Решение № 12-2407/2025 от 19 января 2026 г. по делу № 12-2407/2025

№ 12-2407/2025

УИД 77RS0029-02-2025-013748-10


Р Е Ш Е Н И Е

город Москва 20 января 2026 года

Судья Тушинского районного суда г. Москвы Чирков Д.В., рассмотрев жалобу защитника Веденеева А.Л. на постановление заместителя начальника ИФНС №33 по г. Москве №773320251001078901 от 08 октября 2025 года по делу об административном правонарушении, предусмотренного ч.4 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении ФИО1 *,

У С Т А Н О В И Л:

постановлением заместителя начальника ИФНС №33 по г. Москве №773320251001078901 от 08 октября 2025 г., ФИО1 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.4 ст.15.25 КоАП РФ, ей назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 9 процентов не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, что составляет 977 982 (девятьсот семьдесят семь тысяч девятьсот восемьдесят два) рубля 54 коп.

В жалобе, поступившей в Тушинский районный суд г. Москвы защитника Веденеев А.Л. просит об отмене названного постановления должностного лица административного органа и прекращении производства по делу, в связи с отсутствием события вмененного ФИО1 правонарушения, поскольку выводы о наличии у заявителя умысла на незаконный вывод иностранной валюты противоречат фактическим обстоятельствам, должностным лицом административного органа не принят во внимание факт изменения сторонами договора займа даты возврата заемных денежных средств; при рассмотрении дела должностным лицом нарушены требования ст. 24.1 КоАП РФ о полном, объективном и всестороннем выяснении обстоятельств дела; назначенное наказание является чрезмерно суровым.

ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещено о месте и времени рассмотрения жалобы.

Защитник Веденеев А.Л. в судебное заседание явился, поддержал доводы жалобы.

Исследовав материалы дела, проверив доводы жалобы, прихожу к следующему.

Частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ административная ответственность предусмотрена за нвыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, и (или) на банковский счет финансового агента (фактора) - резидента в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор) - резидент не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор) - резидент является уполномоченным банком, в случае, если такому финансовому агенту (фактору) - резиденту было уступлено денежное требование иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги либо за переданные ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, либо невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту от нерезидента в соответствии с условиями договора займа, что влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств, и (или) в размере от 3 до 5 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с нерезидентом заключен внешнеторговый договор (контракт), сумма обязательств по которому определена в валюте Российской Федерации и условиями которого предусмотрена оплата в валюте Российской Федерации, за исключением внешнеторговых договоров (контрактов), предусматривающих передачу резидентами нерезидентам товаров, включенных в единую Товарную номенклатуру внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза под кодами 4401 - 4403 99 000 9 и 4407, и (или) в размере от 3 до 10 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с нерезидентом заключен внешнеторговый договор (контракт), предусматривающий передачу резидентами нерезидентам товаров, включенных в единую Товарную номенклатуру внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза под кодами 4401 - 4403 99 000 9 и 4407, сумма обязательств по которому определена в валюте Российской Федерации и условиями которого предусмотрена оплата в валюте Российской Федерации, и (или) в размере от 5 до 30 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с нерезидентом заключен внешнеторговый договор (контракт), предусматривающий оплату в иностранной валюте, и (или) в размере от 5 до 30 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с нерезидентом заключен договор займа; на должностных лиц - одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств, и (или) от 3 до 5 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с нерезидентом заключен внешнеторговый договор (контракт), и (или) от 5 до 30 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с нерезидентом заключен договор займа, но не более тридцати тысяч рублей.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (далее также - органы и агенты валютного контроля) регулируются Федеральным законом от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ).

В силу п.2 ч.1 ст.1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ иностранная валюта – это денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки.

В соответствии с п.п. «а» п.6 ст.1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ резиденты – это физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации.

Согласно п.7 ст.1 Федеральный закон от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ к числу нерезидентов отнесены физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а» и «б» п. 6 ст.1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ.

Исходя из положений п. 3 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами займа, обеспечить, в том числе, получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа.

Как усматривается из материалов дела и установлено в ходе рассмотрения настоящей жалобы, должностными лицами ИФНС России N 33 по г. Москве выявлено, что ФИО1, являясь гражданкой Российской Федерации, резидентом, зарегистрированной по месту жительства по адресу: <...>, имея умысел на незаконный вывод иностранной валюты, заключила 28 мая 2018 г. с компанией-нерезидентом «Аркон Эстейт Монт» (Черногория) договор займа, согласно которому ФИО1 предоставляет компании-нерезиденту «Аркон Эстейт Монт» (Черногория) сумму в размере 1 500 000,00 Евро в качестве кредитной линии. ФИО1 с расчетного счета ПАО «Сбербанк России» по договору займа от 28 мая 2018 г. в пользу компании-нерезидента «Аркон Эстейт Монт» (Черногория) были осуществлены переводы денежных средств: 28 августа 2018 г. в сумме 30 000 Евро; 14 мая 2020 г. в сумме 58 000 Евро; 06 ноября 2020 г. в сумме 8 550 Евро; 13 сентября 2021 г. в сумме 9 900 Евро; 23 августа 2022 в сумме 3 100 Евро. Всего ФИО1 переведено в пользу компании-нерезидента «Аркон Эстейт Монт» (Черногория) 109 550 Евро. Пунктом 1.5 договора займа от 28 мая 2018 г. установлено, что денежные средства, предоставленные по договору займа должны быть возвращены не позднее 31 декабря 2023 г.

В нарушение требований п. 3 ч. 1 ст. 1 9 Федерального закона от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ФИО1 не выполнила обязанность по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках причитающихся ей по договору займа денежных средств в сумме 109 550 Евро в срок до 31 декабря 2023 года, валютная выручка ею нерепатриирована, в связи с чем действия ФИО1 квалифицированы должностным лицом административного органа по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

Факт административного правонарушения и вина ФИО1 в его совершении подтверждаются совокупностью доказательств, достоверность и допустимость которых сомнений не вызывают, а именно: протоколом об административном правонарушении; копией договора займа от 01 октября 2025 г.; копией договора займа от 28 мая 2018 г.; копией дополнительного соглашения к договору займа от 07 мая 32020 г.; копией уведомления, направленное ФИО1 в ПАО «Сбербанк России» о предоставлении информации о сроке возврата денежных средств по договору займа, выданному нерезиденту; копиями банковских выписок, подтверждающие перечисление денежных средств и иными материалами дела.

Указанные доказательства должностным лицом проверены на предмет допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ.

Протокол об административном правонарушении от 01 октября 2024 г. отвечает требованиям ст. 28.2 КоАП РФ, предъявляемыми к его содержанию и порядку составления, содержит все необходимые для рассмотрения дела сведения: о событии, времени и месте совершения правонарушения и о ФИО1 как о лице, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении.

Положения ст. 25.1 КоАП РФ, ст. 51 Конституции РФ ФИО1 были разъяснены. Копию указанного протокола ФИО1 получила лично.

При разрешении данного дела об административном правонарушении должностным лицом правильно применены положения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле и сделан обоснованный вывод о доказанности наличия в действиях ФИО1 события и состава административного правонарушения, предусмотренного ч.4 ст. 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 26.2 КоАП РФ в ее нормативном единстве со ст. 26.11 КоАП РФ, судья приобщает к материалам дела дополнительные доказательства, в том числе вызывает для допроса свидетелей, в случае, если имеющаяся в деле совокупность доказательств не позволяет суду установить все обстоятельства, имеющие значение для правильного рассмотрения и разрешения дела об административном правонарушении и указанные в ст. 26.1 КоАП РФ, тогда как в рамках рассматриваемого дела имеющаяся совокупность доказательств позволяла суду установить событие вменяемого правонарушения и все обстоятельства совершения противоправного деяния.

Объективную сторону административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст.15.25 КоАП РФ, образует невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

На основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств, в соответствии со статьей 24.1 КоАП РФ, должностным лицом административного органа установлены все юридически значимые обстоятельства совершения административного правонарушения, предусмотренные статьей 26.1 КоАП РФ, действия ФИО1 правильно квалифицированы по ч. 4 ст.15.25 КоАП РФ, в соответствии с установленными обстоятельствами и нормами Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В п. 5.1 Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года №181-И «О порядке представления резидентами и нерезедентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках и представления» (далее – Инструкция Банка России от 16 августа 2017 года №181-И) в редакции от 01 октября 2022 г., действовавшей на момент возникновения обстоятельств, послуживших основанием для возбуждения дела об административном правонарушении, определено, что резидент, являющийся стороной по экспортному контракту (далее - резидент-экспортер), по импортному контракту (далее - резидент-импортер) либо по кредитному договору, указанному в главе 4 настоящей Инструкции, должен осуществить их постановку на учет в уполномоченном банке в порядке, установленном настоящей главой, и проводить расчеты по контракту (кредитному договору) только через свои счета, открытые в уполномоченном банке (головном офисе уполномоченного банка или филиале уполномоченного банка), принявшем на учет контракт (кредитный договор), либо в уполномоченном банке, принявшем на обслуживание контракт (кредитный договор) в соответствии с главами 11 - 13 настоящей Инструкции (далее - банк УК), и (или) через свой счет, открытый в банке-нерезиденте, за исключением случаев, указанных в абзаце втором настоящего пункта и главах 10 и 14 настоящей Инструкции.

На основании п. 7.1 Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года №181-И при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), а также при изменении иных сведений, содержащихся в разделе I ведомости банковского контроля по принятому на учет контракту (кредитному договору), за исключением изменения сведений об адресе резидента, а также случая, указанного в пункте 7.10 настоящей Инструкции, резидент должен направить в банк УК заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля.

В главе 4 Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года №181-И установлено, что положения данного раздела распространяются на договоры, заключенные между резидентами и нерезеденами (проекты договоров, направленные резидентами нерезидентам или нерезедентами резидентам для заключения), которые предусматривают осуществление расчетов через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках за пределами адрес.

По смыслу п. 4.1.5 Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года №181-И, такими договорами являются договоры, предметом которых является получение или предоставление денежных средств в виде кредита (займа), возврата денежных средств по кредитному договору (договору займа), а также осуществление иных валютных операций, связанных с получением, предоставлением, возвратом денежных средств в виде кредита (займа) (за исключением договоров, контрактов, соглашений), признаваемых законодательством Российской Федерации займом или приравненных к займу.

Согласно п. 5.7 Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года №181-И, резидент-экспортер, резидент-импортер, резидент, являющийся стороной по кредитному договору, должен осуществить постановку на учет контракта (кредитного договора) в определенные п. п. 5.7.1, 5.7.2, 5.7.3 и 5.7.4 Инструкции сроки.

В силу п. п. 5.5, 5.8, 4.1 и 4.2 той же Инструкции Банка России, при постановке контракта на учет уполномоченных банк присваивает ему уникальный номер и сообщает его резиденту; сумма обязательно определяется по официальному курсу иностранных валют на дату заключения контракта или последнего соглашения об изменении суммы обязательств по нему.

Не могут повлечь удовлетворение жалобы доводы стороны защиты о том, что при рассмотрении настоящего дела не приняты во внимание факт изменения сторонами договора займа даты возврата заемных денежных средств, поскольку дополнительное соглашение от 12 декабря 2023 г. ФИО1 в нарушение п. 7.1 Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года №181-И в уполномоченный банк не предоставлялось.

Доводы жалобы не опровергают установленных должностным лицом обстоятельств и не влияют на законность принятого по делу постановления. Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену состоявшегося по делу постановления должностного лица, при рассмотрении дела не допущено.

Изучение материалов дела свидетельствует о том, что при рассмотрении дела об административном правонарушении должностным лицом административного органа правильно установлены все фактические обстоятельства, подлежащие доказыванию, дана надлежащая юридическая оценка действиям ФИО1, и на основе полного, объективного и всестороннего исследования представленных доказательств сделан обоснованный вывод о наличии события административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, и виновности ФИО1 в его совершении.

Бремя доказывания по делу распределено правильно, с учетом требований ст. 1.5 КоАП РФ. Принцип презумпции невиновности должностным лицом административного органа не нарушен, каких-либо неустранимых сомнений по делу, которые должны толковаться в пользу ФИО1, не усматривается.

Административное наказание в виде административного штрафа, предусмотренное санкцией ч.4 ст. 15.25 РФ, назначено ФИО1 в соответствии с требованиями ст. 3.1, ст. 3.5 и ст. 4.1 КоАП РФ, оно является справедливым и соразмерным содеянному.

Нарушений норм процессуального права, влекущих отмену или изменение постановления должностного лица, допущено не было.

Порядок и срок давности привлечения ФИО1 к административной ответственности не нарушены.

Учитывая изложенное, руководствуясь статьями 30.6-30.9 КоАП РФ, судья

Р Е Ш И Л:

постановление заместителя начальника ИФНС №33 по г. Москве №773320251001078901 от 08 октября 2025 года по делу об административном правонарушен* Елены Валентиновны оставить без изменения, жалобу защитника Веденеева А.Л. - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд через Тушинский районный суд города Москвы в течение 10 дней со дня вручения или получения копии решения.

Судья Д.В. Чирков