Решение от 7 апреля 2021 г. по делу № А58-8494/2020

Арбитражный суд Республики Саха (Якутия)

улица Курашова, дом 28, бокс 8, г. Якутск, 677980, www.yakutsk.arbitr.ru


ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


РЕШЕНИЕ

Дело № А58-8494/2020
07 апреля 2021 года
город Якутск



Резолютивная часть решения объявлена 06.04.2021

Мотивированное решение изготовлено 07.04.2021


Арбитражный суд Республики Саха (Якутия) в составе: судьи Семёновой У. Н., при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в судебном заседании дело по исковому заявлению Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Саха (Якутия) (ИНН <***>, ОГРН <***>, дата государственной регистрации в качестве юридического лица 01.11.2002, регистрирующий орган – межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 5 по Республике Саха (Якутия), адрес (место нахождения): 677000, <...>) от 27.11.2020 г. № 48/Ю к обществу с ограниченной ответственностью "Медисити" (ИНН <***>, ОГРН <***>, дата государственной регистрации в качестве юридического лица 11.08.2014, регистрирующий орган – межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 5 по Республике Саха (Якутия), адрес (место нахождения): 677010, <...>) о взыскании 1 263 377,85 рублей по акту проверки целевого использования денежных средств обязательного медицинского страхования от 31.08.2018.

На судебное заседание явились:

от истца: Им А.С. по доверенности от 25.12.2020 №12/3226, паспорт, диплом; ФИО2 по доверенности от 22.01.2021 №12/10, паспорт;

от ответчика: не явились, извещены;

УСТАНОВИЛ:

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Республики Саха (Якутия) (ИНН <***>, ОГРН <***>) обратился в Арбитражный суд Республики Саха (Якутия) с исковым заявлением от 27.11.2020 г. № 48/Ю к обществу с ограниченной ответственностью "Медисити" (ИНН <***>, ОГРН <***>) о взыскании 1 263 377,85 рублей по акту проверки целевого использования денежных средств обязательного медицинского страхования от 31.08.2018.

Определением суда от 21.01.2021 принято уточнение исковых требований о взыскании денежных средств по акту проверки целевого использования денежных средств обязательного медицинского страхования от 31.08.2018 в размере 1 263 377,85 рублей и штраф 117 813,05 рублей.

Суд, руководствуясь статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, провел судебное заседание в отсутствие представителя ответчика.

В суд поступили: 02.04.2021 от истца возражение на отзыв ответчика, 06.04.2021 от ответчика отзыв и ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие.

Суд в порядке статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации приобщил документы в материалы дела.

Представитель истца поддержал исковые требования.

Суд, исследовав материалы дела, установил следующие обстоятельства.

На основании приказа директора ТФОМС от 01.08.2018 № 315 ТФОМС проведена проверка Общества целевого использования средств обязательного медицинского страхования за период с 01.01.2016 по 31.12.2017, по результатам которой составлен акт проверки целевого использования средств ОМС от 31.08.2018 из содержания которого следует, что Обществом допущено нецелевое использование денежных средств в размере 4 454 839,85 рублей, в том числе по подстатье 222 «транспортные расходы» 982 944 рублей, подстатье 224 «аренда за пользованием имуществом» 2 298 359,50 рублей и подстатье 226 «прочие работы и услуги» в размере 1 172 136,35 рублей, статья 290 «прочие расходы» в размере 1 400 рублей (л.д. 73-83).

Кроме того, в соответствии с пунктом 9 статьи 39 закона № 326-ФЗ от 29.11.2010 Обществу начислен штраф в размере 445 483,98 рублей (10 процентов от суммы нецелевого использования средств).

06.09.2018 Обществом представлены возражения на акт проверки, согласно которым заявитель просил признать доводы Фонда не правомерными и исключить выводы о нецелевом использовании из содержания акта.

Фонд рассмотрел указанные возражения на акт проверки и направил Обществу сообщение от 12.09.2018 № 07/1065, в котором частично согласился с доводами Общества в части необходимости исключения сумм нецелевого использования по подстатье 222 «транспортные расходы» 982 944 рублей и статье 290 «прочие расходы» в размере 1 400 рублей. В части подстатьи 224 «аренда за пользованием имуществом» Фондом учтена сумма оплаты расходов по аренде в размере 131 000 рублей, что привело к снижению суммы возмещения нецелевого использования средств и уменьшения размера штрафа.

12.09.2018 ТФОМС выставил Обществу требование № 07/1062 о восстановлении средств территориальной программы ОМС и уплате штрафов, а именно о восстановлении в течение 10 рабочих дней со дня предъявления настоящего требования средств ОМС, использованных по нецелевому назначению в размере 3 339 405,85 рублей, и уплате штрафа в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств в размере 333 949,58 рублей.

Общество, не согласившись с данными решениями Фонда, обратился в Арбитражный суд Республики Саха (Якутия).

Решением Арбитражный суд Республики Саха (Якутия) от 04.03.2019 по делу № А58-9291/2018, оставленным без изменения постановлением Четвертого арбитражного апелляционного суда от 22.07.2019, постановлением Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 06.11.2019, заявленные требования удовлетворены частично, признан незаконным пункт 9 заключительной части акта проверки целевого использования средств обязательного медицинского страхования в Обществе с ограниченной ответственности «МедиСити» от 31.08.2018 в части требования по восстановлению средств использованных не по целевому назначению в размере 3 074 248,37 рублей, в том числе: по подстатье 222» транспортные расходы в размере 982 944 рублей, подстатье 224 «аренда за пользование имуществом» в размере 2 076 118 рублей статье 290» прочие расходы» в размере 1 400 рублей, а также возложения обязанности по оплате штрафа в размере 328 270,35 рублей; признано недействительным требование Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Саха (Якутия) от 12.09.2018 № 07/1062 в части восстановления средств обязательного медицинского страхования Обществом с ограниченной ответственности «МедиСити» в размере 2 076 118 рублей и в части возложения обязанности по оплате штрафа в размере 216 135,95 рублей; в остальной части требований отказано.

Фонд обратился к Обществу с требованиями от 29.09.2020 № 12/2088, от 21.10.2020 № 12/к-6/1062 об оплате денежных средств по акту проверки от 31.03.2018 (л.д. 60-62).

Общество письмом от 27.10.2020 просит продлить срок оплаты до 31.03.2021 (л.д. 63).

Истец, указывая на часть 9 статьи 39 № 326-ФЗ от 29.11.2010 «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», согласно которой средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования, обратился в Арбитражный суд Республики Саха (Якутия) с настоящим иском.

Ответчик в порядке статьи 131 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представил отзыв в материалы дела, считает, что судами по делу № А58-9291/2018 была дана неправильная оценка, которая привела к неправильному выводу.

Истец представил возражения на отзыв ответчика.

Исследовав материалы дела, выслушав представителей сторон, суд считает требования истца обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 147 Бюджетного кодекса Российской Федерации расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляются исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

В соответствии со статьей 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации нецелевое использование бюджетных средств, выразившееся в направлении и использовании их на цели, не соответствующие условиям получения указанных средств, определенным утвержденным бюджетом, бюджетной росписью, уведомлением о бюджетных ассигнованиях, сметой доходов и расходов либо иным правовым основанием их получения, влечет, в том числе, изъятие в бесспорном порядке бюджетных средств, используемых не по целевому назначению.

В силу пункта 1 статьи 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации нецелевым использованием бюджетных средств признаются направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств.

Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в пункте 14.1 Постановления от 22.06.2006 № 23 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации» разъяснил арбитражным судам, что нецелевым использованием бюджетных средств согласно статье 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации признается использование бюджетных средств на цели, не соответствующие условиям их получения, определенным утвержденным бюджетом, бюджетной росписью, уведомлением о бюджетных ассигнованиях, сметой доходов и расходов либо иным правовым основанием их получения.

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 25.07.1996 № 1095 «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации» средства, израсходованных незаконно или не по целевому назначению, а также доходы, полученные от их использования, подлежат возмещению по предписаниям соответствующих органов государственного финансового контроля.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 19 Федерального закона от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» установлено, что денежные средства бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования расходуются на цели, устанавливаемые федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования и о бюджетах фондов конкретных видов обязательного социального страхования на очередной финансовый год. Нецелевое расходование денежных средств бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования не допускается и влечет за собой ответственность должностных лиц, допустивших указанное в настоящем пункте нарушение, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 12 части 7 статьи 34 Закона №326-ФЗ территориальный фонд обязательного медицинского страхования осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии.

По смыслу статей 10, 13 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов входят в структуру бюджетной системы Российской Федерации.

Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 20 Закона № 326-ФЗ медицинские организации обязаны использовать средства обязательного медицинского страхования, полученные за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с программами обязательного медицинского страхования.

Следовательно, средства федерального внебюджетного фонда попадают в систему обязательного медицинского страхования и направляются на выполнение территориальной программы обязательного медицинского страхования.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 19 Федерального закона от 16.07.1999 №165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» установлено, что денежные средства бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования расходуются на цели, устанавливаемые федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования и о бюджетах фондов конкретных видов обязательного социального страхования на очередной финансовый год. Нецелевое расходование денежных средств бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования не допускается и влечет за собой ответственность должностных лиц, допустивших указанное в настоящем пункте нарушение, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно части 6 статьи 50 Закона № 326-ФЗ предусмотренные в бюджете Федерального фонда средства на финансовое обеспечение региональных программ модернизации здравоохранения субъектов Российской Федерации предоставляются из бюджета Федерального фонда бюджетам территориальных фондов в виде субсидий. Из бюджетов территориальных фондов указанные средства предоставляются:

1) бюджету субъекта Российской Федерации в виде иных межбюджетных трансфертов на цели, установленные пунктами 1 и 2 части 3 настоящей статьи, для последующего использования государственными и муниципальными учреждениями здравоохранения, участвующими в реализации территориальных программ обязательного медицинского страхования в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования;

2) страховым медицинским организациям на цели, установленные пунктом 3 части 3 настоящей статьи, для последующего предоставления медицинским организациям, участвующим в реализации территориальных программ обязательного медицинского страхования в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования.

Предусмотренные в бюджете Федерального фонда средства на финансовое обеспечение региональных программ модернизации здравоохранения субъектов Российской Федерации предоставляются и расходуются в порядке, установленном Правительством Российской Федерации (пункт 7 статьи 50 Закона № 326-ФЗ).

Как следует из материалов дела, в ходе проверки ТФОМС Республики Саха (Якутия) выявлено и отражено в акте, что в 2016-2017 годах Обществом допущено нецелевое использование средств Федерального фонда.

На основании части 2 статьи 69 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом арбитражного суда по ранее рассмотренному делу, не доказываются вновь при рассмотрении арбитражным судом другого дела, в котором участвуют те же лица.

В указанных судебных делах участвовали те же стороны, что и по настоящему делу, в связи с чем, судебные акты по делу № А58-9291/2018 имеет преюдициальное значение в силу части 2 статьи 69 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Решением Арбитражный суд Республики Саха (Якутия) от 04.03.2019 по делу № А58-9291/2018, оставленным без изменения постановлением Четвертого арбитражного апелляционного суда от 22.07.2019, постановлением Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 06.11.2019, заявленные требования удовлетворены частично, признан незаконным пункт 9 заключительной части акта проверки целевого использования средств обязательного медицинского страхования в Обществе с ограниченной ответственности «МедиСити» от 31.08.2018 в части требования по восстановлению средств использованных не по целевому назначению в размере 3 074 248,37 рублей, в том числе: по подстатье 222» транспортные расходы в размере 982 944 рублей, подстатье 224 «аренда за пользование имуществом» в размере 2 076 118 рублей статье 290» прочие расходы» в размере 1 400 рублей, а также возложения обязанности по оплате штрафа в размере 328 270,35 рублей; признано недействительным требование Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Саха (Якутия) от 12.09.2018 № 07/1062 в части восстановления средств обязательного медицинского страхования Обществом с ограниченной ответственности «МедиСити» в размере 2 076 118 рублей и в части возложения обязанности по оплате штрафа в размере 216 135,95 рублей; в остальной части требований отказано.

Согласно тексту решения Арбитражного суда Республики Саха (Якутия) от 04.03.2019 по делу № А58-9291/2018 с учетом того, что Фонд частично согласился с доводами Общества представленных в возражениях на акт (вместе с тем, редакция оспариваемого акта не изменилась) и спора о выводах, изложенных в акте по эпизодам нарушений по подстатье 222 «транспортные расходы» 982 944 рублей, статье 290 «прочие расходы» в размере 1 400 рублей и частично по подстатье 224 «аренда за пользованием имуществом» судом рассматривалось заявление по трем спорным эпизодам оспариваемых решений.

Как установлено решением Арбитражный суд Республики Саха (Якутия) от 04.03.2019 по делу № А58-9291/2018, в нарушение Правил обязательного медицинского страхования, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 28.02.2011 N 158н (раздел XI "Методика расчета тарифов на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию") Общество возмещение расходов по аренде (договора аренды с ИП ФИО3 №27/16 от 01.01.2016 и №27/17 от 01.01.2017) производило в проверяемый период не пропорционально, а исключительно за счет средств ОМС в размере 589 500 рублей, тогда как исходя из соотношения пропорций полученных средств процент финансирования за счет средств ОМС за проверяемый период должен был составлять 489 678 рублей (62,30% от общих расходов 786 000 рублей). Таким образом, Обществом необоснованно было израсходовано по данной статье 99 822 рублей средств ОМС. Поскольку редакция сообщения о протоколе разногласий и предъявленного требования содержит в себе нецелевое использование в меньшем размере (91 241,50 рублей) суд пришел к выводу об обоснованности выводов Фонда по данному спорному эпизоду и отсутствия нарушения прав и законных интересов Общества вменному ему нарушения.

Доводы по поводу нецелевого использования денежных средств в размере 1 172 136, 35 рублей по подстатье 226 «прочие работы и услуги», за оказанные услуги ГАУ РС(Я) «Якутская республиканская офтальмологическая клиническая больница», были изучены судами по делу № А58-9291/2018, согласно которым сделан следующий вывод.

Учитывая правовую позицию, изложенную в Определении Верховного Суда РФ от 27.04.2017 N 307-КГ16-17712 о том, что, расходование средств на непредусмотренные структурой тарифа, установленного частью 7 статьи 35 Закона N 326-ФЗ и Тарифным соглашением, цели является нецелевым использованием средств ОМС, суд приходит к выводу о том, что выводы фонда в отношении нецелевого использования средств по подстатье 226 «прочие работы, услуги» Обществом в размере 1 172 136, 35 рублей, изложенные в оспариваемых решениях, следует признать законным и обоснованным.

Ответчик в отзыве фактически оспаривает судебные акты по делу № А58-9291/2018, считая, что вследствие неправильной оценки, суды пришли к неправильному выводу, однако решение Арбитражного суда Республики Саха (Якутия) от 04.03.2019 №А58-9291/2018 вступило в законную силу, постановлением Четвертого арбитражного апелляционного суда от 22.07.2019, постановлением Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 06.11.2019 решение оставлено без изменения, определением Верховного суда Российской Федерации № 302-ЭС19-27443 от 12.02.2020 отказано в передаче кассационной жалобы, доводы ответчика направлены на преодоление судебного акта вступившего в законную силу.

Поскольку нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования установлено материалами дела, суд считает требования истца обоснованными и подлежащими удовлетворению.

С учетом результатов рассмотрения дела, на основании ч.1 ст.110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации расходы истца по уплате государственной пошлины в сумме 25 634 рублей судом отнесены на ответчика.

Руководствуясь статьями 110, 167-170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью "Медисити" (ИНН <***>, ОГРН <***>, дата государственной регистрации в качестве юридического лица 11.08.2014, регистрирующий орган – межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 5 по Республике Саха (Якутия), адрес (место нахождения): 677010, <...>) в бюджет Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Саха (Якутия) (ИНН <***>, ОГРН <***>, дата государственной регистрации в качестве юридического лица 01.11.2002, регистрирующий орган – межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 5 по Республике Саха (Якутия), адрес (место нахождения): 677000, <...>) 1 263 377,85 рублей по акту проверки целевого использования денежных средств обязательного медицинского страхования от 31.08.2018.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью "Медисити" (ИНН <***>, ОГРН <***>, дата государственной регистрации в качестве юридического лица 11.08.2014, регистрирующий орган – межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 5 по Республике Саха (Якутия), адрес (место нахождения): 677010, <...>) в доход федерального бюджета 25 634 рубля государственной пошлины.

Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Четвертый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия решения (изготовления его в полном объеме).

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд, принявший решение. Апелляционная жалоба также может быть подана посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте арбитражного суда в информационно – телекоммуникационной сети Интернет http://yakutsk.arbitr.ru.

В случае обжалования решения в порядке апелляционного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить на интернет-сайте Четвертого арбитражного апелляционного суда – http://4aas.arbitr.ru.


Судья

Семёнова У. Н.