Решение от 23 мая 2018 г. по делу № А73-3648/2018

Арбитражный суд Хабаровского края

г. Хабаровск, ул. Ленина 37, 680030, www.khabarovsk.arbitr.ru


Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

дело № А73-3648/2018
г. Хабаровск
23 мая 2018 года
Резолютивная часть решения оглашена в судебном заседании 22.05.2018. В полном объеме решение вынесено 23.05.2018.


Арбитражный суд Хабаровского края в составе судьи Шапошниковой В.А.,

с участием секретаря судебного заседания ФИО1, ведущей протокол судебного заседания,

рассмотрел в заседании суда дело по заявлению совместного предприятия «Аркаим» в форме общества с ограниченной ответственностью (ОГРН <***>, ИНН <***>, место нахождения: 682860, Хабаровский край, Ванинский район, рабочий <...>)

к Хабаровской таможне

о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания от 12.12.2017 № 10703000-531/2017

В заседании приняли участие:

от заявителя - не явились

от Хабаровской таможни – ФИО2 – представитель по доверенности от 26.02.2018 № 05-39/063; ФИО3 – представитель по доверенности от 10.01.2018 № 05-38/5.

Суд установил: Совместное предприятие «Аркаим» в форме общества с ограниченной ответственностью (далее – ООО СП «Аркаим», общество, заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Хабаровской таможни от 12.12.2017 № 10703000-531/2017, которым общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) в виде штрафа в размере 96 881,19 рублей. В своем уточненном заявлении общество просит снизить размер штрафа в соответствии с положениями части 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ.

Представитель заявителя в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом.

Представители административного органа в судебном заседании просили отказать в удовлетворении заявленных требований по основаниям, изложенным в отзыве на заявление.

В отсутствие возражений со стороны лиц, участвующих в деле, по правилам части 4 статьи 137 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд завершил предварительное судебное заседание и рассмотрел дело в судебном заседании в суде первой инстанции.

Заслушав лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии с пунктом 1 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 16.09.2013 № 809, Федеральная таможенная служба (ФТС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в соответствии с законодательством Российской Федерации функции органа валютного контроля.

В ходе проведения Хабаровской таможней валютной проверки установлен факт не возвращения ООО СП «Аркаим» денежных средств в сумме 2156,65 долларов США.

Как следует из материалов дела, между ООО СП «АРКАИМ» (покупатель) и компанией Jinan Realtrans Import & Export Co., Ltd (продавец) заключен внешнеторговый контракт от 25.01.2012 № CIG-02/01/12 (далее - Контракт) на поставку запасных частей и комплектующих для автомобильной, специальной и дорожно-строительной техники, наименование которых, количество и цена согласовывается сторонами по каждой партии товара.

Согласно п.1 Контракта, Продавец обязуется поставить товары, а Покупатель обязуется принимать товар на условиях оговоренных контрактом.

В соответствие с п.2 Контракта, ориентировочная стоимость контракта составляет 200000 (двести тысяч) долларов США. Покупатель производит оплату в размере 30 % (предварительная оплата) от стоимости товара в течение 10 дней с момента подписания спецификаций на каждую партию товара, оставшиеся 70 % в течение 10 дней после уведомления о готовности товара к отгрузке.

Согласно п. 3 Контракта, поставка товара осуществляется на условиях FOB порты КНР или CFR/CIF ФИО4 или ДАФ границы.

В соответствие с п.8 Контракта, Контракт вступает в силу с момента его подписания обеими сторонами и действует до 31.12.2012, а в части взаиморасчетов - до их полного завершения.

06.02.2012 по данному Контракту ООО СП «АРКАИМ» в Хабаровском филиале Банка ОАО «Возрождение» оформлен паспорт сделки № 12020002/1439/0053/2/0 (далее - ПС № 12020002/1439/0053/2/0).

Дополнительным соглашением от 10.01.2013 № 1 к Контракту, стороны договорились о том, что Контракт действует до 31.12.2013, а в части взаиморасчетов - до их полного завершения.

16.01.2013 ООО СП «АРКАИМ» в Хабаровском филиале Банка ОАО «Возрождение» переоформлен ПС № 12020002/1439/0053/2/0, с внесением изменений в графу 6 раздела 3 ПС - дата завершения исполнения обязательств по контракту - 31.12.2013.

Дополнительным соглашением от 04.02.2013 № 2 к контракту, стороны договорились о том, что ориентировочная стоимость контракта составляет 400 000 (четыреста тысяч) долларов США.

04.02.2013 ООО СП «АРКАИМ» в Хабаровском филиале Банка ОАО «Возрождение» закрыт паспорт сделки по основанию 7.1.1 Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция № 138-И), и переведен в Хабаровский региональный филиал банка ОАО «Россельхозбанк».

Дополнительным соглашением от 30.12.2013 № 3 к контракту, стороны договорились о том, что контракт действует до 31.12.2014, а в части взаиморасчетов - до их полного завершения.

17.01.2014 ООО СП «АРКАИМ» в Хабаровском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк» переоформлен ПС № 12020002/1439/0053/2/0, с внесением изменений в графу 6 раздела 3 ПС - дата завершения исполнения обязательств по контракту - 31.12.2014.

Дополнительным соглашением от 22.12.2014 № 4 к контракту, стороны договорились о том, что контракт действует до 31.12.2015, а в части взаиморасчетов - до их полного завершения.

22.12.2014 ООО СП «АРКАИМ» в Хабаровском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк» переоформлен ПС №12020002/1439/0053/2/0, с внесением изменений в графу 6 раздела 3 ПС - дата завершения исполнения обязательств по контракту - 31.12.2015.

Дополнительным соглашением от 22.12.2015 № 5 к Контракту, стороны договорились о том, что контракт действует до 31.12.2016, а в части взаиморасчетов - до их полного завершения.

25.12.2015 ООО СП «АРКАИМ» в Хабаровском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк» переоформлен ПС №12020002/1439/0053/2/0, с внесением изменений в графу 6 раздела 3 ПС - дата завершения исполнения обязательств по контракту - 31.12.2016.

09.03.2017 АО «Россельхозбанк» закрывает ПС № 12020002/1439/0053/2/0 согласно п. 7.9 Инструкции № 138-И.

В соответствии с информацией Досье паспорта сделки № 12020002/1439/0053/2/0 Центральной базы данных валютного контроля ФТС России, (далее - ЦБД ВК), содержащейся на сайте http://172.29.165.141:7777/ved/ и базы данных электронных копий таможенных деклараций содержащейся на сайте http://172.29.165.103/, Информационно-аналитической системы «Мониторинг-Анализ» содержащейся на сайте http://10.21.21.22/oper_monitor/pgLogin.asp, в счет исполнения контракта ООО СП «АРКАИМ» в Российскую Федерацию ввозило товары на сумму 188 382,21 долл. США.

Согласно п 1.2 Контракта, товар поставляется по согласованным сторонами письменным заявкам от покупателя, оформленным отдельными приложениями.

Товар по спецификации от 06.02.2012 (приложение к контракту № 11 условие поставки CFR порт Ванино, РФ) на сумму 99717,45 долл. США получен полностью.

Товар по спецификации от 30.07.2012 (приложение к контракту № 2, условие поставки CFR порт Ванино, РФ) на сумму 90821,41 долл. США получен частично на сумму 88664,76 долл. США, т.е. товар на сумму 2156,65 долл. США по приложению к контракту ООО СП «АРКАИМ» не получен.

В соответствии с информацией АО «Российский сельскохозяйственный банк» от 27.04.2017 за № ЕОЗ-0-05/581 и ведомости банковского контроля, ООО СП «АРКАИМ» выполнило валютные операции по списанию со счета в уполномоченном банке в счет исполнения контракта на сумму 190538,86 долларов США.

Условиями Контракта не предусмотрен срок возврата денежных средств переданных нерезиденту за не поставленные товары.

В графе 6 раздела 3 ПС № 12020002/1439/0053/2/0 указана дата завершения исполнения всех обязательств по контракту (кредитному договору) - 31.12.2016.

На основании пункта 2 статьи 314 Гражданского кодекса Российской Федерации, обязательства у сторон возникли с даты заключения Контракта с 25.01.2012 и исполнения сторонами всех обязательств по Контракту должны быть реализованы в течение срока действия контракта, крайним сроком исполнения обязательств по контракту являлась дата 31.12.2016.

ООО СП «АРКАИМ» должно было обеспечить возврат денежных средств в размере 2156,65 долларов США за не ввезенные в Российскую Федерацию товары в срок до 31.12.2016 включительно.

В ходе проведения Хабаровской таможней валютной проверки установлен факт не возвращения ООО «СП «Аркаим» в срок до 31.12.2016 денежных средств в сумме 2156,65 долларов США.

Уведомлением от 26.10.2017 конкурсный управляющий ООО «СП «Аркаим» ФИО5 извещен о времени и месте составления протокола об административном правонарушении – 27.10.2017 в 16-00 по адресу: <...>, каб. 409. От ФИО5 поступило ходатайство о составлении протокола без его участия.

27.10.2017 главным государственным таможенным инспектором отдела валютного контроля Хабаровской таможни ФИО6 в отношении ООО СП «Аркаим» составлен протокол № 10703000-531/2017 об административном правонарушении, предусмотренном частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Телеграммой от 08.12.2017, врученной конкурсному управляющему ФИО5 08.12.2017, ООО СП «Аркаим» извещено о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении – 12.12.2017 с 14 часов 15 минут до 14 часов 45 минут.

Постановлением заместителя начальника Хабаровской таможни ФИО7 от 12.12.2017 № 10703000-531/2017 ООО СП «Аркаим» привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 96881,19 рублей.

Несогласие заявителя с постановлением административного органа послужило основанием для обращения в арбитражный суд за его обжалованием.

Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее - Закон № 173-ФЗ) установлено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны обеспечить в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами, возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (пп. 2 п. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ).

Согласно статье 309 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями или иными обычно предъявляемыми требованиями.

Контрактом не предусмотрен срок возврата денежных средств в Российскую Федерацию, уплаченных нерезиденту за неввезенные в Российскую Федерацию товары, в связи с чем, данная обязанность должна быть исполнена до истечения срока действия контракта, то есть до окончания исполнения обязательств, а именно до 31.12.2016 включительно.

В соответствии с частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, возвращенных в Российскую Федерацию с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки возврата в Российскую Федерацию таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

В ходе проведения Хабаровской таможней валютной проверки установлен факт не возвращения ООО СП «Аркаим» в срок до 31.12.2016 (срок окончания действия контракта от 25.01.2012 № GIG-02/01/12) в Российскую Федерацию денежных средств в сумме 2156,65 долларов США.

Таким образом, ООО СП «Аркаим» нарушило пп. 2 п. 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ, в результате чего совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, выразившееся в невыполнении резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные на территорию Российской Федерации товары.

В силу части 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ).

В нарушение статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса РФ обществом не представлено в материалы дела доказательств совершения каких-либо действий, направленных на соблюдение требований пункта 2 части 1 статьи 19 Закона N 173-ФЗ.

Вступая в соответствующие правоотношения, Общество должно было знать о существовании установленных обязанностей и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения действующих норм и правил, что должно было выразиться в исполнении требований валютного законодательства Российской Федерации.

Общество, являясь профессиональным участником внешнеэкономической деятельности, осуществляя коммерческую деятельность на свой риск, должно было знать требования действующего валютного законодательства.

В материалах дела отсутствуют доказательства, подтверждающие, что обществом приняты все зависящие от него меры по соблюдению положений действующего законодательства, а также доказательства, объективно препятствующие соблюдению требований валютного законодательства по возврату в Российскую Федерацию денежных средств.

Суд считает доказанным факт наличия в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

В рассматриваемом случае протокол об административном правонарушении составлен, а оспариваемое постановление вынесено уполномоченными лицами в пределах срока давности привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства, при надлежащем извещении законного представителя общества о времени и месте составления протокола и рассмотрения дела об административном правонарушении.

Административный штраф рассчитан Хабаровской таможней с применением курса иностранных валют, установленного ЦБ РФ на дату совершения административного правонарушения. Судом проверен расчет штрафа и признан соответствующим санкции части 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Статьей 2.9 КоАП РФ установлено, что при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Пунктом 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» предусмотрено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Согласно пункту 21 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 N 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Административное правонарушение, совершенное ООО СП «Аркаим», свидетельствует об отсутствии надлежащего контроля у заявителя по соблюдению валютного законодательства и исполнению своих публично-правовых обязанностей в соответствующей сфере законодательства.

Безразличное отношение резидента к исполнению своих обязанностей в сфере валютного регулирования представляет собой существенную угрозу охраняемым общественным отношениям. Правонарушение в виде нарушения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования посягает на установленный порядок осуществления валютных операций, цель установления которого – обеспечение экономической безопасности Российской Федерации, а также защита внутреннего валютного рынка Российской Федерации.

В соответствии с преамбулой Закона N 173-ФЗ его целью является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Законом N 173-ФЗ и актами органов валютного регулирования положений и требований, позволяет достигнуть единство внешней и внутренней валютной политики государства, а также приоритета экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования.

Нарушения валютного законодательства РФ считаются наиболее общественно опасными, поскольку это следует из установленного законодателем повышенного размера штрафа за правонарушения в названной сфере, а также более продолжительного срока давности привлечения к административной ответственности за их совершение.

На резидента возложена забота о выборе контрагента с учетом его надежности и деловой репутации, а также забота об обеспечении выполнения последним принятых обязательств. Резидент отвечает за неисполнение своих публичных обязательств, в том числе действием/бездействием контрагента.

Оценив в порядке, предусмотренном статей 65, 67, 68, 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, имеющиеся в материалах дела документы и установленные по делу фактические обстоятельства, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для применения положений статьи 2.9 Кодекса и признания совершенного обществом административного правонарушения малозначительным.

Частью 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ установлено, что являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

Согласно части 2 статьи 3.4 КоАП РФ предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

Из анализа приведенных норм следует, что одним из условий назначения наказания в виде предупреждения применительно к части 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса является отсутствие причинения вреда безопасности государства (либо угрозы его причинения) в результате совершения административного правонарушения.

Согласно преамбуле Закона № 173-ФЗ, целью принятия Закона о валютном регулировании является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

С учетом взаимосвязанных положений части 2 статьи 3.4 и части 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ суд не усматривает оснований для применения в данном случае положений статьи 4.1.1 КоАП РФ, поскольку из материалов дела не следует, что имеются условия, предусмотренные частью 2 статьи 3.4 КоАП РФ в части такого обстоятельства как отсутствие возникновения угрозы причинения вреда безопасности государства, связанного со стабильностью валютного рынка Российской Федерации.

В соответствии с частью 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ при наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей.

Согласно части 3.3 статьи 4.1 КоАП РФ при назначении административного наказания в соответствии с частью 3.2 настоящей статьи размер административного штрафа не может составлять менее половины минимального размера административного штрафа, предусмотренного для юридических лиц соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса.

Как следует из оспариваемого постановления, общество привлечено к административной ответственности в виде минимального штрафа, установленного санкцией части 5 статьи 15.25 КоАП РФ, определенного расчетным путем. Размер минимального штрафа составил 96 881,19 руб.

Поскольку размер штрафа составил менее 100 000 рублей, законных оснований для применения положений части 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ и снижения штрафа у суда не имеется.

В соответствии с частью 3 статьи 211 АПК РФ, в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

С учетом изложенного суд считает, что требования заявителя являются необоснованными и не подлежат удовлетворению.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 208, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявленных требований о признании незаконным и отмене постановления Хабаровской таможни от 12.12.2017 № 10703000-531/2017 о привлечении совместного предприятия «Аркаим» в форме общества с ограниченной ответственностью к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, отказать.

Решение вступает в законную силу по истечении десятидневного срока со дня его принятия (изготовления его в полном объеме), если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения через Арбитражный суд Хабаровского края.


Судья В.А. Шапошникова