Решение от 19 декабря 2019 г. по делу № А40-224886/2019

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

Дело № А40-224886/19-33-1913
г. Москва
19 декабря 2019 г.
Резолютивная часть решения объявлена 04 декабря 2019 года

Полный текст решения изготовлен 19 декабря 2019 года

Арбитражный суд в составе судьи Ласкина С. О.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению ООО КБ "ЛЭНД-БАНК"

к ЦБ РФ в лице Службы текущего банковского надзора

о признании незаконным и отмене предписания от 25.07.2019 № 36-9-2-1/13438ДСП

при участии в судебном заседании:

от заявителя: ФИО2 дов. От 24.10.2019г, паспорт.

от ответчика: ФИО3 уд. №010126, дов. От 14.09.2018г.,

УСТАНОВИЛ:

ООО КБ «Лэнд-Банк» обратилось в арбитражный суд с заявлением к Центральному Банку РФ о признании незаконным и отмените Предписания Службы текущего банковского надзора Центрального банка Российской Федерации от 25.07.2019 № 36-9-2-1/13438ДСП в части пункта 1 резолютивной части, а именно: начиная с 26.07.2019 сроком на 6 месяцев в отношении ООО КБ «Лэнд-Банк» ввести ограничение на осуществление следующих операций:

-размещение привлеченных средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также собственных средств от своего имени и за свой счет, в части кредитов, предоставляемых физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам. Объем операций ограничивается остатками денежных средств на соответствующих балансовых счетах, сложившимися на дату введения ограничения;

-совершение операций, связанных с уступкой прав требования по договорам на размещение (предоставление) денежных средств, в т.ч. с предоставлением права отсрочки платежа. Указанные операции ограничиваются совокупным объемом не более 1 млн. рублей в календарный месяц;

-совершение операций, связанных с отчуждением имущества (включая основные средства, недвижимость, временно неиспользуемой в основной деятельности, долгосрочные активы, предназначенные для продажи) путем новации, мены, цессии, уступки прав требований (в т.ч. с предоставлением права отсрочки платежа). Указанные операции ограничиваются совокупным объемом не более 1 млн. рублей в календарный месяц;

о признании незаконным и отмене Предписания Службы текущего банковского надзора Центрального банка Российской Федерации от 25.07.2019 № 36-9-2-1/13438ДСП в части подпункта 2.2 резолютивной части, а именно: отразить по состоянию на 01.08.2019 в бухгалтерской (финансовой) и иной отчетности кредитной организации скорректированный размер собственных средств (капитала), с учетом определенной Банком России стоимости имущества:

-земельный участок с кадастровым номером 50:08:0060153:58, общей площадью 800 кв. м, расположенный по адресу: Российская Федерация, Московская область, Истринский район, с/пос Костровское, дер. Дубровское, уч. 80, в размере 1 040 000 руб.

-земельный участок с кадастровым номером 50:08:0070307:122, общей площадью 747 кв. м, расположенный по адресу: Российская Федерация, Московская область, Истринский район, с/пос Бужаровское, дер. Большое Ушаково, уч. 16, в размере 762 000 руб.

-земельный участок с кадастровым номером 50:08:0070307:123, общей площадью 747 кв. м, расположенный по адресу: Российская Федерация, участок находится примерно в 60 м по направлению на юго-восток от ориентира жилой дом, расположенного за пределами участка, адрес ориентира: Московская область, Истринский район, с/пос Бужаровское, <...>, в размере 762 000 руб.

-земельный участок с кадастровым номером 50:08:0070307:124, общей площадью 791 кв. м, расположенный по адресу: Российская Федерация, Московская область, Истринский район, с/пос Бужаровское, дер. Большое Ушаково, уч. 1а, в размере 807 000 руб.

-земельный участок с кадастровым номером 50:08:0070307:125, общей площадью 791 кв. м, расположенный по адресу: Российская Федерация, участок находится примерно в 85 м по направлению на юго-восток от ориентира жилой дом, расположенного за пределами участка, адрес ориентира: Московская область, Истринский район, с/пос Бужаровское, <...>, в размере 807 000 руб.

-земельный участок с кадастровым номером 64:34:052101:24, общей площадью 1 100 000 кв. м, расположенный по адресу: Российская Федерация, Саратовская обл., Татищевский р-н, Вязовское м.о., в 1,1 км к югу от с. Вязовка, участок № 1, в размере 64 900 000 руб.

-жилой дом с кадастровым номером 30:03:050101:1992 общей площадью 262,9 кв. м, расположенный по адресу: <...>, в размере 896 000 руб.

-квартира с кадастровым номером 77:05:0011003:11489 общей площадью 59,1 кв. м, расположенная по адресу: <...>, в размере 9 091 000 руб.;

о признании незаконным и отмене Предписания Службы текущего банковского надзора Центрального банка Российской Федерации от 25.07.2019 № 36-9-2-1/13438ДСП в части абзаца 16 подпункта 2.2 резолютивной части, а именно: на каждую дату расчета величины собственных средств (капитала) кредитной организации следует отражать скорректированный размер собственных средств (капитала), с учетом оценки имущества по стоимости, определенной Банком России.

Заявитель поддержал заявленные требования.

Ответчик возражал против удовлетворения заявленных требований по доводам, изложенным в отзыве.

Рассмотрев материалы дела, выслушав объяснения представителей лиц, участвующих в деле, оценив представленные доказательства, арбитражный суд приходит к выводу о том, что заявленные требования не подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно части 1 статьи 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) организации вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

По смыслу приведенной нормы необходимым условием для признания ненормативного правового акта, действий (бездействия) недействительными является одновременно несоответствие оспариваемого акта, действия (бездействия) закону или иному нормативному акту и нарушение прав и законных интересов организации в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Согласно части 5 статьи 200 АПК РФ с учетом части 1 статьи 65 АПК РФ обязанность доказывания соответствия оспариваемого ненормативного правового акта закону или иному нормативному правовому акту, законности принятия оспариваемого решения, совершения оспариваемых действий (бездействия), наличия у органа или лица надлежащих полномочий на принятие оспариваемого акта, решения, совершение оспариваемых действий (бездействия), а также обстоятельств, послуживших основанием для принятия оспариваемого акта, решения, совершения оспариваемых действий (бездействия), возлагается на орган или лицо, которые приняли акт, решение или совершили действие (бездействие).

Из заявления следует, что 25.07.2019 Службой текущего банковского надзора Центрального банка Российской Федерации в отношении Общества с ограниченной ответственностью Коммерческий Банк «Лэнд-Банк» вынесено Предписание № 36-9-2-1/13438ДСП.

Указанное Предписание ООО КБ «Лэнд-Банк» считает незаконным в части и нарушающим права последнего, в связи с чем подлежащим отмене по основаниям, приведенным им в заявлении.

Отказывая в удовлетворение заявленных требований, суд исходит из следующего.

В соответствии с частью 1 статьи 56 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации» (далее - Закон о Банке России) Банк России является органом банковского регулирования и банковского надзора. Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России, установленных ими обязательных нормативов и (или) установленных Банком России индивидуальных предельных значений обязательных нормативов.

Главными целями банковского регулирования и банковского надзора являются поддержание стабильности банковской системы Российской Федерации и защита интересов вкладчиков и кредиторов (часть 2 статьи 56 Закона о Банке России).

Относительно требования Заявителя о признании незаконным Предписания в части пункта 1 резолютивной части, которым Банку были введены ограничения на осуществление отдельных операций сроком на 6 месяцев, суд отмечает следующее.

В ходе осуществления текущего надзора за деятельностью Банка было выявлено нарушение подпункта 3.7.3.2 пункта 3.7 Положения Банка России от 28.06.2017 № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее - Положение № 590-П), согласно которому обслуживание долга признается неудовлетворительным, если ссуда реструктурирована и по ней с даты реструктуризации имеется случай (имеются случаи) просроченных платежей по основному долгу и (или) по процентам продолжительностью (общей продолжительностью) свыше 5 календарных дней, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое.

В нарушение указанной нормы Банк оценил по состоянию на 01.07.2019 обслуживание долга по ссуде ООО «Аренда и Недвижимость» как среднее, при том, что ссуда реструктурирована и по ней с даты реструктуризации (20.09.2018) имеются случаи просроченных платежей по процентам продолжительностью свыше 5 календарных дней .

Необходимо отметить, что факт нарушения Положения № 590-П Банком не оспаривается, доводов, опровергающих наличие нарушения в заявлении не приведено.

В связи с указанным нарушением пунктом 1 резолютивной части Предписания были введены ограничения на осуществление отдельных операций сроком на 6 месяцев.

Доводы Заявителя о незаконности введения указанных ограничений несостоятельны в связи со следующим.

Согласно части 1 статьи 74 Закона о Банке России в случаях нарушения кредитной организацией федеральных законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов и предписаний Банка России Банк России имеет право ограничивать проведение кредитной организацией отдельных операций, в том числе с головной кредитной организацией банковской группы, головной организацией банковского холдинга, участниками банковской группы, участниками банковского холдинга, со связанным с ней лицом (связанными с ней лицами), на срок до шести месяцев.

В соответствии с частью 10 статьи 74 Закона о Банке России порядок применения предусмотренных указанной статьей мер устанавливается нормативными актами Банка России.

Такой порядок установлен Инструкцией Банка России от 21.06.2018 № 188-И «О порядке применения к кредитным организациям (головным кредитным организациям банковских групп) мер, предусмотренных статьей 74 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее - Инструкция).

На основании подпункта 2.1.3 пункта 2.1 Инструкции в случаях нарушения кредитной организацией федеральных законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов Банк России в соответствии с частью первой статьи 74 Закона о Банке России имеет право применить к ней меру в виде ограничения проведения отдельных операций на срок до шести месяцев.

Согласно пункту 4.1 Инструкции при принятии решения о применении мер учитываются характер допущенного нарушения, причины, обусловившие его возникновение, и степень влияния на экономическое положение (финансовую устойчивость) кредитной организации, общее финансовое состояние кредитной организации, положение кредитной организации на федеральном и региональном рынках банковских услуг.

Необходимо отметить, что исполнение требования Предписания привело к снижению величины собственных средств (капитала) до 258 млн. рублей, что ниже минимального размера собственных средств (капитала), установленного для банков с базовой лицензией (300 млн. рублей).

В связи с этим, с учетом положения пункта 4.1 Инструкции, принимая во внимание экономическое положение (финансовую устойчивость) и общее финансовое состояние Банка, принято решение о введении в отношении банка ограничений, установленных в пункте 1 резолютивной части Предписания.

Таким образом, Предписание в указанной части соответствует законодательству о банковской деятельности.

Относительно требований Заявителя о признании незаконным Предписания в части пункта 2 резолютивной части, которым Банку предписано отразить по состоянию на 01.08.2019 в бухгалтерской (финансовой) и иной отчетности скорректированный размер собственных средств (капитала) с учетом определенной Банком России стоимости имущества суд отмечает следующее.

Частью 4 статьи 72 Закона о Банке России установлено, что в целях определения размера собственных средств (капитала) кредитной организации и банковской группы Банк России проводит оценку их активов и пассивов, в том числе достаточности резервов, создаваемых под риски, на основании методик оценки, устанавливаемых нормативными актами Банка России. Кредитная организация и банковская группа отражают в своей бухгалтерской (финансовой) и иной отчетности размер собственных средств (капитала), определенный Банком России.

По результатам проведения Банком России оценки активов Банка было установлено завышение стоимости объектов недвижимости, отраженных на балансе кредитной организации (далее - объекты недвижимости), что привело к завышению размера собственных средств.

Завышение было вызвано тем, что указанное имущество было отражено на балансе кредитной организации по кадастровой стоимости.

Необходимо отметить, что согласно пункту 1 статьи 13 Федерального закона «О бухгалтерском учете» бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений.

В соответствии со статьей 40 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (далее - Закон о банках) правила ведения бухгалтерского учета, представления финансовой и статистической отчетности, составления годовых отчетов кредитными организациями устанавливаются Банком России с учетом международной банковской практики.

На основании части 1 статьи 57 Закона о Банке России Банк России устанавливает обязательные для кредитных организаций правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, правила составления и представления бухгалтерской (финансовой) и статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами.

Совершаемые кредитными организациями операции отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с общеметодологическими принципами учета, установленными Положением Банка России от 27.02.2017 № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (далее - Положение № 579-П), другими нормативными актами Банка России, регулирующими порядок отражения в бухгалтерском учете отдельных операций.

В соответствии с Положением № 579-П основной задачей бухгалтерского учета является формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении, необходимой пользователям бухгалтерской (финансовой) отчетности и при соблюдении основных принципов и качественных характеристик бухгалтерского учета, в числе которых:

принцип осторожности, предусматривающий оценку и отражение активов и пассивов, доходов и расходов в учете разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению кредитной организации риски на последующие периоды. При этом учетная политика кредитной организации должна обеспечивать большую готовность к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов: намеренного занижения активов или доходов и намеренного завышения обязательств или расходов (пункт 12.4 части 1 приложения к Положению № 579-П);

принцип приоритета содержания над формой, согласно которому операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой (пункт 12.8 части 1 приложения к Положению № 579-П);

активы принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости. В дальнейшем в соответствии с настоящими правилами и иными нормативными актами Банка России активы кредитной организации оцениваются (переоцениваются) по справедливой стоимости, по себестоимости либо путем создания резервов на возможные потери (пункт 12.11 части I приложения к Положению № 579-П).

Согласно пункту 1.1 Положения Банка России от 22.12.2014 № 448-П (далее - Положение № 448-П) бухгалтерский учет должен обеспечить формирование достоверной информации об основных средствах, нематериальных активах, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, долгосрочных активах, предназначенных для продажи, запасах, средствах труда и предметах труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, кредитной организации и изменениях в их составе.

Пунктом 1.4 Положения № 448-П установлено, что оценка справедливой стоимости основных средств, нематериальных активов, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, осуществляется в порядке, определенном Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости», введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 18.07. 2012 года № 106н «О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 03.08.2012 года № 25095 (далее-МСФО 13).

В соответствии с пунктом 2 МСФО 13 справедливая стоимость - оценка, основанная на рыночных данных, а не оценка, специфичная для организации. В отношении некоторых активов и обязательств могут быть доступны наблюдаемые рыночные" сделки или рыночная информация. В отношении других активов и обязательств могут не быть доступными наблюдаемые рыночные сделки или рыночная информация. Однако цель оценки справедливой стоимости в обоих случаях одна - определить цену, по которой была бы осуществлена обычная сделка между участниками рынка с целью продажи актива или передачи обязательства на дату оценки в текущих рыночных условиях (то есть цену выхода на дату оценки с позиции участника рынка, который удерживает указанный актив или является должником по указанному обязательству).

При этом кредитная организация определяет методы оценки, применяемые при определении справедливой стоимости, в стандартах экономического субъекта или иных внутренних документах.

Кредитной организацией в учетной политике должны быть определены способы ведения бухгалтерского учета объектов основных средств, нематериальных активов, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, а также модели учета объектов основных средств, нематериальных активов, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности (пункт 1.2 Положения № 448-П).

Таким образом, исходя из перечисленных правовых норм, при учете объектов имущества на балансе кредитной организации по справедливой стоимости кредитная организация должна обеспечить самостоятельное надежное определение их справедливой стоимости, в том числе, с учетом различных факторов (таких, например, как длительность удержания их на балансе, риски, связанные с инвестициями в данные объекты имущества, в частности, с учетом неиспользования их для осуществления банковской деятельности, и тому подобное).

Однако оценка справедливой стоимости объектов недвижимости, предусмотренная пунктом 1.4 Положения № 448-П, Банком не проводилась; объекты недвижимости были отражены на балансе по кадастровой стоимости.

Ссылки Банка на законность применения кадастровой стоимости объектов недвижимости при принятии активов к учету, не соответствуют нормам Положения № 579-П, согласно которым основной задачей бухгалтерского учета является формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении, необходимой пользователям бухгалтерской (финансовой) отчетности, при этом активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в учете разумно, с достаточной степенью осторожности.

Необходимо учитывать, что Закон о банках и Федеральный закон «Об оценочной деятельности» имеют различный предмет регулирования.

Правоотношения, регулируемые банковским законодательством и связанные с обязанностью кредитной организации принимать имущество к учету по справедливой стоимости, определяемой в установленном законом и нормативными актами Банка России порядке, не являются предметом регулирования законодательства об оценочной деятельности.

В связи с этим положение статьи 12 Федерального закона «Об оценочной деятельности» не может интерпретироваться посредством отождествления с требованиями нормативных актов Банка России о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, либо как альтернативное им.

Кроме того, поскольку в соответствии со статьями 56, 74 Закона о Банке России банковский надзор существует в силу необходимости предотвращения возникновения угрозы интересам кредиторов, поддержания финансовой стабильности каждой кредитной организации в отдельности и банковской системы в целом, целью направления Предписания в рассматриваемой части явилось не наказание кредитной организации за допущенное нарушение, а защита интересов физических и юридических лиц, финансовые обязательства перед которыми имеются у банка, минимизация рисков, обусловленных завышением величины собственных средств в связи с принятием имущества к учету по недостоверной стоимости, что способствует достижению законодательно установленных социально полезных целей банковского надзора.

Предписание с требованием отразить в бухгалтерской отчетности скорректированный размер собственных средств, оценив объекты недвижимости по стоимости, определенной Банком России направлено на корректировку деятельности банка.

Таким образом, оспариваемым Предписанием в указанной части Банк России довел до Банка информацию о том, что в рамках полномочий, предоставленных Законом о Банке России, по результатам проведения оценки активов Банка, осуществленной в целях определения размера собственных средств (капитала) кредитной организации, Банк России оценил Актив иными образом.

Необходимо отметить, что в силу нормы части 4 статьи 72 Закона о Банке России профессиональное суждение Банка России носит для кредитной организации обязательный характер.

Сама по себе возможность проведения Банком России оценки активов и пассивов кредитной организации является одним из способов контроля исполнения требований закона со стороны кредитных организаций и гарантией финансовой устойчивости банка.

Таким образом, оспариваемое Предписание вынесено в рамках полномочий, предоставленных Банку России Законом о Банке России, и соответствует требованиям законодательства Российской Федерации.

В силу положений статьи 4 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) заинтересованное лицо вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов в порядке, установленном АПК РФ.

Заявителем не приведено доводов, свидетельствующих о нарушении его прав.

Таким образом, предписание Банка России вынесено в точном соответствии с действующим законодательством, в пределах предоставленных полномочий, в связи с чем отсутствуют основания для признания оспариваемого предписание недействительным.

Согласно п.5 ст.200 АПК РФ с учетом п.1 ст.65 АПК РФ обязанность доказывания соответствия оспариваемого ненормативного правового акта закону или иному нормативному правовому акту, законности принятия оспариваемого решения, совершения оспариваемых действий (бездействия), наличия у органа или лица надлежащих полномочий на принятие оспариваемого акта, решения, совершение оспариваемых действий (бездействия), а также обстоятельств, послуживших основанием для принятия оспариваемого акта, решения, совершения оспариваемых действий (бездействия), возлагается на орган или лицо, которые приняли акт, решение или совершили действия (бездействие).

Выполняя обязанность по доказыванию вышеуказанных обстоятельств, ответчиком в материалы дела представлены письменные пояснения, даны устные пояснения в судебном заседании.

Таким образом, суд приходит к выводу, что оспариваемый акт соответствует законодательству Российской Федерации и не нарушает прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской или иной экономической деятельности.

Учитывая изложенное, заявленные требования удовлетворению не подлежат.

В соответствии ч. 3 ст. 201 АПК РФ в случае, если арбитражный суд установит, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решения и действия (бездействие) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и не нарушают права и законные интересы заявителя, суд принимает решение об отказе в удовлетворении заявленного требования.

Руководствуясь ст.ст. 29, 65, 71, 75, 123, 156, 167-170, 176, 198-201 АПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Проверив на соответствие требованиям действующего законодательства, в удовлетворении требований ООО КБ «Лэнд-Банк» отказать.

Решение может быть обжаловано в месячный срок с даты его принятия в Девятый арбитражный апелляционный суд.

Судья:

С.О. Ласкина