Решение от 31 мая 2024 г. по делу № А73-5010/2024

Арбитражный суд Хабаровского края г. Хабаровск, ул. Ленина 37, 680030, www.khabarovsk.arbitr.ru

Именем Российской Федерации
Р Е Ш Е Н И Е

дело № А73-5010/2024
г. Хабаровск
31 мая 2024 года
Резолютивная часть судебного акта объявлена 28 мая 2024 года.

Арбитражный суд Хабаровского края в составе судьи Изосимова С.М.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Окуневой К.И.,

рассмотрел в заседании суда дело по иску Центрального банка Российской Федерации (ОГРН <***>, ИНН <***>, адрес: 107016, <...>) в лице Дальневосточного главного управления Центрального банка Российской Федерации (Дальневосточное ГУ Банка России) (690990, <...>)

к открытому акционерному обществу «Империал» (ОГРН <***>, ИНН <***>; адрес: 681027, <...>)

о принудительном исполнении предписания Банка России от 27.10.2023 № Т7-27-2/15491

При участии в судебном заседании:

от истца – ФИО1, действующий по доверенности от 29.06.2022;

от ответчика - явку представителя не обеспечил, о времени и месте судебного заседания признан извещенным в порядке статьи 123 АПК РФ

Центральный банк Российской Федерации (далее – ЦБ РФ, Банк России, истец) обратился в Арбитражный суд Хабаровского края с заявлением к открытому акционерному обществу «Империал» (далее – ОАО «Империал», Общество, ответчик) об обязании в течение тридцати рабочих дней с даты вступления решения в законную силу исполнить предписание Банка России от 27.10.2023 № Т7-27-2/15491 об устранении нарушений законодательства Российской Федерации. А именно опубликовать на странице в сети Интернет тексты годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «Империал» за 2017-2022 годы вместе с аудиторскими заключениями в отношении указанной отчетности.

Определением Арбитражного суда Хабаровского края от 01.04.2024 исковое заявление принято к производству, предварительное судебное заседание назначено на 28 мая 2024 года в 11 час. 00 мин.

Ответчик, явку своего представителя в предварительное судебное заседание не обеспечил, отзыв не представил, о времени и месте судебного заседания признан извещенным в порядке статьи 123 АПК РФ.

В предварительном судебном заседании представитель истца поддержал исковые требования в полном объеме, просил заявление удовлетворить, представил пояснения по вопросам суда.

Суд, исследовав представленные в дело документы, признал дело подготовленным к судебному разбирательству и при отсутствии возражений лиц, участвующих в деле, на основании части 4 статьи 137 АПК РФ и пунктом 27 Постановления Пленума ВАС РФ № 65 от 20.12.2006 «О подготовке дела к судебному разбирательству» завершил предварительное судебное заседание и открыл судебное заседание арбитражного суда в первой инстанции.

В порядке статьи 156 АПК РФ дело рассмотрено в отсутствие представителей ответчика.

Исследовав материалы дела, заслушав представителя истца, арбитражный суд

УСТАНОВИЛ:

как следует из материалов дела, ОАО «Империал» является юридическим лицом, зарегистрированным 17.12.1998, расположенным по адресу: <...>, К.2, дата присвоения ОГРН – 30.10.2002.

Согласно сведениям, содержащимся в эмиссионном деле ОАО «Империал», в отношении обыкновенных акций Общества, государственный регистрационный номер 1108/1-п/6 от 26.02.1993 (с 18.06.2009 государственный регистрационный номер 1-01-30872-F), находящихся в обращении, осуществлена регистрация проспекта эмиссии ценных бумаг, предусматривающего размещение акций неограниченному кругу лиц.

ОАО «Империал» обладает признаками публичного акционерного общества, указанными в пункте 1 статьи 66.3 ГК РФ, на которое распространяется обязанность осуществлять раскрытие информации в соответствии со статьей 92 Федерального закона № 208-ФЗ, статьей 30 Федерального закона № 39-ФЗ в форме годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности вместе с аудиторским заключением в отношении такой отчетности, в порядке, предусмотренном Положением № 714-П (до 30.09.2021 - Положением № 454-П).

В ходе проведенного Дальневосточным ГУ Банка России мониторинга раскрытия информации на странице в сети Интернет установлено, что в нарушение пункта 7 статьи 30 Федерального закона № 39-ФЗ, пунктов 2.13, 69.2, 71.3, 71.4, 71.7 Положения № 454-П, пунктов 1.12, 54.1, 54.3, 55.1, 55.2 Положения № 714-П по состоянию на 24.10.2023 годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность Общества за 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 и 2022 годы раскрыта путем опубликования ее текстов на странице в сети Интернет 18.07.2018, 13.05.2019, 12.05.2020, 01.04.2021, 12.12.2022 и 06.04.2023 без аудиторских заключений, выражающих в установленной форме мнение аудиторской организации о ее достоверности.

С целью устранения указанного нарушения Дальневосточным ГУ Банка России в адрес Общества направлено предписание Банка России от 27.10.2023 № Т7-27-2/15491 об устранении нарушений законодательства Российской Федерации (далее - Предписание), в соответствии с которым Обществу надлежало в течение тридцати рабочих дней с даты его получения устранить нарушения законодательства Российской Федерации, а именно, опубликовать на странице в сети Интернет тексты годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «Империал» за 2017-2022 годы вместе с аудиторскими заключениями в отношении такой отчетности.

Согласно уведомлению о вручении почтовой корреспонденции Предписание получено ОАО «Империал» 10.11.2023, соответственно, срок его исполнения истек 22.12.2023.

Письмом от 21.12.2023 № 01-10/32-4 ОАО «Империал» сообщило, что годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность Общества за вышеуказанные периоды раскрыта путем опубликования ее текстов на странице в Интернет без аудиторских заключений в связи с не проведением годовых общих собраний акционеров ОАО «Империал», на которых в силу пункта 1 статьи 48 Федерального закона № 208-ФЗ подлежит рассмотрению вопрос о назначении аудиторской организации (индивидуального аудитора) общества.

Вновь проведенным Дальневосточным ГУ Банка России мониторингом раскрытия информации на странице в сети Интернет установлено, что по состоянию на 16.01.2024 нарушения законодательства Российской Федерации, указанные в Предписании, ОАО «Империал» не устранены, Предписание не исполнено в установленный срок. Неисполнение Предписания явилось основанием для возбуждения Отделением по Хабаровскому краю Дальневосточного ГУ Банка России в отношении ОАО «Империал» дела об административном правонарушении, предусмотренном частью 9 статьи 19.5 КоАП РФ, по результатам рассмотрения которого вынесено постановление от 19.02.2024 № 24-519/3110-1 о наложении штрафа в размере 500 000 рублей (штраф не оплачен).

До настоящего времени Предписание не исполнено (акт о подтверждении факта нарушения законодательства Российской Федерации и (или) надзорного факта от 01.03.2024).

Также истец указывает, что ранее, до направления Предписания, Дальневосточным ГУ Банка России в адрес Общества в связи с вышеуказанными нарушениями требований законодательства Российской Федерации направлены следующие предписания и письма:

1. Предписания Банка России об устранении нарушений законодательства Российской Федерации: от 22.10.2021 № Т7-27-2-1/26435, от 14.04.2023 № Т7-27-2/5588.

Указанные предписания не исполнены Обществом в установленный срок. Неисполнение предписаний явилось основанием для возбуждения Отделением по Хабаровскому краю Дальневосточного ГУ Банка России в отношении ОАО «Империал» дел об административном правонарушении, предусмотренном частью 9 статьи 19.5 КоАП РФ, по результатам рассмотрения которых вынесены постановления от 14.02.2022 № 21-10876/3110-1, от 22.08.2023 № 23-6151/3110-1 о наложении штрафов в размере 500 000 рублей, 251 000 рублей, соответственно (штрафы оплачены полностью).

2. Письма Банка России об устранении нарушений законодательства Российской Федерации: от 06.06.2022 № Т7-27-2-1/13047, от 30.09.2022 № Т7-27- 2-1/23611, от 10.01.2023 № Т7-27-2/80. Требования, изложенные в письмах Банка России, также не исполнены Обществом.

Указанные обстоятельства послужили истцу основанием для обращения в арбитражный суд с рассматриваемым заявлением.

Суд, оценив по правилам статьи 71 АПК РФ представленные в материалы дела доказательства, признает иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с пунктом 10.2 статьи 4, статьей 76.2 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России является органом, осуществляющим регулирование, контроль и надзор за соблюдением эмитентами требований законодательства

Российской Федерации об акционерных обществах и ценных бумагах, а также регулирование, контроль и надзор в сфере корпоративных отношений в акционерных обществах в целях защиты прав и законных интересов акционеров и инвесторов.

Банк России вправе проводить проверки деятельности эмитентов и участников корпоративных отношений, направлять им обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных нарушений законодательства Российской Федерации об акционерных обществах и ценных бумагах, а также применять иные меры, предусмотренные федеральными законами.

На основании пункта 11 статьи 3 Федерального закона от 05.05.2014 № 99- ФЗ «О внесении изменений в главу 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации и о признании утратившим силу отдельных положений законодательства Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 99-ФЗ) акционерные общества, созданные до дня вступления в силу Федерального закона № 99-ФЗ (01.09.2014) и отвечающие признакам публичных акционерных обществ, признаются публичными акционерными обществами вне зависимости от указания в их фирменном наименовании на то, что общество является публичным, за исключением случаев, если на день вступления в силу Федерального закона № 99- ФЗ такие акционерные общества являлись закрытыми акционерными обществами или открытыми акционерными обществами, получившими в установленном порядке освобождение от обязанности раскрывать информацию, предусмотренную законодательством Российской Федерации о ценных бумагах, либо погасили все акции или ценные бумаги, конвертируемые в акции, которые публично размещались (путем открытой подписки) или публично обращались на условиях, установленных законами о ценных бумагах.

Согласно пункту 1 статьи 92 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее - Федеральный закон № 208-ФЗ) публичное общество обязано раскрывать в том числе годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность. В соответствии с пунктом 2 статьи 92 Федерального закона № 208-ФЗ обязательное раскрытие информации обществом, включая непубличное общество, в случае публичного размещения им облигаций или иных ценных бумаг осуществляется обществом в объеме и порядке, которые установлены Банком России.

В соответствии с пунктом 5 статьи 67.1 ГК РФ публичное акционерное общество для проведения аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности обязано ежегодно привлекать аудиторскую организацию, которая должна быть независима в соответствии с законом об аудиторской деятельности. Аналогичные требования предусмотрены пунктом 3.1 статьи 88 Федерального закона № 208- ФЗ.

Пункт 4 статьи 30 Федерального закона № 39-ФЗ определяет, что в случае регистрации проспекта ценных бумаг (проспекта эмиссии ценных бумаг, плана приватизации, зарегистрированного в качестве проспекта эмиссии ценных бумаг) эмитент обязан осуществлять раскрытие информации на рынке ценных бумаг в форме, в том числе бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента.

На основании пункта 7 статьи 30 Федерального закона № 39-ФЗ годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность эмитента за последний завершенный отчетный год вместе с аудиторским заключением в отношении такой отчетности раскрывается в порядке и в сроки, которые установлены нормативными актами Банка России.

Состав, порядок и сроки раскрытия информации акционерным обществом установлены Положением Банка России от 27.03.2020 № 714-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» (далее - Положение № 714-

П, действует с 01.10.2021) и Положением Банка России от 30.12.2014 № 454-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» (далее - Положение № 454-П, действовало до 30.09.2021).

Судом установлено, ответчиком не оспаривается, что годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность Общества за 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 и 2022 годы раскрыта путем опубликования ее текстов на странице в сети Интернет 18.07.2018, 13.05.2019, 12.05.2020, 01.04.2021, 12.12.2022 и 06.04.2023 без аудиторских заключений, выражающих в установленной форме мнение аудиторской организации о ее достоверности.

В силу пункта 7 статьи 44 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее - Федеральный закон № 39-ФЗ) Банк России вправе направлять эмитентам и профессиональным участникам рынка ценных бумаг, а также их саморегулируемым организациям предписания, обязательные для исполнения, а также требовать от них представления документов, необходимых для решения вопросов, находящихся в компетенции Банка России.

Пунктами 1 и 2 статьи 11 Федерального закона от 05.03.1999 № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» (далее - Федеральный закон № 46-ФЗ) определено, что предписания Банка России являются обязательными для исполнения коммерческими и некоммерческими организациями и их должностными лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами на территории Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 4.1 Указания Банка России от 13.09.2015 № 3795-У «О порядке проведения Банком России проверок деятельности эмитентов и участников корпоративных отношений и порядке применения Банком России иных мер в целях защиты прав и законных интересов акционеров и инвесторов» (далее - Указание № 3795-У), действовавшего в спорный период, Банком России принимаются следующие меры к поднадзорному лицу:

- направление поднадзорному лицу предписания об устранении нарушений законодательства Российской Федерации;

- направление поднадзорному лицу предписания о принятии мер, направленных на недопущение подобных нарушений в дальнейшей деятельности.

Пунктами 4.2, 4.3 Указания № 3795-У определено, что предписания Банка России выносятся в целях прекращения и предотвращения нарушений законодательства Российской Федерации об акционерных обществах и о рынке ценных бумаг, а также по иным вопросам, отнесенным к компетенции Банка России.

В соответствии с пунктом 4.4 Указания № 3795-У поднадзорное лицо, которому адресовано предписание, обязано исполнить его в указанный в предписании срок.

Таким образом, предписания Банка России являются правоприменительными актами, которые содержат властный приказ исполнения юридических обязанностей, их задача - обеспечить реализацию регулятивных юридических норм. Лицо, которому адресовано предписание, обязано выполнить предусмотренные в нем требования.

Доводы о невозможности опубликования аудиторских заключения в связи с не проведением Обществом общих собраний акционеров, к компетенции которого отнесен вопрос об утверждении аудитора, указанные ОАО «Империал» в письме от 21.12.2023 № 01-10/32-4, судом отклоняется.

Само по себе не проведение общего собрания акционеров не освобождает публичное акционерное общество об обязанности раскрывать информацию, возложенных на него Положением Банка России от 27.03.2020 № 714-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» (действует с

01.10.2021) и Положением Банка России от 30.12.2014 № 454-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» (действовало до 30.09.2021).

Целью раскрытия информации об Обществе является донесение этой информации до сведения всех заинтересованных в ее получении лиц в объеме, необходимом для принятия решения об участии в обществе или совершения иных действий, способных повлиять на финансово-хозяйственную деятельность Общества.

Судом принято во внимание длительное игнорирование Обществом требований закона и нарушения прав заинтересованных лиц: начиная с 2017 года, и отсутствие доказательств совершения Обществом действий направленных на реальное исполнение обязанностей по формированию аудиторского заключения, в том числе после получения предписания от 27.10.2023.

Принимая во внимание, что предписание Обществом не исполнено (доказательства обратного в материалах дела отсутствуют), отсутствуют иные средств воздействия на общество, заявленные Банком России требования подлежат удовлетворению.

Наличие у Общества затруднений при созыве общего собрания акционеров общества, не исключает исполнение Банком России государственной функции по осуществлению государственного контроля за приобретением акций акционерного общества.

Согласно пунктам 1, 4 статьи 11 Федерального закона от 05.03.1999 № 46- ФЗ "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг" предписания Банка России являются обязательными для исполнения коммерческими и некоммерческими организациями и их должностными лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами на территории Российской Федерации; Банк России вправе обращаться в суд с заявлением о принудительном исполнении предписания.

Предписание Банка России от 27.10.2023 № Т7-27-2/15491 об устранении нарушений законодательства Российской Федерации ответчиком не обжаловалось, предписание в установленном законом порядке не признано незаконным.

В силу требований статьи 4 АПК РФ заинтересованное лицо вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов в порядке, установленном АПК РФ.

При этом избираемый заявителем способ защиты должен соответствовать, как нарушенному праву, так и требованиям законодательства.

Согласно пункту 1 статьи 53 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) в случаях, предусмотренных федеральным законом, государственные органы, органы местного самоуправления и иные органы вправе обратиться в арбитражный суд в защиту публичных интересов.

В соответствии с Письмом ВАС РФ от 25.05.2004 № С1-7/УП-600 «О федеральных законах, применяемых арбитражными судами в соответствии с содержащимися в АПК РФ отсылочными нормами», определяющим перечень статей АПК РФ, содержащих отсылочные нормы и связанных с ними федеральных законов, пункт 1 статьи 53 АПК РФ распространяется, в том числе и на пункт 2 статьи 14 Федерального закона № 46-ФЗ, в соответствии с которым в целях защиты прав и законных интересов инвесторов Банк России вправе обращаться в суд с исками и заявлениям:

- в защиту государственных и общественных интересов и охраняемых законом интересов инвесторов;

- о ликвидации юридических лиц или прекращении деятельности индивидуальных предпринимателей, осуществляющих профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг без лицензии, признании сделок с ценными бумагами недействительными, а также в иных случаях, установленных законодательством Российской Федерации о защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг.

Пункт 4 статьи 11 Федерального закона от 05.03.1999 № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» устанавливает, что Банк России вправе обращаться в суд с заявлением о принудительном исполнении предписания.

Предметом исковых требований является материально-правовое требование к ответчику о совершении им определенных действий либо воздержании от них, признании существования (отсутствия) правоотношения, его изменении или прекращении.

Основанием исковых требований признаются фактические обстоятельства, из которых вытекает право требования истца и на которых истец их основывает (пункт 5 части 2 статьи 125 АПК РФ).

Таким образом, предметом исковых требований в рассматриваемом деле является основанное на праве, закрепленном в пункте 4 статьи 11 Федерального закона от 05.03.1999 № 46-ФЗ, требование Банка России о принудительном исполнении предписания от 27.10.2023 № Т7-27-2/15491.

С учетом установленных обстоятельств, поскольку нарушение ОАО «Империал» обязательных требований гражданского законодательства Российской Федерации установлено и не опровергнуто, это нарушение продолжается в течение длительного времени, несмотря на получение обязательных к исполнению предписаний Банка России добровольно Обществом не устраняется, предписание выдано заявителем в пределах предоставленных ему полномочий, соответственно уклонение от его добровольного исполнения является в силу пункта 4 статьи 11 ФЗ от 5 марта 1999 г. № 46-ФЗ основанием для понуждения ОАО «Империал» к его исполнению судом. Исковые требования подлежат удовлетворению.

При разрешении спора суд связан рамками предмета иска, пределами материально-правового требования, заявленного истцом и не вправе выходить за пределы требований истца, самостоятельно изменяя предмет или основание иска.

Предметом исковых требований является основанное на праве, закрепленном в пункте 4 статьи 11 Федерального закона от 05.03.1999 № 46-ФЗ, требование Банка России о принудительном исполнении предписания от 27.10.2023 № Т7-27-2/15491.

Из приложенных к иску документов и пояснений представителя истца не следует, что Предписание от 27.10.2023 № Т7-27-2/15491 частично исполнено ответчиком, чем и вызвана формулировка исковых требований «а именно».

Законом не предусмотрена возможность изменения требований предписания при разрешении судом вопроса о его принудительном исполнении.

Вместе с тем, в целях обеспечения исполнимости судебного акта, а также соблюдения требований законности, ясности и непротиворечивости решения суда, суд приходит к выводу о необходимости разъяснений путем указания тех действий, которые прямо и определенно указаны в Предписании и которые ответчик вправе совершить в целях исполнения решения об обязании исполнить предписания Банка России от 27.10.2023 № Т7-27-2/15491, а именно: опубликовать на странице в сети Интернет тексты годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «Империал» за 2017-2022 годы вместе с аудиторскими заключениями в отношении указанной отчетности.

В соответствии с пунктом 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2014 № 46 «О применении законодательства о государственной пошлине при рассмотрении дел в арбитражных судах» согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 333.17 НК РФ ответчики признаются плательщиками государственной пошлины в случае, если решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от ее уплаты.

При изложенных обстоятельствах, государственная пошлина в размере 6 000 руб. распределяется в порядке части 3 статьи 110 АПК РФ, и подлежит взысканию с ответчика в доход федерального бюджета.

Руководствуясь статьями 167-170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Обязать открытое акционерное общество «Империал» (ОГРН <***>, ИНН <***>) в течение тридцати рабочих дней с даты вступления решения в законную силу исполнить предписание Банка России от 27.10.2023 № Т7-27-2/15491 об устранении нарушений законодательства Российской Федерации.

Взыскать с открытого акционерного общества «Империал» (ОГРН <***>, ИНН <***>) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 6 000 руб.

Решение вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия (изготовления его в полном объеме), если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение месяца с даты принятия решения.

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через Арбитражный суд Хабаровского края.

Судья С.М. Изосимов