Решение от 13 июня 2019 г. по делу № А62-2780/2019

АРБИТРАЖНЫЙ СУД СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

ул. Большая Советская, д. 30/11, г.Смоленск, 214001

http:// www.smole№sk.arbitr.ru; e-mail: i№fo@smole№sk.arbitr.ru

тел.8(4812)24-47-71; 24-47-72; факс 8(4812)61-04-16

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


РЕШЕНИЕ

город Смоленск

13.06.2019 Дело № А62-2780/2019

Резолютивная часть решения оглашена 05.06.2019

Полный текст решения изготовлен 13.06.2019

Арбитражный суд Смоленской области в составе судьи Бажановой Е.Г. при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Козловым А.А., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению

Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Смоленской области (ОГРН <***>; ИНН <***>)

к Обществу с ограниченной ответственностью «Сеть Агромаркетов» (ОГРН <***>; ИНН <***>)

о привлечении к административной ответственности по ст. 14.25.1 КоАП РФ,

при участии:

от заявителя: ФИО1 – представитель по доверенности;

от ответчика: не явился, извещен надлежаще.

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 6 по Смоленской области (далее – заявитель, Инспекция) обратилась в арбитражный суд с заявлением о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Сеть Агромаркетов» (далее – ответчик, общество) к административной ответственности, предусмотренной статьей 14.25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

Ответчик в удовлетворении заявленных требований просил отказать в связи с малозначительностью правонарушения.

Оценив доказательства по правилам статьи 71 АПК РФ, определив относимость, допустимость и достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, суд пришел к следующему выводу.

Как следует из материалов дела 10.01.2019 Инспекцией в адрес общества направлено письмо о необходимости представления документально подтвержденной информации о своих бенифициарных владельцах (либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Федеральный закон №115-ФЗ) по состоянию на 31.12.2016, 31.12.2017.

30.01.2019 ответчиком представлен ответ на указанный запрос заявителя, в соответствии с которым бенефициарным владельцем ООО «Сеть Агромаркетов» является Лбр Агро Инвестиции Лимитеданг (Великобритания) – 100% доли в уставном капитале.

Усмотрев в действиях ответчика признаки состава административного правонарушения, предусмотренного статьей 14.25.1 КоАП РФ, Инспекция составила протокол об административном правонарушении от 01.04.2019 № 1/14.25.1.

Поскольку, в силу части 1 статьи 23.1 КоАП РФ рассмотрение дела об административном правонарушении, предусмотренном статьей 14.25.1 КоАП РФ, относится к компетенции арбитражного суда, Инспекция обратилась в арбитражный суд с заявлением о привлечении общества к административной ответственности.

В силу части 6 статьи 205 АПК РФ при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

В соответствии со статей 3 Федерального закона № 115-ФЗ под бенефициарным владельцем понимается физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом - юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента.

В соответствии с пунктом 1 статьи 6.1 Федерального закона №115-ФЗ юридическое лицо обязано располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона №115-ФЗ, а именно: фамилия, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дата рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, данные документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии).

В соответствии с пунктом 3 статьи 6.1 Федерального закона № 115-ФЗ юридические лица обязаны:

1) регулярно, но не реже одного раза в год обновлять информацию о своих бенефициарных владельцах и документально фиксировать полученную информацию;

2) хранить информацию о своих бенефициарных владельцах и о принятых мерах по установлению в отношении них сведений не менее пяти лет со дня получения такой информации.

Пунктами 4 и 5 статьи 6.1 Федерального закона № 115-ФЗ установлено право юридических лиц запрашивать у физических и юридических лиц, являющихся учредителями или участниками данного юридического лица или иным образом контролирующих его, информацию, необходимую для установления своих бенефициарных владельцев, а также корреспондирующая этому праву обязанность учредителей или участников юридического лица или иным образом контролирующего его лицо, представлять данному юридическому лицу имеющуюся у них информацию, необходимую для установления его бенефициарных владельцев.

В силу пункта 6 статьи 6.1 Федерального закона №115-ФЗ юридические лица обязаны представлять документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев предусмотренных сведений по запросу уполномоченного органа или налоговых органов.

На основании пункта 4 Правил представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», по запросам уполномоченных органов государственной власти», утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 31.07.2017 № 913, при получении запроса юридическое лицо представляет сведения о бенефициарных владельцах в течение 5 рабочих дней со дня получения запроса. Сведения о бенефициарных владельцах представляются по состоянию на дату, указанную в запросе.

Статьей 14.25.1 КоАП РФ установлена административная ответственность за неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов.

Как видно из материалов дела, требование Инспекции о представлении документально подтвержденной информации о своих бенифициарных владельцах направлено обществу 18.01.2019. Во исполнение указанного требования Инспекции общество обратилось к единственному участнику с соответствующим запросом о предоставлении документов по собственнику компании на 31.12.2016 и 31.12.2017.

30.01.2019 ответчиком представлена информация, в соответствии с которой по состоянию на 31.12.2016 и 31.12.2017 бенефициарным владельцем ООО «Сеть Агромаркетов» является Лбр Агро Инвестиции Лимитеданг (Великобритания) – 100% доли в уставном капитале.

Принимая во внимание, что в соответствии со статьей 3 Федерального закона № 115-ФЗ под бенефициарным владельцем понимается физическое лицо, Инспекцией в связи с неисполнением ответчиком обязанности о представлении в установленный срок информации о бенефициарном владельце составлен протокол об административном правонарушении от 01.04.2019 № 1/14.25.1.

Суд отмечает, что в целях подтверждения выводов об определении физического лица в качестве своего бенефициарного владельца юридическое лицо должно хранить документы, на основании которых был сделан соответствующий вывод. Если документы получены из иностранного государства, то они должны быть надлежащим образом легализованы. При этом в случае, если юридическое лицо не может установить своего бенефициарного владельца и приняло все доступные меры для того, чтобы установить соответствующие сведения относительно него, то такое юридическое лицо, в случае получения запроса уполномоченных органов государственной власти, должно представить информацию о принятых мерах по установлению сведений о своих бенефициарных владельцах. Документами, подтверждающими принятие мер, могут являться вышеуказанные запросы учредителям (иным контролирующим лицам) и ответы на них.

15.05.2019 ответчиком представлены документы, идентифицирующие бенифициарного владельца по состоянию на 19.03.2019, а также содержащие сведения, в соответствии с которыми обществу отказано в предоставлении документов по собственнику компании на 31.12.2016 и 31.12.2017 в связи с непредставлением регистраторами компании ретроспективной информации. При этом обществу предложено представить в налоговый орган выписки, полученные в апреле 2016 г. и мае 2017 г., направленные обществу для предоставления по запросам компетентных органов, и отмечено, что собственником компании всегда являлся господин Ihar Abmiotka.

Доказательств своевременного направления соответствующего запроса для получения истребованной Инспекцией информации о бенифициарном владельце суду не представлено. Таким образом, обществом допущено нарушение установленных пунктом 6 статьи 6.1 Федерального закона №115-ФЗ требований.

Вместе с тем, суд считает необходимым отметить следующее.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 15.03.2019 № 3-П и определении от 26.03.2019 № 823-О, федеральный законодатель, предусмотрев в КоАП РФ административную ответственность в определенных случаях невыполнения в установленный срок законного указания уполномоченного органа, отнес такое административное правонарушение к правонарушениям против порядка управления.

Соответственно, привлечение к административной ответственности предполагается именно за само по себе формальное невыполнение предписания (запроса) публичного органа, которое не может зависеть (в том числе применительно к срокам давности) от наступления тех или иных последствий допущенных нарушений либо сферы законодательства, устанавливающей соответствующие право публичного органа и обязанность определенного субъекта; часть 1 статьи 4.5 КоАП РФ по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующему правового регулирования не предполагает распространение иных сроков на привлечение к административной ответственности за вышеуказанное административное правонарушение.

Поскольку статья 14.25.1 КоАП РФ предполагает административную ответственность за формальное непредставление определенных сведений по запросу налогового органа, и именно это нарушение инкриминируется ответчику в настоящем деле, то, следовательно, вышеуказанная правовая позиция Конституционного Суда Российской Федерации в полной мере подлежит применению в настоящем деле.

Таким образом, в рассматриваемом случае подлежит применению общий срок давности привлечения к административной ответственности, установленный частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ, а именно – три месяца со дня совершения административного правонарушения.

Из материалов дела усматривается, что датой совершения правонарушения является 30.01.2019.

Согласно пункту 1 части 1.1 статьи 29.9 КоАП РФ в случае наличия хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьей 24.5 КоАП РФ, производство по делу об административном правонарушении подлежит прекращению.

Согласно пункту 6 части 1 статьи 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях истечение срока давности привлечения к административной ответственности является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.

Таким образом, срок давности привлечения общества к административной ответственности по инкриминируемому правонарушению истек 30 апреля 2018 года, в связи с чем производство по делу об административном правонарушении подлежит прекращению (аналогичная позиция Верховного Суда Российской Федерации изложена в постановлении от 13.05.2019 № 7-АД19-3).

Руководствуясь статьями 167 - 170, 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд



Р Е Ш И Л :

В удовлетворении требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Смоленской области (ОГРН <***>; ИНН <***>) отказать.

Прекратить производство на основании пункта 6 части 1 статьи 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по делу об административном правонарушении, возбужденному в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Сеть Агромаркетов» (ОГРН <***>; ИНН <***>) на основании протокола № 1/14.25.1 от 01.04.2019 об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена статьей 14.25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Решение арбитражного суда вступает в законную силу по истечении 10 дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.

Лица, участвующие в деле, вправе обжаловать настоящее решение суда в апелляционном порядке в течение десяти дней после его принятия в Двадцатый арбитражный апелляционный суд (г.Тула) и в кассационном порядке в течение двух месяцев после вступления решения суда в законную силу в Арбитражный суд Центрального округа (г. Калуга) при условии, что решение суда было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции и имеются основания, предусмотренные частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Апелляционная и кассационная жалобы подаются через Арбитражный суд Смоленской области.

Судья Е.Г. Бажанова