Приговор № 1-276/2026 от 13 апреля 2026 г. по делу № 1-276/2026

Дело № 1-276/2026

УИД: 75RS0001-01-2026-000948-46


ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.ЧИТА 14 АПРЕЛЯ 2026 ГОДА

Центральный районный суд г.Читы Забайкальского края в составе:

председательствующего судьи Янченко Е.Ю.,

при секретаре судебного заседания Куйдиной М.А.,

с участием:

государственного обвинителя – помощника прокурора Центрального района г. Читы Хлорович А.С.,

действующей на основании поручения прокурора Забайкальского края,

представителя потерпевшего ЗНП

действующей на основании доверенности,

защитника-адвоката Воробьевой А.В.,

действующей по соглашению,

подсудимой ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании, без проведения судебного разбирательства, в порядке, предусмотренном гл.40 УПК РФ, материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, родившейся ДД.ММ.ГГГГ года в <адрес>, гражданки РФ, с высшим образованием, не замужней, детей на иждивении не имеющей, не военнообязанной, работающей генеральным директором <данные изъяты> зарегистрированной по адресу: <адрес> и проживающей по адресу: <адрес>, ранее не судимой;

мера пресечения в ходе предварительного расследования не избиралась;

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ, -

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 умышленно совершила сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в особо крупном размере.

Преступление совершено в Центральном районе г. Читы, при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «БРК» зарегистрировано и фактически расположено по адресу: <...>, состоит на налоговом учете в УФНС России по Забайкальскому краю (ИНН №), осуществляет деятельность по разработке гравийных и песчаных карьеров.

Генеральным директором и единственным учредителем ООО «БРК» на основании решения учредителя ООО «БРК» № от ДД.ММ.ГГГГ, решения учредителя ООО «БРК» № от ДД.ММ.ГГГГ, приказа генерального директора ООО «БРК» №к от ДД.ММ.ГГГГ, приказа директора ООО «БРК» о приеме на работу № от ДД.ММ.ГГГГ является ФИО1, на которую в соответствии со ст.23, 45, 80 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) возложена ответственность за ведение дел экономического субъекта – ООО «БРК», самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в сроки, установленные НК РФ, представлять в установленном порядке и сроки в налоговый орган налоговые декларации, в соответствии с п.7 ст.3, п.1 ст.6, п.1 ст.7, ст.13 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402 ФЗ от 06.12.2011 возложена ответственность за ведение бухгалтерского учета, обеспечивающего достоверное отражение на счетах ООО «БРК» всех хозяйственных операций, составление отчетности на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами, исполнение обязательств перед государством.

Согласно п.10.1, 10.2, 10.4 Устава ООО «БРК», утвержденного решением единственного учредителя от ДД.ММ.ГГГГ, к компетенции генерального директора относятся вопросы текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов отнесенных к исключительной компетенции Общего собрания участников. Генеральный директор является единоличным исполнительным органом Общества, который осуществляет оперативное руководство деятельностью Общества, имеет право первой подписи финансовых документов, распоряжается имуществом и средствами Общества, осуществляет прием и увольнение работников Общества, организует бухгалтерский учет и отчетность в Обществе.

Согласно п.2.1, 2.3, 2.8 должностной инструкции генерального директора ООО «БРК» от ДД.ММ.ГГГГ, утвержденной генеральным директором ООО «БРК» ФИО1, генеральный директор осуществляет текущее руководство всеми видами деятельности Общества, обеспечивает выполнение Обществом всех обязательству перед федеральным, региональным и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, решает вопросы, касающиеся финансово-экономической и производственно-хозяйственной деятельности Общества, обеспечивает выполнение Обществом всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами.

ФИО1, в силу наделения её организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, являясь лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «БРК», обязана в соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 19, 23, ч.2 ст.44, ч.1 ст.45 НК РФ, уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке и сроки в налоговый орган налоговые декларации, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, самостоятельно уплачивать налоги, страховые взносы, в срок установленный НК РФ, обеспечивать выполнение Обществом всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами.

ООО «БРК» применяет общую систему налогообложения, в связи с чем, в соответствии со ст.173 НК РФ, является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), уплачиваемого в соответствии со ст. ст. 163, 174 НК РФ ежеквартально за истекший налоговый период равными долями не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. ООО «БРК» в соответствии со ст.226 НК РФ является налоговым агентом, обязанным перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со своего счета на счета налогоплательщиков либо по его поручению на счета третьих лиц в банках; в соответствии со ст. 357 НК РФ – плательщиком транспортного налога, уплачиваемого в соответствии с п.1 ст.363, п.3 ст.363 НК РФ не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; в соответствии со ст.419 НК РФ – плательщиком страховых взносов, обязанным в соответствии со ст.431 НК РФ в течение расчетного периода, равного календарному году, по итогам каждого календарного месяца производить исчисление и уплату страховых взносов в срок не позднее 28 числа следующего календарного месяца.; в соответствии со ст. 334 НК РФ – плательщиком налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ), уплачиваемого в соответствии с ст. 344 НК РФ не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; в соответствии со ст.246 НК РФ – плательщиком налога на прибыль, уплачиваемого в соответствии со ст.287 НК РФ не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом; в соответствии со ст.334 НК РФ – плательщиком налога на добычу полезных ископаемых, уплачиваемого в соответствии со ст.344 НК РФ не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; в соответствии со ст.373 НК РФ – плательщиком налога на имущество организаций, уплачиваемого в соответствии со ст.383 НК РФ не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО1, длительное время осуществляющая предпринимательскую деятельность, достоверно знала о том, что в соответствии со ст.45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок налоговым органом производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном, ст.46 и 47 НК РФ.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «БРК» в связи с истечением срока уплаты исчисленных и задекларированных налогов в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ, УФНС России по Забайкальскому краю направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности на общую сумму 7 308 647, 80 рублей, в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в размере 7 293 331, 80 рублей, в том числе об уплате НДС за 3 квартал 2024 года в размере 6 373 937 рублей, НДПИ за сентябрь 2024 года в размере 372 900 рублей, НДФЛ за 2024 год в размере 164 383 рублей; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2024 год в размере 19 303, 35 рублей; страховых взносов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, распределяемых по видам страхования за 9 месяцев 2024 года в размере 362 808, 45 рублей, пеням в размере 15 316 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1, в силу занимаемой должности, являясь лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «БРК», достоверно зная, что в соответствии с положениями ст.69 НК РФ она должна исполнить указанное требование об уплате налогов в указанный в нем срок, проигнорировала обязанность по их уплате, в связи с чем УФНС России по Забайкальскому краю ДД.ММ.ГГГГ принято решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, составившего по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 16 671 763, 33 рублей, в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в размере 16 340 799, 24 рублей, пеням – 330 964, 04 рублей.

В соответствии со ст.46 НК РФ указанное решение о взыскании задолженности размещено в реестре решений о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета ООО «БРК»: ПАО «Сбербанк», АО «ТБанк», АО КБ «МодульБанк», направлено поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в размере 16 671 763, 33 рублей, в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в размере 16 340 799, 24 рублей, пеням – 330 964, 04 рублей.

В соответствии с требованиями ст.46 НК РФ, в связи с изменением суммы задолженности по налогам и страховым взносам, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по Забайкальскому краю в указанные банковские организации направлены поручения на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации, в том числе, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в размере 16 548 056, 56 рублей; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в размере 14 253 367, 46 рублей; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в размере 18 626 314, 25 рублей; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в размере 18 625 439, 45 рублей; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в размере 29 046 244, 59 рублей; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в размере 29 214 680, 31 рублей; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в размере 27 790 456, 40 рублей.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ размер отрицательного сальдо единого налогового счета ООО «БРК» в реестре решений о взыскании задолженности составил 10 694 291, 82 рублей, в части налогов (сборов, страховых взносов) – 10 230 499, 67 рублей, в том числе по НДС – 8 969 323, 10 рублей за 3 квартал 2024 года, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ; НДПИ – 310 172 рублей за ноябрь 2024 года, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на прибыль – 559 731 рублей за 2024 год, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ; страховым взносам по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование – 20 362, 60 рублей за 2024 год, срок уплаты по которым истек ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ; страховым взносам, предусмотренным законодательством о налогах и сборах, распределяемым по видам страхования – 370 910, 97 рублей за 2024 год, срок уплаты по которым истек ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ; по пеням – 463 792, 15 рублей.

В январе 2025 года, ФИО1, достоверно зная об истечении ДД.ММ.ГГГГ срока исполнения требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов и сборов, будучи осведомленной о дальнейших действиях налогового органа, связанных с принудительным взысканием недоимки по налогам, сборам и страховым взносам за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах ООО «БРК», игнорируя требования ст.ст. 23, 45 НК РФ об уплате законно установленных налогов, сборов и страховых взносов, решила умышленно сокрыть денежные средства организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам и не исполнять обязанности по уплате недоимки по налогам и сборам.

Реализуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств в особо крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, ФИО1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «БРК», в силу наделения её организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, находясь в офисе, расположенном по адресу: <...>, осознавая и достоверно зная о наличии у ООО «БРК» вышеуказанной суммы задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, будучи заинтересованной в первоочередном осуществлении расчетов с разными кредиторами, не связанными с исполнением бюджетных обязательств, преследуя цель сокрытия денежных средств от принудительного взыскания их налоговым органом, отдавая отчет в том, что при условии поступления денежных средств на расчетные счета ООО «БРК», они будут списаны в бесспорном порядке в счет уплаты задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, действуя умышленно, зная, что АО «Первая нерудная компания», ООО «Карборунд», ООО «Опора», ООО «Эл Телеком», ООО «СК «Моствосток-1», ООО «ВВС», ИП БДС имеют кредиторскую задолженность перед ООО «БРК», лично изготовила, подписала и направила финансовые поручения в адрес указанных организаций о необходимости перечислений в счет оплаты имеющейся кредиторской задолженности перед ООО «БРК» денежных средств на счета третьих лиц – кредиторов ООО «БРК», а именно:

- с расчетных счетов АО «Первая нерудная компания» на счет ООО «Дом Лизинга»: финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 650 000 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 300 000 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей; на счет ООО «Ресо-Лизинг»: финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 210 536 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 282 336 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 544 458 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 179 723 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 524 733 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 524 733 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 934 388 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 210 536 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 964 728 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 435 620 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 435 620 рублей; на счет ООО «Солвис»: финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 115 848 рублей; на счет Отделения по г.Чите УФК по Забайкальскому краю (Железнодорожный РОСП г.Читы УФССП России по Забайкальскому краю): финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 127 089 рублей; на счет АО «Читаэнергосбыт»: финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 851 034, 26 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 006 308, 88 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 423 004, 62 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62 781, 05 рублей; на счет ООО «Арт Лизинг»: финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 408 118, 86 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 456 448, 72 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 408 118, 86 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 456 448, 72 рублей; на счет ПАО «Россети Сибирь»: финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 592 878, 64 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 645 206 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 632 552, 78 рублей; на счет ИП БДЮ.: финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 986 879, 47 рублей; на счет АО «ВТБ Лизинг»: финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 212 186, 25 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 212 186, 25 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 212 186, 25 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 212 186, 25 рублей; на счет ООО ПКП «Союз и К»: финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 169 927, 90 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 209 484 рублей; на счет ИП ТГВ финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 271 500 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 178 000 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 90 500 рублей; на счет ИП ФИО1: финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 000 рублей.

- с расчетных счетов ООО «Карборунд» на счет ПАО «Россети Сибирь»: финансовое поручение б/н на сумму 342 444, 78 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 455 286, 41 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 583 680, 97 рублей, на счет ООО «Дом Лизинга»: финансовое поручение б/н на сумму 2 300 000 рублей; финансовое поручение б/н на сумму 1 650 000 рублей; финансовое поручение б/н на сумму 2 300 000 рублей; на счет ООО «ЛГ Машинери»: финансовое поручение б/н на сумму 10 200 рублей; финансовое поручение б/н на сумму 151 696 рублей; на счет ООО «Кислород»: финансовое поручение б/н на сумму 28 800 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 69 600 рублей, на счет ООО «Трейдтехком»: финансовое поручение б/н на сумму 3 969 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 7 073 рублей; на счет ООО «Живая вода»: финансовое поручение б/н на сумму 1 800 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 3 050 рублей; на счет ООО «Технодевэлоп»: финансовое поручение б/н на сумму 10 500 рублей; на счет ЗАО «ПО «Спецбурмаш»: финансовое поручение б/н на сумму 112 800 рублей; на счет ООО «Восходм»: финансовое поручение № на сумму 236 000 рублей; на счет ИП ФИО1: финансовое поручение б/н на сумму 434 187, 67 рублей; финансовое поручение б/н на сумму 665 650 рублей; финансовое поручение б/н на сумму 1 000 рублей; на счет ООО «Бурпроект»: финансовое поручение б/н на сумму 66 820 рублей; на счет ООО «Ресо-Лизинг»: финансовое поручение б/н на сумму 554 458 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 292 336 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 150 723 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 6 352, 75 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 10 176, 43 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 15 790, 20 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 26 978, 52 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 26 978, 52 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 30 764, 11 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 126 513, 69 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 179 723 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 210 536 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 282 336 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 347 129 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 347 129 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 544 458 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 954 728 рублей; на счет АО «Читаэнергосбыт»: финансовое поручение б/н на сумму 200 000 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 9 964, 29 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 40 000 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 129 996, 59 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 163 510, 04 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 218 013, 39 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 26 751, 57 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 35 668, 76 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 233 410, 75 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 233 410, 75 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 9 964, 29 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 77 803, 59 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 411 219 рублей; на счет ООО «Компания Альфа-Синтез»: финансовое поручение б/н на сумму 1 967 100 рублей, финансовое поручение б/н на сумму 2 028 000 рублей; на счет АО «ВТБ Лизинг»: финансовое поручение б/н на сумму 95 500 рублей; финансовое поручение б/н на сумму 95 500 рублей; финансовое поручение б/н на сумму 212 186, 25 рублей; финансовое поручение б/н на сумму 212 186, 25 рублей; на счет ООО «Арт Лизинг»: финансовое поручение б/н на сумму 408 118, 86 рублей; финансовое поручение б/н на сумму 456 448, 72 рублей; на счет ООО «Тимбермаш Байкал»: финансовое поручение б/н на сумму 99 155, 55 рублей; финансовое поручение б/н на сумму 158 543, 07 рублей; на счет ООО «Деловой Центр»: финансовое поручение б/н на сумму 200 000 рублей; на счет ИП МРО финансовое поручение б/н на сумму 200 000 рублей; на счет ИП ТГВ финансовое поручение б/н на сумму 242 397, 92 рублей; на счет ООО «Техно 75»: финансовое поручение б/н на сумму 123 545 рублей; на счет АО «Почта России»: финансовое поручение б/н на сумму 10 000 рублей; финансовое поручение б/н на сумму 10 000 рублей; на счет ООО «Забресурс»: финансовое поручение б/н на сумму 84 855 рублей; на счет ООО «Ночной экспресс»: финансовое поручение б/н на сумму 2 760 рублей; на счет ООО «Трейдсервис»: финансовое поручение б/н на сумму 85 625 рублей; на счет УФК по Забайкальскому краю (МОСП ПО ИПРДИР УФССП России по Забайкальскому краю): финансовое поручение б/н на сумму 53 500 рублей; на счет ООО «ППР»: финансовое поручение б/н на сумму 50 000 рублей; на счет СПАО «Ингосстрах»: финансовое поручение б/н на сумму 53 718, 17 рублей; финансовое поручение б/н на сумму 53 718, 17 рублей; на счет УФК по Забайкальскому краю (ФКУ УИИ УФСИН России по Забайкальскому краю): финансовое поручение б/н на сумму 2 971, 45 рублей.

- с расчётного счета ООО «Опора» на счет ИП ФИО1: финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 782 828, 09 рублей; на счет ООО «Карборунд»: финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 024 000 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 682 049, 60 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 818 496 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 722 897, 28 рублей; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 808 438, 52 рублей.

- с расчетного счета ООО «Эл Телеком» на счет ООО «Карборунд»: финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 792 780, 40 рублей;

- с расчетного счета ООО «ВВС» на счет ООО «Карборунд»: финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 419 546, 40 рублей;

- с расчетного счета ИП БДС. на счет ИП БДЮ.: финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 940 рублей;

- с расчетного счета ООО «СК «Моствосток-1» на счет ИП ФИО1: финансовое поручение б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 561 120 рублей; на счет ИП БДЮ финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37 552, 92 рублей.

На основании данных финансовых поручений в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, работники АО «Первая нерудная компания», ООО «Карборунд», ООО «Опора», ООО «Эл Телеком», ООО «СК «Моствосток-1», ООО «ВВС», ИП БДС не осведомленные о преступном характере действий ФИО1, направили в банк платежные поручения на перечисление денежных средств с расчетных счетов АО «Первая нерудная компания», ООО «Карборунд», ООО «Опора», ООО «Эл Телеком», ООО «СК «Моствосток-1», ООО «ВВС», ИП БДС в адрес кредиторов ООО «БРК» в общей сумме 60 984 429, 67 рублей, на основании которых АО «Первая нерудная компания» перечислило денежные средства в адрес вышеуказанных кредиторов предприятия в общей сумме 27 688 285, 76 рублей; ООО «Карборунд» перечислило денежные средства в адрес вышеуказанных кредиторов предприятия в общей сумме 22 236 937, 58 рублей; ООО «Опора» перечислило денежные средства в адрес вышеуказанных кредиторов предприятия в общей сумме 7 149 266, 61 рублей; ООО «Эл Телеком» перечислило денежные средства в адрес вышеуказанных кредиторов предприятия в общей сумме 2 792 780, 40 рублей; ООО «ВВС» перечислило денежные средства в адрес вышеуказанных кредиторов предприятия в общей сумме 419 546, 40 рублей; ИП БДС перечислил денежные средства в адрес вышеуказанных кредиторов предприятия в общей сумме 98 940 рублей; ООО «СК «Моствосток-1» перечислило денежные средства в адрес вышеуказанных кредиторов предприятия в общей сумме 598 672, 92 рублей.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств в особо крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, ФИО1, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, находясь в офисе, расположенном по адресу: <...>, преследуя цель сокрытия денежных средств от принудительного взыскания их налоговым органом, зная, что АО «Читаэнергосбыт» имеет кредиторскую задолженность перед ООО «БРК» за перевозку угля по заключённому договору оказания услуг перевозки грузов № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 836 639, 71 рублей, а также о наличии у ООО «БРК» задолженности перед АО «Читаэнергосбыт» в размере 836 639, 71 рублей за поставку угля (в счет оплаты за перевозку угля) по договору оказания услуг перевозки грузов № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с п.2.3 которого оплата услуг перевозчика осуществляется денежными средствами, либо иными согласованными сторонами способами, с целью производства расчетов и списания взаимной задолженности ООО «БРК» и АО «Читаэнергосбыт», отдавая отчет в том, что при условии поступления денежных средств от АО «Читаэнергосбыт» на расчетные счета ООО «БРК» они будут списаны в бесспорном порядке в счет уплаты задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, лично изготовила и подписала электронно-цифровой подписью (далее – ЭЦП) акт взаимозачета на общую сумму 836 639, 71 рублей, данный акт направила в адрес АО «Читаэнергосбыт», после чего ДД.ММ.ГГГГ работниками АО «Читаэнергосбыт» и ООО «БРК», неосведомленными о преступном умысле ФИО1, акт принят к бухгалтерскому учету, в результате чего АО «Читаэнергосбыт», имея задолженность перед ООО «БРК», минуя расчетные счета ООО «БРК», произвело расчет с ООО «БРК» в размере 836 639, 71 рублей путем зачета взаимных требований, тем самым, ФИО1 сокрыла денежные средства предприятия в размере 836 639, 71 рублей, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ размер отрицательного сальдо единого налогового счета ООО «БРК» в реестре решений о взыскании задолженности составил 19 742 394, 06 рублей, в части налогов (сборов, страховых взносов) – 17 116 829, 40 рублей, в том числе по НДС – 13 273 969, 13 рублей за 3-4 квартал 2024 года, 1 квартал 2025 года, срок уплаты по которым истек ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на добычу полезных ископаемых – 1 154 907 рублей за ноябрь-декабрь 2024 года, январь-май 2025 года, срок уплаты по которым истек ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; НДФЛ – 143 183 рублей за 6 месяцев 2025 года, срок уплаты по которому истек в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; транспортному налогу – 135 233 рублей за 4 квартал 2024 года, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ; налог на имущество организации – 196 417 рублей за 1,4 квартал 2024 года, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ; налогу на прибыль – 31 090 рублей за 6 месяцев 2025 года, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ; страховым взносам по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование – 96 692, 76 рублей за 2024 год, 1 квартал 2025 года, 6 месяцев 2025 года, срок уплаты по которым истек ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ; страховым взносам, предусмотренным законодательством о налогах и сборах, распределяемым по видам страхования – 2 085 337, 51 рублей за 2024 год, 1 квартал 2025 года, 6 месяцев 2025 года, срок уплаты по которым истек ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ за 2024 год; ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ; пени – 2 625 564, 66 рублей.

При указанных обстоятельствах ФИО1, являясь лицом, выполняющим управленческие функции в организации – ООО «БРК», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, игнорируя положение ст. 57 Конституции Российской Федерации, п.1 ч.1 ст.23 НК РФ, при наличии задолженности по уплате налогов, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 17 116 829, 40 рублей, используя счета третьих лиц, произвела расчеты с контрагентами (кредиторами) ООО «БРК» за поставленные товары (работы, услуги), произвела зачет взаимных требований с АО «Читаэнергосбыт» на общую сумму 61 821 069, 38 рублей, в результате, минуя расчетные счета Общества, сокрыла денежные средства в размере 17 116 829, 40, за счет которых при условии их поступления на расчетный счет ООО «БРК» в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, что превышает 13 500 000 рублей и является особо крупным размером в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ.

Наказание за преступление, совершенное ФИО1 не превышает 5 лет лишения свободы. Ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства заявлено подсудимой добровольно, после проведения консультации с защитником. Подсудимая полностью признала свою вину в совершении инкриминируемого деяния, обвинение ей понятно, и она согласна с фактическими обстоятельствами уголовного дела, установленными в ходе следствия, с квалификацией деяния. Подсудимая поддерживает свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. Осознает характер и последствия заявленного ходатайства о применении особого порядка судебного разбирательства. Понимает, в чем состоит существо особого порядка принятия судебного решения по делу, и с какими именно материально-правовыми и процессуальными последствиями сопряжено использование этого порядка.

Защитник подсудимой ФИО1 адвокат Воробьева А.В. поддержала ходатайство своей подзащитной и пояснила, что она заявила его добровольно, после предоставленной необходимой консультации. Характер и последствия применения особого порядка судебного разбирательства ФИО1 разъяснены и понятны.

Государственный обвинитель помощник прокурора Центрального района г. Читы Хлорович А.С. выразила свое согласие на рассмотрение уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства.

Представитель потерпевшего ЗНП выразила свое согласие на рассмотрение уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства, указала, что налоговые платежи поступили в бюджет, предприятие не имеет задолженности.

Обвинение, предъявленное ФИО1, в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ, как и квалификация деяния, подтверждены собранными по делу доказательствами, положенными в основу обвинительного заключения. Нарушений уголовно-процессуального закона в ходе произведенного следствия не установлено.

Таким образом, суд установил, что условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства соблюдены, препятствий к этому не имеется.

Действия подсудимой ФИО1, суд квалифицирует по ч.2 ст.199.2 УК РФ, как совершение сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в особо крупном размере, поскольку ФИО1 совершила преступление умышленно, в полной мере осознавала общественную опасность своих действий, предвидела и желала наступления общественно опасных последствий.

Квалифицирующий признак «в особо крупном размере» нашел свое подтверждение, поскольку особо крупным размером согласно примечанию к ст.170.2 УК РФ является ущерб или задолженность в сумме более 13 500 000 рублей.

Суд, оценивая психическое состояние подсудимой ФИО1, принимает во внимание адекватное поведение в судебном заседании, логичность и последовательность ее высказываний, показаний в ходе следствия и в судебном заседании, имеющийся в материалах дела характеризующий материал на подсудимую, отсутствие сведений о нахождении на учете у врача-психиатра, учитывая степень образования, интеллектуального развития, приходит к выводу, что психическая полноценность подсудимой не вызывает сомнения.

На основании изложенного суд признает подсудимую ФИО1 вменяемой и подлежащей ответственности за содеянное.

При избрании вида и размера наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные, характеризующие личность подсудимой, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление подсудимой и на условия ее жизни, членов ее семьи, а также требования ст.ст.6, 60 УК РФ.

Материалами дела установлено, что ФИО1 имеет постоянное место жительства и регистрации <данные изъяты>), где характеризуется удовлетворительно <данные изъяты>), на учете в ГКУЗ КПНД г.Читы не состоит, в ГКУЗ КНД г.Читы не состоит (<данные изъяты>), ранее не судима (<данные изъяты>), не военнообязанная, трудоустроена официально, по месту работы характеризуется положительно, имеет престарелых родителей, имеющих тяжелые заболевания, с которыми наблюдаются у врача, установлена инвалидность.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимой ФИО1, суд признает в соответствии ч.1 ст.61 УК РФ:

по п.«к» - добровольное возмещение причиненного преступлением ущерба, на досудебной стадии;

по п. «и» активное способствование расследованию преступления, выразившееся в даче подробных признательных показаний, подтвержденных при проведении проверки показаний на месте, в ходе которой пояснила обстоятельства совершения преступления, формирование преступного умысла, мотивы;

в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ:

совершение преступления средней тяжести впервые, признание вины, раскаяние в содеянном, положительные характеристики по месту жительства и работы, состояние здоровья престарелых родителей, нуждающихся в уходе, в связи с наличием тяжелых заболеваний, инвалидности, оказание помощи участникам СВО, занятие благотворительной деятельностью.

Согласно сведениям, представленным суду представителем Управлением Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю ЗНП следует, что задолженность по возникшим налогам ООО «БРК» (генеральный директор ФИО1) погашена.

Обстоятельств отягчающих наказание подсудимой ФИО1, предусмотренных ст.63 УК РФ, судом не установлено.

Наличия каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами совершенного преступления, поведением подсудимой ФИО1, во время и после совершения преступления и других, существенно уменьшающих степень общественной опасности содеянного и дающих основания для применения при назначении подсудимой наказания в соответствии со ст. 64 УК РФ судом не усматривается

С учетом целей и мотивов совершения подсудимой умышленного преступления средней тяжести, достижения преступного результата, суд не усматривает достаточных оснований для рассмотрения вопроса о снижении категории преступления, совершенного ФИО1, на более мягкую, в порядке ч.6 ст.15 УК РФ.

Принимая во внимание изложенные выше обстоятельства, учитывая положения ч.1 ст.60 УК РФ, согласно которой более строгий вид наказания из числа предусмотренных за совершенное преступление назначается только в случае, если менее строгий вид наказания не сможет обеспечить достижение целей наказания и, учитывая, что ФИО1 совершила преступление, относящиеся к категории средней тяжести, её возраст, наличие дохода в виде заработной платы, накоплений, а также оказание ею материальной помощи близкими родственникам, возмещение причиненного преступлением ущерба, материальное положение её самой и её семьи, суд, в целях восстановления социальной справедливости, исправления подсудимой и предупреждения совершения ею новых преступлений, считает возможным назначить наказание в виде штрафа, исчисляемого в пределах, предусмотренных санкцией ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, в определенном размере. При этом, суд не усматривает достаточных оснований для назначения более строгого вида наказания, поскольку именно такое наказание, по убеждению суда, в полной мере соответствует принципу справедливости, является соразмерной тому вреду, который причинен в результате преступления, обеспечит цели наказания и существенно не отразится на условиях проживания семьи подсудимой.

При назначении наказания в виде штрафа суд, руководствуется ч. 3 ст. 46 УК РФ, принимая во внимание имущественное положение подсудимой и ее семьи, возможность получения подсудимой заработной платы, наличие имущества и иного дохода. Данных о том, что назначение наказания в виде штрафа неблагоприятно скажется на материальном положении подсудимой, членов ее семьи судом не установлено.

Учитывая, наличие у подсудимой кредитных и иных обязательств, оказание помощи престарелым родителям, суд назначает штраф с рассрочкой выплаты равными частями на определенный срок.

При назначении наказания подсудимой ФИО1, суд не применяет положения ч.ч.1, 5 ст.62 УК РФ, поскольку уголовное дело рассмотрено в особом порядке, но назначен не наиболее строгий вид наказания.

Принимая во внимание, назначение наказания в виде штрафа, данные о личности, совершение преступления средней тяжести впервые, суд не находит оснований для избрания меры пресечения подсудимой ФИО1 до вступления приговора в законную силу.

Разрешая судьбу вещественных доказательств, согласно ст.81 УПК РФ, суд приходит к выводу: <данные изъяты> - приобщенные к материалам дела, по вступлении приговора в законную силу, хранить при деле, в пределах срока хранения последнего.

Исковые требования по уголовному делу не заявлены.

Наложенный арест на имущество обвиняемой ФИО1 - земельный участок, <данные изъяты> – сохранить, до исполнения решения суда в части назначенного наказания в виде штрафа, после чего отменить.

Процессуальных издержек по делу нет.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.296-299, 303-304, 307-308, 316, 317 УПК РФ, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ и назначить наказание в виде в виде штрафа в размере 600 000 (шестьсот тысяч) рублей, с рассрочкой выплаты штрафа сроком на 24 (двадцать четыре) месяца равными частями по 25 000 (двадцать пять тысяч) рублей, каждый месяц.

Штраф, назначенный в качестве основного вида наказания в соответствии с законодательством Российской Федерации о национальной платежной системе подлежит перечислению по следующим реквизитам:

Получатель УФК по Забайкальскому краю (Следственное управление Следственного комитета РФ по Забайкальскому краю)

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Разъяснить осужденной ФИО1 положения ст. 46 УПК РФ, что в случае злостного уклонения от уплаты штрафа, назначенного в качестве основного наказания, штраф заменяется иным наказанием, за исключением лишения свободы. При этом назначенное наказание не может быть условным.

Вещественные доказательства: <данные изъяты> - приобщенные к материалам дела, по вступлении приговора в законную силу, хранить при деле, в пределах срока хранения последнего.

Наложенный арест на имущество обвиняемой ФИО1 - земельный участок, <данные изъяты> сохранить, до исполнения решения суда в части назначенного осужденной наказания в виде штрафа, после чего отменить.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Забайкальского краевого суда в течение 15 (пятнадцати) суток со дня его постановления, путем подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления в Центральный районный суд г.Читы.

Приговор не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию, предусмотренному п.1 ст.389.15 УПК РФ, в связи с несоответствием выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела.

В случае подачи апелляционной жалобы на приговор суда осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции в тот же срок, о чем следует указать в апелляционной жалобе, поручать осуществление своей защиты в апелляционной инстанции избранному ею защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, а также отказаться от защитника.

В течение 3 суток со дня провозглашения приговора осужденная вправе обратиться с заявлением об ознакомлении с протоколом судебного заседания и его аудиозаписью, а ознакомившись с ними, в течение 3 суток подать на них замечания.

Осужденная вправе дополнительно ознакомиться с материаламиуголовного дела.

Председательствующий по делу Е.Ю. Янченко