Решение от 19 января 2018 г. по делу № А53-35489/2017

АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А53-35489/17
19 января 2018 г.
г. Ростов-на-Дону


Резолютивная часть решения объявлена 17 января 2018 г.

Полный текст решения изготовлен 19 января 2018 г.

Арбитражный суд Ростовской области в составе:

судьи Чернышевой И.В.

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Мищенко Е.М.

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Бетринг" (ОГРН <***>, ИНН <***>)

к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 24 по Ростовской области,

об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности,

при участии в судебном заседании:

от заявителя: представитель ФИО1 ( доверенность №354 от 14.09.2017)

от заинтересованного лица: представитель не явился;

установил:

общество с ограниченной ответственностью "Бетринг" (далее-общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 24 по Ростовской области от 08.11.2017 №9984 о привлечении к административной ответственности по части 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Определением суда от 24.11.2017 заявление принято к рассмотрению в порядке упрощенного производства в соответствии со ст. 228 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации .

Определением от 15.12.2017 суд перешел к рассмотрению дела по общим правилам административного производства для необходимости проверки и исследования доводов заявителя о проверке им сведений в отношении физических лиц, условий договора аренды.

Производство по делу начато с самого начала.

В предварительном судебном заседании, с учетом мнения представителя общества и отсутствии возражений со стороны МИФНС №24, дело признано подготовленным к судебному заседанию и в соответствии с частью 4 статьи 137 АПК РФ суд перешел к рассмотрению дела по существу.

В судебном заседании представитель общества требования поддержала. В обоснование избранной позиции сослалась на договор с обществом «Фортуна» об обмене информацией и на отсутствие в действиях юридического лица наличие объективной стороны вмененного в вину правонарушения.

Представитель налогового органа в судебное заседание не явился, извещен.

Дело рассмотрено в отсутствии представителя заинтересованного лица, надлежащим образом извещенного во времени и месте рассмотрения дела. (часть 3 статьи 156 АПК РФ).

Заслушав представителя общества, изучив материалы дела, суд не находит оснований для удовлетворения заявленных требований.

Из материалов дела следует, что в отношении общества налоговым органом была проведена проверка на предмет соблюдения федерального законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Общество осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, в том числе и по адресу: <...>.

В ходе проведения проверочных мероприятий и изучении представленных документов, было установлено, что 25.05.20127 в 13:07 при принятии ставок от физических лиц, подлежащих идентификации, в сумме 70 000 рублей, а 27.05.2017 в 10:57 и 15:28 на сумму 17000 рублей и 40 000 рублей, 28.05.2017 – в 00:43 и 13:59 на 40000 рублей и 30 000 рублей в пункте приема ставок по пр. Коммунистическому, 30 в нарушение пункта 1 статьи 7 закона №115-ФЗ, являясь обладателем личного кабинета, не исполнило требования по сверке данных клиентов с актуальной версией от 25.05.2017.

Указанные обстоятельства послужили основанием для возбуждения в отношении общества дела об административном правонарушении по признакам наличия в его действиях состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ.

Протокол об административном правонарушении был составлен уполномоченным должностным лицом 30.10.2017 в присутствии представителя общества.

Постановлением Межрайонной ИФНС №24 от 08.11.2017 №9984 общество признано виновным в совершении вмененного ему в вину нарушения с наложением административного штрафа в размере 50 000 рублей.

Не согласившись с вынесенным постановлением, ООО "Бетринг" оспорило его в судебном порядке.

При вынесении решения суд руководствовался следующим.

В соответствии с частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

В соответствии со статьей 2 Закона N 115-ФЗ настоящий Федеральный закон регулирует отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Статьей 3 Закона N 115-ФЗ установлены, в том числе, следующие основные понятия, используемые в законе, в том числе:

внутренний контроль - деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма;

организация внутреннего контроля - совокупность принимаемых организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, мер, включающих разработку правил внутреннего контроля, назначение специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля;

осуществление внутреннего контроля - реализация организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля, а также выполнение требований законодательства по идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей, по документальному фиксированию сведений (информации) и их представлению в уполномоченный орган, по хранению документов и информации, по подготовке и обучению кадров;

идентификация - совокупность мероприятий по установлению определенных настоящим Федеральным законом сведений о клиентах, их представителях, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах, по подтверждению достоверности этих сведений с использованием оригиналов документов и (или) надлежащим образом заверенных копий;

Приказом Росфинмониторинга от 17.02.2011 N 59 утверждено Положение о требованиях к идентификации клиентов и выгодоприобретателей, в том числе с учетом степени (уровня) риска совершения клиентом операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

В силу пункта 2.1 указанного положения, идентификация клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя включает в себя следующие мероприятия: установление определенных пп. 1 пункта 1 статьи 7 Закона N 115-ФЗ сведений в отношении клиента, представителя клиента и выгодоприобретателя; проверка наличия/отсутствия в отношения клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя сведений об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, получаемых в соответствии с п. 2 ст. 6 Закона N 115-ФЗ; определение принадлежности клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя к иностранному публичному должностному лицу; выявление юридических и физических лиц, имеющих соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не выполняет рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), либо использующих счета в банке, зарегистрированном в иностранном государстве (на указанной территории); оценка и присвоение клиенту степени (уровня) риска; обновление сведений, полученных в результате идентификации клиентов организации, установления и идентификации выгодоприобретателей.

Согласно п. 2.5 указанного положения, результаты проверки клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя на предмет наличия/отсутствия информации о них в Перечне организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской деятельности, а также дата проверки фиксируется организацией в анкете клиента либо иным способом, предусмотренным в правилах внутреннего контроля.

Ссылка заявителя на заключение с ООО "Фортуна" договора об обмене и информацией судом были исследованы и подлежат отклонению, поскольку копия скриншота, полученная налоговым органом из личного кабинета юридического лица, доказан факт двух просмотров и одного скачивания данных Перечня за 25.05.2017 и 31.05.2017 с датой последнего использования 02.06.2017 в 14:06:06 и 14:07:01.

Иных доказательств использования актуальной версии при осуществлении приема ставок от физических лиц общество ни налоговому органу, ни суду не представило.

Тем более, непосредственном в судебном заседании представитель общества фактически подтвердила данные доводы МИФНС №24, изложенные в оспариваемом постановлении.

Вышеуказанные нарушения свидетельствуют о несоблюдении обществом законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля в порядке исполнения обязанностей, возложенных Законом N 115-ФЗ.

Вина общества выражается в непринятии всех необходимых и предусмотренных законом мер для соблюдения вышеуказанных требований действующего законодательства при отсутствии доказательств наличия объективных и не зависящих от воли юридического лица обстоятельств, препятствующих осуществлению обязанностей, установленных Законом N 115-ФЗ надлежащим образом.

Таким образом, материалами дела подтверждается наличие в действиях общества состава вмененного ему правонарушения.

Процессуальных нарушений, являющихся основанием для признания незаконным и отмены оспариваемого постановления, судом не установлены, равно как и обстоятельств, исключающих производство по делу.

Руководствуясь статьями 210, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия. Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения через суд, принявший решение.

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в кассационном порядке в соответствии с главой 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Судья И.В. Чернышева