Решение от 9 июня 2024 г. по делу № А32-19834/2023

АРБИТРАЖНЫЙ  СУД  КРАСНОДАРСКОГО  КРАЯ

350063, г. Краснодар, ул. Постовая, 32

сайт: http://krasnodar.arbitr.ru, e-mail: info@krasnodar.arbitr.ru

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Р Е Ш Е Н И Е


г. Краснодар                                                                                          Дело № А32-19834/2023


Резолютивная часть решения объявлена 05.06.2024

Полный текст решения изготовлен 10.06.2024


Арбитражный суд Краснодарского края в составе судьи Карпенко Т.Ю.

При ведении протокола судебного заседания помощником судьи Паскаловым П.А., рассмотрев дело по заявлению ООО «МЕЛАО», г. Новороссийск (ИНН <***>) к Краснодарской таможне, о признании незаконным и отмене постановления заместителя начальника Краснодарской таможни от 21.03.2023 о назначении ООО «МЕЛАО» административного наказания по делу об административном правонарушении №10309000-758/2023. 



У С Т А Н О В И Л:

ООО «МЕЛАО», г. Новороссийск (ИНН <***>) обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края с заявлением к Краснодарской таможне, о признании незаконным и отмене постановления заместителя начальника Краснодарской таможни от 21.03.2023 о назначении ООО «МЕЛАО» административного наказания по делу об административном правонарушении №10309000-758/2023.

Основания, по которым заявлены требования, изложены в заявлении и документальных доказательствах, приложенных к нему.

Дело рассматривается в предусмотренном частью 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации порядке.

Изучив материалы дела, оценив в совокупности все представленные доказательства, суд установил следующее.

Как следует из материалов дела, Новороссийской таможней была проведена проверка соблюдения ООО «Мелао» при исполнении контракта от 01.09.2020 № GSL 1/20 требований валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (акт проверки от 02.03.2023 № 10317000/020323/0000016).

В ходе проведения проверочных мероприятий таможенным органом были установлены следующие обстоятельств.

01.09.2020 фирма «Gilmond Sales Limited» (Великобритания) («Продавец») и ООО «Мелао» («Покупатель»), заключили контракт № GSL 1/20 (далее - Контракт) для осуществления ввоза в Российскую Федерацию товаров - свежих фруктов            и овощей.

Контракт был поставлен на учет в ООО КБ «Кубань Кредит» (далее – Уполномоченный банк) 01.10.2020, с присвоением уникального номера контракта 20100001/2518/0000/2/1 (далее - УНК).

В соответствии с информацией, предоставленной таможенному органу     Уполномоченным банком (письмо от 22.08.2022 №1-1320/17871) по запросу         Новороссийской таможни (письмо № 41-29/22974), в разделе II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля (далее – ВБК)  по УНК по состоянию на 15.08.2022 в рамках Контракта ООО «Мелао» было  осуществлено 68 плате-жей на общую сумму 1 610 476,08 долларов США, в том числе 34 платежа, осуществлены третьим лицам, в период с 30.03.2021 по 29.12.2021, на общую сумму 873 119,88 долларов США.

Для обоснования осуществления платежей по Контракту, согласно представленным Уполномоченным банком документам, в период с 30.03.2021 по 29.12.2021 обществом в банк были представлены дополнительные соглашения к контракту        № GSL 1/20.

Согласно раздела II ВБК, банковской выписке по счету клиента                                                              № 40702840900750100127, заявления на перевод  иностранной валюты от 26.04.2021 № 105, swift от 26.04.2021, сведениям о валютных операциях от 26.04.2021, дополнительного соглашения от 26.04.2021 к Контракту № GSL 1/20, представленного обществом в уполномоченный банк для обоснования перевода денежных средств   по Контракту, ООО «Мелао» осуществило валютную операцию на сумму    10 000 долларов США.   

В соответствии с информацией Главного управления Министерства внутренних дел Российской Федерации по Краснодарскому краю (письмо от 05.03.2022        № 39/14-956), представленной в Новороссийскую таможню, компания «Gilmond Sales Limited» (сторона по Контракту - Продавец) ликвидирована 23.03.2021.

Согласно пункту 9 части 4 статьи 23, частью 2 статьи 24 Федерального Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный Закон № 173-ФЗ) резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля при осуществлении валютных операций документы, подтверждающие совершение валютных операций, в том числе договоры (соглашения,     контракты) и изменения к ним, являющиеся основанием для проведения         валютных операций.

Указанные документы, согласно части 5 статьи 23 Федерального Закона    №173-ФЗ, должны быть действительны на день их представления.

Пунктом 2.5 Инструкции от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов           и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета   и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция № 181-И), утвержденной Банком России, определено, что резидент  при списании иностранной валюты с его расчетного счета в иностранной валюте   одновременно с распоряжением о списании иностранной валюты должен представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций.

Уполномоченный банк осуществляет списание иностранной валюты с расчетного счета резидента в иностранной валюте только при представлении резидентом    в уполномоченный банк документов, связанных с проведением операций.

На основании вышеуказанных норм валютного законодательства валютная операция по переводу на счет нерезидента иностранной валюты должна быть      осуществлена резидентом на основании внешнеэкономического договора (основание перевода денежных средств по заключенному контракту), при этом он обязан предоставить в уполномоченный банк действительные документы, содержащие      достоверные сведения об основаниях, о целях и назначении этого перевода.

В результате проведенной проверки соблюдения обществом требований         валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования были установлены достаточные данные, свидетельствующие о наличии            в действиях ООО «Мелао» события административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Общество осуществило валютную операцию и представило в уполномоченный банк для подтверждения оснований перевода иностранной валюты дополнительное соглашение от 26.04.2021 к Контракту (контракт № GSL 1/20 на момент  представления соглашения являлся недействительным), которое являлось недействительным(недействительным являлся и Контракт, неотъемлемой частью которого является это дополнительное соглашение) в связи ликвидацией 23.03.2021 контрагента      по договору (Продавца) - фирмы «Gilmond Sales Limited» (Великобритания).

Фактически ООО «Мелао» представило в уполномоченный банк документ   (дополнительное соглашение от 26.04.2021 к Контракту), связанный с ее проведением, содержащий недостоверные сведения об основаниях перевода. 

Не выполнив вышеуказанные требования Федерального Закона № 173-ФЗ,    Инструкции № 181-И общество осуществило валютную операцию с нарушением    валютного законодательства.

По указанному факту составлен протокол об административном правонарушении № 10317000-167/2023, переданный вместе с материалами дела об административном правонарушении на рассмотрение в Краснодарскую таможню, где ему      присвоен № 10309000-758/2023, в связи с тем, что местом совершения административного правонарушения явилось место нахождения уполномоченного банка       ООО КБ «Кубань Кредит» - г. Краснодар.

Постановлением Краснодарской таможни от 21.03.2023 по делу об административном правонарушении № 10309000-758/2023 ООО «Мелао» было признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность     за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, и назначено наказание        в виде штрафа в размере 20 % суммы незаконной валютной операции -  150 178,60 рублей.

Не согласившись с вышеуказанным постановлением, ООО «МЕЛАО» обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

При принятии решения суд руководствовался следующим.

Согласно ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг; на должностных лиц - от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, но не более тридцати тысяч рублей.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного          контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования,      а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля устанавливаются Федеральным          законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ).

Валютные операции (пункт 9 часть 1 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЗ) - приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента     валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг      на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты   Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Согласно пункту 5 части 1 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЗ валютными ценностями являются иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

В соответствии с частями 4 и 5 статьи 23, части 2 статьи 24 Федерального       Закона №173-ФЗ, резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля при осуществлении валютных операций документы, подтверждающие  совершение валютных операций, действительные на день их представления.

На основании статей 5, 19, 23 Федерального Закона №173-ФЗ Банком России утверждена Инструкция от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов  и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета   и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления»      (далее - Инструкция № 181-И).

Закон № 173-ФЗ, исходя из провозглашенных в его преамбуле целей и с учетом конституционных гарантий свободного перемещения финансовых средств, установил необходимые и достаточные ограничения при совершении резидентами валютных операций, допустив возможность совершения тех валютных операций, которые не создают угрозы нарушения прав и законных интересов других лиц в соответствующей сфере.

Пунктом 2.5 Инструкции № 181-И определено, что резидент при списании   иностранной валюты с его расчетного счета в иностранной валюте одновременно  с распоряжением о списании иностранной валюты должен представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций.

Уполномоченный банк осуществляет списание иностранной валюты  с расчетного счета резидента в иностранной валюте только при представлении резидентом в уполномоченный банк документов, связанных с проведением операций.

На основании вышеуказанных норм закона о валютном регулировании, валютная операция по переводу на счет нерезидента иностранной валюты резидент,     осуществляющий такой перевод, обязан предоставить в уполномоченный банк    действительные документы, содержащие достоверные сведения об основаниях,  о целях и назначении этого перевода.

Только в этом случае указанная валютная операции будет осуществлена с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации.

Как следует из материалов дела,   ООО «Мелао» представило в уполномоченный банк для подтверждения оснований перевода иностранной валюты соглашение от 26.04.2021 к Контракту, которое являлось недействительным вместе с ним (неотъемлемая часть Контракта)    в связи ликвидацией 23.03.2021 контрагента (Продавца) - фирмы «Gilmond Sales Limited» (Великобритания).

Недействительность указанного дополнительного соглашения и контракта определяется следующими нормами законодательства.

Основным нормативным документом, регулирующим деятельность юридических лиц в Великобритании, является Закон о компаниях 2006 года Великобритании.

В соответствии с информацией Главного управления Министерства внутренних дел Российской Федерации по Краснодарскому краю (письмо от 05.03.2022        № 39/14-956) компания «Gilmond Sales Limited» (сторона по Контракту) ликвидирована 23.03.2021.

Согласно представленных вместе с вышеуказанным письмом сведений с сайта Регистрационной палаты (Companies House), которая является официальным регистром Великобритании для действующих и ликвидированных юридических лиц, компания «Gilmond Sales Limited» обратилась за осуществлением процедуры ликвидации (компания воспользовалась способом ликвидации - исключение из Реестра «straike off») 17.11.2020.

Исключение из Реестра «straike off» (компания «Gilmond Sales Limited» исключена из Реестра 23.03.2021) приводит к тому, что собственник компании не может вести деятельность, обращаться в суды за защитой прав, осуществлять управление    и тому подобное (часть 31 Закона о компаниях).

ООО «Мелао» осуществило валютную операцию на основании недействительного Контракт № GSL 1/20 (дополнительное соглашение от 26.04.2021, является неотъемлемой частью указанного контракта), и представило в уполномоченный банк для подтверждения оснований перевода иностранной валюты дополнительное соглашение от 26.04.2021 к Контракту, которое являлось недействительным  в связи ликвидацией 23.03.2021 контрагента (Продавца) - фирмы «Gilmond Sales Limited» (Великобритания).

Общество осуществило валютную операцию и фактически представило в уполномоченный банк документ (дополнительное соглашение от 26.04.2021 к Контракту), связанный с ее проведением, содержащий недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода

Не выполнив вышеуказанные требования Федерального Закона № 173-ФЗ,    Инструкции № 181-И общество осуществило валютную операцию с нарушением    валютного законодательства.       

Статьей 25 Федерального Закона № 173-ФЗ определенно, что резиденты  и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации  или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации.

На основании части 1 статьи 2.1 КоАП РФ, административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской       Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В соответствии с  частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ лицо признается виновным       в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что       у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были предприняты все зависящие меры по их соблюдению.

Содержательно вина юридического лица в совершении административного правонарушения может выражаться различным образом - в полном игнорирова-нии требований законодательства, в уклонении от исполнения отдельных правовых предписаний, в неиспользовании всех доступных средств для соблюдения установленных правил и тому подобное (пункт 3 постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 25.02.2014 № 4-П).

Осуществление ООО «Мелао» валютной операции на основании недействительного дополнительного соглашения к Контракту (ликвидация стороны Контракта -  компании «Gilmond Sales Limited»), с учетом установленных вышеуказанных обстоятельств, свидетельствует о неиспользовании обществом всех доступных средств для соблюдения установленных правил осуществления валютных операций в соответствии с валютным законодательством.

Поставка товара в адрес ООО «Мелао» третьими лицами после ликвидации компании «Gilmond Sales Limited» (Великобритания) (в соответствии с разделом III Ведомости банковского контроля таможенное оформление товаров обществом   осуществлялось до декабря 2021 года по Контракту, сторона (Продавец) по которому ликвидирована 23.03.2021) не является  основанием для признания перевода     денежных средств соответствующим валютному законодательству Российской Федерации.

Осуществление обществом валютных операций с нарушением, установленных законодательством Российской Федерации требований, создает потенциальную возможность использования вне рамок валютного, налогового и иного законодательства денежных средства на неизвестные, неконтролируемые, в том числе криминальные цели, угрожает устойчивости финансовой системы Российской Федерации и национальной безопасности и свидетельствует о незаконности таких валютных операций.         

ООО «Мелао» должно было обеспечить выполнение компанией «Gilmond Sales Limited» принятых в соответствии с пунктами 10.1, 10.5 статьи 10 (Другие условия) контракта от 01.09.2020 № GSL 1/20 обязательств об изменении толкования          Контракта с предварительного соглашения или сообщения об этом стороне, о передаче прав и обязанностей по контракту с письменного согласия другой стороны,  для исполнения обществом своих обязанностей, установленных валютным законодательством.

В ходе проведенной Новороссийской таможней проверки установлено,    что общество, осуществив 26.04.2021 с нарушением требований Федерального       Закона № 173-ФЗ, Инструкции № 181-И валютную операцию на сумму 10 000 долларов США, на основании недействительных документов, совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ – осуществление валютных операций с нарушением валютного законодательства Российской Федерации.

Совершенное ООО «Мелао» правонарушение посягает на интересы государства в реализации единой государственной валютной политики, обеспечение устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка.

Вышеизложенное опровергает ссылки общества о том, что в его действиях отсутствует вина. В материалы дела не представлено доказательств того, что ООО «МЕЛАО» предпринимало действия по соблюдению норм валютного законодательства, в том числе, отсутствуют доказательства принятия мер по актуализации статуса и сведений котнрагента общества при заключении дополнительных соглашений, в том числе с учетом указанных в них нестандартных условий об осуществлении валютных операций в адрес третьих лиц

Процедура привлечения к административной ответственности, регламентированная нормами КоАП РФ, соблюдена, существенных нарушений процессуальных требований не установлено. Предусмотренный статьей 4.5 КоАП РФ двухлетний срок давности привлечения к административной ответственности на момент вынесения оспариваемого постановления не истек.

Назначенное административным органом административное наказание в виде штрафа в размере 150178,60 руб. соответствует минимальному размеру санкции части 1 статьи 15.25 КоАП РФ (20% от суммы валютной операции 750893 руб. (10 000 долл. США) и соразмерно совершенному деянию по характеру и тяжести правонарушения, отвечает целям и задачам административного наказания.

При оценке назначенного таможенным органом наказания суд исходит из отсутствия возможности замены административного наказания в виде административного штрафа на предупреждение (статья 4.1.1, часть 2 статьи 3.4 КоАП РФ).

Суд считает необходимым отметить, что поскольку нарушение посягает на установленный порядок в сфере валютного регулирования, обеспечивающий устойчивость валюты Российской Федерации и стабильность внутреннего валютного рынка, а валютная политика является частью мер национальной безопасности, направленных на обеспечение безопасности государства и граждан, включая преодоление оттока капитала, борьбу с коррупцией, теневой и криминальной экономикой (пункты 55, 58, 59, 62 Стратегии национальной безопасности Российской Федерации, утвержденная Указом Президента Российской Федерации от 23.12.2015 № 683), оснований для применения положений части 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ в рассматриваемой ситуации не имеется.

Таким образом, суд полагает невозможным замену административного штрафа, предусмотренного санкцией части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, на предупреждение ввиду возникновения в результате допущенного правонарушения угрозы безопасности государства.

Оснований для признания правонарушения малозначительным судом также не установлено. Так, согласно статье 2.9 КоАП РФ, при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием. Исходя из разъяснений пункта 18.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При этом применение судом положений о малозначительности должно быть мотивировано. Однако материалы дела не содержат доказательств, указывающих на исключительный характер допущенного Обществом правонарушения. В соответствии с пунктом 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях", малозначительность административного правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Между тем фактические обстоятельства совершения правонарушения, степень общественной опасности правонарушения, многочисленность совершенных обществом незаконных валютных операций, свидетельствуют о создании существенной угрозы охраняемым общественным отношениям в сфере валютного регулирования и валютного контроля, что исключает возможность признания данного правонарушения малозначительным.

Совершение под видом легальной внешнеторговой деятельности, в обход запретов и ограничений, установленных законодательством Российской Федерации, денежных переводов на счета иностранных компаний за пределы Российской Федерации создает потенциальную возможность неизвестным лицам в дальнейшем свободно, вне рамок валютного, налогового и иного российского законодательства использовать данные денежные средства на любые неизвестные, неконтролируемые, в том числе криминальные цели, угрожает устойчивости финансовой системы Российской Федерации и национальной безопасности и свидетельствует о незаконности таких валютных операций.

В настоящем случае также не могут быть применены положения Федерального закона от 26.03.2022 № 70-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях", которым в КоАП РФ внесена статья 4.1.2, устанавливающая особенности назначения административного наказания в виде административного штрафа являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства юридическим лицам, отнесенным к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, не может служить основанием для отмены судебного акта, поскольку в рассматриваемом случае ответственность общества аналогична ответственности для предпринимателей, а правило о снижении штрафов не действует, если нормой о правонарушении предприниматели в части ответственности приравнены к юридическим лицам (Определение Верховного Суда РФ от 04.07.2022 № 305- ЭС22-10915 по делу № А40-166051/2021).

Судом установлено, что согласно информационной системе «Картотека арбитражных дел» в производстве арбитражного суда имеются аналогичные дела по привлечению ООО «МЕЛАО» к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ по фактам осуществления незаконных валютных операций за каждый платеж, осуществленный по внешнеторговому контракту № GSL 1/20 от 01.09.2020.

Согласно части 5 статьи 4.4 КоАП РФ, если при проведении одного контрольного (надзорного) мероприятия в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля выявлены два и более административных правонарушения, ответственность за которые предусмотрена одной и той же статьей (частью статьи) раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, совершившему их лицу назначается административное наказание как за совершение одного административного правонарушения.

В рассматриваемом случае, таможней по аналогичным обстоятельствам, но за другие периоды совершения валютных нарушений вынесены постановления о привлечении общества к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с частью 2 статьи 1.7 КоАП РФ закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено. Закон, устанавливающий или отягчающий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет.

В настоящем споре необходимо учитывать, что назначение наказания для юридических лиц по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ осуществляется в виде штрафа в размере от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции. При этом ограничение штрафа какой-либо фиксированной минимальной или максимальной суммой не предусмотрено.

Таким образом, размер штрафа не зависит от количества принятых в отношении заявителя постановлений о привлечении к административной ответственности. При объединении всех эпизодов правонарушений в один протокол и постановление штраф подлежит исчислению от суммы незаконных операций по выплате заработанной платы.

В связи с этим основания для применения положений части 2 статьи 1.7 КоАП РФ в отношении заявителя жалобы отсутствуют, как и основания для объединения всех эпизодов правонарушения.

Повторно исследовав представленные в дело доказательства, суд приходит к выводу о том, что в рассматриваемом случае вынесенное в отношении ООО «МЕЛАО» постановление от 21.03.2023 по делу № 10309000-758/2023 о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 228220,20 руб. является законным.

При таких обстоятельствах, требования заявителя удовлетворению не подлежат.

Аналогичный правовой подход изложен в Постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 13.05.2024 по делу №А32-19830/2023.

На основании вышеизложенного, руководствуясь названными нормативными актами, статьями 27, 209-211 АПК РФ, арбитражный суд 



Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение может быть обжаловано в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия через Арбитражный суд Краснодарского края.


Судья                                                                                                                       Т.Ю. Карпенко