Постановление № 1-268/2024 от 22 апреля 2024 г. по делу № 1-268/2024

Производство № 1-268/2024

УИД 36RS0005-01-2024-000827-73


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела

г. Воронеж

23 апреля 2024 года

Советский районный суд г. Воронежа в составе:

председательствующего – судьи Постникова А.С.,

с участием помощников прокурора Советского района г. Воронежа Котова Д.В. и ФИО1,

подсудимого ФИО2,

защитника – адвоката Куркина Ю.А.,

представителя потерпевшего ФИО10,

при секретаре ФИО4,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО2, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина РФ, с высшим образованием, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, женатого, имеющего несовершеннолетнего ребенка, генерального директора ООО "Некст Трейд", невоеннообязанного, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 обвиняется в уклонении от уплаты налогов группой лиц по предварительному сговору. По версии органа обвинения не позднее октября 2018 года ФИО2 и иное лицо, уголовное дело в отношении которого прекращено в связи со смертью обвиняемого (далее – иное лицо), вступив в преступный сговор и преследуя корыстные цели, движимые преступным умыслом и жаждой наживы, разработали преступный план, направленный на получение незаконной материальной выгоды за счет бюджетной системы Российской Федерации от осуществления финансово-хозяйственной деятельности в результате уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере. Они разработали преступный план совершения преступления с использованием реквизитов возглавляемой ФИО2 коммерческой организации – общества с ограниченной ответственностью "Некст Трейд", зарегистрированного 16.08.2007 в межрайонной инспекции ФНС России № 12 по Воронежской области за основным государственным регистрационным номером 1033600013116, и поставленного на налоговый учет в инспекции ФНС России по Советскому району г. Воронежа, а с 30.11.2020 в связи с реорганизацией налоговых инспекций – МИ ФНС России № 16 по Воронежской области). С 24.12.2007 ФИО2 является учредителем ООО "Некст Трейд" с долей в уставном капитале в размере 1/2, а с 30.05.2014 он состоит в должности генерального директора той же организации и ответственен за организацию бухгалтерского учета и отчетности, а также осуществляет общее руководство производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью организации.

В соответствии с Уставом ООО "Некст Трейд" от 25.11.2010 ФИО2, являясь единоличным исполнительным органом общества, осуществляет руководство текущей деятельностью с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, предусмотренных Уставом, в том числе организовывает ведение бухгалтерского учета и составление налоговой отчетности.

В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" ФИО2 как руководитель организации являлся лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций ООО "Некст Трейд".

В соответствии с разработанным ФИО2 и иным лицом преступным планом, уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, предполагалось осуществить по следующей схеме:

Подыскивались юридические лица, руководители которых являлись бы "номинальными", то есть не осуществляли реальной финансово-хозяйственной деятельности, реквизиты которых в свою очередь впоследствии использовались в преступной схеме, далее создавался формальный документооборот путем изготовления заведомо подложных договоров, счетов-фактур, а также осуществления безналичных платежей с расчетного счета в адрес мнимых поставщиков, продавцов товара, после чего в налоговый орган представлялись налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организации за те, либо иные налоговые периоды, в которых отражались бы заведомо ложные сведения о произведенных покупках товаров с указанием суммы налога на добавленную стоимость, уменьшающей налогооблагаемую базу по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, и как результат сумму налогов, подлежащих уплате в федеральный бюджет РФ.

Реализуя задуманное, ФИО2 в составе группы лиц по предварительному сговору с иным лицом не позднее октября 2018 года путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений приискал реквизиты следующих юридических лиц:

- ООО "Лира" (ИНН <***>), зарегистрированного 04.05.2016 в межрайонной инспекцией ФНС России № 12 по Воронежской области по юридическому адресу: <...>, и состоящего на налоговом учете в межрайонной инспекцией ФНС России № 17 по Воронежской области, "номинальным" руководителем которого по документам выступала ФИО12;

- ООО "Нива" (ИНН <***>), зарегистрированного 18.07.2016 в межрайонной инспекцией ФНС России № 12 по Воронежской области по юридическому адресу: <...>, и состоящего на налоговом учете в межрайонной инспекцией ФНС России № 17 по Воронежской области, "номинальным" руководителем которого по документам выступал ФИО6

При этом между ООО "Некст Трейд" с одной стороны и ООО "Лира", ООО "Нива" с другой стороны каких-либо реальных финансово-хозяйственных взаимоотношений не осуществлялось.

В период времени с 01.10.2018 по 31.12.2018, используя реквизиты ООО "Лира" и ООО "Нива", изготовило заведомо подложные договоры поставки, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, которые в совокупности придавали этим мнимым товарообменным операциям признаки действительности и легитимности.

В свою очередь ФИО2 давал указания находящейся в его подчинении главному бухгалтеру ООО "Некст Трейд" ФИО7, осуществляющей функции по адресу: <адрес>, не осведомленной об их истинных преступных намерениях, изготовить книги покупок и продаж, внеся недостоверные сведения о реквизитах счет-фактур от имени ООО "Лира" и ООО "Нива" на общую сумму 7 764 101,77 руб., которые в совокупности якобы свидетельствовали о наличии финансово-хозяйственных взаимоотношений с указанными организациями, которых фактически не было.

При этом ФИО2, фактически не осуществляя от имени ООО "Некст Трейд" приобретение товарно-материальных ценностей, стали, металла у ООО "Лира" и ООО "Нива", давал указания находящейся в его подчинении ФИО7 сформировать и задекларировать налоговые вычеты за 4 квартал 2018 года по указанным контрагентам на вышеуказанную сумму, в результате чего в документы бухгалтерского учета и налоговой отчетности общества за указанный период времени были внесены заведомо ложные сведения о наличии права на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость от взаимоотношений ООО "Некст Трейд" с ООО "Лира" и ООО "Нива" на вышеупомянутую общую сумму.

Сумма неисчисленного и неуплаченного налога за 4 квартал 2018 года в размере 7 764 101,77 руб. подлежала уплате равными долями не позднее 25 января 2019 года, 25 февраля 2019 года и 25 марта 2019 года.

Кроме того, ФИО2 обязан был представить в ИФНС России по Советскому району г. Воронежа (<...>) налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за 2018 год с исчисленным к уплате налогом без включения в состав расходов стоимости товарно-материальных ценностей, заявленных ООО "Некст Трейд" в исследуемом периоде, как приобретенные у вышеупомянутых ООО "Лира" ООО "Нива", и уплатить налога на прибыль в общей сумме 8 626 779,65 руб. не позднее 28 марта 2019 года. Однако, он данную обязанность не выполнил и, достоверно зная, что никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений у ООО "Некст Трейд" с ООО "Лира" и ООО "Нива" в 4 квартале 2018 года не было, представил вместе с иным лицом соответствующие подложные документы в бухгалтерию общества, дав обязательное для исполнения главному бухгалтеру ФИО7 указание включить данные затраты при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организации, которая, будучи введенной в заблуждение относительно истинных преступных намерений ФИО2, это указание выполнила, составив налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года и налогу на прибыль организации за 2018 год. Декларации были переданы в ИФНС России по Советскому району г. Воронежа.

В итоге данных преступных действий генеральный директор ООО "Некст Трейд" ФИО2 по версии органа обвинения, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору с иным лицом, не исчислил и не уплатил установленный законодательством РФ налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате организацией, за период времени с 01.10.2018 по 31.12.2018 в размере 7 764 101,77 руб. и налог на прибыль организации за период с 01.01.2018 по 31.12.2018 в размере 8 626 779,65 руб., а всего на общую сумму 16 390 881,42 руб., чем причинил экономический ущерб бюджетной системе Российской Федерации в размере неуплаченных налогов, являющемся в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ крупным.

В судебном заседании подсудимый свою вину в вышеописанных действиях полностью признал, представив суду платежные поручения о внесении сумм ущерба в бюджет от 4.03.2024 и от 26.03.2024.

Соответственно, защитник и обвиняемый просили прекратить уголовное дело по данному основанию, прокурор и представитель потерпевшего не возражали против этого. При этом последний подтвердил факт получения бюджетом всех сумм (ущерба, пени и штрафов), расчитанных по уголовному делу, вместе с очередными платежами.

Изучив материалы дела и выслушав стороны, суд приходит к выводу о необходимости прекращения дела.

Согласно ч. 1 ст. 76.1 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьями 198 - 199.1, 199.3, 199.4 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

Согласно ч.ч. 1 и 2 ст. 28.1 УПК РФ в том числе суд прекращает уголовное преследование в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного статьями 198 - 199.1, 199.3, 199.4 Уголовного кодекса Российской Федерации, при наличии оснований, предусмотренных частью первой статьи 76.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, в случае, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме. При этом под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации, понимается уплата в полном объеме недоимки, пеней и штрафов в порядке и размере, определяемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации с учетом представленного налоговым органом размера пеней и штрафов.

Как следует из материалов дела, вышеописанное обвинение в преступлении средней тяжести обвиняемому предъявлено обоснованно на основании собранных по делу доказательств. Квалификацию действий обвиняемого по п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, суд находит верной. При этом подсудимый ранее не совершал преступлений, предусмотренных статьями 198 - 199.1, 199.3, 199.4 УК РФ, полностью признал свою вину, согласен на прекращение уголовного дела по нереабилитирующему основанию, возместил в полном объеме ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления.

При таком положении суд находит необходимым прекратить уголовное дело в отношении ФИО2 в связи с возмещением ущерба.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 28.1 УПК РФ и ст.76.1 УК РФ суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО2 по обвинению его в совершении преступления, предусмотренного п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ, в связи с возмещением ущерба на основании ч. 1 ст. 76.1 УК РФ.

Вещественные доказательства по делу: оптические диски и USB-накопители – хранить при деле.

По вступлению постановления в законную силу снять арест, наложенный постановлением Ленинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, на имущество, находящееся в собственности ООО "Некст Трейд" (ИНН <***>), а именно:

- станок токарный с ЧПУ, модель SML750e sSys plus pos., инвентарный номер 000000312, стоимостью 14 961 437,84 руб.;

- шкаф инструментальный ТМ 326, 700010209, инвентарный номер 000000354, стоимостью 6 048 845,87 руб.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Воронежский областной суд в течение 15 суток со дня вынесения.

Председательствующий А.С. Постников