Решение от 14 февраля 2025 г. по делу № А56-111538/2024

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, д.6

http://www.spb.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А56-111538/2024
15 февраля 2025 года
г.Санкт-Петербург


Резолютивная часть решения объявлена 03 февраля 2025 года.

Полный текст решения изготовлен 15 февраля 2025 года.

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе: судьи Хайруллиной М.А.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Тихоновой Л.О.

рассмотрев в судебном заседании дело по иску:

Истец: ПУЛКОВСКАЯ ТАМОЖНЯ (Адрес: Российская Федерация, 196210, Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГ, УЛ. СТАРТОВАЯ, Д. 7, ЛИТЕР А, ОГРН: <***>, Дата присвоения ОГРН: 04.02.2003, ИНН: <***>),

Ответчик 1: ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "КОМПЛЕКС ЭКСПЕРТ" (Адрес: 194100, Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГ, УЛ. ГРИБАЛЁВОЙ, Д. 7, К. 3 СТР. 1, КВ. 257, ОГРН: <***>, Дата присвоения ОГРН: 02.12.2019, ИНН: <***>),

Ответчик 2: Компания ООО "FRI EKPORT BIZNES" (Адрес: <...>, город Ташкент, Яккасарайский район, Яккасарай МФИ, ул. Яккасарай, д. 5, ОКЭД 46900, ИНН: <***>)

о признании сделки недействительной и применении последствий её недействительности,

при участии:

от истца: ФИО1 (дов. от 09.01.2025 г.),

от ответчика 1: извещен, не явился,

от ответчика 2: извещен, не явился,

установил:

Пулковская таможня (далее - Истец) обратилась в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с исковым заявлением к Обществу с ограниченной ответственностью "КОМПЛЕКС ЭКСПЕРТ" (далее - Ответчик 1) и Компании ООО "FRI EKPORT BIZNES" (далее - Ответчик 2) о признании недействительным Контракта № 8К от 20.03.2023, Приложения № 1 к Контракту № 8Т, Соглашения к Контракту № 8К от 20.03.2023, дополнительного соглашения 2 от 11.04.2023 к Контракту № 8К от 20.03.2023, применении последствий недействительности сделки в виде взыскания с ООО "КОМПЛЕКС ЭКСПЕРТ" сумму денежных средств в размере 91 946 160 руб. 00 коп., переданных по сделке, в доход государства.

Определением от 14 ноября 2024 года заявление принято к производству, предварительное судебное заседание, судебное заседание назначено на 23 декабря 2024 года.

Определением от 23 декабря 2024 года предварительное судебное заседание отложено на 03 февраля 2025 года.

Истец, ответчик 2 и ответчик 2 надлежащим образом извещены о времени и месте судебного разбирательства.

Представитель истца в судебное заседание явился. Представители ответчика 1 и ответчика 2 в судебное заседание не явились.

Отзыв на исковое заявление не представлен.

Суд в порядке части 4 статьи 137 АПК РФ завершил предварительное судебное заседание и открыл судебное заседание в первой инстанции.

Исследовав материалы дела, суд установил следующее.

В соответствии с положениями пункта 1 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 23 апреля 2021 № 636 (далее – Положение), Федеральная таможенная служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля.

Согласно положениям пункта 4 Положения, ФТС России осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные таможенные органы.

В соответствии с положениями частей 1, 2 статьи 253 Федерального закона от 3 августа 2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 289-ФЗ) таможенные органы составляют единую федеральную централизованную систему, в которую входят:

1) федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в области таможенного дела;

2) региональные таможенные управления;

3) таможни;

4) таможенные посты.

Согласно положениям части 6 статьи 253 Федерального закона № 289-ФЗ региональные таможенные управления, таможни, таможенные посты, в том числе специализированные таможенные органы, действуют на основании общих или индивидуальных положений, утверждаемых федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела.

В соответствии с п. б п. 2 Указа Президента Российской Федерации от 2 июня 2016 № 41 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансовобюджетной сфере» функции органа валютного контроля переданы Федеральной таможенной службе и Федеральной налоговой службе.

Согласно положениям пунктов 1, 3 части 1 статьи 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право, в том числе проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Положениями п.п. 5, 7 п. 10 Общего положения о таможне, утвержденного приказом ФТС России от 20 сентября 2021 № 798, предусмотрено, что таможня наделена полномочиями по выявлению схем незаконного вывода денежных средств из Российской Федерации, в том числе в рамках мнимых (притворных) сделок с использованием номинальных лиц, а также полномочиями по взаимодействию в рамках компетенции с федеральными органами исполнительной власти и иными организациями, направление международных запросов в целях противодействия сомнительным операциям, направленным на незаконный вывод денежных средств из Российской Федерации.

В соответствии с п.п. д) пункта 10 части 1 статьи 259 Федерального закона № 289-ФЗ таможенные органы для выполнения возложенных на них функций обладают, в том числе правом предъявлять в суды или арбитражные суды иски и заявления о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности.

С целью оперативного выявления участников ВЭД, деятельность которых может быть направлена на незаконный вывод денежных средств из Российской Федерации, Пулковской таможней проведен анализ региональной базы данных валютного контроля (далее - РБД ВК) в отношении внешнеторговых контрактов, срок действия которых не истёк.

По результатам анализа информационных ресурсов таможенных органов, РБК ВК, а также документов, предоставленных уполномоченным банком установлено следующее.

Ответчик 1, юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - Покупатель) в лице генерального директора ФИО2 и Ответчик 2, юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Республики Узбекистан (далее - Поставщик) в лице генерального директора ФИО3 (Mahkamov Esonali Alisabriddin) 20 марта 2023 года заключили внешнеторговый Контракт № 8К (далее - Контракт) на срок до 20 марта 2024 года включительно. Общая сумма Контракта составляет 340 200 000, 00 рублей. Контракт состоит на учете в АО «АБ РОССИЯ» (УНК № 23030023/0328/0000/2/1).

К Контракту имеется Соглашение от 20.03.2023, в котором прописано: «Стороны допускают что, при совершении сделок, которые будут совершены Сторонами в период со дня вступления настоящего Соглашения в силу до 20.03.2024, факсимильное воспроизведение подписей («факсимиле») уполномоченных на заключение сделок лиц с помощью средств механического или иного копирования. Факсимильная подпись имеет такую же силу, как и подлинная подпись уполномоченного лица.», а также Приложение № 1 к Контракту № 8Т, в котором отражена стоимость товара.

В рамках исполнения вышеуказанного Контракта с 24.03.2023 года по 17 апреля 2023 года Ответчик 1 совершило валютные операции в качестве авансовых платежей за ввозимый на территорию РФ товар на общую сумму 91 916 160 рублей.

Контракт № 8К от 20 марта 2023 года, Приложение № 1 к Контракту № 8Т, Соглашение к Контракту № 8К от 20.03.2023 года, Дополнительное соглашение 2 от 11.04.2023 года подписаны факсимильной подписью двух лиц: ФИО3, ФИО2

Согласно условиям Контракта товар, представляющий собой строительный материал - "Гранит Тен Браун Дарк" (далее - Товар) подлежит вывозу с территории Республики Узбекистан и ввозу на территорию Российской Федерации с соблюдением всех действующих обязательных таможенных формальностей.

Страной происхождения товара является Индия. Товар выпущен в свободное обращение на территории Республики Узбекистан. Наименование (ассортимент), техническое описание, количество и стоимость (цена за единицу/общая) Товара отражены в Спецификации, выступающей Приложением № 1 к Контракту, являющейся его неотъемлемой частью.

Товар поставляется со склада Поставщика, расположенного по адресу: Республика Узбекистан, г. Ташкент и отгружается в адрес Покупателя на условиях CIP "Инкотермс 2010", а именно: Россия, г. Санкт-Петербург.

Доставка Товара в адрес Покупателя осуществляется Поставщиком за свой счет и своими силами, или с привлечением на договорной основе стороннего перевозчика, в согласованный сторонами срок не превышающий 180 календарных дней с момента осуществления Покупателем в пользу Поставщика полной суммы авансового платежа в размере 75% от общей суммы Контракта – 340 200 000,00 руб. путем осуществления простого банковского перевода. Вторая часть платежа (платеж по факту поставки) должна быть перечислена Покупателем на счет Поставщика не позднее 60 календарных дней с даты приемки Товара Покупателем (или его уполномоченным представителем), а также окончания всех процедур и соблюдения всех формальностей, связанных с таможенным оформлением Товара на территории России и составлять 25% от общей суммы Контракта.

Право собственности на Товар переходит от Поставщика к Покупателю в момент доставки Товара Перевозчику в месте, указанном в п. 3 п.п. 3.2.3 Контракта, а именно: Россия, г. Санкт-Петербург.

Согласно ведомости банковского контроля по УНК № 23030023/0328/0000/2/1 (далее - ведомость) в адрес Ответчика 2 (Республика Узбекистан) в период с 24 марта 2023 года по 17 апреля 2023 года Ответчик 1 (ИНН <***>) в рамках внешнеторгового Контракта № 8К от 20 марта 2023 года осуществило 8 банковских переводов (авансовые платежи) на общую сумму 91 916 160,00 рублей, что подтверждается платежными поручениями: от 24.03. 2024 № 1, от 24.03.2023 № 2, от 27.03.2023 № 3, от 28.03.2023 № 4, от 12.04.2023 №10, от 13.04.2023 № И, от 13.04.2023№12, от 17.04.2023 № 13.

Часть денежных средств (платежные поручения № 1, № 2, № 3, № 4) поступила со счета Покупателя (банк ОАО "АБ" РОССИЯ) на счет Поставщика (банк "JSC RAVNAQ-BANK") согласно банковским реквизитам, указанным в параграфе 16 Контракта, остальная часть денежных средств (платежные поручения № 10, № 11, № 12, № 13) поступила со счета Покупателя (банк ОАО "АБ" РОССИЯ) на счет Поставщика (банк "JSC RAVNAQ-BANK"), согласно банковским реквизитам, указанным в п. 1.1 Дополнительного соглашения 2 от 11.04.2023 года к Контракту, подписанного факсимильной подписью (место составления г. Санкт- Петербург).

Исходя из сведения Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов ИСС "МАЛАХИТ", таможенное декларирование товаров в Российской Федерации Ответчик 1 не осуществляло, сведения о ввозе товаров на территорию Российской Федерации в рамках Контракта отсутствуют, перечисленные на счета нерезидента денежные средства за не ввезенные на территорию Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары в установленном порядке на счета Ответчика 1 не возвращены.

Согласно данным ИАС «Мониторинг-Анализ» и ЦРС ВЭД ФТС России ООО «КОМПЛЕКС ЭКСПЕРТ» внешнеэкономическую деятельность в регионе деятельности таможенных органов ФТС России не осуществляет, в центральном реестре участников ВЭД не зарегистрировано.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ и СПАРК в отношении Ответчик 1; ОГРН<***>, ИНН <***>, дата внесении записи в ЕГРЮЛ 4 февраля 2024 года; адрес юридического лица: г. Санкт-Петербург.

Статус компании: действующая, регистрирующим органом принято решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ (наличие оснований, предусмотренных подпунктом "г" пункта 5 статьи 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, ЕГРЮЛ 11.09.2024.

17 октября 2023 года за государственным регистрационным номером 2237802745299 в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о юридическом лице.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица (генеральный директор) с 10.03.2023 года по настоящее время, является ФИО2 (имеет право действовать без доверенности, ГРН: 2237803014612 от 08.11.2023).

Критерии, характеризующие резидента Ответчика 1 и свидетельствующие о недействительности заключенного Контракта:

1)осуществление резидентом валютных операций в особо крупном размерев виде предварительной оплаты (авансовые платежи в счет предполагаемыхпоставок);

2)неисполнение нерезидентом каких-либо встречных обязательствпо внешнеторговому контракту;

3)последняя имеющаяся в СПАРК бухгалтерская отчетность с нулевымипоказателями;

4)несоответствие чистой прибыли организации (доходов) суммевнешнеторгового контракта и авансовых платежей;

5) наличие в ЕГРЮЛ записей о недостоверности сведений;

6) численность организации 1 чел.

10 апреля 2024 года начальником отдела дознания Балтийской таможни вынесено Постановление о возбуждении уголовного дела № 12404009715000041 по подпунктам «а» части 3 статьи 193.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ). Указанное дело возбуждено в отношении организованной преступной группы, члены которой, действуя в целях систематического извлечения доходов в особо крупном размере, путем осуществления незаконной банковской деятельности и используя организации, зарегистрированный на территории РФ, осуществляли переводы на банковские счета нерезидентов с представлением кредитной организации, обладающей полномочия агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении переводов.

Письмом от 30 мая 2024 г. № 17-13/10303 на запрос Пулковской таможни (от 14 мая 2024 г. № 18-19/06431) Балтийской таможней представлены документы, полученные в рамках уголовного дела, а именно:

- Явка с повинной гражданки РФ ФИО4 о совершении преступления, предусмотренного п. «а» части 3 статьи 193.1 УК РФ;

- Рапорт об обнаружении признаков преступления;

- Постановление о возбуждении уголовного дела от 10 апреля 2024 года.

20.09.2024 Пулковской таможней в адрес МИФНС напарвлено возражение относительно исключения ЮЛ из КГРЮЛ (письмо исх. От 20.09.2024 № 18-09/12476дсп) с приложением подтверждающих документов (постановление о возбуждении уголовного дела).

Согласно сведениям, представленным АО «Акционерный банк «Россия», ООО «КОМПЛЕКС ЭКСПЕРТ» (далее - Общество) предоставило в кредитно-финансовое учреждение Контракт № 8К от 20 марта 2023 года, заключенный с ООО «FRI EKPORT BIZNES», зарегистрированным в Узбекистане. 23 марта 2023 года Контракту присвоен УНК 23030023/0328/0000/2/1. В рамках исполнения вышеуказанного Контракта, в период с 27 марта по 17 апреля Общество совершило валютные операции в качестве предоплаты за ввозимый на территорию РФ товар на сумму 91 916 160,00 руб.

Согласно Протоколу явки с повинной от 09 апреля 2024 20 июня 2023 года гражданка РФ ФИО4 пояснила, что в 2022 году осуществляла свою трудовую деятельность в компании «БИЗНЕСФЕЙС», генеральным директором которой являлся гражданин ФИО5.

Все указания и поручения по осуществлению финансовой и валютной деятельности получала от Людвига Р.А., а именно: отправляла Договоры нерезидентов, непосредственного взаимодействия с представителями компаний не осуществляла, в период с 2 сентября 2022 года по 19 апреля 2023 года совершила 109 валютных операций по переводу денежных средств в размере 2 092 363 490,62 российских рублей со счетов российских компаний ООО «ЕЛИСЕЙ» (ИНН <***>), ООО «СТРОЙПОЛИМЕРСНАБ» (ИНН<***>), ООО «ПУТИЛОВЛОФТ» (ИНН <***>), ООО «ХЕППИ СЭНД» (ИНН <***>), ООО «МЕДИАКОНТРАКТ» (ИНН <***>), ООО «АГРО МИР» (ИНН <***>), ООО «КОМПЛЕКС ЭКСПЕРТ» (ИНН <***>), ООО «ЭПИОНА» (ИНН <***>), ООО «РЕШЕНИЕ» (ИНН <***>), ООО «ДСМ» (ИНН <***>), ООО «ДЕЙЛИ» (ИНН <***>), ООО «ЭЛЕМЕНТ» (ИНН <***>), ООО «СТРОИТЕЛЬНО-ТРАНСПОРТНАЯ КОМПАНИЯ - ПРОГРЕСС» (ИНН<***>), ООО «НОВОСТРОИ» с предоставлением кредитной организации (АО «АБ Россия»), обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода (внешнеторговые контракты и инвойсы), все документы в банк отправляла в электронном виде через банк-клиент, тем самым совершала валютные операции по переводу денежных средств на счет нерезидентов с использованием подложных документов. Гражданка ФИО4 сообщила, что товары на территорию Российской Федерации не поставлялись и не планировались, целью их предоставления в банк являлись переводы ранее аккумулированных на счетах вышеуказанных организаций денежных средств за рубеж для дальнейшего их обналичивания на территории страны нерезидента. Все электронные ключи, ЭЦП – рутокены для ведения деятельности от имени вышеперечисленных организаций хранились у Людвига Р.А. При осуществлении переводов денежных средств, ФИО6 выдавал необходимые ключи для работы с Банк-клиент.

Таким образом, с учетом выявления признаков преступления, предусмотренного п.п. «а» ч. 3 ст. 193.1 УК РФ, и возбуждением уголовного дела по указанной статье УК РФ, Контракт № 8К от 20 марта 2023 года, Приложение № 1 к Контракту № 8Т, Соглашение к Контракту № 8К от 20 марта 2023 года, являющие снованием для совершения валютных операций, в силу ч. 1 ст. 170 Гражданского кодекса РФ (далее - ГК РФ) являются недействительными документами. В соответствии с ч. 1 ст. 170 ГК РФ, сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна.

Учитывая вышеизложенное, суд приходит к выводу, что от имени ООО «КОМПЛЕКС ЭКСПЕРТ» совершены валютные операции по переводу на банковские счета нерезидента ООО «FRI EKPORT BIZNES» (Узбекистан) денежных средств в размере 91 916 160,00 рублей с предоставлением уполномоченному банку документов: Контракт № 8К от 20 марта 2023 года, Приложение № 1 к Контракту № 8Т, Соглашение к Контракту № 8К от 20.03.2023года, Дополнительное соглашение 2 от 11.04.2023 года к Контракту 8К от 20.03.2023 года, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода, заключены формально с целью вывода денежных средств за пределы Российской Федерации.

В соответствии со статьей 166 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).

В силу статьи 170 ГК РФ мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна.

В соответствии со статьей 169 ГК РФ сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна и влечет последствия, установленные статьей 167 ГК РФ.

Согласно пункту 3 статьи 166 ГК РФ требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки вправе предъявить сторона сделки, а в предусмотренных законом случаях также иное лицо.

Требование о признании недействительной ничтожной сделки независимо от применения последствий ее недействительности может быть удовлетворено, если лицо, предъявляющее такое требование, имеет охраняемый законом интерес в признании этой сделки недействительной.

В соответствии с подпунктом «д» пункта 10 части 1 статьи 259 Федерального закона № 289-ФЗ таможенные органы для выполнения возложенных на них функций обладают, в том числе правом предъявлять в суды или арбитражные суды иски и заявления о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности.

В Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 08.06.2004 г. № 226-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества «Уфимский нефтеперерабатывающий завод» на нарушение конституционных прав и свобод статьей 169 Гражданского кодекса Российской Федерации и абзацем третьим пункта 11 статьи 7 Закона Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» (далее - Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 08.06.2004 № 226-О) указывается, что статья 169 ГК РФ «...особо выделяет опасную для общества группу недействительных сделок - так называемые антисоциальные сделки, противоречащие основам правопорядка и нравственности, признает такие сделки ничтожными и определяет последствия их недействительности...».

При этом в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 08.06.2004 г. № 22б-О отмечается, что понятия «основы правопорядка» и «нравственность», как и всякие оценочные понятия, наполняются содержанием в зависимости от того, как их трактуют участники гражданского оборота и правоприменительная практика, однако они не являются настолько неопределенными, что не обеспечивают единообразное понимание и применение соответствующих законоположений. Статья 169 ГК РФ указывает, что квалифицирующим признаком антисоциальной сделки является ее цель, т.е. достижение такого результата, который не просто не отвечает закону или нормам морали, а противоречит - заведомо и очевидно для участников гражданского оборота - основам правопорядка и нравственности. Антисоциальность сделки, выясняется с учетом всех фактических обстоятельств, характера допущенных сторонами нарушений и их последствий.

В силу пункта 2 статьи 167 ГК РФ при недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное по сделке, а в случае невозможности возвратить полученное в натуре (в том числе тогда, когда полученное выражается в пользовании имуществом, выполненной работе или предоставленной услуге) возместить его стоимость, если иные последствия недействительности сделки не предусмотрены законом.

В соответствии с пунктом 85 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», а именно путем включения в текст заявления следующей формулировки «сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, влечет общие последствия, установленные статьей 167 ГК РФ (двусторонняя реституция). В случаях, предусмотренных законом, суд может взыскать в доход Российской Федерации все полученное по такой сделке сторонами, действовавшими умышленно, или применить иные последствия, установленные законом».

Задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет, обобщение и анализ информации о валютных операциях для стратегического планирования и текущей корректировки валютной политики, обеспечение законного осуществления валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнения резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.

Действия ООО «КОМПЛЕКС ЭКСПЕРТ» противоречат основополагающим началам российского правопорядка, основам гражданского законодательства Российской Федерации, установленным частями 3, 4 статьи 1, частью 1 статьи 10 ГК РФ, согласно которым при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно. Никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения.

Несвоевременное поступление в Российскую Федерацию иностранной валюты или валюты Российской Федерации нарушает экономические интересы государства, подрывает основы его безопасности, что представляет собой существенную угрозу охраняемым общественным отношениям в сфере валютного регулирования.

В соответствии с частью 5 статьи 15, часть 1 статьи 177 и частью 1 статьи 186 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебный акт, выполненный в форме электронного документа, подписанного судьей усиленной квалифицированной электронной подписью, направляется лицам, участвующим в деле, посредством его размещения на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в режиме ограниченного доступа.

В соответствии с подпунктом 1.1) части 1 ст. 333.37 Налогового кодекса Российской Федерации от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемыми арбитражными судами, освобождаются государственные органы, выступающие по делам в качестве истцов или ответчиков.

Руководствуясь статьями 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

решил:

1. Признать недействительным Контракт № 8К от 20 марта 2023 года, Приложение № 1 к Контракту № 8Т, Соглашение к Контракту № 8К от 20 марта 2023 года, Дополнительное соглашение 2 от 11.04.2023 года к Контракту № 8К от 20 марта 2023 года.

2. Применить последствия недействительности сделки. Взыскать с Общества с ограниченной ответственностью "КОМПЛЕКС ЭКСПЕРТ" (ИНН: <***>) сумму денежных средств в размере 91 916 160 рублей, переданных по сделке, в доход государства.

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия Решения.

Судья Хайруллина М.А.