Решение от 4 мая 2021 г. по делу № А73-2909/2021

Арбитражный суд Хабаровского края

г. Хабаровск, ул. Ленина 37, 680030, www.khabarovsk.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

дело № А73-2909/2021
г. Хабаровск
04 мая 2021 года
Арбитражный суд Хабаровского края в составе судьи А.Г. Калашникова,

рассмотрел в упрощенном порядке дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Компания Корса» (ОГРН <***>, ИНН <***>) к Хабаровской таможне об оспаривании постановления от 29.12.2020г. о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10703000-727/2020,


Сущность спора: общество с ограниченной ответственностью «Компания Корса» (далее – ООО «Компания Корса», заявитель, общество) обратилось в суд с требованием о признании незаконным и отмене постановления Хабаровской таможни от 29.12.2021 № 10703000-727/2020, замене административного штрафа предупреждением.

Жалоба направлена в арбитражный суд Индустриальным районным судом г. Хабаровска.

Определением Арбитражного суда Хабаровского края от 09.03.2020 заявление принято к рассмотрению в порядке упрощенного производства в соответствии с положениями главы 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).

Правила о надлежащем извещении, установленные статьей 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), соблюдены.

На основании части 5 статьи 228 АПК РФ суд рассматривает дело в порядке упрощенного производства без вызова сторон после истечения сроков, установленных судом для представления доказательств и иных документов в соответствии с частью 3 статьи 228 АПК РФ.

Изучив материалы дела, суд

У С Т А Н О В И Л:

Хабаровской таможней при проведении мероприятий валютного контроля было установлено, что ООО «Компания Корса» не внесены измерения в раздел I ведомости банковского контроля в части изменения адреса место нахождения юридического адреса резидента в уполномоченный банк в срок до 30.04.2019, что является нарушением Инструкции от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция ЦБ № 181-И).

О времени и месте составления протокола ООО «Компания Корса» извещено уведомлением № 19-13/18914. Заявлением от 09.12.2020 общество просит составить протокол в отсутствие представителя.

10.12.2020 Хабаровской таможней в отношение ООО «Компания Корса» составлен протокол об административном правонарушении по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Письмом от 22.12.2020 общество просит рассмотреть дело, назначенное на 29.12.2020 в отсутствие законного представителя.

29.12.2020 Хабаровской таможней по результатам рассмотрения материалов дела об административном правонарушении, вынесено постановление № 10703000-727/2020, которым ООО «Компания Корса» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ, назначен административный штраф в размере 40 000 рублей.

Не согласившись с вынесенным постановлением, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Исследовав и оценив, с позиций статьи 71 АПК РФ, имеющиеся в материалах дела доказательства, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии с частью 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Как установлено таможенным органом, 22.10.2018 ООО «Компания Корса» (Продавец, Россия) заключило с индивидуальным предпринимателем Azarnov Andrei (Покупатель, Китай) контракт на поставку товаров № 1/_22/10/2018.

Согласно пункту 1 контракта, продавец обязуется продать, а покупатель купить товар следующих категорий: бытовая химия, парфюмерия, косметика, средства гигиены и другие товары. Срок действия контракта до 31.12.2019 (п. 11 контракта).

09.11.2018 данный контракт поставлен ООО «Компания Корса» на учет в Дальневосточном банке ПАО «Сбербанк», которому присвоен уникальный номер контракта (далее - УНК) № 18110004/1481/1654/1/1.

В соответствии с пунктом 4 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту - Закон) Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчётности по валютным операциям, порядок и сроки их предоставления.

В силу п. 1 ст. 20 Закона Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Подпунктом 2 пункта 3 статьи 20 Закона установлено, что паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами, в том числе сведения о резиденте.

Согласно части 2 статьи 24 Закона № 173-ФЗ, резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Пунктом 5.6 Инструкции от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция ЦБ № 181-И), установлено, что резидент-импортер, являющийся стороной по кредитному договору, для постановки на учет такого контракта, должен представить в банк УК в порядке, установленном банком УК, импортный контракт, выписку из контракта, содержащие информацию, необходимую банку УК для постановки на учет такого контракта и осуществления валютного контроля, в том числе за выполнением резидентом требований статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ, и иную информацию, необходимую для формирования банком УК раздела I ведомости банковского контроля.

Согласно п. 1.3 Инструкции № 181-И, ведомость банковского контроля, порядок и сроки формирования и ведения которой установлены настоящей Инструкцией, является единой формой учета и отчетности по валютным операциям уполномоченных банков.

В соответствии с п. 2.1.2 приложения 4 Инструкции № 181-И в подпункте 1.2 Раздела I ведомости банковского контроля указывается адрес юридического лица - резидента, в том числе указывается субъект РФ, район, город, улица (проспект, переулок и т.д.), номер дома, корпус (строение), офис (квартира).

При постановке контракта на учет в Дальневосточном банке ПАО «Сбербанк» ООО «Компания Корса» указан адрес места нахождения общества <...>, офис 306.

19.03.2019 внесена запись о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц (далее по тексту - ЕГРЮЛ), а именно изменены сведения об адресе юридического лица: <...>, литер Е, офис 350, что подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ.

В соответствии с пунктом 7.1. Инструкции Банка России № 181-И при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), а также при изменении иных сведений, содержащихся в разделе I ведомости банковского контроля по принятому на учет контракту (кредитному договору), резидент должен направить в банк УК заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля.

Согласно пункту 7.8. Инструкции № 181-И в случае изменения, содержащихся в разделе I ведомости банковского контроля сведений о резиденте, поставившем на учет контракт (кредитный договор), резидент должен представить в банк только заявление, указанное в пункте 7.1 Инструкции № 181-И. В этом случае заявление представляется резидентом в соответствии с пунктом 7.8 Инструкции № 181-И не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ.

Учитывая изложенное ООО «Компания Корса» обязано было направить в срок до 30.04.2019 в уполномоченный банк заявление о внесении изменении в раздел I ведомости банковского контроля по принятому на учет контракту.

Однако ООО «Компания Корса» заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля в части изменения адреса место нахождения юридического адреса резидента в уполномоченный банк в срок до 30.04.2019 не предоставлено.

Согласно информации, предоставленной ПАО «Сбербанк», 23.10.2019 контракт снят с учета по п. 6.1.1 Инструкции№ 181-И, при переводе из банка УК контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой уполномоченный банк (включая перевод из одного филиала в другой филиал банка УК, из головного офиса банка УК в филиал банка УК, из филиала банка УК в головной офис банка УК), а также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в банке УК.

05.11.2019 контракт от 22.10.2018 № 1/_22/10/2018 поставлен на учетв Дальневосточном банке ПАО «Сбербанк» с адресом в п. 1.2 радела 1 -<...>, литер Е2, офис 350.

Непредставление ООО «Компания Корса» заявления об изменении сведений в разделе I ведомости банковского контроля в течении 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ, является нарушением порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

В соответствии со статьей 25 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Федеральным законом от 20.07.2020 № 218-ФЗ «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» ст. 15.25 КоАП РФ дополнена ч. 6.3.1, согласно положениям которой, непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении 90 дней после окончания установленного срока влечет наложение административного штрафа.

Заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля УНК № 18110001/1481/1654/1/1 об адресе места нахождения юридического адреса, согласно записи о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащихся в ЕГРЮЛ от 19.03.2019, по истечении девяноста дней после окончания установленного срока (30.04.2019 + 90 дней) не направлюсь.

Таким образом, последним днем срока предоставления заявления о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля, в соответствии с ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ, являлось 30.07.2019 г.

Контракт с предыдущими сведениями снят с учета в уполномоченном банке 23.10.2019, то есть по истечению 120 дней после окончания срока, установленного для подачи заявления об изменении адреса места нахождения юридического лица.

Таким образом, ООО «Компания Корса» совершено административное правонарушение, предусмотренное ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Объективная сторона правонарушения выразилась в форме бездействия, которое заключалось в нарушении срока предоставления в уполномоченный банк заявления о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля.

Следовательно, общество подлежит административной ответственности на общих основаниях в соответствии с ч. 4.1 ст. 3.5 КоАП РФ и на основании ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Согласно ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Объективных обстоятельств, препятствующих выполнению обществом обязанностей, установленных валютным законодательством РФ и актами валютного регулирования, а также фактов, препятствующих реализации прав, обеспечивающих исполнение этих обязанностей, не установлено. ООО «Компания Корса» не предоставив в уполномоченный банк подтверждающие документы и информацию при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока (30.04.2019 + 90 дней), совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.6.3-l ст. 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с п. 20 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», несмотря на обязательность указания в протоколе об административном правонарушении наряду с другими сведениями, перечисленными в части 2 статьи 28.2 КоАП РФ, конкретной статьи КоАП РФ или закона субъекта Российской Федерации, предусматривающей административную ответственность за совершенное лицом правонарушение, право окончательной юридической квалификации действий (бездействия) лица КоАП РФ относит к полномочиям судьи.

Если при рассмотрении дела об административном правонарушении будет установлено, что протокол об административном правонарушении содержит неправильную квалификацию совершенного правонарушения, то судья вправе переквалифицировать действия (бездействие) лица, привлекаемого к административной ответственности, на другую статью (часть статьи) КоАП РФ, предусматривающую состав правонарушения, имеющий единый родовой объект посягательства, в том числе и в случае, если рассмотрение данного дела отнесено к компетенции должностных лиц или несудебных органов, при условии, что назначаемое наказание не ухудшит положение лица, в отношении которого ведется производство по делу.

10.12.2020 по факту нарушения установленного порядка предоставления вуполномоченный банк информации при осуществлении валютных операцийдолжностным лицом Хабаровской таможни в отношении ООО «Компания Корса»составлен протокол об административном правонарушении № 10703000-727/2020по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Часть 6 ст. 15.25 и часть 6.3-1 ст. 15-25 КоАП РФ имеют единый родовой объект посягательства, рассмотрение дела об административном правонарушении отнесено к компетенции таможенных органов, а также назначаемое наказание по ч. 6.3-l ст. 15-25 КоАП РФ не ухудшает положение лица, в отношении которого ведется производство по делу.

В связи с изложенным, при рассмотрении протокола об административном правонарушении № 10703000-727/2020 возбужденного в отношении ООО «Компания Корса» по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ таможенный орган правомерно вынес постановления о привлечении общества к административной ответственности в соответствии с надлежащей квалификацией по ч. 6.3-l ст. 15-25 КоАП РФ.

На день вынесения оспариваемого постановления двухлетний срок давности привлечения к административной ответственности, установленный частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ для данной категории дел, не истек.

Рассматривая вопрос о возможности применения положений статьи 2.9 КоАП РФ о малозначительности совершенного административного правонарушения, суд приходит к следующему.

Статьей 2.9 КоАП РФ установлено, что при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Пунктом 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004г. № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» предусмотрено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Согласно пункту 21 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005г. № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

ООО «Компания Корса», вступая в правоотношения, регулируемые валютным законодательством Российской Федерации, должна не только знать о существовании обязанностей, вытекающих из валютного законодательства, но и обязано обеспечить исполнение своих публично-правовых обязанностей, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строго выполнения требований закона.

Административное правонарушение, совершенное ООО «Компания Корса», свидетельствует об отсутствии надлежащего контроля у заявителя по соблюдению валютного законодательства и исполнению своих публично-правовых обязанностей в соответствующей сфере законодательства.

Ненадлежащее отношение резидента к исполнению своих обязанностей в сфере валютного регулирования представляет собой существенную угрозу охраняемым общественным отношениям. Правонарушение в виде нарушения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования посягает на установленный порядок осуществления валютных операций, цель установления которого – обеспечение экономической безопасности Российской Федерации, а также защита внутреннего валютного рынка Российской Федерации.

Оценив в порядке, предусмотренном статьями 65, 67, 68, 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, имеющиеся в материалах дела документы и установленные по делу фактические обстоятельства, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для применения положений статьи 2.9 КоАП РФ и признания совершенного обществом правонарушения малозначительным.

В соответствии с частью 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ некоммерческим организациям, а также являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

Помимо прочих условий, установленных статьей 4.1.1 Кодекса для возможности замены административного штрафа на предупреждение, основополагающим условием для применения указанной нормы является то обстоятельство, что административное правонарушение совершено впервые, то есть преференция, предусмотренная статьей 4.1.1 КоАП РФ, является исключительной.

При этом при рассмотрении вопроса о возможности замены административного штрафа на предупреждение должны учитываться совершенные ранее иные административные правонарушения, в том числе не являющиеся однородными по отношению к рассматриваемому правонарушению.

Вместе с тем 22.01.2019 Хабаровской таможней ООО «Компания Корса» постановлением по делу об административном правонарушении № 10703000-693/2018 привлекалось к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ. Следовательно, административное правонарушение № 10703000-727/2020, допущенное ООО «Компания Корса», не является впервые совершенным.

При изложенных обстоятельствах, в связи с тем, что ООО «Компания Корса» ранее привлечено к административной ответственности оснований для замены административного штрафа на предупреждение не имеется.

Так же необходимо учитывать, что объектом правонарушений по ст. 15.25 КоАП РФ выступают экономические интересы Российской Федерации, выражающиеся в осуществлении контроля над внешнеэкономической деятельностью и порядком осуществления валютных операций. Такие правонарушения посягают на установленный нормативными правовыми актами порядок регулирования и контроля за определенными юридически значимыми действиями участников внешнеэкономической деятельности.

Согласно преамбуле Закона N 173-ФЗ, целью его принятия является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

При указанных обстоятельствах, у суда отсутствуют достаточные и необходимые основания для применения статьи 4.1.1 КоАП РФ.

Нарушений процессуальных требований Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, а также обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении в отношении заявителя, судом не установлено.

С учетом изложенного требования заявителя являются необоснованными и не подлежат удовлетворению.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 211 АПК РФ, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении требований ООО «Компания Корса», отказать.

Решение вступает в законную силу по истечении пятнадцати дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено или не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение пятнадцати дней с даты принятия решения.

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через Арбитражный суд Хабаровского края.


Судья А.Г. Калашников