Решение от 13 февраля 2023 г. по делу № А20-3324/2022

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело №А20-3324/2022
г. Нальчик
13 февраля 2023 года
Резолютивная часть решения объявлена «06» февраля 2023 г. Полный текст решения изготовлен «13» февраля 2023 г.

Арбитражный суд Кабардино-Балкарской Республики

в составе судьи Кустовой С.В.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Башиевой Р.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению Государственного учреждения – Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Кабардино-Балкарской Республике, г. Нальчик,

к индивидуальному предпринимателю ФИО1, г. Нальчик, ОГРНИП 317072600021442, ИНН <***>

о взыскании 3 000 рублей,

при участии в судебном заседании представителя заявителя ФИО2 по доверенности от 10.01.2023 №07-13/11, предпринимателя ФИО1,

У С Т А Н О В И Л:

Государственное учреждение - Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Кабардино-Балкарской Республике (далее – ГУ-ОПФ РФ по КБР) обратилось в Арбитражный суд КБР с заявлением к индивидуальному предпринимателю ФИО1 (далее – предприниматель) о взыскании штрафа за несвоевременное предоставление индивидуальных сведений о застрахованных лицах, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного и медицинского страхования за январь 2019 года в сумме 3 000 рублей.

Представитель заявителя в судебном заседании, поддержав доводы, изложенные в заявлении, просил удовлетворить заявленные требования в полном объеме, просил произвести замену ГУ-ОПФ РФ по КБР на его правопреемника, Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Кабардино-Балкарской Республике, в связи с реорганизацией.

Предприниматель в судебном заседании, поддержав доводы, изложенные в отзыве, просил в удовлетворении требований отказать, ссылаясь на то, что сведения были направлены своевременно 15.02.2019, о чем было получено электронное подтверждение ГУ-ОПФ РФ по КБР. Однако позднее ГУ-ОПФ РФ по КБР направило отрицательный протокол контроля отчетности в связи со сменой регистрационного номера предпринимателя в ПФР, о смене регистрационного номера ГУ-ОПФ РФ по КБР его не уведомляло, заявил о пропуске срока исковой давности. Просил учесть также то обстоятельство, что отчеты в период с 31.10.2018 по 12.01.2019, когда он был прописан в Краснодарском крае, направлялись им в ГУ-ОПФ РФ по КБР с первичным регистрационным номером, полученным при регистрации в качестве предпринимателя в 2017 году.

В судебном заседании представитель ГУ-ОПФ РФ по КБР заявил ходатайство о признании Отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Кабардино-Балкарской Республике (далее – Фонд) правопреемником Государственного учреждения - Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Кабардино-Балкарской Республике по делу в связи с реорганизаций последнего.

Рассмотрев заявленное ходатайство, суд считает, что ходатайство следует удовлетворить с учетом следующего.

В соответствии с частью 1 статьи 48 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случаях выбытия одной из сторон в спорном или установленном судебным актом арбитражного суда правоотношении (реорганизация юридического лица, уступка требования, перевод долга, смерть гражданина и другие случаи перемены лиц в обязательствах) арбитражный суд производит замену этой стороны ее правопреемником и указывает на это в судебном акте. Правопреемство возможно на любой стадии арбитражного процесса.

Судом установлено, что согласно статье 18 Федерального закона от 14.07.2022 №236-ФЗ «О Фонде пенсионного и социального страхования Российской Федерации» с 01.01.2023 путем реорганизации государственного учреждения – Пенсионного фонда Российской Федерации с одновременным присоединением к нему Фонда социального страхования Российской Федерации, создан Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации, правопреемником ГУ-ОПФ РФ по КБР является Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Кабардино-Балкарской Республике (далее – фонд), о чем в Едином государственном реестре юридических лиц 01.01.2023 внесена соответствующая запись 2230700000034, в связи с чем ходатайство представителя заявителя о процессуальном правопреемстве подлежит удовлетворению.

Как следует из материалов дела, Фондом была проведена проверка правильности заполнения, полноты и своевременности представления сведений индивидуального (персонифицированного) учета предпринимателем за январь 2019 года. В ходе проверки было установлено, что предпринимателем были представлены сведения по форме СЗВ-М, тип формы «Исход» за январь 2019 год на 6 застрахованных лиц 28.02.2019, тогда как указанные сведения предприниматель за отчетный период должен был направить не позднее 15 февраля 2019 года. Результаты проверки оформлены актом о выявлении правонарушения в сфере законодательства об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования от 11.03.2019 №005S18190001170. По результатам проверки Фондом было вынесено решение от 08.04.2019 №005S19190001304 о привлечении предпринимателя к ответственности по статье 17 Федерального закона от 01.04.1996 №27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» за непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктами 2 - 2.2 статьи 11 указанного закона, в виде штрафа в размере 3 000 рублей. На основании указанного решения предпринимателю было направлено требование об уплате финансовых санкций от 29.04.2019 №005S01190000880.

Из материалов дела следует, что 05.07.2022 Арбитражный суд Кабардино-Балкарской Республики вынес судебный приказ о взыскании с предпринимателя в пользу заявителя 3000 рублей штрафа за предоставление недостоверных индивидуальных сведений о застрахованных лицах, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного и медицинского страхования. Определением Арбитражного суда КБР от 15.07.2022 по делу №А20-2667/2022 указанный судебный приказ отменен в связи с поступлением в установленный законом срок возражений относительно исполнения судебного приказа.

Поскольку штраф не был уплачен, приказ от 05.07.2022 о взыскании штрафа был отменен определением суда от 15.07.2022, Фонд обратился в суд с требованием о взыскании штрафа в исковом порядке.

Рассмотрев материалы дела, выслушав представителей сторон, суд считает, что требования Фонда удовлетворению не подлежат с учетом следующего.

Согласно статье 5 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» учреждение является страхователем и зарегистрировано в качестве страхователя в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 №27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее – Закон №27-ФЗ) страхователь ежемесячно не позднее пятнадцатого числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем, представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о страховых взносах начисляются страховые взносы) следующие сведения: страховой номер индивидуального лицевого счета; фамилию, имя и отчество; идентификационный номер налогоплательщика (при наличии у страхователя данных об идентификационном номере налогоплательщика застрахованного лица).

В соответствии с абзацем 3 статьи 17 Закона №27-ФЗ за непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктами 2 - 2.2 статьи 11 настоящего Федерального закона, к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.

Взыскание указанной суммы производится органами Пенсионного фонда Российской Федерации в порядке, аналогичном порядку, установленному статьями 19 и 20 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в пункте 2.2 постановления от 14.07.2003 №12-П и доведенной до сведения территориальных органов Пенсионного фонда Российской Федерации в письме Пенсионного фонда Российской Федерации от 14.12.2004 №КА-09-25/13379 «О применении финансовых санкций в соответствии со статьей 17 Федерального закона от 01.04.1996 №27-ФЗ» при рассмотрении дела необходимо исследовать по существу фактические обстоятельства, а не ограничиваться только установлением формальных условий применения нормы.

Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации в определении от 22.07.2019 №305-ЭС19-2960 по делу №А40-22593/2018 указала на недопустимость формального подхода к вопросу привлечения плательщика страховых взносов к ответственности за совершение правонарушения; любая санкция должна применяться с учетом ряда принципов: виновность и противоправность деяния, соразмерность наказания, презумпция невиновности.

Судом установлено, что согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (далее – ЕГРИП) ФИО1 зарегистрирован в качестве предпринимателя за основным государственным регистрационным номером 317072600021442 с 03.07.2017, с 07.07.2017 был зарегистрирован в ГУ-ОПФ РФ по КБР в качестве страхователя, регистрационный номер 005001120364. В связи с регистрацией по месту жительства с 31.10.2018 по 12.01.2019 состоял на налоговом учете в Краснодарском крае.

В связи с изменением места жительства, регистрацией в г. Нальчике, 12.01.2019 обратился с заявлением о постановке на учет по месту жительства в ИФНС России №2 по г. Нальчику, о чем в ЕГРИП 20.02.2019 была сделана запись 419072600103778.

Из материалов дела следует, что предприниматель в установленный срок, 15.02.2019, по каналам телекоммуникационной связи направил в ГУ-ОПФ РФ по КБР сведения по форме СЗВ-М, тип формы «Исход» за январь 2019 год на 6 застрахованных лиц, что подтверждается приложенным к отзыву подтверждением ГУ-ОПФ РФ по КБР получения отчета 15.02.2019. Согласно представленному заявителем протоколу проверки от 16.02.2019 сведения не были приняты. 16.02.2019 предпринимателю был направлен протокол контроля отчетности, статус протокола – отрицательный, сведения о присвоении нового регистрационного номера страхователя в нем не указаны, и 19.02.2019 заказным письмом 80085232802826 предпринимателю ГУ-ОПФ РФ по КБР было направлено уведомление об изменении регистрационного номера страхователя в связи с изменением им места жительства с 12.01.2019 и регистрацией в г. Нальчике. Согласно отчету об отслеживании почтовых отправлений указанное уведомление предпринимателю вручено не было, возвращено отправителю – ГУ - ОПФ РФ по КБР, 26.03.2019.

В ходе судебного разбирательства было установлено, что об изменении регистрационного номера страхователя в связи с изменением места жительства предпринимателю сообщили по телефону, после чего он повторно, 28.02.2019, направил сведения о застрахованных лицах, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного и медицинского страхования за январь 2019 года, указав новый присвоенный ему регистрационный номер страхователя – 005001123302.

Таким образом, судом установлено, что учтенная в качестве надлежащего факта отправка отчетности 28.02.2019 является фактически повторной, при регистрации по месту жительства в Краснодарском крае (запись в ЕГРИП 418237503122217 от 13.12.2018) новый регистрационный номер страхователя предпринимателю не присваивался, предприниматель направлял отчетность в ГУ-ОПФ РФ по КБР с присвоенным 07.07.2017 регистрационным номером 005001120364, уведомление об изменении регистрационного номера страхователя направлено предпринимателю 19.02.2019, вина предпринимателя в нарушении сроков представления отчетности за январь 2019 года фактически отсутствует.

Кроме этого, из протокола проверки от 16.02.2019 следует, что предприниматель как страхователь при подаче отчета был идентифицирован заявителем, его подпись правильная, а документ подлинный. Иных замечаний по представленному 15.02.2019 предпринимателем отчету у Фонда не имеется. Доказательства извещения предпринимателя о присвоении нового регистрационного номера в пенсионном фонде и постановке на учет с 12.01.2019 до 15.02.2019, заявителем суду не представлено, запись о постановке на учет по месту жительства в ИФНС России №2 по г. Нальчику сделана 20.02.2019, а в период, когда предприниматель был прописан в г. Краснодаре, с 31.10.2018 по 12.01.2019, заявитель принимал отчеты за октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года по регистрационному номеру 005001120364, присвоенному заявителем в 2017 году.

Доводы заявителя о том, что предприниматель должен был знать об изменении регистрационного номера страхователя, поскольку регистрационный номер страхователя ранее изменялся Фондом в 2008, в 2010 годах, судом отклоняются, поскольку в указанные периоды ФИО1 прекращал предпринимательскую деятельность в связи с принятием им соответствующего решения (выписки из ЕГРИП от 01.12.2022 №ИЭ9965-22-160991143, №ИЭ9965-22-160988902).

С учетом изложенного, доводы заявителя судом отклоняются, суд пришел к выводу, что оснований для удовлетворения требований не имеется.

Вопрос о взыскании государственной пошлины по делу судом не рассматривался, поскольку в силу статьи 333.37 Налогового кодекса Российской Федерации фонд освобожден от уплаты государственной пошлины.

Руководствуясь статьями 48, 110, 167 - 170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

Произвести замену заявителя по делу, Государственного учреждения - Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Кабардино-Балкарской Республике на правопреемника - Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Кабардино-Балкарской Республике.

В удовлетворении требований отказать.

Решение может быть обжаловано в Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня его принятия через Арбитражный суд Кабардино-Балкарской Республики.


Настоящий судебный акт выполнен в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью судьи.


Судья С.В. Кустова