Решение от 26 декабря 2017 г. по делу № А04-964/2017

Арбитражный суд Амурской области

675023, г. Благовещенск, ул. Ленина, д. 163

тел. (4162) 59-59-00, факс (4162) 51-83-48

http://www.amuras.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело №

А04-964/2017
г. Благовещенск
26 декабря 2017 года
Резолютивная часть решения объявлена 21 декабря 2017 г. Полный текст решения изготовлен 26 декабря 2017 г.

Арбитражный суд Амурской области в составе судьи Наринской Светланы Алексеевны,

при ведении протоколирования с использованием средств аудиозаписи секретарем судебного заседания ФИО1

рассмотрев в судебном заседании исковое заявление Территориального фонда обязательного медицинского страхования Амурской области (ОГРН <***>, ИНН <***>)

к Негосударственному учреждению здравоохранения «Узловая больница на станции Февральск открытого акционерного общества «Российские железные дороги» (ОГРН <***>, ИНН <***>)

о взыскании 1 643 015 руб. (с учетом уточнений)

при участии в заседании:

до перерыва:

от истца: ФИО2 по доверенности от 09.01.2017, паспорт, ФИО3 по доверенности от 09.01.2017, паспорт;

от ответчика: ФИО4 по доверенности от 13.03.2017, паспорт;

после перерыва:

от истца: ФИО3 по доверенности от 09.01.2017, паспорт;

от ответчика: ФИО4 по доверенности от 13.03.2017, паспорт

установил:

в Арбитражный суд Амурской области обратился Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Амурской области (далее - истец, ТФОМС Амурской области, территориальный фонд) с исковым заявлением к Негосударственному учреждению здравоохранения «Узловая больница на станции Февральск открытого акционерного общества «Российские железные дороги» (далее – ответчик, НУЗ «Узловая больница на ст. Февральск ОАО «РЖД») о взыскании средств обязательного медицинского страхования, использованных медицинской организацией не по целевому назначению в сумме 1 674 650 руб., штрафа в размере 167 465 руб.

В обоснование требований истец указал, что на основании приказа ТФОМС Амурской области от 14.10.2016 №294 комиссией проведена плановая проверка расходования средств обязательного медицинского страхования в НУЗ «Узловая больница на станции Февральск ОАО РЖД» за период с 01.01.2015 по 03.11.2015. По результатам проверки составлен акт от 03.11.2016, согласно которому комиссия выявила нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования в размере 1 674 650 руб., в том числе:

- 715 550 руб. – заработная плата психиатра-нарколога и медицинской сестры врача психиатра-нарколога за 2015 год;

- 37 100 руб. – обучение врача психиатра-нарколога по циклу «Психиатрия» в 2015 году;

- 300 000 руб. – переведены средства со счета по учету средств ОМС на основной счет медицинской организации для приобретения аппарата рентгеновского в 2015 году;

- 622 000 руб. – аренда квартир у физических лиц для медицинского персонала.

Направленный в адрес ответчика акт с требованием восстановить средства обязательного медицинского страхования, использованные не по целевому назначению, а также уплатить штраф не исполнен медицинской организацией, что явилось основанием для обращения ТФОМС Амурской области с иском в суд.

Определением от 03.03.2017 производство по делу приостанавливалось до вступления в законную силу судебного акта соответствующего суда по делу Арбитражного суда Амурской области № А04-328/2017.

Определением от 22.11.2017 назначено заседание по рассмотрению вопроса о возобновлении производства по делу.

В заседании 14.12.2017 представители истца и ответчика указали на наличие оснований для возобновления производства по делу.

На основании ст. 146 АПК РФ суд возобновил производство по делу, о чем вынесено протокольное определение.

В предварительном судебном заседании истец требования уточнил, просил взыскать с ответчика средства, использованные не по целевому назначению в размере 1 493 650 руб., штраф 149 365 руб.

Суд на основании ст. 49 АПК РФ принял уточненные требования к рассмотрению.

Ответчик требования не признал, заявил ходатайство о перерыве в заседании с целью подготовки правовой позиции по делу.

В предварительном судебном заседании в соответствии со ст. 163 АПК РФ судом объявлялся перерыв до 21.12.2017 до 11 часов 00 минут. Вынесено протокольное определение. Информация о перерыве размещена на официальном сайте Арбитражного суда Амурской области. После перерыва 21.12.2017 судебное заседание продолжено.

После перерыва представитель истца настаивал на удовлетворении требований, указав, что решением Арбитражного суда Амурской области по делу А04-328/2017 признан законным в части акт проверки и установлены факты нецелевого использования медицинским учреждением средств фонда обязательного медицинского страхования. Полномочия территориального фонда на подачу иска о взыскании с ответчика средств, использованных не по целевому назначению, предусмотрены статьей 39 Федерального закона от 29.11.2010 №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».

Ответчик возражал относительно исковых требований, устно указав, что территориальный фонд не наделен полномочиями на предъявление иска о взыскании денежных средств, использованных не по целевому назначению, поскольку гражданские правоотношения имеют место быть у медицинской организации со страховой компанией АО Страховая компания «Согаз-Мед» на основании договора на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, условия которого не содержат обязанности НУЗ «Узловая больница на ст. Февральск ОАО «РЖД» возвратить средства в бюджет фонда. Письменный отзыв ответчиком не представлен.

На основании ст. 137 АПК РФ с согласия сторон суд завершил предварительное судебное заседание и открыл судебное заседание в первой инстанции.

Исследовав материалы дела, заслушав представителей сторон, суд установил следующие обстоятельства.

На основании приказа ТФОМС Амурской области от 14.10.2016 № 294 специалистами фонда проведена плановая проверка расходования средств обязательного медицинского страхования в НУЗ «Узловая больница на ст. Февральск ОАО «РЖД» за период с 01.01.2015 по 30.06.2016.

Обстоятельства проведения плановой проверки в период с 24.10.2016 по 03.11.2016 и выявленные нарушения отражены в акте от 03.11.2016.

Согласно акуту, фондом выявлено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования в сумме 1 674 650 руб., в том числе: 715 550 руб. - заработная плата врача психиатра-нарколога и медицинской сестры врача психиатра-нарколога за 2015 год; 37 100 руб. - обучение врача психиатра-нарколога по циклу "Психиатрия" в 2015 году; 300 000 руб. - со счета по учету средств ОМС переведены на основной счет Учреждения здравоохранения для приобретения аппарата рентгеновского в 2015 году, подтверждающих документов о возврате средств на лицевой счет ОМС не предоставлено; 622 000 руб. - оплата квартир, арендованных у физических лиц, для медицинского персонала, в том числе: в 2015 году - 384 000 руб., за 6 месяцев 2016 года - 238 000 руб.

Помимо этого, в акте указано, что перечисленные выше расходы в соответствии с разделом 5 Территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания населению Амурской области медицинского помощи на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, утвержденной постановлением Правительства Амурской области от 23.12.2014 № 756 (далее - Территориальная программа 2015), должны финансироваться за счет средств областного бюджета; психиатрия и наркология в сферу ОМС не входит; расходы на приобретение медицинского оборудования, аренду квартир у физических лиц для медицинского персонала в структуру тарифа на оплату медицинской помощи не входят.

Кроме этого, фондом выявлено, что в нарушение части 7 статьи 35 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" (далее - Закон № 326), раздела 5 Территориальной программы 2015, подпункта "г" пункта 38 Тарифного соглашения обязательного медицинского страхования Амурской области на 2016 год от 20.01.2016 в медицинской организации осуществлялось использование целевых средств обязательного медицинского страхования на цели, не входящие в сферу ОМС, на общую сумму 1 674 650 руб.

По результатам проверки учреждению здравоохранения предложено устранить выявленные нарушения: восстановить средства обязательного медицинского страхования, использованные не по целевому назначению в размере 1 674 650 руб. в течение 10 рабочих дней со дня предъявления, путем перечисления средств на расчетный счет ТФОМС Амурской области и оплатить штраф в размере 167 465 руб. - 10% от суммы нецелевого использования средств ОМС.

Не исполнение ответчиком требований территориального фонда явилось основанием для предъявления настоящего иска в суд.

Оценив в порядке ст. 71 АПК РФ имеющиеся в материалах дела доказательства, суд считает требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

По смыслу положений статей 10, 13 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов входят в структуру бюджетной системы Российской Федерации.

Федеральным законом № 326-ФЗ регулируются отношения, возникающие в связи с осуществлением обязательного медицинского страхования, в котором определено, что обязательное медицинское страхование - это вид обязательного социального страхования, представляющий собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на обеспечение при наступлении страхового случая гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи за счет средств обязательного медицинского страхования в пределах территориальной программы обязательного медицинского страхования и в установленных настоящим Федеральным законом случаях в пределах базовой программы обязательного медицинского страхования.

В соответствии с частью 2 статьи 34 Закона № 326-ФЗ территориальный фонд осуществляет управление средствами обязательного медицинского страхования на территории субъекта Российской Федерации, предназначенными для обеспечения гарантий бесплатного оказания застрахованным лицам медицинской помощи в рамках программ обязательного медицинского страхования и в целях обеспечения финансовой устойчивости обязательного медицинского страхования на территории субъекта Российской Федерации, а также решения иных задач, установленных данным Федеральным законом, положением о территориальном фонде, законом о бюджете территориального фонда.

Согласно пункту 2 части 7 статьи 34 Закона № 326-ФЗ территориальный фонд аккумулирует средства обязательного медицинского страхования и управляет ими, осуществляет финансовое обеспечение реализации территориальных программ обязательного медицинского страхования в субъектах Российской Федерации, формирует и использует резервы для обеспечения финансовой устойчивости обязательного медицинского страхования.

На основании пункта 12 части 7 статьи 34 Закона № 326-ФЗ, подпункта 8.12 пункта 8 раздела 3 Типового положения о территориальном фонде обязательного медицинского страхования, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 21.01.2011 № 15н, территориальный фонд осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии.

В соответствии с пунктом 2 Положения о контроле за использованием средств обязательного медицинского страхования медицинскими организациями, утвержден ого Приказом Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 16.04.2012 № 73 (далее - Положение), территориальным фондом проводятся проверки медицинских организаций в сфере обязательного медицинского страхования, имеющих право на осуществление медицинской деятельности и включенных в реестр медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, в том числе организаций любой предусмотренной законодательством Российской Федерации организационно-правовой формы.

Пунктами 17 и 17.2 Положения предусмотрено, что проверка использования средств, полученных медицинскими организациями на финансовое обеспечение территориальной программы обязательного медицинского страхования, включает проверку соблюдения обязательства медицинской организации по использованию средств обязательного медицинского страхования, полученных за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с территориальной программой обязательного медицинского страхования, в том числе при проведении проверки использования средств обязательного медицинского страхования проверяется правильность отражения в регистрах бухгалтерского учета операций по средствам обязательного медицинского страхования, правильность отражения доходов и расходов согласно действующей бюджетной классификации, соблюдение порядка ведения кассовых операций и учета наличных денежных средств (в части средств обязательного медицинского страхования), своевременность оприходования наличных денежных средств обязательного медицинского страхования, поступающих из банка и других источников, а также их целевое использование, наличие оправдательных документов и достоверность содержащихся в них данных, являющихся основанием для списания расходов по кассе, законность произведенных расходов в части средств обязательного медицинского страхования, обеспечение сохранности денежных средств.

В соответствии с пунктом 23.3 Положения при наличии фактов нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования, выявленных в ходе проверки, в заключительную часть акта включается обобщенная информация о направлениях и суммах нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования, с требованием о возврате медицинской организацией средств, использованных не по целевому назначению, и уплате штрафа за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, в соответствии с частью 9 статьи 39 Закона № 326-ФЗ.

Учитывая, что Закон № 326-ФЗ наделил территориальные фонды полномочиями по контролю за использованием медицинскими организациями средств обязательного медицинского страхования и отсутствие в законодательстве механизма воздействия на медицинскую организацию в случае неисполнения ею требования о возврате в бюджет средств по результатам проверки, предполагает право территориального фонда на обращение с соответствующим иском в суд.

Иное толкование вышеприведенных правовых норм необоснованно бы ограничило права территориальных фондов при осуществлении возложенных на них законом полномочий в сфере контроля за использованием медицинскими организациями средств ОМС.

С учетом изложенного, суд пришел к выводу о том, что истец наделен правом на взыскание в судебном порядке с медицинского учреждения средств обязательного медицинского страхования и штрафных санкций, в связи с чем, доводы ответчика в указанной части признаны судом необоснованными.

При этом право фонда на обращение в арбитражный суд с соответствующими требованиями обусловлено тем, что средства фонда, использованные не по целевому назначению и штраф подлежат зачислению в бюджет фонда и в дальнейшем используются на выполнение территориальной программы обязательного медицинского страхования.

В силу статьи 147 Бюджетного кодекса Российской Федерации расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляются исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

В соответствии пунктами 1 и 2 статьи 19 Федерального закона от 16.07.1999 № 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" денежные средства бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования расходуются на цели, устанавливаемые федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования и о бюджетах фондов конкретных видов обязательного социального страхования на очередной финансовый год. Нецелевое расходование денежных средств бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования не допускается и влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пункту 3 части 2 статьи 9 Закона № 326-ФЗ медицинские организации являются участниками обязательного медицинского страхования.

В силу части 2 статьи 28 Закона № 326 страховая медицинская организация направляет медицинской организации целевые средства на оплату медицинской помощи по договорам на оказание и оплату медицинской помощи в объеме и на условиях, которые установлены территориальной программой обязательного медицинского страхования.

В соответствии с частью 9 статьи 39 Закона № 326-ФЗ средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом соответствующего требования.

Приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 28.02.2011 № 158н утверждены Правила обязательного медицинского страхования (далее - Правила обязательного медицинского страхования), согласно пункту 156 которых тарифы на оплату медицинской помощи рассчитываются в соответствии с главой XI "Методика расчета тарифов на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию" Правил и включают в себя статьи затрат, установленные территориальной программой.

Согласно пункту 158 Правил обязательного медицинского страхования в расчет тарифов включаются затраты медицинской организации, непосредственно связанные с оказанием медицинской помощи (медицинской услуги) и потребляемые в процессе ее предоставления, и затраты, необходимые для обеспечения деятельности медицинской организации в целом, но не потребляемые непосредственно в процессе оказания медицинской помощи (медицинской услуги).

Приведенный перечень затрат является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит.

Согласно пункту 3.9 раздела 3 Тарифного соглашения в сфере обязательного медицинского страхования Амурской области на 2015 год от 21.01.2015 структура тарифа на оплату медицинской помощи включает в себя расходы только на приобретение оборудования стоимостью до ста тысяч рублей за единицу.

В пункте 3.17 Тарифного соглашения на 2015 год от 21.01.2015, а также пункте 3.12 Тарифного соглашения в сфере обязательного медицинского страхования Амурской области на 2016 год от 20.01.2016 закреплено, что использование медицинскими организациями средств ОМС на финансирование видов медицинской помощи, не включенных в территориальную программу ОМС, а также на оплату расходов, не включенных в структуру тарифов, является нецелевым.

Территориальным фондом по результатам проверки сделан вывод о нецелевом расходовании учреждением здравоохранения денежных средств в сумме 1 674 650 руб., в том числе направленных на: заработную плату врача психиатра-нарколога и медицинской сестры врача психиатра-нарколога за 2015 год - в сумме 715 550 руб.; обучение врача психиатра-нарколога по циклу "Психиатрия" в 2015 году - 37 100 руб.; приобретение аппарата рентгеновского в 2015 году - 300 000 руб.; на аренду квартир для медицинского персонала - в сумме 622 000 руб., в том числе: в 2015 году - 384 000 руб., за 6 месяцев 2016 года - 238 000 руб.

Решением Арбитражного суда Амурской области от 23.05.2017 по делу А04-328/2017 признан недействительным, несоответствующим Бюджетному кодексу РФ акт территориального фонда обязательного медицинского страхования Амурской области от 03.11.2016 в части признания нецелевым использования средств ОМС на арендную плату на сумму 181 000 руб. и начисления на данную сумму штрафа в размере 18 100 руб.

В остальной части оспариваемый медицинской организацией акт признан законным и обоснованным.

Постановлением Шестого арбитражного апелляционного суда от 21.08.2017 и постановлением Арбитражного суда Дальневосточного округа от 21.11.2017 указанное решение суда первой инстанции оставлено без изменений.

В соответствии с пунктом 2 статьи 69 АПК РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом арбитражного суда по ранее рассмотренному делу, не доказываются вновь при рассмотрении арбитражным судом другого дела, в котором участвуют те же лица.

В силу изложенного, обстоятельства нецелевого использования НУЗ «Узловая больница на ст. Февральск ОАО «РЖД» средств обязательного медицинского страхования, изложенные в акте проверки от 03.11.2016 установлены вступившим в законную силу судебном акте и не подлежат доказыванию вновь при рассмотрении настоящего дела.

Таким образом, уточненные требования истца с учетом судебного акта по делу А04-328/2017 о взыскании с НУЗ «Узловая больница на ст. Февральск ОАО «РЖД» средств, использованных не по целевому назначению в размере 1 493 650 руб. подлежат удовлетворению.

В соответствии с частью 9 статьи 39 Закона № 326-ФЗ за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки.

Суд, проверив расчет штрафа, произведенный истцом, признает его правомерным, в связи с чем, требования территориального фонда о взыскании с ответчика штрафных санкций в размере 149 365 руб. также являются обоснованными.

Ответчиком возражения относительно порядка определения размера денежных средств, подлежащих возврату в бюджет территориального фонда, а также по расчету штрафных санкций не заявлены.

В соответствии ос ст. 333.21 Налогового кодекса РФ государственная пошлина с суммы уточненных исковых требований составляет 29 430 руб.

Истец на основании ст. 333.37 Налогового кодекса РФ от уплаты государственной пошлины освобожден.

На основании ст. 110 АПК РФ, в связи с удовлетворением требований, с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина 29 430 руб.

Руководствуясь ст. 110, 167-170, 180 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд решил:

Взыскать с негосударственного учреждения здравоохранения «Узловая больница на станции Февральск открытого акционерного общества «Российские железные дороги» (ОГРН <***>, ИНН <***>) в бюджет Территориального фонда обязательного медицинского страхования Амурской области (ОГРН <***>, ИНН <***>) денежные средства, использованные не по целевому назначению в размере 1 493 650 руб., штраф 149 365 руб., всего – 1 643 015 руб.

Взыскать с негосударственного учреждения здравоохранения «Узловая больница на станции Февральск открытого акционерного общества «Российские железные дороги» (ОГРН <***>, ИНН <***>) в доход федерального бюджета государственную пошлину 29 430 руб.

Решение вступает в законную силу по истечении месяца со дня его принятия.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня его принятия в Шестой Арбитражный апелляционный суд (г. Хабаровск) через Арбитражный суд Амурской области.

Судья С.А.Наринская