Решение от 19 апреля 2018 г. по делу № А17-912/2018

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ул. Б.Хмельницкого, 59-б, г.Иваново, 153022

тел/факс (4932) 42-96-65, http://ivanovo.arbitr.ru, е-mail: info@ivanovo.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А17-912/2018
19 апреля 2018 года
г. Иваново


Арбитражный суд Ивановской области в составе судьи Герасимова В.Д., при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1, рассмотрев в судебном заседании дело, возбужденное по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Ивановский дворик» (ОГРН <***>, ИНН <***>) к Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Иваново (ИНН <***>) о признании незаконными действий по внесению в ЕГРЮЛ записи № ГРН 2173702450722 от 02.10.2017 об исключении ООО «Ваниль» (ИНН <***>) из ЕГРЮЛ как фактически прекратившего свою деятельность, а так же об обязании исключить из ЕГРЮЛ сведения о прекращении деятельности ООО «Ваниль»,

при участии в судебном заседании:

от заявителя – ФИО2 (доверенность от 26.09.2017), ФИО3 (доверенность от 25.09.2017),

от ИФНС по г. Иваново – ФИО4 (доверенность от 10.01.2018 ),


У С Т А Н О В И Л:

в Арбитражный суд Ивановской области с заявлением к Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Иваново ( далее- Инспекция ФНС по г. Иваново, Инспекция, Регистрирующий орган) о признании незаконными действий по внесению в ЕГРЮЛ записи № ГРН 2173702450722 от 02.10.2017 об исключении ООО «Ваниль» (ИНН <***>) из ЕГРЮЛ как фактически прекратившего свою деятельность, а так же об обязании исключить из ЕГРЮЛ сведения о прекращении деятельности ООО «Ваниль», обратилось общество с ограниченной ответственностью «Ивановский дворик» ( далее - ООО «Ивановский дворик», Общество, Заявитель).

В обоснование необходимости удовлетворения заявления Обществом приведены следующие доводы.

Решением Арбитражного суда Ивановской области от 03.06.2016 по делу № А17-6821/2015 ООО «Ивановский дворик» признано несостоятельным (банкротом), в отношении Общества введена процедура конкурсного производства.

В январе 2018 года ООО «Ивановский Дворик» стало известно, что 02.10.2017 была прекращена деятельность ООО «Ваниль» (ОГРН <***>, ИНН <***>). Данное юридическое лицо исключено из ЕГРЮЛ на основании пункта 2 статьи 21.1 Федерального закона от 08.08.2001№ 129 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон о регистрации»). Органом, внесшим запись ГРН 2173702450722 о прекращении юридического лица, является Инспекция ФНС по г. Иваново.

По мнению Заявителя, действий Инспекции по внесению в ЕГРЮЛ записи № ГРН 2173702450722 от 02.10.2017 об исключении ООО «Ваниль», являются незаконными и нарушающими его права.

По сведениям имеющимся у ООО «Ивановский Дворик», 26.12.2016 ООО «Ваниль» были совершены 3 операции по счету, открытому в АО КБ «Иваново», на общую сумму 5 368 411 руб. 95 коп. Данное обстоятельство подтверждается выпиской по операциям на счете ООО «Ваниль», предоставленной АО КБ «Иваново» по запросу Межрайонной инспекции ФНС № 5 по Ивановской области; письмом ООО «Ваниль» в адрес ООО «СтандартЪ-2015» от 20.02.2017; справкой АО КБ «Иваново» о размере задолженности ООО «Ваниль» по кредитному договору № <***> от 11.12.2013.

Погашение задолженности по кредитному договору является операцией по банковскому счету ООО «Ваниль», что свидетельствует об отсутствии у данной организации признаков недействующего юридического лица.

Исключение ООО «Ваниль» из ЕГРЮЛ нарушает права и законные интересы ООО «Ивановский Дворик» так как на рассмотрении арбитражных судов находится дело № А17-1515/2017, возбужденное по исковому заявлению ООО «Ивановский Дворик» к ООО «Ваниль» о взыскании неосновательного обогащения в общей сумме 4 375 000 руб., а также процентов в размер 1 057 453,32 руб.

ООО «Ивановский Дворик» считает, что ООО «Ваниль» является действующим юридическим лицом. Данные обстоятельства подтверждаются получением ООО «Ваниль» по адресу регистрации 15.03.2017 претензии, а так же судебной почтовой корреспонденции в ходе рассмотрения дела № А17-1515/2017.

Инспекция ФНС по г. Иваново считает заявление не подлежащим удовлетворению.

ООО «Ваниль» было исключено из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое лицо с соблюдением процедуры установленной статьей 21.1 Закона о регистрации.

Закон о регистрации устанавливает четкие критерии позволяющие признать юридическое лицо фактически прекратившим свою деятельность и не возлагает на регистрирующий обязанности проводить дополнительные проверочные мероприятия

По информации АО КБ «Иваново», предоставленной банком в адрес МИФНС России № 5 по Ивановской области 23.05.2017 г., движения по расчетным счетам ООО «Ваниль» в период с 22.05.2016 г. по 21.05.2017 г. не осуществлялись. Указанные Заявителем операции производились по ссудному счету, не являющемуся банковским счетом.

Учитывая открытость информации и отсутствие обязанности регистрирующего органа информировать заинтересованных лиц иным способом об исключении юридического лица, заявитель вправе был самостоятельно отслеживать информацию об обществе и принимаемых налоговой инспекцией решениях о предстоящем исключении общества из ЕГРЮЛ, представлять возражения в соответствии со статьей 21.1 Закона о регистрации.

Заявителем в материалы дела не представлены доказательства того, что Общество на момент его исключения из ЕГРЮЛ являлось действующим юридическим липом и вело хозяйственную деятельность в спорный период времени.

Рассмотрение заявления откладывалось в соответствии со статьей 158 Арбитражного процессуального кодекса РФ. В порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса РФ в судебном заседании объявлялся перерыв.


Заявление ООО «Ивановский Дворик» рассмотрено арбитражным судом в соответствии с порядком, предусмотренным статьями 153-170, 197-201 Арбитражного процессуального кодекса РФ.

Рассмотрев представленные в материалы дела документы, заслушав представителей сторон, суд пришел к выводу о необходимости отказа в удовлетворении заявления исходя из следующих обстоятельств.

ООО «Ваниль» (ИНН <***> ОГРН <***>) зарегистрировано Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 5 по Ивановской области 03.11.2010 г. при создании.

В связи с непредставлением ООО «Ваниль» документов отчетности, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, а также не осуществлением операций по банковским счетам, Инспекцией ФНС по г. Иваново 01.06.2017, на основании справок № 1667-0 и № 1667-С от 29.05.2017, было принято решение № 2418 о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ в соответствии с пунктом 4 статьи 21.1 Закона о регистрации.

Вышеназванное решение было опубликовано в журнале «Вестник государственной регистрации» от № 22(636) от 07.06.2017.

В связи с непоступлением в срок, установленный в публикации, заявлений в отношении юридического лица, от его кредиторов и иных лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением Общества из ЕГРЮЛ, Инспекцией ФНС по г. Иваново 02.10.2017 г. в ЕГРЮЛ была внесена запись ГРН 2173702450722 об исключении из ЕГРЮЛ юридического лица, фактически прекратившего свою деятельность на основании пункта 2 статьи 21.1 Закона о регистрации.

Считая действия Инспекции по внесению в ЕГРЮЛ записи об исключении ООО «Ваниль» из ЕГРЮЛ неправомерными, ООО «Ивановский Дворик» обратилось в арбитражный суд с заявленными требованиями.

В соответствии со статьей 198 Арбитражного процессуального кодекса РФ граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Согласно части 4 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса РФ при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц арбитражный суд в судебном заседании осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных положений, оспариваемых решений и действий (бездействия) и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту, устанавливает наличие полномочий у органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие), а также устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

В соответствии с пунктом 6 совместном Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 01.07.1996 N 6/8 "О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" если суд установит, что оспариваемый акт не соответствует закону или иным правовым актам и ограничивает гражданские права и охраняемые законом интересы гражданина или юридического лица, то в соответствии со статьей 13 Гражданского кодекса Российской Федерации он может признать такой акт недействительным. Следовательно, для признания недействительным обжалуемого заявителем решения необходимо наличие двух обязательных условий: наличие нарушения прав заявителя; несоответствие оспариваемого акта закону.

В силу статьи 2 Закона о регистрации и пункта 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утв. Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506, Служба является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств.

Статьей 64 Гражданского кодекса РФ установлено, что считается фактически прекратившим свою деятельность и подлежит исключению из ЕГРЮЛ в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц, юридическое лицо, которое в течение двенадцати месяцев, предшествующих его исключению из указанного реестра, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету (недействующее юридическое лицо).

Аналогичная норма содержится в пункте 1 статьи 21 Закона о регистрации в соответствии с которой, юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее - недействующее юридическое лицо). Такое юридическое лицо может быть исключено из ЕГРЮЛ в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

В материалы дела представлены справки № 1667-О и № 1667-С от 29.05.2017 по форме, утв. Приложениями №№ 1 и 2 к Приказу Минфина РФ от 28.02.2006 № 32н, подтверждающие факт непредставления ООО «Ваниль» документов отчетности, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, а также не осуществлением операций по банковским счетам в течении года.

Пунктами 2 и 3 статьи 21.1 Закона о регистрации предусмотрено, что при наличии одновременно всех указанных в пункте 1 настоящей статьи признаков недействующего юридического лица, регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ (далее - решение о предстоящем исключении). Решение о предстоящем исключении должно быть опубликовано в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, в течение трех дней с момента принятия такого решения. Одновременно с решением о предстоящем исключении должны быть опубликованы сведения о порядке и сроках направления заявлений недействующим юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления.

В соответствии с пунктом 1 приказа Федеральной налоговой службы от 16.06.2006 N САЭ-3-09/355@ сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ и предназначенные для публикации, а также иные сведения, подлежащие опубликованию в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной регистрации, публикуются в журнале "Вестник государственной регистрации". Информация о предстоящем исключении ООО «Ваниль» из ЕГОЮЛ была опубликована Инспекций в журнале «Вестник государственной регистрации» от № 22(636) от 07.06.2017, в сроки, предусмотренные действующим законодательством с указанием порядка и сроков направления заявлений заинтересованными лицами.

Согласно пункта 4 статьи 21.1 Закона о регистрации заявления заинтересованных лиц могут быть направлены в Регистрирующий орган в срок не позднее чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении. В случае направления заявлений решение об исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ не принимается и такое юридическое лицо может быть ликвидировано в установленном гражданским законодательством порядке.

В установленный пунктом 4 статьи 21.1 Закона о регистрации срок в Регистрирующий орган не поступило заявлений от кредиторов и иных заинтересованных лиц, в связи с чем в соответствии с пунктом 7 статьи 22 Закона о регистрации в ЕГРЮЛ была правомерно внесена запись об исключении из ЕГРЮЛ ООО «Ваниль» как недействующего юридического лица.

Заявление Общества об осуществлении ООО «Ваниль» в период времени с в период с 22.05.2016 по 21.05.2017 операций по банковским счетам материалами дела не подтверждается.

В соответствии с пунктом 1.1 статьи 86 Налогового кодекса РФ банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа.

Банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (пункт 2 статьи 86 Налогового кодекса РФ).

В рассматриваем случае указанные Обществом операции производились по ссудному счету ООО «Ваниль», открытому в КБ «Иваново».

Согласно пункту 1 информационного письма Банка России от 29.08.2003 N 4 "Обобщение практики применения Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" ссудный счет не является банковским счетом по смыслу ГК РФ, положения Банка России от 05.12.2002 N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", положения Банка России от 31.08.1998 N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" и используется для отражения в балансе банка образования и погашения ссудной задолженности, то есть операций по предоставлению заемщикам и возврату ими денежных средств (кредитов) в соответствии с заключенными кредитными договорами.

Аналогичная позиция изложена и в письме Минфина России от 24.07.2013 N 03-02-07/1/29130, согласно которой ссудный счет открывается не на основании договора банковского счета.

При названных обстоятельствах у суда отсутствуют основания для признания осуществления ООО «Ваниль» операций по банковским счетам в рассматриваемый период времени.

Факт наличия в производстве арбитражных судов дела № А17-1515/2017 не свидетельствует об осуществлении ООО «Ваниль» хозяйственной деятельности и само по себе не является препятствием для применения процедуры исключения недействующего юридического лица из реестра при наличии оснований, перечисленных пунктом 1 статьи 21.1 Закона о регистрации. Кроме того наличие у ООО «Ваниль» задолженности перед Обществом не подтверждается материалами дела так как решением Арбитражного суда Ивановской области по делу № А17-1515/2017, оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции, в удовлетворении заявления ООО «Ивановский дворик» к ООО «Ваниль» было отказано.

Доказательства, что исключение из ЕГРЮЛ проведено в отношении фактически действующего юридического лица, в материалах дела отсутствуют.

Судебные расходы по государственной пошлине в размере 3000 руб. в соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса РФ отнести на ООО «Ивановский дворик».

Руководствуясь статьями 110, 153-170, 197-201 Арбитражного процессуального кодекса РФ, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

1. В удовлетворении заявления общества с ограниченной ответственностью «Ивановский дворик» к Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Иваново о признании незаконными действий по внесению в ЕГРЮЛ записи № ГРН 2173702450722 от 02.10.2017 об исключении ООО «Ваниль» (ИНН <***>) из ЕГРЮЛ как фактически прекратившего свою деятельность а так же об обязании исключить из ЕГРЮЛ сведения о прекращении деятельности ООО «Ваниль» (ИНН <***>), отказать.

2. Судебные расходы в виде государственной пошлины отнести на общество с ограниченной ответственностью «Ивановский дворик».

3. Решение может быть обжаловано во Второй арбитражный апелляционный суд (610007, <...>) в течение месяца со дня принятия в соответствии со статьями 181, 257, 259 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Решение может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа (603082, г. Нижний Новгород, Кремль, кор. 4) в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу в соответствии со статьями 181, 273, 275, 276 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Жалобы подаются через Арбитражный суд Ивановской области.

Судья Герасимов В.Д.