Постановление № 1-160/2018 от 9 октября 2018 г. по делу № 1-160/2018

Дело № 1-160/2018 <данные изъяты>


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г.Саранск Республики Мордовия 10 октября 2018 года

Пролетарский районный суд г.Саранска Республики Мордовия в составе председательствующего судьи Анашкиной Н.А.,

с участием прокурора отдела управления прокуратуры Республики Мордовия гр. 8

подозреваемого ФИО1,

защитника – адвоката гр. 9 представившего удостоверение №№ от 16.08.2004 и ордер №№ от 10.10.2018,

при секретаре судебного заседания Коробовой Е.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании постановление старшего следователя второго следственного отделения отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия гр. 10 о возбуждении ходатайства о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО1 <данные изъяты> подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199-2 УК Российской Федерации,

установил:

ФИО1 органом предварительного расследования подозревается в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, совершенном при следующих обстоятельствах:

Акционерное общество <данные изъяты> (далее по тексту – АО <данные изъяты>», Общество) .._.._.. зарегистрировано Администрацией города Саранска Республики Мордовия. .._.._.. обществу присвоен основной государственный регистрационный номер № АО «<данные изъяты>» .._.._.. Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №1 по Республике Мордовия (далее по тексту - Межрайонная ИФНС №1 по Республике Мордовия), расположенной по адресу: Республика Мордовия, <адрес> поставлено на налоговый учет с присвоением индивидуального номера налогоплательщика №

АО «<данные изъяты>» осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного .._.._.. решением внеочередного общего собрания акционеров данного общества. Юридический адрес <данные изъяты>»: <адрес> Основным видом деятельности общества является производство алюминия. АО «<данные изъяты>» имеет расчетные счета: №№ открытый в «<данные изъяты>» (ПАО); № и № открытые в Мордовском РФ АО «<данные изъяты>»; №№, №№ и №№, открытые в Мордовском отделении <данные изъяты>» (ПАО).

В соответствии с протоколом заседания Совета директоров АО «<данные изъяты>» №№ от 19.03.2015 и выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц с .._.._.. по настоящее время генеральным директором данного общества является ФИО1

Согласно Устава АО «<данные изъяты>» единоличным исполнительным органом является генеральный директор, который без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки; организует ведение бухгалтерского учета и отчетности; решает иные вопросы текущей деятельности Общества.

В соответствии с ч. 1 ст. 69 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (с изменениями и дополнениями) руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества (директором, генеральным директором) и коллегиальным исполнительным органом общества (правлением, дирекцией). Исполнительные органы подотчетны совету директоров (наблюдательному совету) общества и общему собранию акционеров.

В соответствии с Федеральным законом 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ФИО1 являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета Общества и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с подпунктом 1 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с подпунктом 7 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанности по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст.ст. 19, 143 и 163 НК РФ АО «<данные изъяты>» является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС). Освобождение от уплаты данного налога данному обществу не предоставлялось.

В соответствии с п.1 и п.5 ст.174 НК РФ АО «<данные изъяты>» обязано уплачивать НДС исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, а также предоставлять соответствующую налоговую декларацию в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме того, в соответствии со ст. 246 НК РФ АО «<данные изъяты>» является плательщиком налога на прибыль организаций. Освобождение от уплаты данного налога данному обществу не предоставлялось.

Кроме того, в соответствии с п. 1 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, под которой для российских организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

В соответствии с п. 1 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 287 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период ст. 289 НК РФ.

В соответствии со ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, соответствующие налоговые декларации в порядке, определенном настоящей статьей. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Также, в соответствии со ст. 373 НК РФ АО «<данные изъяты>» является плательщиком налога на имущество организации. Согласно ст. 379 НК РФ налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Согласно ст. 383 НК РФ АО «<данные изъяты>» обязано уплатить налог по истечении налогового периода.

Согласно сведениям, представленным Межрайонной ИФНС №1 по Республике Мордовия, в том числе справкам о выявлении недоимки у налогоплательщика №№ от 05.04.2018, №№ от 07.05.2018 АО «<данные изъяты>» в период с 05.04.2018 по 07.05.2018 имело недоимку по налогу на имущество организаций, НДС и налогу на прибыль организаций в общей сумме <данные изъяты>

Генеральный директор АО «<данные изъяты>» ФИО1, зная о том, что по результатам финансово-хозяйственной деятельности у данного общества возникли обязательства перед бюджетом по уплате налогов, имея полномочия по распоряжению денежными средствами и иным имуществом Общества, не исполнил надлежащим образом свои обязанности по обеспечению своевременной уплаты налогов с данной организации.

В соответствии со ст.ст.69 и 70 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки по налогам и сборам налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете, направляет налогоплательщику требование об уплате налога, но не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии со ст.46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется налоговым органом в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика – организации - инкассового поручения, которое подлежит безусловному исполнению банком в порядке очередности, установленной гражданским законодательством.

В связи с образованием у АО «<данные изъяты>» задолженности по налогу на имущество организаций, НДС и налогу на прибыль организаций в общей сумме <данные изъяты>. и непогашения в добровольном порядке указанной задолженности, Межрайонная ИФНС № 1 по Республике Мордовия в адрес данного Общества в период с 12.04.2018 по 08.05.2018 выставила требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа (далее по тексту – требование) №№ от 12.04.2018, в соответствии с которым АО «<данные изъяты>» необходимо в срок до 11.05.2018 уплатить задолженность по налогу на прибыль организаций в размере <данные изъяты> требование №№ от 08.05.2018, в соответствии с которым АО «<данные изъяты>» необходимо в срок до 24.05.2018 уплатить задолженность по налогу на имущество организаций и НДС в размере <данные изъяты>. В соответствии с вышеуказанными требованиями АО «<данные изъяты>» необходимо уплатить общую задолженность по налогам в размере <данные изъяты>

В связи с неисполнением АО «<данные изъяты>» вышеуказанных требований и в соответствии со ст.46 НК РФ Межрайонная ИФНС № 1 по Республике Мордовия после истечения срока, установленного требованием, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока, вынесла решения №№ от 21.05.2018 и №№ от 25.05.2018 о взыскании вышеуказанных налогов в общей сумме <данные изъяты>. за счет денежных средств находящихся на счетах налогоплательщика – организации (АО «<данные изъяты>») в банках.

С целью принудительного исполнения обязанности по уплате налогов в период с 21.05.2018 по 25.05.2018 Межрайонной ИФНС № 1 по Республике Мордовия на расчетный счет №№, открытый в Мордовском РФ АО «<данные изъяты>» выставлены инкассовые поручения: №№ от 21.05.2018, №№ от 21.05.2018, №№ от 25.05.2018, №№ от 25.05.2018, №№ от 25.05.2018, №№ от 25.05.2018, №№ от 25.05.2018, №№ от 25.05.2018, №№ от 25.05.2018, №№ от 25.05.2018, №№ от 25.05.2018, №№ от 25.05.2018, №№ от 25.05.2018, на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации задолженности по налогам на сумму <данные изъяты>

Кроме того, в целях исполнения решений о взыскании налогов, Межрайонная ИФНС №1 по Республике Мордовия на основании решений: №№ от 21.05.2018, №№ от 21.05.2018, №№ от 21.05.2018, №№ от 25.05.2018, №№ от 25.05.2018, №№ от 25.05.2018 приостановила расходные операции по расчетным счетам: №№, открытому в «<данные изъяты>» (ПАО); №№ и №№, открытым в Мордовском РФ АО «<данные изъяты> №№ №№ и №№, открытым в Мордовском отделении № «<данные изъяты>» (ПАО), за исключением обязанностей по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.

Таким образом, на 23.05.2018 у АО «<данные изъяты>» не осталось ни одного расчетного счета, по которому данное Общество могло бы осуществлять расходные операции, не оплатив задолженность по налогам, и сумма по выставленным инкассовым поручениям составила <данные изъяты>, то есть превысила <данные изъяты>

Однако, генеральный директор АО «<данные изъяты>» ФИО1, являясь единоличным исполнительным органом данного Общества, выполняя управленческие функции, заведомо зная о значительной недоимке у руководимой им организации по налогам, о наличии на его расчетных счетах инкассовых поручений, решений о приостановлении операций по счетам и о том, что по состоянию на 23.05.2018 у АО «<данные изъяты>» не имелось ни одного расчетного счета, по которому можно было осуществлять расходные операции, не оплатив выставленные инкассовые поручения, в период с 23.05.2018 по 19.06.2018 решил скрывать денежные средства указанного Общества путем направления распорядительных писем в ООО «<данные изъяты>», служащих основанием для зачета взаимных требований, в соответствии с которыми данная организация со своего расчетного счета будет производить расчеты за АО «<данные изъяты>». Так, в период с 23.05.2018 по 19.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на основании распорядительных писем генерального директора АО «<данные изъяты>» ФИО1 перечислило за данное Общество на счета его кредитора - ООО «<данные изъяты>» денежные средства в общей сумме 5 <данные изъяты>

Таким образом, генеральный директор АО «<данные изъяты>» ФИО1, в период с 23.05.2018 по 19.06.2018, заведомо зная об имеющейся у руководимого им Общества недоимке по налогам, выставленных Межрайонной ИФНС №1 по Республике Мордовия решениях о приостановлении операций по расчетным счетам Общества в банке, выставленных поручениях на списание и перечисление денежных средств на расчетные счета АО «<данные изъяты>» по налогам, имея реальную возможность полностью погасить указанную недоимку за счет денежных средств, находящихся в распоряжении Общества, в нарушении ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23 и ст. 45 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 Гражданского кодекса РФ, осуществляя расходование денежных средств, используя расчетные счета других организаций, сокрыл денежные средства АО «<данные изъяты>», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в сумме <данные изъяты> то есть в крупном размере. При этом все преступные действия ФИО1, направленные на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, имели общую цель, охватывались единым прямым умыслом, поэтому в совокупности составляют единое продолжаемое преступление.

Уголовное дело в отношении ФИО1 поступило в Пролетарский районный суд г.Саранска Республики Мордовия с постановлением старшего следователя второго следственного отделения отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия гр. 10 о возбуждении ходатайства перед судом о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Ходатайство подано с согласия руководителя отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия.

В обоснование ходатайства указано, что ФИО1 причастность к совершению инкриминируемого преступления признал полностью, возместил причиненный ущерб в полном объеме. В связи с этим на основании статьи 76-2 УК Российской Федерации следователь просит о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании ФИО1 заявил о полном признании вины в причастности к совершению преступления, которое ему вменено, просил прекратить в отношении него уголовное дело по основанию, предусмотренному статьей 25-1 УПК Российской Федерации, с назначением судебного штрафа в минимально возможных пределах, который он обязуется оплатить в установленные судом сроки.

Защитник ФИО1 – адвокат гр. 9. позицию своего подзащитного поддержал.

Участвовавший в рассмотрении ходатайства прокурор не возражал против прекращения в отношении ФИО1 уголовного дела по основанию, предусмотренному статьей 25-1 УПК Российской Федерации и назначении судебного штрафа.

Выслушав пояснения сторон по заявленному ходатайству, исследовав представленные материалы, суд приходит к следующим выводам.

Ходатайство следователя о прекращении уголовного дела в силу части 2 статьи 446-2 УПК Российской Федерации подсудно Пролетарскому районному суду г. Саранска Республики Мордовия.

В соответствии со статьей 76-2 УК Российской Федерации лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно статье 25-1 УПК Российской Федерации суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей УК Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Прекращение уголовного дела или уголовного преследования в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа допускается в любой момент производства по уголовному делу до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора, а в суде апелляционной инстанции - до удаления суда апелляционной инстанции в совещательную комнату для вынесения решения по делу.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 подозревается в совершении преступления, относящегося к категории небольшой тяжести.

Подозрение ФИО1 в совершении инкриминируемого ему преступления является обоснованным и основанным на имеющихся в материалах уголовного дела доказательствах. Более того, в судебном заседании ФИО1 заявил о полном согласии с изложенными выше обстоятельствами.

Сведения об участии ФИО1 в инкриминируемом преступлении, изложенные в постановлении о возбуждении ходатайства о применении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, установленным в ходе судебного рассмотрения ходатайства. Оснований сомневаться в правильности квалификации действий подозреваемого у суда не имеется.

Принимая во внимание, что ФИО1 <данные изъяты>, <данные изъяты> подозревается в преступлении, относящемся к категории небольшой тяжести, в совершении которого в судебном заседании вину признал полностью, в содеянном раскаялся, о чем также свидетельствует полное возмещение причиненного преступлением материального ущерба, поэтому суд считает необходимым прекратить уголовное дело, освободив ФИО1 от уголовной ответственности, и назначить ему судебный штраф, размер которого определить в соответствии с требованиями части 1 статьи 104-5 УК Российской Федерации с учетом тяжести инкриминируемого преступления и имущественного положения ФИО1 и его семьи, вне максимального размера.

Оснований для прекращения уголовного дела по иным основаниям в настоящем судебном заседании не установлено.

Согласно части 1 статьи 104-1 УК Российской Федерации судебный штраф есть денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных статьей 76-2 настоящего Кодекса. В случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности.

При определении размера судебного штрафа суд учитывает характер и реальную степень общественной опасности преступления, в совершении которого подозревается ФИО1, имущественное положение его семьи, а также возможность получения им заработной платы или иного дохода, а также требования части первой статьи 104-5 УК Российской Федерации.

При этом Вавилову А.А необходимо разъяснить последствия неуплаты судебного штрафа в устанавливаемый настоящим постановлением срок.

С учетом прекращения уголовного дела в отношении ФИО1 мера процессуального принуждения в виде обязательства о явке подлежит отмене.

Вопрос относительно вещественных доказательств по делу следует разрешить в соответствии с положениями части третьей статьи 81 УПК Российской Федерации.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 76-2, 104-5 УК Российской Федерации, статьями 25-1, пунктом 1 части 5 статьи 446-2 УПК Российской Федерации, суд

постановил:

прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199-2 УК Российской Федерации, на основании статьи 25-1 УПК Российской Федерации, и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100 000 (ста тысяч) рублей.

Судебный штраф перечислить в Управление федерального казначейства по Республике Мордовия (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия, л/с <***>), р/с <***>, отделение – НБ Республики Мордовия, БИК048952001, код дохода 417 1 16 21010 01 6000 140, ИНН <***>, КПП 132601001, ОГРН <***>, ОКТМО 89701000.

Разъяснить ФИО1, что судебный штраф в размере 100 000 (ста тысяч) рублей подлежит оплате в течение 3 (трех) месяцев с момента вынесения настоящего постановления;

в случае неуплаты им судебного штрафа в установленный срок, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном частями 2, 3, 6, 7 статьи 399 УПК Российской Федерации, отменяет постановление о прекращении уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке;

сведения об уплате судебного штрафа должны быть предоставлены ФИО1 судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке в отношении ФИО1 отменить.

По вступлении постановления в законную силу вещественные доказательства по делу:

требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) <данные изъяты> хранящиеся при уголовном деле - хранить при уголовном деле.

Копию настоящего постановления вручить лицу, в отношении которого прекращено уголовное дело, - ФИО1, его защитнику гр. 9 а также следователю второго следственного отделения отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия гр. 10, прокурору Республики Мордовия и судебному приставу-исполнителю.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Мордовия через Пролетарский районный суд г.Саранска Республики Мордовия в течение десяти суток со дня его вынесения.

В случае подачи апелляционных жалоб и (или) представления ФИО1 вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья - <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>