Решение от 11 сентября 2020 г. по делу № А64-690/2020

Арбитражный суд Тамбовской области

392020, г. Тамбов, ул. Пензенская, д. 67/12

http://tambov.arbitr.ru

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


РЕШЕНИЕ

Дело №А64-690/2020
11 сентября 2020 г.
г. Тамбов


Резолютивная часть решения объявлена 08 сентября 2020 г.

Решение в полном объеме изготовлено 11 сентября 2020 г.

Арбитражный суд Тамбовской области в составе судьи С.О. Зотовой

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Лужайской А.В.,

рассмотрел в судебном заседании дело по иску

участника ООО «ТБС-Транс» ФИО1, г. Москва

к ООО «ТБС-Транс», г. Тамбов (ОГРН <***>, ИНН <***>)

третье лицо: генеральный директор ООО «ТБС-Транс» ФИО2

о признании незаконными действия

при участии в судебном заседании

от истца: не явился, извещён надлежащим образом,

от ответчика: не явился, извещён надлежащим образом,

от третьего лица: не явился, извещён надлежащим образом

установил:

Участник ООО «ТБС-Транс» ФИО1, г. Москва обратился в Арбитражный суд Тамбовской области с заявлением к ООО «ТБС-Транс», г. Тамбов (ОГРН <***>, ИНН <***>) о признании незаконными действия генерального директора ООО «ТБС-Транс» ФИО3 в части отказа в предоставлении документов для проведении аудиторской проверки, а также об обязании генерального директора ООО «ТБС-Транс» ФИО3 предоставить документы в установленном порядке для проведения аудиторской проверки.

Определением арбитражного суда от 10.03.2020 исковое заявление принято к производству арбитражного суда, в порядке ст. 51 АПК РФ к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельные требования относительно предмета спора, привлечен генеральный директор ООО «ТБС-Транс» ФИО2.

В судебное заседание представители лиц, участвующих в деле, не явились, извещены надлежащим образом о дате, месте и времени его проведения.

В материалы дела поступило ходатайство ответчика об отложении судебного заседания в связи с отсутствием возможности обеспечить явку представителя или директора общества, поскольку последний находится в отпуске.

В соответствии со ст. 158 АПК РФ в случае, если лицо, участвующее в деле и извещенное надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, заявило ходатайство об отложении судебного разбирательства с обоснованием причины неявки в судебное заседание, арбитражный суд может отложить судебное разбирательство, если признает причины неявки уважительными.

Доказательства, подтверждающие причины неявки представителя ответчика к ходатайству не приложены, в связи с чем суд полагает ходатайство об отложении судебного заседания необоснованным и не подлежащим удовлетворению.

Суд в порядке ст.ст. 123, 156 АПК РФ считает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителей указанных лиц.

Представитель истца заявил об уточнении иска в письменном виде (уточнение вх. от 03.09.2020), просит признать незаконными бездействие ООО «ТБС-Транс» в лице генерального директора ФИО3, выразившееся в не представлении финансовых документов для проведении аудиторской проверки, а также об обязании ООО «ТБС-Транс» в течение трех рабочих дней с момента вступления в законную силу решения суда по настоящему иску предоставить документы в установленном порядке для проведения аудиторской проверки за период с 2016 г. по 2019 г. включительно, а именно:

№п/п

Название документа

1.

Учредительные документы

Информация об организационно-производственной структуре Общества

2.

Приказы и распоряжения, за исключением приказов по кадрам

3.

Лицензирование и разрешительные документы на производственную деятельность и промышленные объекты, представляющие повышенную опасность

4
Протоколы общих собраний собственников Общества

5
Сведения о праве подписи финансовых и банковских документов, о праве электронной подписи финансовых и банковских документов, о праве подписи налоговой и бухгалтерской отчетности, предоставляемой в соответствующие органы по телекоммуникационным каналам в виде справки за подписью единоличного исполнительного органа аудируемого лица

6
Документы (доверенности) на уполномоченных лиц, имеющих право заключать договоры с контрагентами от имени аудируемого предприятия.

7
Положение об учетной политике

8
Сведения о среднесписочной численности работников за каждый аудитруемый период

9
Инвентаризация имущества и финансовых обязательств в отчетном году (назначение постоянно действующей инвентаризационной комиссии, количество инвентаризаций, даты их проведения, перечень запасов, инвентаризационные описи, сличительные ведомости, объяснения материально ответственных лиц, акты инвентаризации расчетов и прочих статей бухгалтерского баланса, акты сверки расчетов, протоколы инвентаризационных комиссий, приказы и распоряжения руководителя по результатам инвентаризаций, справки бухгалтерии об отражении результатов инвентаризации в бухгалтерском учете).

10

Материалы проверок налоговых органов (акты проверок, решения).

11

Материалы проверок государственных органов, контролирующих безопасность производства, соблюдение требований по защите окружающей среды и т.п.

12

Сведения об открытых расчетных и иных счетах в банках (договоры).

13

Подтверждение остатков по ВСЕМ БЕЗ ИСКЛЮЧЕНИЯ расчетным счетам по форме банковской организации на отчетную дату

Примечание. Подтверждение остатков должно быть представлено по всем расчетным счетам, указанным в справке ИФНС об открытых счетах.

14

Сведения о зарегистрированной контрольно-кассовой техники с предоставлением журнала кассира-операциониста.

15

Договоры о полной индивидуальной материальной ответственности кассира.

16

Расчет на установление лимита денежных средств в кассе.

17

Выписка из ЕГРН об объектах недвижимости. Сведения о праве аренды земельных участков.

18

Кредитные (заемные) договоры.

19

Договоры, подтверждающие обеспечение обязательств, платежей, в части выданных гарантий перед третьими лицами.

20

Прайс-листы на оказываемые работы (услуги), утвержденные исполнительным органом.

21

Сведения о применяемых нормах (нормативах) расхода материальных ценностей и комплектующих на выпуск готовой продукции (приказы).

22

Декларации и расчеты по всем видам налогов и сборов

23

Договоры с поставщиками, заказчиками за аудируемые периоды

Бухгалтерская отчетность с приложениями предоставляются в двух экземплярах (подлинники)

24.

Бухгалтерский баланс за 2016-2019г;

24.1

Отчет о финансовых результатах;

24.2

Отчет об изменениях капитала;

24.3

Отчет о движении денежных средств;

24.4

Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах;

24.5

Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности.

24.6

Расшифровка статей баланса, расшифровка дебиторской, кредиторской задолженности, прочих доходов и расходов

24.7

Документы, хранящиеся в электронной форме в базах данных объекта аудита (копия автоматизированной программы 1С Бухгалтерия за 2016-2019гг) или оборотно-сальдовая ведомость, подтверждающая остатки в бухгалтерской отчетности за 2016-2018гг, а также оборотно-сальдовые ведомости по следующим счетам бухгалтерского учета с приложением к ним всех первичных документов:


Основные средства (счет 01 «Основные средства»):

-оборотно-сальдовая ведомость по учету основных средств в разрезе всех основных средств, числящихся на балансе общества;

-оборотно-сальдовая ведомость по начислению амортизации в разрезе всех основных средств;

-договоры на приобретение и реализацию основных средств;

-договоры на сдачу в аренду основных средств, акты на передачу в аренду основных средств;

-договоры по лизинговому имуществу, акты на передачу лизингового имущества;

-первичные документы, подтверждающие приобретение основных средств (товарные накладные поставщиков, счета-фактуры);

-первичные документы, подтверждающие реализацию основных средств (товарные накладные, оформленные аудируемым лицом, счета-фактуры);

-первичные документы, подтверждающие оказание услуг по аренде

Капитальные вложения (счет 08 Капвложения»):

-оборотно-сальдовая ведомость по учету капитальных вложений;

-первичные документы, подтверждающие формирование инвентарной стоимости строящегося объекта (акты выполненных работ ф. КС-2, КС-3), акты на выполнение прочих услуг, документы, подтверждающие начисления заработной платы, социальные взносы, акты на списание строительных материалов, ГСМ, запчастей

Производственные запасы (счет 10 «запасы»):

-оборотно-сальдовая ведомость по учету сырья, материалов в разрезе субсчетов к счету 10 «Запасы»;

-первичные документы на получение (списание) строительных материалов, ГСМ, запчастей, спецодежда, прочих материалов от поставщиков (товарные накладные, счета-фактуры, транспортные накладные, акты на списание строительных материалов, ГСМ, запчастей, прочих материалов);

Товары (счет 41 «товары»)

-оборотно-сальдовая ведомость по учету товаров;

-первичные документы на получение товаров от поставщиков (товарные накладные, счета-фактуры, транспортные накладные);

-продажа товара (товарные накладные, транспортные накладные, акты на списание)

Учет себестоимости продукции (услуг) (счет 20 «основное производство»)

-оборотно-сальдовая ведомость по учету себестоимости услуг, работ, продукции;

-акты на списание сырья, материалов, включая списание строительных материалов, ГСМ, запчастей, акты на услуги, предъявленные подрядными организациями, арендодателями, лизингодателями и др.);

-документы, подтверждающие начисление заработной платы, расчетные ведомости по начислению страховых платежей (ПФР, ФСС)

Учет расчетов с бюджетом (счет 68 «расчеты с бюджетом»)

-оборотно-сальдовая ведомость по всем видам уплачиваемых налогов;

-налоговые декларации по налогу на прибыль, НДС, налогу на имущество, транспортному, земельному налогу, единому налогу, ЕНВД;

Выручка от продаж (счет 90 «Выручка»)

-оборотно-сальдовая ведомость по учету выручки от продаж по видам оказываемых услуг;

-первичные документы, подтверждающие выполнение работ, услуг, реализацию основных средств, готовой продукции (товарные накладные, счета-фактуры);

Кассовые операции (счет 50 «Касса»)

-оборотно-сальдовая ведомость по кассовым операциям;

-кассовая книга с приложением приходных, расходных ордеров;

Расчетный счет (счет 51 «расчетный счет»)

-оборотно-сальдовая ведомость по учету движения денежных средств на расчетном счете;

-платежные банковские документы;

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (счет 60 «расчеты с поставщиками, подрядчиками», 76 «расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»)

-оборотно-сальдовая ведомость в разрезе поставщиков, подрядчиков;

-договоры и первичные документы, подтверждающие образование кредиторской задолженности;

Расчеты с покупателями и заказчиками (счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»)

-оборотно-сальдовая ведомость по учету расчетов с покупателями в разрезе дебиторов;

-договоры и первичные документы, подтверждающие образование дебиторской задолженности.

Расчеты по претензиям

-оборотно-сальдовая ведомость по претензиям;

-все документы, подтверждающие проведение претензионной работы

Расчеты с подотчетными лицами (счет 71 «расчеты с подотчетными лицами»)

- оборотно-сальдовая ведомость по расчетам с подотчетными лицами;

- авансовые отчеты с приложением оправдательных документов.

Расчеты по кредитам и займам (счет 66 «расчеты по краткосрочным займам», счет 67 «Расчеты по долгосрочным займам»)

-оборотно-сальдовая ведомость по учету кредитов и займов

-договоры с кредитными учреждениями, займодавцами.


Указанное уточнение иска рассмотрено судом и принято в порядке ст. 49 АПК РФ.

Дело рассмотрено по имеющимся в материалах дела доказательствам с учетом позиций сторон.

Как следует из материалов дела, согласно общедоступной выписке из ЕГРЮЛ по состоянию на дату рассмотрения дела в качестве участников ООО «ТБС-Транс» (ОГРН <***>, ИНН <***>) зарегистрированы ФИО4 и ФИО1 с равными долями участия в уставном капитале Общества – по 50% каждый. Генеральным директором ООО «ТБС-Транс» является ФИО2.

02.12.2019 ФИО1 в адрес ФИО4, генерального директора ООО «ТБС-Транс» ФИО2 направлены требования о предоставлении бухгалтерских, финансовых и учредительных документов в объеме, в котором запрошено в требовании аудитора от 03.10.2019 для проведения аудиторской проверки. В доказательство направления требований о предоставлении документов ФИО1 представлены копии кассовых чеков от 02.12.2019, описи вложения от 02.12.2019.

Поскольку ответ от Общества не последовал, документы не предоставлены, ФИО1 обратился в арбитражный суд с настоящим исковым заявлением о признании незаконным бездействие ООО «ТБС-Транс» в лице генерального директора ФИО2, выразившегося в не предоставлении финансовых документов Общества для проведения аудиторской проверки, а также об обязании предоставить документы, необходимые для аудиторской проверки.

Исследовав материалы дела, изучив представленные по делу доказательства, суд находит исковое заявление обоснованным и подлежащим удовлетворению в части.

Согласно ч. 1 ст. 4 АПК РФ заинтересованное лицо вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов в порядке, установленном настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 67 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ), ст. 8 Федерального закона Российской Федерации от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон N 14-ФЗ) участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

Согласно абзацу 3 ч. 1 ст. 8 Закона N 14-ФЗ, а также разъяснениям, содержащимся в пунктах 3, 7, 8 и 9 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" (далее - Письмо N 144), участник вправе требовать любые имеющиеся у общества документы, связанные с деятельностью этого общества. При этом выбор конкретной формы реализации права на получение информации (ознакомление с документами и получение копий документов) определяется участником.

Частью 1 чт. 50 Закона N 14-ФЗ предусмотрено, что общество обязано хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

В силу ч.2 ст. 50 Закона N 14-ФЗ общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к следующим документам:

1) договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения;

2) протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества;

3) документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;

4) внутренние документы общества;

5) положения о филиалах и представительствах общества;

6) решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, изменения в решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг;

7) протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии общества;

8) списки аффилированных лиц общества;

9) заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

10) судебные решения по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем, а также судебные акты по таким спорам, в том числе определения о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии искового заявления либо заявления об изменении основания или предмета ранее заявленного иска;

11) протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества;

12) договоры (односторонние сделки), являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность;

13) иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

В соответствии с ч. 3 ст. 50 Закона N 14-ФЗ в течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные в пункте 2 настоящей статьи документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, если иное место не определено уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества и опубликованным на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление и, если в требовании указано на необходимость их отправки по адресу, указанному участником, соответствующие расходы на пересылку.

Закон об обществах с ограниченной ответственностью предусматривают две формы осуществления права участника на информацию: ознакомление с документами и получение копий документов. Выбор конкретной формы реализации права на получение информации осуществляется участником, при этом его право требовать предоставления копий документов не обусловлено необходимостью первоначально прибыть по месту нахождения хозяйственного общества и ознакомиться с документами. Кроме того, в процессе ознакомления с документами, вне зависимости от того, было ли это оговорено в его требовании о предоставлении информации, участник хозяйственного общества может самостоятельно с использованием личных технических средств (ручной сканер, фотоаппарат и т.д.) производить копирование документов, с которыми он знакомится (п. 7 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ").

Согласно ч. 1 ст. 8 Закона №14-ФЗ участник общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставе порядке.

Исходя из буквального толкования данной нормы, право участника на информацию не ограничено ознакомлением с определенным перечнем документов и включает в себя получение такой информации из любого возможного источника, имеющегося у общества.

Закон об обществах с ограниченной ответственностью не предусматривает право ознакомления участника общества только с определенной информацией о деятельности общества, поскольку это противоречило бы его положению как участника общества. Участник общества вправе не только знакомиться с материалами о деятельности общества, но и участвовать в управлении делами общества, в распределении прибыли, осуществлять иные правомочия, предусмотренные Законом и уставом общества.

Поскольку Закон об обществах с ограниченной ответственностью не содержит ограничений на предоставление документов бухгалтерского учета, то к ним имеют доступ все участники общества.

При этом судам надлежит учитывать, что ведение обществом бухгалтерского учета с использованием специализированных компьютерных программ не освобождает его от обязанности обеспечить доступ участников к информации, содержащейся в компьютерных файлах, а также скопировать по требованию участника эту информацию на электронный носитель информации (в общераспространенном формате текстового компьютерного файла) и (или) перенести эту информацию на бумажный носитель с целью предоставления участнику. Плата, взимаемая обществом за предоставление электронной и (или) бумажной копии, не может превышать затрат на их изготовление, включающих цену приобретенного электронного хранителя информации, если он не предоставлен участником.

Бухгалтерский учет - формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных настоящим Федеральным законом, в соответствии с требованиями, установленными настоящим Федеральным законом, и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности (Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете").

Согласно ст. 5 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" объектами бухгалтерского учета экономического субъекта являются: факты хозяйственной жизни; активы; обязательства; источники финансирования его деятельности; доходы; расходы; иные объекты в случае, если это установлено федеральными стандартами.

Экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом, если иное не установлено настоящим Федеральным законом. Бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации.

Согласно ст. 8 и ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" совокупность способов ведения экономическим субъектом бухгалтерского учета составляет его учетную политику. Экономический субъект самостоятельно формирует свою учетную политику, руководствуясь законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, федеральными и отраслевыми стандартами. При формировании учетной политики в отношении конкретного объекта бухгалтерского учета выбирается способ ведения бухгалтерского учета из способов, допускаемых федеральными стандартами.

Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.

Судам следует учитывать, что если участник обращается в хозяйственное общество с требованием о предоставлении документов бухгалтерской отчетности за период, в который такое хозяйственное общество было освобождено от обязанности ведения бухгалтерского учета (пункт 3 статьи 4 Закона о бухгалтерском учете), то общество не вправе отказывать в предоставлении информации, ссылаясь на отсутствие таких документов, а обязано сообщить участнику об отсутствии документов бухгалтерской отчетности и причинах их отсутствия, а также предложить ознакомиться с книгой учета доходов и расходов за соответствующий период, используемой организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (статья 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации), и (или) предоставить ее копию.

При этом, ведение обществом бухгалтерского учета с использованием специализированных компьютерных программ не освобождает его от обязанности обеспечить доступ участников к информации, содержащейся в компьютерных файлах, а также скопировать по требованию участника эту информацию на электронный носитель информации (в общераспространенном формате текстового компьютерного файла) и (или) перенести эту информацию на бумажный носитель с целью предоставления участнику. Плата, взимаемая обществом за предоставление электронной и (или) бумажной копии, не может превышать затрат на их изготовление, включающих цену приобретенного электронного хранителя информации, если он не предоставлен участником (п. 14 информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ").

Согласно п. 16 информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" дополнительный перечень документов, которые общество обязано хранить и предоставлять по требованию акционера, установлен Положением о порядке и сроках хранения документов акционерных обществ, утвержденным Постановлением ФКЦБ России от 16.07.2003 N 03-33/пс, а также Перечнем типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденным Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558. В соответствии с этим Перечнем общество обязано хранить гражданско-правовые договоры, следовательно, они также должны предоставляться по требованию участников.

В силу действующего законодательства, в т.ч. Федерального закона РФ от 27.07.2006 № 152-ФЗ "О персональных данных", Федерального закона РФ от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» не требуется согласие физических лиц, вступивших в правоотношения с обществом, на предоставление участнику общества документов, содержащих персональные данные таких физических лиц. В том числе, если эта информация необходима участнику для целей защиты своих прав и законных интересов. Кроме того, законодательством не определен перечень документов, с которыми вправе знакомиться участник общества, и не устанавливает ограничений в виде определенного порядка или условий доступа к таким документам.

В соответствии с абз.2, 3 п.1 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 18 января 2011 г. № 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" при реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона. Участнику хозяйственного общества может быть отказано в удовлетворении требования о предоставлении информации, если будет доказано, что его право на информацию обществом не нарушено. Об этом могут свидетельствовать, в частности, следующие обстоятельства: неоднократное заявление требований о предоставлении одних и тех же документов и (или) их копий при условии, что первое из таких требований было надлежащим образом удовлетворено обществом; заявление участником требования о предоставлении информации и документов, относящихся к прошлым периодам деятельности хозяйственного общества и явно не представляющих ценности с точки зрения их анализа (экономического, юридического (в том числе по причине истечения сроков исковой давности) и т.д.).

Кроме того, согласно правовой позиции, изложенной в Информационном письме Президиума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации № 144 от 18.01.2011, если факт получения обществом обращения участника до подачи иска в суд не доказан, однако к моменту принятия судом решения указанная информация так и не предоставлена обществом, суд удовлетворяет заявленное требование.

Следовательно, факт неполучения обществом запроса до обращения истца в суд не влияет на установленную законом обязанность общества предоставить документы по требованию участника, в том числе в ходе судебного разбирательства.

Обращение истца к ООО «ТБС-Транс» с требованием о предоставлении документов подтверждается требованием от 02.12.2019, копиями кассовых чеков от 02.12.2019, описями вложений от 02.12.2019 (л.д. 11 - 20).

Ответчиком не представлено доказательств предоставления истцу возможности ознакомиться с необходимой информацией до обращения последнего с настоящим иском в суд.

В силу статьи 9 АПК РФ лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или не совершения ими процессуальных действий.

Поскольку истец обращался к ответчику с требованием о представлении информации о деятельности общества, а общество запрошенные документы не представило, суд приходит к выводу о нарушении права истца, являющегося участником общества, на информацию о деятельности общества.

Довод ответчика о том, что истцом необоснованно заявлен период предоставления документов с 2016 г. по 2019 г., в то время как в требовании указан период с 2016 г. по 2018г. подлежит отклонению.

В процессе рассмотрения дела арбитражным судом установлено наличие в обществе корпоративного конфликта, факт добровольного предоставления документов не подтвержден, в связи с чем исключение одного отчетного периода может повлечь за собой затягивание разрешения конкретной спорной ситуации в Обществе.

Не принимаются судом также возражения ответчика в части истребования истцом документов не соответствующих уведомлению, документов за 2016 г., которые, по его мнению, не имеют экономической ценности, документов которые не носят конкретный характер и т.д.

В соответствии с разъяснениями, изложенными в пункте 8 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» судам необходимо учитывать, что в случае, когда участник обратился в хозяйственное общество с требованием о предоставлении копии и (или) обеспечении доступа к документу, который в силу закона или иного правового акта должен храниться обществом, но при этом данный документ по каким-то причинам у него отсутствует, общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также (при наличии таких сведений) о причинах его отсутствия, месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда он будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности). В такой ситуации участник также имеет право потребовать, чтобы общество по возвращении или восстановлении отсутствующего документа сообщило ему об этом.

Таким образом, в случае отсутствия у Общества истребуемых документов, Общество обязано сообщить об отсутствии документов, а также (при наличии таких сведений) о причинах его отсутствия.

Довод ответчика об отсутствии оснований для предоставления документов общества за 2016 год в связи с истечением исковой давности суд признает несостоятельным по следующим основаниям.

В соответствии с абз. 3 п. 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» участнику хозяйственного общества может быть отказано в удовлетворении требования о предоставлении информации, если будет доказано, что его право на информацию обществом не нарушено. Об этом могут свидетельствовать, в частности, следующие обстоятельства: неоднократное заявление требований о предоставлении одних и тех же документов и (или) их копий при условии, что первое из таких требований было надлежащим образом удовлетворено обществом; заявление участником требования о предоставлении информации и документов, относящихся к прошлым периодам деятельности хозяйственного общества и явно не представляющих ценности с точки зрения их анализа (экономического, юридического (в том числе по причине истечения сроков исковой давности) и т.д.).

В то же время, в соответствии с п. 1 ст. 196 Гражданского кодекса РФ общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со статьей 200 настоящего Кодекса.

В свою очередь согласно п. 1 ст. 200 Гражданского кодекса РФ если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права.

В связи с этим в рамках рассмотрения настоящего спора об обязании Общества предоставить участнику Общества документы не представляется возможным определить начало течения срока исковой давности для защиты участников своих прав, в случае, если после ознакомления с полученными от Общества документами участник Общества посчитает свои права нарушенными.

Кроме того, суд принимает во внимание, что с требованием о предоставлении документов за 2016 год истец обращался к Обществу еще 02.12.2019. Однако во внесудебном порядке документы участнику предоставлены не были. При таких условиях бездействие Общества по непредоставлению документов не должно влечь ограничения участница Общества на ознакомление с документами за 2016 год, которые были указаны в требовании от 02.12.2019.

В связи с этим, суд полагает заявленный период истребуемой документации с 2016 года по 2019 год разумным и обоснованным.

Наличие у ответчика сомнений в заключении участником ООО «ТБС-Транс» ФИО1 договора аудита не входит в предмет доказывания по настоящему делу.

Как указано выше, при реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации (абз.2 п.1 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 18 января 2011 г. № 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ").

При этом суд, проанализировав перечень документов, истребуемых истцом от ООО «ТБС-Транс», полагает необходимым внести корректировки в целях приведения его в соответствие с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, федеральными и отраслевыми стандартами.

Так, суд считает требование истца о предоставлении сведений о праве подписи финансовых и банковских документов, о праве электронной подписи финансовых и банковских документов, о праве подписи налоговой и бухгалтерской отчетности, предоставляемой в соответствующие органы по телекоммуникационным каналам, в виде справки за подписью единоличного исполнительного органа аудируемого лица, несоответствующим положениям Закона об ООО.

Согласно ч. 3 ст. 50 Закона об Обществах с ограниченной ответственностью право участника на информацию может быть реализовано либо путем ознакомления с документами, либо путем получения копий документов.

Составление отдельных документов за подписью единоличного исполнительного органа выходит за пределы обязанностей Общества при обеспечении участнику Общества доступа к информации о его деятельности.

По этим же основаниям подлежит отклонению требование истца о предоставлении всей бухгалтерской отчетности с приложениями в двух экземплярах (подлинниках). Получив копии бухгалтерской отчетности, истец не лишен возможности самостоятельно изготовить вторую копию документов и предоставить в аудиторскую компанию.

В остальной части требование об истребовании документов суд считает обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Обращаясь в арбитражный суд с требованием о предоставлении документов, связанных с деятельностью Общества, истцом также заявлено о признании незаконным бездействие ООО «ТБС-Транс» в лице генерального директора ФИО2, выразившееся в не представлении финансовых документов для проведения аудиторской проверки.

В соответствии со статьей 12 ГК РФ защита гражданских прав осуществляется следующими способами: признания права, восстановления положения, существовавшего до нарушения права, и пресечения действий, нарушающих право или создающих угрозу его нарушения, признания оспоримой сделки недействительной и применения последствий ее недействительности, применения последствий недействительности ничтожной сделки, признания недействительным решения собрания, признания недействительным акта государственного органа или органа местного самоуправления, самозащиты права, присуждения к исполнению обязанности в натуре, возмещения убытков, взыскания неустойки, компенсации морального вреда, прекращения или изменения правоотношения, неприменения судом акта государственного органа или органа местного самоуправления, противоречащего закону, иными способами, предусмотренными законом.

Положениями гражданского законодательства не предусматривают возможности предъявления требований о признании незаконными действий органов коммерческой организации по исполнению гражданско-правового обязательства в виде представления информации о деятельности общества.

Требования истца в данной части фактически являются требованиями о признании незаконными действий ФИО2 как единоличного исполнительного органа коммерческой организации.

Согласно ст. 50 Закона N 14-ФЗ обязанным лицом по предоставлению документов участникам Общества является именно Общество, а не его генеральный директор.

В соответствии с ч. 1 ст. 53 ГК РФ юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами.

Действия органа юридического лица, направленные на установление, изменение, прекращение прав и обязанностей юридического лица, признаются действиями самого юридического лица. Неразумные и недобросовестные действия единоличного исполнительного органа юридического лица в силу пункта 3 названной статьи могут являться основанием для привлечения единоличного исполнительного органа к гражданско-правовой ответственности в виде убытков в случае, если указанные действия повлекли негативные последствия для этого юридического лица.

По настоящему делу таких требований не заявлялось.

Принимая во внимание указанное, в удовлетворении требования о признании незаконным бездействие ООО «ТБС-Транс» в лице генерального директора ФИО2, выразившееся в не представлении финансовых документов для проведения аудиторской проверки, следует отказать.

По мнению суда, удовлетворение исковых требований об обязании ООО «ТБС-Транс», г. Тамбов (ОГРН <***>, ИНН <***>) предоставить истцу копии истребуемых документов в полной степени обеспечивает восстановление нарушенных прав истца на получение информации.

В силу п. 3.1 ст. 70 АПК РФ обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований или возражений, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований.

В соответствии с ч.2 ст. 65 АПК РФ обстоятельства, имеющие значение для правильного рассмотрения дела, определяются арбитражным судом на основании требований и возражений лиц, участвующих в деле, в соответствии с подлежащими применению нормами материального права.

Представленные по делу и исследованные судом доказательства и обстоятельства по спору сторон согласно заявленным основаниям, предмету иска суд находит достаточными для разрешения спора по существу.

Учитывая изложенные выше обстоятельства, суд приходит к выводу об удовлетворении уточненных исковых требований в части.

В силу ст. 174 АПК РФ и п. 4 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 в случае удовлетворения требования участника об обязании хозяйственного общества предоставить информацию суд в резолютивной части решения должен указать, какие именно действия и в какой срок должно совершить общество (например, предоставить истцу заверенные копии определенных документов или определенные документы для ознакомления).

В порядке ст. 110 АПК РФ судебные расходы по уплате госпошлины подлежат отнесению на ответчика.

Руководствуясь ст.ст. 110, 112, 167, 169, 170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации

СУД РЕШИЛ:

Исковые требования удовлетворить частично.

Обязать общество с ограниченной ответственностью «ТБС-Транс», г. Тамбов (ОГРН <***>, ИНН <***>) в течение 3 дней с момента вступления решения суда в законную силу предоставить ФИО1 копии следующих документов за период с 2016 по 2019 годы включительно:

1. Учредительные документы.

2. Информация об организационно-производственной структуре Общества.

3. Приказы и распоряжения, за исключением приказов по кадрам.

4. Лицензионные и разрешительные документы на производственную деятельность и промышленные объекты, представляющие повышенную опасность.

5. Протоколы общих собраний участников Общества.

6. Сведения о праве подписи финансовых и банковских документов, о праве электронной подписи финансовых и банковских документов, о праве подписи налоговой и бухгалтерской отчетности, предоставляемой в соответствующие органы по телекоммуникационным каналам,

7. Документы (доверенности) на уполномоченных лиц, имеющих право заключать договоры с контрагентами от имени общества.

8. Положение об учетной политике

9. Сведения о среднесписочной численности работников за каждый период;

10. Документы по инвентаризации имущества и финансовых обязательств в отчетном году (назначение постоянно действующей инвентаризационной комиссии, количество инвентаризаций, даты их проведения, перечень запасов, инвентаризационные описи, сличительные ведомости, объяснения материально ответственных лиц (при наличии), акты инвентаризации расчетов и прочих статей бухгалтерского баланса, акты сверки расчетов, протоколы инвентаризационных комиссий, приказы и распоряжения руководителя по результатам инвентаризаций, справки бухгалтерии об отражении результатов инвентаризации в бухгалтерском учете (при наличии).

11. Материалы проверок налоговых органов (акты проверок, решения).

12. Материалы проверок государственных органов, контролирующих безопасность производства, соблюдение требований по защите окружающей среды и т.п.

13. Сведения об открытых расчетных и иных счетах в банках (договоры).

14. Подтверждение остатков по всем расчетным счетам, указанным в справке ИФНС об открытых счетах, по форме банковской организации на отчетную дату.

15. Сведения о зарегистрированной контрольно-кассовой технике с предоставлением журнала кассира-операциониста.

16. Договоры о полной индивидуальной материальной ответственности кассира.

17. Документы по установлению лимита денежных средств в кассе.

18. Выписка из ЕГРН об объектах недвижимости. Сведения о праве аренды земельных участков.

19. Кредитные (заемные) договоры.

20. Договоры, подтверждающие обеспечение обязательств, платежей, в части выданных гарантий перед третьими лицами.

21. Прайс-листы на оказываемые работы (услуги), утвержденные исполнительным органом.

22. Сведения о применяемых нормах (нормативах) расхода материальных ценностей и комплектующих на выпуск готовой продукции (приказы).

23. Декларации и расчеты по всем видам налогов и сборов

24. Договоры с поставщиками, заказчиками.

25. Бухгалтерский баланс за 2016-2019гг;

26. Отчет о финансовых результатах;

27. Отчет об изменениях капитала;

28. Отчет о движении денежных средств;

29. Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах;

30. Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности.

31. Расшифровка статей баланса, расшифровка дебиторской, кредиторской задолженности, прочих доходов и расходов

32. Документы, хранящиеся в электронной форме в базах данных общества (копия автоматизированной программы 1С Бухгалтерия за 2016-2019гг) или оборотно-сальдовая ведомость, подтверждающая остатки в бухгалтерской отчетности за 2016-2018гг, а также оборотно-сальдовые ведомости по следующим счетам бухгалтерского учета с приложением к ним всех первичных документов:

32.1. Основные средства (счет 01 «Основные средства»):

-оборотно-сальдовая ведомость по учету основных средств в разрезе всех основных средств, числящихся на балансе общества;

-оборотно-сальдовая ведомость по начислению амортизации в разрезе всех основных средств;

-договоры на приобретение и реализацию основных средств;

-договоры на сдачу в аренду основных средств, акты на передачу в аренду основных средств;

-договоры по лизинговому имуществу, акты на передачу лизингового имущества;

-первичные документы, подтверждающие приобретение основных средств (товарные накладные поставщиков, счета-фактуры);

-первичные документы, подтверждающие реализацию основных средств (товарные накладные, счета-фактуры);

-первичные документы, подтверждающие оказание услуг по аренде

32.2. Капитальные вложения (счет 08 «Капвложения»):

-оборотно-сальдовая ведомость по учету капитальных вложений;

-первичные документы, подтверждающие формирование инвентарной стоимости строящегося объекта (акты выполненных работ ф. КС-2, КС-3), акты на выполнение прочих услуг, документы, подтверждающие начисления заработной платы, социальные взносы, акты на списание строительных материалов, ГСМ, запчастей).

32.3. Производственные запасы (счет 10 «запасы»):

-оборотно-сальдовая ведомость по учету сырья, материалов в разрезе субсчетов к счету 10 «Запасы»;

-первичные документы на получение (списание) строительных материалов, ГСМ, запчастей, спецодежда, прочих материалов от поставщиков (товарные накладные, счета-фактуры, транспортные накладные, акты на списание строительных материалов, ГСМ, запчастей, прочих материалов);

32.4. Товары (счет 41 «товары»)

- оборотно-сальдовая ведомость по учету товаров;

- первичные документы на получение товаров от поставщиков (товарные накладные, счета-фактуры, транспортные накладные);

- продажа товара (товарные накладные, транспортные накладные, акты на списание).

32.5. Учет себестоимости продукции (услуг) (счет 20 «основное производство»)

- оборотно-сальдовая ведомость по учету себестоимости услуг, работ, продукции;

- акты на списание сырья, материалов, включая списание строительных материалов, ГСМ, запчастей, акты на услуги, предъявленные подрядными организациями, арендодателями, лизингодателями и др.);

- документы, подтверждающие начисление заработной платы, расчетные ведомости по начислению страховых платежей (ПФР, ФСС).

32.6. Учет расчетов с бюджетом (счет 68 «расчеты с бюджетом»)

- оборотно-сальдовая ведомость по всем видам уплачиваемых налогов;

- налоговые декларации по налогу на прибыль, НДС, налогу на имущество, транспортному, земельному налогу, единому налогу, ЕНВД;

32.7. Выручка от продаж (счет 90 «Выручка»)

- оборотно-сальдовая ведомость по учету выручки от продаж по видам оказываемых услуг;

- первичные документы, подтверждающие выполнение работ, услуг, реализацию основных средств, готовой продукции (товарные накладные, счета-фактуры);

32.8. Кассовые операции (счет 50 «Касса»)

- оборотно-сальдовая ведомость по кассовым операциям;

- кассовая книга с приложением приходных, расходных ордеров;

32.9. Расчетный счет (счет 51 «расчетный счет»)

-оборотно-сальдовая ведомость по учету движения денежных средств на расчетном счете;

- платежные банковские документы;

32.10. Расчеты с поставщиками и подрядчиками (счет 60 «расчеты с поставщиками, подрядчиками», 76 «расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»)

- оборотно-сальдовая ведомость в разрезе поставщиков, подрядчиков;

- договоры и первичные документы, подтверждающие образование кредиторской задолженности;

32.11. Расчеты с покупателями и заказчиками (счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»)

- оборотно-сальдовая ведомость по учету расчетов с покупателями в разрезе дебиторов;

- договоры и первичные документы, подтверждающие образование дебиторской задолженности.

32.12. Расчеты по претензиям

- оборотно-сальдовая ведомость по претензиям;

- все документы, подтверждающие проведение претензионной работы

32.13. Расчеты с подотчетными лицами (счет 71 «расчеты с подотчетными лицами»)

- оборотно-сальдовая ведомость по расчетам с подотчетными лицами;

- авансовые отчеты с приложением оправдательных документов.

32.14. Расчеты по кредитам и займам (счет 66 «расчеты по краткосрочным займам», счет 67 «Расчеты по долгосрочным займам»)

- оборотно-сальдовая ведомость по учету кредитов и займов.

- договоры с кредитными учреждениями, займодавцами.

В удовлетворении остальной части исковых требований отказать.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «ТБС-Транс», г. Тамбов (ОГРН <***>, ИНН <***>) в пользу ФИО1 судебные расходы по оплате государственной пошлины в размере 6 000 рублей.

Выдать исполнительный лист после вступления решения суда в законную силу.

Решение арбитражного суда вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.

Решение суда, не вступившее в законную силу, может быть обжаловано в порядке апелляционного производства через Арбитражный суд Тамбовской области в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд (394006, <...>).

Судья С.О.Зотова