта транспортного средства серии <адрес> на листе формата А4 хранить при уголовном деле; монитор марки «Aсус» с/н ..., системный блок марки «hp» с/н ..., с компьютерной мышью марки «hp» с/н ... и клавиатурой марки «hp» с/н ..., с доступом в программный ресурс (СЭОД МУ), флэш-накопитель марки «SP Silicon Power» с программным обеспечением «СБиС ++ Уполномоченная бухгалтерия», находящийся в камере хранения вещественных доказательств СЧ СУ МВД по РБ, монитор марки «Aсус», серийный номер ..., системный блок марки «Леново», серийный номер ..., а также системный блок без названия серийный номер ..., находящиеся в камере хранения вещественных доказательств СЧ СУ МВД по РБ, вернуть законным владельцам при вступлении приговора в законную силу; - монитор марки «LG FLATRON L 1918S с серийным номером ..., системный блок марки «DNS Office» с серийным номером № ..., клавиатура марки «BTC» с серийным номером № ... и компьютерная (оптическая) мышь марки «Logitech» без серийного номера, а также принтер марки «Hp Laser Jet P 1102» серийный номер ..., возвращенные под сохранную расписку С.Л.И., оставить за последней как за законным владельцем. Сохранить арест на имущество ФИО2 – автомашину марки <данные изъяты> в кузове серого цвета, 1997 года выпуска, с регистрационным государственным знаком ... и денежные средства в размере 235000 рублей, арест на имущество ФИО1 – земельный участок и жилой дом, расположенные по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес> до принятия решения по гражданскому иску прокурора в порядке гражданского судопроизводства. Учитывая назначение условного наказания, меру пресечения ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении необходимо оставить без изменения, которую при вступлении приговора в законную силу - отменить. На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, ПРИГОВОРИЛ: Признать ФИО1 виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 159 УК РФ (по факту хищения денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя ФИО250 с 08 августа 2012 года по 11 июля 2013 года), ч.3 ст. 159 УК РФ (по факту хищения денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя ФИО5 с 16 декабря 2012 года по 24 февраля 2014 года) ч.4 ст. 159 УК РФ (по факту по факту хищения денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественного налогового вычета, совершенному в составе организованной группы) и назначить ей наказание: по ч.3 ст. 159 УК РФ - в виде лишения свободы на срок 2 (два) года, по ч.3 ст. 159 УК РФ - в виде лишения свободы на срок 2 (два) года, по ч.4 ст. 159 УК РФ - в виде лишения свободы на срок 4 (четыре) года, На основании ч. 3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний назначить ФИО1 наказание в виде лишения свободы на срок 5 (пять) лет. На основании ст. 73 УК РФ назначенное ФИО1 наказание считать условным с испытательным сроком 4 (четыре) года. Признать ФИО2 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст. 159 УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 3 (три) года. На основании ст. 73 УК РФ назначенное ФИО2 наказание считать условным с испытательным сроком 3 (три) года. В соответствии с ч.5 ст. 73 УК РФ возложить на ФИО1, ФИО2 обязанности встать на учет в уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства, не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, отчитываться в уголовно-исполнительной инспекции о своем поведении 1 раз в месяц. Меру пресечения ФИО1, ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении при вступлении приговора в законную силу отменить. Вещественные доказательства: сотовый телефон марки «Айфон» IMEI телефона – ... с сим-картой сотовой сети «МТС», принадлежащий Б.А.С., сотовый телефон марки «Айфон» IMEI телефона – IMEI ... с сим-картой сотовой компании «Билайн», принадлежащий ФИО2, ноутбук марки «HP Pavilion g6» в корпусе черного цвета, модель «g6-2257sr», серийный номер ..., накопитель на жестком магнитном диске на информационном стикере, которого указана марка «Самсунг», модель «DN:HX –M320UA» находящиеся в камере хранения вещественных доказательств СЧ СУ МВД по РБ, вернуть законным владельцам при вступлении приговора в законную силу; оптический носитель типа «CD-R» марки «Вербатим» с пояснительной надписью «Секретно УЭБ и ПК МВД по РБ, рег.46с», оптический носитель «DVD+R» марки «TDK» с пояснительной надписью «Секретно № 186с-16, «рег 39 о/у -16 вх.599с» оптический носитель типа «CD-R» марки «Вебратим» с пояснительной надписью «Рассекречено (пост-е ВС РБ) № 62 от 22.11.16г., 357/16», оптический носитель «CD-R» марки «Вебратим»» с пояснительной надписью «Секретно УЭБ и ПК МВД по РБ», «рег 111с», оптический носитель типа «CD-R» марки «Итро» с пояснительной надписью «Секретно УЭБ и ПК МВД по РБ», «рег 113с», оптический носитель «CD-R» марки «Вебратим» с пояснительной надписью «Секретно УЭБ и ПК МВД по РБ», «рег 112с», оптический носитель «CD-R» марки «Интро» с пояснительной надписью «Секретно УЭБ и ПК МВД по РБ», «рег. 126с» Оптический носитель типа «CD-R» марки «Вербатим» с пояснительной надписью «Секретно УЭБ и ПК МВД по РБ, рег.124с» хранить при уголовном деле; трудовую книжку на имя ФИО1, ежедневник в обложке синего цвета, вернуть законному владельцу при вступлении приговора в законную силу; Решение о возврате № ... от 24.02.2015 по заявлению на имя ФИО264, Уведомление ... от 20.02.2015, Уведомление ... от 20.02.2015, Заявление налогоплательщика о возврате на имя К.Г.В., Решение о возврате № ... от 24.02.2015 по заявлению на имя Б.А.С., Уведомление № ... от 20.02.2015, Заявление налогоплательщика Б.А.С., Уведомление ... от 20.02.2015, Решение о возврате ... от 17.03.2015 на имя Б.А.С., Уведомление ... от 03.03.2015, Заявление налогоплательщика Б.А.С., Решение о возврате ... от 04.03.2015 на имя Б.М.М., Заявление налогоплательщика Б.М.М., Уведомление ... от 03.03.2015, Решение о возврате ... от 24.02.2015 по заявлению на имя Б.М.М., Уведомление ... от 20.02.2015, Уведомление ... от 20.02.2015, Заявление налогоплательщика Б.М.М., Решение о возврате ... от 16.06.2015 по заявлению на имя Д.Н.З., Решение о возврате ... от 02.06.2015 по заявлению на имя Д.Н.З., Уведомление ... от 05.06.2015, Заявление налогоплательщика Д.Н.З., Решение о возврате ... от 11.02.2015 по заявлению на имя Ж.А.Б., Уведомление ... от 10.02.2015, Уведомление ... от 10.02.2015, Заявление налогоплательщика Ж.А.Б., Решение о возврате ... от 15 июня 2015 года по заявлению Х.А.Б., Заявление налогоплательщика Х.А.Б., три справки по налогу на доходы физических лиц по форме 2 –НДФЛ на имя Б.А.С. за 2012-2014 года, расписку в получении денежных средств В.Т.А. договор купли - продажи от 14.06.2012, копию свидетельства о регистрации права собственности, копию паспорта гр. Б.А.С., три справки по налогу на доходы физических лиц по форме 2 –НДФЛ на имя К.Г.В. за 2012-2014 года, расписку в получении денежных средств Д.М.А., договор купли - продажи от 15.10.2012, копию свидетельства о регистрации права собственности, копия справки К.Г.В., три справки по налогу на доходы физических лиц по форме 2 –НДФЛ на имя Б.М.М. за 2012-2014 годы, расписку в получении денежных средств П.Ю.Н., договор купли - продажи от 11.07.2012, копию паспорта Б.М.М., Решение о возврате ... от 16 марта 2015 года по заявлению К.И.В., Уведомление ... от 28.05.2015, Заявление налогоплательщика ФИО2, Решение о возврате ... от 04 марта 2015 года по заявлению К.Г.В., Уведомление ... от 03.03.2015, Заявление налогоплательщика ФИО265, должностной регламент старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных налоговых проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ, «Дополнение в должностной регламент государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия, Заявление на имя Начальника ОК и Б Б.Е.В. от имени ФИО1, Справку о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера федерального государственного служащего, от ФИО1, лист бумаги формата А4 под наименованием «Приказ» от 06.08.2015, за номером ... «О прекращении служебного контракта, освобождении от замещаемой должности гражданской службы и увольнении с гражданской службы», лист согласования к приказу Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ «О прекращении служебного контракта, освобождении от замещаемой должности гражданской службы и увольнении с гражданской службы» от 06 августа 2015 года, за номером ..., «Акт закрепления ответственного за сохранность автоматизированного рабочего места (АРМ) от 25 декабря 2014 года», «Реестр деклараций ФЛ от 04.06.2015г., автор ФИО1», «Реестр деклараций ФЛ от 12.06.2015г., автор ФИО1», Справку о доходах физического лица за 2013 год, ... от 21.03.2014 на имя ФИО2, Справку о доходах физического лица за 2013 год, ... от 21.03.2014г. на имя ФИО2, Справку о доходах физического лица за 2012 год, ... от 28.02.2013г. на имя ФИО2, Справку о доходах физического лица за 2012 год, ... от 28.02.2013г. на имя ФИО2, Справку о доходах физического лица за 2011 год, ... от 27.03.2012г. на имя ФИО2, Справку о доходах физического лица за 2011 год, ... от 27.03.2012г. на имя ФИО2, копию Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3 – НДФЛ) на имя налогоплательщика Б.А.С., первичную, выполненную на 7 листах, отчетный налоговый период 2013 год, копию Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3 –НДФЛ) на имя налогоплательщика Б.А.С., первичную, выполненную на 7 листах, отчетный налоговый период 2014 год, копия Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3 –НДФЛ) на имя налогоплательщика Б.А.С., первичную, выполненную на 7 листах, отчетный налоговый период 2012 год, копия Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3 –НДФЛ) на имя налогоплательщика Б.М.М., первичную, выполненную на 7 листах, отчетный налоговый период 2013 год, копию Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3 –НДФЛ) на имя налогоплательщика Б.М.М., отчетный налоговый период 2014 год, а также личное дело государственного служащего ФИО1, находящееся в камере хранения вещественных доказательств СЧ СУ МВД по РБ, вернуть в МРИ ФНС № 2 по РБ при вступлении приговора в законную силу; копии налоговой документации на ФИО266, Б.А.С., Б.М.М., ФИО267, переданные на хранение в Межрайонную ИФНС России № 2 по РБ, оставить за указанным органом; лист бумаги с рукописными записями, содержащий сведения о подставных налогоплательщиках хранить при уголовном деле; сопроводительное письмо от 22.12.2014 ...; сопроводительное письмо от 28.05.2015 ...; сопроводительное письмо от 29.04.2015 ...; сопроводительное письмо от 26.02.2015 ...; сопроводительное письмо от 15.01.2015 ...; сопроводительное письмо от 07.11.2014 ... с образцами почерка и подписей С.Л.М., находящиеся в камере хранения вещественных доказательств СЧ СУ МВД по РБ, уничтожить при вступлении приговора в законную силу; принтер марки «Киосера FS -1370 DN» с/н ..., находящийся в камере хранения вещественных доказательств СЧ СУ МВД по РБ, вернуть законному владельцу; решение о возврате ... от 11 февраля 2015 года, Уведомление ... от 10 февраля 2015 года и Заявление налогоплательщика Ц.М.Ц., хранить в уголовном деле; сопроводительный ярлык к пачке документов» ... от 11.02.2015, «Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и бухгалтерской отчетности ...», «Реестр деклараций ФЛ» от 12.06.2015, «Реестр деклараций ФЛ» от 03.03.2015, «Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и бухгалтерской отчетности ...», «Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и бухгалтерской отчетности ...», «Сопроводительный ярлык к пачке документов» ... от 20.05.2015, «Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и бухгалтерской отчетности ...», «Сопроводительный ярлык к пачке документов» ... от 08.12.2014, «Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и бухгалтерской отчетности ...», «Реестр документов, переданных на хранение в архив ...», «Реестр документов, переданных на хранение в ОУЗ ...», «Реестр документов, переданных на хранение в ОУЗ ...», «Реестр документов, переданных на хранение в ОУЗ ...», «Реестр документов, переданных на хранение в ОУЗ ...», «Реестр документов, переданных на хранение в ОУЗ ...», «Реестр документов, переданных на хранение в ОУЗ № 15???» от 10 марта 2015 года, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3 –НДФЛ) на имя ФИО269 от 16.01.2013, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3 –НДФЛ) на имя ФИО268 от 13.02.2014, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3 –НДФЛ) на имя Ц.М.Ц. от 17.12.2012, Решение о возврате ... от 19.12.2012 по заявлению Ц.М.Ц., Извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от 19.12.2012, за номером ... на имя гражданина Ц.М.Ц., Уведомление ... от 19.12.2012, Уведомление ... от 19.12.2012, Заявление Ц.М.Ц. от 17.12.12, Заявление Ц.М.Ц. от 18.02.14, Справка ... от 17.02.2014, Реестр документов, преданных в ОУЗ ... от 20.12.2012, Реестр документов, преданных в ОУЗ ... от 24.01. 2013, Реестр документов, преданных в ОУЗ ... от 12.02.2013, Реестр документов, преданных в ОУЗ ... от 18.02.2014, Реестр документов, преданных в ОУЗ ... от 10.02.2015, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3 –НДФЛ) на имя Д.А.В. от 29.04.2015, Решение о возврате ... от 13 февраля 2015 года, -Уведомление ... от 12.02.2015, Уведомление о предоставлении налоговых вычетов и возврате (отказе) налога на доходы физических лиц ... от 12.02.2015, Уведомление № 27758 от 12.02.2015, Заявления от имени Д.А.В. в двух экземплярах хранить при уголовном деле; ксерокопию Реестра подтверждающих документов при представлении налоговой декларации 3 –НДФЛ на имя ФИО251 за 2012 год; справку о доходах физического лица за 2012 год ... от 23.04.2013 на имя ФИО252; копию сопроводительного письма в МРИ ИФНС России № 2 по РБ на одном листе о передаче налоговой документации, сопроводительное письмо в МРИ ФНС России №1 о передаче налоговой документации, налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ на имя ФИО253 за 2011 год, в табличном варианте, находящиеся в камере хранения вещественных доказательств СЧ СУ МВД по РБ, необходимо вернуть в МРИ ФНС №2 по РБ при вступлении приговора в законную силу; Решение о возврате ... от 23 января 2013 года по заявлению Ц.М.Ц., Извещение от 23.01.2013 на имя гражданина Ц.М.Ц.,, Заявление в Межрайонную ИФНС России № 2 по Республике Бурятия от Ц.М.Ц., от 17.01.2013, Решение о возврате ... от 18 февраля 2013 года по заявлению Ц.М.Ц.,, Извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от 18.02.2013, за номером ... на имя гражданина Ц.М.Ц., Уведомление ... от 30.01.2013, Реестр заявок на возврат Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия, от 23 января 2013 года ..., Заявление в Межрайонную ИФНС России № 2 по Республике Бурятия от Ц.М.Ц., справка Формы № 39-1ф о состоянии расчетов по налогам и сборам по состоянию на «03» февраля 2013г. за ... на имя налогоплательщика Ц.М.Ц., необходимо хранить при уголовном деле; трудовую книжку на имя С.Л.И. с вкладышем серии АЕ-1 ..., оставить за С.Л.И.; заявление налогоплательщика ФИО254, датированное 04 июля 2013 года, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3 –НДФЛ) на имя ФИО255 за 2012 отчетный налоговый период, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3 –НДФЛ) на имя ФИО256 за 2011 отчетный налоговый период (уточненная), Решение о возврате ... от 10 августа 2012 года по заявлению ФИО257, Уведомление ... от 09.08.2012, Заявление о возврате налога на доходы ФИО258 от 09.08.2012, Решение о возврате ... от 10 августа 2012 года по заявлению ФИО259, Извещение о принятом налоговым органом решении о возврате выданном ФИО271, Уведомление ... от 04.07.2013, Заявление о возврате налога на доходы от лица ФИО260, в Межрайонную ИФНС России №2 по РБ от 04 июля 2013 г., а также документация со свободными образцами почерка и подписей ФИО1 и ФИО2, а именно: объяснение ФИО1 от 18.06.2015, уведомление ... от 21.04.2015, Уведомление ... от 21.04.2015, Уведомление ... от 21.04.2015, Уведомление ... от 21.04.2015, Реестр переданных деклараций 3 – НДФЛ в архив, Уведомление ... от 21.04.2015, Уведомление ... от 21.04.2015г, Уведомление ... от 15.01.2013, Уведомление ... от 21.04.2015, Уведомление ... от 22.02.2013, заключение ..., реестр переданных деклараций 3 – НДФЛ в архив, уведомление ... от 21.04.2015, личное дело ФИО261, заявление ... в Госавтоинспекцию РП Бурятшинторг от ФИО2, договор ... купли - продажи автомобиля от 21 апреля 2012 года, акт приема- передачи от 25 апреля 2012 года и 4 листа под наименованиями Декларация на товары на 4 листах, копия Страхового полиса серия ВВВ ... на листе; копия паспорта транспортного средства серии <адрес> на листе формата А4 хранить при уголовном деле; монитор марки «Aсус» с/н ..., системный блок марки «hp» с/н ..., с компьютерной мышью марки «hp» с/н ... и клавиатурой марки «hp» с/н ..., с доступом в программный ресурс (СЭОД МУ), флэш-накопитель марки «SP Silicon Power» с программным обеспечением «СБиС ++ Уполномоченная бухгалтерия», находящийся в камере хранения вещественных доказательств СЧ СУ МВД по РБ, монитор марки «Aсус», серийный номер ..., системный блок марки «Леново», серийный номер ..., а также системный блок без названия серийный номер ..., находящиеся в камере хранения вещественных доказательств СЧ СУ МВД по РБ, вернуть законным владельцам при вступлении приговора в законную силу; монитор марки «LG FLATRON L 1918S с серийным номером ..., системный блок марки «DNS Office» с серийным номером ..., клавиатура марки «BTC» с серийным номером ... и компьютерная (оптическая) мышь марки «Logitech» без серийного номера, а также принтер марки «Hp Laser Jet P 1102» серийный номер ..., возвращенные под сохранную расписку С.Л.И., оставить за последней как за законным владельцем. В соответствии с ч.2 ст. 309 УПК РФ признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства. Сохранить арест на имущество ФИО2 – автомашину марки <данные изъяты> в кузове серого цвета, 1997 года выпуска, с регистрационным государственным знаком ... и денежные средства в размере 235000 рублей, арест на имущество ФИО1 – земельный участок и жилой дом, расположенные по адресу: г. Улан-Удэ, <адрес> до принятия решения по гражданскому иску прокурора в порядке гражданского судопроизводства. Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Бурятия в течение 10 суток со дня провозглашения, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. Осужденные вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции в случае подачи ими апелляционной жалобы в течение 10 суток со дня вручения копии приговора, и в тот же срок со дня вручения им копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих их интересы, а также вправе поручать осуществление своей защиты избранным им защитникам либо ходатайствовать перед судом о назначении защитников. Судья Железнодорожного районного суда г. Улан-Удэ Республики Бурятия Е.А. Хорошева Суд:Железнодорожный районный суд г. Улан-Удэ (Республика Бурятия) (подробнее)Судьи дела:Хорошева Е.А. (судья) (подробнее)Последние документы по делу:Судебная практика по:По мошенничествуСудебная практика по применению нормы ст. 159 УК РФ |
