Решение от 5 июля 2021 г. по делу № А56-37009/2021

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, д.6

http://www.spb.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А56-37009/2021
05 июля 2021 года
г.Санкт-Петербург


Резолютивная часть решения объявлена 29 июня 2021 года. Полный текст решения изготовлен 05 июля 2021 года.

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

в составе:

судьи Петровой Т.Ю.,

при ведении протокола судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению:

заявитель: общество с ограниченной ответственностью "ГСТ"

заинтересованное лицо: Санкт-Петербургская таможня

об оспаривании постановлений

при участии

от заявителя: ФИО2, доверенность от 18.12.2020.

от заинтересованного лица: ФИО3, доверенность от 28.01.2021, ФИО4, доверенность от 21.06.2021.



установил:

Общество с ограниченной ответственностью «ГСТ» (далее - Общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ), о признании незаконным и отмене постановления Санкт-Петербургской таможни (далее – Таможня) от 09.04.2021 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10210000-1378/2021, которым Общество привлечено к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) и ему назначено административное наказание в виде 191 326 руб. 25 коп. штрафа. Дело принято к производству суда с присвоением № А56-37009/2021.

Общество обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением, уточненным в порядке статьи 49 АПК РФ, о признании незаконным и отмене постановления Таможни от 09.04.2021 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10210000-1376/2021, которым Общество привлечено к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено административное наказание в виде 393 818 руб. 36 коп. штрафа. Дело принято к производству суда с присвоением № А56-36999/2021.

Общество также обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением, уточненным в порядке статьи 49 АПК РФ, о признании незаконным и отмене постановления Таможни от 09.04.2021 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10210000-1377/2021, которым Общество привлечено к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено административное наказание в виде 178 323 руб. 00 коп. штрафа. Дело принято к производству суда с присвоением № А56-37001/2021.

Определением суда от 29.06.2021 дела № А56-36999/2021, А56-37001/2021 и А56-37009/2021 объединены в одно производство для совместного рассмотрения, объединенному делу присвоен № А56-37009/2021.

Суд, завершив предварительное судебное заседание, открыл судебное заседание в первой инстанции в порядке статей 136-137 АПК РФ и перешел к рассмотрению спора по существу.

В судебном заседании представитель Общества поддержал доводы заявлений, представители Таможни возражали против их удовлетворения.

Как следует из материалов дела, Общество (покупатель, резидент) и компания «LADOGA DOO Beograd-Zvezdara» (Сербия, продавец, нерезидент) 25.04.2018 заключили договор купли-продажи № Е 01-18.

Договор 05.06.2018 поставлен на учет в ПАО «Банк «Санкт-Петербург», 28.06.2019 договор снят с учета в соответствии с пунктом 6.1.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» при переводе на обслуживание в другой уполномоченный банк, 09.07.2019 договор поставлен на учет в АО «Заубер Банк».

Согласно пункту 3 договора срок поставки составляет 270 дней с даты осуществления платежа, если товар не поставлен, то продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет покупателя в срок, равный 270 дней с даты получения платежа.

Согласно пункту 5 договора покупатель осуществляет авансовый платеж по контракту в размере от 20% до 100% от стоимости партии товара по выставленному инвойсу на территории Российской Федерации в течение 180 дней банковским переводом.

Дополнительным соглашением от 10.06.2019 № 6 установлено, что срок поставки составляет 420 дней с даты осуществления платежа, если товар не поставлен, то продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет покупателя в срок, равный 420 дней с даты получения платежа.

Дополнительным соглашением от 26.08.2019 № 8 установлено, что срок поставки составляет 490 дней с даты осуществления платежа, если товар не поставлен, то продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет покупателя в срок, равный 490 дней с даты получения платежа.

Дополнительным соглашением от 29.11.2019 № 9 установлено, что срок поставки составляет 560 дней с даты осуществления платежа, если товар не поставлен, то продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет покупателя в срок, равный 560 дней с даты получения платежа.

Дополнительным соглашением от 15.04.2020 № 13 к договору стороны установили, что срок поставки составляет 800 дней с даты осуществления платежа, если товар не поставлен, то продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет покупателя в срок, равный 800 дней в даты осуществления платежа. Это условие распространяется на все платежи в течение срока действия контракта, включая платежи, осуществленные до подписания настоящего соглашения.

Согласно ведомости банковского контроля в рамках договора осуществлены платежи в период с 06.06.2018 по 28.11.2018 на 1 521 290,04 долларов США, ввоз товара на территорию Российской Федерации осуществлен в период с 12.09.2018 по 23.12.2019 на 699 805,78 долларов США.

Таможня установила, что 13.08.2018 и 15.08.2018 в рамках договора были осуществлены авансовые платежи на общую сумму 120 304, 43 долларов США, товар на эту сумму не поставлен, денежные средства в размере 120 304, 43 долларов США за не поставленный товар не возвращены на счет резидента в установленные договором сроки.

Поскольку 120 304, 43 долларов США, уплаченные нерезиденту за не ввезенный в Российскую Федерацию по контракту товар, на счет Общества не возвращены, должностным лицом Таможни в отношении Общества возбуждено дело об административном правонарушении по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ, 23.03.2021 составлен протокол об административном правонарушении по делу № 10210000-1376/2021.

Постановлением Таможни от 09.04.2021 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10210000-1376/2021 Общество привлечено к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ, ему назначено наказание в виде 393 818 руб. 36 коп., что составило 5% суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту по условиям внешнеторгового договора (контракта) в иностранной валюте.

Также Таможня установила, что 07.09.2018 в рамках договора был осуществлен авансовый платеж на общую сумму 54 732,71 долларов США, товар на эту сумму не поставлен, денежные средства в размере 54 732,71 долларов США за не поставленный товар не возвращены на счет резидента в установленные договором сроки.

Постановлением Таможни от 09.04.2021 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10210000-1377/2021 Общество привлечено к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ, ему назначено наказание в виде 178 323 руб. 00 коп., что составило 5% суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту по условиям внешнеторгового договора (контракта) в иностранной валюте.

Таможня также установила, что 11.09.2018 в рамках договора был осуществлен авансовый платеж на общую сумму 48 529,6 долларов США, товар на эту сумму не поставлен, денежные средства в размере 48 529,6 долларов США за не поставленный товар не возвращены на счет резидента в установленные договором сроки.

Постановлением Таможни от 09.04.2021 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10210000-1378/2021 Общество привлечено к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ, ему назначено наказание в виде 191 326 руб. 25 коп., что составило 5% суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту по условиям внешнеторгового договора (контракта) в иностранной валюте.

Общество оспорило постановления Таможни в судебном порядке.

В соответствии с частью 6 статьи 210 АП КРФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности.

Бремя доказывания наличия обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган (часть 4 статьи 210 АПК РФ).

Частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (далее также - органы и агенты валютного контроля), регламентированы положениями Закона N 173-ФЗ (статья 2).

В пункте 2 части 1 статьи 19 Закон № 173-ФЗ предусмотрено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в том числе в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Оспариваемыми постановлениями Обществу в вину вменяется несоблюдение требований приведенной нормы, что выразилось в неосуществлении возврата в Российскую Федерацию в предусмотренные дополнительными соглашениями к договору сроки денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенный на территорию Российской Федерации товар.

Между тем, как установлено судом и усматривается из материалов дела, между сторонами обозначенного договора заключены дополнительные соглашения, которыми сроки поставки товара и возврата денежных средств за непереданные товары продлены.

Довод Таможни о том, что продление контрактных сроков возврата денежных средств за непереданные резиденту товары путем заключения дополнений к договору после истечения срока исполнения обязательств свидетельствует о неисполнении публично-правовой обязанности, установленной валютным законодательствам, отклоняется.

Примечанием 9 к статье 15.25 КоАП РФ установлено, что административная ответственность, установленная частями 4 - 4.3, 5, 5.2 и 5.3 настоящей статьи, применяется по истечении сорока пяти дней после окончания срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности, в случае ее невыполнения в течение указанного времени.

Материалами дела подтверждается и Таможней не отрицается, что в установленный в примечании 9 к статье 15. 25 КоАП РФ срок стороны заключили дополнительные соглашения к договору, продлевающие контрактные сроки возврата денежных средств за непереданные резиденту товары, в связи с чем у Общества отсутствовала необходимость соблюдения требований пункта 2 части 1 статьи 19 Закона N 173-ФЗ, а вывод таможенного органа об обратном является преждевременным.

В силу части 4 статьи 1.5 КоАП РФ неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу об отсутствии (недоказанности) в деяниях Общества события вменяемого ему административного правонарушения, что в силу пункта 1 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении, и, как следствие, свидетельствует о незаконности и необоснованности оспариваемых заявителем постановлений и необходимости их отмены.

Таким образом, заявленные требования подлежат удовлетворению.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

Арбитражный суд решил:

Признать незаконными и отменить постановления Санкт-Петербургской таможни от 09.04.2021 № 10210000-1378/2021, 10210000-1376/2021, 10210000-1377/2021.

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия.

Судья Петрова Т.Ю.