Приговор № 01-0207/2025 1-207/2025 от 13 марта 2025 г. по делу № 01-0207/2025

Дело № 1-207/2025


ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

адрес 14 марта 2025 года

Преображенский районный суд адрес в составе

председательствующего – судьи Чайковской А.Г.,

при секретаре судебного заседания фио,

с участием государственного обвинителя фио,

подсудимой ФИО1, ее защитника – адвоката Абубикирова Р.Ф.,

представителя потерпевшего ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании, в помещении суда, материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, паспортные данные, гражданки Российской Федерации, с высшим образованием, замужней, имеющей двоих несовершеннолетних детей 2011 и паспортные данные, трудоустроенной начальником производственно-технического отдела адресМосквы адрес Богородское», зарегистрированной и проживающей по адресу: адрес, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а, б» ч.2 ст.199 УК РФ,

установил:

ФИО1 совершила уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

Акционерное общество «ЮНИ» (далее – АО «ЮНИ», Общество, Организация) зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц 10.12.2012 с присвоенным основным государственным регистрационным номером 1127747231710 и идентификационным номером налогоплательщика – <***>, основная цель создания которого являлось осуществление коммерческой деятельности, то есть деятельности, направленной на систематическое получение прибыли, будучи зарегистрированным в проверяемый выездной налоговой проверкой период с 01.01.2018 по 31.12.2020 по юридическому адресу: адрес, состояло на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по адрес (далее - ИФНС России № 18 по адрес), расположенной по адресу: адрес.

ФИО1, являясь генеральным директором АО «ЮНИ» на основании Протокола № 1/2013 общего собрания акционеров общества от 04.04.2013 и Листа записи Единого государственного реестра от 12.04.2013, наделенная широким кругом полномочий по организации деятельности Общества, в том числе, решать все вопросы, связанные с текущей, оперативной и административно-хозяйственной деятельностью Общества, распоряжаться его имуществом, заключать и подписывать хозяйственные и гражданско-правовые договоры, соглашения, контракты, распоряжаться средствами Общества, подписывать платежные документы и документы финансового характера, давать указания работникам Общества, а также Установленное лицо № 2 (уголовное дело в отношении которой 20.01.2025 прекращено на основании п.4 ч.1 ст. 24 УПК РФ – в связи с ее смертью – т.17 л.д. 221-240), являясь участником АО «ЮНИ», владеющая 50 % доли Уставного капитала Общества на основании Протокола № 1 общего собрания акционеров (учредителей) адрес «ЮНИ» от 20.11.2012, осуществляли совместное фактическое руководство деятельностью АО «ЮНИ», и в период 2018, 2019, 2020 годов осуществляли предпринимательскую деятельность по строительству жилых и нежилых зданий (ОКВЭД 41.20), подлежащую налогообложению в установленном Законом порядке, представляли интересы АО «ЮНИ», совершали сделки от имени Общества, в том числе, принимали решения, связанные с заключением хозяйственных договоров с субъектами предпринимательской деятельности, как в период выполнения обязанностей генерального директора ФИО1, так и вне указанного периода, в том числе в период с 01.01.2018 по 31.12.2020.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), АО «ЮНИ» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам согласно ст. 13 НК РФ относится налог на добавленную стоимость (далее НДС).

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций – также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров (услуг) на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара (услуги), оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров (услуг) суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ АО «ЮНИ» за налоговые периоды за 1, 2, 3, адрес 2018 года; за 1, 2, 3, адрес 2019 года; за 1, 2, 3, адрес 2020 года признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал.

Согласно ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для АО «ЮНИ» в периоды 1, 2, 3, адрес 2018 года составляла 18% (в редакции ФЗ от 07.07.2003 № 117-ФЗ), в периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года; 1, 2, 3, адрес 2020 года составляла 20% (в редакции ФЗ от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счет-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет, на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (далее также – НДС) в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В соответствии с ч. 5 ст. 80 НК РФ (в ред. ФЗ от 29.06.2012 № 97-ФЗ), ФИО1 и Установленное лицо № 2, как руководители организации, подтверждали достоверность и полноту сведений, указанных в налоговых декларациях организации, своей подписью, в том числе с применением усиленной квалифицированной электронной подписи при представлении налоговой декларации (расчета) в электронной форме.

В соответствии со ст. ст. 87, 91 Гражданского кодекса адресадрес закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ с последующими изменениями и дополнениями, Уставом АО «ЮНИ» (в ред. от 25.10.2017) Установленное лицо № 2, являясь одним из участников Общества, владеющая 50 % доли Уставного капитала, входила в общее собрание участников Общества - высший орган управления АО «ЮНИ», определяла основные направления деятельности организации, обладала полномочиями по назначению единоличного исполнительного органа Общества (генерального директора), участию в управлении делами общества в порядке, установленном ФЗ «Об акционерных обществах» и Уставом Общества, получению информации о деятельности Общества и ознакомлению с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном порядке, принятию участия в распределении прибыли, иными полномочиями, предусмотренными вышеуказанным Федеральным законом и Уставом Общества.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны Установленному лицу № 2, которая вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, в точно неустановленные следствием дату, время и месте, не позднее 25.04.2018 сформировала преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в пределах трех финансовых лет в особо крупном размере и разработала преступный план, направленный на завышение расходов с целью необоснованного применения завышенных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость. Суть разработанного Установленным лицом № 2 преступного плана сводилась к оформлению от недобросовестных, фиктивных организаций документов (договоров, счетов-фактур, а также иных документов), имитирующих финансово-хозяйственные отношения по оказанию услуг в адрес АО «ЮНИ», без намерения фактически осуществлять хозяйственные операции, включению в состав налоговых вычетов по НДС и расходов сумм по фиктивным сделкам АО «ЮНИ» с данными организациями, тем самым уменьшению размера НДС, подлежащего уплате в бюджетную систему РФ. При этом разработанный Установленным лицом № 2. преступный план включал в себя вступление в преступный сговор с лицом, назначенным на должность генерального директора Общества, которым в период с 12.04.2013 по 16.04.2021 являлась ФИО1, с целью создания условий, необходимых для организации уклонения Общества от уплаты налогов и уменьшающих возможность изобличения противоправной деятельности соучастников.

Так, Установленное лицо № 2, в точно неустановленные следствием дату, время и месте, но не позднее 25.04.2018, имея общий с ФИО1 преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов АО «ЮНИ» в особо крупном размере, при неустановленных следствием обстоятельствах, вступила с последней в преступный сговор.

Согласно разработанному преступному плану и в соответствии с распределением ролей на Установленное лицо № 2, являющуюся участником Общества, входящую в общее собрание участников Общества - высший орган управления АО «ЮНИ», то есть определявшего основные направления деятельности организации, обладавшего полномочиями по назначению единоличного исполнительного органа Общества (генерального директора) и участию в управлении делами общества в порядке, установленном ФЗ «Об акционерных обществах» и Уставом Общества, получению информации о деятельности Общества и ознакомлению с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном порядке, принятию участия в распределении прибыли, иными полномочиями, предусмотренными вышеуказанным Федеральным законом и Уставом Общества, возлагалась организация и поддержание формального документооборота с недобросовестными организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «СПЕКТРМЕТ» ИНН <***>, ООО «ТВОЙ ДОМ» ИНН <***>, ООО «РЭМ+» ИНН <***>, ООО «АСПЕКТ» ИНН <***>, ООО «СИГМА-ПРИНТ» ИНН <***>, ООО «ПЛАЗА» ИНН <***>, ООО «СТРОЙПОДРЯД» ИНН <***>, ООО «АРТ ПЛЮС» ИНН <***>, ООО «КОРОНА» ИНН <***>, ООО «ПАРИТЕТ» ИНН <***>, ООО «СТРОЙПРАКТИК-М» ИНН <***>, ООО «ТРАНСТОРГ» ИНН <***>, ООО «ЮВЕСТ» ИНН <***>, ООО «АГРО АВТО ИНВЕСТ» ИНН <***>, ООО «СМК РАПИДА» ИНН <***>, ООО «ГРОНТРЕЙД» ИНН <***>, ООО «СПЕКТР» ИНН <***>, ООО «ОЛИМП-СК» ИНН <***>, ООО «АРГО» ИНН <***>, ООО «ФИН-ТРАНС» ИНН <***>, ООО «АПРОБАЦИЯ» ИНН <***>, ООО «СПЕКТР» ИНН <***>, ООО «РЕЗОН» ИНН <***>, ООО «АПАРТАМЕНТЫ СТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АБСОЛЮТ» ИНН <***>, ООО «РИВАДА» ИНН <***>, ООО «СТРОЙМАРКЕТ» ИНН <***>, ООО «ВОЯЖ» ИНН <***>, ООО «СК СЕРВИС» ИНН <***>, ООО «ГАРАНТ» ИНН <***>, ООО «АВЕНЮ» ИНН <***>, ООО «АЛЬФА ПЛЮС» ИНН <***>, ООО «СТРОЙДВОР» ИНН <***>, ООО «СТРОЙИНВЕСТ» ИНН <***>, ООО «СТРОЙМИР» ИНН <***>, имитирующих финансово-хозяйственные отношения с АО «ЮНИ», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, принятие решений о перечислении денежных средств на расчетные счета фиктивных организаций, создание условий, уменьшающих вероятность изобличения преступной деятельности соучастников, в том числе путём дачи соответствующих обязательных к исполнению указаний подчиненным сотрудникам АО «ЮНИ», не осведомленным о преступных намерениях соучастников, с целью введения в заблуждение сотрудников налоговых органов относительно реальности осуществления финансово-хозяйственной деятельности фиктивными организациями.

При этом, Установленное лицо № 2, имея необходимые для организации в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере АО «ЮНИ» возможности и деловые связи, вступая с ФИО1 в преступный сговор, формируя общий преступный умысел и распределяя с ФИО1 преступные роли, договорилась о том, что ФИО1, занимая должность генерального директора, будет подписывать документы по взаимоотношениям с указанными фиктивными организациями от лица АО «ЮНИ», обеспечивать их предоставление не осведомленным о преступных намерениях соучастников, сотрудникам бухгалтерии, для последующего внесения последними заведомо для соучастников ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, в налоговые декларации АО «ЮНИ» по налогу на добавленную стоимость, подписывать указанные налоговые декларации и обеспечивать их дальнейшее представление в налоговый орган.

Реализуя совместные с ФИО1 преступные намерения, действуя согласованно с последней, Установленное лицо № 2, осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, действуя из корыстных побуждений, при неустановленных следствием обстоятельствах, в точно неустановленные следствием месте, на адрес, и время, но не позднее 25.04.2018, получила в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «СПЕКТРМЕТ» ИНН <***>, ООО «ТВОЙ ДОМ» ИНН <***>, ООО «РЭМ+» ИНН <***>, ООО «АСПЕКТ» ИНН <***>, ООО «СИГМА-ПРИНТ» ИНН <***>, ООО «ПЛАЗА» ИНН <***>, ООО «СТРОЙПОДРЯД» ИНН <***>, ООО «АРТ ПЛЮС» ИНН <***>, ООО «КОРОНА» ИНН <***>, ООО «ПАРИТЕТ» ИНН <***>, ООО «СТРОЙПРАКТИК-М» ИНН <***>, ООО «ТРАНСТОРГ» ИНН <***>, ООО «ЮВЕСТ» ИНН <***>, ООО «АГРО АВТО ИНВЕСТ» ИНН <***>, ООО «СМК РАПИДА» ИНН <***>, ООО «ГРОНТРЕЙД» ИНН <***>, ООО «СПЕКТР» ИНН <***>, ООО «ОЛИМП-СК» ИНН <***>, ООО «АРГО» ИНН <***>, ООО «ФИН-ТРАНС» ИНН <***>, ООО «АПРОБАЦИЯ» ИНН <***>, ООО «СПЕКТР» ИНН <***>, ООО «РЕЗОН» ИНН <***>, ООО «АПАРТАМЕНТЫ СТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АБСОЛЮТ» ИНН <***>, ООО «РИВАДА» ИНН <***>, ООО «СТРОЙМАРКЕТ» ИНН <***>, ООО «ВОЯЖ» ИНН <***>, ООО «СК СЕРВИС» ИНН <***>, ООО «ГАРАНТ» ИНН <***>, ООО «АВЕНЮ» ИНН <***>, ООО «АЛЬФА ПЛЮС» ИНН <***>, ООО «СТРОЙДВОР» ИНН <***>, ООО «СТРОЙИНВЕСТ» ИНН <***>, ООО «СТРОЙМИР» ИНН <***>, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.

Реализуя совместный преступный умысел, фактические руководители и выгодоприобретатели от деятельности Общества ФИО1 и Установленное лицо № 2, действуя группой лиц по предварительному сговору, используя неправомерную схему, направленную на уклонение от платы налогов с организации в особо крупном размере, достоверно осознавая, что ООО «СПЕКТРМЕТ» ИНН <***>, ООО «ТВОЙ ДОМ» ИНН <***>, ООО «РЭМ+» ИНН <***>, ООО «АСПЕКТ» ИНН <***>, ООО «СИГМА-ПРИНТ» ИНН <***>, ООО «ПЛАЗА» ИНН <***>, ООО «СТРОЙПОДРЯД» ИНН <***>, ООО «АРТ ПЛЮС» ИНН <***>, ООО «КОРОНА» ИНН <***>, ООО «ПАРИТЕТ» ИНН <***>, ООО «СТРОЙПРАКТИК-М» ИНН <***>, ООО «ТРАНСТОРГ» ИНН <***>, ООО «ЮВЕСТ» ИНН <***>, ООО «АГРО АВТО ИНВЕСТ» ИНН <***>, ООО «СМК РАПИДА» ИНН <***>, ООО «ГРОНТРЕЙД» ИНН <***>, ООО «СПЕКТР» ИНН <***>, ООО «ОЛИМП-СК» ИНН <***>, ООО «АРГО» ИНН <***>, ООО «ФИН-ТРАНС» ИНН <***>, ООО «АПРОБАЦИЯ» ИНН <***>, ООО «СПЕКТР» ИНН <***>, ООО «РЕЗОН» ИНН <***>, ООО «АПАРТАМЕНТЫ СТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АБСОЛЮТ» ИНН <***>, ООО «РИВАДА» ИНН <***>, ООО «СТРОЙМАРКЕТ» ИНН <***>, ООО «ВОЯЖ» ИНН <***>, ООО «СК СЕРВИС» ИНН <***>, ООО «ГАРАНТ» ИНН <***>, ООО «АВЕНЮ» ИНН <***>, ООО «АЛЬФА ПЛЮС» ИНН <***>, ООО «СТРОЙДВОР» ИНН <***>, ООО «СТРОЙИНВЕСТ» ИНН <***>, ООО «СТРОЙМИР» ИНН <***> реальной самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, поставки товаров (работ, услуг) для АО «ЮНИ» не осуществляют, руководителями и учредителями данных организаций значились лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности этих организаций, не имевших признаков ведения реальной экономической деятельности, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и размере принятых Обществом к учету вычетов по НДС, уменьшения размера налога, завышения расходов для необоснованного применения завышенных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, не позднее 25.04.2018 получили в свое распоряжение изготовленные при неустановленных следствием обстоятельствах, с точно неустановленными следствием реквизитами и содержанием счет-фактуры, выставленные от имени вышеуказанных фиктивных контрагентов и обеспечил их включение в налоговую отчетность Организации, организовав тем самым формальный документооборот в целях получения необоснованной налоговой выгоды.

ФИО1, на основании первичных финансово-хозяйственных документов под видом реальных взаимоотношений с ООО «СПЕКТРМЕТ» ИНН <***>, ООО «ТВОЙ ДОМ» ИНН <***>, ООО «РЭМ+» ИНН <***>, ООО «АСПЕКТ» ИНН <***>, ООО «СИГМА-ПРИНТ» ИНН <***>, ООО «ПЛАЗА» ИНН <***>, ООО «СТРОЙПОДРЯД» ИНН <***>, ООО «АРТ ПЛЮС» ИНН <***>, ООО «КОРОНА» ИНН <***>, ООО «ПАРИТЕТ» ИНН <***>, ООО «СТРОЙПРАКТИК-М» ИНН <***>, ООО «ТРАНСТОРГ» ИНН <***>, ООО «ЮВЕСТ» ИНН <***>, ООО «АГРО АВТО ИНВЕСТ» ИНН <***>, ООО «СМК РАПИДА» ИНН <***>, ООО «ГРОНТРЕЙД» ИНН <***>, ООО «СПЕКТР» ИНН <***>, ООО «ОЛИМП-СК» ИНН <***>, ООО «АРГО» ИНН <***>, ООО «ФИН-ТРАНС» ИНН <***>, ООО «АПРОБАЦИЯ» ИНН <***>, ООО «СПЕКТР» ИНН <***>, ООО «РЕЗОН» ИНН <***>, ООО «АПАРТАМЕНТЫ СТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АБСОЛЮТ» ИНН <***>, ООО «РИВАДА» ИНН <***>, ООО «СТРОЙМАРКЕТ» ИНН <***>, ООО «ВОЯЖ» ИНН <***>, ООО «СК СЕРВИС» ИНН <***>, ООО «ГАРАНТ» ИНН <***>, ООО «АВЕНЮ» ИНН <***>, ООО «АЛЬФА ПЛЮС» ИНН <***>, ООО «СТРОЙДВОР» ИНН <***>, ООО «СТРОЙИНВЕСТ» ИНН <***>, ООО «СТРОЙМИР» ИНН <***>, что фактически не соответствовало действительности, в период с 25.04.2018 по 18.03.2021, используя электронно-цифровую подпись, выданную на ее имя, находясь в офисном помещении АО «ЮНИ», расположенном по адресу: адрес, поэтапно отразила в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества, в том числе в книгах покупок, заведомо для ФИО1 и Установленного лица № 2 ложные сведения по взаимоотношениям с указанными контрагентами, а также заведомо ложные сведения в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость организации, подлежащих уплате в бюджет, и в период с в период с 25.04.2018 по 18.03.2021 обеспечила их поэтапное предоставление по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России № 18 по адрес, расположенной по адресу: адрес, а именно:

- 13.12.2018 – уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (номер корректировки - 6) за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный период – не позднее 25.04.2018, срок уплаты налога – не позднее 25.06.2018), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере – сумма (в действительности подлежало уплате сумма), ставка НДС – 18%;

- 14.12.2018 – уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (номер корректировки - 6) за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный период – не позднее 25.07.2018, срок уплаты налога – не позднее 25.09.2018), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере -сумма (в действительности подлежало уплате – сумма), ставка НДС – 18%;

- 15.01.2019 – уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (номер корректировки - 2) за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный период – не позднее 25.10.2018, срок уплаты налога – не позднее 25.12.2018), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере – сумма (в действительности подлежало уплате – сумма), ставка НДС – 18%;

- 25.01.2019 – первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (номер корректировки - 0) за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный период – не позднее 25.01.2019, срок уплаты налога – не позднее 25.03.2019), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере – сумма (в действительности подлежало уплате – сумма), ставка НДС – 18%;

- 20.11.2019 – уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (номер корректировки - 1) за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный период – не позднее 25.04.2019, срок уплаты налога – не позднее 25.06.2019), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере – сумма (в действительности подлежало уплате – сумма), ставка НДС – 20%;

- 22.11.2019 – уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (номер корректировки - 1) за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный период – не позднее 25.07.2019, срок уплаты налога – не позднее 25.06.2019), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере – сумма (в действительности подлежало уплате – сумма), ставка НДС – 20%;

- 24.04.2020 – уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (номер корректировки - 3) за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный период – не позднее 25.12.2019, срок уплаты налога – не позднее 25.06.2019), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере – сумма (в действительности подлежало уплате – сумма), ставка НДС – 20%;

- 04.03.2020 – уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (номер корректировки - 1) за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный период – не позднее 27.01.2020, срок уплаты налога – не позднее 25.03.2020), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере – сумма (в действительности подлежало уплате – сумма), ставка НДС – 20%;

- 04.12.2020 – уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (номер корректировки - 3) за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный период – не позднее 27.04.2020, срок уплаты налога – не позднее 25.06.2020), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере – сумма (в действительности подлежало уплате – сумма), ставка НДС – 20%;

- 07.12.2020 – уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (номер корректировки - 1) за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный период – не позднее 27.07.2020, срок уплаты налога – не позднее 25.09.2020), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере – сумма (в действительности подлежало уплате – сумма), ставка НДС – 20%;

- 08.12.2020 – уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (номер корректировки - 2) за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный период – не позднее 26.10.2020, срок уплаты налога – не позднее 25.12.2020), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере – сумма (в действительности подлежало уплате – сумма), ставка НДС – 20%;

- 18.03.2021 – уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (номер корректировки - 3) за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный период – не позднее 25.01.2021, срок уплаты налога – не позднее 25.03.2021), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере – сумма (в действительности подлежало уплате – сумма), ставка НДС – 20%.

Таким образом сумма не доначисленного в бюджет налога на добавленную стоимость (недоимка) АО «ЮНИ» по фиктивным сделкам с контрагентами ООО «СПЕКТРМЕТ» ИНН <***>, ООО «ТВОЙ ДОМ» ИНН <***>, ООО «РЭМ+» ИНН <***>, ООО «АСПЕКТ» ИНН <***>, ООО «СИГМА-ПРИНТ» ИНН <***>, ООО «ПЛАЗА» ИНН <***>, ООО «СТРОЙПОДРЯД» ИНН <***>, ООО «АРТ ПЛЮС» ИНН <***>, ООО «КОРОНА» ИНН <***>, ООО «ПАРИТЕТ» ИНН <***>, ООО «СТРОЙПРАКТИК-М» ИНН <***>, ООО «ТРАНСТОРГ» ИНН <***>, ООО «ЮВЕСТ» ИНН <***>, ООО «АГРО АВТО ИНВЕСТ» ИНН <***>, ООО «СМК РАПИДА» ИНН <***>, ООО «ГРОНТРЕЙД» ИНН <***>, ООО «СПЕКТР» ИНН <***>, ООО «ОЛИМП-СК» ИНН <***>, ООО «АРГО» ИНН <***>, ООО «ФИН-ТРАНС» ИНН <***>, ООО «АПРОБАЦИЯ» ИНН <***>, ООО «СПЕКТР» ИНН <***>, ООО «РЕЗОН» ИНН <***>, ООО «АПАРТАМЕНТЫ СТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АБСОЛЮТ» ИНН <***>, ООО «РИВАДА» ИНН <***>, ООО «СТРОЙМАРКЕТ» ИНН <***>, ООО «ВОЯЖ» ИНН <***>, ООО «СК СЕРВИС» ИНН <***>, ООО «ГАРАНТ» ИНН <***>, ООО «АВЕНЮ» ИНН <***>, ООО «АЛЬФА ПЛЮС» ИНН <***>, ООО «СТРОЙДВОР» ИНН <***>, ООО «СТРОЙИНВЕСТ» ИНН <***>, ООО «СТРОЙМИР» ИНН <***> за период за период с 01.01.2018 по 31.12.2020, составила сумма В связи с тем, что налог на добавленную стоимость АО «ЮНИ» в бюджет не перечислялся, денежные средства АО «ЮНИ» использовало, как оборотные денежные средства для улучшения своего финансового состояния и расходовались на свои цели.

Для придания видимости исполнения финансовых обязательств по фиктивным сделкам с контрагентами, осуществляя полномочия генерального директора (единоличного исполнительного органа) АО «ЮНИ» ФИО1, в срок не позднее 18.03.2021 обеспечила оплату выставленных от имени ООО «СПЕКТРМЕТ» ИНН <***>, ООО «ТВОЙ ДОМ» ИНН <***>, ООО «СИГМА-ПРИНТ» ИНН <***>, ООО «КОРОНА» ИНН <***>, ООО «СТРОЙПРАКТИК-М» ИНН <***>, ООО «ТРАНСТОРГ» ИНН <***>, ООО «ЮВЕСТ» ИНН <***>, ООО «СМК РАПИДА» ИНН <***>, ООО «СПЕКТР» ИНН <***>, ООО «АРГО» ИНН <***>, ООО «СПЕКТР» ИНН <***>, ООО «РЕЗОН» ИНН <***>, ООО «АПАРТАМЕНТЫ СТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АБСОЛЮТ» ИНН <***>, ООО «СТРОЙМАРКЕТ» ИНН <***>, ООО «ВОЯЖ» ИНН <***>, ООО «СК СЕРВИС» ИНН <***>, ООО «СТРОЙДВОР» ИНН <***>, счетов-фактур на основании платежных поручений на перечисление денежных средств, а именно:

- с расчетного счета № <***>, открытого 09.11.2016 на имя АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в ООО МКИБ «Россита-Банк», расположенном по адресу: адрес, АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в период времени с 25.01.2018 по 12.08.2020 осуществило 105 платежных операций на расчетный счет № <***>, открытый 10.11.2016 на имя ООО «ТВОЙ ДОМ» (ИНН <***>) в ООО МКИБ «Россита-Банк», расположенном по адресу: адрес, на общую сумму сумма;

- с расчетного счета № <***>, открытого 09.11.2016 на имя АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в ООО МКИБ «Россита-Банк», расположенном по адресу: адрес, АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в период времени с 30.05.2019 по 09.06.2020 осуществило 27 платежных операций на расчетный счет № <***>, открытый 18.02.2016 на имя ООО «СПЕКТРМЕТ» (ИНН <***>) в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: адрес, на общую сумму сумма;

- с расчетного счета № <***>, открытого 09.11.2016 на имя АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в ООО МКИБ «Россита-Банк», расположенном по адресу: адрес, АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в период времени с 19.03.2020 по 20.04.2020 осуществило 4 платежных операций на расчетный счет № <***>, открытый 26.12.2019 на имя ООО «СИГМА-ПРИНТ» (ИНН <***>) в ПАО «Банк ВТБ», расположенном по адресу: адрес, лит. А, а также на расчетный счет № <***>, открытый 09.12.2011 на имя ООО «СИГМА-ПРИНТ» (ИНН <***>) в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: адрес, на общую сумму сумма;

- с расчетного счета № <***>, открытого 09.11.2016 на имя АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в ООО МКИБ «Россита-Банк», расположенном по адресу: адрес, АО «ЮНИ» (ИНН <***>) 12.12.2018 осуществило 1 платежную операцию на расчетный счет

№ 40702810201000041539, открытый 15.10.2018 на имя ООО «КОРОНА» (ИНН <***>) в ПАО «Банк ЗЕНИТ», расположенном по адресу: адрес, на сумму сумма;

- с расчетного счета № <***>, открытого 09.11.2016 на имя АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в ООО МКИБ «Россита-Банк», расположенном по адресу: адрес, АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в период времени с 12.01.2018 по 22.03.2019 осуществило 36 платежных операций на расчетный счет № <***>, открытый 23.12.2016 на имя ООО «СТРОЙПРАКТИК-М» (ИНН <***>) в ООО МКИБ «Россита-Банк», расположенном по адресу: адрес, на общую сумму сумма;

- с расчетного счета № <***>, открытого 09.11.2016 на имя АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в ООО МКИБ «Россита-Банк», расположенном по адресу: адрес, АО «ЮНИ» (ИНН <***>) 12.12.2018 осуществило 1 платежную операцию на расчетный счет

№ <***>, открытый 27.12.2018 на имя ООО «ТРАНСТОРГ» (ИНН <***>) в адрес, расположенном по адресу: адрес, на сумму сумма;

- с расчетного счета № <***>, открытого 09.11.2016 на имя АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в ООО МКИБ «Россита-Банк», расположенном по адресу: адрес, АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в период времени с 17.04.2018 по 12.07.2018 осуществило 6 платежных операций на расчетный счет № <***>, открытый 11.04.2018 на имя ООО «ЮВЕСТ» (ИНН <***>) в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: адрес, на общую сумму сумма;

- с расчетного счета № <***>, открытого 09.11.2016 на имя АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в ООО МКИБ «Россита-Банк», расположенном по адресу: адрес, АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в период времени с 20.11.2019 по 25.11.2019 осуществило 4 платежных операций на расчетный счет № <***>, открытый 30.10.2019 на имя ООО «СМК РАПИДА» (ИНН <***>) в ПАО «МТС-банк», расположенном по адресу: адрес, на общую сумму сумма;

- с расчетного счета № <***>, открытого 09.11.2016 на имя АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в ООО МКИБ «Россита-Банк», расположенном по адресу: адрес, АО «ЮНИ» (ИНН <***>) 15.01.2018 осуществило 3 платежных операций на расчетный счет № <***>, открытый 10.11.2017 на имя ООО «СПЕКТР» (ИНН <***>) в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: адрес, на общую сумму сумма;

- с расчетного счета № <***>, открытого 09.11.2016 на имя АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в ООО МКИБ «Россита-Банк», расположенном по адресу: адрес, АО «ЮНИ» (ИНН <***>) 29.01.2018 осуществило 2 платежных операций на расчетный счет № <***>, открытый 11.12.2017 на имя ООО «СПЕКТР» (ИНН <***>) в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: адрес, на общую сумму сумма;

- с расчетного счета № <***>, открытого 09.11.2016 на имя АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в ООО МКИБ «Россита-Банк», расположенном по адресу: адрес, АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в период с 05.07.2018 по 15.08.2018 осуществило 4 платежных операций на расчетный счет № <***>, открытый 24.05.2018 на имя ООО «РЕЗОН» (ИНН <***>) в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: адрес, на общую сумму сумма;

- с расчетного счета № <***>, открытого 09.11.2016 на имя АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в ООО МКИБ «Россита-Банк», расположенном по адресу: адрес, АО «ЮНИ» (ИНН <***>) 22.05.2018 осуществило 4 платежных операций на расчетный счет № <***>, открытый 10.05.2018 на имя ООО «АПАРТАМЕНТЫ СТРОЙ» (ИНН <***>) в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: адрес, на общую сумму сумма;

- с расчетного счета № <***>, открытого 09.11.2016 на имя АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в ООО МКИБ «Россита-Банк», расположенном по адресу: адрес, АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в период с 22.03.2019 по 26.03.2019 осуществило 2 платежных операций на расчетный счет № <***>, открытый 13.03.2019 на имя ООО «АБСОЛЮТ» (ИНН <***>) в адрес «Модульбанк», расположенном по адресу: адрес, на общую сумму сумма;

- с расчетного счета № <***>, открытого 09.11.2016 на имя АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в ООО МКИБ «Россита-Банк», расположенном по адресу: адрес, АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в период времени с 09.02.2018 по 12.08.2020 осуществило 31 платежную операцию на расчетный счет № <***>, открытый 01.12.2016 на имя ООО «СТРОЙМАРКЕТ» (ИНН <***>) в ООО МКИБ «Россита-Банк», расположенном по адресу: адрес, на общую сумму сумма;

- с расчетного счета № <***>, открытого 09.11.2016 на имя АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в ООО МКИБ «Россита-Банк», расположенном по адресу: адрес, АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в период времени с 16.01.2018 по 22.01.2018 осуществило 3 платежные операции на расчетный счет № <***>, открытый 09.11.2016 на имя ООО «ВОЯЖ» (ИНН <***>) в ООО МКИБ «Россита-Банк», расположенном по адресу: адрес, на общую сумму сумма;

- с расчетного счета № <***>, открытого 09.11.2016 на имя АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в ООО МКИБ «Россита-Банк», расположенном по адресу: адрес, АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в период времени с 16.01.2018 по 22.01.2018 осуществило 6 платежных операций на расчетный счет № <***>, открытый 15.12.2016 на имя ООО «СТРОЙДВОР» (ИНН <***>) в ООО МКИБ «Россита-Банк», расположенном по адресу: адрес, на общую сумму сумма;

- с расчетного счета № <***>, открытого 27.09.2018 на имя АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в ООО МКИБ «Россита-Банк», расположенном по адресу: адрес, АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в период времени с 22.11.2018 по 26.11.2018 осуществило 6 платежных операций на расчетный счет № <***>, открытый 08.10.2018 на имя ООО «КОРОНА» (ИНН <***>) в адрес морской путь», расположенном по адресу: адрес, на общую сумму сумма;

- с расчетного счета № <***>, открытого 27.09.2018 на имя АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в ООО МКИБ «Россита-Банк», расположенном по адресу: адрес, АО «ЮНИ» (ИНН <***>) 27.12.2018 осуществило 2 платежных операции на расчетный счет № <***>, открытый 27.12.2018 на имя ООО «ТРАНСТОРГ» (ИНН <***>) в адрес, расположенном по адресу: адрес, на сумму сумма;

- с расчетного счета № <***>, открытого 27.09.2018 на имя АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в ООО МКИБ «Россита-Банк», расположенном по адресу: адрес, АО «ЮНИ» (ИНН <***>) 13.02.2019 осуществило 1 платежную операцию на расчетный счет № <***>, открытый 13.11.2018 на имя ООО «СК СЕРВИС» (ИНН <***>) в ПАО «Банк ВТБ», расположенном по адресу: адрес, лит. А, на сумму сумма;

- с расчетного счета № <***>, открытого 27.09.2018 на имя АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в ООО МКИБ «Россита-Банк», расположенном по адресу: адрес, АО «ЮНИ» (ИНН <***>) 15.05.2019 осуществило 2 платежных операций на расчетный счет № <***>, открытый 22.02.2017 на имя ООО «АРГО» (ИНН <***>) в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: адрес, на общую сумму сумма;

- с расчетного счета № <***>, открытого 27.09.2018 на имя АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в ООО МКИБ «Россита-Банк», расположенном по адресу: адрес, АО «ЮНИ» (ИНН <***>) с 30.05.2019 по 12.02.2020 осуществило 42 платежных операций на расчетный счет № <***>, открытый 18.02.2016 на имя ООО «СПЕКТРМЕТ» (ИНН <***>) в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: адрес, на общую сумму сумма;

- с расчетного счета № <***>, открытого 27.09.2018 на имя АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в ООО МКИБ «Россита-Банк», расположенном по адресу: адрес, АО «ЮНИ» (ИНН <***>) 14.11.2019 осуществило 1 платежную операцию на расчетный счет № <***>, открытый 30.10.2019 на имя ООО «СМК РАПИДА» (ИНН <***>) в адрес, расположенном по адресу: адрес, на сумму сумма;

- с расчетного счета № <***>, открытого 27.09.2018 на имя АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в ООО МКИБ «Россита-Банк», расположенном по адресу: адрес, АО «ЮНИ» (ИНН <***>) в период времени с 26.06.2020 по 29.07.2020 осуществило 4 платежных операции на расчетный счет № <***>, открытый 01.12.2016 на имя ООО «СТРОЙМАРКЕТ» (ИНН <***>) в ООО МКИБ «Россита-Банк», расположенном по адресу: адрес, на общую сумму сумма.

Операции по перечислению денежных средств на расчетные счета ООО «РЭМ+» (ИНН <***>), ООО «АСПЕКТ» (ИНН <***>), ООО «ПЛАЗА» (ИНН <***>), ООО «СТРОЙПОДРЯД» (ИНН <***>), ООО «АРТ ПЛЮС» (ИНН <***>), ООО «ПАРИТЕТ» (ИНН <***>), ООО «АГРО АВТО ИНВЕСТ» (ИНН <***>), ООО «ГРОНТРЕЙД» (ИНН <***>), ООО «ОЛИМП-СК» (ИНН <***>), ООО «ФИН-ТРАНС» (ИНН <***>), ООО «АПРОБАЦИЯ» (ИНН <***>), ООО «РИВАДА» (ИНН <***>), ООО «ГАРАНТ» (ИНН <***>), ООО «АВЕНЮ» (ИНН <***>), ООО «АЛЬФА ПЛЮС» (ИНН <***>), ООО «СТРОЙИНВЕСТ» (ИНН <***>), ООО «СТРОЙМИР» (ИНН <***>) по своим расчетным счетам АО «ЮНИ» не осуществляло.

В результате вышеуказанных преступных действий фактических руководителей и выгодоприобретателей от деятельности Общества ФИО1 и Установленным лицом № 2, действующих во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате АО «ЮНИ», совершенных в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173 НК РФ, а также ст.ст. 247, 252, 253, 274 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах АО «ЮНИ» недостоверных сведений по финансово-хозяйственным операциям с ООО «СПЕКТРМЕТ» ИНН <***>, ООО «ТВОЙ ДОМ» ИНН <***>, ООО «РЭМ+» ИНН <***>, ООО «АСПЕКТ» ИНН <***>, ООО «СИГМА-ПРИНТ» ИНН <***>, ООО «ПЛАЗА» ИНН <***>, ООО «СТРОЙПОДРЯД» ИНН <***>, ООО «АРТ ПЛЮС» ИНН <***>, ООО «КОРОНА» ИНН <***>, ООО «ПАРИТЕТ» ИНН <***>, ООО «СТРОЙПРАКТИК-М» ИНН <***>, ООО «ТРАНСТОРГ» ИНН <***>, ООО «ЮВЕСТ» ИНН <***>, ООО «АГРО АВТО ИНВЕСТ» ИНН <***>, ООО «СМК РАПИДА» ИНН <***>, ООО «ГРОНТРЕЙД» ИНН <***>, ООО «СПЕКТР» ИНН <***>, ООО «ОЛИМП-СК» ИНН <***>, ООО «АРГО» ИНН <***>, ООО «ФИН-ТРАНС» ИНН <***>, ООО «АПРОБАЦИЯ» ИНН <***>, ООО «СПЕКТР» ИНН <***>, ООО «РЕЗОН» ИНН <***>, ООО «АПАРТАМЕНТЫ СТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АБСОЛЮТ» ИНН <***>, ООО «РИВАДА» ИНН <***>, ООО «СТРОЙМАРКЕТ» ИНН <***>, ООО «ВОЯЖ» ИНН <***>, ООО «СК СЕРВИС» ИНН <***>, ООО «ГАРАНТ» ИНН <***>, ООО «АВЕНЮ» ИНН <***>, ООО «АЛЬФА ПЛЮС» ИНН <***>, ООО «СТРОЙДВОР» ИНН <***>, ООО «СТРОЙИНВЕСТ» ИНН <***>, ООО «СТРОЙМИР» ИНН <***>, а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2018 года; 1, 2, 3, адрес 2019 года; 1, 2, 3, адрес 2020 года заведомо ложных сведений в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и сумм понесенных расходов, а также сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, АО «ЮНИ», согласно заключению эксперта № ЮФ 3/192-23 от 16.02.2024, используя фиктивные сделки с контрагентами: ООО «СПЕКТРМЕТ» ИНН <***>, ООО «ТВОЙ ДОМ» ИНН <***>, ООО «РЭМ+» ИНН <***>, ООО «АСПЕКТ» ИНН <***>, ООО «СИГМА-ПРИНТ» ИНН <***>, ООО «ПЛАЗА» ИНН <***>, ООО «СТРОЙПОДРЯД» ИНН <***>, ООО «АРТ ПЛЮС» ИНН <***>, ООО «КОРОНА» ИНН <***>, ООО «ПАРИТЕТ» ИНН <***>, ООО «СТРОЙПРАКТИК-М» ИНН <***>, ООО «ТРАНСТОРГ» ИНН <***>, ООО «ЮВЕСТ» ИНН <***>, ООО «АГРО АВТО ИНВЕСТ» ИНН <***>, ООО «СМК РАПИДА» ИНН <***>, ООО «ГРОНТРЕЙД» ИНН <***>, ООО «СПЕКТР» ИНН <***>, ООО «ОЛИМП-СК» ИНН <***>, ООО «АРГО» ИНН <***>, ООО «ФИН-ТРАНС» ИНН <***>, ООО «АПРОБАЦИЯ» ИНН <***>, ООО «СПЕКТР» ИНН <***>, ООО «РЕЗОН» ИНН <***>, ООО «АПАРТАМЕНТЫ СТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АБСОЛЮТ» ИНН <***>, ООО «РИВАДА» ИНН <***>, ООО «СТРОЙМАРКЕТ» ИНН <***>, ООО «ВОЯЖ» ИНН <***>, ООО «СК СЕРВИС» ИНН <***>, ООО «ГАРАНТ» ИНН <***>, ООО «АВЕНЮ» ИНН <***>, ООО «АЛЬФА ПЛЮС» ИНН <***>, ООО «СТРОЙДВОР» ИНН <***>, ООО «СТРОЙИНВЕСТ» ИНН <***>, ООО «СТРОЙМИР» ИНН <***> за период с 01.01.2018 по 31.12.2020 уклонилось от уплаты налога на добавленную стоимость в размере сумма, в том числе:

в том числе по следующим налоговым периодам:

- адрес 2018 года в размере сумма;

- адрес 2018 года в размере сумма;

- адрес 2018 года в размере сумма;

- адрес 2018 года в размере сумма;

- адрес 2019 года в размере сумма;

- адрес 2019 года в размере сумма;

- адрес 2019 года в размере сумма;

- адрес 2019 года в размере сумма;

- адрес 2020 года в размере сумма;

- адрес 2020 года в размере сумма;

- адрес 2020 года в размере сумма;

- адрес 2020 года в размере сумма,

а всего на общую сумму сумма

Таким образом, ФИО1, действуя группой лиц по предварительному сговору с Установленным лицом № 2, во исполнение совместного преступного умысла, направленного на уклонение в особо крупном размере от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в период с 25.04.2018 по 18.03.2021 в первичные и уточненные налоговые декларации заведомо ложных сведений по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1,2, 3, адрес 2018 года; 1, 2, 3, адрес 2019 года; 1, 2, 3, адрес 2020 года о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах понесенных расходов, а также суммах налога на добавленную стоимость организаций, подлежащих уплате в бюджет, которые в установленный законом срок в бюджет уплачены не были, совершила при вышеописанных обстоятельствах в результате указанных действий, осуществленных в нарушение перечисленных норм налогового законодательства, уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость организации АО «ЮНИ» на общую сумму сумма, что является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером.

Подсудимая ФИО1 заявила о согласии с предъявленным обвинением и просила о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, при этом подсудимая пояснила, что ходатайство ею заявлено добровольно, после проведения консультации с защитником, она осознает характер и последствия заявленного ходатайства, признает себя полностью виновной в совершении вышеприведенного преступления.

Защитник поддержал заявленное подсудимой ходатайство.

Государственный обвинитель и представитель потерпевшего ФИО2 в судебном заседании не возражали против применения особого порядка судебного разбирательства.

В соответствии со ст. 314 УПК РФ при наличии заявления подсудимого о согласии с предъявленным ему обвинением и ходатайства о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства по уголовным делам о преступлениях небольшой или средней тяжести, с согласия государственного обвинителя и потерпевшего, суд вправе постановить приговор без проведения судебного разбирательства в общем порядке, если подсудимый осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, которое было им заявлено добровольно и после проведения консультации с защитником.

С учетом вышеизложенного суд считает возможным постановить приговор по настоящему делу в особом порядке судебного разбирательства.

Суд приходит к выводу, что обвинение ФИО1 обоснованно, подтверждается собранными по делу доказательствами, а ее умышленные действия по вышеописанному эпизоду следует квалифицировать по п.п. «а, б» ч.2 ст.199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

Разрешая вопрос о назначении подсудимой наказания суд учитывает положения ч.ч.1, 5 ст.62, ч.3 ст.60, ч.2 ст.67 УК РФ, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое отнесено к категории преступлений средней тяжести, конкретные обстоятельства дела, роль подсудимой в совершении преступления, а также данные о личности подсудимой, а именно: ФИО1 страдает рядом хронических заболеваний, положительно характеризуется, трудоустроена, имеет грамоты, благодарности, занимается благотворительной деятельностью, имеет обладающих неудовлетворительным состоянием здоровья родственников и близких лиц, которым она оказывает помощь, в том числе: двоих малолетних детей (п. «г» ч.1 ст.61 УК РФ), супруга, маму, брата, племянницу, активно способствовала раскрытию и расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию соучастника преступления (п. «и» ч.1 ст.61 УК РФ), с предъявленным обвинением согласна, вину свою признала, в содеянном раскаялась, уголовное дело рассмотрено в особом порядке судебного разбирательства, что как в отдельности, так и в своей совокупности, в соответствии со статьей 61 УК РФ, суд признает обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимой.

Суд также учитывает влияние наказания на исправление подсудимой, а также условия жизни ее семьи – подсудимая оказывает помощь своим близким.

Одновременно суд отмечает отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой, прямо предусмотренных положениями ст. 63 УК РФ.

Учитывая вышеприведенные обстоятельства дела, характер, мотивы содеянного, данные о личности подсудимой, размер наступивших последствий, оснований для изменения в соответствии с ч.6 ст. 15 УК РФ категории преступления, в котором ФИО1 признана виновной, на менее тяжкую, не имеется.

Назначая наказание, суд учитывает, что в соответствии со ст.43 УК РФ наказание применяется в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений.

Учитывая приведенные данные о личности подсудимой ФИО1, наличия смягчающих ее наказание обстоятельств и отсутствие отягчающих таковое, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимой и на условия жизни ее семьи, учитывая характер и степень общественной опасности содеянного, а также учитывая материальное положение как самой подсудимой, так и ее семьи в целом, возможность подсудимой трудиться и получать заработок, суд приходит к выводу, что исправление ФИО1 возможно без реального отбывания наказания, в связи с чем назначает ей наказание в виде штрафа, не усматривая оснований для назначения иного вида наказания, как и не усматривая каких-либо оснований для применения положений ст. 64 УК РФ.

Заместителем прокурора адрес был заявлен гражданский иск о взыскании с подсудимой ФИО1 в доход Российской Федерации материального ущерба, причиненного в результате совершенного преступления бюджетной системе Российской Федерации, на общую сумму сумма (где сумма – это недоимка по налогам, а сумма – штраф и пени).

Вместе с тем, ввиду необходимости производства дополнительных расчетов, требующих отложение судебного разбирательства, учитывая, что в настоящее время в отношении, в том числе ФИО1 идут судебные тяжбы в гражданском и арбитражном судопроизводстве по вопросу взыскания, в том числе налоговых задолженностей, суд считает необходимым признать за Прокурором адрес право на удовлетворение гражданского иска и передает вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

При этом, учитывая, что вопрос о размере возмещения гражданского иска передается для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, суд полагает необходимым ранее наложенный постановлениями Преображенского районного суда адрес от 15.09.2023 арест на имущество:

- АО «ЮНИ»:

- жилое помещение (кадастровый номер 23:49:0201005:1551), расположенное по адресу: адрес кадастровая стоимость которого, в настоящее время оценена в сумма;

- жилое помещение (кадастровый номер 23:49:0201005:2376), расположенное по адресу: адрес кадастровая стоимость которого, в настоящее время оценена в сумма;

- ФИО1:

- жилое помещение (кадастровый номер 77:03:0001010:3590), расположенное по адресу: адрес, кадастровая стоимость которого, в настоящее время оценена в сумма;

- жилое помещение (кадастровый номер 77:03:0001002:2579), расположенное по адресу: адрес, кадастровая стоимость которого, в настоящее время оценена в сумма;

- сохранить до разрешения в порядке гражданского судопроизводства судьбы по заявленному гражданскому иску.

В соответствии с ч. 3 ст. 81 УПК РФ, суд разрешает вопрос о судьбе вещественных доказательств по делу, и полагает необходимым:

- письменные документы и цифровые носители, перечисленные в томе № 4 на л.д. 233-237; томе № 17 на л.д. 95-96, 110-111, – хранить при деле;

- регистрационное дело АО «ЮНИ» - возвратить в ИФНС России № 20 по адрес.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 308-309, 316 УПК РФ, суд

приговорил:

ФИО1 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а, б» ч.2 ст.199 УК РФ, и назначить ей наказание в виде штрафа в размере сумма.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения, по вступлении приговора в законную силу – отменить.

Реквизиты для уплаты штрафа: Получатель: УФК по адрес (ГСУ СК России по адрес л/с <***>), ИНН/КПП получателя:7704773754/770501001, Номер казначейского счета: 03100643000000017300, Наименование банка: ГУ БАНКА ПО ЦФО // УФК ПО адрес адрес, ЕКС: 40102810545370000003, БИК: 044525988, ОКТМО: 45376000, КБК 417 116 03124 01 9000 140 «Штрафы установленные Главой 22 Уголовного кодекса Российской Федерации, за преступления в сфере экономической деятельности», УИН: 0, В назначении платежа указать код дохода, номер уголовного дела, ФИО следователя, ФИО осужденного.

Признать за гражданским истцом – Прокурором адрес – право на удовлетворение гражданского иска и вопрос о размере его возмещения передать для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

По вступлении приговора в законную силу: ранее наложенный постановлениями Преображенского районного суда адрес от 15.09.2023 арест на имущество:

- АО «ЮНИ»:

- жилое помещение (кадастровый номер 23:49:0201005:1551), расположенное по адресу: адрес, кадастровая стоимость которого в настоящее время оценена в сумма;

- жилое помещение (кадастровый номер 23:49:0201005:2376), расположенное по адресу: адрес, кадастровая стоимость которого в настоящее время оценена в сумма;

- ФИО1:

- жилое помещение (кадастровый номер 77:03:0001010:3590), расположенное по адресу: адрес, кадастровая стоимость которого в настоящее время оценена в сумма;

- жилое помещение (кадастровый номер 77:03:0001002:2579), расположенное по адресу: адрес, кадастровая стоимость которого в настоящее время оценена в сумма;

- сохранить до разрешения в порядке гражданского судопроизводства судьбы по заявленному гражданскому иску.

По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства по уголовному делу, в качестве которых признаны:

- письменные документы и цифровые носители, перечисленные в томе № 4 на л.д. 233-237; томе № 17 на л.д. 95-96, 110-111, – хранить при деле;

- регистрационное дело АО «ЮНИ» - возвратить в ИФНС России № 20 по адрес.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его провозглашения, с соблюдением требований ст.317 УПК РФ. Осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. Ходатайство об участии в суде апелляционной инстанции осужденная вправе заявить в течение 10 суток со дня вручения ей копии приговора и в тот же срок со дня вручения ей копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих ее интересы.

Председательствующий А.Г. Чайковская