Решение от 15 августа 2019 г. по делу № А41-40849/2018

Арбитражный суд Московской области

107053, проспект Академика Сахарова, д. 18, г. Москва

http://asmo.arbitr.ru/

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело №А41-40849/18
16 августа 2019 года
г. Москва


Резолютивная часть решения объявлена 08 августа 2019 года

Полный текст решения изготовлен 16 августа 2019 года

Арбитражный суд в составе судьи М.В. Афанасьевой,

протокол судебного заседания ведет секретарь судебного заседания

ФИО1, рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению

ООО «КВ Терминал»

к Московской областной таможне

о признании незаконным и отмене постановления от 26.04.2018г. №10013000-2009/2018,

при участии в судебном заседании: согласно протоколу судебного заседания

УСТАНОВИЛ:

ООО «КВ Терминал» (далее - заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Московской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Московской областной таможни (далее - заинтересованное лицо, таможня, административный орган) по делу об административном правонарушении от 26.04.2018г. №10013000-2009/2018.

Дело рассматривается в порядке ст. ст. 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) без участия представителя заинтересованного лица, надлежащим образом извещенного о времени и месте рассмотрения дела, по имеющимся материалам дела.

Представители заявителя, заявленные требования поддержали по основаниям, изложенным в заявлении, письменных пояснениях.

Из пояснений представителей лиц, участвующих в деле и материалов дела следует, что Северной транспортной прокуратурой проведена проверка соблюдения таможенного законодательства Таможенного союза складом временного хранения ООО «KB Терминал» в регионе деятельности Вашутинского таможенного поста Московской областной таможни.

В ходе проверки в ИФНС России № 18 по г. Москве запрошены сведения об открытых/закрытых счетах ООО «KB Терминал» в кредитных организациях.

Из представленных налоговой инспекцией сведений установлено, что 21.09.2016 г. ООО «KB Терминал» в ПАО Банк ВТБ24 закрыт депозитный счёт № 42102810850100105912.

Московская областная таможня в соответствии с запросом прокуратуры 15.01.2018 г. исх.№ 01-29/01038 представила копии уведомлений ООО «KB Терминал» в период с 01.01.2016 г. об изменениях сведений, указанных при включении в реестр владельцев СВХ, среди которых уведомление таможенного органа о закрытии вышеуказанного депозитного счета отсутствует.

Как полагает таможенный орган, принимая оспариваемое постановление, в силу обязанности, установленной ст. ст. 55, 72 Федерального закона «О таможенном регулировании в Российской Федерации» от 27.11.2010 г. № 311-ФЗ, ст. 414 ТК ЕАЭС, ООО «KB Терминал» могло и должно было предоставить в таможенный орган сведения о закрытии в ПАО Банк ВТБ 24 депозитного счёта № 42102810850100105912 в установленный срок, так как информирование таможенного органа о наличии банковских счетов вне зависимости от его вида (текущий, расчётный, бюджетный, корреспондентский, специальный банковский, депозитный и иные), является одним из условий признания общества владельцем склада временного хранения и внесения его в реестр.

По данному факту Заместителем начальника Московской областной таможни 26.04.2018 вынесено постановление по делу об административном правонарушении №10013000-2009/2018, которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 3 ст. 16.23 КоАП РФ, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 2 000 руб.

Не согласившись с указанным постановлением, общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании его незаконным и отмене.

Выслушав доводы представителя заявителя, исследовав материалы дела, арбитражный суд приходит к выводу, что заявленные требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с частями 6, 7 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

Оспариваемым постановлением административного органа общество привлечено к ответственности по ч. 3 ст. 16.23 КоАП РФ.

Диспозицией названной нормы права является несообщение либо нарушение срока сообщения в таможенный орган об изменении сведений, указанных в заявлении о включении в один из реестров лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, либо о приостановлении деятельности указанных лиц.

В соответствии с ч. 2 ст. 54 Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 311-ФЗ) для включения в один из реестров лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, юридическое лицо обращается в таможенный орган с заявлением в письменной форме, содержащим сведения, предусмотренные данным Федеральным законом, и представляет документы, подтверждающие такие сведения, по перечням, установленным соответственно статьями 62, 68, 72, 77, 83 данного Федерального закона.

Пунктом 2 ч. 1 ст. 62 Федерального закона N 311-ФЗ предусмотрено, что заявление о включении в реестр таможенных представителей должно содержать сведения о наименовании, об организационно-правовой форме, о месте нахождения (почтовый адрес и иные контактные данные), об открытых банковских счетах заявителя, а также перечень его обособленных структурных подразделений, через которые заявитель планирует осуществлять свою деятельность в качестве таможенного представителя на день подачи заявления, с указанием их мест нахождения.

Согласно п. 6 ст. 16 Таможенного кодекса Таможенного союза таможенный представитель обязан информировать таможенный орган, включивший юридическое лицо в реестр таможенных представителей, об изменении сведений, заявленных им при включении в реестр таможенных представителей, в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня изменения таких сведений.

В статье 62 Федерального закона N 311-ФЗ идет речь о банковских счетах.

В спорном периоде действовало Положение Банка России от 16.07.2012 N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (далее - Положение).

Часть 3 ст. 5 Федерального закона N 311-ФЗ устанавливает, что иные термины, помимо названных в частях 1 и 2 указанной статьи, используются в данном Федеральном законе в значениях, определенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, гражданским законодательством Российской Федерации, законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях и иным законодательством Российской Федерации.

Положения ГК РФ дифференцируют понятия банковского вклада и банковского счета.

Данный вывод следует из содержания глав 44 и 45 ГК РФ.

Пункт 2.1 Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов" разделяет понятия банковского счета и банковского вклада.

Следовательно, имеются сомнения в части обязанности общества представления сведений о закрытии депозитного счета.

Притом, что ст. 62 Федерального закона N 311-ФЗ не конкретизирует, о каких именно счетах идет речь.

В соответствии с ч. 3 ст. 49 Конституции Российской Федерации неустранимые сомнения в виновности лица толкуются в пользу обвиняемого.

Согласно ч. 4 ст. 1.5 КоАП РФ неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Следовательно, в действиях (бездействии) общества отсутствует вина по вмененному административному правонарушению.

С учетом изложенного, апелляционный суд приходит к выводу о наличии сомнений в применении к обществу ч. 3 ст. 16.23 КоАП РФ, в виновности общества в совершении правонарушения, предусмотренного данной нормой права.

Более того, суд отмечает следующее.

В диспозиции ч. 3 ст. 16.23 КоАП РФ идет речь об изменении сведений, заявленных именно при включении в реестр таможенных представителей.

Доказательства того, что в заявлении общества при включении в реестр таможенных представителей были указаны сведения именно о депозитных счетах, принадлежащих самому обществу, материалы рассматриваемого дела не содержат.

Не указывает на такие обстоятельства и административный орган.

Указанная позиция изложена в определении Верховного Суда Российской Федерации от 17.06.2019 года № 305-ЭС19-7988.

В соответствии с частью 2 статьи 211 АПК РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, либо оспариваемое решение принято органом или должностным лицом с превышением их полномочий, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Заявленные требования удовлетворить.

Признать незаконным и отменить постановление от 26.04.2018 года №10013000-2009/2018, принятое Московской областной таможней в отношении ООО «КВ Терминал» о привлечении к административной ответственности по ч. 3 ст. 16.23 КоАП РФ.

Решение может быть обжаловано в Десятый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней.

Судья М.В. Афанасьева