Решение от 9 октября 2017 г. по делу № А60-42271/2017

АРБИТРАЖНЫЙ СУД СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

620075 г. Екатеринбург, ул. Шарташская, д.4,

www.ekaterinburg.arbitr.ru   e-mail: info@ekaterinburg.arbitr.ru


Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело №А60-42271/2017
10 октября 2017 года
г. Екатеринбург



Арбитражный суд Свердловской области в составе судьи П.Н. Киреева рассмотрел дело по заявлению акционерного общества «Научно-производственное предприятие «Старт» им. А.И. Яскина» (ИНН <***>, ОГРН <***>) к Кольцовской таможне им. В.А. Сорокина (ИНН <***>, ОГРН <***>) о признании незаконным постановления №10508000-467/2017 от 26.07.2017.

Дело рассмотрено в порядке упрощенного производства без вызова сторон после истечения сроков, установленных судом для представления доказательств и иных документов в соответствии с главой 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Лица, участвующие в деле, о принятии заявления, возбуждении производства по делу и рассмотрении дела в порядке упрощенного производства извещены арбитражным судом надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации на сайте суда.

Отводов суду не заявлено. От заинтересованного лица поступили письменный отзыв и копии материалов административного производства. Других заявлений и ходатайств не поступало.


Акционерное общество «Научно-производственное предприятие «Старт» им. А.И. Яскина» обратилось с заявлением в Арбитражный суд Свердловской области с требованием к Кольцовской таможне им. В.А. Сорокина о признании незаконным постановления №10508000-467/2017 от 26.07.2017.

Заинтересованное лицо считает заявленные требования необоснованными, в письменном отзыве просит суд в удовлетворении заявленных требований отказать.

Рассмотрев материалы дела, суд  



УСТАНОВИЛ:

Кольцовской таможней им. В.А. Сорокина в отношении Акционерного общества «Научно-производственное предприятие «Старт» им. А.И. Яскина» проведена проверка на предмет соблюдения порядка представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, установленного Инструкцией Барка России от 4 июня 2012 г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», в ходе которой установлено следующее.

Между АО «НПП «Старт» им. А.И. Яскина» (покупатель) и ОАО «Минский завод колесных тягачей», Беларусь (поставщик) заключен контракт от 01.07.2015 №1402/392/655/215/2015, в соответствии с которым поставщик изготавливает и поставляет, а покупатель оплачивает и принимает полуприцеп мзкт-938 с комплектом зип одиночным, запасным колесом в сборе 938-3101011 в количестве 56 единиц.

На основании указанного Контракта в уполномоченном банке филиал Банка «Газпромбанк» (АО) в г. Екатеринбурге обществом 15.10.15 оформлен паспорт сделки № 15100005/0354/0026/2/1, дата завершения обязательств по Контракту - 30.07.2016. Паспорт сделки закрыт на основании п. 7.9 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных, с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».

В нарушение требований Инструкции № 138-И Общество предоставило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах от 27.10.2016 с нарушением установленного законодательством срока на 95 дней.

Товарные накладные от 04.05.2016 № 1100251, от 04.05.2016 ,№ 1100252, от 05.05.2016 № 1100257, от 20.05.2016 № 1100298, от 23.05.2016 № 1100302, от 23.05.2016 № 1100303, 25.05.2016 № 1100320, от 26.05.2016 № 1100322, от 26.05.2016 № 1100323, от 27.05.2016 № 1100336 и счета-фактуры от 04.05.2016 № 77230, от 04.05.2016 № 77231, от 05.05.2016 № 77234, от 20.05.2016 - № 77253, от 23.05.2016 № 77255, от 23.05.2016 № 77256, от 25.05.2016 № 77266, от 26.05.2016, № 77267, от 27.05.2016 № 77273 составлены и подписаны в мае 2016 года.

Предельная дата представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах, в рассматриваемом случае - не позднее 22.06.2016.

Справка о подтверждающих документах Обществом предоставлена в уполномоченный банк, согласно отметке уполномоченного 02.11.2016.

По результатам проверки составлен акт проверки от 13.07.17 № 10508000/130717/0000013.

По факту выявленных нарушений в отношении акционерного общества «Научно-производственное предприятие «Старт» им. А.И. Яскина» составлен протокол об административном правонарушении от 13.07.17 № 10508000-467/2017.

26 июля 2017 года заместителем начальника Кольцовской таможни им. В.А.Сорокина, вынесено постановление № 10508000-467/2017 о привлечении акционерного общества «Научно-производственное предприятие «Старт» им. А.И. Яскина» к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде наложения штрафа в размере 40000 руб. 00 коп.

Не согласившись с указанным постановлением, Акционерное общество «Научно-производственное предприятие «Старт» им. А.И. Яскина» обратилось с настоящим заявлением в арбитражный суд.

В силу ч. 6.3 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней - влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с пунктами 1- 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона Российской Федерации от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Закон) резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

Частями 1, 2, 4 ст. 5 Закона № 173-ФЗ установлено, что органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации. Для реализации функций, предусмотренных настоящим Федеральным законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов. Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Центральным банком Российской Федерации утверждена Инструкция о порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением от 04.06.2012 № 138-И, которая зарегистрирована в Минюсте России 03.08.2012 № 25103 (далее - Инструкции № 138-И).

Главой 9 Инструкции № 138-И установлен порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов (далее ПД), связанных с осуществлением валютных операций по договорам (контрактам), на которые установлено требование об оформлении паспорта сделки.

Согласно п. 9.1.4 Инструкции № 138-И в случае иного исполнения обязательств по контракту, не указанного в подпунктах 9.1.1-9.1.3 настоящего пункта, - иные документы, подтверждающие соответствующее исполнение обязательств по контракту, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.

В силу п. 9.2.2 Инструкции №138-И справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы представляются резидентом в уполномоченный банк в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в п. 9.1.4 п. 9.1 настоящей Инструкции.

В соответствии с п. 9.1 Инструкции № 138-И при исполнении обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, следующие документы, подтверждающие исполнение обязательств по контракту, а именно в случае вывоза товара с территории Российской Федерации при отсутствии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров - транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие документы (п.9.2.2 Инструкции №13 8-И).

Нарушение вышеуказанных норм подтверждаются материалами дела и заявителем не оспариваются, что свидетельствует о наличии в действиях общества признаков события административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

В силу статьи 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Вина заявителя в совершении правонарушения административным органом установлена в ходе производства по делу об административном правонарушении, соответствующие выводы отражены в оспариваемых постановлениях. Административным органом установлено, что у общества имелась возможность для соблюдения обязательных требований валютного законодательства, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Исходя из обстоятельств правонарушения, следует, что заявителем не были предприняты все зависящие от него меры по соблюдению правил и норм валютного законодательства, какие требовались от него в целях надлежащего исполнения обязанностей – представление сведений необходимых для внесения изменений в паспорт сделки.

Общество, являясь участником внешнеэкономической деятельности, обязано соблюдать требования законодательства.

Оспаривая постановление, заявитель ссылается на малозначительность совершенного административного правонарушения.

В обоснование малозначительности общество указывает на отсутствие негативных последствий совершенного правонарушения, принятие добровольных мер направленных на предотвращение правонарушения и негативных последствий, отсутствие умысла и допущение совершения нарушения валютного законодательства по неосторожности, в связи с нетипичностью для общества осуществления внешнеэкономической деятельности.

Так же заявитель ссылается на привлечение его к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ впервые.

Оценив доводы заявителя, суд не усматривает оснований для применения положений о малозначительности выявленного правонарушения, при этом руководствуется следующим.

Статьей 2.9 КоАП РФ предусмотрена возможность освобождения от административной ответственности в случае, если судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, сочтут, что совершенное правонарушение является малозначительным.

Согласно разъяснениям, содержащимся в п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий, существенного нарушения охраняемым общественным правоотношениям.

В соответствии с п. 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» при квалификации правонарушения в качестве малозначительного суды должны исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Объектом административного правонарушения предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ являются правоотношения в сфере валютного регулирования и валютного контроля.

В силу формальной природы состава указанного правонарушения административная ответственность наступает за сам факт совершения противоправного деяния, а не за причинение какого-либо вреда, в связи с чем, при оценке деяния с точки зрения ст. 2.9 КоАП РФ необходимо учитывать лишь характер угрозы охраняемым общественным отношениям (является ли угроза существенной, непосредственной), а не наличие или отсутствие материально выраженных последствий.

Данное нарушение не может быть признано малозначительным в силу того, что нарушение установленных сроков предоставления форм учета и отчетности  не позволяет органами валютного контроля осуществлять свои контрольно-надзорные функции за резидентами при осуществлении валютных операций.

При этом суд принимает во внимание, что нарушение срока предоставления справки о подтверждающих документах составило 95 дней, что является, по мнению суда, значительным нарушением установленных сроков.

Включение заявителя в сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса, по мнению суда, не может являться обстоятельством, освобождающим от административной ответственности.  Наказание назначено административным органом в минимальном размере санкции, предусмотренной ч. 6. 3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Принимая во внимание указанные обстоятельства, суд не усматривает оснований для применения положений о малозначительности.

Доказательств исключительного характера допущенного заявителем нарушения в материалы дела не представлено.

Согласно части 3 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

Учитывая изложенное, суд пришел к выводу, что оснований для признания незаконным и отмены оспариваемого постановления Кольцовской таможни имени В.А.Сорокина №10508000-467/2017 от 26.07.2017, не имеется, в связи с чем, в удовлетворении заявленных требований следует отказать.

Руководствуясь ст. 167-170, 211, 228, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд 



РЕШИЛ:

1. Постановление заместителя начальника Кольцовской таможни В.А.Сорокина от 26.07.17 №10508000-467/2017 о привлечении акционерного общества «Научно-производственное предприятие «Старт» им. А.И. Яскина» к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде наложения штрафа в размере 40000 руб. 00 коп. признать законным и отказать в удовлетворении заявленных требований.

2. Указанное решение вступает в законную силу по истечении пятнадцати дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение арбитражного суда первой инстанции, если оно не отменено или не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражным судом апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его принятия (изготовления его в полном объеме).

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд, принявший решение. Апелляционная жалоба также может быть подана посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте арбитражного суда в сети «Интернет» http://ekaterinburg.arbitr.ru.

В случае обжалования решения в порядке апелляционного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить на интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда http://17aas.arbitr.ru.


Судья                                                                   П.Н. Киреев