Решение от 20 сентября 2018 г. по делу № А73-10113/2018

Арбитражный суд Хабаровского края

г. Хабаровск, ул. Ленина 37, 680030, www.khabarovsk.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

№ дела А73-10113/2018
г. Хабаровск
20 сентября 2018 года
Резолютивная часть решения объявлена 17 сентября 2018 года

Мотивированное решение изготовлено 20 сентября 2018 года


Арбитражный суд в составе: судьи Руденко Р.А., с участием секретаря судебного заседания Бондаря С.Д., ведущего протокол судебного заседания с использованием средств аудиозаписи,

рассмотрел в заседании суда дело по заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Железнодорожному району г. Хабаровска

о привлечении ФИО1 к административной ответственности по части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ


В судебное заседание явились:

от ИФНС: ФИО2, государственный налоговый инспектор ИФНС по железнодорожному району г. Хабаровск удостоверение УР № 083105 по доверенности от 17.07.2018г. № 16-14/4107;

от Ключника С.В.: не явились.


Суд установил: Инспекция Федеральной налоговой службы по Железнодорожному району г. Хабаровска обратилась в Арбитражный суд с заявлением о привлечении директора ООО «Сантехсервис плюс» ФИО1 к административной ответственности по части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.

В судебном заседании представитель административного органа заявленные требования поддержал по основаниям, изложенным в заявлении и дополнениях к нему.

ФИО1, явку своего представителя в судебное заседание не обеспечил, о времени и месте проведения судебного заседания извещен в порядке статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса РФ.

В порядке ст. 156 Арбитражного процессуального кодекса РФ дело рассматривается в отсутствие не явившихся лиц.

Судом установлено следующее.

В соответствии с Федеральным законом от 26.10.2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) (далее - Закон о банкротстве), Законом РФ от 21.03.1991г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации», Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004г. № 506, налоговый орган является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, представляющим интересы Российской Федерации в делах о банкротстве.

Федеральным законом от 29.12.2015г. № 391-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» на налоговые органы, которые уполномочены представлять интересы РФ в делах о банкротстве должников, возложены функции по рассмотрению дел об административных правонарушениях, предусмотренных частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ, и составлению протоколов об административном правонарушении, предусмотренном частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.

В ходе осуществления своих полномочий ИФНС России по Железнодорожному району г. Хабаровска установлено следующие.

В силу пункта 1 статьи 9 Федерального закона № 127-ФЗ - руководитель должника обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд, в частности, в случае, если должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества.

Заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в случаях, предусмотренных пунктом 1 данной статьи, в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств (пункт 2 статьи 9 Закона о банкротстве).

При этом под недостаточностью имущества понимается превышение размера денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей должника над стоимостью имущества (активов) должника; а под неплатежеспособностью - прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное (статья 2 указанного закона).

Согласно пункту 2 статьи 3 Закона о банкротстве - юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Согласно пункту 2 статьи 6 Закона о банкротстве - если иное не предусмотрено данным законом, производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее чем триста тысяч рублей, а в отношении должника - физического лица - не менее размера, установленного пунктом 2 статьи 213.3 названного закона.

11.08.2017г. ИФНС России по Железнодорожному району г. Хабаровска при анализе интернет-сайта ВАС РФ установлено, что ФИО1 не исполнил обязанность по обращению с заявлением в арбитражный суд Хабаровского края о признании ООО «Сантехсервис плюс» (далее - должник, организация) несостоятельным (банкротом).

ООО «Сантехсервис плюс» ИНН-2724204154 состоит на учете в ИФНС России по Железнодорожному району г. Хабаровска (далее - Инспекция) с 02.09.2015 года.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ ООО «Сантехсервис плюс» зарегистрировано по адресу: 680031, <...>.

Руководителем должника с 15.12.2016г. является ФИО1 ИНН-271102356671, зарегистрирован по адресу: 680032, <...>.

По данным Инспекции общая сумма задолженности ООО «Сантехсервис плюс» по состоянию 25.08.2016 составила в размере 318 447 руб. вследствие неуплаты сумм НДФЛ по расчетам за 6, 9 месяцев 2016г.

С учетом вышеизложенного, директор должника ФИО1 обязан был обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании ООО «Сантехсервис плюс» несостоятельным (банкротом) не позднее 26.12.2016г., однако этого не сделал.

В результате чего, директором ООО «Сантехсервис плюс» ФИО1 были нарушены п. 2 ст. 3, п.п. 1, 2 ст. 9 Федерального закона от 26.10.2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Согласно ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ - неисполнение руководителем юридического лица либо индивидуальным предпринимателем или гражданином обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица либо индивидуального предпринимателя, гражданина банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Постановлением должностного лица ИФНС России по Железнодорожному району г. Хабаровска от 25.08.2017г. № 50 ФИО1 был привлечен к административной ответственности в соответствии с ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ в виде штрафа в размере 5000 руб.



Постановление вступило в законную силу 12.09.2017 года.

Согласно ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ - повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

При проведении проверки установлено, что ФИО1 повторно не исполнил свою обязанность, предусмотренную п. 2 ст. 3, п.п. 1, 2 ст. 9 Федерального закона от 26.10.2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» по обращению с заявлением в арбитражный суд о признании ООО «Сантехсервис плюс» несостоятельным (банкротом).

Образовавшейся задолженность, превышающая в сумме 300 тысяч рублей, вследствие неуплаты сумм, исчисленных по страховым взносам по расчету за 12 месяцев 2017 года в размере 582 752 руб. 43 коп.

Уведомлением от 16.05.2018г. № 16-20/20775 директор ООО «Сантехсервис плюс» ФИО1 был приглашен в Инспекцию, для составления протокола об административном правонарушении на 20.06.2018г. на 12 часов 00 минут по двум адресам:

По юридическому адресу ООО «Сантехсервис плюс»: 680031, <...>, заказным письмом с почтовым идентификатором № 68002118168713, которое принято отделением связи 22.05.2018г., выслано обратно отправителю неврученным – 25.05.2018г., получено адресатом 13.08.2018г.

По месту регистрации ФИО1 по адресу: 680032, <...>, заказным письмом с почтовым идентификатором № 68002118168720, которое принято отделением связи 22.05.2018г., выслано обратно отправителю неврученным с отметкой отделения связи «Срок хранения истек. Выслано обратно отправителю» – 26.06.2018г., покинуло сортировочный центр - 28.07.2018г.

Указанные сведения размещены на официальном сайте ФГУП «Почта России».

20.06.2018г. по факту выявленного правонарушения должностным лицом ИФНС России по Железнодорожному району г. Хабаровска ФИО2, в отношении директора ООО «Сантехсервис плюс» ФИО1, в его отсутствии, составлен протокол об административном правонарушении № 16-11/56 по признакам правонарушения, предусмотренного ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ.

Копи протокола об административном правонарушении направлена в адрес ФИО1 – 20.06.2018г.


Поскольку рассмотрение дел об административных правонарушениях, предусмотренных частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ, подведомственно арбитражным судам, на основании части 3 статьи 23.1 КоАП РФ, административный орган обратился в суд с соответствующим заявлением.

В соответствии с частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ - неисполнение руководителем юридического лица либо индивидуальным предпринимателем или гражданином обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица либо индивидуального предпринимателя, гражданина банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ установлена административная ответственность за повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 5 настоящей статьи, которая для должностных лиц влечет дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

Как указано ранее, ИФНС России по Железнодорожному району г. Хабаровска при анализе интернет-сайта ВАС РФ установлено, что ФИО1 повторно после привлечения его к административной ответственности по ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ не исполнил обязанность по обращению с заявлением в арбитражный суд Хабаровского края о признании ООО «Сантехсервис плюс» несостоятельным (банкротом).

Указанное является административным правонарушением, ответственность за которое предусмотрена ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ.

Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу, что директор ООО «Сантехсервис плюс» ФИО1 не подлежит привлечению к административной ответственности с учетом следующего.

В соответствии с частью 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В силу части 1 статьи 1.6 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо, предприниматель признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.


В соответствии со статьей 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественных доказательствами.

В соответствие с частями 3, 4, 4.1 статьи 28.2 КоАП РФ при составлении протокола об административном правонарушении физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, а также иным участникам производства по делу разъясняются их права и обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом, о чем делается запись в протоколе. Физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, должна быть предоставлена возможность ознакомления с протоколом об административном правонарушении.

Указанные лица вправе представить объяснения и замечания по содержанию протокола, которые прилагаются к протоколу.

В случае неявки физического лица, или законного представителя физического лица, или законного представителя юридического лица, в отношении которых ведется производство по делу об административном правонарушении, если они извещены в установленном порядке, протокол об административном правонарушении составляется в их отсутствие.

В соответствии с частью 2 статьи 25.1 КоАП РФ, дело об административном правонарушении рассматривается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. В отсутствие указанного лица дело может быть рассмотрено лишь в случаях, если имеются данные о надлежащем извещении лица о месте и времени рассмотрения дела и если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.

Таким образом, на административный орган возложена обязанность по извещению лица, привлекаемого к ответственности о времени и месте составления протокола об административном правонарушении.



В пункте 10 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004г. № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» разъяснено, что нарушение административным органом при производстве по делу об административном правонарушении процессуальных требований, установленных Кодексом, является основанием для признания незаконным и отмены оспариваемого постановления административного органа (часть 2 статьи 211 АПК РФ) при условии, если указанные нарушения носят существенный характер и не позволяют или не позволили всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

При выявлении в ходе рассмотрения дела факта составления протокола в отсутствие лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, суду надлежит выяснить, было ли данному лицу сообщено о дате и времени составления протокола, уведомило ли оно административный орган о невозможности прибытия, являются ли причины неявки уважительными.

Существенный характер нарушений определяется исходя из последствий, которые данными нарушениями вызваны, и возможности устранения этих последствий при рассмотрении дела.

В соответствии с п. 34 Правил оказания услуг почтовой связи, утвержденными Приказом Министерства связи и массовых коммуникаций РФ от 31.07.2014г. № 234 - Письменная корреспонденция и почтовые переводы при невозможности их вручения (выплаты) адресатам (их уполномоченным представителям) хранятся в объектах почтовой связи места назначения в течение 30 дней, иные почтовые отправления - в течение 15 дней, если более длительный срок хранения не предусмотрен договором об оказании услуг почтовой связи. Почтовые отправления разряда «судебное» при невозможности их вручения адресатам (их уполномоченным представителям) хранятся в объектах почтовой связи места назначения в течение 7 дней.

Срок хранения почтовых отправлений (почтовых переводов) исчисляется со следующего рабочего дня после поступления почтового отправления (почтового перевода) в объект почтовой связи места назначения.

Срок хранения почтовых отправлений и почтовых переводов может быть продлен в соответствии с договором об оказании услуг почтовой связи. Адресатом (его уполномоченным представителем) может быть продлен срок хранения почтовых отправлений (за исключением почтовых отправлений разряда «судебное») и почтовых переводов в случае, если такая возможность предусмотрена в соответствии с договором об оказании услуг почтовой связи.

По истечении установленного срока хранения не полученная адресатами (их уполномоченными представителями) простая письменная корреспонденция передается в число невостребованных почтовых отправлений.



Не полученные адресатами (их уполномоченными представителями) регистрируемые почтовые отправления и почтовые переводы возвращаются отправителям за их счет по обратному адресу, если иное не предусмотрено договором между оператором почтовой связи и пользователем. По истечении установленного срока хранения или при отказе отправителя от получения и оплаты пересылки возвращенного почтового отправления или почтового перевода они передаются на временное хранение в число невостребованных.

При рассмотрении дела судом установлено, что о месте и времени составления протокола об административном правонарушении на 20.06.2018г. на 12 часов 00 минут директор ООО «Сантехсервис плюс» ФИО1 извещался Уведомлением от 16.05.2018г. № 16-20/20775 по двум адресам:

По юридическому адресу ООО «Сантехсервис плюс»: 680031, <...>, заказным письмом с почтовым идентификатором № 68002118168713, которое принято отделением связи 22.05.2018г., выслано обратно отправителю неврученным – 25.05.2018г., получено адресатом 13.08.2018г.

По месту регистрации ФИО1 по адресу: 680032, <...>, заказным письмом с почтовым идентификатором № 68002118168720, которое принято отделением связи 22.05.2018г., выслано обратно отправителю неврученным с отметкой отделения связи «Срок хранения истек. Выслано обратно отправителю» – 26.06.2018г., покинуло сортировочный центр - 28.07.2018г.

Указанные сведения размещены на официальном сайте ФГУП «Почта России».

20.06.2018г. по факту выявленного правонарушения должностным лицом ИФНС России по Железнодорожному району г. Хабаровска ФИО2, в отношении директора ООО «Сантехсервис плюс» ФИО1 составлен протокол об административном правонарушении № 16-11/56 по признакам правонарушения, предусмотренного ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ.

Протокол об административном правонарушении составлен без участия ФИО1, а также его представителя.

Учитывая изложенное, на момент составления протокола об административном правонарушении 20.06.2018г., у административного органа не было доказательств надлежащего извещения директора ООО «Сантехсервис плюс» ФИО1 о времени и месте составления протокола об административном правонарушении, поскольку сведения о вручении либо невручении почтового отправления по адресу: 680032, <...>, с почтовым идентификатором № 68002118168720 в день рассмотрения дела об административном правонарушении - 20.06.2018г. на официальном сайте ФГУП «Почта России» отсутствовали.



Почтовое отправление, направленное по юридическому адресу ООО «Сантехсервис плюс»: 680031, <...>, с почтовым идентификатором № 68002118168713 с учетом указанной ранее информации, вручалось ООО «Сантехсервис плюс» с нарушением п. 34 Правил оказания услуг почтовой связи от 31.07.2014г. № 234.

Поскольку установленный законом порядок назначения административного взыскания является обязательным для органов и должностных лиц, рассматривающих дело об административном правонарушении и применяющих взыскание, то несоблюдение этого порядка свидетельствует о том, что взыскание применено незаконно, независимо от того, совершило или нет лицо, привлекаемое к ответственности, административные правонарушения.

Несоблюдение такого порядка органами, уполномоченными привлекать субъектов к административной ответственности, нарушает право привлекаемого лица на защиту.

Указанные выше процессуальные нарушения судом признаются существенными, поскольку они не могли позволить всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело об административном правонарушении, возможность устранения этих недостатков отсутствует.

Учитывая изложенное, требования административного органа удовлетворению не подлежат.

Руководствуясь статьей 4.1, частью 5.1 статьи 14.13., частью 3 статьи 23.1. КоАП РФ, статьями 167-170, 176, 202-206 Арбитражного процессуального кодекса РФ, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявленных требований Инспекции Федеральной налоговой службы по Железнодорожному району г. Хабаровска о привлечении ФИО1 к административной ответственности по части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ - отказать.

Решение вступает в законную силу по истечении десятидневного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения.

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через Арбитражный суд Хабаровского края.


Судья Р.А. Руденко