Приговор № 1-415/2023 от 24 июля 2023 г. по делу № 1-415/2023

Дело № 1-415/2023


ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Омск 24 июля 2023 года

Кировский районный суд г. Омска в составе председательствующего судьи Литвинова Д.О., при секретаре судебного заседания Новиковой А.Е., с участием государственных обвинителей Дерксен В.Г., Гизе О.М., подсудимого ФИО3, защитника-адвоката Храмцовой Е.В., представителя гражданского ответчика ООО «Ювер и К» ФИО4, ответчика ФИО5, представителя третьего лица межрайонной ИФНС России № 7 ФИО7, рассмотрев в открытом судебном заседании в порядке особого судебного разбирательства материалы уголовного дела в отношении:

ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца <адрес>, гражданина РФ, имеющего высшее образование, состоящего в браке, имеющего несовершеннолетнего и малолетних детей, работающего индивидуальным предпринимателем, военнообязанного, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Ювер и К» (далее – ООО «Ювер и К») зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> за основным государственным регистрационным номером 1105543029349, обществу присвоен идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) 5506214567.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ювер и К» имело юридический адрес места нахождения: <адрес>, фактически располагалось по адресу <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ювер и К» зарегистрировано и фактически располагалось по адресу <адрес>, кабинет 7.

ООО «Ювер и К» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состояло на налоговом учете и предоставляло налоговую отчетность в ИФНС России по ОАО <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>В.

На основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ единственного учредителя ООО «Ювер и К» ФИО9 последний назначен директором указанного общества. Главным бухгалтером ООО «Ювер и К» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась ФИО8

Не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, имея в фактическом распоряжении и пользовании грузовые транспортные средства, офисные помещения и авто-газозаправочные станции, необходимые для осуществления деятельности по оптовой торговле жидким и газообразным топливом и розничной торговле моторным топливом в специализированных магазинах, являясь фактическим руководителем и собственником ООО «Сибирьгаз Сервис», ООО «Заря» и ООО «Альком», находящихся на упрощенной системе налогообложения, и ООО «Авто Газ Сервис», находящегося на общей системе налогообложения разработал преступный план, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере при ведении финансово-хозяйственной деятельности по оптовой торговле топливом и розничной реализацией топлива. Для осуществления своего преступного плана ФИО2 при неустановленных обстоятельствах, не позднее ДД.ММ.ГГГГ достиг со знакомым ФИО9, не посвященным в преступный план ФИО2, договоренности о передаче последнему фактического руководства и распоряжения ООО «Ювер и К», на что ФИО9 согласился. При этом, осознавая преступный характер своих действий и не желая быть привлеченным к уголовной ответственности, ФИО2 официально не позиционировал себя в качестве собственника и руководителя ООО «Ювер и К», необходимые сведения для внесения изменений в регистрационные документы организации в налоговый орган не передавал, ФИО9 продолжал осуществлять деятельность в должности директора ООО «Ювер и К», выполняя при этом техническую работу по взаимодействию с рядом контрагентов и подписанию договоров в качестве руководителя.

Преступный план, разработанный ФИО2, заключался в создании искусственного документооборота с подконтрольным ФИО2 и находящимся на общей системе налогообложения ООО «Авто Газ Сервис» в целях неправомерного завышения налоговых вычетов ООО «Ювер и К», а также в создании схемы минимизации налоговых обязательств ООО «Ювер и К» путем разделения деятельности общества по розничной торговле топливом и получаемых от нее доходов на подконтрольные ФИО2 ООО «Сибирьгаз Сервис», ООО «Заря» и ООО «Альком», состоящие на упрощенной системе налогообложения с целью вывода розничной выручки от реализации жидкого и газообразного топлива из-под обложения налогами.

Не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, в целях регулярной подготовки финансового результата от единой деятельности ООО «Ювер и К», ООО «Заря», ООО «Альком», ООО «Сибирьгаз Сервис» по торговле жидким и газообразным топливом, с привлечением ООО «Авто Газ Сервис» в качестве компании-перевозчика, а также для координации и контроля работы бухгалтеров указанных организаций привлек за денежное вознаграждение ФИО8, не посвящая ее свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, сообщив ей, что является фактическим собственником и руководителем холдинга, в который входят ООО «Авто Газ Сервис», ООО «Заря», ООО «Альком» и ООО «Сибирьгаз Сервис», то есть ввел ФИО8 в заблуждение.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также согласно ст.ст. 3, 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) ФИО2, являясь фактическим руководителем ООО «Ювер и К», обязан был уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговые органы по месту учета в установленном порядке налоговые декларации, предоставлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налогов и сборов должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ нес ответственность за организацию надлежащего ведения бухгалтерского учета организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ювер и К» осуществляло деятельность по оптовой торговле твердым, жидким и газообразным топливом.

В соответствии со ст. 143 НК РФ ООО «Ювер и К» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Согласно п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения суммы налога. При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 166 НК РФ сумма НДС при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154 - 159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. Общая сумма налога при реализации товаров (работ, услуг) представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с порядком, установленным п. 1 ст. 166 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат:

день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 НК РФ) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога

При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал.

В 1-4 кварталах 2017 года, 1-4 кварталах 2018 года, 1-4 кварталах 2019 года ООО «Ювер и К», фактическим руководителем которого являлся ФИО2, осуществляло деятельность по оптовой торговле жидким и газообразным топливом на территории <адрес> и других регионов РФ. При реализации топлива ООО «Ювер и К» в указанные периоды времени выставило в адрес покупателей счета-фактуры с выделенными в них суммами НДС по ставке 18 % в период 2017-2018 гг., по ставке 20% в период 2019 года.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 72-ФЗ, вступившего в силу ДД.ММ.ГГГГ) налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления (включая суммы налога, уплаченные или подлежащие уплате налогоплательщиком по истечении 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в <адрес>), переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении:

1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса;

2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

В соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты по НДС, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами.

В соответствии со ст. 169 НК РФ (в ред. Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ № 81-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 302-ФЗ), налогоплательщик (в том числе являющийся налоговым агентом) обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж.

Порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж установлен Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость». Согласно вышеуказанным правилам покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость, предназначенную для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке.

ФИО2, имея умысел на уклонение от уплаты НДС в особо крупном размере, желая наступления общественно опасных последствий в виде непоступления сумм НДС в бюджет, действуя из корыстных побуждений, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, организовал отражение в книге покупок ООО «Ювер и К» за 2017-2019 гг. заведомо ложных сведений о якобы оказанных ООО «Авто Газ Сервис» услугах по перевозке грузов из счетов-фактур, выставленных в адрес ООО «Ювер и К» от указанной организации.

ООО «Авто Газ Сервис» зарегистрировано по инициативе ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> за основным государственным регистрационным номером 1155543044722, обществу присвоен ИНН <***>, основным видом деятельности являлось деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками. В качестве учредителя и директора ООО «Авто Газ Сервис» выступил знакомый ФИО2 – ФИО10, фактически руководящие функции в организации не исполнявший, не осведомленный о преступных намерениях ФИО2

Для осуществления указанных действий, ФИО2, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты НДС в особо крупном размере, в неустановленное время, в неустановленном месте, формально, для вида, без намерения создать правовые последствия, при неустановленных обстоятельствах, не позднее ДД.ММ.ГГГГ организовал изготовление и подписание договора перевозки грузов автомобильным транспортом между ООО «Ювер и К» и ООО «Авто Газ Сервис», датированный ДД.ММ.ГГГГ.

Фактически ООО «Авто Газ Сервис» в 2017-2019 гг. услуг по перевозке грузов в адрес ООО «Ювер и К» не оказывало, указанные услуги были оказаны самостоятельно с использованием транспортных средств, находящихся в собственности ФИО14 являвшегося отцом ФИО2 и не осведомленного о преступном умысле последнего, а впоследствии находящихся в собственности ФИО20, являвшейся супругой ФИО2 и не осведомленной о преступном умысле последнего, о чем было известно ФИО2 Сведения составленных счетов-фактур, якобы выставленных ООО «Авто Газ Сервис» в адрес ООО «Ювер и К», носили ложный характер.

ФИО2 при неустановленных обстоятельствах, зная о том, что фактически ООО «Авто Газ Сервис» не оказывало ООО «Ювер и К» услуг по перевозке грузов, организовал составление подложных счетов-фактур, якобы выставленных в адрес ООО «Ювер и К» от ООО «Авто Газ Сервис» и отражение указанных счетов-фактур в книгах покупок ООО «Ювер и К» за 2017-2019 гг. на общую сумму 303 145 703 рубля, в том числе НДС – 47 905 570 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС в особо крупном размере, ФИО2, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, в неустановленное время, организовал включение в состав налоговых вычетов в налоговых декларациях по НДС за 1-4 кварталы 2017 года, 1- 4 кварталы 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года заведомо ложные сведения из книг покупок ООО «Ювер и К» за указанный период времени об оказании ООО «Авто Газ Сервис» услуг по перевозке грузов в адрес ООО «Ювер и К» на сумму 47 905 570 рублей, уменьшив таким образом сумму НДС, подлежащую уплате ООО «Ювер и К» в бюджет.

В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 382-ФЗ, вступившего в силу ДД.ММ.ГГГГ) налогоплательщики, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном ст. 81 НК РФ. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном ст. 81 НК РФ. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

ФИО2, зная об отсутствии реальных финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Ювер и К» с ООО «Авто Газ Сервис», организовал подписание налоговых деклараций ООО «Ювер и К» за 1-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года с внесенными в них заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с указанной организацией. и представление данных налоговых деклараций по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по ОАО <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>В, а именно:

ДД.ММ.ГГГГ – налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 1 квартал 2017 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 60 078 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 1 квартал 2017 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 125 277 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 2 квартал 2017 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 26 578 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 3 квартал 2017 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 63 509 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 3 квартал 2017 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 63 794 рубля, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 4 квартал 2017 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 1 070 789 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 4 квартал 2017 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 1 070 789 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 1 квартал 2018 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 1 410 012 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 1 квартал 2018 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 1 352 627 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 1 квартал 2018 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 1 352 627 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 1 квартал 2018 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 1 352 627 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 2 квартал 2018 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 437 225 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 2 квартал 2018 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 437 225 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 2 квартал 2018 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 437 225 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 2 квартал 2018 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 487 779 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 2 квартал 2018 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 487 779 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 2 квартал 2018 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 499 136 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 2 квартал 2018 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 487 779 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 2 квартал 2018 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 487 779 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 3 квартал 2018 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 357 094 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 3 квартал 2018 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 359 838 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 3 квартал 2018 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 1 793 рубля, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 3 квартал 2018 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 1 793 рубля, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 3 квартал 2018 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 0 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 3 квартал 2018 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 470 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 3 квартал 2018 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 72 965 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 3 квартал 2018 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 76 576 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 3 квартал 2018 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 3 166 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 4 квартал 2018 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 392 126 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 4 квартал 2018 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 56 233 рубля, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 4 квартал 2018 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 38 506 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 4 квартал 2018 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 38 506 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 4 квартал 2018 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 118 547 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 4 квартал 2018 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 188 905 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 4 квартал 2018 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 188 905 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 1 квартал 2019 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 67 078 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 1 квартал 2019 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 117 284 рубля, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 1 квартал 2019 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 116 137 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 1 квартал 2019 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 504 915 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 1 квартал 2019 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 549 183 рубля, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 1 квартал 2019 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 425 839 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 1 квартал 2019 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 420 651 рубль, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 1 квартал 2019 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 865 464 рубля, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 1 квартал 2019 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 865 524 рубля, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 1 квартал 2019 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 865 524 рубля, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 2 квартал 2019 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 102 478 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 2 квартал 2019 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 102 478 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 2 квартал 2019 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 256 304 рубля, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 2 квартал 2019 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 331 281 рубль, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 2 квартал 2019 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 818 803 рубля, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 3 квартал 2019 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 65 781 рубль, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 3 квартал 2019 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 61 540 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 3 квартал 2019 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 70 149 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 3 квартал 2019 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 63 044 рубля, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 3 квартал 2019 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 70 304 рубля, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 3 квартал 2019 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 219 386 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 3 квартал 2019 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 239 608 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис»;

ДД.ММ.ГГГГ – налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 4 квартал 2019 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 17 079 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис».

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 4 квартал 2019 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 23 289 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис».

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 4 квартал 2019 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 42 215 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис».

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 4 квартал 2019 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 143 311 рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис».

ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ювер и К» за 4 квартал 2019 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 112 504 рубля, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис».

Таким образом, в результате умышленных действий ФИО2, направленных на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, в ИФНС России по ОАО <адрес> представлены налоговые декларации по НДС ООО «Ювер и К» за 1-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года с внесенными в них заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис» с исчисленной в них общей суммой НДС к уплате в размере 5 355 354 рублей.

При этом в декларациях по НДС ООО «Ювер и К» за 1 - 4 кварталы 2017 года, 4 квартал 2019 года в сумму исчисленного НДС включены суммы НДС в размере 3 388 047 рублей по операциям с ООО «Авто Газ Сервис», а именно:

- за 1 квартал 2017 года – 515 815 рубль;

- за 2 квартал 2017 года – 945 069 рубль;

- за 3 квартал 2017 года – 1 415 334 рубль;

- за 4 квартал 2017 года – 415 758 рубль;

- за 4 квартал 2019 года – 96 071 рубль.

Однако, фактически ООО «Ювер и К» обязано было уплатить в бюджет НДС за 1-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года в сумме 49 872 877 рублей, в том числе:

- за 1 квартал 2017 года – 2 793 232 рубля;

- за 2 квартал 2017 года – 1 379 342 рубля;

- за 3 квартал 2017 года – 1 562 586 рублей;

- за 4 квартал 2017 года – 4 784 818 рублей;

- за 1 квартал 2018 года – 5 426 928 рублей;

- за 2 квартал 2018 года – 3 008 835 рублей;

- за 3 квартал 2018 года – 4 564 387 рубля;

- за 4 квартал 2018 года – 4 788 918 рублей;

- за 1 квартал 2019 года – 5 563 499 рубля;

- за 2 квартал 2019 года – 5 150 228 рубля;

- за 3 квартал 2019 года – 5 212 221 рублей;

- за 4 квартал 2019 года – 5 637 883 рубля.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 382-ФЗ, вступившего в силу ДД.ММ.ГГГГ) уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп.пп. 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Следовательно, ООО «Ювер и К», за уплату налогов которого нес ответственность ФИО2, обязано было уплатить в бюджет НДС за 1-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года в полном объеме в общей сумме 49 872 877 рублей в следующие сроки:

- за 1 квартал 2017 года – не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2 квартал 2017 года – не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 3 квартал 2017 года – не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 4 квартал 2017 года – не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 1 квартал 2018 года – не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2 квартал 2018 года – не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 3 квартал 2018 года – не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 4 квартал 2018 года – не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 1 квартал 2019 года – не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2 квартал 2019 года – не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 3 квартал 2019 года – не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 4 квартал 2019 года – не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, в результате умышленных преступных действий ФИО2, выразившихся во внесении в налоговые декларации ООО «Ювер и К» по НДС за 1-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года заведомо ложных сведений о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис» и представлении указанных налоговых деклараций в ИФНС России по ОАО <адрес>, ООО «Ювер и К» занижена подлежащая уплате в бюджет сумма НДС и не уплачен указанный налог за 1- 4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года в сумме 44 517 523 рубля, в том числе:

- за 1 квартал 2017 года – в сумме 2 667 955 рублей;

- за 2 квартал 2017 года – в сумме 1 352 764 рубля;

- за 3 квартал 2017 года – в сумме 1 498 792 рубля;

- за 4 квартал 2017 года – в сумме 3 714 029 рублей;

- за 1 квартал 2018 года – в сумме 4 074 302 рубля;

- за 2 квартал 2018 года – в сумме 2 521 056 рублей;

- за 3 квартал 2018 года – в сумме 4 561 220 рубля;

- за 4 квартал 2018 года – в сумме 4 600 013 рубля;

- за 1 квартал 2019 года – в сумме 4 697 975 рубля;

- за 2 квартал 2019 года – в сумме 4 331 425 рублей;

- за 3 квартал 2019 года – в сумме 4 972 613 рублей;

- за 4 квартал 2019 года – в сумме 5 525 379 рубля.

Таким образом, ФИО2, включив в нарушение пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, ст.ст. 154, 166, 168, 169, 171, 172, 174 НК РФ в налоговые декларации по НДС ООО «Ювер и К» за 1- 4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года заведомо ложные сведения о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис» и представив указанные налоговые декларации в ИФНС России по ОАО <адрес>, действуя из корыстных побуждений, уклонился от уплаты НДС с организации за 1- 4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года в особо крупном размере в сумме 44 517 523 рубля.

Кроме того, исполняя преступный план, ФИО2 создал схему минимизации налоговых обязательств ООО «Ювер и К» путем разделения деятельности общества по розничной торговле топливом и получаемых от нее доходов на подконтрольные ФИО2 ООО «Сибирьгаз Сервис», ООО «Заря» и ООО «Альком», состоящие на упрощенной системе налогообложения с целью вывода розничной выручки от реализации жидкого и газообразного топлива из-под обложения налогов, в результате чего в период 2017-2019 гг. совершил уклонение от уплаты НДС ООО «Ювер и К» в сумме 12 760 545 рублей.

ООО «Сибирьгаз Сервис» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> за основным государственным регистрационным номером 1105521000397, обществу присвоен ИНН <***>, основным видом деятельности являлась оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами. Учредителем и директором ООО «Сибирьгаз Сервис» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся ФИО11 Не позднее ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 при неустановленных обстоятельствах достиг с ФИО11 договоренности о реализации 100% доли в ООО «Сибирьгаз Сервис» в адрес ФИО12 – знакомого ФИО2, не имеющего опыта руководства коммерческими организациями и согласившегося выступить в качестве руководителя и учредителя ООО «Сибирьгаз Сервис». ДД.ММ.ГГГГ ФИО12 зарегистрирован в качестве директора ООО «Сибирьгаз Сервис», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся единственным учредителем данной организации, фактическое руководства которой осуществлял ФИО2 С ДД.ММ.ГГГГ в качестве учредителя и директора ООО «Сибирьгаз Сервис» по инициативе ФИО2 выступил ФИО13, который, не осведомленный о преступных намерениях ФИО2, фактически выполнял работу по техническому обслуживанию АГЗС, использовавшихся ООО «Сибирьгаз Сервис», ООО «Заря» и ООО «Альком», сбору сведений о финансовых результатах деятельности данных АГЗС и предоставлению их ФИО2 С ДД.ММ.ГГГГ в качестве учредителя и директора ООО «Сибирьгаз Сервис» по инициативе ФИО2 выступил его отец ФИО14, не осведомленный о преступных намерениях ФИО2 С ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «Сибирьгаз Сервис» являлся ФИО2 Фактически с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ руководство ООО «Сибирьгаз Сервис» осуществлял ФИО2 На основании договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Ювер и К» в лице ФИО9 и ООО «Сибирьгаз Сервис» в лице ФИО11, ООО «Ювер и К» обязалось поставлять в адрес ООО «Сибирьгаз Сервис» сжиженный углеводородный газ (далее по тексту – СУГ).

ООО «Заря» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> за основным государственным регистрационным номером 1145543023460, обществу присвоен ИНН <***>, основным видом деятельности являлась оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами. Учредителем и директором ООО «Заря» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся ФИО15 Не позднее ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 при неустановленных обстоятельствах достиг с ФИО15 договоренности о реализации 100% доли в ООО «Заря» в адрес ФИО16 – знакомого ФИО2, не имеющего опыта руководства коммерческими организациями и согласившегося выступить в качестве руководителя и учредителя ООО «Заря». ДД.ММ.ГГГГ ФИО16 зарегистрирован в качестве директора ООО «Заря», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся единственным учредителем данной организации, фактическое руководства которой осуществлял ФИО2 С ДД.ММ.ГГГГ в качестве учредителя и директора ООО «Заря» по инициативе ФИО2 выступил ФИО17, который, не осведомленный о преступных намерениях ФИО2 и ФИО8, фактически выполнял работу по техническому обслуживанию АГЗС, использовавшихся ООО «Сибирьгаз Сервис», ООО «Заря» и ООО «Альком», сбору сведений о финансовых результатах деятельности данных АГЗС и предоставлению их ФИО2 На основании договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Ювер и К» в лице ФИО9 и ООО «Заря» в лице ФИО16, ООО «Ювер и К» обязалось поставлять в адрес ООО «Заря» СУГ.

ООО «Альком» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> за основным государственным регистрационным номером 1155543015132, обществу присвоен ИНН <***>, основным видом деятельности являлась розничная торговля моторным топливом в специализированных магазинах. Учредителем и директором ООО «Заря» по просьбе ФИО2 выступил не осведомленный о преступных намерениях последнего ФИО16 По инициативе ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ в качестве учредителя, а с ДД.ММ.ГГГГ – в качестве директора ООО «Альком» выступил сын ФИО2 – ФИО18, который, не осведомленный о преступных намерениях ФИО2 и ФИО8, фактически выполнял работу по техническому обслуживанию автозаправочных станций, использовавшихся ООО «Сибирьгаз Сервис», ООО «Заря» и ООО «Альком», для сбора сведений о финансовых результатах деятельности данных автозаправочных станций и предоставления их ФИО2 На основании договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Ювер и К» в лице ФИО9 и ООО «Альком» в лице ФИО16, ООО «Ювер и К» обязалось поставлять в адрес ООО «Альком» СУГ.

В соответствии с пунктом 12 статьи 12 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № «О лицензировании отдельных видов деятельности» лицензированию подлежат следующие виды деятельности:

- эксплуатация взрывопожароопасных и химически опасных производственных объектов I, II и III классов опасности.

В соответствии с положением «О лицензировании эксплуатации взрывопожароопасных и химически опасных производственных объектов I, II и III классов опасности», утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № лицензированию подлежат виды деятельности, в том числе при:

- хранении воспламеняющихся, окисляющих, горючих, взрывчатых, токсичных, высокотоксичных веществ и веществ, представляющих опасность для окружающей среды, на объектах;

- транспортировании воспламеняющихся, окисляющих, горючих, взрывчатых, токсичных, высокотоксичных веществ и веществ, представляющих опасность для окружающей среды, на объектах;

- уничтожении воспламеняющихся, окисляющих, горючих, взрывчатых, токсичных, высокотоксичных веществ и веществ, представляющих опасность для окружающей среды, на объектах.

Представление лицензии на осуществление деятельности «эксплуатации взрывопожароопасных и химически опасных производственных объектов I, II и III классов опасности» осуществляется в порядке, установленном Административным регламентом Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору по предоставлению государственной услуги по лицензированию эксплуатации взрывопожароопасных и химически опасных производственных объектов I, II и III классов опасности, утвержденным приказом Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору от ДД.ММ.ГГГГ №.

ДД.ММ.ГГГГ Сибирским управлением Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору ООО «Сибирьгаз Сервис» выдана лицензия № ВХ-61-002683 на эксплуатацию взрывопожароопасных и химически опасных объектов I, II и III классов опасности.

ДД.ММ.ГГГГ Сибирским управлением Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору ООО «Заря» выдана лицензия № ВХ-61-002603 на эксплуатацию взрывопожароопасных и химически опасных объектов I, II и III классов опасности.

В соответствии с преступной схемой, разработанной ФИО2, СУГ, закупаемый ООО «Ювер и К» оптом, реализовывался в розницу, при этом розничная реализация газа в целях избежания необходимости уплаты НДС разделена на ООО «Заря», ООО «Альком» и ООО «Сибирьгаз Серис», находящихся на упрощенной системе налогообложения. Вуалируя свои преступные действия, в целях предоставления в пользование вышеуказанным организациям АГЗС и АЗС для розничной реализации топлива, ФИО19 организовал заключение ряда договоров аренды и субаренды через ИП ФИО20, являвшуюся супругой ФИО2 и не осведомленной о преступных намерениях последнего.

ИП ФИО20 зарегистрирована ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> за государственным регистрационным номером №, присвоен ИНН <***>, основным видом деятельности являлось аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом.

Не позднее ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, руководствуясь разработанным преступным планом, направленным на уклонение от уплаты налогов ООО «Ювер и К» в особо крупном размере, являясь фактическим руководителем ООО «Ювер и К», организовал заключение договора аренды недвижимого имущества, датированного ДД.ММ.ГГГГ, между ООО «Ювер и К» в лице ФИО9 и ИП ФИО20, в соответствии с которым ООО «Ювер и К» предоставило ИП ФИО20 в аренду автомобильную газозаправочную станцию (далее по тексту – АГЗС), расположенную по адресу: <адрес> тракт, 20/1. Не позднее ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, продолжая исполнения своего преступного плана, организовал заключение договора субаренды недвижимого имущества, датированного ДД.ММ.ГГГГ, между ИП ФИО20 и ООО «Сибирьгаз Сервис» в лице ФИО12, на основании которого ИП ФИО20 предоставила ООО «Сибирьгаз Сервис» в субаренду АГЗС, расположенную по адресу <адрес>, Красноярский тракт, <адрес>. Не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, продолжая свои преступные действия, организовал заключение договора субаренды недвижимого имущества, от ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО20 и ООО «Заря» в лице ФИО16, в соответствии с которым ИП ФИО20 предоставила ООО «Заря» в субаренду АГЗС, расположенную по адресу: <адрес> тракт, 20/1. Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ АГЗС, расположенная по адресу: <адрес> тракт, 20/1, использовалась ООО «Сибирьгаз Сервис», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – ООО «Заря».

Кроме того, не позднее ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, являясь единственным учредителем и директором ООО «Автолайн», имеющего в собственности АГЗС, расположенную по адресу <адрес>, руководствуясь разработанным при пособничестве ФИО8 преступным планом, направленным на уклонение от уплаты налогов ООО «Ювер и К» в особо крупном размере, организовал заключение между ООО «Автолайн» и ИП ФИО20 договора аренды недвижимого имущества, датированного ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ООО «Автолайн» предоставило ИП ФИО20 в аренду АГЗС, расположенную по адресу <адрес>. Не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, продолжая свои преступные действия, организовал заключение договора субаренды недвижимого имущества № СА 1/01/2017 от ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО20 и ООО «Заря» в лице ФИО16, в соответствии с которым ИП ФИО20 предоставила ООО «Заря» в субаренду АГЗС, расположенную по адресу: <адрес>. Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ АГЗС, расположенная по адресу: <адрес>, использовалась ООО «Заря».

Кроме того, не позднее ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, являясь единственным учредителем и директором ООО «Автолайн», имеющего в собственности АГЗС, расположенную по адресу <адрес>, на 13 км а/д Омск-Муромцево, руководствуясь разработанным преступным планом, направленным на уклонение от уплаты налогов ООО «Ювер и К» в особо крупном размере, организовал заключение между ООО «Автолайн» и ИП ФИО20 договора аренды недвижимого имущества №, датированного от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ООО «Автолайн» предоставило ИП ФИО20 в аренду АГЗС, расположенную по адресу <адрес>, на 13 км а/д Омск-Муромцево. Не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, продолжая свои преступные действия, организовал заключение договора субаренды недвижимого имущества № СА 2/01/2017 от ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО20 и ООО «Заря» в лице ФИО16, в соответствии с которым ИП ФИО20 предоставила ООО «Сибирьгаз Сервис» в субаренду АГЗС, расположенную по адресу: <адрес>, на 13 км а/д Омск-Муромцево. Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ АГЗС, расположенная по адресу: <адрес>, на 13 км а/д Омск-Муромцево, использовалась ООО «Сибирьгаз Сервис».

Кроме того, не позднее ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, руководствуясь разработанным преступным планом, направленным на уклонение от уплаты налогов ООО «Ювер и К» в особо крупном размере, зная о наличии в собственности ИП ФИО20 АЗС, расположенной по адресу <адрес>, организовал заключение договора аренды недвижимого имущества № СА 3/07/2017 от ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО20 и ООО «Заря» в лице ФИО16 в соответствии с которым ИП ФИО20 предоставила ООО «Заря» в аренду АЗС, расположенную по адресу <адрес>. Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ АЗС, расположенная по адресу: <адрес>, использовалась ООО «Заря».

Кроме того, не позднее ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, руководствуясь разработанным преступным планом, направленным на уклонение от уплаты налогов ООО «Ювер и К» в особо крупном размере, зная о наличии в собственности ФИО14 АГЗС, расположенной по адресу <адрес>, организовал заключение договор безвозмездного пользования нежилого помещения № б/н от ДД.ММ.ГГГГ между ФИО14 и ИП ФИО20, в соответствии с которым ФИО14 предоставил ИП ФИО20 в аренду АГЗС, расположенную по адресу <адрес>. Не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, продолжая свои преступные действия, организовал заключение договора субаренды недвижимого имущества № СА 4/09/2017 от ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО20 и ООО «Заря» в лице ФИО16, в соответствии с которым ИП ФИО20 предоставила ООО «Заря» в субаренду АГЗС, расположенную по адресу: <адрес>. Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ АГЗС, расположенная по адресу <адрес>, использовалась ООО «Заря».

Кроме того, не позднее ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, руководствуясь разработанным преступным планом, направленным на уклонение от уплаты налогов ООО «Ювер и К» в особо крупном размере, являясь фактическим руководителем ООО «Ювер и К», организовал заключение договора аренды недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Ювер и К» в лице ФИО9 и ИП ФИО20, в соответствии с которым ООО «Ювер и К» предоставило ИП ФИО20 в аренду АЗС, расположенную по адресу <адрес>. Не позднее ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, продолжая исполнения своего преступного плана, организовал заключение договора субаренды недвижимого имущества, датированного ДД.ММ.ГГГГ, между ИП ФИО20 и ООО «Сибирьгаз Сервис» в лице ФИО13, на основании которого ИП ФИО20 предоставила ООО «Сибирьгаз Сервис» в субаренду АЗС, расположенную по адресу <адрес>. Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ АЗС, расположенная по адресу: <адрес>, использовалась ООО «Сибирьгаз Сервис».

Кроме того, не позднее ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, руководствуясь разработанным преступным планом, направленным на уклонение от уплаты налогов ООО «Ювер и К» в особо крупном размере, зная о наличии в собственности ИП ФИО20 АЗС, расположенной по адресу <адрес>, организовал заключение договора № СА 30/07/2019 от ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО20 и ООО «Заря» в лице ФИО17, в соответствии с которым ИП ФИО20 предоставила ООО «Заря» в аренду АЗС, расположенную по адресу <адрес>. Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ АЗС, расположенная по адресу <адрес>, использовалась ООО «Заря».

Кроме того, не позднее ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, руководствуясь разработанным преступным планом, направленным на уклонение от уплаты налогов ООО «Ювер и К» в особо крупном размере, являясь фактическим руководителем ООО «Ювер и К», организовал заключение договора аренды недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Ювер и К» в лице ФИО9 и ИП ФИО20, в соответствии с которым ООО «Ювер и К» предоставило ИП ФИО20 в аренду АЗС, расположенную по адресу <адрес>. Не позднее ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, продолжая исполнения своего преступного плана, организовал заключение договор № субаренды недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО20 и ООО «Сибирьгаз Сервис» в лице ФИО13, на основании которого ИП ФИО20 предоставила ООО «Сибирьгаз Сервис» в субаренду АЗС, расположенную по адресу <адрес>. Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ АЗС, расположенная по адресу: <адрес>, использовалась ООО «Сибирьгаз Сервис».

Кроме того, не позднее ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, руководствуясь разработанным преступным планом, направленным на уклонение от уплаты налогов ООО «Ювер и К» в особо крупном размере, являясь фактическим руководителем ООО «Ювер и К», организовал заключение договора № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ между ФИО20 и ООО «Газтехкомплект», в соответствии с которым ООО «Газтехкомплект» реализовало в адрес ФИО20 АГЗС, расположенную по адресу <адрес>. Не позднее ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, продолжая исполнение своего преступного плана, организовал заключение договора № СА01/08/2019 аренды недвижимого имущества между ИП ФИО20 и ООО «Заря» в лице ФИО17, на основании которого ИП ФИО20 предоставила ООО «Заря» в аренду АГЗС, расположенную по адресу <адрес>. Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ АГЗС, расположенная по адресу: <адрес>, использовалась ООО «Заря».

Кроме того, не позднее ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, руководствуясь разработанным преступным планом, направленным на уклонение от уплаты налогов ООО «Ювер и К» в особо крупном размере, являясь фактическим руководителем ООО «Ювер и К», организовал заключение договора № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ между ФИО20 и ИП ФИО21, в соответствии с которым ИП ФИО21 реализовала в адрес ФИО20 АГЗС, расположенную по адресу <адрес>, р.<адрес>, Русско-Полянский тракт, <адрес>. Не позднее ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, продолжая исполнения своего преступного плана, организовал заключение договора № СА30/07/2019 аренды недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО20 и ООО «Сибирьгаз Сервис» в лице ФИО2, на основании которого ИП ФИО20 предоставила ООО «Сибирьгаз Сервис» в аренду АГЗС, расположенную по адресу <адрес>, р.<адрес>, Русско-Полянский тракт, <адрес>. Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ АГЗС, расположенная по адресу: <адрес>, р.<адрес>, Русско-Полянский тракт, <адрес>, использовалась ООО «Сибирьгаз Сервис».

Кроме того, не позднее ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, руководствуясь разработанным преступным планом, направленным на уклонение от уплаты налогов ООО «Ювер и К» в особо крупном размере, являясь фактическим руководителем ООО «Ювер и К», организовал заключение договора № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ между ФИО20 и ИП ФИО21, в соответствии с которым ИП ФИО21 реализовала в адрес ФИО20 АГЗС, расположенную по адресу <адрес>, Крутинский тракт, <адрес>А. Не позднее ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, продолжая исполнения своего преступного плана, организовал заключение договора № СА29/07/2019 аренды недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО20 и ООО «Сибирьгаз Сервис» в лице ФИО2, на основании которого ИП ФИО20 предоставила ООО «Сибирьгаз Сервис» в аренду АГЗС, расположенную по адресу <адрес>, Крутинский тракт, <адрес>А. Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ АГЗС, расположенная по адресу: <адрес>, Крутинский тракт, <адрес>А, использовалась ООО «Сибирьгаз Сервис».

Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Таким образом, ФИО2 с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией и создания формальных условий для применения льготного режима налогообложения – единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения искусственно разделил единую финансово-хозяйственную деятельность от розничной реализации топлива и получаемую выручку на подконтрольных ему и взаимозависимых лиц – ООО «Заря», ООО «Альком» и ООО «Сибирьгаз Сервис», создал тем самым формальные условия, при которых ООО «Ювер и К», фактическим собственником и руководителем которого являлся ФИО2, реализовывало СУГ в розницу через сеть АЗС и АГЗС, находившихся в собственности ИП ФИО20, ООО «Автолайн» и ООО «Ювер и К» и сдаваемых по договорам аренды и субаренды ООО «Сибирьгаз Сервис», ООО «Альком» и ООО «Заря». При этом учитывая, что ФИО2 создан фиктивный документооборот с ООО «Сибирьгаз Сервис», ООО «Заря» и ООО «Альком», на основании которого топливо в розницу реализовывалось через данные организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, НДС с реализации за 2017-2019 гг. не исчислен и не уплачен.

ООО «Ювер и К» за 1-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года, 1-4 кварталы 2019 года в ИФНС России по ОАО <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> представлены налоговые декларации с общей суммой исчисленного к уплате НДС 5 355 354 рубля, а именно:

- за 1 квартал 2017 года 125 277 рублей;

- за 2 квартал 2017 года 26 578 рублей;

- за 3 квартал 2017 года 63 794 рублей;

- за 4 квартал 2017 года 1 070 789 рублей;

- за 1 квартал 2018 года 1 352 627 рублей;

- за 2 квартал 2018 года 487 779 рублей;

- за 3 квартал 2018 года 3 166 рублей;

- за 4 квартал 2018 года 188 905 рублей;

- за 1 квартал 2019 года 865 524 рублей;

- за 2 квартал 2019 года 818 803 рублей;

- за 3 квартал 2019 года 239 608 рублей;

- за 4 квартал 2019 года 112 504 рублей.

Всего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ювер и К» искусственно разделившим деятельность по розничной торговле топливом и получаемым от нее доходов на подконтрольные ФИО2 ООО «Сибирьгаз Сервис», ООО «Заря» и ООО «Альком» получило доход от розничной реализации топлива в общей сумме 646 934 401,59 рубль, в том числе:

- ООО «Заря» в сумме 235 219 647,08 рублей;

- ООО «Альком» в сумме 145 450 765,09 рублей;

- ООО «Сибирьгаз Сервис» в сумме 266 263 989,42 рублей.

Сумма НДС, подлежащая исчислению с указанного дохода, составляет 103 010 706 рубль.

В период 2017-2019 гг. ООО «Ювер и К» исчислен НДС с сумм оплаты, частичной оплаты ООО «Заря», ООО «Альком» и ООО «Сибирьгаз Сервис», который подлежит вычету ООО «Ювер и К» с даты отгрузки соответствующих товаров, работ, услуг на общую сумму 5 238 065 рублей.

Кроме того, в период 2017-2019 гг. ООО «Ювер и К» в адрес ООО «Заря», ООО «Альком» и ООО «Сибирьгаз Сервис» реализовано товаров на общую сумму 508 379 924,04 рубля, в том числе НДС в сумме 80 891 569 рублей.

Кроме того, в период 2017-2019 гг. ООО «Заря», ООО «Альком», ООО «Сибирьгаз Сервис» у третьих лиц приобретены товары, услуги на общую сумму 35 268 892,68 рубля, в том числе НДС в сумме 5 772 272 рубля.

Таким образом, в результате преступных действий ФИО2, направленных на уклонение от уплаты НДС, в представленных ООО «Ювер и К» налоговых декларациях по НДС за 1-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года не отражены суммы НДС, подлежащие исчислению в соответствии с полученными доходами от рознично реализации топлива под видом самостоятельной деятельности ООО «Заря», ООО «Альком» и ООО «Сибирьгаз Сервис» в сумме 21 584 930 рублей, а именно:

- за 1 квартал 2017 года – 922 649 рублей;

- за 2 квартал 2017 года – 984 309 рублей;

- за 3 квартал 2017 года – 915 001 рубль;

- за 4 квартал 2017 года – 1 405 355 рублей;

- за 1 квартал 2018 года – 1 104 068 рублей;

- за 2 квартал 2018 года - 910 721 рубль;

- за 3 квартал 2018 года – 1 568 338 рублей;

- за 4 квартал 2018 года – 2 032 196 рублей;

- за 1 квартал 2019 года – 2 936 175 рублей;

- за 2 квартал 2019 года – 3 828 899 рублей;

- за 3 квартал 2019 года – 4 517 966 рублей;

- за 4 квартал 2019 года – 459 253 рубля.

Всего за 2017-2019 гг. ООО «Заря», ООО «Альком» и ООО «Сибирьгаз Сервис» в соответствии с представленными налоговыми декларациями уплачен УСН в сумме 8 824 385 рублей, а именно:

- ООО «Заря»: 1 123 289 рублей за 2017 год, 1 245 950 рублей за 2018 год, 1 218 481 рубль за 2019 год, общая сумма 3 587 720 рублей;

- ООО «Альком»: 0 рублей за 2017 год, 595 022 рубля за 2018 год, 869 058 рублей за 2019 год, общая сумма 1 464 080 рублей;

- ООО «Сибирьгаз Сервис»: 1 767 785 рублей за 2017 год, 802 087 рублей за 2018 год, 1 202 713 рублей за 2019 год, общая сумма 3 772 585 рублей.

Таким образом, в результате преступных действий ФИО2, искусственно разделившего деятельность ООО «Ювер и К» по розничной реализации топлива в 2017-2019 гг. на ООО «Заря», ООО «Альком» и ООО «Сибирьгаз Сервис», ООО «Ювер и К» не уплачен НДС за 2017-2019 гг. в сумме 12 760 545 рублей.

Всего в результате преступных ФИО2, выразившихся в создании фиктивного документооборота с ООО «Авто Газ Сервис» в целях необоснованного получения налоговых вычетов, а также в создании схемы минимизации налоговых обязательств ООО «Ювер и К» путем разделения деятельности общества по розничной торговле топливом и получаемых от нее доходов на подконтрольные ФИО2 ООО «Сибирьгаз Сервис», ООО «Заря» и ООО «Альком», состоящие на упрощенной системе налогообложения с целью вывода розничной выручки от реализации жидкого и газообразного топлива из-под обложения налогов, ООО «Ювер и К» не уплачен НДС за 1-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года, 1-4 кварталы 2019 года на общую сумму 57 278 068 рублей.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп.пп. 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Следовательно, ООО «Ювер и К» обязано было уплатить НДС в сумме 57 278 068 рублей, исчисленные в налоговых декларациях, в следующие сроки:

- НДС за 1 квартал 2017 года не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- НДС за 2 квартал 2017 года не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- НДС за 3 квартал 2017 года не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- НДС за 4 квартал 2017 года не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- НДС за 1 квартал 2018 года не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- НДС за 2 квартал 2018 года не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- НДС за 3 квартал 2018 года не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- НДС за 4 квартал 2018 года не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- НДС за 1 квартал 2019 года не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- НДС за 2 квартал 2019 года не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- НДС за 3 квартал 2019 года не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- НДС за 4 квартал 2019 года не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Однако в результате умышленных действий фактического руководителя ООО «Ювер и К» ФИО2, выразившихся в создании фиктивного документооборота с ООО «Авто Газ Сервис» в целях необоснованного получения налоговых вычетов, а также в создании схемы минимизации налоговых обязательств ООО «Ювер и К» путем разделения деятельности общества по розничной торговле топливом и получаемых от нее доходов на подконтрольные ФИО2 ООО «Сибирьгаз Сервис», ООО «Заря» и ООО «Альком», состоящие на упрощенной системе налогообложения с целью вывода розничной выручки от реализации жидкого и газообразного топлива из-под обложения налогов, налоговые декларации ООО «Ювер и К» по НДС за 1-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года, 1-4 кварталы 2019 года к установленным НК РФ срокам в ИФНС России по ОАО <адрес> не представлены, НДС за указанные налоговые периоды ООО «Ювер и К» в сумме 57 278 068 рублей не исчислен и в установленные сроки не уплачен.

Таким образом, ФИО2, включив в нарушение пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, ст.ст. 154, 166, 168, 169, 171, 172, 174 НК РФ в налоговые декларации по НДС ООО «Ювер и К» за 1- 4 кварталы 2017 года, 1- 4 кварталы 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года заведомо ложные сведения о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «Авто Газ Сервис», и представив указанные налоговые декларации в ИФНС России по ОАО <адрес>, а также не отразив в нарушение п. 1 ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, ст.ст. 146, 154, 166, 168, 169, 171, 172, 174, 346.12, 375, 376, 379, 380, 383, 386 НК РФ в полном объеме в бухгалтерской и налоговой отчетности выручку, полученную ООО «Ювер и К» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от розничной реализации топлива, не исчислив НДС за 1-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года, 1-4 кварталы 2019 года, подлежащий уплате в бюджет ООО «Ювер и К», и не отразив в представленных налоговому органу налоговых декларациях ООО «Ювер и К» сведения об НДС, подлежащему исчислению и уплате от деятельности ООО «Ювер и К» по розничной реализации топлива за указанные налоговые периоды, действуя из корыстных побуждений, уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в особо крупном размере в сумме 57 278 068 рублей.

Подсудимый ФИО2 вину в предъявленном обвинении признал полностью, в содеянном раскаялся.

При выполнении требований ст. 217 УПК РФ подсудимым ФИО2 совместно с защитником заявлено ходатайство о рассмотрении данного дела в порядке особого судебного разбирательства. Данное ходатайство ФИО2 заявлено добровольно, после консультации с защитником и в его присутствии. Суд удостоверился в том, что подсудимый осознает характер и последствия заявленного им ходатайства.

Указанное ходатайство в судебном заседании подсудимый ФИО2 поддержал, просил удовлетворить.

Государственный обвинитель, защитник, а также остальные участники судебного заседания не возражали против рассмотрения уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства.

В соответствии со ст. 314, 315 УПК РФ оснований для отказа в удовлетворении ходатайства подсудимого судом не установлено.

Суд пришёл к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Действия ФИО2 суд квалифицирует по п. «б»ч. 2 ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 78-ФЗ) – уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Назначая вид и размер наказания, суд руководствуется положениями ст. 6, ч. 3 ст. 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность подсудимого, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление осуждённого и на условия жизни его семьи.

Преступление, совершенное ФИО2, является умышленным, в соответствии со ст. 15 УК РФ относятся к категории средней тяжести.

Как личность ФИО2 участковым уполномоченным полиции характеризуется удовлетворительно (Т. 40 л.д. 227), соседями, трудовым коллективом ООО «Моснефтетранс» положительно, на учёте в БУЗОО «КПБ им. ФИО22» (Т. 40 л.д. 223), и в БУЗОО «Наркологический диспансер» (Т. 40 л.д. 225) не состоит и не наблюдается.

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО2, в соответствии со ст. 61 УК РФ, суд признает: полное признание вины; раскаяние в содеянном; частичное добровольное возмещение причинённого материального ущерба; наличие на иждивении несовершеннолетнего и малолетних детей; неудовлетворительное состояние здоровья подсудимого и его близких; социальную обустроенность и трудоустроенность; наличие положительных характеристик; участие в благотворительной деятельности и общественной жизни <адрес>; наличие благодарностей.

По смыслу закона, и исходя из разъяснений, данных в п. 30 постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике назначения судами Российской Федерации уголовного наказания», активное способствование в расследовании и раскрытии преступления следует учитывать в качестве смягчающего наказание обстоятельства, если лицо о совершенном с его участием преступлении либо о своей роли в преступлении представило органам дознания или следствия информацию, имеющую значение для раскрытия и расследования преступления (например, указало лиц, участвовавших в совершении преступления, сообщило их данные и место нахождения, сведения, подтверждающие их участие в совершении преступления, а также указало лиц, которые могут дать свидетельские показания, лиц, которые приобрели похищенное имущество; указало место сокрытия похищенного, место нахождения орудий преступления, иных предметов и документов, которые могут служить средствами обнаружения преступления и установления обстоятельств уголовного дела).

Оснований для признания ФИО2 в качестве смягчающего наказание обстоятельства активного способствования раскрытию и расследованию преступления суд не усматривает, поскольку, уголовное дело в отношении ФИО2 было возбуждено на основании результатов налоговой проверки и проведённых в отношении него в последующем оперативно-розыскных мероприятий, при этом, последний, каких-либо новых сведений, которые не были бы известны сотрудникам полиции, и повлияли бы на достаточность доказательств при привлечении его к уголовной ответственности не представил, бухгалтерская документация была изъята по инициативе органов следствия в результате проведения следственных действий, в связи с чем, каких-либо действий, свидетельствующих об активном способствовании раскрытии и расследовании преступления ФИО2 не совершал, а простое признание вины и дачу признательных показаний к активному способствованию раскрытию и расследованию преступления суд не относит.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, в соответствии со ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Учитывая изложенное, обстоятельства и категорию совершенного преступления, характер и степень его общественной опасности, данные о личности подсудимого совокупность смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление осуждённого и на условия жизни его семьи, суд считает справедливым и необходимым для достижения целей наказания, предусмотренных ст. 43 УК РФ, назначить подсудимому ФИО2 наказание в виде штрафа, полагая, возможным исправление осуждённого посредством применения к нему мер материального воздействия.

Суд полагает, что именно данный вид наказания и порядок его отбывания будут способствовать достижению целей наказания – восстановлению социальной справедливости, исправлению осуждённого и предупреждению совершения им новых преступлений.

В соответствии с ч. 3 ст. 46 УК РФ определяя размер штрафа, суд принимает во внимание тяжесть совершенного преступления, имущественное положение осуждённого и его семьи, а также учитывает возможности получения осуждённым заработной платы или иного дохода.

Определяя размер наказания, суд не учитывает положения частей 1 и 5 ст. 62 УК РФ, поскольку назначенное ФИО2 наказание не является самым строгим из предусмотренных санкцией ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, позволяющих назначить подсудимому наказание с учётом положений ст. 64 УК РФ, суд не находит, не являются, по мнению суда, и такими обстоятельствами совокупность установленных судом, смягчающих наказание обстоятельств.

Оснований для изменения категории преступления в силу ч. 6 ст. 15 УК РФ суд не усматривает, с учётом фактических обстоятельств преступления, степени его общественной опасности, обстоятельств совершения и личности подсудимого, полагая о том, что обстоятельства его совершения, не свидетельствуют о меньшей степени его общественной опасности.

В судебном заседании заместителем прокурора <адрес> к подсудимому ФИО2, гражданским ответчикам ООО «Ювер и К» и ФИО20 заявлены исковые требования о субсидиарном взыскании неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 15 545 714,80 рублей.

Подсудимый ФИО2, представитель гражданского ответчика ООО «Ювер и К» ФИО6, гражданский ответчик ФИО20 заявленные заместителем прокурора <адрес> исковые требования признали в полном объёме.

Вместе с тем, в соответствии с разъяснениями Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления», в п. 28 указано, что по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счёт самой организации или лиц, отвечающих по её долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учётом рыночной стоимости активов организации).

В соответствии с разъяснениями Конституционного Суда Российской Федерации, изложенными в Постановлении от ДД.ММ.ГГГГ №-П, статья 15 и пункт 1 статьи 1064 ГК Российской Федерации в системной связи с соответствующими положениями Налогового кодекса Российской Федерации, Уголовного кодекса Российской Федерации и Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации - по своему конституционно-правовому смыслу - должны рассматриваться как исключающие возможность взыскания денежных сумм в счёт возмещения вреда, причинённого публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления или в отношении которого уголовное преследование было прекращено по нереабилитирующим основаниям, при сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком и (или) причастными к её деятельности лицами, с которых может быть взыскана налоговая недоимка (в порядке статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации), а также иными субъектами, несущими предусмотренную законом ответственность по долгам юридического лица - налогоплательщика в соответствии с нормами гражданского законодательства, законодательства о банкротстве.

После исчерпания или объективной невозможности реализации установленных налоговым законодательством механизмов взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика и предусмотренных гражданским законодательством механизмов привлечения указанных лиц к установленной законом ответственности обращение в суд в рамках статей 15 и 1064 ГК Российской Федерации к физическому лицу, привлечённому или привлекавшему к уголовной ответственности за совершение налогового преступления, с целью возмещения вреда, причинённого публично-правовым образованиям, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней по ним является одним из возможных способов защиты и восстановления нарушенного права и само по себе не может рассматриваться как противоречащее Конституции Российской Федерации.

Следовательно, привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причинённый публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счёт самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по её долгам в предусмотренном законом порядке, в частности после внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации, либо в случаях, когда организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем, взыскание с неё или с указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно.

Поскольку фактическим руководителем ООО «Ювер и К», уклонившимся от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в особо крупном размере в сумме 57 278 068 рублей является ФИО2, суд считает, что заявленные заместителем прокурора <адрес> исковые требования о взыскании суммы недоимки по налогам с ООО «Ювер и К» и ФИО2 являются обоснованными, которые подлежат удовлетворению, с учётом изложенных выше разъяснений, в неуплаченной сумме, которая, с учётом исследованных в судебном заседании платёжных поручений и сведений МИФНС России № по <адрес> о поступивших платежах, составляет 8 744 375,36 рублей.

Поскольку ФИО20 подсудимой по данному уголовному делу не является, оснований для взыскания с неё заявленной суммы недоимки по налогам, суд не усматривает.

При этом, арест, наложенный на имущество, принадлежащее ФИО2, а так же принадлежащее ФИО20, приобретённое последней в период брака с ФИО2, суд, в целях возможности обращения на него взыскания, считает необходимом сохранить до исполнения приговора суда в части гражданского иска.

Денежные средства в сумме 2 140 000 рублей, изъятые в ходе производства обыска в жилище ФИО2 и денежные средства в сумме 550 000 рублей, изъятые в ходе производства обыска в ООО «Ювер и К», находящиеся на банковском счёте СУ СК России по <адрес>, суд считает необходимым обратить в пользу Российской Федерации в счёт возмещения ущерба, причинённого преступлением.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 78-ФЗ), за которое ему назначить наказание в виде штрафа в размере 250 000 рублей, который он обязан уплатить в течение 60 дней со дня вступления приговора в законную силу.

Штраф подлежит оплате по следующим реквизитам: УФК по <адрес> (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>, л/с <***>), ИНН: <***>, КПП: 550401001, ОКТМО: 52701000, Банк получателя: Отделение Омск <адрес>, БИК: 015209001 Отделение банка России УФК по <адрес>, р/с: 03№, к/с: 40№, КБК: 417 116 03122 01 0000 140, УИН: 41№.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении ФИО2 оставить без изменения, после вступления приговора в законную силу отменить.

Взыскать с ООО «Ювер и К» в пользу бюджета Российской Федерации денежные средства в виде неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 8 744 375,36 рублей, путём перечисления на корреспондентский счёт банка № в Отделение Тула Банка России УФК по <адрес> (Управление Федерального казначейства по <адрес> (МИ ФНС России по управлению долгом) номер банковского счёта получателя (казначейского счёта) 03№, БИК 017003983, КБК 18№.

При недостаточности денежных средств и имущества ООО «Ювер и К» взыскать с ФИО2 в пользу бюджета Российской Федерации денежные средства в виде неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 8 744 375,36 рублей в недостающей части в порядке субсидиарной ответственности, путём перечисления на корреспондентский счёт банка № в Отделение Тула Банка России УФК по <адрес> (Управление Федерального казначейства по <адрес> (МИ ФНС России по управлению долгом) номер банковского счёта получателя (казначейского счёта) 03№, БИК 017003983, КБК 18№.

Исковые требования к ФИО20 оставить без удовлетворения.

Денежные средства в сумме 2 140 000 рублей, изъятые в ходе производства обыска в жилище ФИО2 и денежные средства в сумме 550 000 рублей, изъятые в ходе производства обыска в ООО «Ювер и К», находящиеся на банковском счёте СУ СК России по <адрес>, обратить в пользу бюджета Российской Федерации счёт возмещения ущерба, причинённого преступлением.

Арест, наложенный на имущество, принадлежащее ФИО2: полуприцеп – цистерна ППЦТ-90, №, 2019 года выпуска; полуприцеп – цистерна ППЦТ-40, VIN№, 2018 года выпуска; полуприцеп – цистерна ППЦТ-40, VIN№, 2020 года выпуска; полуприцеп – цистерна ППЦТ-40, VIN№, 2020 года выпуска; полуприцеп – цистерна ППЦТ-40, VIN№, 2020 года выпуска; полуприцеп – цистерна ППЦТ-40, VIN№, 2020 года выпуска; полуприцеп – цистерна 783840PRIZM, VIN№, 2014 года выпуска; автомобиль грузовой СКАНИЯ G400CA6X4HSA, VIN №, 2017 года выпуска; а также на имущество, принадлежащее ФИО20: автомобиль ФИО1 200, VIN№, 2016 года выпуска; автомобиль ЛАДА FS035L LADA LARGUS VIN№, 2018 года выпуска; автомобиль МЕРСЕДЕС БЕНЦ G 500, VIN№, 2019 года выпуска; автобус ЮТОНГ ZK6129H, VIN№, 2010 года выпуска; полуприцеп-цистерна BONUM 914220-01, VIN №, 2018 года выпуска; полуприцеп – цистерна BONUM 914220-01, VIN №, 2018 года выпуска; полуприцеп – цистерна SF3330, VIN№, 2017 года выпуска, сохранить до исполнения приговора суда в части гражданского иска,

Вещественные доказательства по делу:

- доверенность от ДД.ММ.ГГГГ, выданную ФИО23, договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, приложение к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, копии ведомости заправки газа ИП ФИО24, копию акта сверки между ООО «Ювер и К» и ИП ФИО24 за период с января 2019 по сентябрь 2021 года, доверенность от ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО25, приходные кассовые ордера, заявление на открытие текущего расчётного счета, копию письма, копию заявления от ДД.ММ.ГГГГ, доверенность от ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО25, справки-подтверждения, трудовой договор от ДД.ММ.ГГГГ, договор о полной индивидуальной материальной ответственности от ДД.ММ.ГГГГ, договоры беспроцентного займа между ООО «Ювер и К» и ООО «Автолайн»; оборотно-сальдовая ведомость ООО «Ювер и К» по счету № по контрагенту ООО «Автолайн» за период 2017-2019 гг.; договор перевозки грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Ювер и К» и ИП ФИО2; акты с 1 по 43 между ИП ФИО2 и ООО «Ювер и К»; акт сверки взаиморасчётов между ООО «Ювер и К» и ИП ФИО2 за период 2017 года; акт взаимозачёта № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Ювер и К» и ООО «Авто Газ Сервис»; письмо ИП ФИО17; акт взаимозачёта № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Ювер и К» и ООО «Авто Газ Сервис»; письмо ИП ФИО18, копию акта взаимозачёта № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Ювер и К» и ООО «Авто Газ Сервис»; копию письма ИП ФИО26 - хранить в материалах уголовного дела;

- ежедневники, ноутбук «Lenovo G 50-30 model 80G0», мобильный телефон «Redmi Note 4 2016101», мобильный телефон «Apple iPhone», модель: «A1428», мобильный телефон Xiaomi Redmi model M1906G7G; флешь-накопители, ноутбук «Asus UX331F, мобильный телефон Apple Iphone A 2411 с сим-картой МТС, мобильный телефон Apple Iphone A1685 с сим-картой Теле 2, мобильный телефон Apple Iphone A1634 с сим-картой Yota ICCD 0200834968, ноутбук «Acer» модель «ES1-432» серийный номер: «NXGFS№», ноутбук «Apple MacBook» модель А1370 серийный номер C02FH6BBDDQX, накопитель на жёстких магнитных дисках, портативный жёсткий диск внешний жёсткий диск, твердотельный накопитель, договоры, счета-фактуры, доверенности, свидетельства, справки, счета на оплату, товарно-транспортные накладные, акты, счета, расписки, заявления, отчёты, книги учёта, анализы счета, соглашения, выписки, приказы, заявки, ведомости, ответы, печати, должностные инструкции, фрагмент листа бумаги формата А4, конверты, оборотно-сальдовую ведомость, завещание, простой вексель серия В №; простой вексель серия В №, накладные, уведомлении, чеки по операции, свидетельства о государственной регистрации, требование ИФНС, электронное письмо, сшивы с 1 по 77, диск DVD-RW №-Ф/179 – хранить при уголовном деле;

- мобильный телефон Huawei ANL-LX1 – оставить свидетелю ФИО13

- ноутбук «Samsung model 550P» s/n HQSD91BC600484V; флеш-накопитель «Mega»; флеш-накопитель «Transcend 32Gb» - оставить свидетелю ФИО17

- мобильный телефон «AppleI phone» modelA 1660 - оставить свидетелю ФИО9

- мобильный телефон «Redmi» модель V2004JI9AG - оставить свидетелю ФИО8

- мобильный телефон «Apple Iphone A 2411» – оставить свидетелю ФИО20

- мобильный телефон «Xiaomi Redmi» модель M1908C3XG – оставить свидетелю ФИО27

- мобильный телефон «Xiaomi Redmi» модель M2010J19SY с сим-картами операторов сотовой связи «МТС» и «Мегафон» - оставить свидетелю ФИО28

- соглашение о зачёте встречных денежных требований от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение к договору купли продажи от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение к договору купли продажи от ДД.ММ.ГГГГ – оставить в Арбитражном суде <адрес>.

- денежные средства в сумме 103 787 рублей, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в жилище ФИО17 – возвратить по принадлежности свидетелю ФИО17

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Омского областного суда через Кировский районный суд <адрес> по основаниям, предусмотренным ст. 389.15 УПК РФ, за исключением несоответствия выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам дела, в течение 15 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы или представления осуждённый ФИО2 вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, заявлять ходатайство о поручении осуществления своей защиты избранным адвокатом, либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий: Д.О. Литвинов

Копия верна

Приговор (постановление) не вступил (о) в законную силу

«______»_______________ г.

УИД 55RS0№-75

Подлинный документ подшит в материалах дела 1-415/2023

хранящегося в Кировском районном суде <адрес>

Судья ___________________Литвинов Д.О.

подпись

Секретарь________________

подпись