Решение от 13 февраля 2023 г. по делу № А15-850/2021АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ ДАГЕСТАН Именем Российской Федерации Дело № А15-850/2021 13 февраля 2023 г. г. Махачкала Резолютивная часть решения объявлена 6 февраля 2023 г. Решение в полном объеме изготовлено 13 февраля 2023 г. Арбитражный суд Республики Дагестан в составе судьи Магомедова Т.А., при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению ООО «ПКФ «Спецтехника» (г. Чусовой Пермского края, ОГРН <***>, ИНН <***>) о привлечении к субсидиарной ответственности руководителей ООО «Металл-Сервис» (РД, Хунзахский район, с. Хунзах, ОГРН <***>, ИНН <***>) ФИО2, ФИО3, при участии в судебном заседании согласно протоколу судебного заседания, ООО «ПКФ Спецтехника» обратилось в Арбитражный суд РД с заявлением о признании ООО «Металл-Сервис» (далее - общество) несостоятельным (банкротом) в связи с неисполнением обязательств, подтвержденных решением Арбитражного суда Республики Дагестан от 06.09.2019 по делу №А15-2206/2019 в размере 642 562,92 рубля. Определением Арбитражного суда Республики Дагестан от 30.06.2020 (резолютивная часть от 26.06.2020) в отношении общества введена процедура банкротства – наблюдение, временным управляющим утвержден ФИО4, о чем сообщение опубликовано в газете Коммерсантъ № 121 от 11.07.2020. Определением суда от 08.10.2020 производство по делу прекращено (дело № А15-1778/2020). Конкурсный управляющий ООО «ПКФ «Спецтехника» ФИО5 обратился в арбитражный суд с заявлением о привлечении бывших руководителей ООО «Металл-Сервис» ФИО2, ФИО3 к субсидиарной ответственности и взыскании с них солидарно 744 009,57 рубля. Отзывом и дополнениями к нему ФИО2 против заявленных требований возразил, указав, что у общества признаки неплатежеспособности на 2018 год отсутствовали; в расчете заявителя не учтены отдельные платежи общества ООО «ПКФ Спецтехника»; не учтен договор уступки права требования, заключенный между ООО «Автодеталь» и обществом на право требования от ООО «ПКФ Спецтехника» суммы 537 234,87 рубля; в период деятельности ФИО2 активы общества составляли 7 265 000 рублей, основания для подачи заявления о банкротстве отсутствовали; документы бухгалтерской отчетности переданы новому руководителю; в рамках дел № А15-2206/2019, А15-1778/2020 ФИО2 не обладал правомочиями по представлению интересов общества; общество имело значительные оборотные средства, активы, налоговую отчетность сдавало своевременно; авансовые отчеты не были предметом исследования конкурсного управляющего. На отзыв ответчика от заявителя поступили возражения. МРИ ФНС России № 6 по Пермскому краю в ответ на запрос суда сообщила, что налоговая отчетность в информационном ресурсе в отношении общества отсутствует. Решением от 23.11.2021, оставленным без изменения постановлением апелляционного суда от 13.04.2022, требования удовлетворены. Суд взыскал в порядке субсидиарной ответственности с ФИО2 и ФИО3 солидарно 744 009 рублей 57 копеек в пользу ООО "Производственно-коммерческая фирма "Спецтехника". Постановлением Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 12.08.2022 решение Арбитражного суда Республики Дагестан от 23.11.2021 и постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.04.2022 по делу отменены, дело направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции. Кассационный суд указал на необходимость обеспечения прав других участников гражданско-правового сообщества, объединяющего кредиторов, присоединиться к заявленному требованию, а неприсоединение в начавшемся процессе влечет для таких кредиторов невозможность впоследствии подать аналогичный иск (не исследован вопрос о возможном присоединении иных лиц к требованию ООО "ПКФ "Спецтехника", не соблюдены положения, применимые к рассмотрению заявлений о субсидиарной ответственности, поданных после прекращения производства по делу о банкротстве должника, заявителю не предложено совершить необходимые действия по выявлению лиц, имеющих право присоединиться к его требованию, что лишает прав других участников гражданско-правового сообщества, объединяющего кредиторов, присоединиться к заявленному требованию, а неприсоединение в начавшемся процессе влечет для таких кредиторов невозможность впоследствии подать аналогичный иск). При новом рассмотрении указания суда кассационной инстанции выполнены, в установленном порядке опубликовано предложение кредиторам присоединиться к требованию ООО "ПКФ "Спецтехника", в адрес УФНС по РД направлено предложение присоединиться к требованию ООО "ПКФ "Спецтехника", УФНС по РД извещено об арбитражном процессе. УФНС по РД с заявлением о присоединении в суд не обратилось. Лица, участвующие в деле, представители письменные пояснения, представитель ответчика в судебном заседании поддержал направленные отзывы с возражениями против иска. Выслушав пояснения, исследовав материалы дела и оценив представленные доказательства в совокупности по правилам статьи 71 АПК РФ, суд находит требование конкурсного управляющего ООО «ПКФ «Спецтехника» обоснованным и подлежащим удовлетворению в части требований к ФИО3, отказу в иске в остальной части по следующим основаниям. Как установлено судом и следует из материалов дела, ООО «Металл-Сервис» зарегистрировано в качестве юридического лица 05.04.2013, ОГРН <***>, ИНН <***>. ФИО2 являлся генеральным директором ООО «Металл-Сервис» в период с 05.04.2013 по 09.11.2018, учредителем – до 14.09.2018; ФИО3 - генеральный директор ООО «Металл-Сервис»в период с 09.11.2018, учредитель - с 14.09.2018 по настоящее время (пункты 18, 19, 27, 28 выписки из ЕГРЮЛ). Как видно из материалов дела и установлено судом по делу № А15-2206/2019 ООО «Производственно-коммерческая фирма «Спецтехника» в адрес общества по товарным накладным №31 от 03.03.2015, №136 от 05.08.2015, №206 от 11.11.2015, №237 от 28.01.2016, №277 от 27.05.2016, №278 от 27.05.2016, №348 от 04.10.2016, №254 от 08.04.2016, №380 от 31.10.2017 поставлен товар на сумму 638 315,38 рубля и в качестве оплаты строительного материала обществу перечислены денежные средства в размере 445 250 рублей. Общество в счет взаимозачета поставило товар на сумму 131 002,46 рубля и частично оплатило товар на сумму 310 000 рублей. Решением Арбитражного суда Республики Дагестан от 06.09.2019 по делу № А15-2206/2019 с ООО «Металл-Сервис» в пользу ООО «Производственно-коммерческая фирма «Спецтехника» взыскано 642 169,92 рубля основного долга. ООО «ПКФ Спецтехника» обратилось в Арбитражный суд Республики Дагестан с заявлением о признании ООО «Металл-Сервис» (далее – общество) несостоятельным (банкротом) в связи с неисполнением свыше трех месяцев обязательств, подтвержденных решением Арбитражного суда Республики Дагестан от 06.09.2019 по делу №А15-2206/2019 (дело №А15-1778/2020). Определением Арбитражного суда Республики Дагестан от 30.06.2020 (резолютивная часть от 26.06.2020) по делу №А15-1778/2020 в отношении общества введена процедура банкротства – наблюдение, временным управляющим утвержден ФИО4, о чем сообщение опубликовано в газете Коммерсантъ № 121 от 11.07.2020. Определением суда от 29.09.2020 по делу №А15-1778/2020 признаны обоснованными и включены в реестр требований кредиторов ООО «Металл-Сервис» требования УФНС по РД в сумме 12 026 рублей, в том числе 9460 рублей основной суммы задолженности и 2566 рублей пени. Другие кредиторы с требованиями в рамках дела о банкротстве не обращались. 14.09.2020 ФИО4 обратился с заявлением о прекращении производства по делу о банкротстве, поскольку отчетность должником три года не сдавалась, невозможно найти руководство и имущество должника, финансирование процедуры банкротства отсутствует (заявитель по делу сам является банкротом). Определением суда от 08.10.2020 по делу №А15-1778/2020 производство по делу о несостоятельности (банкротстве) общества прекращено. Конкурсный управляющий ООО «Производственно-коммерческая фирма «Спецтехника» относительно оснований привлечения бывшего руководителя общества ФИО2 и ФИО3 к субсидиарной ответственности на основании статей 10 и 61.11 Закона о банкротстве указал на следующие обстоятельства. Между должником и ООО «Производственно-коммерческая фирма Спецтехника» осуществлены следующие хозяйственные операции: ООО «Производственно-коммерческая фирма Спецтехника» в адрес должника поставлен товар на общую сумму 638 315,38 рубля, что подтверждается счетами-фактурами, подписанными обеими сторонами: Дата Номер Вид операции Сумма Контрагент 1 16.03.2015 13:34:16 00000000328 Продажа, комиссия 165 000,00 Металл-Сервис 2 16.04.2015 11:16:16 00000000466 Продажа, комиссия 165 000,00 Металл-Сервис 3 22.05.2015 14:51:32 00000000616 Продажа, комиссия 162 000,00 Металл-Сервис 4 28.10.2016 13:53:38 00000001227 Продажа, комиссия 667,50 Металл-Сервис 5 31.03.2017 14:10:45 00000000410 Продажа, комиссия 8 355,00 Металл-Сервис 6 11.04.2017 12:00:18 00000000469 Продажа, комиссия 3 755,00 Металл-Сервис 7 14.04.2017 13:31:23 00000000521 Продажа, комиссия 5 470,00 Металл-Сервис 8 05.05.2017 16:33:00 00000000694 Продажа, комиссия 5 450,00 Металл-Сервис 9 02.06.2017 23:59:59 00000000710 Продажа, комиссия 69 110,00 Металл-Сервис 10 18.09.2017 0:00:00 00000000730 Продажа, комиссия 8 885,00 Металл-Сервис 11 31.10.2017 15:01:36 00000000733 Продажа, комиссия 44 622,88 Металл-Сервис Итого 638 315,38 Товар должником оплачен частично в сумме 310 000 рублей. Дата Поступило Назначение платежа Вид операции 20.03.2015 24 000,00 оплата по счету 267 от 16.03.15 за пиломатериал В том числе НДС 18.00 % - 3661.02. Оплата от покупателя 13.04.2015 141 000,00 оплата по счету 267 от 16.03.15 за пиломатериал В том числе НДС 18.00 % - 21508.47. Оплата от покупателя 20.05.2015 50 000,00 оплата по счету 267 от 16.03.15 за пиломатериал В том числе НДС 18.00 % - 7627.12. Оплата от покупателя 31.08.2015 15 000,00 оплата по счету 267 от 16.03.15 за пиломатериал В том числе НДС 18.00 % - 2288.14. Оплата от покупателя 05.11.2015 50 000,00 оплата по счету 267 от 16.03.15 за пиломатериал В том числе НДС 18.00 % - 7627.12 Оплата от покупателя 25.11.2015 30 000,00 оплата по счету 267 от 16.03.15 за пиломатериал В том числе НДС 18.00 % - 4576.27 Оплата от покупателя Итого 310 000,00 ООО «Производственно-коммерческая фирма Спецтехника» в адрес должника оплачены денежные средства на общую сумму 445 250 рублей. Дата Списано Назначение платежа 14.08.2015 25 250,00 Оплата за поставку ТМЦ. В том числе НДС (18%)-3851,69 28.10.2015 60 000,00 Оплата за поставку ТМЦ. В том числе НДС 18 % - 9152.54 25.05.2016 50 000,00 Оплата за поставку РВД В том числе НДС 18 % - 13728.81 26.12.2016 50 000,00 Оплата за поставку ТМЦ. В том числе НДС 18 % - 7627.12 28.12.2016 30 000,00 Оплата за поставку ТМЦ. В том числе НДС 18 % - 4576.27 28.12.2016 40 000,00 Оплата за поставку ТМЦ. В том числе НДС 18 % - 6101.69 19.01.2017 30 000,00 Оплата за поставку ТМЦ. В том числе НДС 18 % - 4576.27 24.01.2017 60 000,00 Оплата за поставку ТМЦ. В том числе НДС 18 % - 9152.54 30.01.2017 50 000,00 Оплата за поставку ТМЦ. В том числе НДС 18 % - 7627.12 25.05.2016 50 000,00 Оплата за оказанные услуги. В том числе НДС 21355.93 итого 445250 Поставка должником осуществлена на сумму 131 002,5 рубля. Дата Номер Вид операции Сумма Валюта Контрагент 03.03.2015 19:11:11 00000000089 Покупка, комиссия 8 224,00 Руб. Металл-Сервис 05.08.2015 18:43:17 00000000338 Покупка, комиссия 7 185,00 Руб. Металл-Сервис 11.11.2015 0:00:00 00000000551 Покупка, комиссия 11 769,00 Руб. Металл-Сервис 28.01.2016 18:49:34 00000000035 Покупка, комиссия 5 984,00 Руб. Металл-Сервис 08.04.2016 17:47:16 00000000179 Покупка, комиссия 20 035,00 Руб. Металл-Сервис 27.05.2016 18:04:44 00000000301 Покупка, комиссия 44 027,00 Руб. Металл-Сервис 01.07.2016 17:59:00 00000000414 Покупка, комиссия 28 185,46 Руб. Металл-Сервис 04.10.2016 19:06:58 00000000460 Покупка, комиссия 393,00 Руб. Металл-Сервис 31.10.2017 23:59:59 00000000279 Покупка, комиссия 5 200,00 Руб. Металл-Сервис итого 131002,46 Итого, задолженность нарастающим итогом составила: Дата операции сумма операции, руб. Сумма долга нарастающим итогом, руб. 16.03.2015 13:34 165 000,00 165 000,00 03.03.2015 19:11 -8224 156 776,00 20.03.2015 -24000 132 776,00 13.04.2015 -141000 -8 224,00 16.04.2015 11:16 165 000,00 156 776,00 20.05.2015 -50000 106 776,00 22.05.2015 14:51 162 000,00 268 776,00 05.08.2015 18:43 -7185 261 591,00 14.08.2015 25 250,00 286 841,00 31.08.2015 -15000 271 841,00 28.10.2015 60 000,00 331 841,00 05.11.2015 -50000 281 841,00 11.11.2015 0:00 -11769 270 072,00 25.11.2015 -30000 240 072,00 28.01.2016 18:49 -5984 234 088,00 08.04.2016 17:47 -20035 214 053,00 25.05.2016 50 000,00 264 053,00 25.05.2016 50 000,00 314 053,00 27.05.2016 18:04 -44027 270 026,00 01.07.2016 17:59 -28185,5 241 840,54 04.10.2016 19:06 -393 241 447,54 28.10.2016 13:53 667,5 242 115,04 26.12.2016 50 000,00 292 115,04 28.12.2016 30 000,00 322 115,04 28.12.2016 40 000,00 362 115,04 19.01.2017 30 000,00 392 115,04 24.01.2017 60 000,00 452 115,04 30.01.2017 50 000,00 502 115,04 31.03.2017 14:10 8 355,00 510 470,04 11.04.2017 12:00 3 755,00 514 225,04 14.04.2017 13:31 5 470,00 519 695,04 05.05.2017 16:33 5 450,00 525 145,04 02.06.2017 23:59 69 110,00 594 255,04 18.09.2017 0:00 8 885,00 603 140,04 31.10.2017 15:01 44 622,88 647 762,92 31.10.2017 23:59 -5200 642 562,92 На дату совершения хозяйственной операции от 28.12.2016 (оплата ООО «Производственно-коммерческая фирма Спецтехника» за поставку ТМЦ на сумму 30 000 рублей) задолженность составила 322 115,04 рубля. Согласно бухгалтерскому балансу: - на 01.01.2017 (за 2016 год), активы должника составляли 4 478 000 рубля, в т.ч. 3 202 000 рублей – запасы, 1 093 000 рублей – дебиторская задолженность, 152 000 рублей – финансовые вложения, 30 000 рублей – денежные средства; - на 01.01.2018 (за 2017 год), активы должника составляли 7 265 000 рублей, в т.ч. 4 093 000 рублей – запасы, 971 000 рублей – дебиторская задолженность, 2 033 000 рублей – финансовые вложения, 167 000 рублей – денежные средства. У общества имелись расчетные счета: - № 40702810290080000381 в банке – ПАО БАНК "ФК ОТКРЫТИЕ". - № 40702810600030230201 в банке – ООО КБ «Российский промышленный банк». При анализе операций по расчетным счетам установлено, что в период руководства ФИО2 совершены операции по отчуждению денежных средств с указанных расчетных счетов под видом «хоз нужд», выдачи «подотчёт», по кредитному договору, на корпоративную карту, предоставления займов, погашения кредиторской задолженности, в частности: ООО КБ «Российский промышленный банк»: № п/п Дата Сумма, руб. Получатель Назначение 11.01.16 31000 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) по кредитному договору <***> от 06.09.2012г. 20.01.16 31000 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) по кредитному договору <***> от 06.09.2012г. 20.01.16 100000 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) выдано в подотчёт 01.02.16 10000 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) выдано в подотчёт 04.02.16 50000 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) выдано в подотчёт 05.02.16 218000 ООО «Автодеталь» Оплата по счету 4 от 18.03.15г. за материал 05.02.16 3500 ООО «Автодеталь» Оплата по счету 4 от 18.03.15г. за материал 10.02.16 30000 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) по кредитному договору <***> от 06.09.2012г. 15.02.16 250000 хоз нужды 19.02.16 32000 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) по кредитному договору <***> от 06.09.2012г. 25.02.16 55000 АО Чусовской металлургический завод Оплата по счету ГР/0012016 от 24.02.16 за электротельферы 04.03.16 50000 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) выдано в подотчёт 10.03.16 29000 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) по кредитному договору <***> от 06.09.2012г. 14.03.16 100000 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) выдано в подотчёт 16.03.16 300000 хоз нужды 18.03.16 50000 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) выдано в подотчёт 21.03.16 31000 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) по кредитному договору <***> от 06.09.2012г. 04.04.16 100000 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) выдано в подотчёт 06.04.16 16000 ООО «Автодеталь» Возврат ранее перечисленной суммы 08.04.16 100000 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) выдано в подотчёт 11.04.16 30000 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) по кредитному договору <***> от 06.09.2012г. 14.04.16 25000 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) выдано в подотчёт 20.04.16 30000 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) по кредитному договору <***> от 06.09.2012г. 21.04.16 23000 ООО «Евролес» Возврат ранее перечисленной суммы 26.04.16 107000 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) выдано в подотчёт 29.04.16 50000 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) выдано в подотчёт 04.05.16 370000 ООО «Пашия-лес» Возврат ранее перечисленной суммы 10.05.16 28500 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) по кредитному договору <***> от 06.09.2012г. 11.05.16 32000 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) выдано в подотчёт 17.05.16 78000 ООО «Автодеталь» Возврат ранее перечисленной суммы 20.05.16 30300 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) по кредитному договору <***> от 06.09.2012г. 20.05.16 50000 хоз нужды 09.06.16 18000 АО «Трубодеталь» Оплата за бытовое оборудование 17.06.16 244000 ОАО «Пермметалл» Оплата по счетам 0079442 от 16.06.16, 0079771 от 17.06.16 за металл 22.06.16 45000 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) выдано в подотчёт 24.06.16 140000 хоз нужды 28.06.16 81974,10 ООО «Торговый дом ПЗСП» Оплата по счету 4740 от 27.06.2016 за блоки стеновые 28.06.16 236000 ОАО «Пермметалл» Оплата по счетам … за металл 08.07.16 28500 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) по кредитному договору <***> от 06.09.2012г. 10.08.16 26000 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) по кредитному договору <***> от 06.09.2012г. 11.08.16 282000 ОАО «Пермметалл» Оплата по счету … за металл 11.08.16 232000 ОАО «Пермметалл» Оплата по счету … за металл 19.08.16 30000 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) по кредитному договору <***> от 06.09.2012г. 02.09.16 25000 ОАО «Пермметалл» Оплата по счету … за металл 06.09.16 5000 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) выдано в подотчёт Итого 3833774,10 ПАО БАНК "ФК ОТКРЫТИЕ": № п/п Дата Сумма, руб. Получатель Назначение 22 10.10.2016 27000,00 ФИО2 перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) 40817810276100000346 по кредитному договору Сумма: 27000-00, НДС не облагается. 33 11.10.2016 100000,00 ИП ФИО6 оплата по счету 65 от 06.10.2016 за услуги автопогрузчика Сумма: 100000-00, НДС не облагается. 34 11.10.2016 224000,00 ФИО2 перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) подотчет Сумма: 224000-00, НДС не облагается. 46 20.10.2016 29000,00 ФИО2 перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) 40817810276100000346 по кредитному договору Сумма: 29000-00, НДС не облагается. 50 24.10.2016 24500,00 ОАО "Пермметалл" оплата по счету 153247 от 24.10.2016 за металл Сумма: 24500-00, в т.ч. НДС(18.00%): 3737-29. 60 09.11.2016 28000,00 ФИО2 перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) 40817810276100000346 по кредитному договору Сумма: 28000-00, НДС не облагается. 62 14.11.2016 18511,48 ООО Завод металлоизделий в Ленинском ОСБ№22 г.Пермь Оплата кредиторской задолженностью на 14.11.2016г за металл. Сумма: 18511-48, в т.ч. НДС(18.00%): 2823-79. 64 14.11.2016 9974,19 ИП ФИО7 Оплата кредиторской задолженности на 14.11.2016г за материалы. Сумма: 9974-19, в т.ч. НДС(18.00%): 1521-49. 68 15.11.2016 10282,58 ИП ФИО8 Оплата кредиторской задолженности за материалы на 15.11.2016г Сумма: 10282-58, в т.ч. НДС(18.00%): 1568-53. 79 17.11.2016 28000,00 ФИО2 перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) 40817810276100000346 по кредитному договору Сумма: 28000-00, НДС не облагается. 81 17.11.2016 7513,60 ИП ФИО9 Оплата кредиторской задолженности за строительные материалы Сумма: 7513-60, в т.ч. НДС(18.00%): 1146-14. 83 17.11.2016 26990,00 ИП ФИО10 Оплата по счету №1073 от 07.11.2016 за товар(Ноутбук)в сумме 26990,00Без НДС 89 29.11.2016 9205,00 Страховое акционерное общество "ВСК" Оплата по Счету № 016-076-0020286 от 22.11.2016г Без НДС 93 30.11.2016 5000,00 Индивидуальный предприниматель ФИО2 Оплата за услуги питания Сумма: 5000,00, НДС не облагается. 99 05.12.2016 67000,00 ООО Фирма Продукт Синтез Частичная оплата по счету-фактуре 3972 от 31.10.2016 топливо за ООО АвтоДеталь Сумма: 67000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 10220-34. 105 12.12.2016 27000,00 ФИО2 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по кредитному договору Сумма: 27000-00, НДС не облагается. 110 20.12.2016 29000,00 ФИО2 перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) 40817810276100000346 по кредитному договору Сумма: 29000-00, НДС не облагается. 120 20.12.2016 490000,00 ФИО2 перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) 40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 490000-00, НДС не облагается. 122 21.12.2016 50000,00 ФИО2 перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 50000-00, НДС не облагается. 124 21.12.2016 17745,02 ООО Фирма Продукт Синтез Доплата по счету-фактуре 3972 от 31.10.2016 топливо за ООО АвтоДеталь Сумма: 17745-02, в т.ч. НДС(18.00%): 2706-87. 126 23.12.2016 47000,00 ФИО2 перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) 40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 47000-00, НДС не облагается. 135 28.12.2016 163000,00 Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" Счет РОСПРОМБАНК КБ (ООО) в Агентстве № 76/11-0555 (ООО Металл-Сервис -Кредитный договор № КР/45207/0001/03 от 22.10.2014г) Оплата за декабрь 2016гБез НДС 141 28.12.2016 275000,00 ФИО2 перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 275000-00, НДС не облагается. 145 29.12.2016 52000,00 ФИО2 перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 52000-00, НДС не облагается. 148 09.01.2017 27000,00 ФИО2 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по кредитному договору Сумма: 27000-00, НДС не облагается. 151 11.01.2017 33400,00 ФИО2 перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 33400-00, НДС не облагается. 154 20.01.2017 1700,00 ООО "Меридиан " Оплата по счету №1от 20.01.2017 за товар(металл)Сумма: 1700-00, в т.ч. НДС(18.00%): 259-32. 156 20.01.2017 28100,00 ФИО2 перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) 40817810276100000346 по кредитному договору Сумма: 28100-00, НДС не облагается. 160 24.01.2017 50000,00 ФИО2 перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 50000-00, НДС не облагается. 163 25.01.2017 50000,00 ФИО2 перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 50000-00, НДС не облагается. 171 30.01.2017 160185,00 Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" Счет РОСПРОМБАНК КБ (ООО) в Агентстве № 76/11-0555 (ООО Металл-Сервис -Кредитный договор № КР/45207/0001/03 от 22.10.2014г)Оплата за январь 2017гБез НДС 175 31.01.2017 20000,00 ФИО2 перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 20000-00, НДС не облагается. 178 01.02.2017 20000,00 ФИО2 перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 20000-00, НДС не облагается. 181 01.02.2017 30000,00 ФИО2 перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 30000-00, НДС не облагается. 188 08.02.2017 50000,00 ФИО2 перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 50000-00, НДС не облагается. 190 08.02.2017 26500,00 ФИО2 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по кредитному договоруСумма: 26500-00, НДС не облагается. 192 08.02.2017 2760,00 ООО "Селянка" Оплата кредиторской задолженности(доставка вода питьевая)Сумма: 2760-00, НДС не облагается. 196 15.02.2017 50000,00 ФИО2 перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 50000-00, НДС не облагается. 198 17.02.2017 27700,00 ФИО2 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по кредитному договору Сумма: 27700-00, НДС не облагается. 200 20.02.2017 27000,00 ФИО2 перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 27000-00, НДС не облагается. 203 22.02.2017 50000,00 ФИО2 перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 50000-00, НДС не облагается. 209 27.02.2017 156225,00 Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" Счет РОСПРОМБАНК КБ (ООО) в Агентстве № 76/11-0555 (ООО Металл-Сервис -Кредитный договор № КР/45207/0001/03 от 22.10.2014г)Оплата за февраль 2017гБез НДС 211 27.02.2017 253000,00 ФИО2 перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 253000-00, НДС не облагается. 215 07.03.2017 5760,00 ФИО11 (ИП) Оплата кредиторской задолженности за 2016г за услуги рекламы. Сумма: 5760-00, НДС не облагается. 218 10.03.2017 23600,00 ФИО2 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по кредитному договору Без НДС 222 14.03.2017 6046,56 ИП ФИО9 Оплата кредиторской задолженности за строительные материалы Сумма: 6046-56, в т.ч. НДС(18.00%): 922-36. 224 14.03.2017 210000,00 ФИО2 перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 210000-00, НДС не облагается. 229 15.03.2017 5000,00 Индивидуальный предприниматель ФИО8 Часть оплаты кредиторской задолженности за материалы. Сумма: 5000-00, НДС не облагается. 233 17.03.2017 27200,00 ФИО2 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по кредитному договору Сумма: 27200-00, НДС не облагается. 235 17.03.2017 20000,00 ООО "Меридиан " Оплата по договору займа №1 от 17.03.2017гСумма: 20000-00, НДС не облагается. 237 20.03.2017 70000,00 ФИО2 перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 70000-00, НДС не облагается. 242 22.03.2017 70000,00 ФИО2 перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 70000-00, НДС не облагается. 253 28.03.2017 155940,00 Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" Счет РОСПРОМБАНК КБ (ООО) в Агентстве № 76/11-0555 (ООО Металл-Сервис -Кредитный договор № КР/45207/0001/03 от 22.10.2014г)Оплата за март 2017гБез НДС 255 28.03.2017 9587,00 ОАО "Пермметалл" Оплата по счету № Сч-0043383 от 28.03.2017 за товар-металл Сумма: 9587-00, в т.ч. НДС(18.00%): 1462-42. 257 29.03.2017 6706,00 Индивидуальный предприниматель ФИО8 Оплаты кредиторской задолженности за материалы. Сумма: 6706-00, НДС не облагается. 259 29.03.2017 300000,00 ФИО2 перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 300000-00, НДС не облагается. 261 30.03.2017 100000,00 ФИО2 перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 100000-00, НДС не облагается. 264 04.04.2017 268000,00 ФИО2 перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 268000-00, НДС не облагается. 267 07.04.2017 25000,00 ФИО2 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по кредитному договору Сумма: 25000-00, НДС не облагается. 270 07.04.2017 760,00 ФИО2 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по кредитному договору Сумма: 760-00, НДС не облагается. 273 10.04.2017 6522,91 Страховое акционерное общество "ВСК " Оплата счета №017-076-0007739 от 04.04.2017г Страховая премия по договору № ЕЕЕ0907958736Сумма: 6522-91, НДС не облагается. 275 11.04.2017 9205,00 Страховое акционерное общество "ВСК " Оплата счета №017-076-0007735 от 04.04.2017г Страховая премия по договору № 16764А0С10501 Сумма: 9205-00, НДС не облагается. 278 12.04.2017 39000,00 ФИО2 перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 39000-00, НДС не облагается. 281 17.04.2017 18000,00 ООО "Меридиан " Оплата по договору займа №1 от 17.03.2017гСумма: 18000-00, НДС не облагается. 283 17.04.2017 40000,00 ООО Фирма Продукт Синтез Оплата за поставку топлива в ноябре 2016г за ООО АвтоДеталь Сумма: 40000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 6101-69. 285 17.04.2017 27100,00 ФИО2 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 договору процентного займа №2 от 17.04.2017г Сумма: 27100-00, НДС не облагается. 287 17.04.2017 215000,00 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа №2 от 17.04.2017гСумма: 215000-00, НДС не облагается. 290 25.04.2017 50000,00 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа №2 от 17.04.2017гСумма: 50000-00, НДС не облагается. 297 27.04.2017 153350,00 Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" Счет РОСПРОМБАНК КБ (ООО) в Агентстве № 76/11-0555 (ООО Металл-Сервис -Кредитный договор № КР/45207/0001/03 от 22.10.2014г)Оплата за апрель 2017гСумма: 153350-00, НДС не облагается. 299 27.04.2017 50000,00 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа №2 от 17.04.2017гСумма: 50000-00, НДС не облагается. 301 27.04.2017 150000,00 Нижф ПАО "МДМ Банк" г. Нижний Новгород Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 150000-00, НДС не облагается. 302 02.05.2017 146000,00 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа №2 от 17.04.2017гСумма: 146000-00, НДС не облагается. 305 04.05.2017 74500,00 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа №2 от 17.04.2017гСумма: 74500-00, НДС не облагается. 310 10.05.2017 25255,00 ФИО2 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по кредитному договору Сумма: 25255-00, НДС не облагается. 312 10.05.2017 76000,00 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа №2 от 17.04.2017гСумма: 76000-00, НДС не облагается. 318 15.05.2017 200000,00 Нижф ПАО "МДМ Банк" г. Нижний Новгород Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 200000-00, НДС не облагается. 320 16.05.2017 200000,00 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа №2 от 17.04.2017гСумма: 200000-00, НДС не облагается. 322 18.05.2017 50000,00 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа №2 от 17.04.2017гСумма: 50000-00, НДС не облагается. 324 19.05.2017 26800,00 ФИО2 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 договору процентного займа №2 от 17.04.2017г Сумма: 26800-00, НДС не облагается. 326 19.05.2017 20000,00 ООО "Меридиан " Оплата по договору процентного займа №1 от 17.03.2017гСумма: 20000-00, НДС не облагается. 331 25.05.2017 151700,00 Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" Счет РОСПРОМБАНК КБ (ООО) в Агентстве № 76/11-0555 (ООО Металл-Сервис -Кредитный договор № КР/45207/0001/03 от 22.10.2014г)Оплата за май 2017гСумма: 151700-00, НДС не облагается. 333 25.05.2017 132000,00 ООО "Металл-Сервис" Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 132000-00, НДС не облагается. 338 26.05.2017 49000,00 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа №2 от 17.04.2017гСумма: 49000-00, НДС не облагается. 344 01.06.2017 5000,00 ИП ФИО9 Оплата кредиторской задолженности за строительные материалы Сумма: 5000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 762-71. 346 01.06.2017 173000,00 Нижф ПАО "МДМ Банк" г. Нижний Новгород Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 173000-00, НДС не облагается. 350 07.06.2017 2600,00 ООО "Меридиан " Оплата по договору процентного займа №1 от 17.03.2017гСумма: 2600-00, НДС не облагается. 352 07.06.2017 112000,00 ООО "Металл-Сервис" Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 112000-00, НДС не облагается. 356 08.06.2017 25800,00 ФИО2 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа №2 от 17.04.2017г Сумма: 25800-00, НДС не облагается. 358 08.06.2017 1495,00 ООО "Селянка" Оплата кредиторской задолженности(доставка вода питьевая)Сумма: 1495-00, НДС не облагается. 365 13.06.2017 36000,00 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа №2 от 17.04.2017гСумма: 36000-00, НДС не облагается. 368 16.06.2017 20000,00 ООО "Меридиан " Оплата по договору процентного займа №1 от 17.03.2017гСумма: 20000-00, НДС не облагается. 370 16.06.2017 26300,00 ФИО2 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа №2 от 17.04.2017г Сумма: 26300-00, НДС не облагается. 375 21.06.2017 500000,00 ООО "ЮгСтройРесурс" Часть предоплаты по счету №71 от 20.06.2017 за товар Сумма: 500000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 76271-19. 380 28.06.2017 149225,00 Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" Счет РОСПРОМБАНК КБ (ООО) в Агентстве № 76/11-0555 (ООО Металл-Сервис -Кредитный договор № КР/45207/0001/03 от 22.10.2014г)Оплата за июнь2017гСумма: 149225-00, НДС не облагается. 382 28.06.2017 50000,00 ООО "ЮгСтройРесурс" Доплата по счету №71 от 20.06.2017 за товар Сумма: 50000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 7627-12. 386 12.07.2017 8400,00 ООО "СК" Монолит" Оплата по счету №297 от 11.07.2017 за плиты. Сумма: 8400-00, в т.ч. НДС(18.00%): 1281-36. 387 12.07.2017 200000,00 ООО "ЮгСтройРесурс" Доплата по счету №71 от 20.06.2017 за товар Сумма: 200000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 30508-47. 389 12.07.2017 94000,00 Нижф ПАО "МДМ Банк" г. Нижний Новгород Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 94000-00, НДС не облагается. 391 20.07.2017 27000,00 ФИО2 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа №2 от 17.04.2017г Сумма: 27000-00, НДС не облагается. 393 20.07.2017 2035,00 ИП ФИО12 Оплата по счету 338 от 04.07.2017г (электроматериалы)Сумма: 2035-00, в т.ч. НДС(18.00%): 310-42. 398 26.07.2017 147440,00 Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" Счет РОСПРОМБАНК КБ (ООО) в Агентстве № 76/11-0555 (ООО Металл-Сервис -Кредитный договор № КР/45207/0001/03 от 22.10.2014г)Оплата за июль2017гСумма: 147440-00, НДС не облагается. 400 26.07.2017 5000,00 ИП ФИО9 Оплата часть кредиторской задолженности за строительные материалы Сумма: 5000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 762-71. 403 09.08.2017 5000,00 ООО "Меридиан " Оплата по договору процентного займа №1 от 17.03.2017гСумма: 5000-00, НДС не облагается. 405 09.08.2017 24600,00 ФИО2 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа №2 от 17.04.2017г Сумма: 24600-00, НДС не облагается. 413 10.08.2017 8508,64 ИП ФИО9 Оплата кредиторской задолженности за строительные материалы Сумма: 8508-64, в т.ч. НДС(18.00%): 1297-93. 2 16.08.2017 19000,00 ООО "Меридиан " Оплата по договору процентного займа N1 от 17.03.2017гСумма: 19000-00, НДС не облагается. 4 16.08.2017 25700,00 ФИО2 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа N2 от 17.04.2017г Сумма: 25700-00, НДС не облагается. 7 24.08.2017 10000,00 ООО Фирма Продукт Синтез Оплата часть кредиторской задолженности за 2016г за ООО АвтоДеталь Сумма: 10000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 1525-42. 11 28.08.2017 145315,00 Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" Счет РОСПРОМБАНК КБ (ООО) в Агентстве N 76/11-0555 (ООО Металл-Сервис -Кредитный договор N КР/45207/0001/03 от 22.10.2014г)Оплата за август 2017гСумма: 145315-00, НДС не облагается. 16 29.08.2017 150000,00 ООО "ЮгСтройРесурс" Оплата кредиторской задолженности по счету N71 от 20.06.2017 за товар Сумма: 150000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 22881-36. 18 29.08.2017 54000,00 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа N2 от 17.04.2017гСумма: 54000-00, НДС не облагается. 22 01.09.2017 48042,00 ООО "ЮгСтройРесурс" Оплата кредиторской задолженности по счету N71 от 20.06.2017 за товар Сумма: 48042-00, в т.ч. НДС(18.00%): 7328-44. 24 01.09.2017 102000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 102000-00, НДС не облагается. 27 05.09.2017 5000,00 ООО "Меридиан " Оплата по договору процентного займа N1 от 17.03.2017гСумма: 5000-00, НДС не облагается. 29 05.09.2017 10000,00 ООО Фирма Продукт Синтез Оплата часть кредиторской задолженности за 2016г за ООО АвтоДеталь Сумма: 10000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 1525-42. 31 05.09.2017 49600,00 ФИО2 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа N2 от 17.04.2017г Сумма: 49600-00, НДС не облагается. 34 07.09.2017 3623,84 Страховое акционерное общество "ВСК " Оплата счета N017-076-00021895 от 06.09.2017г Страховая премия по договору N ЕЕЕ1018691935 заказчик ФИО2 Сумма: 3623-84, НДС не облагается. 36 07.09.2017 180000,00 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа N2 от 17.04.2017гСумма: 180000-00, НДС не облагается. 41 18.09.2017 35000,00 Индивидуальный предприниматель ФИО2 Оплата по договору займа N4 от 18.09.2017Сумма: 35 000,00, НДС не облагается. 44 21.09.2017 19000,00 ООО "Меридиан " Оплата по договору процентного займа N1 от 17.03.2017гСумма: 19000-00, НДС не облагается. 48 27.09.2017 143060,00 Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" Счет РОСПРОМБАНК КБ (ООО) в Агентстве N 76/11-0555 (ООО Металл-Сервис -Кредитный договор N КР/45207/0001/03 от 22.10.2014г)Оплата за сентябрь 2017гСумма: 143060-00, НДС не облагается. 51 27.09.2017 180000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 180000-00, НДС не облагается. 53 28.09.2017 9000,00 ООО "Меридиан " Оплата по договору процентного займа N1 от 17.03.2017гСумма: 9000-00, НДС не облагается. 56 02.10.2017 100000,00 Индивидуальный предприниматель ФИО13 Оплата по счетуN5 от 02.10.2017г за стройматериалы Сумма: 100000-00, НДС не облагается. 60 02.10.2017 50000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 50000-00, НДС не облагается. 61 03.10.2017 7644,00 Общество с ограниченной ответственностью "Бассейны Перми" Оплата по счету N212 от 03.10.2017 за товар Сумма: 7644-00, в т.ч. НДС(18.00%): 1166-03. 63 04.10.2017 42000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 42000-00, НДС не облагается. 65 09.10.2017 6000,00 ООО "Меридиан " Оплата по договору процентного займа N1 от 17.03.2017гСумма: 6000-00, НДС не облагается. 67 09.10.2017 23700,00 ФИО2 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа N2 от 17.04.2017г Сумма: 23700-00, НДС не облагается. 72 18.10.2017 150000,00 ООО "ВУДЛЭНД" Возврат ранее ошибочно перечисленной суммы Сумма: 150000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 22881-36. 78 19.10.2017 132965,78 Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" Счет РОСПРОМБАНК КБ (ООО) в Агентстве N 76/11-0555 (ООО Металл-Сервис -Кредитный договор N КР/45207/0001/03 от 22.10.2014г)Оплата за октябрь 2017г Последний платеж. Сумма: 132965-78, НДС не облагается. 80 19.10.2017 18200,00 ООО "Меридиан " Оплата по договору процентного займа N1 от 17.03.2017гСумма: 18200-00, НДС не облагается. 83 19.10.2017 50000,00 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа N2 от 17.04.2017гСумма: 50000-00, НДС не облагается. 86 23.10.2017 3712,00 Индивидуальный предприниматель ФИО8 Оплата кредиторской задолженности за материалы. .Сумма: 3712-00, НДС не облагается. 88 23.10.2017 1578,40 ИП ФИО12 Оплата кредиторской задолженности за материалы Сумма: 1578-40, в т.ч. НДС(18.00%): 240-77. 90 24.10.2017 130000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 130000-00, НДС не облагается. 97 08.11.2017 7000,00 ООО "Меридиан " Оплата по договору процентного займа N1 от 17.03.2017гСумма: 7000-00, НДС не облагается. 99 08.11.2017 23700,00 ФИО2 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа N2 от 17.04.2017г Сумма: 23700-00, НДС не облагается. 102 08.11.2017 78000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 78000-00, НДС не облагается. 103 09.11.2017 129000,00 ООО "ВУДЛЭНД" Оплата по договору займа N5 от 09.11.2017гСумма: 129000-00, НДС не облагается. 112 20.11.2017 19000,00 ООО "Меридиан " Оплата по договору процентного займа N1 от 17.03.2017гСумма: 19000-00, НДС не облагается. 115 23.11.2017 5000,00 ООО Фирма Продукт Синтез Оплата часть кредиторской задолженности за 2016г за ООО АвтоДеталь Сумма: 5000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 762-71. 117 23.11.2017 4443,00 ИП ФИО9 Оплата кредиторской задолженности за строительные материалы Сумма: 4443-00, в т.ч. НДС(18.00%): 677-75. 119 23.11.2017 14880,00 Общество с ограниченной ответственностью "Бассейны Перми" Оплата по счету N779 от 22.11.2017 за стройматериал Сумма: 14880-00, в т.ч. НДС(18.00%): 2269-83. 122 24.11.2017 9205,00 Страховое акционерное общество "ВСК " Оплата счета N017-076-0029064 от 22.11.2017г Страховая премия по договору N 17764А0С08631 заказчик ФИО2. Сумма: 9205-00, НДС не облагается. 127 29.11.2017 9920,00 Общество с ограниченной ответственностью "Бассейны Перми" Оплата по счету N 2970 от 29.11.2017 за стройматериал Сумма: 9920-00, в т.ч. НДС(18.00%): 1513-22. 129 30.11.2017 51000,00 ООО "ВУДЛЭНД" Оплата по договору займа N5 от 09.11.2017гСумма: 51000-00, НДС не облагается. 132 04.12.2017 35440,00 Общество с ограниченной ответственностью "Бассейны Перми" Оплата по счету N263 от 04.12.2017 за стройматериал Сумма: 35440-00, в т.ч. НДС(18.00%): 5406-10. 135 05.12.2017 3920,00 Общество с ограниченной ответственностью "Бассейны Перми" Доплата по счету N263 от 04.12.2017 за стройматериалы Сумма: 3920-00, в т.ч. НДС(18.00%): 597-97. 137 05.12.2017 496000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 496000-00, НДС не облагается. 138 07.12.2017 6000,00 ООО "Меридиан " Оплата по договору процентного займа N1 от 17.03.2017гСумма: 6000-00, НДС не облагается. 140 07.12.2017 23400,00 ФИО2 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа N2 от 17.04.2017г Сумма: 23400-00, НДС не облагается. 143 07.12.2017 5000,00 Общество с ограниченной ответственностью "Бассейны Перми" Оплата по счету N817 от 07.12.2017 за материалы Сумма: 5000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 762-71. 145 07.12.2017 420000,00 ООО Авангард Оплата по договору поставки ТМЦ. Сумма: 420000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 64067-80. 147 07.12.2017 100000,00 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа N2 от 17.04.2017гСумма: 100000-00, НДС не облагается. 150 11.12.2017 492000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 492000-00, НДС не облагается. 152 13.12.2017 400986,00 Индивидуальный предприниматель ФИО2 Возврат по договору займаN5 от 05.12.2017 основной долг 400 000,00 рублей и начисленные % в сумме 986,00 рублей. Сумма: 400986-00, НДС не облагается. 155 14.12.2017 20000,00 ООО "Меридиан " Оплата по договору процентного займа N1 от 17.03.2017гСумма: 20000-00, НДС не облагается. 157 18.12.2017 100000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 100000-00, НДС не облагается. 160 19.12.2017 150000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 150000-00, НДС не облагается. 161 20.12.2017 100164,00 Индивидуальный предприниматель ФИО2 Возврат по договору займаN6 от 15.12.2017 основной долг 100 000,00 рублей и начисленные % в сумме 164,00 рубля. Сумма: 100164-00, НДС не облагается. 166 27.12.2017 5000,00 ООО Фирма Продукт Синтез Оплата часть кредиторской задолженности за 2016г за ООО АвтоДеталь Сумма: 5000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 762-71. 168 27.12.2017 7205,00 ИП ФИО12 Оплата кредиторской задолженности за материалы Сумма: 7205-00, в т.ч. НДС(18.00%): 1099-07. 170 27.12.2017 1357,00 ИП ФИО9 Оплата кредиторской задолженности за строительные материалы Сумма: 1357-00, в т.ч. НДС(18.00%): 207-00. 172 27.12.2017 5251,00 ООО "АЛЬФАСТРОЙ" Оплата частично кредиторской задолженности за цемент. Сумма: 5251-00, в т.ч. НДС(18.00%): 801-00. 174 27.12.2017 120000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 120000-00, НДС не облагается. 177 28.12.2017 200000,00 ООО "Стройсервис" Возврат ранее перечисленной суммы за неисполнение обязательств по договору. Сумма: 200000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 30508-47. 180 28.12.2017 50000,00 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа N2 от 17.04.2017гСумма: 50000-00, НДС не облагается. 183 09.01.2018 23000,00 ФИО2 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа N2 от 17.04.2017г Сумма: 23000-00, НДС не облагается. 186 09.01.2018 8000,00 ООО "Меридиан " Оплата по договору процентного займа N1 от 17.03.2017гСумма: 8000-00, НДС не облагается. 188 09.01.2018 2000,00 ФИО2 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа N2 от 17.04.2017г Сумма: 2000-00, НДС не облагается. 192 12.01.2018 50000,00 Индивидуальный предприниматель ФИО13 Оплата по договору займаN1 от 12.01.2018г Сумма: 50000-00, НДС не облагается. 199 22.01.2018 19000,00 ООО "Меридиан " Оплата по договору процентного займа N1 от 17.03.2017гСумма: 19000-00, НДС не облагается. 201 23.01.2018 50000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 50000-00, НДС не облагается. 202 24.01.2018 150000,00 ООО "Стройсервис" Возврат ранее перечисленной суммы за неисполнение обязательств по договору. Сумма: 150000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 22881-36. 207 26.01.2018 80000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 80000-00, НДС не облагается. 209 29.01.2018 50000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 50000-00, НДС не облагается. 210 29.01.2018 100000,00 ООО "Стройсервис" Возврат ранее перечисленной суммы за неисполнение обязательств по договору. Сумма: 100000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 15254-24. 212 30.01.2018 200000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 200000-00, НДС не облагается. 216 01.02.2018 100000,00 ООО "Стройсервис" Возврат ранее перечисленной суммы за неисполнение обязательств по договору. Сумма: 100000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 15254-24. 218 01.02.2018 50000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 50000-00, НДС не облагается. 222 05.02.2018 5588,08 ООО Фирма Продукт Синтез Закрывающая оплата кредиторской задолженности за 2016г за ООО АвтоДеталь Сумма: 5588-08, в т.ч. НДС(18.00%): 852-42. 226 07.02.2018 7000,00 ООО "Меридиан " Оплата по договору процентного займа N1 от 17.03.2017гСумма: 7000-00, НДС не облагается. 228 07.02.2018 100000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 100000-00, НДС не облагается. 229 07.02.2018 23000,00 ФИО2 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа N2 от 17.04.2017г Сумма: 23000-00, НДС не облагается. 233 08.02.2018 250000,00 Индивидуальный предприниматель ФИО13 Оплата по договору займаN2 от 08.02.2018г Сумма: 250000-00, НДС не облагается. 235 08.02.2018 30000,00 ООО "Стройсервис" Возврат ранее перечисленной суммы за неисполнение обязательств по договору. Сумма: 30000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 4576-27. 237 08.02.2018 50000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 50000-00, НДС не облагается. 239 09.02.2018 100000,00 ООО "Стройсервис" Возврат ранее перечисленной суммы за неисполнение обязательств по договору. Сумма: 100000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 15254-24. 241 09.02.2018 50000,00 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа N2 от 17.04.2017гСумма: 50000-00, НДС не облагается. 244 09.02.2018 100000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 100000-00, НДС не облагается. 245 12.02.2018 49000,00 ООО "Стройсервис" Возврат ранее перечисленной суммы за неисполнение обязательств по договору. Сумма: 49000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 7474-58. 249 15.02.2018 250000,00 Индивидуальный предприниматель ФИО13 Оплата по договору займаN3 от 15.02.2018г Сумма: 250000-00, НДС не облагается. 251 15.02.2018 119850,00 ООО "Стройсервис" Возврат ранее перечисленной суммы за неисполнение обязательств по договору. Окончательный платеж. Сумма: 119850-00, в т.ч. НДС(18.00%): 18282-20. 253 16.02.2018 390000,00 ООО Авангард Оплата по счету N267 от 16.02.2018г за Автозапчасти Сумма: 390000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 59491-53. 255 19.02.2018 20000,00 ООО "Меридиан " Оплата по договору процентного займа N1 от 17.03.2017гСумма: 20000-00, НДС не облагается. 257 19.02.2018 6000,00 Индивидуальный предприниматель ФИО2 Оплата по договору займа N4 от 19.02.2018г Сумма: 6000-00, НДС не облагается. 259 20.02.2018 279000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 279000-00, НДС не облагается. 267 02.03.2018 50000,00 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа N2 от 17.04.2017гСумма: 50000-00, НДС не облагается. 270 02.03.2018 65000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 65000-00, НДС не облагается. 271 05.03.2018 22200,00 ФИО2 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа N2 от 17.04.2017г Сумма: 22200-00, НДС не облагается. 274 05.03.2018 150000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 150000-00, НДС не облагается. 275 07.03.2018 200000,00 ООО "ВУДЛЭНД" Оплата по договору займа N5 от 07.03.2018гСумма: 200000-00, НДС не облагается. 280 16.03.2018 400000,00 ООО Авангард Оплата по счету N445 от 16.03.2018г за ТМЦ Сумма: 400000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 61016-95. 282 16.03.2018 50000,00 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа N2 от 17.04.2017гСумма: 50000-00, НДС не облагается. 285 19.03.2018 22000,00 ООО "Меридиан " Оплата по договору процентного займа N1 от 17.03.2017гСумма: 22000-00, НДС не облагается. 287 20.03.2018 50000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 50000-00, НДС не облагается. 289 22.03.2018 100000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 100000-00, НДС не облагается. 290 23.03.2018 9205,00 Страховое акционерное общество "ВСК " Оплата счета N018-076-0004680 от 13.03.2018г Страховая премия по договору N 17764А0С09160 заказчик ФИО2. Сумма: 9205-00, НДС не облагается. 293 28.03.2018 200000,00 ООО "ВУДЛЭНД" Оплата по договору займа N6 от 28.03.2018гСумма: 200000-00, НДС не облагается. 295 28.03.2018 200000,00 Индивидуальный предприниматель ФИО13 Предоплата по договору от 26.03.02.2018г за материалы Сумма: 200000-00, НДС не облагается. 299 30.03.2018 179000,00 ИП ФИО14 Оплата по договору займаN7 от 30.03.2018гСумма: 179000-00, НДС не облагается. 302 10.04.2018 5000,00 ООО "Меридиан " Оплата по договору процентного займа N1 от 17.03.2017гСумма: 5000-00, НДС не облагается. 304 10.04.2018 22000,00 ФИО2 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа N2 от 17.04.2017г Сумма: 22000-00, НДС не облагается. 309 13.04.2018 50000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 50000-00, НДС не облагается. 312 19.04.2018 18000,00 ООО "Меридиан " Оплата по договору процентного займа N1 от 17.03.2017гСумма: 18000-00, НДС не облагается. 314 19.04.2018 15000,00 Индивидуальный предприниматель ФИО2 Оплата по договору займа N8 от 19.04.2018г Сумма: 15000-00, НДС не облагается. 316 19.04.2018 90000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 90000-00, НДС не облагается. 317 19.04.2018 80000,00 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа N2 от 17.04.2017гСумма: 80000-00, НДС не облагается. 321 24.04.2018 35000,00 ООО Авангард Оплата кредиторской задолженности за ТМЦ Сумма: 35000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 5338-98. 323 24.04.2018 100000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 100000-00, НДС не облагается. 325 25.04.2018 450000,00 Индивидуальный предприниматель ФИО13 Оплата по договору займа N9 от 25.04.2018г Сумма: 450000-00, НДС не облагается. 329 26.04.2018 450000,00 Индивидуальный предприниматель ФИО13 Оплата по договору займа N9 от 25.04.2018г Сумма: 450000-00, НДС не облагается. 335 08.05.2018 5000,00 ООО "Меридиан " Оплата по договору процентного займа N1 от 17.03.2017гСумма: 5000-00, НДС не облагается. 337 08.05.2018 21800,00 ФИО2 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа N2 от 17.04.2017г Сумма: 21800-00, НДС не облагается. 341 10.05.2018 200000,00 ИП Магомедова Маи Малламагомедовна Предоплата по договору за транспортную услугу Сумма: 200000-00, НДС не облагается. 343 15.05.2018 7500,00 АО "ПФ "СКБ Контур" Оплата по счету N1893736459 от 11.05.2018г За ООО "СТРОЙСЕРВИС" ИНН 5921022448Сумма: 7500-00, в т.ч. НДС(18.00%): 198,31 348 18.05.2018 50000,00 Индивидуальный предприниматель ФИО2 Предоставление займа по договору N10 от 18.05.2018г Сумма: 50000-00, НДС не облагается. 350 18.05.2018 19000,00 ООО "Меридиан " Предоставление займа под 10,5 % годовых, договор N1 от 17.03.2017гСумма: 19000-00, НДС не облагается. 352 18.05.2018 98600,00 ООО Авангард Оплата по договору поставки ТМЦ Сумма: 98600-00, в т.ч. НДС(18.00%): 15040-68. 354 21.05.2018 15000,00 ООО "Стройсервис" Предоплата по договору. Сумма: 15000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 2288-14. 361 25.05.2018 20050,00 Общество с ограниченной ответственностью "Самоделкин" Оплата по счету N 425 от 25 мая 2018 г. Стройматериал Сумма: 20050-00, НДС не облагается. 367 28.05.2018 10000,00 ООО "АЛЬФАСТРОЙ" Оплата кредиторской задолженности за цемент. Сумма: 10000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 1525-42. 369 28.05.2018 100000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 100000-00, НДС не облагается. 371 30.05.2018 101200,00 ООО "СБ-АЛЬТЕРНАТИВА" Оплата по счету N 755 от 30.05.2018г за оказание консультационных услуг Сумма: 101200-00, НДС не облагается. 373 31.05.2018 10000,00 ООО "Меридиан " Предоставление займа под 10,5 % годовых, договор N1 от 17.03.2017гСумма: 10000-00, НДС не облагается. 375 01.06.2018 100000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 100000-00, НДС не облагается. 376 01.06.2018 70000,00 ООО "ВУДЛЭНД" Предоставление по договору займа N11 от 01.06.2018гСумма: 70000-00, НДС не облагается. 379 07.06.2018 21600,00 ФИО2 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа N2 от 17.04.2017г Сумма: 21600-00, НДС не облагается. 382 07.06.2018 49000,00 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа N2 от 17.04.2017гСумма: 49000-00, НДС не облагается. 387 13.06.2018 200000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 200000-00, НДС не облагается. 388 13.06.2018 200000,00 ИП Магомедова Маи Малламагомедовна Предоплата по договору за транспортную услугу Сумма: 200000-00, НДС не облагается. 390 13.06.2018 18000,00 ООО "Меридиан " Предоставление займа под 10,5 % годовых, договор N1 от 17.03.2017гСумма: 18000-00, НДС не облагается. 392 19.06.2018 20000,00 Индивидуальный предприниматель ФИО2 Предоставление займа по договору N12 от 19.06.2018г Сумма: 20000-00, НДС не облагается. 394 19.06.2018 100000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 100000-00, НДС не облагается. 399 26.06.2018 50000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 50000-00, НДС не облагается. 402 04.07.2018 6711,00 Индивидуальный предприниматель ФИО8 Оплата кредиторской задолженности за материалы. Сумма: 6711-00, НДС не облагается. 404 05.07.2018 25000,00 АО "ЛК" Европлан Оплата платежа по договору лизинга N1448698 ФЛ/ПРМ-16 от 06.07.2016 г. за ООО "Урман" (ИНН <***>)Сумма: 25000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 3813-56. 406 09.07.2018 21200,00 ФИО2 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа N2 от 17.04.2017г Сумма: 21200-00, НДС не облагается. 409 09.07.2018 47000,00 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа N2 от 17.04.2017гСумма: 47000-00, НДС не облагается. 412 09.07.2018 72000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 72000-00, НДС не облагается. 414 12.07.2018 145000,00 ООО "ВУДЛЭНД" Частичная оплата по договору N5/2018 от 25.06.2018г за предоставленные услуги Сумма: 145000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 22118-64. 417 13.07.2018 52000,00 ООО "ВУДЛЭНД" Доплата по договору N5/2018 от 25.06.2018г за предоставленные услуги Сумма: 52000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 7932-20. 423 08.08.2018 10000,00 ИП ФИО9 Частичная оплата кредиторской задолженности за строительные материалы Сумма: 10000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 1525-42. 425 08.08.2018 21000,00 ФИО2 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа N2 от 17.04.2017г Сумма: 21000-00, НДС не облагается. 435 09.08.2018 320000,00 Индивидуальный предприниматель ФИО2 Предоставление займа по договору N13 от 09.08.2018г Сумма: 320000-00, НДС не облагается. 437 09.08.2018 200000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 200000-00, НДС не облагается. 439 14.08.2018 18000,00 ООО "Меридиан " Предоставление займа под 10,5 % годовых, договор N1 от 17.03.2017гСумма: 18000-00, НДС не облагается. 452 01.10.2018 10000,00 ИП ФИО9 Частичная оплата кредиторской задолженности за строительные материалы Сумма: 10000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 1525-42. 454 01.10.2018 20300,00 ФИО2 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа N2 от 17.04.2017г Сумма: 20300-00, НДС не облагается. 457 01.10.2018 111000,00 Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 111000-00, НДС не облагается. 459 10.10.2018 14616,63 ИП ФИО9 Оплата кредиторской задолженности за строительные материалы Сумма: 14616-63, в т.ч. НДС(18.00%): 2229-66. 461 10.10.2018 2797,00 Индивидуальный предприниматель ФИО8 Оплата кредиторской задолженности за материалы. Сумма: 2797-00, НДС не облагается. 464 12.10.2018 90000,00 ООО "ВУДЛЭНД" Предоставление по договору займа N14 от 12.10.2018гСумма: 90000-00, НДС не облагается. 466 16.10.2018 18000,00 ООО "Меридиан " Предоставление займа под 10,5 % годовых, договор N1 от 17.03.2017гСумма: 18000-00, НДС не облагается. 468 16.10.2018 63000,00 Общество с ограниченной ответственностью "Евролес" Возврат денежных средств за неисполнение обязательств по договору Сумма: 63000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 9610-17. 473 25.10.2018 32000,00 Индивидуальный предприниматель ФИО15 Оплата по счету NИП-000106 от 22.10.2018г за товар Сумма: 32000-00, НДС не облагается. 477 25.10.2018 106000,00 ФИО2 Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа N2 от 17.04.2017г. Сумма: 106000-00, НДС не облагается. ИТОГО 21278957,71 Всего перечислено: - 740 000 рублей – на хоз. нужды; - 3 652 400 рублей – выдано в подотчёт ФИО2; - 5 298 000 рублей - перечисление средств на корпоративную карту ФИО2; - 3 102 749 рублей – перечисление на л/сч ФИО2 по кредитному договору, по договору процентного займа; - 952 150 рублей - предоставление займа ФИО2; - 11 367 433 рублей - платежи в адрес юридических лиц и ИП, в т.ч. погашение кредиторской задолженности, предоставление займов. Авансовые отчёты и документы, подтверждающие расходы, отсутствуют. Неизрасходованные денежные средства ответчиками не возвращались. В результате анализа указанных обстоятельств конкурсный управляющий ООО «Производственно-коммерческая фирма «Спецтехника»пришел к выводу, что данные перечисления направлены не на расчёты по хозяйственным взаимоотношениям, а на вывод денежных средств должника, с целью их дальнейшего незаконного присвоения. В соответствии с частью 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), пунктом 1 статьи 32 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства). В силу пункта 3 статьи 4 Федерального закона от 29.07.2017 N 266-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" (далее - Закон N 266-ФЗ) заявления, поданные с 01.07.2017, о привлечении к субсидиарной ответственности должника и иных лиц в деле о банкротстве, предусмотренной ранее статьей 10 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", рассматриваются по правилам Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (в редакции настоящего Федерального закона). В связи со вступлением в силу 30.07.2017 Закона N 266-ФЗ статья 10 Закона о банкротстве признана утратившей силу, введена в действие глава III.2 Закона о банкротстве, устанавливающая порядок привлечения к субсидиарной ответственности лица, контролирующего должника. Пунктом 3 статьи 4 Федерального закона от 29.07.2017 N 266-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" установлено, что рассмотрение заявлений о привлечении к субсидиарной ответственности, предусмотренной статьей 10 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), которые поданы с 01.07.2017, производится по правилам Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (в редакции настоящего Федерального закона). Учитывая, что субсидиарная ответственность по своей правовой природе является разновидностью ответственности гражданско-правовой, материально-правовые нормы о порядке привлечения к данной ответственности применяются на момент совершения вменяемых ответчикам действий (возникновения обстоятельств, являющихся основанием для их привлечения к ответственности) (пункт 2 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве" (далее – Постановление №53). Аналогичный подход к выбору применяемых норм и действию закона во времени в отношении субсидиарной ответственности закреплен в определении Верховного Суда РФ от 06.08.2018 N 308-ЭС17-6757 (2,3) по делу №А22-941/2006. Применение предусмотренных Законом о банкротстве материально-правовых норм, по вопросам привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности, в той или иной редакции зависит от того, когда имели место обстоятельства, являющиеся основанием для привлечения контролирующего лица должника к субсидиарной ответственности. Таким образом, нормы об основаниях для привлечения к субсидиарной ответственности, содержащиеся в главе III.2 Закона о банкротстве в редакции Закона N 266-ФЗ, не подлежат применению к действиям контролирующих должников лиц, совершенных до 01.07.2017 в силу общего правила действия закона во времени (пункт 1 статьи 4 Гражданского кодекса Российской Федерации, далее - ГК РФ), поскольку Закон №266-ФЗ не содержит норм о придании новой редакции Закона о банкротстве обратной силы. Аналогичные разъяснения даны в пункте 2 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 27.04.2010 N 137 "О некоторых вопросах, связанных с переходными положениями Федерального закона от 28.04.2009 N 73-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", согласно которым положения Закона о банкротстве в редакции Федерального закона от 28.04.2009 N 73-ФЗ (в частности, статьи 10) о субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц по обязательствам должника применяются, если обстоятельства, являющиеся основанием для их привлечения к такой ответственности (например, дача контролирующим лицом указаний должнику, одобрение контролирующим лицом или совершение им от имени должника сделки), имели место после дня вступления в силу Федерального закона от 28.04.2009 N 73-ФЗ. Таким образом, применение той или иной редакции статьи 10 (с 30.07.2017 - статьи 61.11, 61.12) Закона о банкротстве в части норм материального права зависит от того, когда имели место обстоятельства, являющиеся основанием для привлечения контролирующего лица должника к субсидиарной ответственности, а не от того, когда было подано заявление о привлечении к субсидиарной ответственности. Нормы процессуального права подлежат применению в редакции, действующей на дату обращения с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности. Общие правила действия процессуального закона во времени приведены в части 4 статьи 3 АПК РФ, согласно которому судопроизводство в арбитражных судах осуществляется в соответствии с федеральными законами, действующими во время разрешения спора и рассмотрения дела, совершения отдельного процессуального действия или исполнения судебного акта. Однако действие норм материального права во времени подчиняется иным правилам - пункт 1 статьи 4 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ), в соответствии с которым акты гражданского законодательства не имеют обратной силы и применяются к отношениям, возникшим после введения их в действие. Действие закона распространяется на отношения, возникшие до введения его в действие, только в случаях, когда это прямо предусмотрено законом. Следовательно, действующие положения главы III.2 Закона о банкротстве применимы в отношении спорных правоотношений только в части процессуальных норм. Указанная позиция согласуется с информационным письмом Президиума ВАС РФ от 27.04.2010 № 137 «О некоторых вопросах, связанных с переходными положениями Федерального закона от 28.04.2009 № 73-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и соответствует определению Верховного Суда РФ от 04.10.2018 № 304-ЭС16-17558 (2,3) по делу № А70-11814/2015. Конкурсный управляющий должника обратился с настоящим заявлением 01.03.2021, соответственно подлежат применению нормы процессуального права, предусмотренные положениями главы III.2 Закона о банкротстве, введенной Федеральным законом от 29.07.2017 N 266-ФЗ. С учетом общих положений главы 25 ГК РФ, статьи 10 Закона о банкротстве, разъяснений Пленумов Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенных в постановлении от 01.07.1996 № 6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», для привлечения к субсидиарной ответственности, которая является гражданско-правовой, в любом случае необходимо установление совокупности условий, в том числе установление вины ответчика для возложения на него ответственности. Кроме того, ответственность контролирующих лиц и руководителя должника является гражданско-правовой, в связи с чем, возложение на этих лиц обязанности нести субсидиарную ответственность осуществляется по правилам статьи 15 ГК РФ, следовательно, для привлечения виновного лица к гражданско-правовой ответственности необходимо доказать наличие состава правонарушения, включающего наличие вреда, противоправность поведения причинителя вреда, причинно-следственную связь между противоправным поведением причинителя вреда и наступившим вредом, вину причинителя вреда (статья 65 АПК РФ). В соответствии с пунктом 1 статьи 61.11 Закона о банкротстве, если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица, такое лицо несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника. Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве, пока не доказано иное, предполагается, что полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица в случае, если документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы. Согласно пункту 4 статьи 61.11 Закона о банкротстве положения подпункта 2 пункта 2 названной статьи применяются в отношении лиц, на которых возложены обязанности: 1) организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника; 2) ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника. В соответствии с п. 2 ст. 126 ФЗ «О несостоятельности банкротстве» с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов управления должника и собственника имущества должника - унитарного предприятия (за исключением полномочий общего собрания участников должника, собственника имущества должника принимать решения о заключении соглашений об условиях предоставления денежных средств третьим лицом или третьими лицами для исполнения обязательств должника). Руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему. В случае уклонения от указанной обязанности руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Согласно п. 2 ст. 61.11 Закона о банкротстве пока не доказано иное, предполагается, что полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств: 1) причинен существенный вред имущественным правам кредиторов в результате совершения этим лицом или в пользу этого лица либо одобрения этим лицом одной или нескольких сделок должника (совершения таких сделок по указанию этого лица), включая сделки, указанные в статьях 61.2 и 61.3 Закона о банкротстве; 2) документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы; 3) требования кредиторов третьей очереди по основной сумме задолженности, возникшие вследствие правонарушения, за совершение которого вступило в силу решение о привлечении должника или его должностных лиц, являющихся либо являвшихся его единоличными исполнительными органами, к уголовной, административной ответственности или ответственности за налоговые правонарушения, в том числе требования об уплате задолженности, выявленной в результате производства по делам о таких правонарушениях, превышают пятьдесят процентов общего размера требований кредиторов третьей очереди по основной сумме задолженности, включенных в реестр требований кредиторов; 4) документы, хранение которых являлось обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации об акционерных обществах, о рынке ценных бумаг, об инвестиционных фондах, об обществах с ограниченной ответственностью, о государственных и муниципальных унитарных предприятиях и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют либо искажены; 5) на дату возбуждения дела о банкротстве не внесены подлежащие обязательному внесению в соответствии с федеральным законом сведения либо внесены недостоверные сведения о юридическом лице: - в единый государственный реестр юридических лиц на основании представленных таким юридическим лицом документов; - в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц в части сведений, обязанность по внесению которых возложена на юридическое лицо. В соответствии с пунктом 4 статьи 61.11 Закона о банкротстве положения подпункта 2 пункта 2 настоящей статьи применяются в отношении лиц, на которых возложены обязанности: 1) организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника; 2) ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника. В силу положений статьи 6, статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» организация бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организация хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности возложена на руководителя. Наличие документов бухгалтерского учета и (или) отчетности у руководителя должника предполагается и является обязательным требованием закона. Ответственность руководителя предприятия-должника возникает при неисполнении им обязанности по организации хранения бухгалтерской документации и отражения в бухгалтерской отчетности достоверной информации. Положения подпункта 4 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве применяются в отношении единоличного исполнительного органа юридического лица, а также иных лиц, на которых возложены обязанности по составлению и хранению документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации об акционерных обществах, о рынке ценных бумаг, об инвестиционных фондах, об обществах с ограниченной ответственностью, о государственных и муниципальных унитарных предприятиях и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами. В соответствии с пунктом 1 статьи 61.19 Закона о банкротстве, если после завершения конкурсного производства или прекращения производства по делу о банкротстве лицу, которое имеет право на подачу заявления о привлечении к субсидиарной ответственности в соответствии с пунктом 3 статьи 61.14 данного Федерального закона и требования которого не были удовлетворены в полном объеме, станет известно о наличии оснований для привлечения к субсидиарной ответственности, предусмотренной статьей 61.11 данного Федерального закона, оно вправе обратиться в арбитражный суд с иском вне рамок дела о банкротстве. Согласно разъяснениям, данным в пункте 51 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве" (далее - постановление N 53), заявление о привлечении к субсидиарной ответственности как по основаниям, предусмотренным статьей 61.11, так и по основаниям, предусмотренным статьей 61.12 Закона о банкротстве (часть 6 статьи 13 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), поданное вне рамок дела о банкротстве, считается предъявленным в интересах всех кредиторов, имеющих право на присоединение к иску, независимо от того, какой перечень кредиторов содержится в тексте заявления. Такое заявление рассматривается судом по правилам главы 28.2 Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных законодательством о банкротстве. В силу пунктов 52 и 53 постановления N 53, исходя из целей законодательного регулирования и общеправового принципа равенства к заявлению о привлечении к субсидиарной ответственности, поданному вне рамок дела о банкротстве, вправе присоединиться кредиторы должника, обладающие правом на обращение с таким же заявлением (пункты 1 - 4 статьи 61.14 Закона о банкротстве), а также иные кредиторы, требования которых к должнику подтверждены вступившим в законную силу судебным актом или иным документом, подлежащим принудительному исполнению в силу закона. Заявитель, обратившийся с требованием о привлечении к субсидиарной ответственности вне рамок дела о банкротстве, должен предложить другим кредиторам, обладающим правом на присоединение, присоединиться к его требованию (части 2 и 4 статьи 225.14 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации). Суд в определении о принятии заявления к производству и подготовке дела к судебному разбирательству вправе возложить на заявителя обязанность по дополнительному извещению кредиторов иным способом, установив порядок и форму дополнительного извещения. УФНС по РД с заявлением о присоединении к требованию ООО «ПКФ «Спецтехника» в арбитражный суд не обратилось. ООО «ПКФ «Спецтехника» в лице конкурсного управляющего ФИО5 обратилось в арбитражный суд с заявлением о привлечении бывших руководителей ООО «Металл-Сервис» ФИО2, ФИО3 к субсидиарной ответственности и взыскании с них солидарно в пользу ООО «ПКФ «Спецтехника» 744 009,57 рубля. Однако в состав указанной суммы необоснованно включены и требования УФНС по РД в размере 12 026 рублей, в этой части иск удовлетворению не подлежит в любом случае. Истец указывает, что бывшим руководителем общества ФИО2 и ФИО3 не исполнена обязанность, предусмотренная Законом по сохранности имущества, и ими не подано в суд заявление о банкротстве должника в течение месяца со дня возникновения соответствующего условия. Ответчики причинили вред имущественным правам кредиторов, поскольку не обеспечили сохранность и передачу имущества должника, которое возможно было использовать для дальнейших расчётов с кредиторами. Директор юридического лица несёт полную материальную ответственность за сохранность его имущества. У общества имелась финансовая возможность погашения долга перед ООО «Производственно-коммерческая фирма Спецтехника», однако контролирующими общество лицами денежные средства перечислялись на иные цели с нарушением календарной очередности. Так, значительная сумма выдана ФИО2, производились перечисления в адрес третьих лиц, оплачивались счета более поздние, чем счета-фактуры и платежи истца. Данным получателям оказывалось большее предпочтение, чем обществу. Для правильного разрешения спора необходимо установить дату возникновения объективного банкротства, с которой у руководителя должника возникла обязанность по обращению в суд с заявлением о признании должника банкротом. Обязанность организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника возложена на руководителя общества Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон об обществах) и Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Закон о бухгалтерском учете) в силу наделения руководителя общества его полномочиями. Согласно пункту 4 статьи 32 и статье 40 Закона об обществах руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества. В целях осуществления своих полномочий директор имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества, и как его исполнительный орган, отвечает за сохранность документов. Пункт 1 статьи 29 Закона о бухгалтерском учете также возлагает на экономических субъектов обязанности по хранению первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторских заключений о ней в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года. В силу пункта 1 статьи 50 Закона об обществах общество обязано хранить перечисленные в этом пункте документы, касающиеся создания и деятельности общества, а также иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества. Указанные документы общество хранит по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества (пункт 2 статьи 50 названного Закона). В пунктах 9, 10, 12, 13, 15 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве" даны следующие разъяснения. Обязанность руководителя по обращению в суд с заявлением о банкротстве возникает в момент, когда добросовестный и разумный руководитель, находящийся в сходных обстоятельствах, в рамках стандартной управленческой практики, учитывая масштаб деятельности должника, должен был объективно определить наличие одного из обстоятельств, указанных в пункте 1 статьи 9 Закона о банкротстве. Если руководитель должника докажет, что само по себе возникновение признаков неплатежеспособности, обстоятельств, названных в абзацах пятом, седьмом пункта 1 статьи 9 Закона о банкротстве, не свидетельствовало об объективном банкротстве, и он, несмотря на временные финансовые затруднения, добросовестно рассчитывал на их преодоление в разумный срок, приложил необходимые усилия для достижения такого результата, выполняя экономически обоснованный план, такой руководитель может быть освобожден от субсидиарной ответственности на тот период, пока выполнение его плана являлось разумным с точки зрения обычного руководителя, находящегося в сходных обстоятельствах. Исполнение руководителем обязанности по обращению в суд с заявлением должника о собственном банкротстве, как следует из статьи 9 Закона о банкротстве, не ставится в зависимость от того, имеются ли у должника средства, достаточные для финансирования процедур банкротства. По смыслу пункта 5 статьи 61, пункта 2 статьи 62 ГК РФ при недостаточности имущества должника на эти цели необходимые расходы могут быть отнесены на его учредителей (участников). Согласно абзацу второму пункта 2 статьи 61.12 Закона о банкротстве презюмируется наличие причинно-следственной связи между неподачей руководителем должника, ликвидационной комиссией заявления о банкротстве и невозможностью удовлетворения требований кредиторов, обязательства перед которыми возникли в период просрочки подачи заявления о банкротстве. При неисполнении руководителем должника, ликвидационной комиссией в установленный срок обязанности по подаче в суд заявления должника о собственном банкротстве решение об обращении в суд с таким заявлением должно быть принято органом управления, к компетенции которого отнесено разрешение вопроса о ликвидации должника (пункт 3.1 статьи 9 Закона о банкротстве). Если обязанность по подаче в суд заявления должника о собственном банкротстве не была исполнена несколькими последовательно сменившими друг друга руководителями, первый из них несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника, возникшим в период со дня истечения месячного срока, предусмотренного пунктом 2 статьи 9 Закона о банкротстве, и до дня возбуждения дела о банкротстве, последующие - со дня истечения увеличенного на один месяц разумного срока, необходимого для выявления ими как новыми руководителями обстоятельств, с которыми закон связывает возникновение обязанности по подаче заявления о банкротстве, и до дня возбуждения дела о банкротстве. При этом по обязательствам должника, возникшим в периоды ответственности, приходящиеся на нескольких руководителей одновременно, они отвечают солидарно (абзац второй пункта 1 статьи 61.12 Закона о банкротстве). В соответствии с пунктами 16-18 того же постановления под действиями (бездействием) контролирующего лица, приведшими к невозможности погашения требований кредиторов (статья 61.11 Закона о банкротстве) следует понимать такие действия (бездействие), которые явились необходимой причиной банкротства должника, то есть те, без которых объективное банкротство не наступило бы. Суд оценивает существенность влияния действий (бездействия) контролирующего лица на положение должника, проверяя наличие причинно-следственной связи между названными действиями (бездействием) и фактически наступившим объективным банкротством. Неправомерные действия (бездействие) контролирующего лица могут выражаться, в частности, в принятии ключевых деловых решений с нарушением принципов добросовестности и разумности, в том числе согласование, заключение или одобрение сделок на заведомо невыгодных условиях или с заведомо неспособным исполнить обязательство лицом ("фирмой-однодневкой" и т.п.), дача указаний по поводу совершения явно убыточных операций, назначение на руководящие должности лиц, результат деятельности которых будет очевидно не соответствовать интересам возглавляемой организации, создание и поддержание такой системы управления должником, которая нацелена на систематическое извлечение выгоды третьим лицом во вред должнику и его кредиторам, и т.д. Поскольку деятельность юридического лица опосредуется множеством сделок и иных операций, по общему правилу, не может быть признана единственной предпосылкой банкротства последняя инициированная контролирующим лицом сделка (операция), которая привела к критическому изменению возникшего ранее неблагополучного финансового положения - появлению признаков объективного банкротства. Суду надлежит исследовать совокупность сделок и других операций, совершенных под влиянием контролирующего лица (нескольких контролирующих лиц), способствовавших возникновению кризисной ситуации, ее развитию и переходу в стадию объективного банкротства. В силу прямого указания подпункта 2 пункта 12 статьи 61.11 Закона о банкротстве контролирующее лицо также подлежит привлечению к субсидиарной ответственности и в том случае, когда после наступления объективного банкротства оно совершило действия (бездействие), существенно ухудшившие финансовое положение должника. Указанное означает, что, по общему правилу, контролирующее лицо, создавшее условия для дальнейшего значительного роста диспропорции между стоимостью активов должника и размером его обязательств, подлежит привлечению к субсидиарной ответственности в полном объеме, поскольку презюмируется, что из-за его действий (бездействия) окончательно утрачена возможность осуществления в отношении должника реабилитационных мероприятий, направленных на восстановление платежеспособности, и, как следствие, утрачена возможность реального погашения всех долговых обязательств в будущем. Контролирующее лицо, которое несет субсидиарную ответственность на основании подпункта 2 пункта 12 статьи 61.11 Закона о банкротстве, и контролирующее лицо, несущее субсидиарную ответственность за доведение до объективного банкротства, отвечают солидарно. Если из-за действий (бездействия) контролирующего лица, совершенных после появления признаков объективного банкротства, произошло несущественное ухудшение финансового положения должника, такое контролирующее лицо может быть привлечено к гражданско-правовой ответственности в виде возмещения убытков по иным, не связанным с субсидиарной ответственностью основаниям. Контролирующее должника лицо не подлежит привлечению к субсидиарной ответственности в случае, когда его действия (бездействие), повлекшие негативные последствия на стороне должника, не выходили за пределы обычного делового риска и не были направлены на нарушение прав и законных интересов гражданско-правового сообщества, объединяющего всех кредиторов (пункт 3 статьи 1 ГК РФ, абзац 2 пункта 10 статьи 61.11 Закона о банкротстве). При рассмотрении споров о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности данным правилом о защите делового решения следует руководствоваться с учетом сложившейся практики его применения в корпоративных отношениях, если иное не вытекает из существа законодательного регулирования в сфере несостоятельности. В пункте 29 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2018) (утв. Президиумом ВС РФ 14.11.2018) указано, что по смыслу п. 2 ст. 10 Закона о банкротстве и разъяснений, данных в п. 9 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21 декабря 2017 г. N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих лиц к ответственности при банкротстве", при исследовании совокупности обстоятельств, входящих в предмет доказывания по спорам о привлечении руководителей к ответственности, предусмотренной названной нормой, следует учитывать, что обязанность по обращению в суд с заявлением о банкротстве возникает в момент, когда добросовестный и разумный руководитель в рамках стандартной управленческой практики должен был объективно определить наличие одного из обстоятельств, указанных в п. 1 ст. 9 Закона о банкротстве. Если руководитель должника докажет, что, несмотря на временные финансовые затруднения (в частности, возникновение признаков неплатежеспособности), добросовестно рассчитывал на их преодоление в разумный срок, приложил максимальные усилия для достижения такого результата, выполняя экономически обоснованный план, такой руководитель освобождается от субсидиарной ответственности на тот период, пока выполнение его плана являлось разумным. Таким образом, для целей разрешения вопроса о привлечении бывшего руководителя к ответственности по упомянутым основаниям установление момента подачи заявления о банкротстве должника приобретает существенное значение, учитывая, что момент возникновения такой обязанности в каждом конкретном случае определяется моментом осознания руководителем критичности сложившейся ситуации, очевидно свидетельствующей о невозможности продолжения нормального режима хозяйствования без негативных последствий для должника и его кредиторов. Сами по себе кратковременные и устранимые, в том числе своевременными эффективными действиями руководителя, затруднения не могут рассматриваться как безусловное доказательство возникновения необходимости обращения последнего в суд с заявлением о банкротстве. Истец в обосновании требований ссылается на то, что руководитель должника не обратился в суд с заявлением о признании должника банкротом в срок с 05.10.2015. Вместе с тем, в материалах дела имеются доказательства, подтверждающие исполнение обязательств по поставке товара истцом ответчику 31.10.2017, при этом, последняя оплата осуществлена ответчиком истцу 25.11.2017, общество продолжало производить платежи третьим лицам по 25.10.2018. ФИО2 являлся генеральным директором ООО «Металл-Сервис» в период с 05.04.2013 по 09.11.2018, учредителем – до 14.09.2018. Месячный срок на обращение с заявлением о банкротстве, исчисляемый с даты последней операции 25.10.2018, истекает 25.11.2018, ФИО2 в это время руководителем и учредителем общества уже не являлся. Поскольку доказательств возникновения каких-либо новых обязательств должника перед кредитором ООО ПКФ «Спецтехника» после истечения срока на подачу заявления о банкротстве не представлено, нет оснований для привлечения ФИО2 к субсидиарной ответственности за неподачу заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а р. Также не представлено доказательств того, что в случае своевременного исполнения им обязанности обратиться в суд с заявлением о несостоятельности (банкротстве) должника задолженность перед кредитором должника была бы погашена. В то же время в отношении ФИО3, являвшегося генеральным директором ООО «Металл-Сервис» в период с 09.11.2018, учредителем - с 14.09.2018 по настоящее время, напротив имеются предусмотренные законом основания, поскольку в разумный срок после назначения руководителем он мог и должен был установить наличие признаков объективного банкротства общества и обратиться с заявлением о признании общества несостяотельным (банкротом), однако не сделакл это. В ходе судебног разбирательства ФИО3 не привел возражений против доводов конкурсного управляющего, не обосновал и документально не подтвердил, что имевшиеся на день его назначения руководителем финансовые затруднения общества носили временный характер, был экономически обоснованный план по их преодолению, и им прикладывались усилия для реализации такого плана. Следовательно, ФИО3 должен был обратиться в суд с указанным заявлением о банкротстве в течение месяца с даты своего назначения, то есть не позже 10.12.2018. Согласно пункту 1 статьи 61.12 Закона о банкротстве неисполнение обязанности по подаче заявления должника в арбитражный суд (созыву заседания для принятия решения об обращении в арбитражный суд с заявлением должника или принятию такого решения) в случаях и в срок, которые установлены статьей 9 настоящего Федерального закона, влечет за собой субсидиарную ответственность лиц, на которых настоящим Федеральным законом возложена обязанность по созыву заседания для принятия решения о подаче заявления должника в арбитражный суд, и (или) принятию такого решения, и (или) подаче данного заявления в арбитражный суд. В силу пункта 2 статьи 61.12 Закона о банкротстве размер ответственности равен размеру обязательств должника (в том числе по обязательным платежам), возникших после истечения срока, предусмотренного пунктами 2 - 4 статьи 9 настоящего Федерального закона, и до возбуждения дела о банкротстве должника (возврата заявления уполномоченного органа о признания должника банкротом). Руководитель должника может быть привлечен к субсидиарной ответственности по правилам статьи 61.12 Закона о банкротстве, если он не исполнил обязанность по подаче в суд заявления должника о собственном банкротстве в месячный срок, установленный пунктом 2 статьи 9 Закона о банкротстве. Обязанность руководителя по обращению в суд с заявлением о банкротстве возникает в момент, когда добросовестный и разумный руководитель, находящийся в сходных обстоятельствах, в рамках стандартной управленческой практики, учитывая масштаб деятельности должника, должен был объективно определить наличие одного из обстоятельств, указанных в пункте 1 статьи 9 Закона о банкротстве. Согласно абзацу второму пункта 2 статьи 61.12 Закона о банкротстве презюмируется наличие причинно-следственной связи между неподачей руководителем должника, ликвидационной комиссией заявления о банкротстве и невозможностью удовлетворения требований кредиторов, обязательства перед которыми возникли в период просрочки подачи заявления о банкротстве. Материальные основания и размер ответственности определяются по п. 4 ст. 10, п. 11 ст. 61.11 Закона о банкротстве: - пункт 4 статьи 10 Закона о банкротстве - размер субсидиарной ответственности контролирующего должника лица равен совокупному размеру требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, а также заявленных после закрытия реестра требований кредиторов и требований кредиторов по текущим платежам, оставшихся не погашенными по причине недостаточности имущества должника; - пункт 11 статьи 61.11 Закона о банкротстве - размер субсидиарной ответственности контролирующего должника лица равен совокупному размеру требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, а также заявленных после закрытия реестра требований кредиторов и требований кредиторов по текущим платежам, оставшихся не погашенными по причине недостаточности имущества должника. Таким образом, размер ответственности лица, привлекаемого к субсидиарной ответственности, по п. 4 ст. 10, п. 11 ст. 61.11 составляет 731 983,57 (744 009,57 сумма обязательств в рамках прекращенного дела о банкротстве - 12 026 рублей требования неприсоединившегося кредитора УФНС по РД) рубля. Исходя из положений статьи 10 Гражданского кодекса Российской Федерации руководитель хозяйственного общества обязан действовать добросовестно не только по отношению к возглавляемому им юридическому лицу, но и по отношению к такой группе лиц как кредиторы. Это означает, что он должен учитывать права и законные интересы последних, содействовать им, в том числе в получении необходимой информации. Применительно к гражданским договорным отношениям невыполнение руководителем требований Закона о банкротстве об обращении в арбитражный суд с заявлением должника о его собственном банкротстве свидетельствует, по сути, о недобросовестном сокрытии от кредиторов информации о неудовлетворительном имущественном положении юридического лица. Подобное поведение руководителя влечет за собой принятие несостоятельным должником дополнительных долговых реестровых обязательств в ситуации, когда не могут быть исполнены существующие, заведомую невозможность удовлетворения требований новых кредиторов, от которых были скрыты действительные факты, и, как следствие, возникновение убытков на стороне этих новых кредиторов, введенных в заблуждение в момент предоставления должнику исполнения. Предпринимательская деятельность не гарантирует получения результата от ее осуществления в виде прибыли, вместе с тем, она предполагает защиту от рисков, связанных с неправомерными действиями (бездействием), нарушающими нормальный (сложившийся) режим хозяйствования. Одним из правовых механизмов, обеспечивающих защиту кредиторов, не осведомленных по вине руководителя должника о возникшей существенной диспропорции между объемом обязательств должника и размером его активов, является возложение на такого руководителя субсидиарной ответственности по новым гражданским обязательствам при недостаточности конкурсной массы. Таким образом, не соответствующее принципу добросовестности бездействие руководителя, уклоняющегося от исполнения возложенной на него Законом о банкротстве обязанности по подаче заявления должника о собственном банкротстве (о переходе к осуществляемой под контролем суда ликвидационной процедуре), является противоправным, виновным, влечет за собой имущественные потери на стороне кредиторов и публично-правовых образований, нарушает как частные интересы субъектов гражданских правоотношений, так и публичные интересы государства. Исходя из этого законодатель в пункте 2 статьи 10 и пункте 1 статьи 61.12 Закона о банкротстве презюмировал наличие причинно-следственной связи между неподачей руководителем должника заявления о банкротстве и негативными последствиями для кредиторов и уполномоченного органа в виде невозможности удовлетворения возросшей задолженности. Таким образом, суд приходит к выводу о доказанности конкурсным управляющим всей совокупности условий для возложения субсидиарной ответственности по обязательствам должника на ФИО3 Согласно части 1 статьи 110 АПК РФ судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны. В соответствии со статьями 112 и 170 АПК РФ в судебном акте, которым заканчивается рассмотрение дела по существу, разрешаются вопросы распределения между сторонами судебных расходов. В связи с частичным удовлетворением исковых требований судебные расходы относятся на стороны пропорционально удовлетворенным требованиям и взыскиваются в доход федерального бюджета, поскольку заявителю предоставлена отсрочка уплаты госпошлины при подаче заявления в суд. Поскольку в иске к ФИО2 отказано, с истца в его пользу подлежат взысканию судебные расходы, понесенные при апелляционном и кассационном обжаловании первоначально принятых судебных актов. О наличии и взыскании судебных издержек стороны не заявили. На основании изложенного, руководствуясь статьями 110, 112, 167-171, 176, 177 АПК РФ, арбитражный суд В удовлетворении иска о взыскании с ФИО2 в порядке субсидиарной ответственности отказать. Взыскать с ФИО3 731 983,57 рубля в порядке субсидиарной ответственности по обязательствам ООО «Металл-Сервис» (ИНН <***>) в пользу ООО «ПКФ «Спецтехника» (ИНН <***>»). Взыскать в доход федерального бюджета с ООО «ПКФ «Спецтехника» 289 рублей государственной пошлины. Взыскать в доход федерального бюджета с ФИО3 17 591 рубль государственной пошлины. Взыскать с ООО «ПКФ «Спецтехника» в пользу ФИО2 6000 рублей в возмещение судебных расходов по государственной пошлине по апелляционной жалобе и по кассационной жалобе. Решение суда может быть обжаловано в Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд (г. Ессентуки Ставропольского края) в месячный срок со дня его вынесения, в порядке, определенном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, через Арбитражный суд Республики Дагестан. Судья Т.А. Магомедов Суд:АС Республики Дагестан (подробнее)Истцы:ООО "ПКФ Спецтехника" (подробнее)ООО "ПРОИЗВОДСТВЕННО-КОММЕРЧЕСКАЯ ФИРМА СПЕЦТЕХНИКА" (подробнее) Ответчики:ООО "Металл-Сервис" (подробнее)Иные лица:КУ Гершанок А.А. (подробнее)Последние документы по делу:Судебная практика по:Злоупотребление правомСудебная практика по применению нормы ст. 10 ГК РФ Упущенная выгода Судебная практика по применению норм ст. 15, 393 ГК РФ Возмещение убытков Судебная практика по применению нормы ст. 15 ГК РФ |
