Решение от 28 марта 2018 г. по делу № А53-37102/2017

АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ


Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А53-37102/17
28 марта 2018 г.
г. Ростов-на-Дону


Резолютивная часть решения объявлена 22 марта 2018 г.

Полный текст решения изготовлен 28 марта 2018 г.


Арбитражный суд Ростовской области в составе:

судьи Чернышевой И.В.

при ведении протокола судебного заседания секретарем с/з ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Фортуна" (ОГРН <***>, ИНН <***>)

к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 25 по Ростовской области,

об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности,


при участии в предварительном заседании:

от заявителя: представитель ФИО2 (доверенность от 09.01.2018),

от заинтересованного лица: представитель ФИО3 (доверенность от 09.01.2018)




установил:

общество с ограниченной ответственностью "Фортуна" (далее-общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 25 по Ростовской области от 08.11.2017 №9984 о привлечении к административной ответственности по части 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Определением суда от 08.12.2018 заявление принято к рассмотрению в порядке упрощенного производства в соответствии со ст. 228 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации .

Определением от 10.01.2018 суд перешел к рассмотрению дела по общим правилам административного производства для необходимости проверки и исследования доводов заявителя о проверке им сведений в отношении физических лиц, и необходимости истребования дополнительных доказательств у Росфинмониторинга.

Производство по делу начато с самого начала.

В судебном заседании представитель общества требования поддержала Представитель налогового органа в судебном заседании в удовлетворении заявления просил отказать.

Заслушав представителей сторон, изучив письменные доказательства, суд не находит оснований для удовлетворения заявленных требований.

Из материалов дела следует, что в отношении общества налоговым органом была проведена проверка на предмет соблюдения федерального законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Общество осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах на основании лицензии №5 от 30.06.2009.

НА основании информации, поступившей в ФНС России из Росфинмониторинга, определением государственного инспектора ИВНС №25 было назначено проведение административного расследования.

В ходе проведения проверочных мероприятий и изучении представленных документов, было установлено, что обществом открыт личный кабинет на официальном сайте Росфинмониторинга в сети интернет, что подтверждается письмом Федеральной службы от 24.05.2017.

Согласно сведениям, представленных в письмах уполномоченного органа от 24.05.2017 и 12.07.2017 имеют место факты неиспользования обществом перечня, размещенного на сайте Росфинмониторинга

Согласно протоколу осмотра принадлежащих юридическому лицу помещений, территорий и находящихся там документов, адресом осуществления деятельности является помещение, расположенное: Ростов-на-Дону, ул. Ченцова, 95 от 05.09.2017

Из представленных обществом документов установлено, что 16.02.2017 в пункте приема ставок по указанному адресу были приняты ставки на сумму 4197 98 рублей и произведены выйгрышные выплаты в размере 533105 рублей, а 15.06.2017 приняты ставки на сумму 708 914 рублей, выплачено по ставкам 675 975 рублей.

Перечни, необходимые для использования обществом необходимых сведений были опубликованы 15.06.2017 и 16.02.2017, однако общество при приеме ставок не воспользовалась этими данными, т.е. не исполнило обязанности по сверке данных своих клиентов с актуальной версией Перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму в личном кабинете на официальном сайте Росфинмониторнига.

Указанные обстоятельства послужили основанием для составления 27.10.2017 протокола об административном правонарушении по признакам наличия в действиях общества состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ.

Постановлением Межрайонной ИФНС №25 от 08.11.2017 №000096 общество признано виновным в совершении вмененного ему в вину нарушения с наложением административного штрафа в размере 50 000 рублей.

Не согласившись с вынесенным постановлением, ООО "Фортуна" оспорило его в судебном порядке.

При вынесении решения суд руководствовался следующим.

В соответствии с частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

В соответствии со статьей 2 Закона N 115-ФЗ настоящий Федеральный закон регулирует отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Статьей 3 Закона N 115-ФЗ установлены, в том числе, следующие основные понятия, используемые в законе, в том числе:

внутренний контроль - деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма;

организация внутреннего контроля - совокупность принимаемых организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, мер, включающих разработку правил внутреннего контроля, назначение специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля;

осуществление внутреннего контроля - реализация организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля, а также выполнение требований законодательства по идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей, по документальному фиксированию сведений (информации) и их представлению в уполномоченный орган, по хранению документов и информации, по подготовке и обучению кадров;

идентификация - совокупность мероприятий по установлению определенных настоящим Федеральным законом сведений о клиентах, их представителях, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах, по подтверждению достоверности этих сведений с использованием оригиналов документов и (или) надлежащим образом заверенных копий;

Приказом Росфинмониторинга от 17.02.2011 N 59 утверждено Положение о требованиях к идентификации клиентов и выгодоприобретателей, в том числе с учетом степени (уровня) риска совершения клиентом операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

В силу пункта 2.1 указанного положения, идентификация клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя включает в себя следующие мероприятия: установление определенных пп. 1 пункта 1 статьи 7 Закона N 115-ФЗ сведений в отношении клиента, представителя клиента и выгодоприобретателя; проверка наличия/отсутствия в отношения клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя сведений об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, получаемых в соответствии с п. 2 ст. 6 Закона N 115-ФЗ; определение принадлежности клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя к иностранному публичному должностному лицу; выявление юридических и физических лиц, имеющих соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не выполняет рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), либо использующих счета в банке, зарегистрированном в иностранном государстве (на указанной территории); оценка и присвоение клиенту степени (уровня) риска; обновление сведений, полученных в результате идентификации клиентов организации, установления и идентификации выгодоприобретателей.

Согласно пункту 2.5 указанного положения, результаты проверки клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя на предмет наличия/отсутствия информации о них в Перечне организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской деятельности, а также дата проверки фиксируется организацией в анкете клиента либо иным способом, предусмотренным в правилах внутреннего контроля.

Ссылка заявителя принятие всех мер и длительное скачивание информации, судом были проверены и своего подтверждения не нашли.

Иных доказательств использования актуальной версии при осуществлении приема ставок от физических лиц общество ни налоговому органу, ни суду не представило.

Между тем, непосредственном в судебном заседании судом с участием сторон была исследована информация, предоставленная Росфинмониторингом в ФНС России, и установлен факт неиспользования в личном кабинете юридического лица опубликованного Перечня в даты 16.02.2017 и 15.06.2017, доказательств обратному, в нарушение статьи 65 АПК РФ, общество суду не представило.

Вышеуказанные нарушения свидетельствуют о несоблюдении обществом законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля в порядке исполнения обязанностей, возложенных Законом N 115-ФЗ.

Вина общества выражается в непринятии всех необходимых и предусмотренных законом мер для соблюдения вышеуказанных требований действующего законодательства при отсутствии доказательств наличия объективных и не зависящих от воли юридического лица обстоятельств, препятствующих осуществлению обязанностей, установленных Законом N 115-ФЗ надлежащим образом.

Таким образом, материалами дела, в том числе копиями приходных кассовых ордеров, отчетами кассира, кассовыми ведомостями, суточными отчетами за 16.02. 2016 и 15.06.2017 (т.1. л.д.51-69), подтверждается наличие в действиях общества состава вмененного ему правонарушения.

Процессуальных нарушений, являющихся основанием для признания незаконным и отмены оспариваемого постановления, судом не установлены, равно как и обстоятельств, исключающих производство по делу.


Руководствуясь статьями 210, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд



Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия. Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения через суд, принявший решение.

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в кассационном порядке в соответствии с главой 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.


Судья И.В. Чернышева