Приговор № 1-10/2024 1-607/2023 от 7 апреля 2024 г. по делу № 1-10/2024№) ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ город Пермь ДД.ММ.ГГГГ года Индустриальный районный суд г. Перми в составе: председательствующего судьи Чернышевой Е.В., с участием государственных обвинителей Неволина А.В., Вакутиной А.М., представителя потерпевшего ФИО1, подсудимого Н, защитника Кичева А.В., при секретарях судебного заседания Шубиной А.О., Фисенко Ю.А., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении: Н, <данные изъяты>; в порядке ст. 91 УПК РФ не задерживался, избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении; обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, Н, являясь генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее по тексту – ООО <данные изъяты>», Общество, организация), в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в г. <адрес>, заведомо зная об имеющейся у Общества недоимке (задолженности) по налогам, совершил умышленные действия, направленные на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах. ООО «<данные изъяты> учреждено на основании решения единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ фактически и юридически располагалось по адресу: <адрес>, офис №. ООО «<данные изъяты>» создано ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации для осуществления видов деятельности, предусмотренных Уставом организации с целью получения прибыли. В соответствии с Федеральным законом № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» внесено в Единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) за основным государственным регистрационным номером №. Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> Обществу присвоен идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН) №. Основным видом деятельности общества является деятельность автомобильного грузового транспорта (номер по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) 49.41). Общество состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: г. Пермь, <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ решением единственного учредителя ООО «<данные изъяты>» №, Н назначен генеральным директором Общества. В соответствии с п.п. 5.1, 5.2 Устава ООО «<данные изъяты>», утвержденного решением единственного учредителя общества № от ДД.ММ.ГГГГ, общество создается для осуществления коммерческой деятельности в целях извлечения прибыли в качестве основной цели своей деятельности. Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации. В соответствии с п.п. 2.3, 2.5, 2.8 Устава ООО «<данные изъяты>», Общество вправе в установленном законом порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество имеет обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество ведет бухгалтерский, статистический учет и отчетность в порядке, предусмотренном действующим законодательством, и несет ответственность за их достоверность. В соответствии с п. 16.1 Устава, высшим органом управления Обществом является общее собрание участников Общества, а в соответствии с п. 17.1 единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор. Таким образом, Н в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся уполномоченным представителем налогоплательщика – ООО «<данные изъяты>» и единоличным исполнительным органом указанной организации, был самостоятелен в принятии решений, выполнял в Обществе организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, осуществлял контроль за расходованием денежных средств и определял цели их расходования. Для ведения финансово-хозяйственной деятельности Общества в распоряжении генерального директора Н имелись расчетные счета, открытые в следующих кредитных организациях: - №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО Банк «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>; - №, открытый ДД.ММ.ГГГГ, №, открытый ДД.ММ.ГГГГ, №, открытый ДД.ММ.ГГГГ, закрытый ДД.ММ.ГГГГ, №, открытый ДД.ММ.ГГГГ, №, открытый ДД.ММ.ГГГГ, закрытый ДД.ММ.ГГГГ, в АО «<данные изъяты>, расположенном по адресу: <адрес> - №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «<данные изъяты>», Пермское отделение №, расположенном по адресу: <адрес>. Кроме того, Н в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты> (далее по тексту – ООО «<данные изъяты>»), то есть его единоличным исполнительным органом, которое ДД.ММ.ГГГГ внесено в ЕГРЮЛ за основным государственным регистрационным номером №. Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> ООО «<данные изъяты>» присвоен <данные изъяты>. Основным видом деятельности ООО «<данные изъяты>» являлась торговля оптовая неспециализированная (номер по ОКВЭД 46.90). ДД.ММ.ГГГГ решением единственного учредителя ООО «<данные изъяты>» №, Н назначен генеральным директором данного Общества, которое зарегистрировано по адресу: г. Пермь, <адрес>, офис №. В период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ офис ООО «<данные изъяты>» фактически располагался по адресу: <адрес> Для ведения финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» в распоряжении генерального директора Н имелся расчетный счет: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ, в филиале Точка ПАО Банк «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес> В соответствии со ст.ст. 6, 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», директор ООО «<данные изъяты>» Н являлся ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, и на него на основании ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 19, 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), возлагалась государственная обязанность по уплате законно установленных налогов и сборов, по ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; по представлению в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций и расчетов по тем налогам, которые ООО «<данные изъяты>» обязано уплачивать; по выполнению законных требований налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах; по самостоятельному исполнению обязанности по уплате налогов и сборов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено законодательством, а также по несению иных обязанностей, установленных законодательством о налогах и сборах, поскольку ООО «<данные изъяты> находилось на общей системе налогообложения. В соответствии со ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 382-ФЗ), налогоплательщик ООО «<данные изъяты>» обязано было уплачивать налог на добавленную стоимость, по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с постановлением Конституционного суда №-П от ДД.ММ.ГГГГ, налог – необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, сборы, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. В соответствии с п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налогов или сборов возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных налоговым Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. В соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет: сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. В соответствии со ст. 89 НК РФ выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа. Предметом выездной налоговой проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. В соответствии с п. 7 ст. 101 НК РФ по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. В соответствии с п. 8 ст. 101 НК РФ в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения излагаются обстоятельства совершенного привлекаемым к ответственности лицом налогового правонарушения так, как они установлены проведенной проверкой, со ссылкой на документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства, доводы, приводимые лицом, в отношении которого проводилась проверка, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов, решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за конкретные налоговые правонарушения с указанием статей НК РФ, предусматривающих данные правонарушения, и применяемые меры ответственности. В решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения указывается размер выявленной недоимки, а также подлежащий уплате штраф. В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налогов признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, которое направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. В соответствии с п.п. 5 и 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со ст. 101.4 НК РФ. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. В соответствии с п. 2 ст. 70 НК РФ (с изменениями в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 101-ФЗ), требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения, если иное не предусмотрено НК РФ. Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном ст.ст. 46, 47 НК РФ. В соответствии со ст. 46 НК РФ обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика – организации в банках и его электронные денежные средства. В соответствии со ст. 47 НК РФ обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания за счет имущества налогоплательщика. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика - организации в течение шести дней после вынесения указанного решения. В случае невозможности вручения решения о взыскании налогоплательщику под расписку или передачи иным способом, свидетельствующим о дате его получения, решение о взыскании направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика - организации. Приостановление операций по счетам в банках предусмотрено ст. 76 НК РФ и означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых, в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Решение о приостановлении операций налогоплательщика - организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств, принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком - организацией этого требования, которое подлежит безусловному исполнению банком. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика – организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, и не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. В этой обязанности налогоплательщиков воплощен публичный интерес всех членов общества. Поэтому государство вправе и обязано принимать меры по регулированию налоговых правоотношений в целях защиты прав и законных интересов не только налогоплательщиков, но и других членов общества. Положения вышеуказанных нормативно-правовых актов генеральный директор ООО «<данные изъяты>» Н достоверно знал и был обязан руководствоваться этими положениями при осуществлении предпринимательской деятельности названной коммерческой организации. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «<данные изъяты>» проведена выездная налоговая проверка за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по результатам которой вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ООО «<данные изъяты>» к ответственности за совершение налогового правонарушения, ООО «<данные изъяты>» доначислен налог на добавленную стоимость в размере 21 098 510 рублей. Решением Заместителя руководителя УФНС России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ апелляционная жалоба ООО «<данные изъяты>» на вышеуказанное решение выездной налоговой проверки оставлена без удовлетворения. ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России № по <адрес>, расположенная по адресу: г. Пермь, <адрес>, выявив у ООО «<данные изъяты>» недоимку по налогу на добавленную стоимость, образовавшуюся в связи с неисполнением генеральным директором ООО «<данные изъяты>» Н обязанностей по уплате налогов, доначисленных на основании решения выездной налоговой проверки, направила по телекоммуникационным каналам связи в адрес указанной выше организации требование № об уплате налога на добавленную стоимость в размере 21 081 267,60 рублей (с учетом зачтенной переплаты), со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, которое было получено лично Н, как единоличным исполнительным органом Общества. Н, выполняя административно-хозяйственные функции и распоряжаясь денежными средствами ООО «<данные изъяты>», требование об уплате налогов, выставленное Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в соответствии со ст. 69 НК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в полном объеме не исполнил, оплатив лишь 435 474 рубля. Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ истек срок уплаты по требованию об уплате налога на сумму свыше 9 000 000 рублей, а именно на сумму 20 645 793,60 рублей (с учетом частичного погашения). В связи с неисполнением в полном объеме в установленный срок требования №, ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст.ст. 31, 46 НК РФ Межрайонной ИФНС России № по <адрес> вынесено решение № о взыскании налога за счет денежных средств, находящихся на счетах Общества в банках на сумму налога в размере 20 645 793,60 рублей, то есть на сумму свыше 9 000 000 рублей, о чем налогоплательщик ООО «<данные изъяты>» был уведомлен по телекоммуникационным каналам связи, и указанная информация была получена лично генеральным директором ООО «<данные изъяты>» Н Для бесспорного взыскания имеющейся задолженности по налогу на добавленную стоимость, Межрайонной ИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет вышеуказанного Общества №, открытый в ПАО <данные изъяты>», было выставлено 27 инкассовых поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации, на общую сумму 20 645 793,60 рублей, а именно: 1) 14359 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 199 817 рублей; 2) 14360 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 199 817 рублей; 3) 14361 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 199 818 рублей; 4) 14362 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 777 053 рублей; 5) 14363 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 777 053 рублей; 6) 14364 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 777 054 рублей; 7) 14365 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 640 350 рублей; 8) 14366 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 640 350 рублей; 9) 14367 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 640 352 рублей; 10) 14368 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 933 011 рублей; 11) 14369 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 933 011 рублей; 12) 14370 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 933 013 рублей; 13) 14371 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 854 483 рублей; 14) 14372 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 854 483 рублей; 15) 14373 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 854 485 рублей; 16) 14374 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 617 362 рублей; 17) 14375 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 181 888 рублей; 18) 14376 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 617 364 рублей; 19) 14377 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 705 929 рублей; 20) 14378 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 705 929 рублей; 21) 14379 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 705 930 рублей; 22) 14380 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 606 552 рублей; 23) 14381 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 606 552 рублей; 24) 14382 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 606 554 рублей; 25) 14383 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 681 032,60 рублей; 26) 14384 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 698 275 рублей; 27) 14385 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 698 276 рублей. ДД.ММ.ГГГГ по решению МИФНС России № по <адрес> № об отзыве неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 181 888 рублей было отозвано со счета ООО «<данные изъяты>» №, в этот же день на расчетный счет вышеуказанного Общества №, открытый в Нижегородском филиале АО «<данные изъяты>», выставлено 1 инкассовое поручение № на списание и перечисление денежных средств с указанного счета ООО <данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации, всего на общую сумму 181 888 рублей. Для обеспечения исполнения решения о взыскании налогов на общую сумму 20 645 793,60 рублей (с учетом частичного погашения), доначисленных ООО «<данные изъяты>» по результатам выездной налоговой проверки, Межрайонной ИФНС России №по <адрес>, на основании ст. 76 НК РФ, с учетом писем ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № № (с изм. от ДД.ММ.ГГГГ), от ДД.ММ.ГГГГ № ЕД-№ в соответствии с которыми до ДД.ММ.ГГГГ в целях снижения рисков неплатежеспособности налогоплательщиков юридических лиц, в результате введения ограничительных мер иностранными государствами и международными организациями, приостановлены принятия решений о приостановлении операций по счетам в банке при взыскании денежных средств со счетов должников, ДД.ММ.ГГГГ были вынесены 3 решения о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам: №, открытому в ПАО Банк «<данные изъяты>», №, №, открытым в Нижегородском филиале АО «<данные изъяты>», №, открытому в Пермском отделении № ПАО «<данные изъяты>», а именно: 1. решение № от ДД.ММ.ГГГГ; 2. решение № от ДД.ММ.ГГГГ; 3. решение № от ДД.ММ.ГГГГ; о чем ООО «<данные изъяты>» был уведомлен по телекоммуникационным каналам связи, и указанная информация была получена лично генеральным директором ООО «<данные изъяты>» Н За неисполнение налогоплательщиком ООО «<данные изъяты>» в лице директора Н требования об уплате налогов Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, в соответствии со ст. 47 НК РФ, с учетом частичного взыскания после истечения срока уплаты по требованию, ДД.ММ.ГГГГ вынесено постановление о взыскании налогов и сборов за счет имущества налогоплательщика, а именно: постановление № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 967 895,99 рублей. Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма по решению о взыскании налогов и сборов за счет имущества ООО «<данные изъяты>» превысила 9 000 000 рублей, и составила 18 967 895,99 рублей. О решениях, принятых Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в порядке ст.ст. 46, 47, 76 НК РФ, налогоплательщик ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора Н был уведомлен по телекоммуникационным каналам связи, документы своевременно получены лично Н В неустановленный период, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у Н, находящегося в г. Пермь, занимающего должность генерального директора ООО «<данные изъяты>», которому была достоверно известна процедура взыскания недоимки, регламентированная Налоговым кодексом Российской Федерации, а также, предвидевшего действия налоговых органов по взысканию недоимки за счет имущества Общества, в нарушение ст.ст. 23, 44, 45, 46, 47 НК РФ и ст. 855 ГК РФ, регламентирующей порядок очередности платежей при недостаточности денежных средств у юридического лица, возник прямой преступный умысел на сокрытие денежных средств организации в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, которые ООО «<данные изъяты>» обязано было уплачивать в сроки, указанные в Налоговом кодексе Российской Федерации, путем осуществления расчетов с контрагентами без использования расчетного счета возглавляемой им организации, аккумулирования денежных средств Общества на расчетных счетах возглавляемого им ООО «<данные изъяты>» и осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>», используя расчетные счета ООО «<данные изъяты>». Так, для ведения совместной предпринимательской деятельности по извлечению прибыли, между ООО «<данные изъяты>» («Исполнитель») в лице генерального директора Н и Обществом с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» № (далее – ООО «<данные изъяты>») («Заказчик») в лице директора ФИО2 №3 заключен договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с п. 1.1. которого Исполнитель оказывает Заказчику услуги по перевозке грузов, пассажиров, по предоставлению технологического транспорта и спецтехники, а Заказчик принимает и оплачивает эти услуги. В соответствии с п. 3.5 указанного договора, Заказчик производит расчеты по настоящему договору путем перечисления денежных средств на расчетный счет Исполнителя на основании представленных Исполнителем документов. В разделе 7 договора указаны банковские реквизиты ООО «<данные изъяты>» - расчетный счет №, открытый в Точке ПАО Банка «<данные изъяты>» <адрес>. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, Н, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нарушения охраняемых законом интересов общества и государства и желая их наступления, действуя с прямым умыслом, направленным на сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>» в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, осведомленный о принятых Межрайонной ИФНС России № по <адрес> мерах по принудительному взысканию недоимки в порядке ст. 46 НК РФ в отношении расчетного счета №, в том числе о выставленных на указанный расчетный счет инкассовых поручениях, а также осознавая, что налоговый орган не имел полномочий по приостановлению расходных операций по расчетным счетам Общества на основании писем ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ№ № (с изм. от ДД.ММ.ГГГГ), от ДД.ММ.ГГГГ № № зная, что у ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» имеется задолженность по финансово-хозяйственным отношениям, самостоятельно изготовил, подписал и нарочно направил в указанный период времени распорядительные письма: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>», располагающегося по адресу: <адрес><адрес>Б, офис №, на осуществление платежей на расчетный счет ООО <данные изъяты>», с целью ведения финансово-хозяйственной деятельности в обход расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» со счета взаимозависимой организации. Директор ООО «<данные изъяты>» ФИО2 №3, не осведомленный о преступном умысле Н, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании составленных, подписанных и направленных лично Н распорядительных писем, посредством направления платежных поручений в Пермское ОСБ № ПАО <данные изъяты>, в котором был открыт расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, перечислил денежные средства в адрес ООО «<данные изъяты>», генеральным директором которого является Н, в общей сумме 456 800 рублей, а именно: - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 418 400 рублей, с назначением платежа: Оплата за ООО «<данные изъяты>» за оказание транспортных услуг по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, по письму № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. В том числе НДС 20%; - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 38 400 рублей, с назначением платежа: Оплата за ООО «<данные изъяты>» на основании письма № от ДД.ММ.ГГГГ. В том числе НДС 20% - 6400 рублей. Также между ООО «<данные изъяты>» («Арендодатель») в лице генерального директора Н и Обществом с ограниченной ответственностью «<данные изъяты> (далее – ООО «<данные изъяты>») («Арендатор») в лице директора ФИО2 №18 заключен договор аренды специализированной техники с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации № № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с п. 1.1. которого арендодатель предоставляет арендатору специализированную технику за плату во временное владение и использование, и оказывает услуги по управлению ей и по ее технической эксплуатации. В соответствии с п. 2.1 указанного договор сторонами определен следующий порядок и сроки расчетов за услуги, являющиеся предметом договора: оплата производится Арендатором путем перечисления денежных средств на расчетный счет Арендодателя, форма оплаты – 100% предоплата, по согласованию сторон возможна оплата по факту оказания услуг. В любом случае оплата должна быть произведена не позднее пяти банковских дней после получения универсально-передаточного документа. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>», расположенном по вышеуказанному адресу, Н, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нарушения охраняемых законом интересов общества и государства и желая их наступления, действуя с прямым умыслом, направленным на сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>» в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, осведомленный о принятых Межрайонной ИФНС России № по <адрес> мерах по принудительному взысканию недоимки в порядке ст.ст. 46, 47 НК РФ, зная, что у ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» имеется задолженность по финансово-хозяйственным отношениям, самостоятельно изготовил, подписал и нарочно направил в указанный период времени распорядительные письма: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>», располагающегося по адресу: г. Пермь, <адрес>, офис 2, на осуществление платежей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», с целью ведения финансово-хозяйственной деятельности в обход расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» со счета взаимозависимой организации. Директор ООО «<данные изъяты>» ФИО2 №18, не осведомленная о преступном умысле Н, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании составленных, подписанных и направленных лично Н распорядительных писем, посредством направления платежных поручений в филиал «<данные изъяты>» АО «<данные изъяты>», в котором был открыт расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, перечислила денежные средства в адрес ООО «<данные изъяты>», генеральным директором которого является Н, в общей сумме 1 330 000 рублей, а именно: - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 92 500 рублей, с назначением платежа: Оплата по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «<данные изъяты>». В том числе НДС 20%; - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 192 500 рублей, с назначением платежа: Оплата по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «<данные изъяты>». В том числе НДС 20%, 32083,33 руб.; - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 302 500 рублей, с назначением платежа: Оплата по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «<данные изъяты>». В том числе НДС 20%, 50416,67 руб.; - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 165 000 рублей, с назначением платежа: Оплата по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Алнаир-транспорт». В том числе НДС 20%, 27500 руб. - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 192 500 рублей, с назначением платежа: Оплата по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Алнаир-транспорт». В том числе НДС 20%, 32083,33 руб.; - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 165 000 рублей, с назначением платежа: Оплата по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «<данные изъяты>». В том числе НДС 20%, 27500 руб.; - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 110 000 рублей, с назначением платежа: Оплата по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «<данные изъяты>». В том числе НДС 20%; - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 110 000 рублей, с назначением платежа: Оплата по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «<данные изъяты>». В том числе НДС 20%, 18333,33 руб. Также между ООО «<данные изъяты>» («Исполнитель») в лице генерального директора Н и Обществом с ограниченной ответственностью «<данные изъяты> (далее – ООО «<данные изъяты>») («Заказчик») в лице Директора Е заключен договор на оказание транспортных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с п. 1.1. которого Исполнитель обязуется оказывать услуги по перевозке грузов, по предоставлению технологического транспорта и спецтехники на основании заявок Заказчика, а Заказчик обязуется принять и оплатить оказанные Исполнителем услуги на условиях настоящего договора. В соответствии с п. 5.2 указанного договора, расчеты за транспортные услуги, оказываемые Исполнителем, производятся Заказчиком на основании предоставленных документов, согласно п. 5.1 договора до 30 числа следующего за отчетным месяцем. ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по вышеуказанному адресу, Н, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нарушения охраняемых законом интересов общества и государства и желая их наступления, действуя с прямым умыслом, направленным на сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>» в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, осведомленный о принятых Межрайонной ИФНС России № по <адрес> мерах по принудительному взысканию недоимки в порядке ст. 46 НК РФ, зная, что у ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты> имеется задолженность по финансово-хозяйственным отношениям, самостоятельно изготовил, подписал и нарочно направил распорядительное письмо: № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>», располагающегося по адресу: <адрес>, на осуществление платежей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», с целью ведения финансово-хозяйственной деятельности в обход расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» со счета взаимозависимой организации. Директор ООО «<данные изъяты>» Е, не осведомленный о преступном умысле Н, ДД.ММ.ГГГГ на основании составленного, подписанного и направленного лично Н распорядительного письма, посредством направления платежного поручения в филиал «<данные изъяты>, в котором был открыт расчетный счет ООО <данные изъяты>» №, перечислил денежные средства в адрес ООО «<данные изъяты>», генеральным директором которого является Н, на сумму 12 360 рублей, а именно: - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 12 360 рублей, с назначением платежа: Оплата за ООО «<данные изъяты>» за услуги автотранспорта по договору № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на основании письма № от ДД.ММ.ГГГГ, сумма 12 360 рублей, в т.ч. НДС (20%) 2 060 рублей. Также между ООО «<данные изъяты>» («Исполнитель») в лице генерального директора Н и Обществом с ограниченной ответственностью «<данные изъяты> (далее – ООО «<данные изъяты> («Заказчик») в лице исполнительного директора Ю заключен договор оказания транспортных услуг №Т от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с п. 1 которого Исполнитель по заявкам Заказчика обязуется своевременно и качественно оказывать услуги по перевозке грузов (в том числе опасных), по предоставлению технологического транспорта и спецтехники, связанных с обеспечением транспортом на объектах группы компаний «<данные изъяты>», а также оказывать услуги по перевозке работников заказчика, а Заказчик обязуется принять и оплатить оказанные Исполнителем услуги. Согласно п. 5.1 договора оплата производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет Исполнителя, указанный в разделе 8 «Реквизиты и подписи сторон». В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по вышеуказанному адресу, а также в офисе ООО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, Н, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нарушения охраняемых законом интересов общества и государства и желая их наступления, действуя с прямым умыслом, направленным на сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты> в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, осведомленный о принятых Межрайонной ИФНС России № по <адрес> мерах по принудительному взысканию недоимки в порядке ст.ст. 46, 47 НК РФ, зная, что у ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>», имеется задолженность по финансово-хозяйственным отношениям, самостоятельно изготовил, подписал и нарочно направил в указанный период времени распорядительные письма: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты> располагающегося по адресу: <адрес>, на осуществление платежей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», с целью ведения финансово-хозяйственной деятельности в обход расчетных счетов ООО «<данные изъяты>», со счета взаимозависимой организации. Директор ООО «<данные изъяты>» ФИО2 №15, не осведомленный о преступном умысле Н, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании составленных, подписанных и направленных лично Н распорядительных писем, посредством направления платежных поручений в Приволжский филиал ПАО Банка «<данные изъяты>», в котором был открыт расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, перечислил денежные средства в адрес ООО «<данные изъяты>», генеральным директором которого является Н, в общей сумме 428 203,20 рублей, а именно: - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 368 786,40 рублей, с назначением платежа: Оплата за ООО «<данные изъяты>) согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ, за услуги автотранспорта по договору № от ДД.ММ.ГГГГ по счету 121 от ДД.ММ.ГГГГ. В т.ч. НДС 20% - 61464,40 руб.; - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» перечислило на счет ООО <данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «Финансовая Корпорация Открытие», денежные средства в размере 50 160 рублей, с назначением платежа: Оплата за ООО «<данные изъяты>) согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ, за услуги автотранспорта по договору № от ДД.ММ.ГГГГ по счету 156 от ДД.ММ.ГГГГ. В т.ч. НДС 20% - 8360 руб.; - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка <данные изъяты>», денежные средства в размере 9 256,80 рублей, с назначением платежа: Оплата за ООО <данные изъяты>) согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ, за услуги автотранспорта по договору № от ДД.ММ.ГГГГ по счету 188 от ДД.ММ.ГГГГ. В т.ч. НДС 20% - 1542,80 руб. Также, между ООО «<данные изъяты>» («Исполнитель») в лице генерального директора Н и открытым акционерным обществом «Пермское транспортное предприятие» ИНН <данные изъяты> (далее – ОАО «ПТП») («Заказчик») в лице директора НИ заключен договор № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с п. 1.1. которого, Исполнитель обязуется оказывать автотранспортные услуги посредством транспортного обслуживания легковым, грузовым транспортном и спецтехникой в согласованных сторонами объемах и сроки, а Заказчик обязуется оплатить установленную настоящим договором цену. В соответствии с п. 3.1 указанного договора, оплата производится Заказчиком на основании выставленных счетов-фактур, актов выполненных работ, отрывных талонов путевых листов или товарно-транспортных накладных, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Исполнителя: в течение 90 календарных дней с даты предъявления счетов-фактур Исполнителя и акта выполненных работ и документа, подтверждающего выполнение транспортной услуги (ТН/ТТН или путевой лист). В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по вышеуказанному адресу, а также в офисе ООО «<данные изъяты>» по вышеуказанному адресу, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нарушения охраняемых законом интересов общества и государства и желая их наступления, действуя с прямым умыслом, направленным на сокрытие денежных средствООО «<данные изъяты>» в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, осведомленный о принятых Межрайонной ИФНС России № по <адрес> мерах по принудительному взысканию недоимки в порядке ст.ст. 46, 47 НК РФ, зная, что у ОАО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>», имеется задолженность по финансово-хозяйственным отношениям, самостоятельно изготовил, подписал и нарочно и по электронной почте направил в указанный период времени распорядительные письма: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО «<данные изъяты>», располагающегося по адресу: г. Пермь, <адрес>, на осуществление платежей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», с целью ведения финансово-хозяйственной деятельности в обход расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» со счета взаимозависимой организации. Директор ОАО «<данные изъяты>» НИ, не осведомленный о преступном умысле Н, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании составленных, подписанных и направленных лично Н распорядительных писем, посредством направления платежных поручений в филиал <адрес> ПАО Банк «<данные изъяты>», в котором был открыт расчетный счет ОАО <данные изъяты>» №, перечислил денежные средства в адрес ООО <данные изъяты>», генеральным директором которого является Н, в общей сумме 2 677 554 рублей, а именно: - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 920 274,48 рублей, с назначением платежа: Оплата за ООО «<данные изъяты>» за автотранспортные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ по счетам №, 123 от ДД.ММ.ГГГГ согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ, сумма 920 274,48 рублей, в т.ч. НДС (20%) 153 379,08 рублей; - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 264 996 рублей, с назначением платежа: Оплата за ООО «<данные изъяты>» за автотранспортные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ, сумма 264 996 рублей, в т.ч. НДС (20%) 44 166 рублей; - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 748 979,76 рублей, с назначением платежа: Оплата за ООО «<данные изъяты>» за автотранспортные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, 170 от ДД.ММ.ГГГГ согласно письма №, 256 от ДД.ММ.ГГГГ, сумма 748 979,76 рублей, в т.ч. НДС(20%) 124 829,96 рублей; - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 743 303,76 рублей, с назначением платежа: Оплата за ООО «<данные изъяты>» за автотранспортные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, 179 от ДД.ММ.ГГГГ согласно письма №, 329 от ДД.ММ.ГГГГ, сумма 743 303,76 рублей, в т.ч. НДС (20%) 123 883,96 рублей. Также между ООО «<данные изъяты>» («Исполнитель») в лице генерального директора Н и Обществом с ограниченной ответственностью «<данные изъяты> (далее – ООО «<данные изъяты>») («Заказчик») в лице директора Ш заключен договор оказания транспортных услуг № ЦТС_103_22 от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с п. 1.1 которого Исполнитель обязуется оказать Заказчику транспортные услуги с использованием принадлежащих Исполнителю (или привлеченных Исполнителем у третьих лиц на условиях аренды (с экипажем либо без)) транспортных средств, специальной техники, указанных в приложении № к настоящему договору. Согласно п. 1.2 договора, Заказчик обязуется своевременно оплатить надлежащим образом оказанные Исполнителем услуги на условиях и в порядке, предусмотренном настоящим договором. Согласно п. 4.1 договора, стоимость договора складывается из стоимости транспортных услуг, оказанных Исполнителем. Согласно п. 4.8 договора, оплата выполненных услуг производится Заказчиком в течение 45 дней с момента подписания Сторонами акта оказанных услуг и предоставления Исполнителем оригинала счета-фактуры и документов, указанных в п. 4.6 настоящего договора, путем безналичного перечисления денежных средств на расчетный счет Исполнителя в соответствии с реквизитами, указанными в настоящем договоре. По согласованию сторон оплата может производиться в любой форме, не запрещенной действующим законодательством РФ, кроме расчетов наличными. Продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств и имущества организации в особо крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>», расположенном по вышеуказанному адресу, а также в офисе ООО <данные изъяты>» по вышеуказанному адресу, Н, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нарушения охраняемых законом интересов общества и государства и желая их наступления, действуя с прямым умыслом, направленным на сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>» в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, осведомленный о принятых Межрайонной ИФНС России № по <адрес> мерах по принудительному взысканию недоимки в порядке ст.ст. 46, 47 НК РФ, зная, что у ООО <данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>», имеется задолженность по финансово-хозяйственным отношениям, с целью вывода денежных средств Общества из-под механизма принудительного взыскания и их последующего направления на осуществление повседневной финансово-хозяйственной деятельности Общества, и придания законного вида своим действиям, искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетном счете ООО «<данные изъяты>», заключив договоры уступок права требования (цессии) от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ со взаимозависимой организацией ООО <данные изъяты>» по дебиторской задолженности ООО «<данные изъяты>» по договору № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ. После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по вышеуказанному адресу, а также в офисе ООО «<данные изъяты>» по вышеуказанному адресу, Н, продолжая реализовывать свой преступный умысел, нарочно направил в указанный период времени уведомления об уступке прав требования от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ с приложением копий указанных договоров цессий, в адрес ООО <данные изъяты> располагающегося по адресу: <адрес> целью ведения финансово-хозяйственной деятельности в обход расчетных счетов ООО «<данные изъяты>», со счета взаимозависимой организации ООО «<данные изъяты> Директор ООО «<данные изъяты>» Ш, не осведомленный о преступном умысле Н, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании указанных уведомлений об уступке прав требования и договоров цессий, посредством направления платежных поручений в АО КБ <данные изъяты>, в котором был открыт расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, перечислил денежные средства в адрес ООО «<данные изъяты>», генеральным директором которого является Н, в общей сумме 720 480 рублей, а именно: - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 230 268 рублей, с назначением платежа: Оплата за транспортные услуги по Договору № ЦТС_103_22 от ДД.ММ.ГГГГ на основании уведомления от ДД.ММ.ГГГГ и договора цессии от ДД.ММ.ГГГГ. В т.ч. НДС (20%) 38 378 рублей; - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 265 020 рублей, с назначением платежа: Оплата за транспортные услуги по Договору № ЦТС_103_22 от ДД.ММ.ГГГГ на основании уведомления от ДД.ММ.ГГГГ и договора цессии от ДД.ММ.ГГГГ. В т.ч. НДС (20%) 44170 рублей; - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка <данные изъяты> денежные средства в размере 53 208 рублей, с назначением платежа: Оплата за транспортные услуги по Договору № ЦТС_103_22 от ДД.ММ.ГГГГ на основании уведомления от ДД.ММ.ГГГГ и договора цессии от ДД.ММ.ГГГГ. В т.ч. НДС (20%) 8868 рублей; - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 69 960 рублей, с назначением платежа: Оплата за транспортные услуги по Договору № ЦТС_103_22 от ДД.ММ.ГГГГ на основании уведомления от ДД.ММ.ГГГГ и договора цессии от ДД.ММ.ГГГГ. В т.ч. НДС (20%) 11660 рублей; - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 102 024 рублей, с назначением платежа: Оплата за транспортные услуги по Договору № ЦТС_103_22 от ДД.ММ.ГГГГ на основании уведомления от ДД.ММ.ГГГГ и договора цессии от ДД.ММ.ГГГГ. В т.ч. НДС (20%) 17004 рублей. Также между ООО «<данные изъяты>» («Исполнитель») в лице генерального директора Н и ООО «<данные изъяты>» («Заказчик») в лице директора Ш заключен договор оказания транспортных услуг № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с п. 1.1 которого, Исполнитель обязуется оказать Заказчику транспортные услуги с использованием принадлежащих Исполнителю (или привлеченных Исполнителем у третьих лиц на условиях аренды (с экипажем либо без)) транспортных средств, специальной техники, указанных в приложении № к настоящему договору. Согласно п. 1.2 договора Заказчик обязуется своевременно оплатить надлежащим образом оказанные Исполнителем услуги на условиях и в порядке, предусмотренном настоящим договором. Согласно п. 4.1 договора, оплата за услуги транспорта производится за время работы по тарифам. Согласно п. 4.7 договора, оплата выполненных услуг производится Заказчиком в течение 60 дней с даты окончания месяца оказанных услуг, на основании подписанного без замечаний Акта сдачи-приемки услуг и предоставления Исполнителем оригинала счета-фактуры и документов, указанных в п. 4.5 настоящего договора, путем безналичного перечисления денежных средств на расчетный счет Исполнителя в соответствии с реквизитами, указанными в настоящем договоре. По согласованию сторон оплата может производиться в любой форме, не запрещенной действующим законодательством РФ, кроме расчетов наличными. Продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств организации в особо крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО <данные изъяты>» по вышеуказанному адресу, Н, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нарушения охраняемых законом интересов общества и государства и желая их наступления, действуя с прямым умыслом, направленным на сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>» в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, осведомленный о принятых Межрайонной ИФНС России № по <адрес> мерах по принудительному взысканию недоимки в порядке ст.ст. 46, 47 НК РФ, зная, что у ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» имеется задолженность по финансово-хозяйственным отношениям, с целью вывода денежных средств Общества из-под механизма принудительного взыскания и их последующего направления на осуществление повседневной финансово-хозяйственной деятельности Общества, и придания законного вида своим действиям, искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетном счете ООО «<данные изъяты>», заключив договор уступки права требования (цессии) от ДД.ММ.ГГГГ со взаимозависимой организацией ООО «<данные изъяты>» по дебиторской задолженности ООО <данные изъяты>», по договору № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ. После чего, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по вышеуказанному адресу, Н, продолжая реализовывать свой преступный умысел, нарочно направил уведомление об уступке прав требования от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением копии указанного договора цессии, в адрес ООО «<данные изъяты>», располагающегося по адресу: <адрес>, с целью ведения финансово-хозяйственной деятельности в обход расчетных счетов ООО «<данные изъяты>», со счета взаимозависимой организации ООО <данные изъяты>». Директор ООО «<данные изъяты>» Ш, не осведомленный о преступном умысле Н, ДД.ММ.ГГГГ, на основании указанного уведомления об уступке прав требования и договора цессии, посредством направления платежного поручения в АО КБ «<данные изъяты>, в котором был открыт расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, перечислил денежные средства в адрес ООО «<данные изъяты>», генеральным директором которого является Н, в размере 172 200 рублей, а именно: - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 172 200 рублей, с назначением платежа: Оплата за транспортные услуги по Договору № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ на основании уведомления от ДД.ММ.ГГГГ и договора цессии от ДД.ММ.ГГГГ. В т.ч. НДС (20%) 28700 рублей. Также между ООО «<данные изъяты>» («Исполнитель») в лице генерального директора Н и ООО «<данные изъяты>» («Заказчик») в лице директора Ш был заключен договор оказания транспортных услуг № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с п. 1.1 которого Исполнитель обязуется оказать Заказчику транспортные услуги с использованием принадлежащих Исполнителю (или привлеченных Исполнителем у третьих лиц на условиях аренды (с экипажем либо без)) транспортных средств, специальной техники, указанных в приложении № к настоящему договору. Согласно п. 1.2 договора, Заказчик обязуется своевременно оплатить надлежащим образом оказанные Исполнителем услуги на условиях и в порядке, предусмотренном настоящим договором. Согласно п. 4.1 договора, оплата за услуги транспорта производится за время работы по тарифам. Согласно п. 4.7 договора, оплата выполненных услуг производится Заказчиком в течение 30 дней с даты окончания месяца оказанных услуг, на основании подписанного без замечаний Акта сдачи-приемки услуг и предоставления Исполнителем оригинала счета-фактуры и документов, указанных в п. 4.6 настоящего договора, путем безналичного перечисления денежных средств на расчетный счет Исполнителя в соответствии с реквизитами, указанными в настоящем договоре. По согласованию сторон оплата может производиться в любой форме, не запрещенной действующим законодательством РФ, кроме расчетов наличными. Продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств организации в особо крупном размере, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по вышеуказанному адресу, а также в офисе ООО «<данные изъяты>» по вышеуказанному адресу, Н, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нарушения охраняемых законом интересов общества и государства и желая их наступления, действуя с прямым умыслом, направленным на сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>» в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, осведомленный о принятых Межрайонной ИФНС России № по <адрес> мерах по принудительному взысканию недоимки в порядке ст.ст. 46, 47 НК РФ, зная, что у ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>», имеется задолженность по финансово-хозяйственным отношениям, с целью вывода денежных средств Общества из-под механизма принудительного взыскания и их последующего направления на осуществление повседневной финансово-хозяйственной деятельности Общества, и придания законного вида своим действиям, искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетном счете ООО «<данные изъяты>», заключив договоры уступок права требования (цессии) от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ со взаимозависимой организацией ООО «<данные изъяты>»по дебиторской задолженности ООО «<данные изъяты>» по договору № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ. После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по вышеуказанному адресу, а также в офисе ООО «<данные изъяты> по вышеуказанному адресу, Н, продолжая реализацию своего преступного умысла, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, нарочно направил в указанный период времени уведомления об уступке прав требования от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ с приложением копий договоров цессий в адрес ООО «<данные изъяты>», располагающегося по адресу: <адрес>, пер. Транспортный, <адрес>, с целью ведения финансово-хозяйственной деятельности в обход расчетных счетов ООО «<данные изъяты>», со счета взаимозависимой организации ООО «<данные изъяты>». Директор ООО «<данные изъяты>» Ш, не осведомленный о преступном умысле Н в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании указанных уведомлений об уступке прав требования и договоров цессий, посредством направления платежных поручений в АО КБ «<данные изъяты>, в котором был открыт расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, перечислил денежные средства в адрес ООО «<данные изъяты>», генеральным директором которого является Н, в общей сумме 1 293 000 рублей, а именно: - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО <данные изъяты>», денежные средства в размере 904 200 рублей, с назначением платежа: Оплата за транспортные услуги по Договору № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ на основании уведомления от ДД.ММ.ГГГГ и договора цессии от ДД.ММ.ГГГГ. В т.ч. НДС (20%) 150700 рублей; - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 120 000 рублей, с назначением платежа: Оплата за транспортные услуги по Договору № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ на основании уведомления от ДД.ММ.ГГГГ и договора цессии от ДД.ММ.ГГГГ. В т.ч. НДС (20%) 20000 рублей; - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты> №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 268 800 рублей, с назначением платежа: Оплата за транспортные услуги по Договору № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ на основании уведомления от ДД.ММ.ГГГГ и договора цессии от ДД.ММ.ГГГГ. В т.ч. НДС (20%) 44800 рублей. Также, между ООО «<данные изъяты>» («Исполнитель») в лице генерального директора Н и Обществом с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» <данные изъяты> (далее – ООО «<данные изъяты> («Заказчик») в лице директора Б заключен договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с п. 1.1. которого,Исполнитель оказывает Заказчику услуги по перевозке грузов, пассажиров, по предоставлению технологического транспорта и спецтехники, а заказчик принимает и оплачивает эти услуги. В соответствии с п. 3.5 указанного договора, Заказчик производит расчеты по настоящему договору путем перечисления денежных средств на расчетный счет Исполнителя на основании предоставленных Исполнителем документов. По соглашению сторон расчеты по настоящему договору могут производиться в иной форме, не запрещенной законодательством РФ. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по вышеуказанному адресу, а также в офисе ООО «<данные изъяты>» по вышеуказанному адресу, Н, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нарушения охраняемых законом интересов общества и государства и желая их наступления, действуя с прямым умыслом, направленным на сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>» в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, осведомленный о принятых Межрайонной ИФНС России № по <адрес> мерах по принудительному взысканию недоимки в порядке ст.ст. 46, 47 НК РФ, зная, что у ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>», имеется задолженность по финансово-хозяйственным отношениям, самостоятельно изготовил, подписал и нарочно направил в указанный период времени распорядительные письма: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес ООО «<данные изъяты>», располагающегося по адресу: <адрес>, офис №, на осуществление платежей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», с целью ведения финансово-хозяйственной деятельности в обход расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» со счета взаимозависимой организации. Директор ООО «<данные изъяты>» Б, не осведомленная о преступном умысле Н, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании составленных, подписанных и направленных лично Н распорядительных писем, посредством направления платежных поручений в Пермское ОСБ № ПАО <данные изъяты>, в котором был открыт расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, перечислила денежные средства в адрес ООО «<данные изъяты>», генеральным директором которого является Н, в общей сумме 1 092 960 рублей, а именно: - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 63 360 рублей, с назначением платежа: Оплата за ООО «<данные изъяты>» услуги автотранспорта по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, договор №АТ_136_22 от ДД.ММ.ГГГГ, на основании письма ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 20 % - 10 560 рублей; - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 167 760 рублей, с назначением платежа: Оплата за ООО «<данные изъяты>» услуги автотранспорта по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, договор №АТ_136_22 от ДД.ММ.ГГГГ, на основании письма ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ. В том числе НДС 20 % - 27 960 рублей; - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 361 440 рублей, с назначением платежа: Оплата за ООО «<данные изъяты>» услуги автотранспорта по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, договор №АТ_136_22 от ДД.ММ.ГГГГ, на основании письма ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ. В том числе НДС 20 % - 60 240рублей; - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 500 400 рублей, с назначением платежа: Оплата за ООО «<данные изъяты>» услуги автотранспорта по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, договор №АТ_136_22 от ДД.ММ.ГГГГ, на основании письма ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ. В том числе НДС 20 % - 83 400рублей. Также между ООО «<данные изъяты>» («Исполнитель») в лице генерального директора Н и Обществом с ограниченной ответственностью «<данные изъяты> (далее – ООО «<данные изъяты> («Заказчик») в лице директора САИ заключен договор оказания транспортных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с п. 1.1. которого Исполнитель обязуется своевременно и качественно оказывать транспортные услуги по перевозке грузов, пассажиров (работников Заказчика), прочие услуги с использованием транспортных средств, а Заказчик обязуется принять и оплатить оказанные Исполнителем услуги. В соответствии с п. 5.1 указанного договора, расчеты за транспортные услуги, оказываемые Исполнителем, производятся Заказчиком по согласованным тарифам на 50 календарный день с даты окончания месяца выполнения услуг, на основании выставленной счет-фактуры и подписанного Заказчиком без замечаний акта сдачи-приемки оказанных услуг и документов согласно п. 5.3 настоящего договора. Оплата производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет Исполнителя, указанный в разделе 9 договора (Реквизиты и подписи сторон). Продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств организации в особо крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по вышеуказанному адресу, а также в офисе ООО «<данные изъяты>» по вышеуказанному адресу, Н, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нарушения охраняемых законом интересов общества и государства и желая их наступления, действуя с прямым умыслом, направленным на сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>» в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, осведомленный о принятых Межрайонной ИФНС России № по <адрес> мерах по принудительному взысканию недоимки в порядке ст.ст. 46, 47 НК РФ, зная, что у ООО «<данные изъяты>», имеется задолженность по финансово-хозяйственным отношениям, с целью вывода денежных средств Общества из-под механизма принудительного взыскания и их последующего направления на осуществление повседневной финансово-хозяйственной деятельности Общества, и придания законного вида своим действиям, искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетном счете ООО «<данные изъяты>», заключив договоры уступок права требования (цессии) от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ со взаимозависимой организацией ООО «<данные изъяты>» по дебиторской задолженности ООО «<данные изъяты>» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по вышеуказанному адресу, а также в офисе ООО «<данные изъяты>» по вышеуказанному адресу, Н, продолжая реализацию своего преступного умысла, самостоятельно изготовил, подписал и нарочно направил в указанный период времени распорядительные письма: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением копий договоров цессий, в адрес ООО «<данные изъяты>», располагающегося по адресу: <адрес>, <адрес>, на осуществление платежей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», с целью ведения финансово-хозяйственной деятельности в обход расчетных счетов ООО «<данные изъяты>», со счета взаимозависимой организации. Директор ООО «<данные изъяты>» САИ, не осведомленный о преступном умысле Н, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании составленных, подписанных и направленных лично Н распорядительных писем и договоров цессий, посредством направления платежных поручений в Приволжский филиал ПАО Банка «<данные изъяты>», в котором был открыт расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, перечислил денежные средства в адрес ООО «<данные изъяты>», генеральным директором которого является Н, в общей сумме 10 655 986,09 рублей, а именно: - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 2 883 862,49 рублей, с назначением платежа: Оплата за ООО «<данные изъяты> за услуги привлечения транспорта по договору № от ДД.ММ.ГГГГ по сч/ф 116, 117, 118, 119, 126, 130, 131, 132 авг., согласно письма от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 20% 480 643,75 руб.; - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 3 722 960,31 рублей, с назначением платежа: Оплата за ООО «<данные изъяты> за услуги привлечения транспорта по договору № от ДД.ММ.ГГГГ по сч/ф 139, 141, 144, 146, 147, 148, 149 сент., согласно письма от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 20% 620 493,39 руб.; - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 3 665 987,07 рублей, с назначением платежа: Оплата за ООО «<данные изъяты> за услуги транспорта по договору № от ДД.ММ.ГГГГ с/ф 159, 160, 161, 162, 164, 166, 167, 168, 169 за октябрь, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 20% 610 997,85 руб.; - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 383 176,22 рублей, с назначением платежа: Оплата за ООО «<данные изъяты> за услуги привлеченного транспорта по договору № от ДД.ММ.ГГГГ с/ф 181 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ. В том числе НДС 20%. Также между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора Н и ИП КОВ № имелись взаимоотношения по розничной купле-продаже электрических товаров, без оформления письменного договора, в результате чего у ИП КОВ образовалась дебиторская задолженность перед ООО «<данные изъяты>». ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по вышеуказанному адресу, Н, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нарушения охраняемых законом интересов общества и государства и желая их наступления, действуя с прямым умыслом, направленным на сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>» в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, осведомленный о принятых Межрайонной ИФНС России № по <адрес> мерах по принудительному взысканию недоимки в порядке ст.ст. 46, 47 НК РФ, зная, что у ИП КОВ перед ООО «<данные изъяты>» имеется задолженность по финансово-хозяйственным отношениям, самостоятельно изготовил, подписал и нарочно направил ДД.ММ.ГГГГ распорядительное письмо: №, датированное ДД.ММ.ГГГГ, в адрес ИП КОВ, располагающейся по адресу: г<адрес>, на осуществление платежей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», с целью ведения финансово-хозяйственной деятельности в обход расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» со счета взаимозависимой организации. ИП КОВ, не осведомленная о преступном умысле Н, ДД.ММ.ГГГГ, на основании составленного, подписанного и направленного лично Н распорядительного письма, посредством направления платежного поручения в Волго-Вятский банк ПАО <данные изъяты>, в котором был открыт расчетный счет ИП КОВ №, перечислила денежные средства в адрес ООО «<данные изъяты>», генеральным директором которого является Н, в размере 23 363 рублей, а именно: - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислила на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», денежные средства в размере 23 363 рубляй, с назначением платежа: Возврат денежных средств за ООО «<данные изъяты>» по акту сверки, на основании письма № от ДД.ММ.ГГГГ. НДС не облагается. Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по вышеуказанному адресу, а также в офисе ООО «<данные изъяты>» по вышеуказанному адресу, Н, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>» в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, аккумулированные на счету ООО «<данные изъяты>» денежные средства, направлял на исполнение обязательств ООО «<данные изъяты>» в нарушение порядка очередности платежей, установленной ст. 855 ГК РФ, и в ущерб исполнению обязанности по уплате налогов. Кроме того, с целью реализации своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств организации в особо крупном размере, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по вышеуказанному адресу, а также в офисе ООО «<данные изъяты>» по вышеуказанному адресу, Н, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нарушения охраняемых законом интересов общества и государства и желая их наступления, действуя с прямым умыслом, направленным на сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>» в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, осведомленный о принятых Межрайонной ИФНС России № по <адрес> мерах по принудительному взысканию недоимки в порядке ст.ст. 46, 47 НК РФ, действуя с целью погашения кредиторской задолженности ООО «<данные изъяты>», возникшей перед ООО <данные изъяты> УТТ» за реализованное топливо до договору № от ДД.ММ.ГГГГ, подписал от имени ООО «<данные изъяты>» следующие акты взаимозачета: - акт взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым сумма задолженности ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты> в размере 8 382,72 рублей по вышеуказанному договору (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ), погашалась в счет задолженности ООО «<данные изъяты>» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ); - акт взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым сумма задолженности ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» в размере 4 675,04 рублей по вышеуказанному договору (счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ), погашалась в счет задолженности ООО «<данные изъяты>» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ); - акт взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым сумма задолженности ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» в размере 45 919,92 рублей по вышеуказанному договору (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ), погашалась в счет задолженности ООО <данные изъяты>» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ); - акт взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым сумма задолженности ООО «<данные изъяты> перед ООО «<данные изъяты>» в размере 55 076,64 рублей по вышеуказанному договору (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ), погашалась в счет задолженности ООО «<данные изъяты>» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ); - акт взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым сумма задолженности ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» в размере 73 261,08 рублей по вышеуказанному договору (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ), погашалась в счет задолженности ООО «<данные изъяты>» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ); - акт взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым сумма задолженности ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» в размере 224 389,87 рублей по вышеуказанному договору (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ), погашалась в счет задолженности ООО «<данные изъяты>» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ); - акт взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым сумма задолженности ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» в размере 26 921,27 рублей по вышеуказанному договору (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ), погашалась в счет задолженности ООО «<данные изъяты>» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ). Тем самым, Н в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произвел расчеты с контрагентом ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 438 626,54 рублей, в нарушение порядка очередности платежей, установленной ст. 855 ГК РФ. Кроме того, с целью реализации своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств организации в особо крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «<данные изъяты> по вышеуказанном адресу, Н, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нарушения охраняемых законом интересов общества и государства и желая их наступления, действуя с прямым умыслом, направленным на сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>» в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, достоверно зная о принятых Межрайонной ИФНС России № по <адрес> мерах по принудительному взысканию недоимки в порядке ст. 46 НК РФ, в том числе о выставленных на указанный расчетный счет инкассовых поручениях, в отношении расчетного счета №, указанного в договоре, заключенному между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, а также осознавая, что налоговый орган не имел полномочий по приостановлению расходных операций по расчетным счетам Общества на основании писем ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № № (с изм. от ДД.ММ.ГГГГ), от ДД.ММ.ГГГГ № <данные изъяты> действуя с целью погашения кредиторской задолженности ООО «<данные изъяты>», возникшей перед обществом с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» за оказание транспортных услуг подписал от имени ООО «<данные изъяты>» акт зачета взаимных требований от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым сумма задолженности ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» в размере 52 000 рублей по актам выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, погашалась в счет задолженности ООО <данные изъяты>» по договору № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ (акт № от ДД.ММ.ГГГГ). Тем самым, Н ДД.ММ.ГГГГ произвел расчет с контрагентом ООО <данные изъяты>» на сумму 52 000 рублей, в нарушение порядка очередности платежей, установленной ст. 855 ГК РФ. Своими умышленными преступными действиями Н в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по вышеуказанному адресу, а также в офисе ООО «<данные изъяты>» по вышеуказанному адресу, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», единолично определявший очередность и конкретные направления расходования денежных средств в Обществе, находящемся под его управлением, а также степень необходимости расчетов с контрагентами и кредиторами, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам, совершил умышленные преступные действия, направленные на избежание перечисления на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» денежных средств, в условиях, когда такое было возможно, и аккумулирование денежных средств организации на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>», с которым у ООО «<данные изъяты>» не было никаких взаимоотношений, то есть умышленно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>», тем самым выведя денежные средства организации из-под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам, предусмотренного Налоговым кодексом Российской Федерации, поставив свои личные интересы и интересы Общества выше интересов общества и государства Российской Федерации. Своими умышленными действиями генеральный директор ООО «<данные изъяты>» Н в нарушение ст. 855 ГК РФ искусственно создал ситуацию с отсутствием денежных средств на расчетных счетах организации, и, как следствие, невозможности осуществления налоговыми органами процедуры взыскания задолженности по налогам. Статья 855 ГК РФ устанавливает, что при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. Согласно п. 2 ст. 855 ГК РФ, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: - в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счетов для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; - во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; - в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; - в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; - в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 345-ФЗ). Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Н, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», фактически и юридически расположенного по адресу: г. Пермь, <адрес>, офис №, имеющего задолженность по налогу на добавленную стоимость, которая на ДД.ММ.ГГГГ составляла 20 307 249,39 рублей (с учетом частичного погашения и зачтенной переплаты), одновременно располагая дебиторской задолженностью, то есть денежными средствами и имуществом, принадлежащими ООО «<данные изъяты>», в размере не менее 19 353 532,83 рублей, находящимися на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП КОВ, и имея реальную возможность их зачисления на расчетные счета Общества, расходовал их вопреки интересам общества и государства. Сокрытыми денежными средствами на общую сумму 19 353 532,83 рублей, то есть в особо крупном размере, Н, являющийся генеральным директором ООО «<данные изъяты>», в соответствии с направленным налоговым органом требованием об уплате налогов, имел реальную возможность частично погасить задолженность по налогам в сумме 20 307 249,39 рублей в бюджеты разных уровней Российской Федерации для обеспечения деятельности государства. Размер сокрытых денежных средств организации составляет 19 353 532,83 рублей, что превышает 9 000 000 рублей и согласно примечанию к ст. 170.2 Уголовного кодекса Российской Федерации признается особо крупным размером. Подсудимый Н вину по предъявленному обвинению в судебном заседании признал, и показал, что является генеральным директором и единственным учредителем ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», самостоятельно ведет бухгалтерский учет организаций. В отношении ООО «<данные изъяты> году проводилась выездная налоговая проверка, в результате которой была выявлена недоимка по налогу на добавленную стоимость в размере 21 000 000 рублей, и ДД.ММ.ГГГГ поступило решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которое впоследствии было обжаловано в судебные инстанции. После этого были арестованы счета Общества и наложен арест на имущество, также были выставлены инкассовые поручения. В связи с чем действительно во вменяемый период им составлялись письма в адрес контрагентов о перечислении денежных средств за ООО «<данные изъяты>» на счет ООО «<данные изъяты>», также составлялись договора цессии и акты взаимозачетов. Наличие дебиторской задолженности на счете в размере 19 000 000 рублей – это не единоразовые денежные средства, которые лежали на счете, а деньги, которые были заработаны в течение ДД.ММ.ГГГГ и начале ДД.ММ.ГГГГ года. В случае, если бы он перечислил всю сумму в погашение недоимки, то Общество не смогло бы осуществлять свою деятельность. Поэтому его действия были направлены на осуществление деятельности Общества. Вина подсудимого Н в совершении инкриминируемого преступления подтверждается исследованными доказательствами. Представитель потерпевшего ФИО1 в судебном заседании показала, что она работает в межрайонной налоговой инспекции № г. Пермь старшим государственным налоговым инспектором. ООО «<данные изъяты>» было зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ года Обществом периодически допускалось нарушение платежной дисциплины. В связи с недобросовестностью налогоплательщика территориальным налоговым органом был проведен предпроверочный анализ и на основании решения Межрайонной ИФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № назначена выездная налоговая проверка в отношении ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Срок проведения проверки был установлен с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. По окончанию мероприятий налогового контроля составлен Акт налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ №, вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ. По результатам проверки установлено применение ООО «<данные изъяты>» схемы уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в виде применения формального права на получение налоговых вычетов за счет включения в схему оказания транспортных услуг и услуг спецтехники подконтрольной налогоплательщику организации ООО «<данные изъяты>». Доначисления по результатам выездной налоговой проверки составили 31 296 000 рублей, в том числе налог - 21 098 000 рублей. Не согласившись с решением, вынесенным по результатам выездной налоговой проверки, общество обратилось в Арбитражный суд <адрес> с заявлением о признании решения налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ № недействительным. Решением суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу № № требования ООО «<данные изъяты>» оставлены без удовлетворения. ДД.ММ.ГГГГ общество обратилось в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой на решение АС ПК от ДД.ММ.ГГГГ по делу № № Постановлением 17 ААС от ДД.ММ.ГГГГ Решение АС ПК от ДД.ММ.ГГГГ оставлено без изменения, апелляционная жалоба Общества - без удовлетворения. Не согласившись с решением суда первой инстанции и постановлением суда апелляционной инстанции, общество обратилось в Арбитражный суд <адрес>. Постановлением от ДД.ММ.ГГГГ Решение АС ПК от ДД.ММ.ГГГГ и постановление 17 ААС от ДД.ММ.ГГГГ оставлено без изменения, кассационная жалоба общества - без удовлетворения. Также пояснила, что в соответствии с Положением, утвержденным руководителем УФНС России по <адрес>, Межрайонная ИФНС России № по <адрес>, созданная ДД.ММ.ГГГГ, является территориальным органом, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, иных обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами, по управлению долгом в части урегулирования (взыскания) задолженности. Инспекция осуществляет полномочия в установленной сфере деятельности на всей территории <адрес> во взаимодействии с налоговыми органами. На данный период Межрайонная ИФНС России № по <адрес> действует на основании положения от ДД.ММ.ГГГГ (ранее - ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ). ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России № по <адрес> выявив у ООО «<данные изъяты>» недоимку, образовавшуюся в связи с неисполнением Н как генеральным директором ООО «<данные изъяты>» обязанностей по уплате налогов, доначисленных на основании решения выездной налоговой проверки, направила по телекоммуникационным каналам связи в адрес организации требование № об уплате налога на добавленную стоимость в размере 21 081 267,60 рублей (с учетом зачтенной переплаты), со сроком добровольного исполнения ДД.ММ.ГГГГ. Н, требование об уплате налогов, в полном объеме не исполнил, оплатив лишь 435 474 рублей. Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ истек срок уплаты по требованию об уплате налога на сумму свыше 9 000 000 рублей, а именно на сумму 20 645 793,60 рублей. В связи с неисполнением в полном объеме в установленный срок требования №, ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии со ст.ст. 31, 46 НК РФ Инспекцией вынесено решение № о взыскании налога за счет денежных средств, находящихся на счетах Общества в банках на сумму налога в размере 20 645 793,60 рублей. Для бесспорного взыскания имеющейся задолженности по налогу на добавленную стоимость, Межрайонной ИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет вышеуказанного общества №, открытый в ПАО Банк «<данные изъяты>», было выставлено 27 инкассовых поручений на списание и перечисление денежных средств со счета ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации, на общую сумму 20 645 793,60 рублей. Для обеспечения исполнения решения о взыскании налогов на основании ст. 76 НК РФ ДД.ММ.ГГГГ были вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам: №, открытому в ПАО Банк «<данные изъяты>», №, №, открытым в Нижегородском филиале АО «<данные изъяты>», №, открытому в Пермском отделении № ПАО «<данные изъяты> а именно решениями №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ. За неисполнение налогоплательщиком требования об уплате налогов, в соответствии со ст. 47 НК РФ, с учетом частичного взыскания после истечения срока уплаты по требованию, ДД.ММ.ГГГГ вынесено постановление о взыскании налогов и сборов за счет имущества налогоплательщика, а именно постановление № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 967 895,99 рублей. Таким образом, Инспекцией был применен весь комплекс мер по взысканию задолженности в рамках Налогового кодекса Российской Федерации. В обязанность инспектора отдела сопровождения налоговых проверок и взаимодействия с правоохранительными органами № Межрайонной ИФНС № входит анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих задолженность перед бюджетами Российской Федерации и выявление признаков состава преступлений, предусмотренной ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации. В связи с образованием задолженности в отношении ООО «<данные изъяты>» был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности Общества, по результатам которого установлено следующее. ДД.ММ.ГГГГ Н зарегистрировал ООО «<данные изъяты>, и является по настоящее время его руководителем и учредителем. ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано по тому же адресу юридического лица, что и ООО «<данные изъяты>» - г. <адрес>. В ходе анализа движения денежных средств на расчетных счетах взаимозависимого лица - ООО «<данные изъяты>» было установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ (после срока добровольного исполнения по требованию) Н получал и распоряжался денежными средствами ООО «<данные изъяты>», используя расчетные счета ООО <данные изъяты>» путем направления распорядительных писем контрагентам ООО «<данные изъяты>». Таким образом Н осуществлял финансово-хозяйственную деятельность ООО «<данные изъяты>», используя расчетные счета ООО «<данные изъяты>», нарушая, при этом, ст.ст. 23, 44, 45, 46, 47 НК РФ и ст. 855 ГК РФ, регламентирующую порядок очередности платежей. По выявленным признакам преступления Инспекцией направлены материалы в правоохранительные органы, где было установлено что, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Н, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», имеющего задолженность по налогу на добавленную стоимость, которая на ДД.ММ.ГГГГ составляла 20 645 793,60 руб., одновременно располагая дебиторской задолженностью, то есть денежными средствами и имуществом, принадлежащими ООО «<данные изъяты>», в размере не менее 19 353 532,83 руб., находящимися на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» (10 655 996,09 + 438 626,54), ОАО «<данные изъяты>» (2 677 554,00), ООО «<данные изъяты>» (1 330 000,00), ООО <данные изъяты> «<данные изъяты>» (1 092 960,00), ООО «<данные изъяты>» (508 800,00), ООО «<данные изъяты>» (428 203,20), ООО «<данные изъяты>» (12 360,00), ООО «<данные изъяты>» (2 185 680,00), ИП КОВ (23 363,00), и имея реальную возможность их зачисления на расчетные счета Общества, расходовал их вопреки интересам общества и государства. Сумма сокрытых денежных средств путем перечисления через расчетный счет ООО «<данные изъяты>» составила 18 914 906,29 руб. Сумма сокрытых денежных средств по актам взаимных расчетов с ООО «<данные изъяты>» составила 438 626,54 руб. По вменяемым Н суммам сокрытия по актам взаиморасчетов, пояснила, что действительно, не денежные расчеты с контрагентами являются предусмотренным законодательством и распространенным инструментом ведения хозяйственной деятельности организации. Проведение взаимозачетов или прекращение обязательства зачетом регламентируется ст. 410 ГК РФ. Указанные действия могут быть квалифицированы как сокрытие денежных средств, за счет которых должно быть осуществлено взыскание налога, поскольку денежные средства от контрагентов не поступают на расчетный счет должника, а переходят к третьим лицам в период, когда налоговым органом инициирован процесс принудительного взыскания недоимки по налогам в порядке ст.ст. 46, 76 НК РФ. Поскольку меры взыскания на расчетный счет применены Инспекцией ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, а акты взаиморасчетов подписаны на период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Инспекция считает зачтенную сумму в размере 438 626,54 руб. сокрытыми денежными средствами. Таким образом, сокрытыми денежными средствами на общую сумму 19 353 532,83 руб. Н, как руководитель ООО «<данные изъяты>», имел реальную возможность частично погасить задолженность по налогам в сумме 20 645 793,60 руб. в бюджет Российской Федерации для обеспечения деятельности государства. В настоящее время задолженность с учетом уплаты составила 9 710 619,54 руб. Организация планирует подавать на мировое соглашение в рамках погашения задолженности ООО «<данные изъяты>», документы направлены и находятся у оценщиков. Из оглашенных показаний представителя потерпевшего СОВ следует, что она состоит в должности старшего государственного налогового инспектора отдела сопровождения налоговых проверок и взаимодействия с правоохранительными органами № Межрайонной ИФНС России № по <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ. В ее основные должностные обязанности входит анализ задолженностей по организациям и индивидуальным предпринимателям, а именно, когда сумма задолженности превышает 2 250 000 рублей, анализ деятельности организации и индивидуальных предпринимателей на предмет установления состава преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, анализ расчетных счетов организаций должника, направление материалов в правоохранительные органы по выявленным фактам. Задолженность по налогам у ООО «<данные изъяты>» образовалась по результатам выездной налоговой проверки (проверяемый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), на основании которой было вынесено решение от ДД.ММ.ГГГГ № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, дата вступления в силу ДД.ММ.ГГГГ, размер задолженности по которому составил 21 098 510 рублей (без учета пени, штрафов). В связи с тем, что у ООО «<данные изъяты>» на момент направления Требования об уплате налогов имелась переплата в карточке расчетов с бюджетом, налоговая задолженность уменьшилась на сумму 17 242,4 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 21 081 267,60 руб. В добровольном порядке сумма задолженности по налогам и страховым взносам не была уплачена, в связи с чем налоговым органом в отношении ООО «<данные изъяты>» были приняты меры для бесспорного взыскания задолженности в соответствии со ст. 69, 46, 76, 47 НК РФ. В соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес ООО «<данные изъяты>» по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) было направлено требование об уплате налогов и страховых взносов № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 081 267,60 руб. (по налогу на НДС, без учета пени, штрафов), с предложением добровольно уплатить налоговую задолженность. уплаты по требованию до ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» частично погасило задолженность по недоимке по НДС на сумму 435 474 рублей (Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ). Таким образом, сумма недоимки на ДД.ММ.ГГГГ составила 20 645 793,60 рублей. Впоследствии в связи с неуплатой (неполной уплатой) налогов в установленный в вышеуказанном требовании срок, Инспекцией в соответствии со ст. 46 НК РФ, ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» по ТКС было направлено решение о взыскании налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет денежных средств на счетах должника на сумму 20 645 793,60 рублей (с учетом частичного погашения, без учета сумм пени и штрафов). Одновременно с направлением указанного решения в банк были направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации (инкассовые поручения). ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в ПАО Банк «<данные изъяты>», было выставлено 27 инкассовых поручений (№№) на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на общую сумму 20 645 793,60 рублей. После чего ДД.ММ.ГГГГ по решению МИФНС России № по <адрес> № об отзыве неисполненных поручений, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 181 888 рублей было отозвано со счета ООО «<данные изъяты>» в связи с тем, что оно не было исполнено, и МИФНС России № по <адрес> воспользовалась своим правом перевыставления инкассового поручения на другой счет налогоплательщика. В этот же день инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 181 888 рублей выставлено на счет ООО «<данные изъяты>»№, открытый в <данные изъяты> филиале АО «<данные изъяты>», на котором имелись денежные средства, которые были списаны по инкассовому поручению в счет погашения задолженности. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «<данные изъяты>» принудительно списаны денежные средства по инкассовым поручениям на общую сумму 1 149 397,89 рублей. В связи с чем сумма недоимки на ДД.ММ.ГГГГ составила 19 496 395,71 рублей. В целях обеспечения исполнения решений о взыскании в порядке ст. 46 НК РФ, ДД.ММ.ГГГГ в банки были направлены решения №, 7424, 7425 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в порядке ст. 76 НК РФ на общую сумму 29 254 247,03 рублей (с учетом пени и штрафов). Решения о приостановлении операций по счетам (ст. 76) в целях обеспечения исполнения решений о взыскании (ст. 46) были направлены в банк позже установленного срока в связи с Решением ФНС России о приостановлении принятия решений о приостановлении операций по счетам в банке при взыскании денежных средств со счетов должников до ДД.ММ.ГГГГ (письмо ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № <данные изъяты> и продлении действия данных мер до ДД.ММ.ГГГГ (письмо ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № <данные изъяты> Кроме того, в соответствии с письмом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ решения о приостановлении операций по счетам в банке в порядке ст. 76 НК РФ выставляются налоговым органом только по истечении двухнедельного срока с момента направления в банк поручений налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему Российской Федерации (в порядке ст. 46 НК РФ), соответственно, решения о приостановлении операций по счетам №, 7424, 7425 были направлены в банки ДД.ММ.ГГГГ. Несмотря на то, что решения о приостановлении операций по счетам в банке в порядке ст. 76 НК РФ были направлены в кредитные учреждения лишь ДД.ММ.ГГГГ, принудительные списания денежных средств со счета ООО «<данные изъяты>» в счет погашения недоимки по НДС осуществлялось по поручениям на списание и перечисление денежных средств (инкассовые поручения) в порядке ст. 46 НК РФ, которое действовало с ДД.ММ.ГГГГ. Списание денежных средств происходило в конце операционного дня, при наличии имеющихся остатков денежных средств на расчетном счете, в том числе при поступлении денежных средств на расчетный счет. Далее списание денежных средств со счета ООО «<данные изъяты>» в счет погашения задолженности происходило следующим образом. ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом вынесены Решения об уточнении платежа на общую сумму 190 815 рублей. Таким образом, сумма недоимки на ДД.ММ.ГГГГ составила 19 305 580,71 рублей. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со счетов ООО «<данные изъяты>» принудительно списаны денежные средства по инкассовым поручениям на общую сумму 337 684,72 рублей. Таким образом, сумма недоимки на ДД.ММ.ГГГГ составила 18 967 895,99 рублей. Налоговым органом приняты меры, предусмотренные ст. 47 НК РФ, для взыскания задолженности за счет иного имущества налогоплательщика. ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией вынесено постановление № о взыскании недоимки за счет имущества должника на сумму 18 967 895,99 рублей (с учетом частичного погашения, без учета сумм пени и штрафов). Указанное постановление было направлено в службу судебных приставов. После чего погашение задолженности происходило следующим образом. ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» перечислило денежные средства в счет погашения недоимки по Требованию на сумму 635 974 рублей (Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ). На ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки составила 18 331 921,99 рублей. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была перераспределена переплата по единому налоговом счету налогоплательщика в соответствии со ст. 45 НК РФ, в счет погашения задолженности зачтено в общей сумме 117 541,99 рублей. На ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки составила 18 214 380 рублей. ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «<данные изъяты>» принудительно списаны денежные средства по инкассовому поручению на сумму 1 220,35 рублей (Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ). На ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки составила 18 213 159,65 рублей. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» перечислило денежные средства в счет погашения недоимки по Требованию на общую сумму 77 558,85 рублей. На ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки составила 18 135 600,80 рублей. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ также происходило погашение задолженности. На ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки по НДС ООО «<данные изъяты>» составила 10 100 475,85 рублей. В ходе проверки счетов взаимозависимого лица ООО «<данные изъяты> установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Общество получало выручку (на счет № открытый в ПАО Банк «<данные изъяты>») по распорядительным письмам за ООО «<данные изъяты>» в общей сумме 20 162 577,64 рублей от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». При анализе счета №, открытого в ПАО Банк <данные изъяты>», принадлежащего ООО «<данные изъяты>, установлено, что после ДД.ММ.ГГГГ данная выручка также по распорядительным письмам расходовалась в адрес следующих поставщиков ООО «<данные изъяты>»: ИП МАИ, ИП ФИО2 №20, ООО «<данные изъяты>», ИП ХД, ИП МВВ, ИП ФИО2 №6, ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП ПЕМ, ИП ФИО2 №17, ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты><данные изъяты>», ООО <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», СПАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП ПВС, ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП ЮЕВ, ИП СРП, ООО <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП МОВ, и других, на общую сумму 15 539 018,31 рублей (за исключением платежей по оплате налоговых обязательств, исполнительных листов и выплаты заработной платы). Таким образом, с целью избежать принудительного взыскания (уклонения от принудительного исполнения по уплате налоговых платежей) ООО <данные изъяты>» осуществляло финансово-хозяйственную деятельность через расчетные счета ООО «<данные изъяты>». В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» регулярно получало денежные средства с назначением платежа «за ООО «<данные изъяты>» в общей сумме 20 162 577,64 рублей. Полагает, что имеющаяся недоимка по налоговым платежам могла быть погашена за счет тех средств, которые были перечислены в адрес ООО «<данные изъяты>» по письмам, направленным в адрес третьих лиц (контрагентов) (т. 3 л.д. 81-99, 103-112, т. 5 л.д. 232-248, т. 10 л.д. 21-27). ФИО2 ФИО2 №11 в судебном заседании показала, что она является начальником правового отдела Межрайонной ИФНС России № по <адрес>. В ее обязанности входит юридическое сопровождение отдела, налоговый контроль, а также судебное сопровождение. В отношении ООО «<данные изъяты>» была проведена выездная налоговая проверка по НДС за период ДД.ММ.ГГГГ года, по результатам которой было принято решение от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении Общества к ответственности за совершение налогового правонарушения, доначислены суммы НДС в размере 21 098 510 рублей, а также были доначислены пени в размере 10 057 851 032 рублей. Указанные доначисления были произведены в отношении организации ООО «<данные изъяты>», также были установлены иные третьи лица. Обществу был доначислен штраф в размере 139 951 рубль в связи с неуплатой налогов. Она участия в проведении проверки не принимала. При этом указала, что мероприятия налогового контроля проводятся в соответствии с Налоговым кодексом РФ, то есть запрашиваются все необходимые документы, вся первичная документация. Имеется определенный порядок проведения налоговой проверки, на основании этого порядка проверяющими была проведена налоговая проверка, были запрошены документы, первичная документация, декларации по НДС, которые были представлены сторонами, были изучены все необходимые материалы, проведены необходимые действия в рамках налогового законодательства, в частности исследования документов, документов у сторонних лиц, были проведены опросы, осмотры. В связи с проведением всех необходимых мероприятий, предусмотренных Налоговым кодексом РФ и были установлены указанные факты. В связи с тем, что Общество не было согласно с указанными суммами доначислений, на основании ст. 139 НК РФ ими была подана жалоба, которая не была удовлетворена вышестоящим налоговым органом. После чего Общество обратилось в Арбитражный суд, по итогам рассмотрения решение налогового органа было признано законным и обоснованным. ФИО2 ФИО2 №19 в судебном заседании показала, что она с ДД.ММ.ГГГГ года является главным бухгалтером в ООО «<данные изъяты>». С ДД.ММ.ГГГГ года находится в отпуске по беременности и родам (в декрете). В ее отсутствие обязанности главного бухгалтера исполняет Н, за ним же и закреплено право первой подписи. Бухгалтерский учет осуществляется путем посредством программы «1С», работу с контрагентами с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года осуществлял Н Удаленно деятельность в Обществе она не осуществляет. В ее обязанности входило ведение отчетности, а также взаимодействие с контрагентами. С расчетным счетом она работала по указанию Н За период с ДД.ММ.ГГГГ гг. проводилась выездная налоговая проверка, по результатам которой были доначислены суммы НДС. Уведомления от налогового органа поступали посредством телекоммуникационных каналов связи, доступ к которому имела она, когда работала, и Н (на персональном компьютере). В ООО «<данные изъяты>» она не работала, чем данное общество занимается, ей не известно. Ей известно, что ООО «<данные изъяты>» составлялись акты взаимозачета с контрагентами – основной заказчик ООО «<данные изъяты>». Решение о проведении финансовых операций принимает Н Она никакие письма в адрес контрагентов Общества не составляла. В период ее работы за ДД.ММ.ГГГГ год выручка составила 50 000 000 рублей, из которой большая часть (60%) была перечислена на содержание транспорта, оплата подрядным организациям, а также на уплату налогов, заработную плату. В случае, если бы все поступающие денежные средства были направлены на уплату налогов, то предприятие не смогло бы дальше существовать. ФИО2 ФИО2 №3 в судебном заседании показал, что он является директором ООО «<данные изъяты>». Общество занимается грузоперевозками. Главным бухгалтером является ШГД С подсудимым он знаком, между ними имеются рабочие отношения. В ДД.ММ.ГГГГ году между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» заключался договор. Оплата по договору производилась переводами на счет. Также в ДД.ММ.ГГГГ году от ООО «<данные изъяты>» поступало письмо с просьбой перечислять денежные средства по договору на счет ООО «<данные изъяты>», причины этого ему не известны. Согласно данного письма денежные средства были перечислены на счет ООО «<данные изъяты>». Из оглашенных показаний свидетеля ФИО2 №3 следует, что у ООО <данные изъяты>» в его лице (Заказчик) с ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора Н (Исполнитель) был заключен договор № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ по предоставлению спецтехники. После приемки документов по факту выполненных работ он давал поручение бухгалтеру на производство оплаты. По мере оказания услуг, ООО «<данные изъяты>» направляло документы для производства оплаты нарочно либо по электронной почте. Оплата производилась на основании предоставленных счетов-фактур, актов выполненных работ, счетов на оплату, писем на оплату, если таковые были. С момента заключения договора оплата производилась на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», указанный в договоре. Впоследствии вместе с пакетом документов по факту выполненных работ от ООО «<данные изъяты>» поступили письма об оплате услуг в адрес ООО «<данные изъяты>» за подписью директора Н № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ. По какой причине чем ООО «<данные изъяты>» просило перечислять денежные средства таким образом, ему не известно. О какой-либо налоговой задолженности ООО «<данные изъяты>» он не знал. На основании поступивших писем ООО «<данные изъяты>» исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, счетов на оплату и иных сопроводительных документов, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» перечислило денежные средства на счет ООО «<данные изъяты>» № с назначением платежа «за ООО «<данные изъяты>» (по счету № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ) в размере 418 400 рублей. Кроме того, на основании поступившего в электронном виде письма ООО «<данные изъяты>» исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, счета на оплату и иных сопроводительных документов, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» перечислило денежные средства на счет ООО «<данные изъяты>»№ с назначением платежа «за ООО «<данные изъяты>» в сумме 38 400 рублей. Кроме того, в мае ДД.ММ.ГГГГ года ООО «<данные изъяты>» оказывало транспортные услуги для ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 52 000 рублей. Договор на оказание услуг не заключался, поскольку ООО <данные изъяты>» выполняло для ООО «<данные изъяты>» разовые сделки, по которым составлялись акты выполненных работ. ООО «<данные изъяты>» выступало должником перед ООО «<данные изъяты>» за оказанные услуги. В связи с этим, поскольку на ДД.ММ.ГГГГ между организациями имелись взаимные однородные требования, между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» был составлен акт зачета взаимных требований на сумму 52 000 рублей (т. 4 л.д. 30-34, т. 6 л.д. 222-225). Данные показания свидетель ФИО2 №3 подтвердил. ФИО2 ФИО2 №4 в судебном заседании показала, что она работает главным бухгалтером ОАО «<данные изъяты>», директором которого является НИ В ее обязанности входит учет и контроль движения финансов, бухгалтерский и налоговый учет. ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» был заключен договор по оказанию транспортных услуг. Куратором являлся отдел эксплуатации, а именно заместитель отдела ПИВ Все документы (акт выполненных работ, счет-фактура, путевой лист, товарная транспортная накладная) поступали в отдел эксплуатации в основном по электронной почте. По поводу оплаты пояснила, что от ООО «<данные изъяты> по электронной почте поступали письма с просьбой производить оплату за оказанные услуги на счет ООО «<данные изъяты>». В связи с чем ООО «<данные изъяты>» просило производить оплату таким образом, ей неизвестно. Более года назад они перестали сотрудничать с ООО «<данные изъяты>», поскольку Общество не предоставило справку от налоговой службы об отсутствии налоговой задолженности, что является одним из критериев благонадежности контрагента. Если контрагент не выходит на связь, не предоставляет запрашиваемые документы, то она сама проверяет информацию на сайте ИФНС. Из оглашенных показаний свидетеля ФИО2 №4 следует, что между ОАО «<данные изъяты>» в лице директора НИ (Заказчик) и ООО «<данные изъяты>» в лице Генерального директора Н (Исполнитель) был заключен договор № от ДД.ММ.ГГГГ на оказание транспортных услуг. В ДД.ММ.ГГГГ года указанный договор с ООО «<данные изъяты>» расторгнут. До ДД.ММ.ГГГГ оплата со стороны ОАО «<данные изъяты>» всегда производилась на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», указанный в договоре (№). После вместе с пакетом документов нарочно либо по электронной почте стали поступать письма от ООО «<данные изъяты>» за подписью Генерального директора Н с просьбой произвести оплату за оказанные услуги на счет ООО «<данные изъяты>». По какой причине ООО «<данные изъяты>» просило производить оплату таким образом, ей не известно. О налоговой задолженности ООО «<данные изъяты>» » на момент оплаты услуг она не знала. На основании поступивших писем ООО «<данные изъяты>», как на электронную почту, так нарочно, исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, исх. № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило нарочно), исх. №, 256 от ДД.ММ.ГГГГ, исх. №, 329 от ДД.ММ.ГГГГ, счетов на оплату и иных сопроводительных документов, по платежным поручениям № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ ОАО «<данные изъяты> перечислило денежные средства на счет ООО «<данные изъяты>» № с назначением платежа «за ООО «<данные изъяты>» в размере 920 274,48 рублей, 264 996 рублей, 748 979,76 рублей и 743 303,76 рублей. В ДД.ММ.ГГГГ года указанный договор с ООО «<данные изъяты>» был расторгнут. (т. 4, л.д. 77-82). Данные показания свидетель ФИО2 №4 подтвердила. Из оглашенных показаний свидетеля ФИО2 №18 следует, что она состоит в должности директора ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ года, осуществляет фактическое руководство Обществом, от своего имени осуществляет финансово-хозяйственную деятельность, подписывает все финансовые и налоговые документы. Общество занимается транспортными услугами, грузоперевозками и услугами специальной техники. ООО «<данные изъяты>» в ее лице (арендатор), заключен договор аренды специализированной техники с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации № № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора Н (арендодатель). По мере оказания услуг представитель ООО «<данные изъяты>» нарочно привозил к ним в офис документы для производства оплаты, в частности оплата производилась на основании предоставленных счетов на оплату, УПД, путевых листов, распорядительных писем, если они были. После чего она производила оплату за оказанные услуги. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ оплата услуг производилась на счет ООО «<данные изъяты>» №. В дальнейшем от ООО «<данные изъяты> нарочно с остальными документами начали поступать письма об оплате услуг в адрес ООО «<данные изъяты>» за подписью директора Н По какой причине ООО «<данные изъяты>» просило перечислять денежные средства на счет ООО «<данные изъяты>», ей неизвестно. По поводу налоговой задолженности ООО «<данные изъяты>», она ничего не знала. На основании поступивших от ООО «<данные изъяты>» писем исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, а также счетов на оплату и иных сопроводительных документов, ООО «<данные изъяты>» перечислило денежные средства на счет ООО «<данные изъяты>» № с пометкой «за ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 330 000 рублей. После ДД.ММ.ГГГГ договорные отношения с ООО «<данные изъяты>» были завершены (т. 4, л.д. 1-5). Из оглашенных показаний свидетеля ФИО2 №5 следует, что он является заместителем директора ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ года, занимается организацией строительных работ, работой с подрядчиками. Основным видом деятельности Общества является строительство жилых и нежилых зданий. Директором Общества является Б, которая осуществляет фактическое руководство Обществом, от своего имени осуществляет финансово-хозяйственную деятельность, подписывает все финансовые и налоговые документы. Бухгалтером в Обществе работает самозанятая КЕВ, которая ведет налоговую и бухгалтерскую отчетность. Расчетами с контрагентами занимается либо директор Общества, либо он по указанию директора. Между ООО «<данные изъяты>» в лице директора Б (Заказчик) и ООО «<данные изъяты>» в лице Генерального директора Н (Исполнитель) заключен договор № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ по предоставлению спецтехники. Документы для производства оплаты обычно он забирал у Н из офиса по <адрес>, и передавал директору, которая ставила подпись, производила оплату услуг, либо поручала это ему, после чего передавала документы бухгалтеру. Вместе с пакетом документов по факту выполненных работ за подписью Генерального директора ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» поступили письма произвести оплату за оказанные услуги на счет ООО «<данные изъяты>». В связи с чем необходимо было производить оплату таким образом, ему не известно. По поводу налоговой задолженности ООО «<данные изъяты>» он ничего не знал. На основании поступивших от ООО «<данные изъяты>» писем исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, а также счетов на оплату и иных сопроводительных документов, Общество перечислило денежные средства на счет ООО «<данные изъяты>» № с назначением платежа «за ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 092 960 рублей. В ДД.ММ.ГГГГ году работ по договору более не выполнялось, оплат не производилось (т. 4, л.д. 45-52). Из оглашенных показаний свидетеля ФИО2 №14 следует, что она работает штатным юристом ООО <данные изъяты>», директором которого является Е, осуществляющий фактическое руководство Обществом, от своего имени осуществляет финансово-хозяйственную деятельность, подписывает все финансовые и налоговые документы. Штатным бухгалтером является АЕС, которая производит расчеты с контрагентами по указанию Директора. Основной вид деятельности Общества - транспортная деятельность. Между ООО «<данные изъяты>» в лице директора Е (Заказчик) и ООО «<данные изъяты>» в лице Генерального директора Н (Исполнитель) был заключен договор № от ДД.ММ.ГГГГ по оказанию услуг по перевозке грузов, по предоставлению технологического транспорта и спецтехники. В ДД.ММ.ГГГГ году ООО «<данные изъяты>» исполнило для ООО «<данные изъяты>» одну заявку. Совместно с документами на оплату поступило сопроводительное письмо за подписью Генерального директора ООО «<данные изъяты>» Н № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой произвести оплату за оказанные услуги на счет ООО «<данные изъяты>». По какой причине ООО «<данные изъяты>» просило перечислять денежные средства на счет ООО «<данные изъяты>», она не знает. По поводу налоговых задолженностях ООО «<данные изъяты>-<данные изъяты>» ей неизвестно. На основании поступившего вышеуказанного письма ООО «<данные изъяты>», а также счета на оплату и иных сопроводительных документов, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» перечислило денежные средства на счет ООО «<данные изъяты>» № с назначением платежа «за ООО «<данные изъяты>» (по счету № от ДД.ММ.ГГГГ) в размере 12 360 рублей. После исполнения данной заявки более услуг по договору не оказывалось, оплат не производилось (т. 4, л.д. 61-65). Из оглашенных показания свидетеля ФИО2 №13 следует, что она является главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>, Общество). В ее должностные обязанности входит ведение бухгалтерского учета, сдача налоговой отчетности, контроль над хозяйственными операциями и др. Сбором заявок на оплату и ведением реестра платежей, в том числе по оплате контрагентам, занимается казначей, который передает документы для проведения банковской оплаты бухгалтеру, а она занимается контролем указанных перечислений. Директором общества является Ш, который от своего имени осуществляет финансово-хозяйственную деятельность, подписывает все финансовые и налоговые документы. Основным видом деятельности Общества является предоставление прочих услуг в области добычи нефти и природного газа. Между ООО «<данные изъяты>» в лице директора Ш (Заказчик) и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора Н (Исполнитель) были заключены следующие договоры: - договор оказания транспортных услуг № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; - договор оказания транспортных услуг грузоподъемной техникой до 120 тн. № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; - договор оказания транспортных услуг № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ. Данные договоры заключались по тендерам. При заключении договоров о наличии задолженности ООО «<данные изъяты>» перед налоговым органом ООО «<данные изъяты>» не было известно. Оплата за оказанные услуги должна была производиться на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», которые были указаны в договоре, - р/с №№, №. ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» поступило уведомление от ООО «<данные изъяты>» о том, что по договору № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» заключило договор цессии с ООО «<данные изъяты>». Вместе с уведомлением поступила и копия договора цессии. Каких-либо причин заключения договора цессии ООО «<данные изъяты>» не озвучивало, о наличии задолженности перед налоговым органом не сообщало. После чего договор цессии согласовывался директором ООО «<данные изъяты>». Впоследствии составлялась заявка на оплату, подписывалась уполномоченными лицами Общества, и передавалась казначею, который включал ее в реестр платежей, а затем бухгалтер производил оплату за оказанные услуги. Далее аналогичным образом в адрес ООО «<данные изъяты>» от ООО «<данные изъяты>» также поступали (нарочно либо по электронной почте) следующие уведомления об уступке права требования цессионарию ООО «<данные изъяты>»: - уведомления от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ по договору № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями договоров цессий; - уведомления от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ по договору № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями договоров цессий; - уведомления от ДД.ММ.ГГГГ по договору № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями договоров цессий. На основании данных документов, а также счетов-фактур, актов выполненных работ, ООО <данные изъяты>» производило оплату за оказанные ООО «<данные изъяты>» услуги в адрес ООО «<данные изъяты>». Таким образом, по платежным поручениям № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» произвело оплату за транспортные услуги в адрес ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 2 185 680 рублей. В настоящее время все обязательства по указанным договорам исполнены в полном объеме, договорных взаимоотношений у ООО «<данные изъяты> с ООО «<данные изъяты>»более не имеется (т. 7, л.д. 1-6). Из оглашенных показаний свидетеля ФИО2 №12 следует, что она работает главным бухгалтером в ООО «<данные изъяты>»). В ее обязанности входит: руководство бухгалтерией, организационные вопросы финансов по производственной деятельности, соблюдение бухгалтерского и налогового законодательства, контроль за документооборотом предприятия. Директором общества является САИ, который наделен правом первой подписи, заключения договоров, распоряжения денежными средствами Общества. Основной вид деятельности Общества: оказание транспортных услуг. ООО «<данные изъяты>» (директор Н) является контрагентом ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ года. Между ООО «<данные изъяты>» в лице САИ и ООО «<данные изъяты>» в лице директора НАП был заключен договор оказания транспортных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно данного договора ООО «<данные изъяты>» в период ДД.ММ.ГГГГ гг. осуществляло различные транспортные услуги для ООО «<данные изъяты>», по итогам которых подписывались путевые листы ООО «<данные изъяты>» и акты оказанных транспортных услуг. По договору услуги, выполненные ООО «<данные изъяты>», оплачивались путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>». За ДД.ММ.ГГГГ год ООО «<данные изъяты>» по вышеуказанному договору оказаны услуги на сумму более 13 000 000 рублей. В период ДД.ММ.ГГГГ года у ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» имелась задолженность по указанному договору оказания транспортных услуг. Оплата со стороны ООО «<данные изъяты>» в период ДД.ММ.ГГГГ года в адрес ООО «<данные изъяты>» по указанному договору была осуществлена в т.ч. следующим образом. В адрес ООО «<данные изъяты>» поступали письма за подписью директора ООО «<данные изъяты>» Н с просьбой произвести оплату задолженности по договору № в адрес ООО «<данные изъяты>» с приложением договора цессии (уступки права требования) в адрес ООО «<данные изъяты>». В связи с чем ООО «<данные изъяты> производило оплату в адрес контрагента ООО «<данные изъяты>» согласно данного письма, а также договоров цессии, направленных ООО «<данные изъяты>». В адрес ООО «<данные изъяты>» от ООО «<данные изъяты>» поступили письма: № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением договора цессии (уступки права требования) от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением договора цессии (уступки права требования) от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением договора цессии (уступки права требования) от ДД.ММ.ГГГГ, за подписью директора ООО «<данные изъяты>» Н с просьбой произвести оплату задолженности по договору № в адрес ООО «<данные изъяты>». На основании вышеуказанных писем ООО «<данные изъяты>», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» произвело оплату за оказанные услуги на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» по платежным поручениям № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 10 272 809,87 рублей. На конец ДД.ММ.ГГГГ года у ООО «<данные изъяты>» оставалась задолженность перед ООО «<данные изъяты>». Данную задолженность ООО «<данные изъяты> оплатило ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего письма от ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «<данные изъяты>» произвело оплату за оказанные услуги на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в размере 383 176,22 рублей (платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ). Кроме того, между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ежемесячно производились акты взаимозачета, посколькуООО «<данные изъяты>» также оказывало для ООО <данные изъяты>» услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за реализованное топливо. В связи со встречной однородной задолженностью ежемесячно между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» были произведены следующие взаимозачеты: - акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 382,72 рублей; - акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 675,04 рублей; - акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 919,92 рублей; - акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55 076,64 рублей; - акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 73 261,08 рублей; - акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 224 389,87 рублей; - акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 921,27 рублей. В связи с чем ООО «<данные изъяты>» просило расплатиться таким образом, на тот момент ей известно не было. Оплату за выполненные услуги они производили на счет ООО «<данные изъяты>» на основании указанных выше писем от ООО «<данные изъяты>». Впоследствии в связи с проведением проверки в отношении ООО «<данные изъяты>» от судебных приставов стало известно о неисполнении ООО «<данные изъяты>» налоговых обязательств перед бюджетом РФ (т. 3, л.д. 220-226, т. 6, л.д. 184-188) Из оглашенных показаний свидетеля ФИО2 №15 следует, что с ДД.ММ.ГГГГ года он является директором ООО «<данные изъяты>», и сам исполняет функции главного бухгалтера. Основной вид деятельности: погрузо-разгрузочная деятельность. ООО «<данные изъяты>» является контрагентом ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ года на основании одного договора №Т на оказание транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно данного договора ООО «<данные изъяты>» осуществляло транспортные услуги для ООО «<данные изъяты>». Также согласно указанного договора оплата услуг ООО «<данные изъяты>» должна была осуществляться любым не запрещенным законодательством РФ способом. Также и в ДД.ММ.ГГГГ году согласно договора ООО «<данные изъяты>» осуществляло указанные услуги для ООО «<данные изъяты>». В данный период времени в ООО «<данные изъяты>» за подписью генерального директора ООО «<данные изъяты>» Н приходили письма с просьбой оплаты задолженности по указанному выше договору в адрес ООО «<данные изъяты>». В связи с чем оплата задолженности ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» производилась в адрес ООО «<данные изъяты>» несколькими платежами. В связи с чем ООО «<данные изъяты>» попросило оплатить их услуги таким образом, не знает. По поводу того, что у ООО «<данные изъяты>» не были исполнены налоговые обязательства перед бюджетом РФ, ему ничего не известно (т. 4, л.д. 168-170). Из оглашенных показаний свидетеля ФИО2 №16 следует, что она является индивидуальным предпринимателем и осуществляет деятельность в области предоставления бухгалтерских услуг. На основании доверенности она является представителем индивидуального предпринимателя КОВ, основным видом деятельности которой является розничная торговля электрическими товарами. ООО «<данные изъяты>» (директор Н) являлось контрагентом ИП КОВ в период ДД.ММ.ГГГГ гг. За ДД.ММ.ГГГГ года ИП КОВ в адрес ООО «<данные изъяты>» поставлено товаров на сумму 347 773,05 рубля, при этом ООО «<данные изъяты>» в адрес ИП КОВ оплачена сумма в размере 371 136,05 рублей. В связи с образовавшейся переплатой в адрес ИП КОВ от ООО «<данные изъяты>» за подписью генерального директора Н поступило письмо № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в январе <данные изъяты>) с просьбой перечислить излишне уплаченные средства в сумме 23 363 рубля на счет ООО «<данные изъяты>». На основании вышеуказанного письма ИП КОВ произвела оплату излишне уплаченных денежных средств ООО «<данные изъяты>» на счет ООО «<данные изъяты>». По поводу того, что у ООО «<данные изъяты>» не были исполнены налоговые обязательства перед бюджетом РФ, ей ничего не известно (т. 4, л.д. 159-161). Из оглашенных показаний свидетеля ФИО2 №7 следует, что он является учредителем и директором ООО «<данные изъяты>», и сам исполняет функции главного бухгалтера. Основной вид деятельности: предоставление в аренду спец. техники. Между ООО «<данные изъяты>», директором которого является Н заключен договор № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ на оказание транспортных услуг (предоставление услуг спец. техники). Общая стоимость услуг со ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время составила 1 587 198 рублей. Оплата со стороны ООО «<данные изъяты>» в период со ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время в адрес ООО «<данные изъяты>» была осуществлена следующим образом: - 2 платежа в сумме 453 908 рублей поступили на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» с расчетного счета ООО «<данные изъяты>»; - 4 платежа в сумме 736 790,02 рублей поступили на расчетный счет ООО «СпецКомплект» с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» с пометкой в назначении платежа за ООО «<данные изъяты>». В связи с чем ООО «<данные изъяты>» платило таким образом, ему не известно. В настоящее время задолженность ООО «<данные изъяты>» перед ООО «СпецКомплект» составляет около 456 000 рублей. Иные взаимоотношения у ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» отсутствовали. По поводу того, что у ООО «<данные изъяты>» не были исполнены налоговые обязательства перед бюджетом РФ, ему ничего не известно (т. 3, л.д. 168-170). Из оглашенных показаний свидетеля ФИО2 №2 следует, что с ДД.ММ.ГГГГ года он работает руководителем отдела приемки в ООО «<данные изъяты>», директором которого является ТСП Основной вид деятельности организации – продажа и обслуживание грузовых автомобилей. ООО «<данные изъяты>» являлось контрагентом ООО «<данные изъяты>» в период ДД.ММ.ГГГГ года. ООО «<данные изъяты>» осуществляло услуги по ремонту для ООО «<данные изъяты>», что следует из счетов на оказание услуг: № № от ДД.ММ.ГГГГ, № №, № № от ДД.ММ.ГГГГ. Оплата со стороны ООО «<данные изъяты>» в период со ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время в адрес ООО «<данные изъяты>» была осуществлена следующим образом: - 2 платежа в сумме 633 745 рублей поступили на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» с пометкой в назначении платежа за ООО «<данные изъяты>». В связи с чем ООО «<данные изъяты>» платило таким образом, ему не известно. Иные взаимоотношения у ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» отсутствовали. По поводу того, что у ООО «<данные изъяты>» не были исполнены налоговые обязательства перед бюджетом РФ, ему также ничего не известно (т. 3, л.д. 179-188). Из оглашенных показаний свидетеля ФИО2 №6 следует, что он является индивидуальным предпринимателем, сам исполняет функции главного бухгалтера. Основной вид деятельности: оказание транспортных услуг. ООО «<данные изъяты>», директором которого является Н, в период с 2016 года являлось контрагентом ИП. Между ООО «<данные изъяты>» и ИП заключен договор № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ на оказание транспортных услуг. Общая стоимость услуг со ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время составила 213 334,85 рубля. Оплата со стороны ООО «<данные изъяты>» в период со ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время в адрес ИП была осуществлена следующим образом: - 2 платежа в сумме 80 099,75 рублей поступили на расчетный счет ИП с расчетного счета ООО «<данные изъяты>»; - 4 платежа в сумме 133 244,60 рубля поступили на расчетный счет ИП с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» с пометкой в назначении платежа за ООО «<данные изъяты>». В связи с чем ООО «<данные изъяты>» платило таким образом ему не известно. При этом от директора ООО «<данные изъяты>» Н за подписью последнего поступило письмо о том, что оплата, поступившая от ООО «<данные изъяты>», является оплатой ООО «<данные изъяты>». В настоящее время задолженность ООО «<данные изъяты>» перед ИП составила около 14 410 рублей. Иные взаимоотношения у ИП с ООО «<данные изъяты>» отсутствовали. По поводу неисполнения налоговых обязательств ООО «<данные изъяты>» перед бюджетом РФ, ему не известно (т. 3, л.д. 189-191). Из оглашенных показаний свидетеля ФИО2 №20 следует, что с ДД.ММ.ГГГГ года является индивидуальным предпринимателем, сам исполняет функции главного бухгалтера. Основной вид деятельности: оказание транспортных услуг. ООО «<данные изъяты>», директором которого является Н, являлось контрагентом ИП в период с ДД.ММ.ГГГГ года. Между ООО «<данные изъяты>» и ИП заключен договор № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ на оказание транспортных услуг. Общая стоимость услуг со ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время составила 1 428 447,74 рублей. Оплата со стороны ООО «<данные изъяты>» в период со ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время в адрес ИП была осуществлена следующим образом: - 2 платежа в сумме 473 701,76 рубль поступили на расчетный счет с расчетного счета ООО «<данные изъяты>»; - 6 платежей в сумме 990 745,88 рублей поступили на расчетный счет ИП с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» с пометкой в назначении платежа «за ООО «<данные изъяты>». По каким причинам ООО «<данные изъяты>» платило таким образом, ему не известно. Иные взаимоотношения у ИП ФИО2 №20 с ООО «<данные изъяты>» отсутствовали. По поводу неисполнения налоговых обязательств ООО «<данные изъяты>» перед бюджетом РФ, ему ничего не известно (т. 3, л.д. 205-207). Из оглашенных показаний свидетеля ФИО2 №8 следует, что с ДД.ММ.ГГГГ года он является учредителем и директором ООО «<данные изъяты>», сам исполняет функции главного бухгалтера. Основной вид деятельности: предоставление транспортных услуг. Между «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» заключен договор № № от ДД.ММ.ГГГГ на оказание транспортных услуг. Общая стоимость услуг со ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время составила 640 500 рублей. Оплата со стороны ООО «<данные изъяты>» в период со ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время в адрес ООО «<данные изъяты>» была осуществлена следующим образом: - 2 платежа в сумме 350 364 рубля поступили на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» с пометкой в назначении платежа «за ООО «<данные изъяты>». В связи с чем ООО «<данные изъяты>» платило таким образом, ему не известно. В настоящее время задолженность ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» составляет около 290 136 рублей. Иные взаимоотношения у ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» отсутствовали. По поводу неисполнения налоговых обязательств ООО «<данные изъяты>» перед бюджетом РФ, ему ничего не известно (т. 3, л.д. 214-216). Из оглашенных показаний свидетеля ФИО2 №10 следует, что она принимала участие в качестве понятой при производстве обыска ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: г. Пермь, <адрес>. В офисе находилась женщина – работник организации ООО «<данные изъяты>». До начала обыска следователем было оглашено постановление о производстве обыска, которое представитель организации отказалась подписывать, что было заверено ею и второй понятой подписями в постановлении о производстве обыска. Далее пришел мужчина – представитель организации, которого следователь ознакомила с постановлением о производстве обыска, он поставил подпись в постановлении о проведении обыска, после чего женщина ушла. Впоследствии обыск проводился в присутствии данного представителя организации, при нем были изъяты все документы, и ему была вручена копия протокола обыска (т. 8, л.д. 181-184). Из оглашенных показаний свидетеля ФИО2 №1 следует, что она дала показания, аналогичные показаниям свидетеля ФИО2 №10 (т. 10, л.д. 34-37). Из оглашенных показаний свидетеля ФИО2 №9 следует, что он является начальником отдела обслуживания счетов клиентов ПАО Банк «<данные изъяты>» Филиала Точка. Поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ (на основании которых Филиал Точка ПАО Банка «<данные изъяты>» (далее - Банк) составляет Инкассовые поручения) № в отношении ООО «<данные изъяты>), номер счета №, поступили в Банк ДД.ММ.ГГГГ. Получатель средств: Управление Федерального казначейства по <адрес> (ИФНС России по <адрес>). Данные поручения приняты к исполнению Банком ДД.ММ.ГГГГ, и из-за недостаточности денежных средств на вышеуказанном расчетном счете были помещены в очередь распоряжений, не исполненных в срок ДД.ММ.ГГГГ. Информация о наличии предъявленных к счету ООО «<данные изъяты>» Инкассовых поручений (составленных на основании Поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ) доступна в Системе дистанционного банковского обслуживания сразу после предъявления документов к счету и принятия к исполнению Банком. По каждому предъявленному инкассовому поручению Банком ДД.ММ.ГГГГ были отправлены СМС-сообщения с текстом: «Мы обязаны списать в бюджет … RUB по решению налоговой.» (сумма указывается в зависимости от суммы документа). По каждому предъявленному инкассовому поручению Банком ДД.ММ.ГГГГ были отправлены сообщения в сервис «Онлайн-консультант (Чат)» - это отдельный сервис для предоставления консультаций, совершения юридически значимых действий для авторизованных пользователей Систем ДО в режиме реального времени. При этом Банком фиксируется информация о том, что клиент осуществлял вход в Систему дистанционного банковского обслуживания. По отправленным СМС-сообщениям Банк получает только отчет о доставке. Согласно данных Банка, все отправленные СМС-сообщения были доставлены. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ клиент регулярно осуществлял вход в Систему дистанционного банковского обслуживания. Поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ (на основании которых Банк составляет Инкассовые поручения), поступали от ФНС России в Банк в электронном виде, по специальным каналам связи через Центральный Банк РФ. Инкассовые поручения к счетам клиентов Банка создаются в автоматическом режиме, исполнение осуществляется при наличии денежных средств или при поступлении денежных средств также в автоматическом режиме, в соответствии со сроками, утвержденными законодательством (т. 10, л.д. 10-20). Кроме того, вина подсудимого Н в совершении преступления также подтверждается письменными доказательствами: - обращением МИФНС России № по <адрес> о проведении проверки в порядке ст.ст. 144-145 УПК РФ от ДД.ММ.ГГГГ№дсп, согласно которому руководителем и учредителем Общества является с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время – Н Основным видом деятельности Общества является деятельность автомобильного грузового транспорта – 49.41 (ОКВЭД 49.41). Основная сумма задолженности образовалась по результатам выездной налоговой проверки (далее – ВНП) (проверяемый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), на основании которой было вынесено вступившее в законную силу решение от ДД.ММ.ГГГГ № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, дата вступления в силу ДД.ММ.ГГГГ. В связи с неисполнением Обществом доначисленных по результатам ВНП налоговых обязательств, налоговым органом в соответствии со ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) должнику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением добровольно уплатить сумму налога (сбора), пени, штрафов, сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. В связи с не исполнением Обществом требования об уплате налогов в установленный в требовании срок, Инспекцией в соответствии со ст. 46 НК РФ, принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет денежных средств на счетах должника. Одновременно с вынесением указанного решения в порядке ст.46 НК РФ на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» Инспекцией выставлено 27 инкассовых поручений на общую сумму 20 645 793,60 рублей. Налоговым органом приняты меры, предусмотренные ст. 47 НК РФ, для взыскания задолженности за счет иного имущества налогоплательщика. В службу судебных приставов направлено постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки за счет имущества Общества. Н является директором и учредителем в ООО «<данные изъяты> (доля – 100%). В ходе анализа движения денежных средств на расчетных счетах взаимозависимого лица ООО «<данные изъяты> установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ данное Общество получало выручку (на счет №, открытый в ПАО <данные изъяты>») по распорядительным письмам за должника ООО «<данные изъяты>» в общей сумме 4 607 650,57 рублей. При анализе счета №, принадлежащего ООО «<данные изъяты>, установлено, что выручка должника также по распорядительным письмам расходовалась в адрес поставщиков ООО «<данные изъяты>» на сумму не менее 2 711 520,76 рублей. На основании вышеизложенного следует, что лица, выполняющие управленческие функции в ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ, то есть после установленного срока исполнения требования об уплате налоговой задолженности самостоятельно определяли очередность и конкретные направления расходования денежных средств должника, а также степень необходимости расчетов с контрагентами и кредиторами, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам, предприняли умышленные действия, направленные на избежание пополнения расчетных счетов ООО «<данные изъяты>», в условиях, когда оно возможно, то есть умышленно создали ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах должника, тем самым выведя денежные средства из-под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам, поставив свои личные интересы, а также интересы Общества, выше интересов Российской Федерации. Указанные действия направлены на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов в сумме 20 205 247,28 (недоимка по налогу) рублей. Таким образом, в действиях Общества, по мнению Инспекции, имеются признаки состава преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ (т. 1, л.д. 15-23); - решением № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по <адрес> о привлечении ООО «<данные изъяты>» к ответственности за совершение налогового преступления, доначислен налог на добавленную стоимость в размере 21 098 510 рублей (т. 4, л.д. 103-138); - решением № от ДД.ММ.ГГГГ Управления ФНС по <адрес> об оставлении апелляционной жалобы налогоплательщика без удовлетворения (т. 4, л.д. 143-149); - решением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № № согласно которому Арбитражный суд <адрес>, рассмотрев дело по заявлению ООО «<данные изъяты>) к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес>, о признании недействительным решения от ДД.ММ.ГГГГ №, в удовлетворении заявленных требований Общества отказал (т. 8, л.д. 167-180); - протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ДД.ММ.ГГГГ в помещении офиса ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, изъяты: - распорядительное письмо ООО «<данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ИП СМВ; - распорядительное письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» (т. 4, л.д. 232-236); - рротоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ДД.ММ.ГГГГ в помещении офиса ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, изъяты договоры ООО «<данные изъяты>», письма ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», и прилагающиеся к ним документы, а также акты взаимозачетов, которые сшиты в «Папку №» на 116 листах (т. 4, л.д. 251-255); - протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены: 1) документы, изъятые в офисе ООО «<данные изъяты>» в ходе обыска по адресу: г<адрес>, представляющие собой сшив документов под названием «Папка №», в которой находятся: - договор № АТ_135_22 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «<данные изъяты>» («Исполнитель») в лице генерального директора Н и Обществом с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» («Заказчик») в лице директора ФИО2 №3, в соответствии с п. 1.1. которого Исполнитель оказывает Заказчику услуги по перевозке грузов, пассажиров, по предоставлению технологического транспорта и спецтехники, а Заказчик принимает и оплачивает эти услуги. В соответствии с п. 3.5 указанного договора, Заказчик производит расчеты по настоящему договору путем перечисления денежных средств на расчетный счет Исполнителя на основании представленных Исполнителем документов. В разделе 7 указаны юридические адреса и банковские реквизиты сторон: Исполнитель: ООО «<данные изъяты>», юридический адрес: РФ, <адрес>, р/сч. №, открытый в ТОЧКА ПАО БАНКА «<данные изъяты>» <адрес>. Далее расположены подписи и оттиски печатей сторон. - письмо <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес Генерального директора ООО «<данные изъяты>» КПА; - договор цессии (уступки права требования) от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (Цедент) и ООО «<данные изъяты> (Цессионарий) об уступке права требования по Договору № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Цедентом и ООО «<данные изъяты>), на сумму 230 268 рублей; - письмо ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - письмо ООО <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>», с просьбой задолженность по счету № от ДД.ММ.ГГГГ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за транспортные услуги перечислять на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», с указанием реквизитов Общества, и назначением платежа: «Оплата за ООО «<данные изъяты>»…». Имеется подпись и оттиск печати синего цвета; - письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - акт взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты> на сумму 73 261,08 рублей. Имеются подписи и оттиски печатей сторон (со стороны ООО «<данные изъяты>» в качестве руководителя и главного бухгалтера указан Н); - акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» по договору 112/08-20 от ДД.ММ.ГГГГ, на котором имеются подписи и оттиски печатей сторон; - заявление от ООО «<данные изъяты>» об уточнении платежа в адрес ООО «<данные изъяты>»; - письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО «<данные изъяты>»; - письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО «<данные изъяты>», с просьбой задолженность по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 482 195,76 рублей по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за транспортные услуги перечислять на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», с указанием реквизитов Общества, и назначением платежа: «Оплата за ООО «<данные изъяты>»…». Имеется подпись и оттиск печати синего цвета; - письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес Генерального директора ООО «<данные изъяты>» КПА; - уведомление об исполнении обязательства третьим лицом от ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>»; - письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ИП МОВ; - письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес Ассоциации <данные изъяты>; - письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО <данные изъяты>»; - письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты> - письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ИП ЛВМ; - письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты> - письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - договор оказания транспортных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО <данные изъяты>» («Исполнитель») в лице генерального директора Н и ООО «<данные изъяты>») («Заказчик») в лице директора САИ; 2) документы, изъятые в ходе обыска от ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: г. Пермь, <адрес>, офис 300, а именно: - письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ИП СМВ (т. 5, л.д. 1-17); - протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому директором ООО «<данные изъяты>» ФИО2 №18 выданы распорядительные письма, направленные в адрес ООО «<данные изъяты>» директором ООО «<данные изъяты>» Н: 1) № от ДД.ММ.ГГГГ; 2) № от ДД.ММ.ГГГГ; 3) № от ДД.ММ.ГГГГ; 4) № от ДД.ММ.ГГГГ; 5) № от ДД.ММ.ГГГГ; 6) № от ДД.ММ.ГГГГ; 7) № от ДД.ММ.ГГГГ; 8) № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4, л.д. 11-15); - протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому директором ООО «<данные изъяты>» ФИО2 №3 выданы оригиналы распорядительных писем, платежных документов, иных сопроводительных документов, полученных в рамках договора № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного с ООО «<данные изъяты>»: 1) оригинал Договора № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «<данные изъяты> ООО «<данные изъяты>»; 2) оригинал письма № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате на счет ООО «<данные изъяты>»; 3) оригинал письма № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате на счет ООО «<данные изъяты>»; 4) оригинал письма № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате на счет ООО <данные изъяты>»; 5) счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ; 6) платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 7) платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 8) акт сверки взаимных расчетов № от ДД.ММ.ГГГГ; 9) акт зачета взаимных требований с ООО <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4, л.д. 39-44); - протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем директора ООО «<данные изъяты>» ФИО2 №5 выданы: - оригинал договора № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; - оригиналы распорядительных писем, направленных в адрес ООО «<данные изъяты>» за подписью Генерального директора ООО «<данные изъяты>» Н: 1) № от ДД.ММ.ГГГГ; 2) № от ДД.ММ.ГГГГ; 3) № от ДД.ММ.ГГГГ; 4) № от ДД.ММ.ГГГГ; - оригиналы счетов на оплату от имени ООО «<данные изъяты>»: 1) счет № от ДД.ММ.ГГГГ; 2) счет № от ДД.ММ.ГГГГ; 3) счет № от ДД.ММ.ГГГГ; 4) счет № от ДД.ММ.ГГГГ; - платежные поручения на оплату услуг на счет ООО «<данные изъяты>»: 1) № от ДД.ММ.ГГГГ; 2) № от ДД.ММ.ГГГГ; 3) № от ДД.ММ.ГГГГ; 4) № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4, л.д. 55-60); - протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому юристом ООО «<данные изъяты>» ФИО2 №14 выданы: 1) оригинал договора на оказание транспортных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «<данные изъяты> и ООО «<данные изъяты>»; 2) оригинал распорядительного письма № от ДД.ММ.ГГГГ, направленного в адрес ООО «<данные изъяты>» за подписью Генерального директора ООО «<данные изъяты>» Н; 3) оригинал счета на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ от имени ООО «<данные изъяты>»; 4) платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на оплату услуг на счет ООО «<данные изъяты>» (т. 4, л.д. 71-76); - протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому главным бухгалтером ОАО «<данные изъяты>» ФИО2 №4 выданы: 1) оригинал договора на оказание автотранспортных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ОАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; 2) распорядительные письма, направленные в адрес ОАО «<данные изъяты>» за подписью Генерального директора ООО «<данные изъяты>» Н: - № от ДД.ММ.ГГГГ; - № от ДД.ММ.ГГГГ; - № от ДД.ММ.ГГГГ; - № от ДД.ММ.ГГГГ; - № от ДД.ММ.ГГГГ; - № от ДД.ММ.ГГГГ; 3) оригиналы счетов на оплату от имени ООО «<данные изъяты>»: - № от ДД.ММ.ГГГГ; - № от ДД.ММ.ГГГГ; - № от ДД.ММ.ГГГГ; - № от ДД.ММ.ГГГГ; - № от ДД.ММ.ГГГГ; - № от ДД.ММ.ГГГГ; - № от ДД.ММ.ГГГГ; 4) платежные поручения на оплату услуг на счет ООО <данные изъяты>»; - № от ДД.ММ.ГГГГ; - № от ДД.ММ.ГГГГ; - № от ДД.ММ.ГГГГ; - № от ДД.ММ.ГГГГ; 5) распечатка письма с электронной почты о поступлении электронного письма от ООО «<данные изъяты>» (т. 4, л.д. 87-92); - протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены следующие документы: 1) оригиналы распорядительных писем, платежных документов, иных сопроводительных документов, полученных ООО «<данные изъяты>» в рамках договора № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного с ООО «<данные изъяты>», изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ у директора ООО «<данные изъяты>» ФИО2 №3 (договор, распорядительные письма, счет на оплату, платежные поручения, копии актов сверки взаимных расчетов); 2) оригиналы распорядительных писем, направленных в адрес ООО «<данные изъяты>» директором ООО «<данные изъяты>» Н, изъятые в ходе выемки от ДД.ММ.ГГГГ у директора ООО «<данные изъяты>» ФИО2 №18; 3) оригиналы распорядительных писем, платежных документов, полученных в рамках договора № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО <данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», подписанные Н, изъятые в ходе выемки от ДД.ММ.ГГГГ у заместителя директора ООО «<данные изъяты>» ФИО2 №5 (договор, распорядительные письма, счета на оплату, платежные поручения); 4) оригиналы распорядительных писем, платежных документов за подписью Н, полученные в рамках договора № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», изъятые в ходе выемки от ДД.ММ.ГГГГ у юриста ООО «<данные изъяты>» ФИО2 №14 (договор, письмо, счет на оплату, платежное поручение); 5) оригиналы распорядительных писем, платежных документов за подписью Н, полученные в рамках договора № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ОАО «<данные изъяты><данные изъяты>», изъятые в ходе выемки от ДД.ММ.ГГГГ у главного бухгалтера ОАО «<данные изъяты>» ФИО2 №4 (договор, распорядительные письма, платежные поручения, счета на оплату, распечатка письма с электронной почты). В ходе осмотра установлено наличие на указанных документах оттисков печатей ООО «<данные изъяты>» и подписей Н (т. 5, л.д. 59-78); - протоколом осмотра предметов (документов) ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен DVD-R-диск с содержимым: «Межрайонная ИФНС России № по <адрес>», «УЭБ и ПК инв. 251дсп ДД.ММ.ГГГГ», «№ ДСП от ДД.ММ.ГГГГ». На DVD-R-диске содержится следующая информация: 1) выписка ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «<данные изъяты>» №, в которой имеются следующие сведения: адрес юридического лица: <адрес> г<адрес>. Дата регистрации юридического лица ДД.ММ.ГГГГ. Наименование регистрирующего органа: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес>. Генеральный директор и учредитель: Н Сведения об основном виде деятельности: 49.41 Деятельность автомобильного грузового транспорта; 2) выписка ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «<данные изъяты>, в которой имеются следующие сведения: адрес юридического лица: <адрес>. Дата регистрации юридического лица ДД.ММ.ГГГГ. Наименование регистрирующего органа: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес>. Директор и учредитель: Н Сведения об основном виде деятельности: 46.90 Торговля оптовая неспециализированная; 3) 27 файлов в формате pdf, которые представляют собой поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО «<данные изъяты>плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации: - поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; - поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; - поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; - поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; - поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; - поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; - поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; - поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; - поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; - поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; - поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; - поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; - поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; - поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; - поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; - поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; - поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; - поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; - поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; - поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; - поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; - поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 4) сведения о банковских счетах ООО «<данные изъяты>» №, согласно которым на ДД.ММ.ГГГГ у Общества имеются следующие действующие расчетные счета: - №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО Банк «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес> - №, открытый ДД.ММ.ГГГГ, №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «<данные изъяты>», филиал Нижегородский, расположенном по адресу: <адрес> - №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «<данные изъяты>», Пермское отделение №, расположенном по адресу: <адрес>; 5) сведения о банковских счетах ООО «<данные изъяты>» №, согласно которым на ДД.ММ.ГГГГ у Общества имеется действующий расчетный счет: - №, открытый ДД.ММ.ГГГГ ПАО Банк «<данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес> 6) файл в формате pdf, который представляет собой: - решение Межрайонной ИФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, согласно которому налоговый орган решил произвести взыскание налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за счет денежных средств ООО «<данные изъяты> на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ № в размере неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов 20 645 793,60 рублей, а всего (включая пени, штрафы, проценты) 30 843 595,92 рублей; 7) файл в формате pdf, который представляет собой: - постановление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица), о взыскании налоговым органом налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за счет имущества ООО «<данные изъяты> в размере неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов 18 967 895,99 рублей, а всего (включая пени, штрафы, проценты) 29 025 747,31 рублей; 8) файл в формате pdf, который представляет собой: - требование Межрайонной ИФНС России № по <адрес> № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Межрайонная ИФНС России № по <адрес> ставит в известность ООО «<данные изъяты> о том, что за ООО «<данные изъяты>» числится (выявлена) недоимка, задолженность по пени, штрафам, процентам, которые на основании законодательства о налогах и сборах указанное лицо обязано уплатить (перечислить) недоимку по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ на общую сумму налога 21 081 267,60 рублей, а всего (с учетом пени, штрафов) 32 753 460,84 рублей. Основание взыскания налогов (сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов) – Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ №. В случае если настоящее требование будет оставлено без исполнения в срок до ДД.ММ.ГГГГ, налоговый орган примет все предусмотренные законодательство о налогах и сборах (ст. 45, 46, 47, 76, 77 НК РФ) меры по взысканию налогов, а также обеспечительные меры. 9) три файла в формате pdf, которые представляют собой решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств: - решение Межрайонной ИФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ; - решение Межрайонной ИФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ; - решение Межрайонной ИФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 5, л.д. 33-48); - протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены копии документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц в отношении ООО «<данные изъяты>), и ООО «<данные изъяты>), поступивших за №дсп от ДД.ММ.ГГГГ в ответ на запрос № от ДД.ММ.ГГГГ, а именно: - решение единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» Н; - устав ООО <данные изъяты>», утвержденный решением единственного учредителя ООО «<данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ; - лист записи Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «<данные изъяты>, учредителем и руководителем которого является Н; - решение единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» Н; - устав ООО «<данные изъяты>, утвержденный решением единственного учредителя ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; - лист записи Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «<данные изъяты>, учредителем и руководителем которого является Н; - устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный решением единственного участника ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 5, л.д. 51-56); - протокол осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена выписка о движении денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» №, открытому в Филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра установлено, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «<данные изъяты>» № списано 1 378 519,24 рублей в счет Управления Федерального казначейства по <адрес> (ИФНС России по <адрес> г. Пермь) (т. 5, л.д. 87-93); - протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена выписка о движении денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» №, открытому в ПАО <данные изъяты>, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «<данные изъяты>» совершаются платежи по выплате заработной платы и уплаты текущих налогов (т. 5, л.д. 97-106); - протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена выписка о движении денежных средств по расчетному счету №, принадлежащему ООО «<данные изъяты>», открытому в Филиале Точка ПАО Банка «<данные изъяты>», за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе смотра установлены поступления на счет ООО «<данные изъяты>» денежных средств от контрагентов с назначением платежа за ООО «<данные изъяты>», согласно которым: - ООО «<данные изъяты> в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» денежные средства с назначением платежа «за ООО «<данные изъяты> в размере 10 655 986,09 рублей; - ОАО «<данные изъяты>» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» денежные средства с назначением платежа «за ООО «<данные изъяты>»» в размере 2 677 554 рублей; - ООО «<данные изъяты>» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» денежные средства с назначением платежа «за ООО «<данные изъяты>»» в размере 1 330 000 рублей; - ООО <данные изъяты>» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты>» денежные средства с назначением платежа ««за ООО «<данные изъяты>»» в размере 1 092 960 рублей; - ООО <данные изъяты>» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО «<данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «за ООО «<данные изъяты>»» в размере 456 800 рублей; - ООО «<данные изъяты>» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО <данные изъяты>» денежные средства с назначением платежа «за ООО «<данные изъяты>»» в размере 428 203,20 рублей; - ИП КОВ ДД.ММ.ГГГГ перечислила на счет ООО «<данные изъяты>» денежные средства с назначением платежа «за ООО «<данные изъяты>»» в размере 23 363 рубля; - ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет ООО <данные изъяты>» денежные средства с назначением платежа «за ООО «<данные изъяты>»» в размере 12 360 рублей; Всего от контрагентов за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет ООО «<данные изъяты>» с назначением платежа «за ООО «<данные изъяты>»» поступили денежные средства на общую сумму не менее 16 677 226,29 рублей. Кроме того, установлено расходование со счета ООО «<данные изъяты>» денежных средств в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>» с назначением платежа «за ООО «<данные изъяты> (т. 5, л.д. 109-201); - протоколом дополнительного осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена выписка о движении денежных средств по расчетному счету № за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра установлены поступления на счет ООО «<данные изъяты>» денежных средств от ООО <данные изъяты>» с назначением платежа «по договору цессии» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 185 680 рублей (т. 6, л.д. 175-179); - протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена выписка о движении денежных средств по расчетным счетам ООО <данные изъяты>» №№, №, открытым в АО «<данные изъяты>» за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра установлено, что ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «<данные изъяты>» № списаны денежные средства в размере 571,72 руб. в счет Управления Федерального казначейства по <адрес> (ИФНС России по <адрес>). Назначение платежа: По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании ст.46 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 146-ФЗ. Исходящее сальдо пассив по указанному счету на ДД.ММ.ГГГГ составляет 0 рублей (т. 5, л.д. 205-222); - протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен стационарный рабочий компьютер Н: системный блок марки «Crown» и монитор марки «Samsung», выполненные в корпусе черного цвета, находящиеся в офисе ООО <данные изъяты>» по адресу: г. Пермь, <адрес>, участок №. На рабочем столе компьютера обнаружена папка под названием: «Шаблоны». В указанной папке обнаружен файл под названием: «<данные изъяты>.doc», дата создания документа ДД.ММ.ГГГГ. В шапке документа имеется надпись «<данные изъяты> транспортная компания», указаны реквизиты ООО «<данные изъяты>». Далее имеется текст: «№ от ДД.ММ.ГГГГ.», «Главному бухгалтеру ООО «<данные изъяты>»», «Просим задолженность по счету № от ДД.ММ.ГГГГ. по договору <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ. за транспортные услуги перечислять на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» по следующим реквизитам: ООО «<данные изъяты>»», далее указаны реквизиты организации, в том числе расчетный счет №. Далее текст: «В платежном поручении просим указать в графе «Назначение платежа» следующее: «Оплата за ООО «<данные изъяты>» за услуги автотранспорта по договору АТ_135_22 от ДД.ММ.ГГГГ. по счету № от ДД.ММ.ГГГГ. Перечисляется на основании письма ООО «<данные изъяты>-<данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ.»», «Генеральный директор ООО «<данные изъяты>» Н» (т. 6, л.д. 212-219); - заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ (почерковедческая судебная экспертиза), согласно выводам которого подписи от имени Н, расположенные в следующих документах: - Письме ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - Письме ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - Письме ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - Письме ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - Письме ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - Письме ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - Письме ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - Письме ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - Письме ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - Письме ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - Письме ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты> - Письме ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты> - Письме ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - Письме ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты> - Письме ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты> - Письме ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - Письме ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес «<данные изъяты>»; - Письме ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО «Пермское <данные изъяты>»; - Письме ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО «<данные изъяты>»; - Письме ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО «<данные изъяты>»; - Письме ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО «<данные изъяты>»; - Акте о проведении взаимозачета от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты> на сумму 8 568 рублей; - Договоре цессии (уступки права требования) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора Н (Цедент) и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора Н (Цессионарий), на сумму 230 268 рублей; - Письме ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>»; - Акте взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на сумму 73 261,08 рублей; - Акте сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО <данные изъяты>»; - Письме ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО «<данные изъяты>»; - Письме ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО «<данные изъяты>»; - Письме ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО «<данные изъяты>» выполнены Н, ДД.ММ.ГГГГ г.р. (т 9, л.д. 128-137); - иными документами: - поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации на сумму 181 888 рублей, выставленное на счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в Точке ПАО Банка «<данные изъяты>» (т. 10, л.д. 29); - договором аренды специализированной техники с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации № АЛГ-18-07 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «<данные изъяты>» («Арендодатель») в лице генерального директора Н и ООО «<данные изъяты> («Арендатор») в лице директора ФИО2 №18 (т. 3, л.д. 39-42); - письмом ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, направленным в адрес ИП КОВ (т. 4, л.д. 163); - договором оказания транспортных услуг №Т от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «<данные изъяты>» («Исполнитель») в лице генерального директора Н и ООО «<данные изъяты> («Заказчик») в лице исполнительного директора Ю с приложением дополнительных соглашений (т. 4, л.д. 181-208); - письмом ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, направленным в адрес главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» (т. 4, л.д. 172); - письмом ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, направленным в адрес главного бухгалтера ООО <данные изъяты>» (т. 4, л.д. 173); - письмом ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, направленным в адрес главного бухгалтера ООО <данные изъяты> 4, л.д. 174); - договором цессии (уступки прав требования) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты> об уступке права требования 2 883 862,49 рублей по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 883 862,49 рублей (т. 3, л.д. 241, 243-245); - письмом ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, направленным в адрес главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» (т. 3, л.д. 242); - договором цессии (уступки прав требования) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «<данные изъяты>» и ООО <данные изъяты>» об уступке права требования 3 722 960,31 рублей по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 722 960,31 рублей (т. 3, л.д. 234, 236-238); - письмом ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, направленным в адрес главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» (т. 3, л.д. 235); - договором цессии (уступки прав требования) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» об уступке права требования 3 665 987,07 рублей по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 665 987,07 рублей (т. 3, л.д. 228, 230-232); - письмом ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, направленным в адрес директора ООО «<данные изъяты>» (т. 3, л.д. 229); - договором цессии (уступки прав требования) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» об уступке права требования 383 176,22 рублей по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ООО <данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 383 176,22 рублей (т. 6, л.д. 205, 207-209); - письмом ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, направленным в адрес директора ООО «<данные изъяты>» (т. 6, л.д. 206); - актом взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на сумму 8 382,72 рублей (т. 6, л.д. 197); - актом взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на сумму 4 675,04 рублей (т. 6, л.д. 198); - актом взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на сумму 45 919,92 рублей (т. 6, л.д. 199); - актом взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на сумму 55 076,64 рублей (т. 6, л.д. 200); - актом взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на сумму 73 261,08 рублей (т. 6, л.д. 201); - актом взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на сумму 224 389,87 рублей (т. 6, л.д. 202); - актом взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «Чернушинское УТТ» на сумму 26 921,27 рублей (т. 6, л.д. 203); - договором оказания транспортных услуг № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «<данные изъяты>» («Исполнитель») в лице генерального директора Н и ООО «<данные изъяты> («Заказчик») в лице исполнительного директора Ш с приложениями к договору (т. 7, л.д. 16-30); - договором цессии (уступки прав требования) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «<данные изъяты>» и ООО <данные изъяты>» об уступке права требования 265 020 рублей по договору <данные изъяты>_103_22 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ООО «<данные изъяты>» и ООО <данные изъяты>», с уведомлением об уступке права требования от ДД.ММ.ГГГГ и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 265 020 рублей (т. 7, л.д. 39-42, 44); - договором цессии (уступки прав требования) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» об уступке права требования 53 208 рублей по договору <данные изъяты>_103_22 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ООО «<данные изъяты> и ООО «<данные изъяты>», с уведомлением об уступке права требования от ДД.ММ.ГГГГ и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53 208 рублей (т. 7, л.д. 49-52, 54); - договором цессии (уступки прав требования) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «<данные изъяты>» и ООО <данные изъяты>» об уступке права требования 69 960 рублей по договору <данные изъяты>103_22 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ООО «<данные изъяты> ООО «<данные изъяты> с уведомлением об уступке права требования от ДД.ММ.ГГГГ и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 69 960 рублей (т. 7, л.д. 59-62, 64); - договором цессии (уступки прав требования) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «<данные изъяты>» и ООО <данные изъяты>» об уступке права требования 102 024 рублей по договору <данные изъяты>_103_22 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ООО «<данные изъяты>» и ООО <данные изъяты>», с уведомлением об уступке права требования от ДД.ММ.ГГГГ и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 102 024 рублей (т. 7, л.д. 67-69, 71-72); - договором оказания транспортных услуг № <данные изъяты>_22 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «<данные изъяты>» («Исполнитель») в лице генерального директора Н и ООО «<данные изъяты> («Заказчик») в лице исполнительного директора Ш с приложениями к договору (т. 7, л.д. 119-132); - договором цессии (уступки прав требования) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «<данные изъяты>» об уступке права требования 172 200 рублей по договору № <данные изъяты>_224_22 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ООО «№» и ООО «<данные изъяты>», с уведомлением об уступке права требования от ДД.ММ.ГГГГ и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 172 200 рублей (т. 7, л.д. 134-136, 138-139); - договором оказания транспортных услуг № ЦТС_295_22 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «<данные изъяты>» («Исполнитель») в лице генерального директора Н и ООО «<данные изъяты> («Заказчик») в лице исполнительного директора Ш с приложениями к договору (т. 7, л.д. 82-93); - договором цессии (уступки прав требования) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты> об уступке права требования 904 200 рублей по договору№ ЦТС_295_22 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», с уведомлением об уступке права требования от ДД.ММ.ГГГГ и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 904 200 рублей (т. 7, л.д. 95-97, 99-100); - договором цессии (уступки прав требования) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» об уступке права требования 120 000 рублей по договору № ЦТС_295_22 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», с уведомлением об уступке права требования от ДД.ММ.ГГГГ и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 120 000 рублей (т. 7, л.д. 103-106, 108); - договором цессии (уступки прав требования) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» об уступке права требования 268 800 рублей по договору № ЦТС_295_22 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ООО <данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты> с уведомлением об уступке права требования от ДД.ММ.ГГГГ и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 268 800 рублей (т. 7, л.д. 111-114, 116). Анализируя исследованные в судебном заседании доказательства, которые являются относимыми, допустимыми и достоверными, суд находит их совокупность достаточной для признания вины подсудимого Н в совершении инкриминируемого деяния. Выводы о виновности Н в совершении инкриминируемого преступления основаны на совокупности всесторонне и полно исследованных в ходе судебного заседания доказательств: показаниях представителей потерпевшего ФИО1, СОВ о проведении налоговой проверки в ООО «<данные изъяты>», по результатам которой была выявлена недоимка по налогу на добавленную стоимость, анализе расчетных счетов взаимозависимого лица ООО «<данные изъяты>», вследствие чего было установлено, что после срока добровольного исполнения по требованию Н получал и распоряжался денежными средствами ООО «<данные изъяты>» путем направления распорядительных писем контрагентам ООО <данные изъяты>», об обстоятельствах проведения мероприятий по контролю и взысканию недоимки в отношении ООО «<данные изъяты>»; показаниях свидетеля ФИО2 №11, представлявшей интересы налогового органа в Арбитражном суде по иску ООО «<данные изъяты>» о признании недействительным решения от ДД.ММ.ГГГГ №; показаниях свидетеля ФИО2 №19 о том, что генеральным директором и единственным учредителем ООО «<данные изъяты>» является Н, который во вменный период осуществлял функции главного бухгалтера, имел право первой подписи, распоряжался средствами на счету организации; показаниях свидетеля ФИО2 №9 о поступлении в банк инкассовых поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ; показаниях свидетелей ФИО2 №2, ФИО2 №3, ФИО2 №4, ФИО2 №5, ФИО2 №6, ФИО2 №7, ФИО2 №8, ФИО2 №12, ФИО2 №13, ФИО2 №14, ФИО2 №15, ФИО2 №16, ФИО2 №18, ФИО2 №20 о поступлении от ООО «<данные изъяты>» писем с просьбой об оплате услуг на счет ООО «<данные изъяты>» с пометкой «за ООО «<данные изъяты>», по договорам цессии между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты> а также актов взаимных расчетов; показаниях свидетелей ФИО2 №1, ФИО2 №10, принимавших участие в качестве понятых при производстве обыска; письменных материалов дела – обращения МИФНС России № по <адрес> о проведении проверки; решением налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ; решением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ; протоколами осмотра документов; протоколами выемки; протоколом осмотра места происшествия; заключением эксперта; документами – поручений, писем, договоров, актов взаимозачета и др. Все эти доказательства получены с соблюдением установленной уголовно-процессуальным законом процедуры, являются достоверными и допустимыми доказательствами, собраны с соблюдением требований УПК РФ, согласуются между собой, образуют систему, поэтому оснований не доверять им у суда не имеется. Судом не установлены основания для оговора подсудимого свидетелями. Доводы стороны защиты о допущенных в ходе предварительного расследования нарушений закона, а именно не отражение в постановлении о возбуждении уголовного дела фразы о принятии его к своему производству, издание «задним числом» распоряжений о командировке следователя, осуществляющего предварительное расследования по данному делу, неоднократное перепредъявление обвинения не свидетельствуют о существенном нарушении закона, влекущим признание каких-либо следственных и процессуальных действий, а также доказательств недопустимыми. В соответствии со ст. 146 УПК РФ при наличии повода и основании следователь возбуждает уголовное дело, о чем выносится соответствующее постановление. В постановлении о возбуждении уголовного дела в обязательном порядке указывается дата, время и место его вынесения; кем оно вынесено; повод и основания для возбуждения уголовного дела; пункт, часть и статья УК РФ, на основании которых возбуждается уголовное дело. В связи с чем постановление о возбуждении уголовного дела в полной мере отвечает указанным требованиям. «Издание задним числом» распоряжений о командировании следователя не ставит под сомнение правовой статус следователя в рамках уголовного дела, по которому он осуществляет предварительное расследование и не лишает его статуса, предусмотренного положениями ст. 38 УПК РФ. Действия следователя в рамках исполнения требований ст. 171 УПК РФ не ограничивают следователя по количеству выполнения данных процессуальных действий. При выполнении данных требований закона, а также последующего допроса в качестве обвиняемого по делу не усматривается нарушения прав на защиту в виду не предоставлении времени для подготовки к допросу. Во всех случаях обвиняемый был обеспечен защитником, и в полной мере активно реализовывал свои процессуальные права, в том числе на перерыв для подготовки к допросу и согласовании позиции по делу с учетом ранее проведенных следственных и процессуальных действий. Из показаний Н, свидетеля ФИО2 №19 следует, что хозяйственной деятельностью ООО «<данные изъяты>», а также ООО «<данные изъяты>» руководил непосредственно сам Н Н, являющийся директором ООО «<данные изъяты>», достоверно зная о процедуре взыскания недоимки, регламентируемой НК РФ, и предвидя действия налоговых органов по взысканию недоимки за счет денежных средств общества, в нарушение статей 23, 44, 45, 46, 47 НК РФ, а также статьи 855 ГК РФ, регламентирующей порядок очередности платежей при недостаточности денежных средств у юридического лица, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых могло быть произведено исполнение инкассовых поручений, умышленно не перечислил налоги в общей сумме 19 353 532,83 рублей, а также, зная, что на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» выставлены инкассовые поручения, вел финансово-хозяйственную деятельность Общества через расчетные счета взаимозависимой организации – ООО «<данные изъяты>». Указанные обстоятельства установлены в том числе и на основании показаний самого Н, который, не оспаривал в суде свою осведомленность о наличии задолженности по налогам, а также, что на счета ООО «<данные изъяты>» были выставлены инкассовые поручения о списании денежных средств. Активные действия Н по направлению писем с указанием о перечислении денежных средств на счет ООО «<данные изъяты>», договоров цессии, и актов взаимозачетов указывают на прямой умысел по сокрытию денежных средств путем недопущения поступления их на расчетный счет Общества. Доводы стороны защиты, о том, что неправомерно вменены денежные средства по актам взаимозачетов является ошибочным. Взаимоотношения между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты>» возникли исключительно по поводу реализации указанными субъектами своей предпринимательской деятельности, основной целью которых является извлечение прибыли в виде денег. Поэтому налоговым органом, а впоследствии и органом предварительного расследования обоснованно эти суммы расценены как потенциальная прибыль ООО «Алнаир-транспорт», выраженная в денежном эквиваленте и подлежащая направлению на погашение недоимки. При исполнении Н надлежащим образом обязательства по погашению недоимки он вправе был заявить своим контрагентам о несогласии направления указанных сумм на удовлетворение взаимных обязательств. В судебном заседании сторона защиты приводила довод о том, что Н осознано не направлял поступающие денежные средства на погашение недоимки по налогам, поскольку это бы означало банкротство предприятия и увольнение всего персонала организации, то есть указывал на то, что Н действовал в условиях крайней необходимости. Указанное мнение стороны защиты не соответствует положениям ст. 39 УК РФ, поскольку характер деятельности организации, ее штатная численность не свидетельствуют о том, что остановка либо ликвидация организации существенным образом оказали воздействие на жизнедеятельность общества и государства в целом. Кроме того, суду и не было представлено доказательств, что Н или иные сотрудники ООО «<данные изъяты>» обращались в налоговый орган с заявлением о предоставлении отсрочки по оплате образовавшейся задолженности по налогам, ввиду тяжелой экономической ситуации предприятия, которая могла бы привести к прекращению деятельности Общества. Н были предприняты активные действия, в результате которых расчетные счета ООО «<данные изъяты>» были исключены из расчетов, что повлекло прекращение поступления на них части денежных средств, подлежавших списанию в погашение задолженности по налогам. Н был надлежащим образом уведомлен, что в случае неуплаты задолженности по налогу, будет произведено ее взыскание в принудительном порядке и умышленно совершал действия, направленные на сокрытие денежных средств. Таким образом, в ходе судебного разбирательства достоверно установлено, что целью действий Н являлось сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>» от принудительного взыскания задолженности по налогам. Квалифицирующий признак сокрытия денежных средств организации в особо крупном размере нашел свое подтверждение, поскольку согласно примечанию в статьях главы, к которой относится состав преступления, предусмотренный ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, задолженностью в особо крупном размере признается задолженность в сумме, превышающей девять миллионов рублей. В судебном заседании государственный обвинитель просил исключить квалифицирующий признак «сокрытие имущества организации, за счет которого должно быть произведено взыскание недоимки по налогам», как излишне вмененный. Суд считает позицию государственного обвинителя законной и обоснованной. Оценивая исследованные по уголовному делу доказательства в совокупности, суд считает вину подсудимого установленной и доказанной, и квалифицирует его действия с учетом позиции государственного обвинителя по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное в особо крупном размере. Согласно ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред. По смыслу закона, при решении вопроса о прекращении уголовного дела в соответствии со ст. 25.1 УПК РФ, ст. 76.2 УК РФ суд должен установить, предприняты ли обвиняемым меры, направленные на восстановление именно тех законных интересов общества и государства, которые были нарушены в результате совершения преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, и достаточны ли эти меры для того, чтобы расценить уменьшение общественной опасности содеянного как позволяющее освободить подсудимого от уголовной ответственности. При этом обязательным условием освобождения лица от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа уголовным законом предусмотрено полное возмещение ущерба или заглаживание иным образом вреда, причиненного преступлением. Однако оказание подсудимым гуманитарной помощи участникам СВО не свидетельствует, что в результате такой деятельности полностью заглажен причиненный преступлением вред, уменьшена степень общественной опасности содеянного, восстановлены нарушенные интересы общества и государства. В связи с чем оснований для прекращения уголовного дела в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа не имеется, поскольку предусмотренные ст.ст. 76.2 УК РФ и 25.1 УПК РФ условия не выполнены. При решении вопроса о наказании суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного подсудимым преступления средней тяжести в сфере экономической деятельности. Учитывает суд и данные о личности Н, который на учете у психиатра и нарколога не состоит, характеризуется положительно, не судим. Принимая во внимание фактические обстоятельства преступления, и степень его общественной опасности, суд не усматривает оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую. Смягчающими наказание подсудимого обстоятельствами суд учитывает признание вины, наличие двоих малолетних детей, частичное добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, оказание гуманитарной помощи и сбор денежных средств для приобретения необходимых вещей для мобилизованных солдат, находящихся в зоне СВО. Отягчающих наказание обстоятельств судом не установлено. С учетом всех вышеуказанных обстоятельств, данных о личности подсудимого, характера и степени общественной опасности преступления, суд считает, что наказание Н должно быть назначено в виде штрафа. По мнению суда, этот вид наказания сможет обеспечить достижение целей наказания, предусмотренных ч. 2 ст. 43 УК РФ. Определяя размер штрафа, суд учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение подсудимого, возможность получения подсудимым заработной платы или иного дохода. Оснований для применения положений ст. 64 УК РФ суд не усматривает, поскольку таких обстоятельств в суде не установлено. На основании ч. 3 ст. 81 УПК РФ вещественные доказательства: договоры, акты, письма, счета-фактуры, платежные документы, сопроводительные документы, счета на оплату, диски, документы из Единого государственного реестра, выписки по счетам следует хранить при уголовном деле. Арест, наложенный на имущество, принадлежащее ООО «<данные изъяты>»: - экскаватор погрузчик марки <данные изъяты> государственный номер №, заводской номер: №, идентификационный номер: №; - экскаватор погрузчик марки «<данные изъяты>», государственный № заводской номер: № идентификационный номер: №; - гусеничный экскаватор марки «<данные изъяты>)», государственный № заводской номер: № идентификационный номер: №; - электропогрузчик марки «<данные изъяты>», государственный №, заводской номер: №; - грузовой автомобиль марки «УАЗ 390945», ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, государственный номер №, идентификационный номер (VIN): №; - грузовой автомобиль марки «ГАЗель 2824DE», ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, государственный номер №, идентификационный номер VIN: №; - грузовой автомобиль «Камаз 5490 S5», ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, государственный номер №, идентификационный номер VIN: №; - грузовой автомобиль марки «УАЗ 390995-04», ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, государственный номер №, идентификационный номер <адрес>, необходимо снять ввиду отсутствия гражданского иска по делу. На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 296-299, 302, 307-309 УПК РФ, ПРИГОВОРИЛ: Признать Н виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 500 000 рублей. Меру пресечения Н до вступления приговора в законную силу оставить в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении. Реквизиты для оплаты штрафа: Наименование получателя платежа: <данные изъяты> Арест, наложенный на имущество, принадлежащее <данные изъяты> – снять. Вещественные доказательства: договоры, акты, письма, счета-фактуры, платежные документы, сопроводительные документы, счета на оплату, диски, документы из Единого государственного реестра, выписки по счетам – хранить при уголовном деле. Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в <адрес>вой суд через Индустриальный районный суд г. Перми в течение 15 суток со дня провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, – в тот же срок со дня вручения ему копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. Судья Е.В.Чернышева Суд:Индустриальный районный суд г. Перми (Пермский край) (подробнее)Судьи дела:Чернышева Елена Валерьевна (судья) (подробнее)Последние документы по делу:Апелляционное постановление от 15 октября 2024 г. по делу № 1-10/2024 Апелляционное постановление от 11 октября 2024 г. по делу № 1-10/2024 Постановление от 9 сентября 2024 г. по делу № 1-10/2024 Приговор от 5 мая 2024 г. по делу № 1-10/2024 Апелляционное постановление от 9 апреля 2024 г. по делу № 1-10/2024 Приговор от 7 апреля 2024 г. по делу № 1-10/2024 Апелляционное постановление от 27 марта 2024 г. по делу № 1-10/2024 Приговор от 26 февраля 2024 г. по делу № 1-10/2024 Приговор от 18 февраля 2024 г. по делу № 1-10/2024 Приговор от 14 февраля 2024 г. по делу № 1-10/2024 Приговор от 12 февраля 2024 г. по делу № 1-10/2024 Приговор от 7 февраля 2024 г. по делу № 1-10/2024 Приговор от 23 января 2024 г. по делу № 1-10/2024 Приговор от 23 января 2024 г. по делу № 1-10/2024 Приговор от 22 января 2024 г. по делу № 1-10/2024 Приговор от 21 января 2024 г. по делу № 1-10/2024 Приговор от 19 января 2024 г. по делу № 1-10/2024 Приговор от 18 января 2024 г. по делу № 1-10/2024 Приговор от 16 января 2024 г. по делу № 1-10/2024 Приговор от 10 января 2024 г. по делу № 1-10/2024 |
