Решение от 15 марта 2019 г. по делу № А24-5111/2018

АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАМЧАТСКОГО КРАЯ

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А24-5111/2018
г. Петропавловск-Камчатский
15 марта 2019 года
Резолютивная часть решения объявлена 12 марта 2019 года.

Полный текст решения изготовлен 15 марта 2019 года.

Арбитражный суд Камчатского края в составе судьи Решетько В.И. при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело

по иску

Сакуна Алексея Михайловича410200058799

к

обществу с ограниченной ответственностью «ГолдАртМаркет» (ИНН <***>, ОГРН <***>)

о предоставлении документов о деятельности общества за 2017 год

при участии:

от истца: ФИО2 – лично; ФИО3 – представитель по заявлению истца, паспорт;

от ответчика: не явились,

установил:

ФИО2 (далее – истец) обратился в арбитражный суд с иском к обществу с ограниченной ответственностью «ГолдАртМаркет» (далее – ответчик, общество, место нахождения: 684090, <...>, офис 23–27), в котором просит обязать ответчика в пятидневный срок с момента вступления в законную силу судебного акта предоставить заверенные подписью руководителя и печатью общества копии документов ООО «ГолдАртМаркет» за 2017 год:

1)выписки и приложения к ним по всем счетам, открытым в банке;

2)книги учета доходов и расходов при УСН;

3)гражданско-правовые договоры и другие документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности общества (все прочие договоры, заключенные в проверяемом периоде; все прочие договоры, действующие в проверяемом периоде; договоры об открытии счетов в банках;

4)документы бухгалтерского и налогового учета (оборотно-сальдовые ведомости по всем счетам, отраженным в главных книгах; карточки всех счетов, в том числе:

Оборотно-сальдовые ведомости по:

- счетам 20, 26 с детализацией по статьям затрат;

- счетам 50, 51 с детализацией по статьям движения денежных средств;

- счетам 60, 62, 63 (по всем субсчетам) с детализацией по контрагентам;

- счетам 70, 71, 73 с детализацией по работникам организации;

- счетам 75, 76 (по всем субсчетам) с детализацией по контрагентам;

- счету 91 (по всем субсчетам) с детализацией по статьям прочих доходов и расходов;

5)первичные учетные документы, форма которых утверждена госорганом, а также учетной политикой общества (накладные, акты выполненных работ) и договоры на реализацию товаров, работ, услуг; все первичные документы на покупку ТМЦ (накладные, счета-фактуры) и договоры к ним; все первичные документы на приобретенные работы, услуги (акты выполненных работ, услуг, счета-фактуры) и договоры к ним;

6)перечень существенных в 2017 году событий (сделок, оказывающих влияние на финансовое положение общества);

7)отчеты о дебиторский и кредиторской задолженности общества, акты сверок со всеми кредиторами и дебиторами за 2017 год

8) штатное расписание общества по состоянию на 2017 год.

Судебное заседание на основании части 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) проведено в отсутствие представителя ответчика.

В судебном заседании представитель истца в порядке статьи 49 АПК РФ поддержала ранее представленное в суд ходатайство от 24.01.2019 об уточнении предмета спора за исключением требования о предоставлении выписок за 2017 год и приложений к ним по всем счетам, открытым обществом с ограниченной ответственностью «ГолдАртМаркет» в банке (пункт 1 просительной части ходатайства).

Уточнение предмета спора судом рассмотрено и принято на основании части 49 АПК РФ, поскольку это является правом истца, не противоречит закону и не нарушает права и законные интересы других лиц.

Заслушав пояснения истца и его представителя, исследовав материалы дела и оценив представленные доказательства в порядке статьи 71 АПК РФ, арбитражный суд приходит к выводу, что требования истца подлежат удовлетворению в полном объеме по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, 16.12.2011 зарегистрировано общество с ограниченной ответственностью «ГолдАртМаркет». Участниками общества являются ФИО4 с долей 50 % уставного капитала и ФИО2 с долей 50 % уставного капитала.

Истец неоднократно обращался к ООО «ГолдАртМаркет» с требованиями о предоставлении информации о деятельности общества (требования от 28.01.2017, 30.10.2017 от 07.12.2017, от 30.12.2017).

Уклонение ООО «ГолдАртМаркет» от выполнения требований истца послужило основанием для обращения участника общества в суд с рассматриваемым иском.

Согласно пункту 1 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон об обществах с ограниченной ответственностью, Закон № 14-ФЗ) участник общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставе порядке.

В силу статьи 50 Закона № 14-ФЗ общество обязано хранить следующие документы: договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества (пункт 2 статьи 50 Закона № 14-ФЗ).

Общество по требованию его участника обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным пунктами 1 и 3 статьи 50 Закона № 14-ФЗ.

В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть представлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление (пункт 4 статьи 50 Закона № 14-ФЗ).

Из разъяснений, изложенных в пункте 3 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ», из абзаца третьего пункта 1 статьи 8 Закона № 14-ФЗ следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

В пункте 17 информационного письма № 144 разъяснено, что поскольку Закон № 14-ФЗ не содержит ограничений на предоставление документов бухгалтерского учета, то к ним имеют доступ все участники общества.

В соответствии с частью 1 статьи 17 Федерального закона от 22.10.2004 года № 125-ФЗ «Об архивном деле в Российской Федерации» (далее – Закон № 125-ФЗ) организации обязаны обеспечивать сохранность архивных документов, в том числе документов по личному составу, в течение сроков их хранения, установленных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации), а также перечнями документов, предусмотренными частью 3 статьи 6 и частями 1 и 1.1 статьи 23 настоящего Федерального закона.

Перечень типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения, утвержден Приказом Минкультуры РФ от 25.08.2010 года № 558.

Согласно пункту 7 статьи 3 и части 1 статьи 7 Закона № 402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта, под которым понимается лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта, либо лицо, ответственное за ведение дел экономического субъекта, либо управляющий, которому переданы функции единоличного исполнительного органа.

Статьей 29 Закона № 402-ФЗ установлена обязанность по хранению первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года (часть 1). Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений (часть 3).

Исходя из правовой позиции, изложенной в Информационном письме Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» (далее – Информационное письмо № 144), при реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона; поскольку Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» не содержит ограничений на предоставление документов бухгалтерского учета, то к ним имеют доступ все участники общества (пункты 1 и 17).

В силу статей 62.2, 67 ГК РФ, статей 8, 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью, участник вправе получать любую информацию о деятельности общества и знакомиться с его документацией, а общество обязано предоставлять участнику общества любые документы по деятельности общества по соответствующим запросам участника общества (пункт 14 Информационного письма № 144).

Согласно разъяснений Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, данных в пункте 3 Информационного письма № 144, из содержания пункта 1 статьи 67 ГК РФ следует, что порядок предоставления участникам хозяйственного общества информации может устанавливаться уставом общества. При этом положения устава общества не могут ограничивать права участников на информацию по сравнению с правами, предоставляемыми им Федеральным законом от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» или Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Ограничение прав участников во внутренних документах хозяйственного общества также не допускается; соответствующие положения устава или учредительных документов не подлежат применению судами. Судам необходимо иметь в виду, что закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» предусматривает возможность установления в уставе только порядка получения информации об обществе, но не перечня информации, которая подлежит предоставлению участникам общества. Из абзаца третьего пункта 1 статьи 8 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

Перечень документов, указанных истцом, не противоречит положениям ГК РФ, Федеральному закону от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Федеральному закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 № 34н.

30.07.2017 в законную силу вступил Федеральный закон от 29.07.2017 № 233-ФЗ, согласно которому в подпункт 3 пункта 4 статьи 50 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» внесены изменения, в соответствии с которыми общество вправе отказать в предоставлении документов при наличии хотя бы одного из следующих условий:

1) электронная версия запрашиваемого документа на момент предъявления участником общества требования размещена на сайте общества в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в свободном доступе либо раскрыта в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о ценных бумагах для раскрытия информации;

2) документ запрашивается повторно в течение трех лет при условии, что первое требование о его предоставлении было надлежащим образом исполнено обществом;

3) документ относится к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием), за исключением документов, перечисленных в подпунктах 1 - 9 пункта 2 настоящей статьи.

Доказательств размещения документов ООО «ГолдАртМаркет» в материалы дела не представлено, равно как и доказательств предоставления ранее по запросу участника общества испрашиваемых документов в полном объеме.

Доказательств того, что данные документы не имелись в наличии, не составлялись по каким-либо причинам, ответчик в материалы дела не представил.

Судом установлено, что истребуемые истцом документы являются документами, касающимися деятельности ООО «ГолдАртМаркет». Поскольку ФИО2 как участник ООО «ГолдАртМаркет» вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его документацией, ООО «ГолдАртМаркет» по требованию истца обязано предоставить копии документов о деятельности общества.

В рассматриваемом случае ФИО2, реализуя указанные выше права участника общества, обратился с требованием о предоставлении документов о деятельности ООО «ГолдАртМаркет» за 2017 год, однако требование истца в добровольном порядке удовлетворено не было, равно как и не было какого-либо ответа от общества на требования истца.

Суд принимает во внимание, что участник общества, исходя из законодательства об обществах с ограниченной ответственностью, должен обладать полнотой информации о деятельности общества.

При этом отсутствие в обществе по каким-либо причинам документов, которые в силу закона должны храниться обществом, не может являться основанием для отказа участнику в удовлетворении заявленных требований. В таком случае общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также (при наличии таких сведений) о причинах его отсутствии, о месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда документ будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности). А участник имеет право потребовать, чтобы общество по возвращении или восстановлении отсутствующего документа сообщило ему об этом.

Отсутствие каких-либо документов у общества само по себе не свидетельствует о невозможности восстановления утраченных документов.

Изложенное выше соответствует правовой позиции, изложенной в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 28.12.2015 № 302-ЭС15-14349.

Как следует из абзацев 2-4 пункта 1 Информационного письма № 144, при рассмотрении споров, связанных с предоставлением информации по требованию участников обществ с ограниченной ответственностью и акционеров судам следует учитывать, что при реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона.

Из совокупного толкования приведенных в Информационном письме № 144 разъяснений следует, что участнику общества может быть отказано в удовлетворении требования только в двух случаях: когда его право на получение информации не нарушено, либо когда он злоупотребляет этим правом.

При этом бремя доказывания указанных обстоятельств лежит на ответчике, то есть ООО «ГолдАртМаркет». Однако в нарушение статьи 65 АПК РФ ответчиком не доказано, что запрошенные истцом документы будут использованы им не для целей защиты своих прав и законных интересов, а также не доказан факт злоупотребления правом со стороны истца.

Таким образом, правовых оснований для отказа в предоставлении запрашиваемых документов у ООО «ГолдАртМаркет» суд из материалов дела не усматривает.

Презумпция добросовестного поведения участников гражданских правоотношений предполагается, в силу чего ответчик должен представить суду доказательства, свидетельствующие о злоупотреблении участником общества правом при получении информации.

Ответчик, в нарушение статьи 65 АПК РФ не представил каких-либо доказательств, что запрашиваемая информация не может быть представлена. Наличие в обществе корпоративного конфликта между двумя равными участниками не освобождает общество в лице его единоличного исполнительного органа от обязанности представить участнику требуемые документы и информацию либо мотивированно обосновать невозможность представления таких документов. Ссылка ответчика на приказ от 05.10.2017№ 9, вынесенный директором общества ФИО4, о приостановлении деятельности общества в виду совершения хищения, также не снимает с действующего юридического лица обязанности по ведению бухгалтерской отчетности (даже с нулевыми показателями).

Оценив в совокупности представленные в материалы дела доказательства, суд удовлетворяет требования истца.

Расходы по уплате государственной пошлины в сумме 6 000 руб. в силу статьи 110 АПК РФ также относятся на ответчика и подлежат взысканию с него в пользу истца.

Руководствуясь статьями 1–3, 17, 27–28, 101–103, 110, 167–171, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

иск удовлетворить.

Обязать общество с ограниченной ответственностью «ГолдАртМаркет» в течение пяти дней с момента вступления в законную силу решения суда представить ФИО2 заверенные подписью руководителя и печатью общества копии документов о деятельности общества за 2017 год:

1. Кассовую книгу ООО «ГолдАртМаркет», журнал учёта товарно- материальных ценностей;

2. Книги учёта доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения;

3. Гражданско-правовые договоры и другие документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности общества в 2017 году (включая договоры, заключённые ООО «ГолдАртМаркет» в указанном периоде, а также договоры, заключённые ранее указанного срока, исполнением которых занималось общество в 2017 году (за исключением договора поставки от 29.09.2017 № 29/17));

4. Все имеющиеся приложения, дополнения, уточнения, спецификации, и накладные к договору поставки от 29.09.2017 № 29/17, подтверждающие факт поставки товара, его ассортимент и стоимость; доказательства оплаты приобретённого по данному договору товара;

5. Документы бухгалтерского и налогового учета (оборотно-сальдовые ведомости) по всем счетам, отраженным в главных книгах; карточки всех счетов, в том числе оборотно-сальдовые ведомости по:

- счетам 20, 26 с детализацией по статьям затрат;

-Счетам 50, 51 с детализацией по статьям движения денежных средств;

-Счетам 60, 62, 63 (по всем субсчетам) с детализацией по контрагентам;

-Счетам 70, 71, 73 с детализацией по работникам организации;

-Счетам 75, 76 (по всем субсчетам) с детализацией по контрагентам;

-Счету 91 (по всем субсчетам) с детализацией по статьям прочих доходов и расходов;

6. Первичные учётные документы, форма которых утверждена уполномоченным государственным органом, а также учетной политикой общества (накладные, акты выполненных работ) и договоры на реализацию товаров, работ, услуг; все первичные документы на покупку ТМЦ (накладные, счета-фактуры) и договоры к ним; все первичные документы на приобретенные работы, услуги (акты выполненных работ, услуг, счета-фактуры) и договоры к ним в отношении всех контрагентов ООО «ГолдАртМаркет», в том числе в отношении: ООО «ЮК АРС Дизайн», ООО «Мистраль», ООО «Парадигма», ООО «СувенирОптИмпорт», ООО ТД «Сима-ленд», за исключением «внутренних» накладных ООО «ГолдАртМаркет» от 03.08.2017 № 5, от 16.11.2017 № 13, от 17.11.2017 № 14, от 17.11.2017 № 15, от 06.03.2017 № 6; от 25.02.2017 № 2, от 02.03.2017 № 3, от 13.02..2017 № 8, от 24.04.2017 № 9, от 03.05.2017 № 10, от 12.05.2017 № 11, от 29.11.2017 № 16 и от 24.05.2017 № 12;

7. Информацию (перечень) существенных в 2017 году событий (сделок, оказывающих влияние на финансовое положение общества);

8. Отчеты о дебиторский и кредиторской задолженности общества, акты сверок со всеми кредиторами и дебиторами за этот же период;

9. Договоры (односторонние сделки), являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в отношении которых имеется заинтересованность, в том числе договоры, заключённые ООО «ГолдАртМаркет» с ИП ФИО4, сведения о реализации товаров ООО «ГолдАртМаркет» через расчётный счет ИП ФИО4;

10. Финансовые документы, подтверждающие оплату труда работников ООО «ГолдАртМаркет» в 2017 году.

Ввиду ведения обществом в 2017 году бухгалтерского учета с использованием специализированных компьютерных программ, обязать общество с ограниченной ответственностью «ГолдАртМаркет» обеспечить доступ ФИО2 к информации, содержащейся в компьютерных файлах, а также скопировать эту информацию на электронный носитель информации (в общераспространенном формате текстового компьютерного файла) на бумажный носитель с целью ее предоставления истцу.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «ГолдАртМаркет» в пользу ФИО2 расходы по уплате государственной пошлины в сумме 6 000 руб.

Решение может быть обжаловано в Пятый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Камчатского края в срок, не превышающий одного месяца со дня принятия решения, а также в Арбитражный суд Дальневосточного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу, при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Судья В.И. Решетько