Приговор № 1-434/2019 от 9 апреля 2019 г. по делу № 1-434/2019

1-434/2019


ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Чита 10 апреля 2019 года

Центральный районный суд г. Читы в составе:

председательствующего судьи Жегаловой В.В.,

при секретаре судебного заседания Боровиковой Ю.В.

с участием:

государственного обвинителя – помощника прокурора Центрального района г. Читы Ермолиной Н.В.,

подсудимого ФИО1,

защитника подсудимого – адвоката Парфенова В.Ю., представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в открытом судебном заседании, без проведения судебного разбирательства, в порядке, предусмотренном главой 40 УПК РФ, уголовное дело в отношении

ФИО2 ФИО9, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, <данные изъяты>: <адрес>, не судимого,

- обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ;

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

Преступление совершено в г. Чите при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью <данные изъяты> зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по юридическому адресу: <адрес> оф.46, с ДД.ММ.ГГГГ фактически располагается по адресу: <адрес> пом.4, состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> (ИНН <***>) и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществляло строительство, производство общестроительных и прочих работ.

Директором <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время является ФИО1, на которого в соответствии со ст.23, 45, 80 НК РФ возложена ответственность за ведение дел экономического субъекта – <данные изъяты> самостоятельно уплачивать налоги, страховые взносы в сроки установленные законодательством РФ о налогах и сборах, представлять в установленном порядке и сроки в налоговый орган налоговые декларации, в соответствии с п.7 ст. 3, п.1 ст.6, п.1 ст.7, п.п.8 ст.7, ст.13 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № – ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ - возложена ответственность за ведение бухгалтерского учета, обеспечивающего достоверное отражение на его счетах всех хозяйственных операций, составление отчетности на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами, исполнение обязательств перед государством.

<данные изъяты> в соответствии со ст. 143 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), уплачиваемого в соответствии со ст.ст. 163, 174 НК РФ ежеквартально за истекший налоговый период равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом; в соответствии со ст.373 НК РФ – плательщиком налога на имущество организаций, обязанным в соответствии со ст.375, 376, 379, 380, 382, 383, 386 НК РФ, ст. 3 Закона Забайкальского края «О налоге на имущество организаций» исчислить налог и уплатить не позднее 05 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, с уплатой авансовых платежей на основании поданных налоговых расчетов за отчетный период не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября календарного года; в соответствии со ст. 357 НК РФ - транспортного налога, уплачиваемого в соответствии с п. 1 ст. 363, п.3 ст.3631 НК РФ не позднее 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; в соответствии со ст. 226 НК РФ - налоговым агентом, обязанным перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со своего счета на счета налогоплательщиков либо по его поручению на счета третьих лиц в банках, в соответствии со ст. 419 НК РФ – плательщиком страховых взносов, обязанным в соответствии со ст. 431 НК РФ в течение расчетного периода, равного календарному году, по итогам каждого календарного месяца производить исчисление и уплату страховых взносов в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес <данные изъяты> были направлены требования об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 5103523,34 рубля в том числе:

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2017 год в сумме 33644,48 рублей, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года в сумме 714710 рублей, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ (второй платеж), со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ налоговых агентов за 4 квартал 2017 года в сумме 450648,47 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года в сумме 648238 рублей, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ (третий платеж), со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций за 2017 год в сумме 21317 рублей, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 772696,39 рублей, в том числе об уплате НДФЛ налоговых агентов за 1 квартал 2018 года в сумме 205751 рубль, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой части пенсии в сумме 413056,91 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству в сумме 41025,93 рублей, страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии в сумме 17108,45 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС в сумме 95754,10 рубля, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года в сумме 810753 рубля, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ (первый платеж), со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций за 1 квартал 2018 года в сумме 30009 рублей, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года в сумме 810753 рубля, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ (второй платеж), со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года в сумме 810754 рубля, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ (третий платеж), со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ, с предупреждением должника о мерах по принудительному взысканию налогов и страховых взносов, и обеспечению исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов, в случае неисполнения им требований, а также о приостановлении расходных операций по расчетным счетам <данные изъяты> в соответствии с положением ст.ст. 46, 47, 76, 77 НК РФ.

ФИО1, в силу занимаемой должности, достоверно зная, что в соответствии с положениями ст.69 НК РФ он должен исполнить вышеперечисленные требования об уплате налогов и страховых взносов в указанный в них срок, проигнорировал обязанность по уплате налогов и страховых взносов, в связи с чем Межрайонная ИФНС России № по <адрес> на расчетный счет <данные изъяты>», открытый в филиале АТБ (ОАО) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выставила инкассовые поручения на принудительное списание с расчетных счетов задолженности по налогам и страховым взносам в общей сумме 4970579,34 рублей, в том числе:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33644,48 рубля на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога, на основании которого с расчетного счета ООО «Промстрой» списано 7968,91 рублей, остаток задолженности по налогу составляет 25675,57 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 581766 рублей на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 4 квартал 2017 года,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450648,47 рублей на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ налоговых агентов, на основании которого с расчетного счета ООО «Промстрой» списано 33792,73 рублей, остаток задолженности по налогу составляет 416855,74 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 648238 рублей на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 4 квартал 2017 года,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21317 рублей на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций за 4 квартал 2017 года,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 205751 рубль на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ налоговых агентов за 1 квартал 2018 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 413056,91 рублей на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой части пенсии;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41025,93 рублей на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17108,45 рублей на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95754,10 рублей на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 810753 рубля на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 1 квартал 2018 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30009 рублей на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций за 1 квартал 2018 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 810753 рубля на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 1 квартал 2018 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 810754 рубля на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 1 квартал 2018 года.

В апреле 2018 года, директор <данные изъяты> ФИО1, являясь руководителем организации, осведомленный об обязанности <данные изъяты> уплатить налоги и страховые взносы за истекшие налоговые периоды и о принятых Межрайонной ИФНС России № по <адрес> мерах по принудительному взысканию задолженности по уплате <данные изъяты> налогов, страховых взносов, в том числе, о направленных требованиях об уплате налогов, страховых взносов и выставленных на расчетные счета Общества инкассовых поручениях, игнорируя требования ст.ст. 23, 45 НК РФ об уплате законно установленных налогов и страховых взносов, решил умышленно сокрыть денежные средства предприятия, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, и не исполнять обязанности по уплате недоимки по налогам и страховым взносам.

Реализуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, ФИО1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, используя свои управленческие полномочия в <данные изъяты> являясь распорядителем денежных средств <данные изъяты> находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес> пом. 4, достоверно зная о наличии у <данные изъяты> задолженности по уплате налогов и страховых взносов, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 4928817,70 рублей (с учетом сумм, списанных с расчетного счета <данные изъяты> по инкассовым поручениям № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ), осознавая преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, являясь лицом, заинтересованным в первоочередном осуществлении расчетов с разными кредиторами, не связанными с исполнением бюджетных обязательств, преследуя цель сокрытия денежных средств от принудительного взыскания их налоговым органом, отдавая отчет в том, что при условии поступления денежных средств на расчетный счет <данные изъяты> они будут списаны в бесспорном порядке в счет уплаты задолженности по налогам и страховым взносам, зная, что у <данные изъяты> имеется кредиторская задолженность перед <данные изъяты> за выполненные общестроительные работы, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил и подписал ряд финансовых поручений о необходимости перечислений суммы дебиторской задолженности на счета третьих лиц, на основании которых <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счета <данные изъяты>

Таким образом, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, игнорируя положение ст.57 Конституции РФ, п.1 ч.1 ст.23 НК РФ, используя счета третьего лица, произвел расчеты с контрагентами <данные изъяты> за приобретенные товары (работы, услуги), умышленно направил денежные средства в общей сумме 9339098,28 рублей, минуя расчетный счет <данные изъяты> за счет которых, при условии поступления их на расчетные счета <данные изъяты> Межрайонной ИФНС России № по <адрес> могла быть взыскана недоимка <данные изъяты> по уплате налогов и страховых взносов в общей сумме 4928817,70 рублей.

В результате совершенных противоправных действий, директор <данные изъяты> ФИО1, являясь руководителем организации, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, при наличии задолженности по уплате налогов и страховых взносов, составляющей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 4928817,70 рублей, умышленно сокрыл денежные средства <данные изъяты> в сумме 4928817,70 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, что превышает 2250000 рублей и является крупным размером.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину в совершении преступления признал полностью, фактические обстоятельства, квалификацию совершенного деяния не оспаривал и заявил ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства, кроме того, указал, что осознает характер и последствия заявленного ходатайства, понимает, в чем состоит существо особого порядка принятия судебного решения по делу и с какими именно материально-правовыми и процессуальными последствиями сопряжено использование этого порядка.

Защитник подсудимого Парфенов В.Ю. поддержал ходатайство своего подзащитного и пояснил, что ходатайство заявлено подзащитным добровольно, после предоставленной ему необходимой консультации. Характер и последствия применения особого порядка судебного разбирательства разъяснены.

Государственный обвинитель Ермолина Н.В. не возражала против заявленного подсудимым ходатайства, указав на отсутствие препятствий рассмотрения дела в порядке особого судопроизводства.

Проверив материалы уголовного дела и предъявленное обвинение, в связи с тем, что ходатайство подсудимым заявлено добровольно после консультации с защитником, государственный обвинитель не возражает против применения особого порядка судебного разбирательства, обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно и подтверждается собранными по делу доказательствами, наказание за преступление, совершенное подсудимым не превышает 10 лет лишения свободы, суд находит возможным применить особый порядок принятия судебного решения по данному уголовному делу.

Предъявленное обвинение, предложенное государственным обвинителем, квалификация деяния, подтверждены собранными по делу доказательствами, положенными в основу обвинительного заключения, нарушений уголовно-процессуального закона в ходе произведенного предварительного следствия не имеется.

Суд квалифицирует действия подсудимого ФИО1 - по ч.1 ст.199.2 УК РФ – как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

Квалифицирующий признак «в крупном размере» нашел свое подтверждение, поскольку крупным размером согласно примечанию к ст.170.2 УК РФ является ущерб или задолженность в сумме более 2 250 000 рублей.

Оценивая психическое состояние подсудимого ФИО1 отсутствие фактов постановки на учет к врачу-психиатру, адекватный речевой контакт и поведение подсудимого в суде, суд приходит к выводу о том, что он может и должен нести ответственность за совершенное преступление, является вменяемым и подлежит уголовной ответственности.

При избрании вида и размера наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные, характеризующие личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, а также требования ч.5 ст. 62 УК РФ, регламентирующих порядок назначения наказания при рассмотрении уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства.

Согласно представленному характеризующему материалу подсудимый ФИО3 впервые совершил преступление небольшой тяжести, ранее не судим, на специализированных учетах не состоит, характеризуется исключительно положительно, социально адаптирован, женат, награждался в период трудовой деятельности, является ветераном военной службы.

В соответствии со ст.61 УК РФ, суд признает смягчающими наказание обстоятельствами: признание вины, раскаяние в содеянном, исключительно положительные характеристики, наличие хронических заболеваний у него и его супруги, наличие на иждивении родителей супруги, нуждающихся в помощи и поддержке.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, судом не установлено.

Руководствуясь требованиями ст.60 УК РФ, с учетом личности подсудимого, условий жизни его семьи, конкретных обстоятельств уголовного дела, совершение преступления впервые, объекта посягательства, тяжести содеянного, учитывая роль и фактическое участие в совершении преступления, принимая во внимание полное признание вины, поведение ФИО1 после совершения преступления, свидетельствующее об искреннем раскаянии, смягчающие обстоятельства, отсутствие отягчающих обстоятельств, данные, положительно характеризующие подсудимого, установку на исправление, суд приходит к выводу, что для достижения целей наказания, возможно назначить подсудимому наказание в виде штрафа.

Назначая наказание в виде штрафа, суд принимает во внимание возраст подсудимого, его семейное и имущественное положение, что не препятствует исполнению указанного наказания.

Назначаемое наказание, по мнению суда, не отразится негативно на условиях жизни семьи ФИО1 вместе с тем, будет в полной мере способствовать его исправлению, восстановлению социальной справедливости, предотвращению совершения подсудимым новых преступлений.

Принимая во внимание, что подсудимый впервые совершил преступление небольшой тяжести, наличие перечисленных смягчающих обстоятельств и отсутствие отягчающих обстоятельств, исключительно положительные характеристики виновного, цель преступления и его роль в его совершении, поведение ФИО1, свидетельствующее об искреннем раскаянии, признании вины, суд относит к исключительным обстоятельствам, существенно уменьшающими степень общественной опасности преступления, и считает возможным назначить наказание в виде штрафа ниже низшего предела санкции ч.1 ст.199.2 УК РФ с применением статьи 64 УК РФ.

Возмещение процессуальных издержек, связанных с участием защитника Парфенова В.Ю. в уголовном судопроизводстве по назначению, суд, в соответствии с ч.10 ст.316 УПК РФ, относит за счет средств федерального бюджета Российской Федерации.

Руководствуясь ст. 296-299, 303-304, 307-309, 316, 317 УПК РФ, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО2 ФИО10 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ и назначить наказание с применением ст.64 УК РФ в виде штрафа в размере 100 000 (сто тысяч) рублей.

<данные изъяты>

Процессуальные издержки в виде оплаты труда адвоката Парфенова В.Ю. отнести за счет федерального бюджета Российской Федерации.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Забайкальского краевого суда в течение 10 (десяти) суток со дня его постановления, путем подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления в Центральный районный суд г. Читы. В соответствии со ст.317 УПК РФ приговор не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию, предусмотренному п.1 ст. 389 прим. 15 УПК РФ, а именно в связи с несоответствием выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции. Независимо от обжалования приговора сторонами, осужденный вправе ходатайствовать о личном участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий судья В.В. Жегалова

Копия верна,

судья Центрального районного суда г. Читы В.В. Жегалова