Решение от 11 октября 2021 г. по делу № А27-16997/2020

АРБИТРАЖНЫЙ СУД КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Красная ул., д. 8, Кемерово, 650000

http://www.kemerovo.arbitr.ru

E-mail: info@kemerovo.arbitr.ru

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А27-16997/2020
город Кемерово
11 октября 2021 года
Резолютивная часть решения объявлена 05 октября 2021 года

Полный текст решения изготовлен 11 октября 2021 года

Арбитражный суд Кемеровской области в составе судьи Беляевой Л.В.,

при ведении протокола с использованием аудиозаписи помощником судьи Климовой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по исковому заявлению ФИО1, г. Новокузнецк (ИНН <***>)

к обществу с ограниченной ответственностью «Аэрокузбасс», г. Прокопьевск (ОГРН: <***>, ИНН <***>)

о взыскании 58 917 760 руб. действительной стоимости доли в уставном капитале ООО «Аэрокузбасс»; 3 438 018 руб. 24 коп. процентов за пользование чужими денежными средствами на 05.10.2021 и далее по день фактической уплаты (с учетом уточнений)

третьи лица, не заявляющие самостоятельных требований относительно предмета спора,

ФИО2 (ИНН <***>);

ФИО3 (ИНН <***>);

ФИО4 (ИНН <***>)

общество с ограниченной ответственностью «Сибавиапорт», Кемеровская область - Кузбасс, район Прокопьевский, поселок Калачево, Аэропорт (ОГРН: <***>, ИНН <***>)

акционерное общество «Международный аэропорт Новокузнецка (ФИО5) имени Бориса Валентиновича Волынова», г. Москва (ОГРН <***>, ИНН <***>)

при участии

истца ФИО1; представителя истца ФИО6, доверенность от 20.03.2020;

представителей ответчика ФИО7, доверенность от 10.09.2021 (онлайн); ФИО8, доверенность № 2 от 28. 12.2020 (онлайн);

от третьих лиц – не явились;

у с т а н о в и л:

ФИО1, г. Новокузнецк (далее - истец) обратился в Арбитражный суд Кемеровской области с исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственностью «Аэрокузбасс», г. Прокопьевск (далее- ООО «Аэрокузбасс», ответчик) о взыскании 49 302 176 руб. действительной стоимости доли в уставном капитале ООО «Аэрокузбасс»; 23 910 руб. 21 коп. процентов за пользование чужими денежными средствами, начиная с 24.07.2020 по день фактической уплаты.

Требования мотивированы неисполнением ответчиком обязательства по выплате действительной стоимости доли в связи с выходом истца из Общества, основаны на положениях статей 23, 26 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Определением суда от 15.01.2021 производство по делу приостановлено, назначена судебная экспертиза для определения рыночной стоимости доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью «Аэрокузбасс», проведение экспертизы поручено федеральному бюджетному учреждению «Северо-Западный региональный центр судебной экспертизы».

20.08.2021 производство по делу № А27-16997/2020 возобновлено.

Определением от 14.09.2021 к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований на предмет спора, привлечено акционерное общество «Международный аэропорт Новокузнецка (ФИО5) имени Бориса Валентиновича Волынова», г. Москва (ОГРН <***>, ИНН <***>), судебное разбирательство отложено на 05.10.2021.

Представитель истца ходатайствовал об уточнении исковых требований, просит взыскать с ответчика действительную стоимость доли в размере 58 917 760 руб., проценты за пользование чужими денежными средствами за период с 24.07.2020 по 05.10.2021 в размере 3 438 018,24 руб., и далее до момента фактического исполнения обязательства, судебные расходы: 200 000 руб. по уплате государственной пошлины, 400 160 руб. по оплате судебной экспертизы, 5000 руб. по оплате банковской комиссии за оплату судебной экспертизы.

Ходатайство принято судом к рассмотрению в порядке статьи 49 АПК РФ.

Представители ответчика ходатайствовали об отложении судебного разбирательства в целях активного участия АО «МАН(С) им. Б.В. Волынова» по делу.

Учитывая, что указанное лицо надлежащим образом извещено о его привлечении к участию деле, о времени и месте рассмотрения дела (ст.123 АПК РФ), отзыв на исковое заявление не направило, явку полномочного представителя не обеспечило, что является его процессуальным правом, на основании статей 158, 159 АПК РФ ходатайство судом отклонено.

Заслушав пояснения представителей сторон, рассмотрев представленные документы, исследовав материалы дела, суд установил следующее.

Как следует из представленных документов, общество с ограниченной ответственностью «Аэрокузбасс» зарегистрировано при создании 12.11.2001 государственным учреждением Московская регистрационная палата, 25.11.2002 зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1024201755940, присвоен ИНН <***>.

ФИО1, являвшийся участником ООО «Аэрокузбасс» с долей участия в уставном капитале в размере 16 %, номинальной стоимостью 3 201 600 руб. подал заявление о выходе из Общества.

Заявление участника общества о выходе из общества удостоверено нотариусом Новокузнецкого нотариального округа Кемеровской области ФИО9 09 апреля 2020 года.

Заявление направлено в адрес ООО «Аэрокузбасс» заказной корреспонденцией с описью вложения и получено Обществом 23.04.2020.

Таким образом, с указанной даты в силу пункта 6.1 подпункта 2 пункта 7 статьи 23 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» к ответчику перешла доля истца в уставном капитале.

08.05.2020 внесены соответствующие данные в ЕГРЮЛ (ГРН 2204200347415).

Согласно пункту 1 статьи 26 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 30.03.2015 № 67-ФЗ) «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон об Обществах) участник общества вправе выйти из общества путем отчуждения доли обществу независимо от согласия других его участников или общества, если это предусмотрено уставом общества. Заявление участника общества о выходе из общества должно быть нотариально удостоверено по правилам, предусмотренным законодательством о нотариате для удостоверения сделок.

Пунктом 6.1 статьи 23 Закона об Обществах предусмотрено, что в случае выхода участника общества из общества в соответствии со статьей 26 настоящего Федерального закона его доля переходит к обществу. Общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества, или с согласия этого участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости либо в случае неполной оплаты им доли в уставном капитале общества действительную стоимость оплаченной части доли.

Общество обязано выплатить участнику общества действительную стоимость его доли или части доли в уставном капитале общества либо выдать ему в натуре имущество такой же стоимости в течение трех месяцев со дня возникновения соответствующей обязанности, если иной срок или порядок выплаты действительной стоимости доли или части доли не предусмотрен уставом общества.

Устав ООО «Аэрокузбасс» не содержит положений о сроке или порядке выплаты вышедшему участнику действительной стоимости его доли.

Абзацем 2 пункта 2 статьи 14 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» предусмотрено, что действительная стоимость доли участника общества соответствует части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру его доли.

Таким образом, при определении стоимости доли и ее выплате общество должно определить стоимость доли на основании бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества; эта стоимость должна быть действительной; возможна выплата стоимости как в денежной, так и в натуральной формах (с согласия участника).

В соответствии с частью 3 статьи 20 Закона N 14-ФЗ стоимость чистых активов должна определяться в порядке, установленном федеральным законом и издаваемыми в соответствии с ними нормативными актами.

Стоимость чистых активов определяется как разность между величиной принимаемых к расчету активов организации и величиной принимаемых к расчету обязательств организации. Объекты бухгалтерского учета, учитываемые организацией на забалансовых счетах, при определении стоимости чистых активов к расчету не принимаются (п. 4 Приказа Минфина России N 84н «Об утверждении Порядка определения стоимости чистых активов» от 28.08.2014 г.).

В соответствии с пунктами 5 - 7 Приказа Минфина России N 84н принимаемые к расчету активы включают все активы организации, за исключением дебиторской задолженности учредителей (участников, акционеров, собственников, членов) по взносам (вкладам) в уставный капитал (уставный фонд, паевой фонд, складочный капитал), по оплате акций. Принимаемые к расчету обязательства включают все обязательства организации, за исключением доходов будущих периодов, признанных организацией в связи с получением государственной помощи, а также в связи с безвозмездным получением имущества. Стоимость чистых активов определяется по данным бухгалтерского учета. При этом активы и обязательства принимаются к расчету по стоимости, подлежащей отражению в бухгалтерском балансе организации (в нетто-оценке за вычетом регулирующих величин) исходя из правил оценки соответствующих статей бухгалтерского баланса.

Согласно пункту 8 статьи 23 Закона об обществах действительная стоимость доли или части доли в уставном капитале общества выплачивается за счет разницы между стоимостью чистых активов общества и размером его уставного капитала.

В соответствии с нормами права, регулирующими ведение бухгалтерского учета, стоимость активов по данным бухгалтерского баланса далеко не всегда соответствует их рыночной стоимости, поскольку проведение переоценки по основным средствам возможно, но не обязательно.

Следовательно, действительная стоимость доли, сформированная на основании данных бухгалтерской отчетности, весьма вероятно, не будет равна рыночной стоимости активов, даже если сама отчетность соответствует требованиям нормативных актов по бухгалтерскому учету.

Если участник не согласен с размером стоимости доли, определенной обществом на основании бухгалтерской отчетности, суд вправе назначить экспертизу, как указано в пункте 16 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации N 90, Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 14 от 09.12.1999 «О некоторых вопросах применения Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью». При этом, согласно правовой позиции Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 14.10.2008 N 8115/08, от 06.09.2005 N 5261/05, в ходе экспертизы стоимость чистых активов определяется с учетом рыночной оценки имущества, отраженного на балансе общества, даже если в балансе общества отражена иная стоимость имущества.

Возможность проведения оценки стоимости доли уставного капитала на основании иных, в том числе экспертных, данных при несогласии заинтересованного лица с данными бухгалтерского учета и рассчитанной на их основании стоимости доли участника общества подтверждена и правовой позицией Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в определении от 15.11.2007 N 758-О-О.

Согласно заключению эксперта от 10.08.2021 № 118/10-3, выполненному экспертом федерального бюджетного учреждения Северо-Западный региональный центр судебной экспертизы ФИО10, чистые активы ООО «Аэрокузбасс» с учетом рыночной стоимости активов данной организации по состоянию на 31.12.2019 составляют 368 236 000 руб.

Определение величины чистых активов произведено экспертом последовательно в рамках следующих этапов:

1.Определение состава активов и обязательств организации.

2.Определение рыночной стоимости активов организации.

3.Расчет величины чистых активов организации с учетом рыночной стоимости ее имущества.

Состав активов и обязательств организации установлен согласно бухгалтерскому балансу ООО «Аэрокузбасс» по состоянию на 31.12.2019.

Осмотр имущества ООО «Аэрокузбасс» экспертом не производился, поскольку определение рыночной стоимости необходимо произвести на дату в прошлом относительно проведения исследования, в связи с чем, проведение осмотра на текущую дату не даст информации о характеристиках имущества ООО «Аэрокузбасс».

При определении рыночной стоимости основных средств экспертом учтено, что данное имущество в совокупности направлено на осуществление деятельности ООО «Аэрокузбасс», предназначено для использования свыше одного года, и способно приносить организации экономическую выгоду (доход) в будущем. В этой связи для целей исследования данную совокупность имущества эксперт рассматривал в качестве имущественного комплекса организации, т.е. обособленное имущество действующего бизнеса, используемое для осуществления предпринимательской деятельности.

В результате анализа рынка имущественных комплексов, используемых для аэропортной деятельности с учетом характеристик исследуемого имущественного комплекса выявлено отсутствие достаточной и достоверной информации о ценах сделок с имущественными комплексами организаций-аналогов. Также среди представленных материалов отсутствует ценовая информация о предыдущих сделках с имущественным комплексом ООО «Аэрокузбасс».

В связи с чем, применить сравнительный подход при определении стоимости исследуемого имущественного комплекса не представилось возможным.

Также эксперт отказался от применения затратного подхода, указав на ограниченность данного подхода в отношении исследуемого имущественного комплекса, поскольку фактором, определяющим мотивацию потенциальных участников сделки купли-продажи имущественного комплекса, является его доходность как аэропортового комплекса, а не рыночная стоимость активов и обязательств, входящих в его состав.

Таким образом, при определении рыночной стоимости основных средств ООО «Аэрокузбасс» использован только доходный подход.

При определении стоимости основных средств ООО «Аэрокузбасс» в рамках доходного подхода использован метод дисконтирования денежных потоков.

Расчет стоимости в рамках используемого метода предполагает суммирование совокупных дисконтированных свободных денежных потоков на инвестиционный капитал в течение прогнозного периода и постпрогнозной (терминальной) стоимости, приведенной по состоянию на дату определения стоимости.

Рыночная стоимость основных средств ООО «Аэрокузбасс» для целей расчета величины чистых активов по состоянию на дату определения стоимости составляет 156 596 тыс. руб. без учета НДС.

Финансовые вложения ООО «Аэрокузбасс», исходя из представленных материалов, представляют собой доля в размере 15 % уставного капитала ООО «Сибавиапорт», номинальной стоимостью 12 440 028,30 руб. При определении рыночной стоимости доли в уставном капитале ООО «Сибавипорт» использован только доходный подход, метод дисконтирования дивидендов. Рыночная стоимость доли в размере 15 % уставного капитала ООО «Сибавиапорт» определена в размере 3 920 тыс. руб.

Отложенные налоговые активы – величина по данным бухгалтерского баланса не требует корректировки, поскольку корректно отображает стоимость данного актива, которая для целей расчета принята равной 60 тыс. руб.

Рыночная стоимость запасов ООО «Аэрокузбасс» по состоянию на дату определения стоимости определена экспертом в размере 81 187 тыс. руб.

НДС по приобретенным ценностям - величина по данным бухгалтерского баланса не требует корректировки, поскольку корректно отображает стоимость данного актива, которая для целей расчета принята равной 894 тыс. руб.

Рыночная стоимость дебиторской задолженности определена в размере 38 945 тыс. руб.

Денежные средства и денежные эквиваленты – в силу сущности данной строки она не требует корректировки, поскольку корректно отображает величину имущества, отраженного в ней, для расчета принята равной 236 370 тыс.руб.

Прочие оборотные активы – по данной строке баланса отражены расходы будущих периодов, которые не подлежат корректировке исходя из их несущественности относительно валюты баланса. В соответствии с применяемой методологией при расчете величины чистых активов не подлежали учету.

Проанализировав содержание заключения экспертизы, суд пришел к выводу, что экспертом стоимость объекта оценки определялась с учетом всех факторов, имеющих значение для правильного определения рыночной стоимости чистых активов. В заключении подробно описаны подходы и методы оценки рыночной стоимости, а также приведен анализ существенных факторов.

Судом не установлено нарушений порядка проведения экспертизы, предусмотренных статьями 82, 83 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, с учетом официальных разъяснений, изложенных в постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 04.04.2014 № 23 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами законодательства об экспертизе», заключение экспертизы соответствует требованиям части 2 статьи 86 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в связи с чем, у суда отсутствуют основания сомневаться в достоверности результатов оценки рыночной стоимости чистых активов ООО «Аэрокузбасс».

Лица, участвующими в деле, выводы эксперта не оспорили, о проведении повторной, дополнительной экспертизы не ходатайствовали (ст.ст.9, 65, 87 АПК РФ).

При указанных обстоятельствах с ООО «Аэрокузбасс» в пользу истца подлежит взысканию действительная стоимость доли в уставном капитале в размере 58 917 760 руб. (16 % от 368 236 000 руб.).

Истцом также заявлено требование о взыскании с Общества процентов за пользование чужими денежными средствами за период с 24.07.2020 по 05.10.2021 в размере 3 438 018,24 руб., а также процентов за пользование чужими денежными средствами, начиная с 06.10.2021 по день фактического исполнения обязательства.

В соответствии с пунктом 1 статьи 395 ГК РФ в случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты на сумму долга. Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.

Проценты за пользование чужими средствами взимаются по день уплаты суммы этих средств кредитору, если законом, иными правовыми актами или договором не установлен для начисления процентов более короткий срок (пункт 3 статьи 395 ГК РФ).

Согласно разъяснениям, изложенным в пункте 37 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 N 7 (далее - Постановление N 7), проценты, предусмотренные пунктом 1 статьи 395 ГК РФ, подлежат уплате независимо от основания возникновения обязательства (договора, других сделок, причинения вреда, неосновательного обогащения или иных оснований, указанных в ГК РФ).

Пунктом 48 Постановления N 7 разъяснено, что сумма процентов, подлежащих взысканию по правилам статьи 395 ГК РФ, определяется на день вынесения решения судом исходя из периодов, имевших место до указанного дня. Проценты за пользование чужими денежными средствами по требованию истца взимаются по день уплаты этих средств кредитору. Одновременно с установлением суммы процентов, подлежащих взысканию, суд при наличии требования истца в резолютивной части решения указывает на взыскание процентов до момента фактического исполнения обязательства (пункт 3 статьи 395 ГК РФ). При этом день фактического исполнения обязательства, в частности уплаты задолженности кредитору, включается в период расчета процентов.

Пунктом 18 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 09.12.1999 N 90/14 «О некоторых вопросах применения Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью» разъяснено, что при рассмотрении споров между обществом и его участниками, связанных с несвоевременным выполнением денежных обязательств (по выплате участникам действительной стоимости доли участника (статьи 23, 26 Закона) суд вправе удовлетворить наряду с требованием о взыскании суммы долга и требование о взыскании процентов за неправомерное пользование чужими денежными средствами в порядке, предусмотренном статьей 395 ГК РФ.

Учитывая, что заявление ФИО1 о выходе из Общества получено ООО «Аэрокузбасс» 23.04.2020, с учетом абзаца 2 пункта 6.1 статьи 23 Закона N 14-ФЗ и отсутствия в уставе иного срока для выплаты действительной стоимости доли, истцом правомерно определено начало периода просрочки с 24.07.2020.

Расчет процентов проверен судом, признан арифметически верным.

Таким образом, с ответчика подлежат взысканию проценты за пользование чужими денежными средствами по состоянию на 05.10.2021 в размере 3 438 018,24 руб. и далее с 06.10.2021 по день фактической оплаты.

В соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации расходы по уплате государственной пошлины, расходы на проведение экспертизы, в том числе по оплате банковской комиссии при перечислении денежных средств на депозитный счет арбитражного суда, относятся на ответчика.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 65, 110, 167-176, 180, 181 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

р е ш и л:

Исковые требования удовлетворить.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Аэрокузбасс» в пользу ФИО1 действительную стоимость доли в уставном капитале в размере 58 917 760 руб., проценты за пользование чужими денежными средствами за период с 24.07.2020 по 05.10.2021 в размере 3 438 018,24 руб., и далее с 06.10.2021 проценты за пользование чужими денежными средствами на сумму задолженности (остаток долга) до момента фактического исполнения обязательства, а также 200 000 руб. расходов по уплате государственной пошлины, 400 160 руб. расходов на проведение экспертизы, 5000 руб. расходов по оплате банковской комиссии при внесении денежных средств на депозитный счет.

Решение может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции в течение одного месяца с момента его принятия (изготовления его в полном объеме).

Решение вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба в Седьмой арбитражный апелляционный суд.

Решение может быть обжаловано в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу, в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Апелляционная и кассационная жалобы подаются через Арбитражный суд Кемеровской области.


Судья Л.В. Беляева