Приговор № 1-486/2025 от 20 июля 2025 г. по делу № 1-1456/2024

14RS0035-01-2024-015313-98

1-486/2025


ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

г. Якутск 21 июля 2025 года

Якутский городской суд Республики Саха (Якутия) в составе председательствующего судьи Литвяка А.С., при секретарях Васильевой М.Г., Лонгиновой А.А., с участием государственных обвинителей Николаевой Н.Т., Бояновой А.А., Юрченко Е.С., защитников Федорова Е.В., Степаненко Н.Ю., подсудимого ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, ___, не работающего, военнообязанного, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

установил:

ФИО1 совершил сокрытие имущества организации в виде денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

18.08.2023 в адрес Акционерного общества «Финансово-агропромышленный концерн «Сахабулт» (далее АО ФАПК «Сахабулт», Общество) налоговым органом направлено требование № 264263 об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 39 481 816,79 руб., в том числе налог в размере 37 698 034,25 руб., со сроком добровольной уплаты до 21.09.2023.

В связи с неисполнением АО «ФАПК «Сахабулт» обязанности по уплате налогов в установленный срок налоговым органом принят ряд обеспечительных мер по принудительному исполнению обязанности по уплате и взысканию задолженности с АО «ФАПК «Сахабулт», а именно: 1) 06.10.2023 в соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ вынесено решение о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика АО «ФАПК «Сахабулт» в банках на общую сумму 46 134 377,39 руб.; 2) в соответствии со ст. 76 НК РФ 12.10.2023 приняты решения о приостановлении операций по расчетным счетам АО «ФАПК «Сахабулт», открытых в АО «Альфа-Банк», АКБ «Алмазэргиэнбанк» АО, Банк ВТБ (ПАО), АО «Российский Сельскохозяйственный банк», КБ «Агора» (ООО), а также в период с 06.10.2023 по 04.12.2023 в банки направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов АО ФАПК «Сахабулт» в бюджетную систему РФ; 3) 17.11.2023 в соответствии со ст. 77 НК РФ вынесено постановление об аресте имущества на общую сумму 52 817 370,21 руб., которые не привели к полному погашению имеющейся задолженности АО ФАПК «Сахабулт» перед бюджетом.

По состоянию на 21.12.2023 у ФАПК «Сахабулт» сформировались недоимка по обязательствам по уплате налогов, сборов, страховых взносов в размере 52 723 926,42 руб., в том числе по налогу на добавленную стоимость (за 2 квартал 2021 года, за 4 квартал 2022 года, за 1, 2, 3 кварталы 2023 года), по налогу на имущество организаций за 2022 год, по расчетам по страховым взносам за 2022 год.

В период с 22.12.2023 по 06.02.2024 ФИО1, являясь временно исполняющим обязанности генерального директора АО ФАПК «Сахабулт» и его единоличным исполнительным органом, на которого в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, статьями 19, 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) государством возложена обязанность уплачивать установленные законом налоги, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах, в соответствии с Федеральным законом № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении хозяйственных операций, находясь в офисном помещении по адресу: <...> Советской Армии, д. 3, достоверно зная о наличии у возглавляемого им АО «ФАПК «Сахабулт» задолженности по налогам и страховым взносам перед бюджетной системой Российской Федерации, подлежащей взысканию в бесспорном порядке, а также о принятых налоговым органом вышеуказанных мерах по принудительному взысканию недоимки путем обращения взыскания на денежные средства на счетах АО «ФАПК «Сахабулт», а также на имущество Общества, в размере, превышающем 3 500 000 руб., действуя в нарушение требований ст. 45 НК РФ, обязывающей налогоплательщика и плательщика страховых взносов самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов и страховых взносов в установленные законодательством сроки и очередность, умышленно создал ситуацию, при которой на расчетные счета, открытые АО ФАПК «Сахабулт» в банках, не поступали денежные средства за поставку товара, которые могли быть в бесспорном порядке списаны в доход государства в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам. В результате указанных действий ФИО1 совершил сокрытие иного имущества, предусмотренного ст. 47 НК РФ, в виде денежных средств, причитающихся АО «ФАПК «Сахабулт», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

Временно исполняющий обязанности генерального директора АО ФАПК «Сахабулт» ФИО1 в период с 22.12.2023 по 06.02.2024, находясь в офисном помещении по адресу: <...> Советской Армии, д. 3, зная об имеющейся у Общества задолженности по налогам, страховым взносам, имея умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, действуя в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 19, п.п. 1 п. 1 ст. 23 и п. 1 ст. 45, 46 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, и осознавая, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета ФАПК АО «Сахабулт» они в порядке, предусмотренном ст. ст. 46, 76 НК РФ, будут принудительно в бесспорном порядке направлены на погашение имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в доход государства, умышленно с целью вывести из-под механизма принудительного взыскания имущество, предусмотренное ст. 47 НК РФ, в виде денежных средств, причитающихся АО «ФАПК «Сахабулт», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах, сборах и страховых взносах, его сокрытия от уплаты соответствующей недоимки искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах АО ФАПК «Сахабулт» путем подписания заявок на оплату, согласно которым ООО «Якутский кожевенно-обувной комбинат» (далее по тексту ООО «ЯКОК»), управляющей компанией которого является АО «ФАПК «Сахабулт» в лице руководителя, погашает задолженность за АО ФАПК «Сахабулт» перед третьими лицами за оказанные услуги в счет взаиморасчетов, то есть осуществлял платежи по долгам АО ФАПК «Сахабулт» напрямую, в обход заблокированных инкассовыми поручениями расчетных счетов АО ФАПК «Сахабулт», нарушая законные интересы кредитора третей очереди – бюджетной системы Российской Федерации, подписал заявки от имени АО ФАПК «Сахабулт» на оплату в адрес взаимозависимого лица ООО «ЯКОК» о перечислении за ФАПК «Сахабулт» денежных средств на счета третьих лиц, отнесенные в соответствии со ст. 855 НК РФ к пятой очередности платежей, всего на общую сумму 4 184 965,65 руб., а именно:

- № 97 от 22.12.2023 на оплату индивидуальным предпринимателям и самозанятым в размере 118580,20 руб., АО НК «Туймаада-Нефть» в размере 10000 руб., ООО ОА «Охрана-Сервис» в размере 18000 руб.;

- № 98 от 22.12.2023 на оплату АО «РИК Плюс» в размере 3000000 руб.;

- № 100 от 26.12.2023 на оплату ООО «Регистратор доменных имен РЕГ.РУ» в размере 3356 руб., ИП ФИО2 в размере 100000 руб.;

- № 102 от 29.12.2023 на оплату индивидуальным предпринимателям и самозанятым в размере 140 867,54 руб.;

- № 1 от 09.01.2024 на оплату ИП ФИО2 в размере 100 000 руб., ООО «Локальные сервисы» в размере 400 руб.;

- № 3 от 11.01.2024 на оплату ООО ТК «Дельта» в размере 37 302 руб.;

- № 1 от 11.01.2024на оплату АО НК «Туймаада-Нефть» в размере 10 000 руб.;

- № 10 от 19.01.2024 на оплату ПАО «Якутскэнерго» в общем размере 13885,58 руб.;

- № 13 от 24.01.2024 на оплату ООО ОА «Охрана-Сервис» в размере 9 000 руб., ООО «Якутпромоценка» в размере 10 000 руб.;

- № 22 от 02.02.2024 на оплату АО НК «Туймаада-Нефть» в размере 10 000 руб., АО «Сахатранснефтегаз» в размере 287 000 руб.;

- № 23 от 05.02.2024 на оплату ПАО «Якутскэнерго» в размере 265 374,06 руб.;

- № 24 от 06.02.2024 на оплату АО «Аэропорт Якутск» в размере 51 200 руб.

В результате приведенных действий ФИО1 по сокрытию имущества, предусмотренного ст. 47 НК РФ, в виде денежных средств, причитающихся АО «ФАПК «Сахабулт», за счет которого должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, за период с 22.12.2023 по 06.02.2024 на расчетный счет АО ФАПК «Сахабулт» не поступило 4 184 965,65 руб., перечисленных ООО «ЯКОК» третьим лицам за АО «ФАПК «Сахабулт» вместо банковского счета АО ФАПК «Сахабулт», что лишило налоговый орган возможности взыскать с АО «ФАПК «Сахабулт» недоимку по налогам, сборам и страховым взносам в крупном размере на общую сумму 4 184 965,65 руб.

Подсудимый ФИО1 вину не признал, показал в суде и в ходе следствия, что он с 22.12.2023 назначен врио генерального директора АО ФАПК «Сахабулт», с этой же даты по 06.02.2024 осуществлял руководство ООО «Якок» В августе 2023 г. налоговой инспекцией у АО ФАПК «Сахабулт» установлена задолженность по налогам, в связи с чем далее началось списание средств с расчетного счета АО ФАПК «Сахабулт» в безакцептном порядке. В результате деятельность комбината фактически остановилась, основная часть коллектива (100 человек) переведена в штат зависимого и расположенного по тому же адресу предприятия ООО «ЯКОК» (в котором АО ФАПК «Сахабулт» выступал управляющей компанией), они стали сотрудниками ООО «ЯКОК», который должен был самостоятельно вести деятельность по заготовке, переработке и продаже продукции, в связи с чем арендовал у «Сахабулт» помещения и оборудование. Перед этим в 2023 г. ООО «ЯКОК» получил государственные субсидии из бюджета на сумму 102,5 млн. руб. (на заготовку кожи и пушнины, на закуп шкур, мяса), имеющие целевой характер. ООО «ЯКОК» самостоятельно вел производственную деятельность: изготавливал кожу, шил унты, шубы и другие изделия. После его назначения врио гендиректора начали переписку с налоговой инспекцией о реструктуризации задолженности (57 млн. руб.), направлены письма с предложениями по залогу имущества и мировому соглашению, 25.01.2024 направлен пакет документов в налоговый орган. 21.01.2024 принято решение о передаче имущества на 72 млн руб. в обеспечение будущего мирового соглашения, которое фактически подписано 02.08.2024 после длительного согласования. У него отсутствовал корыстный мотив, вина отсутствует в связи с принятием всех мер по реструктуризации налоговой задолженности, в т.ч. с государственными органами; его действия направлены на сохранение коллектива и бренда, поддержание деятельности организации, исключения банкротства организации, а не на сокрытие какого-либо имущества. Подтвердил осведомленность о наличии налоговой задолженности у АО ФАПК «Сахабулт» в инкриминируемый период, о наличии у АО ФАПК «Сахабулт» дебиторской задолженности в отношении ООО «ЯКОК», о наложении ареста на счета и списание с них денежных средств безакцептно, а также подписания им лично заявок на перечисление денежных средств ООО «ЯКОК» (обозначенных в обвинении, в т.ч. по договорам оказания услуг, займа) за АО ФАПК «Сахабулт» в целях исполнения обязательств перед контрагентами последнего. В свою очередь поступившие на счета АО ФАПК «Сахабулт» денежные средства от сдачи в аренду помещений и от продажи лицензий на право добычи животных в размере около 711 000 руб. списаны в инкассовом порядке, их никто не скрывал и не выводил. Обращает внимание, что срок действия договора поставки от 26.10.2022 истек 31.12.2022 и не продлевался; налоговым органом не предложено альтернативных вариантов погашения задолженности, в т.ч. через взыскание дебиторской задолженности.

Суд, допросив подсудимого, свидетелей, эксперта, исследовав материалы уголовного дела, оценив доказательства в совокупности, несмотря на отрицание подсудимым своей вины, приходит к выводу о доказанности вины подсудимого в совершении установленного судом преступления на основании анализа следующих доказательств, представленных сторонами.

Свидетель П в ходе предварительного следствия и в суде показала, что она с 19.07.2023 по 28.06.2024 являлась бухгалтером АО ФАПК «Сахабулт», где ФИО1 занимал должности заместителя директора, а с декабря 2023 г. - и.о. генерального директора. Также ФИО1 являлся управляющим ООО «ЯКОК» в соответствии с договором. На момент ее прихода в АО ФАПК «Сахабулт» существовала значительная налоговая задолженность, которая продолжала увеличиваться. Задолженность включала неуплаченные налоги за 2021-2023 г.г., на расчетные счета АО ФАПК «Сахабулт» и на имущество налоговым органом наложен арест. В 2022 г. правоохранительные органы также наложили арест на товарно-материальные ценности «Сахабулт» (различные изделия) на сумму свыше 130 млн. руб., что ухудшило финансовое положение предприятия. В период ее работы вопрос об уплате по требованию от 18.08.2023 не обсуждался. Предпринимались попытки урегулировать задолженность через заключение мирового соглашения, с августа 2023 г. подготавливали документы для подачи в ФНС в Москве, оценку дополнительно в 2024 г. произвели, мировое соглашение заключили только в конце 2024 г. Основная деятельность АО ФАПК «Сахабулт» парализовалась, производственные мощности и коллектив переданы в созданное в 2022 г. ООО «ЯКОК», учредителем которого формально стал главный технолог АО ФАПК «Сахабулт» А, но фактически управление осуществлялось руководством ФАПК «Сахабулт». Все финансовые операции, проводились через ООО «ЯКОК», в отношении которого у АО ФАПК «Сахабулт» по состоянию на декабрь 2023 г. – начало 2024 г. имелась дебиторская задолженность по договору поставки (за поставленные товары и аренду помещений), при этом у «Сахабулт» отсутствовали средства, арестованы банковские счета. Решения произвести расчеты с третьими лицами через счет ООО «ЯКОК» за АО «ФАПК Сахабулт» принимались руководством в лице ФИО1 Также оформлялись соглашения, которые ФИО1 отказывался подписывать, мотивируя тем, что его подпись фигурировала со стороны «Сахабулт» и «ЯКОК». В отсутствие заявки АО «ФАПК Сахабулт» ООО «ЯКОК» не мог распоряжаться данной задолженностью перед «Сахабулт».

В 2023 г. ООО «ЯКОК» получило субсидию из бюджета на сумму свыше 100 млн. руб., что позволяло ему самостоятельно вести производственную деятельность, но оборудование и помещения арендовались у АО ФАПК «Сахабулт». Налоговые органы требовали погашения задолженности, но в период с 22.12.2023 по 06.02.2024 ФИО1 не принимал самостоятельных решений по погашению данной задолженности. При этом производились расчеты с контрагентами за коммунальные услуги, содержание производственного здания с целью не допущения приостановления деятельности АО «ФАПК Сахабулт». Заявки на оплату ООО «ЯКОК» в инкриминируемый период оформлялись экономистами «Сахабулт», на основании распоряжений ФИО1 в этой части. ООО «ЯКОК» в соответствии с данными заявками произвел оплату за АО ФАПК «Сахабулт» (ввиду отсутствия денег, закрытия счетов) оплату «РИК ПЛЮС» (по договору займа), ИП ФИО2 (по договору оказания услуг), приобретение нефтепродуктов (для оплаты по договору аренды транспортного средства), услуг самозанятых и индивидуальных предпринимателей (по договорам гражданско-правового характера), прохождения дополнительного образования на основании заявки № 1 от 09.01.2024 от имени ООО «АССУР», иные платежи. Указывает, что денежные средства в сумме 4 225 207,12 руб., которыми произведена оплата в счет долгов АО ФАПК «Сахабулт принадлежали ООО «ЯКОК» (т. 2 л.д. 212-216).

Свидетель В, являющаяся сотрудником налогового органа, показала, что 18.08.2023 в адрес АО ФАПК «Сахабулт» направлено требование об уплате № 264263 налоговой задолженности на сумму 39 481 816,79 руб., со сроком погашения до 21.09.2023. В обозначенный срок задолженность не погашена. 06.10.2023 налоговым органом принято решение о взыскании по ст. 46 НК РФ, направлено инкассовое поручение на 46 134 377,39 руб., но средства не поступили. Дополнительно в октябре–декабре 2023 г. направлены повторные поручения на суммы от 46,2 до 56,7 млн. руб., но оплата не произведена. 12.10.2023 приостановлены операции по счетам АО ФАПК «Сахабулт» по ст. 76 НК РФ. Несмотря на это, в период с 22.12.2023 по 06.02.2024 организация не предпринимала действий по погашению долга в виде налогов, пени. Налоговым органом установлено, что АО ФАПК «Сахабулт» выставило счета-фактуры ООО «ЯКОК» (с 2022 по 2024 г.г. на сумму 191,6 млн. руб.), но деньги за реализованный товар не поступали. Вместо этого ООО «ЯКОК» перечисляло средства третьим лицам с пометкой «за АО ФАПК «Сахабулт» на 70,8 млн. руб. Выводы о наличии признаков преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ сделаны на основе счетов-фактур и выписок, в отсутствие информации о субсидиях ООО «ЯКОК» и аресте имущества АО ФАПК «Сахабулт» в 2022 г. В январе 2024 г. АО ФАПК «Сахабулт» направлено письмо о реструктуризации долга, соответствующее соглашение подписано в августе 2024 г.

Из показаний свидетеля Ы, являющегося сотрудником налогового органа, установлено, что на основании анализа документов АО ФАПК «Сахабулт», включая книгу продаж, налоговых деклараций, банковских проводок и выписки из ЕГРЮЛ выявлены признаки возможного нарушения налогового законодательства. ЕГРЮЛ использовался для определения лиц, имевших право действовать от имени организации, а книга продаж фиксировала операции, облагаемые НДС, включая реализацию товаров и услуг. Финансовое состояние АО ФАПК «Сахабулт» в 2023 году являлось тяжелым, задолженность по налогам превышала 50 млн. руб. В декларациях АО ФАПК «Сахабулт» ООО «ЯКОК» отражен в качестве контрагента, отношения между данными юридическими лицами имели признаки аффилированности: руководитель ООО «ЯКОК» Кривошапкина одновременно работала в АО, а само АО выступало управляющей компанией ООО.

Эксперт У суду показал, что ранее им на основании представленных документов (в т.ч. выписки по расчетным счетам ООО «ЯКОК» (в «ВТБ», «Алмазэргиэнбанк»), АО ФАПК «Сахабулт») подготовлено заключение за период с 22.09.2023 по 06.02.2024, в которых зафиксированы платежи с расчетного счета ООО «ЯКОК» за АО «ФАПК Сахабулт». Отраженные в нем операции (№№ 113-142) относятся к инкриминируемому подсудимому периоду с 22.12.2023 по 06.02.2024 - на сумму 4 225 207, 12 руб., в т.ч. по оплате: ООО «Рик Плюс» - 3 000 000 руб., АО «Сахатранснефтегаз» 287 000 руб., ИП ФИО2 - 200 000 руб., ПАО «Якутскэнерго» - 265 374,06 руб., ОАО «Охрана сервис» - 18 000 руб., ОАО «Туймаада-Нефть» 20 000 руб., АО «Аэропорт Якутск» - 51 200 руб., ООО «Регистратор доменных имен рег.ру» - 3356 руб., ООО «Локальные сервисы» 400 руб.; ОАО «Туймаада-Нефть» 10 000 руб., ООО «Транспортная компания Дельта» 37 302 руб., ООО «Локальные сервисы» 2000 руб., ПАО «Якутскэнерго» 13 806,03 руб., Компания «Тензор» 2000 руб., ООО «Якутпромоценка» 2000 руб., ОА «Охрана сервис» 9000 руб.; ООО «Ассур» 13 000 руб.; 25.01.2024 г., Якутск УФССП России 23 241, 29 руб., ПАО «Якутскэнерго» (05.02.2024) - 25 374,06 руб., 06.02.2024 г. а также различным лицам (А А.В., Ц, Ф, Ч, С, М). Также указал, что им в т.ч. включено под № 138 от 25.01.2024 операция по удержанию суммы с доходов в пользу взыскания в Фонд развития предпринимательства, исполнительное производство за «Сахабулт», без учета которой общий размер с обозначенный период составляет 4 201 965, 83 руб.

По ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ оглашены показания свидетелей А, И, Т, Э, Р, О, Л, Ж, Д, данные ими в ходе предварительного следствия.

Из показаний свидетеля А следует, что в АО ФАПК «Сахабулт» она работала главным технологом с августа 2023 г., ФИО1 с 22.12.2023 - врио генерального директора. 05.09.2022 создано ООО «ЯКОК», ее сделали учредителем его. Перед этим директор Б и его заместитель ФИО1 сообщили о намерении создать общество для ведения хозяйственной деятельности АО ФАПК «Сахабулт», т.к. приходящие деньги на счета автоматически списывались, что препятствовало расчетам с поставщиками (в связи с арестом счетов невозможно было работать), а также о том, чтобы ее сделать его учредителем. Этот же вопрос перед этим также неоднократно обсуждали на совещаниях. Управляющей организацией ООО «ЯКОК» являлось АО ФАПК «Сахабулт» первоначально в лице Б, а позже в лице врио генерального директора ФИО1, который фактически руководил этими предприятиями (т. 1 л.д. 222-227, т. 2 л.д. 174-178).

В соответствии с протоколом допроса свидетеля И он в АО ФАПК «Сахабулт» работал начальником экономического отдела с 25.12.2023 по конец апреля 2024 г., а ФИО1 являлся врио генерального директора, с которым согласовывались все платежи. Ранее имелась задолженность по налогам у АО ФАПК «Сахабулт», за которое перед третьими лицами рассчитывалось ООО «ЯКОК». При этом АО «ФАПК «Сахабулт» выставлялся счет на оплату со стороны контрагента, который поступал через приемную к генеральному директору, генеральный директор ставил на счете свою визу, например, «проверить», «к оплате». После чего счет с визой либо служебная записка поступали в экономический отдел, где составлялись заявки для оплаты, передаются на подпись главному бухгалтеру и генеральному директору. После подписания заявки, все документы направляются в бухгалтерию на оплату со счета ООО «ЯКОК» за АО «ФАПК «Сахабулт». Заявки на оплату составлялись исходя из наличия денежных средств на счете ООО «ЯКОК» по текущим необходимым платежам для поддержания производственной деятельности организации. Все оплаты производились по согласованию с руководителем предприятия, который подписывал заявки на оплату; без его согласия платежи не производились. Заявки составлялись в кабинете экономического отдела АО ФАПК «Сахабулт», расположенном по адресу: <...> Советской Армии, д. 3, где у себя в кабинете ФИО1 подписывал заявки в тот же день (т. 2 л.д. 8-11, 199-203).

Из показаний свидетеля Т следует, что она с 2020 г. является бухгалтером в АО «ФАПК «Сахабулт», где с декабря 2023 г. до 15.05.2024 врио генерального директора являлся ФИО1 В ООО «ЯКОК» она официально не работала, но вместе с АО «ФАПК «Сахабулт» параллельно вели бухгалтерию ООО «ЯКОК». С 22.12.2023 ООО «ЯКОК» руководил ФИО1, поскольку управляющей организацией ООО «ЯКОК» являлось АО «ФАПК «Сахабулт» в лице врио генерального директора ФИО1, который решал все финансовые вопросы. Заявки на оплату, согласно которым ООО «ЯКОК» перечисляло деньги третьим лицам за АО «ФАПК «Сахабулт» составляли сотрудники планово-экономического отдела (т. 2 л.д. 23-25, 179-181).

Свидетель Э в ходе следствия показал, что он работал с ноября по декабрь 2023 г. начальником экономического отдела в АО «ФАПК «Сахабулт», где руководителем являлся ФИО1, которым согласовывались все финансовые операции, в т.ч. по заявкам. О том что со счета ООО «ЯКОК» производились оплаты третьим лицам за АО «ФАПК «Сахабулт» было известно всем работникам АО «ФАПК «Сахабулт», а также о наличии долга по налогам. ООО «ЯКОК» производило оплаты за АО «ФАПК «Сахабулт», которое поставляло свою продукцию ООО «ЯКОК», а последнее ее реализовывало и за счет это оплачивало за АО «ФАПК «Сахабулт», т.к. его счета были ограничены из-за долгов по налогам. Т.е. ООО «ЯКОК» должно было АО «ФАПК «Сахабулт» за поставку товара, поэтому оплачивало за последнего. Между ООО «ЯКОК» и АО «ФАПК «Сахабулт» также был договор управления, на основании которого АО «ФАПК «Сахабулт» являлось управляющей компанией ООО «ЯКОК», то есть фактически деятельностью ООО «ЯКОК» руководил генеральный директор АО «ФАПК «Сахабулт». Заявки на оплату составлялись на основании поступивших счетов на оплату с визой руководителя, а также служебных записок, после чего она подписывалась начальником экономического отдела, главным бухгалтером и генеральным директором с приложением счетов на оплату или служебных записок и направлялась в бухгалтерию на исполнение. Заявки на оплату от 22.12.2023 № 97, 98 также им подписаны, а также ФИО1 в кабинете по адресу: <...> Советской Армии, д. 3 (т. 2 л.д. 193-196).

Согласно показаниям свидетеля Р в АО «ФАПК «Сахабулт» он с 05.05.2023 работал секретарем-референтом, а ФИО1 с 22.12.2023 по 15.05.2024 временно исполняющим обязанности генерального директора. Кабинет последнего располагался в здания АО «ФАПК «Сахабулт» по адресу: <...> Советской Армии, д. 3; все счета и иные поступившие документы от контрагентов передавались руководителю для проставления резолюции, после чего передавались на исполнение в отделы. ФИО1 был осведомлен о наличии задолженности по налогам и об ограничении счетов АО «ФАПК «Сахабулт»; характеризует его как отзывчивого, компетентного и требовательного руководителя (т. 2 л.д. 234-236).

Свидетель О в ходе следствия показал, что он с марта 2018 г. является Министром промышленности и геологии по Республике Саха, с 31.08.2023 - председателем Совета директоров АО «ФАПК «Сахабулт», в компетенцию которого входит принятие стратегических решений и иные вопросы. После принятия 21.12.2023 Советом директоров решения о приостановлении полномочий директора Б, ФИО1 назначен и.о. генерального директора, который руководил финансово-хозяйственной деятельностью АО «ФАПК «Сахабулт» и вправе был самостоятельно принимать решения по оплате контрагентам АО «ФАПК «Сахабулт». ООО «ЯКОК» создано Б без согласия МИЗО, при Б также была поставлена задача принять меры по снятию ареста со счетов АО «ФАПК «Сахабулт» (т. 2 л.д. 51-54, 225-228).

Из показаний свидетеля Л, являющейся директором ООО «АССУР», следует, что с АО «ФАПК «Сахабулт» заключались договоры на прохождение обучения его сотрудника по направлению «Промышленная безопасность». В 2023 г. со счета другой организации поступали денежные средства за АО «ФАПК «Сахабулт», т.к. у последнего были заблокированы счета. 09.01.2024 произведена оплата на счет ООО «АССУР» со счета ООО «ЯКОК» за АО «ФАПК «Сахабулт» (т. 2 л.д. 245-247).

Свидетель Ж, являющийся директором ООО ОА «Охрана-Сервис», оказывающего по договорам (от 19.11.2019 № 655/02-19, от 24.10.2022 № 850/02-2022) услуги по охране объектов АО «ФАПК «Сахабулт». Операции, датированные 22.12.2023, 24.01.2024, производились на счет ООО ОА «Охрана-Сервис» со счета ООО «ЯКОК» за АО «ФАПК «Сахабулт» в связи с блокировкой счетов последнего (т. 2 л.д. 65-67, 242-244).

Из показаний свидетеля Д, являющегося директором ООО «Якутпромоценка», установлено предоставление АО «ФАПК «Сахабулт» оценочных услуг по договору от 19.01.2024 № 16390, после оказания данных услуг по договору АО «ФАПК «Сахабулт» выставлен счет на оплату, по которому оплата произведена со счета ООО «ЯКОК» с назначением платежа за АО «ФАПК «Сахабулт» (т. 2 л.д. 71-73).

Также вина подсудимого ФИО1 подтверждается исследованными в судебном заседании иными доказательствами.

В соответствии с приказом от 22.12.2023 № 91/1-лс «О назначении временно исполняющего обязанности», согласно которому ФИО1 приступил к исполнений полномочий в должности врио генерального директора АО «ФАПК «Сахабулт» с 22.12.2023 (т. 1 л.д. 116).

В силу п. 25.1, 26.1, 26.2, 26.3 Устава АО «ФАПК «Сахабулт» от 11.02.2016 руководство деятельностью Общества осуществляется генеральным директором, в компетенцию которого относятся вопросы руководства деятельностью, распоряжается имуществом Общества, совершает сделки от имени Общества, дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества (т. 3 л.д. 165-196).

Вышеуказанные доказательства подтверждают осуществление подсудимым руководства АО ФАПК «Сахабулт», фиксируют полномочия последнего при этом как субъекта преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

По сведениям Управления ФНС по Республике Саха (Якутия) по состоянию на 22.12.2023 у АО «ФАПК «Сахабулт» имеет задолженность по налоговым платежам 57 021 790,48 руб., в т.ч. налог – 52 723 926,42 руб., при этом основная сумма задолженности возникла по налогу на добавленную стоимость (за 2 кв. 2021 г. – 378073 руб., за 4 кв. 2022 г. – 5 031 963 руб., за 1 кв. 2023 г. – 2 900 579 руб., за 2 кв. 2023 г. – 2 997 940 руб., за 3 кв. 2023 г. – 9 177 375 руб.); по страховым взносам (за 12 месяцев (квартальный) 2022 г. – 51 681,87 руб., за 9 месяцев 2022 г. (квартальный) – 3 292 036,69 руб.; по налогу на имущество за 12 мес. 2022 г. – 3 823 199 руб. По состоянии на 20.02.2024 размер задолженности по налогам увеличился до 58 296 311,03 руб. Также зафиксировано принятие решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств от 06.10.2023 № 10668; направления инкассовых поручений в банк на списание и перечисление суммы задолженности со счетов в бюджет в т.ч. 06.10.2023 № 8733 (46 134 377,39 руб.), 15.10.2023 № 11365 (46 210 229,95 руб.), 17.10.2023 № 11429 (46 243 826,53 руб.), 21.10.2023 № 11588, 18.11.2023 № 14381, 26.11.2023 № 16494 (53 008 830,58 руб.), 04.12.2023 № 17762 (56 772 577,69 руб.), которые не исполнены в связи с недостаточностью средств на счете. Также обозначено наложение ареста на счета 17.11.2023 в соответствии со ст. 46 НК РФ, об ограничениях по операциям по счетам в силу ст. 76 НК РФ 12.10.2023. Также отражено, что юридическое лицо не обращалось с заявлением о рассрочке, об отсрочке по налоговым обязательствам, об отсутствии сведений о добровольных выплатах в инкриминируемый период (т.1 л.д. 11-28, 43-63, 35-39).

По информации УФНС по Республике Саха (Якутия) от 12.05.2025, 21.05.2025 по состоянию на 22.12.2023 у АО «ФАПК «Сахабулт» общий размер задолженности по налогам и сборам, страховым взносам составляет 52 723 926,42 руб., по состоянию на 01.01.2024 - 56069615,48 руб., на 01.02.2024 – 58 491 597,48 руб., на 06.02.2024 – 58561107,48 руб.

Согласно направленному 18.08.2023 в адрес АО «ФАПК «Сахабулт» № 264263 требованию об уплате налогов, сборов и страховых взносов на общую сумму 39 481 816,79 руб., в том числе налогов и сборов (налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, сбор за пользование объектами животного мира, налог на имущество, земельный налог, транспортный налог), страховых взносов на обязательное социальное и пенсионное страхование, в общем размере 37 698 034,25 руб.; выдвинуто требование о погашении добровольно соответствующей задолженности по налогам, сборам, страховым взносам; обозначен срок для добровольной их уплаты - до 21.09.2023; также налогоплательщик уведомлен о принятии всех предусмотренных налоговым законодательством мер в случае неуплаты данных платежей (т. 1 л.д. 29-33).

Из решения № 10668 от 06.10.2023 установлено, что в связи с неисполнением вышеуказанного требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов налоговым органом принято решение о взыскании с АО «ФАПК Сахабулт» 46 134 377,39 руб. (т.1 л.д. 34).

Постановлением руководителя налогового органа № 61 от 17.11.2023 наложен арест на недвижимое имущество, находящееся по адресу: <...> Советской Армии, 3, принадлежащее АО «ФАПК «Сахабулт» (т. 1 л.д. 40-42).

В соответствии с протоколами осмотра документов от 21.03.2024, 08.06.2024, 18.06.2024 осмотрены документы УФНС России по Республике Саха (Якутия), в т.ч.: вышеуказанные сведения УФНС, требование об уплате задолженности, решение о взыскании задолженности, соответствующие вышеуказанные платежные поручения УФНС РФ по Республике Саха (Якутия) на списание и перечисление суммы задолженности со счетов АО «ФАПК «Сахабулт» (т.2 л.д. 86-127, 128-147).

Вышеуказанными доказательствами установлено наличие у АО ФАПК «Сахабулт» задолженности по налогам, сборам и страховым взносам; зафиксирован комплекс мер, принятых налоговым органом в целях погашения соответствующей задолженности и исполнения обязанности налогоплательщика.

Из справки АО «ФАПК «Сахабулт» от 20.05.2025 установлено, что по состоянию на 22.12.2023 задолженность ООО «ЯКОК» перед АО «ФАПК «Сахабулт» составляла 131 456 444,41 руб. По состоянию на 06.02.2024 задолженность ООО «ЯКОК» перед АО ФАПК «Сахабулт» составила 83 505 142,49 рублей.

Согласно сведениям ООО «ЯКОК» у данного юридического лица имелась задолженность перед АО «ФАПК «Сахабулт» по состоянию на 22.12.2023 в размере 131 456 444,41 руб., по состоянию на 06.02.2024 в размере 83 505 142,49 руб.

Из книги продаж АО «ФАПК «Сахабулт» за 4 квартал 2023 г. (раздел 9) установлено, что ООО «ЯКОК» является покупателем у АО «ФАПК «Сахабулт», в инкриминируемый период времени зафиксирован ряд соответствующих операций на различные суммы.

Соглашение о зачете взаимных требований от 22.12.2023 между ООО «ЯКОК» и АО «ФАПК Сахабулт» в лице ФИО1, из которого следует, что ООО «ЯКОК» в счет взаимных требований между сторонами погашает задолженность по договору поставки № 2 от 26.10.2022 на сумму 3 028 000 руб. перед ООО «Сахабулт». Подсудимым подтвержден факт подписания данного соглашения им.

Данные доказательства в совокупности с показаниями свидетелей, подтвердивших отсутствие поступлений на счета АО ФАПК «Сахабулт» денежных средств от ООО «ЯКОК» за поставку товарно-материальных ценностей и переданное в аренду имущество и оборудование, а также производство последним финансовых операций «за ФАПК АО Сахабулт» в счет оплаты перед последним товарно-материальных ценностей, аренды имущества и оборудования подтверждают осуществление АО ФАПК «Сахабулт» (должника перед третьими лицами) расчетов со своими контрагентами-кредиторами, минуя собственные расчетные счета, в отношении которых налоговым органом приняты меры в соответствии со ст. 46 НК РФ (инкассовые поручения), ст. 76 НК РФ (приостановление операций по счетам) через подконтрольного контрагента ООО «ЯКОК».

Протоколом осмотра места происшествия от 18.07.2024 зафиксировано фактическое расположение АО «ФАПК «Сахабулт» по адресу: <...> Советской Армии, д. 3, служебных помещений, в т.ч. кабинета руководителя, где фактически осуществлены противоправные действия подсудимым (т. 2 л.д. 150-162).

Согласно протоколу обследования от 27.02.2024, зафиксировано место нахождения офиса АО «ФАПК «Сахабулт», кабинета руководителя, расположенных по адресу: <...> Советской Армии, д. 3, где изъяты: соглашения между АО «ФАПК «Сахабулт» и ООО «ЯКОК» о зачете взаимных требований за период с 02.10.2023 по 21.12.2023 на различные суммы п, копии заявок на оплату за период с 17.10.2023 по 16.02.2024, платежные поручения за период с 17.10.2023 по 24.01.2024, договор поставки от 26.10.2022 № 2 (т. 1 л.д. 71-73).

Из договора поставки № 2 от 26.10.2022, заключенного между АО ФАПК «Сахабулт» в лице ФИО1 и ООО «ЯКОК» в лице генерального директора ФАПК «Сахабулт» Б, действующего на основании Устава ООО «ЯКОК» и Договора № 1 о передаче полномочий единоличного исполнительного органа управляющей организации от 20.09.2022, установлено, что поставщик АО ФАПК «Сахабулт» поставляет товары ООО «ЯКОК», которое обязано их оплатить (каждую партию товара в соответствии с п. 2.4 договора в течение 5 дней с момента доставки товара). Обозначен срок действия договора до 31.12.2022, а также возможность изменения договора путем дополнительных соглашений. Данный договор также приобщен и исследован в ходе судебного разбирательства (т. 1 л.д. 112-114, т. л.д. 161-163, т. 6).

Из протокола обыска от 20.03.2024 установлено изъятие в АО «ФАПК «Сахабулт» по адресу: <...> Советской Армии, д. 3, документов, подтверждающих наличие у АО «ФАПК «Сахабулт» гражданско-правовых отношений с контрагентами, в т.ч. договоры с ООО «Якутпромоценка», АО «Водоканал», ООО «Локальные сервисы» (по предоставлению платных сервисов – подача объявлений), АО «Сахатранснефтегаз», ООО «АССУР», АО НК «Туймаада-Нефть», АО «РИК Плюс» (займа), ООО «Компания «Тензор», ООО ТК «Дельта», а также договоры оказания услуг с рядом иных лиц (ИП А А.Н., Ч, М, К, Е, Н, Ц), а также выставленные счета на оплату со стороны соответствующих контрагентов для исполнения обязательств АО «ФАПК «Сахабулт» в инкриминируемый период. Данные документы осмотрены 21.03.20234 и приобщены к делу в качестве доказательств (т. 2 л.д. 76-82, 88-127).

Из протокола выемки от 02.07.2024 установлено, что в АО «ФАПК Сахабулт» изъяты заявки на оплату, которые в соответствии с протоколом осмотра от 11.07.2024 осмотрены, а именно заявки: от 22.12.2023 № 97 на оплату различным лицам 118 580,20 руб., АО НК «Туймаада-Нефть» 10 000 руб., ООО ОА «Охрана-Сервис» 18 000 руб.; от 22.12.2023 № 98 на оплату АО «РИК Плюс» 3 000 000 руб.; от 26.12.2023 № 100 на оплату ООО «Регистратор доменных имен РЕГ.РУ» 3 356 руб., ИП ФИО2 100 000 руб.; от 29.12.2023 № 102 на оплату различным лицам 140 867,54 руб.; от 09.01.2024 № 1 на оплату ИП ФИО2 100 000 руб., ООО «Локальные сервисы» 400 руб.; от 11.01.2024 № 3 на оплату ООО ТК «Дельта» 37 302 руб.; от 09.01.2024 № 1 на оплату ООО «АССУР» 13 000 руб.; от 11.01.2024 № 1 на оплату АО НК «Туймаада-Нефть» 10 000 руб.; от 19.01.2024 № 10 на оплату ПАО «Якутскэнерго» (2 960,89 руб., 6 492,69 руб., 4 432,45 руб.); от 23.01.2024 № 12 на оплату ООО «Компания «Тензор» 2 000 руб.; от 24.01.2024 № 13 на оплату ООО ОА «Охрана-Сервис» 9 000 руб., ООО «Якутпромоценка» 10 000 руб.; от 02.02.2024 № 22 на оплату АО НК «Туймаада-Нефть» 10 000 руб., АО «Сахатранснефтегаз» 287 000 руб.; от 05.02.2024 № 23 на оплату ПАО «Якутскэнерго» 265 374,06 руб.; от 06.02.2024 № 24 на оплату АО «Аэропорт Якутск» в размере 51 200 руб. Данные заявки осмотрены и приобщены к делу в качестве вещественных доказательств (т. 1 л.д. 74- 76, 78-79, 83, 87-91; т. 3 л.д. 2-7, 8-17).

Заключением эксперта от 18.07.2024 № 246 установлено, что в вышеуказанных заявках, изъятых в бухгалтерии АО «ФАПК Сахабулт», подписи выполнены подсудимым ФИО1 Также зафиксировано выполнением подсудимым рукописных записей «к оплате» в счетах на оплату: ООО «Регистратор доменных имен Рег.Ру» № 152524997, ИП ФИО2 № 54-22, ИП ФИО2 от 09.01.2024 № 01-24, ООО «АССУР» от 27.12.2023 № 681, ООО ТК «Дельта» от 28.12.2023 № Д000004904, ООО «Локальные сервисы» от 15.01.2024 № И-3254189, ООО «Якутпромоценка» от 22.01.2024 № 11, ООО «Охрана-Сервис» от 18.01.2024 № 20, а также в платежном поручении от 09.01.2024 выполнены ФИО1 (т. 3 л.д. 42-49). Из данного заключения почерковедческой экспертизы судом установлено, что подписи в заявках на оплату, а также в счетах контрагентов на оплату сделаны подсудимым ФИО1, что подтверждено подсудимым в судебном заседании и прямо указывает о его причастности к совершенному деянию.

Из протокола осмотра документов от 21.03.2024, установлено, что осмотрены:

- платежные документы (во исполнение подписанных подсудимым ФИО1 вышеуказанных заявок), в соответствии с которыми ООО «ЯКОК» перечислило денежные средства иным лицам за АО «ФАПК «Сахабулт», а именно платежные поручения: 1) от 22.12.2023: а) на счет АО «РИК Плюс» 3 000 000 руб. за погашение займа (№ 2408); б) на счет АО НК «Туймаада-Нефть» 10 000 руб. за нефтепродукты (№ 2405); в) на счет ООО ОА «Охрана-Сервис» 18 000 руб. за услуги охраны (№ 2406); г) в общей сумме 118 580,20 руб. на оплату индивидуальным предпринимателям и самозанятым, в т.ч.: М 40 605 руб. за оказание услуг (№ 2400), Н 23 631.06 руб. за услуги охраны (№ 2401), Ц 22 978,72 руб. за оказание услуг (№ 2402), Ч 17 003,72 руб. за услуги охраны (№ 2403), С 14 361,70 руб. за услуги (№ 2404); 2) от 26.12.2023: на счет ИП А А.Н. 100 000 руб. за юридические услуги (№ 2414); ООО «Регистратор Доменных имен Рег.ру» 3 356 руб. за продление хостинга (№ 2413); 3) от 29.12.2023: на оплату индивидуальным предпринимателям и самозанятым в размере 140 867,54 руб., в т.ч.: Н в размере 22 978,72 руб. за услуги охраны (№ 2466), Е 57 800 руб. за услуги градирования обуви (№ 2467); Ц в размере 22 978,72 руб. за оказание услуг (№ 2468), Ч в размере 14 131,38 руб. за услуги охраны (№ 2469); С 22 978,72 руб. за услуги (№ 2470); 4) от 09.01.2024 на счет ООО «Ассур» 13 000 руб. за услуги (№ 1), 5) от 10.01.2024 на счет: а) ИП Х 100 000 руб. за юридические услуги (№ 10); б) ООО «Локальные сервисы» в размере 400 руб. за услуги (№ 11); 6) от 11.01.2024 на счет: а) ООО «Транспортная компания Дельта» 37 302 руб. за перевозку груза (№ 12), б) АО НК «Туймаада-Нефть» 10 000 руб. за нефтепродукты (№ 20); 7) от 19.01.2024 на счет ПАО «Якутскэнерго» 13 886,03 руб. за электроэнергию (№ 70); от 22.01.2024 на счет ООО «Компания Тензор» 2 000 руб. за СБИС (№ 79), от 24.01.2024 на счет ООО ОА «Охрана-Сервис» 9 000 руб. за услуги охраны (№ 93); от 24.01.2024 на счет ООО «Якутпромоценка» 10 000 руб. за проведение оценки (№ 94); 8) от 02.02.2024 на счет: АО «Сахатранснефтегаз» 287 000 руб. за природный газ (№ 145); АО НК «Туймаада-Нефть» 10 000 руб. за нефтепродукты (№ 156); от 05.02.2024 на счет ПАО «Якутскэнерго» 265 374,06 руб. за электроэнергию (№ 176); от 06.02.2024 на 1 листе, согласно которому ООО «ЯКОК» перечислило за АО «ФАПК «Сахабулт» на счет АО «Аэропорт Якутск» в размере 51 200 руб. за аренду (№ 183). Данные платежные поручения также исследованы в ходе судебного разбирательства и подтверждают наличие финансовых обязательств АО ФАПК «Сахабулт» перед соответствующими юридическими и физическими лицами;

- выписки по расчетному счету ООО «ЯКОК» № (содержащиеся на диске), содержание которой подтверждает списание денежных средств со счета ООО «ЯКОК» в АКБ «Алмазэргиэнбанк» № в связи с исполнением ООО «ЯКОК» вышеуказанных платежных поручений от 22, 26 и 29 декабря 2023 г., 09, 10, 11, 19, 22 и 24 января 2024 г., а также от 05 и 06 февраля 2024 г. с отметкой «за АО ФАПК Сахабулт ИНН <***>» в адрес контрагентов последнего, в т.ч.: 3 000 000 руб. 22.12.2023 (по договору займа от 16.06.2015); физическим лицам в сумме 259 447,74 руб., ИП ФИО2 200 000 руб.; 3 356 руб.- ООО «Регистратор Доменных имен Рег.ру», 13 000 руб. - ООО «Ассури», 400 руб. - ООО «Локальные сервисы»; 37 302 руб. - ООО «Транспортная компания Дельта», 10 000 руб. - АО НК «Туймаада-Нефть»; 13 886,03 руб. - ПАО «Якутскэнерго», 2 000 руб.- ООО «Компания Тензор»; 9 000 руб. - ООО ОА «Охрана-Сервис»; 10 000 руб. - 24.01.2024 на счет ООО «Якутпромоценка»; 287 000 руб. - 02.02.2024 АО «Сахатранснефтегаз», 10 000 руб. - АО НК «Туймаада-Нефть»; 265 374,06 руб. - ПАО «Якутскэнерго»; 51 200 руб. - 06.02.2024 АО «Аэропорт Якутск». Данный диск с выпиской также осмотрен в ходе судебного разбирательства, при этом судом зафиксировано проведение соответствующих финансовых операций ООО «ЯКОК» со своего счета при наличии кредиторской задолженности перед ПАО «Сахабулт» во исполнение подписанных подсудимым ФИО1 заявок по оплате вышеуказанным контрагентам, минуя счета АО ФАПК «Сахабулт» ;

- выписки по счету АО «ФАПК Сахабулт» № в АКБ «Алмазэргиэнбанк», в соответствии с которыми зафиксировано поступление денежных средств, за счет которых в инкриминируемый период по решению налогового органа о взыскании задолженности за счет денежных средств от 06.10.2023 № 10668 принудительно в соответствии со ст. 46 НК РФ списано 771 251,05 руб., что также согласуется с исследованными сведениями УФНС по Республике Саха (Якутия) от 30.05.2025 (т. 2 л.д. 88-143). Данные доказательства также подтверждают принятие налоговым органом меры, направленных на принудительное взыскание денежных средств, поступивших на банковские счета АО «ФАПК Сахабулт». При этом в результате данных мер размер задолженности по налогам и сборам у данного юридического лица существенным образом не изменился.

Согласно заключению эксперта от 03.04.2024 № 13б-2024, за период с 22.09.2023 по 06.02.2024 общая сумма денежных средств, списанная с расчетного счета № ООО «Якутский кожевенно-обувной комбинат», открытого в АО АКБ «Алмазэргиэнбанк», с назначением платежа содержащим информацию «за АО ФАПК «Сахабулт», составляет 14 749 117,15 руб., в т.ч. операции № 113-142 за период с 22.12.2023 по 06.02.2024. При этом в обозначенный период операции по расчетам с работниками по оплате труда за АО ФАПК «Сахабулт» не произведено (т. 3 л.д. 56-65).

Из сведений УФНС России по Республике Саха (Якутия) от 12.05.2025 за период с 22.12.2023 по 06.02.2024 ООО «ЯКОК» произвело оплаты «за АО «ФАПК «Сахабулт»» третьим лицам через счет № в АКБ «Алмазэргиэнбанк» на общую сумму 4 225 207,12 руб.

Из выписки из Единого государственного реестра юридических лиц ООО «ЯКОК» установлено, что данное юридическое лицо создано 05.09.2022; лицом, имеющим право действовать от имени ООО «ЯКОК» является АО ФАПК «Сахабулт». Данные сведения согласуются с договором № 1 от 20.09.2022, согласно которому полномочия единоличного исполнительного органа ООО «ЯКОК» переданы управляющей компании АО «ФАПК «Сахабулт», на основании приказа о передаче от 23.09.2022 (т. 3 л.д. 215-232, 137).

Данные доказательства подтверждают взаимозависисмость АО ФАПК «Сахабулт» и ООО «ЯКОК», использование АО ФАПК «Сахабулт» счета ООО «ЯКОК» для расчета со своими контрагентами.

Совокупность вышеуказанных доказательств суд признает достаточной для признания подсудимого ФИО1 виновным в совершении установленного судом преступления

Стороной защиты также в качестве доказательств представлены следующие документы:

- письмо ФАПК «Сахабулт» от 22.02.2024 за подписью ФИО1 в адрес СЧ по РОПД СУ МВД России по Республике Саха (Якутия), в котором приведены сведения о нахождении АО ФАПК «Сахабулт» в тяжелом финансовом положении ввиду наличия задолженности перед бюджетом более 300 млн. руб., изложены сведения об изъятии путем ареста в рамках уголовного дела из торгового оборота товарно-материальных ценностей АО ФАПК «Сахабулт» на сумму 131 млн. руб., на которые выдвинуто требование о снятии соответствующих ограничений;

- письмо врио генерального директора АО ФАПК «Сахабулт» ФИО1 от 27.02.2024 в адрес Заместителя министра промышленности Республики Саха (Якутия) об оказании содействия в целях снятия в рамках иного уголовного дела ареста на имущество (товарно-материальные ценности) на сумму 131 млн. руб.;

- письмо врио генерального директора АО ФАПК «Сахабулт» ФИО1 от 06.03.2024 в адрес министра МВД по РС (Я) от 06.03.2024, в котором отражены сведения о передаче ФАПК по договору поставки ООО «Пушная Якутия» товарно-материальных ценностей, выдвинуто требование о даче оценки действиям сотрудникам правоохранительного органа.

- письмо МВД по Республике Саха (Якутия) от 04.04.2024, согласно которому по вышеуказанному обращению нарушений со стороны сотрудником не установлено;

- письмо Министра Министерства промышленности и геологии Республики Саха (Якутия) в адрес Министра МВД, в котором выдвинуто требование о снятии наложенных на товарно-материальные ценности на сумму 131 млн. руб. ограничений и передаче их АО ФАПК «Сахабулт»;

- письмо и.о. генерального директора АО ФАПК «Сахабулт» от 17.06.2024 в адрес начальника СЧ по РОПД СУ МВД по РС (Я), согласно которому выдвинуто требование о частичном возврате АО ФАПК «Сахабулт» ранее изъятых по иному уголовному делу товарно-материальных ценностей на сумму 176 930 874,32 руб.

Суд, проанализировав и оценив данные документы, приходит к выводу, что в них отражены сведения о наложении ареста на имущество, переданное АО ФАПК «Сахабулт» иному юридическому лицу в отсутствие оплаты по договору поставки на общую стоимость более 131 млн. руб., подтверждающие ухудшение в связи с этим финансового положения АО ФАПК «Сахабулт», что в полном объеме согласуется с показаниями подсудимого ФИО1, свидетеля П, иными доказательствами.

Вместе с тем, данные документы, как в отдельности, так и в совокупности с иными доказательствами по уголовному делу не могут свидетельствовать о невиновности подсудимого ФИО1, не ставят под сомнение выводы суда о его виновности ФИО1 на основании совокупности представленных доказательств в совершении установленного преступления. Кроме того, в данных документах отсутствуют сведения по обстоятельствам, подлежащим установлению и доказыванию в соответствии со ст. 73, 252 УПК РФ.

Также, само по себе изменение в отрицательную сторону финансового положения АО ФАПК «Сахабулт», отсутствие на счетах достаточного количества денежных средств, наложение ареста в рамках иного уголовного дела на товарно-материальные ценности на сумму более 130 млн. руб., осуществление финансовых операций ООО «ЯКОК» по текущим платежам АО ФАПК «Сахабулт» во исполнение заявок последних, так обозначенная подсудимым ФИО1 и свидетелями их цель (поддержание и ведение производственной деятельности организации, исключение приостановления деятельности общества) каким-либо образом не исключает уголовную ответственность подсудимого за совершение установленного судом преступления. Доводы стороны защиты в данной части основаны на неправильном толковании уголовного закона.

При изучении и анализе подробно изложенных в приговоре вышеуказанных доказательств судом установлено, что они получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства, то есть являются допустимыми для доказывания обстоятельств, предусмотренных ст. 73 УПК РФ, имеют непосредственное отношение к предъявленному ФИО1 обвинению и в своей совокупности являются достаточными для признания его виновным в совершении установленного судом преступления.

Результаты оперативно-розыскной деятельности, которые судом приняты в качестве доказательств по настоящему уголовному делу, предоставлены следователю в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, нарушений, влекущих за собой признание полученных результатов оперативно-розыскной деятельности недопустимыми доказательствами, не установлено.

Следственные действия, их содержание, ход и результаты, зафиксированные в соответствующих протоколах, проведены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона.

Проведенные по делу экспертизы полностью соответствуют требованиям уголовно – процессуального закона, выполнены специалистами, в квалификации которых сомнений не возникает, выводы представляются суду ясными и полными, поэтому приведенные выше заключения эксперта суд принимает как допустимые доказательства в совокупности с иными исследованными доказательствами.

Другие документы также составлены в соответствии с требованиями закона и объективно фиксируют фактические данные, поэтому суд принимает их как допустимые доказательства.

Стороной обвинения доказано время, место, способ совершения преступления при обстоятельствах, изложенных в приговоре.

Данные обстоятельства судом установлены на основании совокупности представленных доказательств, в частности собственными показаниями ФИО1, так и показаниями свидетелей, заключениями и показаниями эксперта, сведениями налогового органа, осмотром предметов, выпиской по счету юридического лица, заявками на перечисление денежных средств контрагентам АО ФАПК «Сахабулт», а также иными материалами уголовного дела, исследованными в судебном заседании в их совокупности.

Суд, вопреки позиции стороны, защиты не усматривает оснований для признания договора поставки № 2 от 26.10.2022 недопустимым доказательством, поскольку соответствующий документ отвечает требованиям ст. 84 УПК РФ, в установленном уголовно-процессуальным законом вовлечен в качестве доказательства по уголовному делу, соответствующая сделка не признана недействительной и ничтожной.

Отражение непосредственно в договоре срока его действия по 31.12.2022, отсутствие в настоящее время сведений о пролонгации данного договора, в т.ч. в виде дополнительного соглашения к соответствующему договору, также не свидетельствуют о недопустимости данного доказательства и с учетом совокупности иных представленных доказательств, в т.ч. показаний свидетелей П (о наличии у АО ФАПК «Сахабулт» дебиторской задолженности по данному договору поставки в инкриминируемый период), Э (о наличии у ООО «ЯКОК» перед АО ФАПК «Сахабулт» обязательств по оплате за поставку товаров), подписанным непосредственно подсудимым ФИО1 соглашением о зачете взаимных требований от 22.12.2023 между ООО «ЯКОК» и АО «ФАПК Сахабулт» по исполнению обязательств по договору поставки № 2 от 26.10.2022, а также сведений данных юридических лиц не исключает исполнение его сторонами по нему обязательств в инкриминируемый период, не ставит под сомнение достоверность показаний свидетелей в какой-либо части и не влияет на выводы суда о виновности подсудимого в установленном судом преступлении.

Анализируя показания подсудимого, свидетелей, эксперта, и сопоставляя их показания друг с другом, и с другими доказательствами по уголовному делу, суд приходит к следующему.

Подсудимым ФИО1 в судебном заседании подтвержден факт его осведомленности в период осуществления трудовой деятельности в качестве врио генерального директора АО ФАПК «Сахабулт» о задолженности данного юридического лица по налогам и сборам, о принятых в связи с этим налоговым органом мерах в виде требования об их уплате, решения о взыскании денежных средств со счетов юридического лица в безакцептном порядке, наложения ареста на имущество организации. Также подсудимым подтвержден факт подписания им (как руководителем АО ФАПК «Сахабулт») заявок для исполнения аффилированным юридическим лицом ООО «ЯКОК» финансовых операций по обязательствам АО ФАПК «Сахабулт» перед иными контрагентами по договорам оказания услуг и займа. Также подсудимым приведены сведения об ухудшении финансового положения организации в силу ареста имущества по иному уголовному делу, принятия мер, направленных на заключение мирового соглашения с налоговым органом и его дальнейшее заключение.

Показания подсудимым ФИО1 в суде, а также в ходе предварительного следствия даны после разъяснения положений ст. 51 Конституции РФ и возможности их использования в качестве доказательств, в присутствии защитника, то есть в условиях, исключающих оказание на него какого-либо давления.

Показаниями свидетелей В, Ы, П подтверждено принятие в 2023 г. налоговым органом мер, направленных на устранение налоговой задолженности у АО ФАПК «Сахабулт» (требование об уплате выдвинуто, принято решение о взыскании в порядке ст. 46 НК РФ, направление инкассовых поручений, приостановление операций по счетам), что также согласуется требованием об уплате № 264263 налоговой задолженности и иными исследованными доказательствами в данной части; наличие налоговой задолженности в инкриминируемый период у АО ФАПК «Сахабулт», об отсутствии со стороны АО ФАПК «Сахабулт» самостоятельных мер по исполнению соответствующих обязательств.

Экспертом У подтверждены выводы, отраженные в вышеприведенном заключении, зафиксированы все операции, произведенные ООО «ЯКОК» перед третьими лицами за АО «ФАПК Сахабулт» по заявкам, подписанным подсудимым ФИО1 Из которых исключена операция по оплате в рамках исполнительного производства. Суд соглашается в данной части с выводом эксперта, поскольку производство соответствующей операции в рамках исполнительного производства исключает возможность сокрытия соответствующих денежных средств.

Показаниями свидетелей Э, Т, А, Ы, П подтверждается наличие афиллированности АО ФАПК «Сахабулт» в отношении ООО «ЯКОК», одновременное управление данными юридическими лицами подсудимым ФИО1 (в отношении второго лица по договору управления), параллельное ведение бухгалтерского учета в данных организациях, введение в качестве учредителя ООО «ЯКОК» зависимого сотрудника АО ФАПК «Сахабулт».

Показания свидетеля Э (начальника экономического отдела в АО «ФАПК «Сахабулт»), свидетеля А (технолога в АО ФАПК «Сахабулт» и учредителя ООО «ЯКОК»), П (бухгалтера АО ФАПК «СахаБулт») подтверждают наличие схемы, согласно которой АО «ФАПК «Сахабулт» (при наличии ограничений по счетам из-за налоговой задолженности) предоставляло в аренду помещения и оборудования, а также поставляло продукцию ООО «ЯКОК», которое реализовав ее, в счет долга за поставленную продукцию оплачивало за АО «ФАПК «Сахабулт» контрагентам последнего; факт создания ООО «ЯКОК» для ведения хозяйственной деятельности АО ФАПК «Сахабулт» и расчета с контрагентами последнего в связи со списанием со счетов АО ФАПК «Сахабулт» в безакцептном порядке денежных средств из-за задолженности. При этом также обозначено, что основанием для распоряжения ООО «ЯКОК» задолженностью перед АО ФАПК «Сахабулт» являются подписанные ФИО1 заявки, отсутствие которых исключает возможность ООО «ЯКОК» распоряжения задолженности перед ФАПК «Сахабулт» в виде денежных средств.

Вышеуказанные показания свидетелей Э, А, П по схеме взаимодействия АО ФАПК «Сахабулт» и ООО «ЯКОК» также соответствуют показаниям свидетеля В о выставлении АО ФАПК «Сахабулт» счетов-фактур ООО «ЯКОК» за поставленные товары на сумму свыше 191 млн. руб., при этом деньги последним не перечислялись на счета АО ФАПК «Сахабулт», а минуя их, перечислялись третьим лицам с пометкой «за АО ФАПК «Сахабулт».

Также свидетелем П подтвержден факт наличия у АО ФАПК «Сахабулт» дебиторской задолженности в отношении ООО «ЯКОК», у которого в свою очередь имелась перед АО ФАПК «Сахабулт» кредиторская задолженность, а также уменьшения соответствующей дебиторской задолженности у АО ФАПК «Сахабулт» в результате произведенных ООО «ЯКОК» финансовых операций по перечислению денежных средств в адрес третьих лиц по подписанным подсудимым заявкам.

Из показаний свидетелей Г, Р, Э, Т, И, А, Ш установлены сведения о непосредственном руководстве АО ФАПК «Сахабулт» подсудимым ФИО1, о принятия последним в качестве врио генерального директора ФАПК «Сахабулт» самостоятельных решений по оплате ООО «ЯКОК» контрагентам после поступления счетов (иных документов на оплату), даче им соответствующих указаний сотрудникам организаций, подписании в данной части заявок подсудимым в помещении АО ФАПК «Сахабулт».

Показаниями свидетелей Л, Ж, Д, П подтверждено возникновение в инкриминируемый период у АО ФАПК «Сахабулт» обязательств гражданско-правового характера и их исполнение ООО «ЯКОК» за АО «ФАПК «Сахабулт» в связи с блокировкой счетов последнего налоговым органом.

Показания вышеуказанных свидетелей, эксперта получены в установленном законом порядке, после предупреждения данных лиц об уголовной ответственности по ст. 307 УК РФ.

Показания подсудимого ФИО1, свидетелей П, В, Ы, А, И, Т, Э, Р, О, Л, Ж, Д, эксперта У в целом согласуются друг с другом, с исследованными доказательствами и не содержат существенных противоречий, могущих поставить их достоверность под сомнение, в связи с чем, суд признает их достоверными и придает им доказательственное значение.

Как вышеизложенные показания подсудимого, свидетелей, так и исследованные судом письменные доказательства подтверждают факт осведомленности подсудимого ФИО1 о наличии задолженности АО ФАПК «Сахабулт» по налогам, сборам, страховым взносам, а также о принятых налоговым органом обеспечительных мерах, в связи с чем суд приходит к выводу о том, что подсудимый, являясь руководителем данного юридического лица, достоверно знал, что в случае поступления на расчетные счета указанной организации денежных средств, последние будут списываться в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в связи с чем принял решение об использовании денежных средств, на которые имеет право АО ФАПК «Сахабулт» ввиду соответствующей дебиторской задолженности для осуществления расчетов с контрагентами, минуя расчетные счета АО ФАПК «Сахабулт».

Судом не установлено каких-либо причин для оговора подсудимого ФИО1 со стороны данных свидетелей, эксперта, а также оснований для самооговора подсудимым.

Каких-либо нарушений закона, влекущих недопустимость исследованных протоколов следственных и процессуальных действий, равно как и иных доказательств по настоящему делу, судом не установлено.

Преступные действия ФИО1 подтверждаются как собственными показаниями, так и показаниями свидетелей, заявками, платежными документами, заключениями экспертов, осмотром документов, а также иными материалами уголовного дела, исследованными в судебном заседании в их совокупности.

Проанализированные доказательства являются не противоречивыми, согласуются друг с другом и признаются судом относимыми, допустимыми, достоверными и в своей совокупности достаточными для установления события описанного преступления и его совершения ФИО1

В силу п. 1, 7 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ на налогоплательщика возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, а также выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

Из смысла ст.ст. 45, 46 НК РФ АО ФАПК «Сахабулт» обязано самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога, сборов, страховых взносов, а в случае их неуплаты в установленный срок обязанность по уплате данных обязательных платежей исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах банка.

Согласно требованиям ст. 855 ГК РФ исполнение обязательств по уплате налогов и сборов входит в третью очередь, а исполнение обязательств по требованиям иных контрагентов – в пятую очередь.

Вместе с тем, судом на основании совокупности исследованных доказательств установлено, что ФИО1, являясь руководителем АО ФАПК «Сахабулт», будучи осведомленным о наличии у данного юридического лица задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, а также о применении в порядке, установленном налоговым законодательством, мер для принудительного исполнения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов распорядился имуществом АО ФАПК «Сахабулт» в виде причитающихся ему денежных средств в размере 4 184 965,65 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в размере 52 723 926,42 руб., осознавая, что в результате его действий на расчетные счета АО ФАПК «Сахабулт» не поступят денежные средства, что в свою очередь не позволит налоговому органу реализовать меры принудительного взыскания, подписал в адрес ООО «ЯКОК» заявки на перечисление денежных средств на счета третьих лиц.

Из сведений УФНС по Республике Саха (Якутия) по состоянию на 22.12.2023 у налогоплательщика АО «ФАПК «Сахабулт» зафиксирована задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в размере 52 723 926,42 руб., по состоянию на 01.01.2024 - 56069615,48 руб., на 01.02.2024 – 58 491 597,48 руб., на 06.02.2024 – 58561107,48 руб., по состоянию на 18.08.2023 (в соответствии с требованием № 264263) - 39 481 816,79 руб. Данными сведениями установлен размер задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, который в динамике в обозначенные периоды только увеличивался.

Врио генерального директора Щ знал, что в связи с невыполнением обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов УФНС по Республике Саха (Якутия) вынесены решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика АО ФАПК «Сахабулт».

В установленные законом сроки вышеуказанные платежи не выплачены. Более, того З в ущерб погашению задолженности по налогам, сборам и страховым взносам осуществлял расчеты, относящиеся к платежам 5 очереди с поставщиками товаров, услуг и по договору займа через ООО «ЯКОК», исключив направление денежных средств на расчетные счета АО ФАПК «Сахабулт». Тем самым он сокрыл денежные средства в размере 4 184 965,65 руб.

Подсудимый ФИО1 подлежит ответственности за сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, поскольку в этот период времени он в соответствии с приказом временно исполнял обязанности генерального директора АО ФАПК «Сахабулт», обязанного в соответствии со ст. 23 НК РФ уплачивать законно установленные налоги и иные платежи.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 также подтвердил факты осуществления им трудовой деятельности в АО ФАПК «Сахабулт» в качестве врио генерального директора в период с 22.12.2023 по 06.02.2024, подписания им в данный период заявок на перечисление ООО «ЯКОК» денежных средств в размере 4 184 965,65 руб., при осведомленности о наличии у общества недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, а также о принятых налоговым органом мер, направленных на их погашение.

Уголовно наказуемое сокрытие имущества имело место быть в установленный судом период времени, после истечения срока исполнения требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов, срок исполнения которого установлен до 21.09.2023.

Оценивая заключение эксперта, иные доказательства, и, определяя размер сокрытого имущества в виде денежных средств, за счет которых должно было произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, суд исходит из следующего.

Согласно предъявленному обвинению со ссылкой на заключение эксперта № 13 б-2024 общая сумма денежных средств, списанная в инкриминируемый период с расчетного счета ООО «ЯКОК» за АО «ФАПК «Сахабулт», составила 4 225 207,12 руб.

Вместе с тем, сумма финансовых операций на основании подписанных подсудимым заявок (изложенных в обвинении) фактически составляет 4 199 965,83 руб.

Экспертом У в ходе судебного разбирательства подтверждены выводы, изложенные в вышеуказанном заключении, обозначена сумма соответствующих операций с 22.12.2023 по 06.02.2024 на сумму 4 225 207, 12 руб., при этом экспертом учтены операции 25.01.2024 на сумму 23 241, 29 руб. в пользу УФССП России (п. 138), а также на сумму 2000 руб. в пользу ООО «Якутпромоценка», которые по настоящему уголовному делу не вменяются подсудимому. При этом суд отмечает, что без учета данных операций сумма иных также составляет 4 199 965,65 руб.

Также суд исключает сокрытие имущества в виде денежных средств в связи с производством операции по перечислению ООО «ЯКОК» 13 000 руб. по заявке № 1 на оплату ООО «АССУР» от 23.01.2024, поскольку соответствующая заявка подана от имени ООО «ЯКОК», а не от лица, на которого возложена обязанность по оплате образовавшейся задолженности по налогам и сборам – АО ФАПК «Сахабулт». Кроме того суд исключает действия подсудимого по оформлению заявки от 23.01.2024 № 12 на оплату ООО «Компания «Тензор» в размере 2 000 руб., поскольку соответствующая заявка оформлена после соответствующей финансовой операции по счету ООО «ЯКОК» (22.01.2024), что в свою очередь с учетом требований ст. 252 УПК РФ исключает возможность сокрытия имущества в результате оформления данной заявки подсудимым З

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что в результате преступных действий ФИО1 сокрыто имущество АО ФАПК «Сахабулт» в виде денежных средств, причитающихся АО «ФАПК «Сахабулт», за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам составляет 4 184 965,65 руб., что в силу примечания к ст. 170.2 УК РФ относится к крупному размеру.

Вопреки позиции стороны защиты, перечисление ООО «ЯКОК» во исполнение подписанных подсудимым заявок в счет задолженности АО ФАПК «Сахабулт» денежных средств контрагентам последнего в нарушение очередности, установленной ст. 855 ГК РФ, повлекло утрату права на данное имущество в виде денежных средств у АО ФАПК «Сахабулт», а соответственно, исключило возможность взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам за счет обозначенных денежных средств. При данных обстоятельствах указание подсудимым о том, что налоговым органом не предложены варианты погашения задолженности, в т.ч. путем дебиторской задолженности АО ФАПК «Сахабулт» правового значения для разрешения настоящего уголовного дела не имеет. Более того, непосредственно подсудимый, будучи надлежащим образом извещенным о требованиях налогового органа, принятых им комплекса мер по принудительному взысканию в счет погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам (поручения о списании со счетов денежных средств, наложение ареста на имущество) принял решения о перечислении денежных средств, причитающихся АО ФАПК «Сахабулт», за счет которых должны были быть частично исполнены обязательства по погашению недоимки перед налоговым органом, минуя счет АО ФАПК «Сахабулт» третьим лицам (своим контрагентам) в нарушение очередности, установленной ст. 855 ГК РФ.

С учетом фактических обстоятельств преступления принятие АО ФАПК «Сахабулт», в т.ч. лично подсудимым мер, направленных на реструктуризацию долга по налогам и сборам, в том числе в инкриминируемый период времени, обозначенных стороной защиты, а также последующее заключение в августе 2024 г. мирового соглашения в данной части, не проведение выездной налоговой проверки АО ФАПК «Сахабулт» не исключает уголовную ответственность подсудимого по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

Характер противоправных действий подсудимого ФИО1 (осведомленного о наличии задолженности у АО ФАПК «Сахабулт» по налогам, сборам и страховым взносам, о выдвинутом налоговым органом требовании в данной части для добровольного исполнения соответствующих обязательств, а также о принятии налоговым органом принудительных мер, направленных на исполнение данных обязательств АО ФАПК «Сахабулт» в виде принятия решения о взыскании задолженности за счет денежных средств, наложения ареста на имущество), вопреки позиции защиты, свидетельствует о наличии у подсудимого прямого умысла на сокрытие денежных средств, за счет которых должны быть исполнены обязательства перед налоговым органом.

Позиция стороны защиты об отсутствии у подсудимого умысла на сокрытие денежных средств от взыскания, осуществления деятельности с целью исключения банкротства АО ФАПК «Сахабулт», продолжения его деятельности, сохранения коллектива и бренда, суд признает несостоятельной, она основана на неправильном толковании уголовного закона.

Установленные судом действия подсудимого ФИО1 фактически направлены на продолжение хозяйственной и предпринимательской деятельности АО ФАПК «Сахабулт», в т.ч. оплату услуг индивидуальных предпринимателей и иных лиц, погашение задолженности по договору займа в существенном размере (3 000 000 руб.), приобретением различных товаров и др., которые фактически не превышают интересы государства и не исключают установленную законом обязанность по уплате субъектами предпринимательской деятельности налогов, сборов и страховых взносов.

Отказ подсудимого в условиях взыскания с юридического лица налогов, сборов и страховых взносов от исполнения соответствующей обязанности по их уплате в пользу расчетов с третьими лицами с целью продолжения осуществления коммерческой деятельности организации, является прямым нарушением п. 2 ст. 855 ГК РФ, регламентирующего очередность удовлетворения требований, и соответственно направлен на сокрытие имущества в виде причитающихся денежных средств, за счет которых должны быть исполнены обязательства перед налоговым органом.

При этом суд отмечает, что осуществление предпринимательской деятельности и получение прибыли является правом, в свою очередь уплата налогов, сборов и страховых взносов являются обязанностью налогоплательщика и плательщика взносов, о чем безусловно осведомлен подсудимый ФИО1

Судом также не установлено оснований, предусмотренных ст. 39 УК РФ, для освобождения подсудимого ФИО1 от уголовной ответственности, поскольку его преступные действия не направлены для устранения опасности охраняемым законом интересам общества или государства, а также на предотвращение техногенной или экологической катастрофы, гибели людей. Приведенные подсудимым сведения об исключении банкротства АО ФАПК «Сахабулт», которое не является важным стратегическим объектом, указывают на намерение продолжить осуществление предпринимательской и иной хозяйственной деятельности за счет неуплаты законно установленных государством налогов, сборов и платежей.

В суд не представлено доказательств осуществления АО ФАПК «Сахабулт» совместной инвестиционной деятельности с ООО «ЯКОК» на основании договора инвестиционного товарищества, что в свою очередь исключало возможность в порядке ст. 47 НК РФ принудительного взыскания налоговой задолженности ФАПК АО «Сахабулт» с ООО «ЯКОК», соответствующие доводы подлежат отклонению.

Доводы стороны защиты об отсутствии умысла ФИО1 на совершение преступления несостоятельны и опровергаются совокупностью исследованных доказательств по делу. Судом достоверно установлено, что направляя в адрес ООО «ЯКОК» заявки, носящие распорядительных характер, об осуществлении оплаты контрагентам не на расчетный счет АО ФАПК «Сахабулт», а иные, ФИО1 осознавал, что причиняет вред отношениям по принудительному исполнению налоговой обязанности, предвидел последствия в виде не поступления денежных средств в счет погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджет и желал этого, поскольку исключил возможность поступления денежных средств на расчетный счет АО ФАПК «Сахабулт», намеренно скрыв их от списания в порядке, установленном законом.

Поступление денежных средств на счета АО ФАПК «Сахабулт» от реализации лицензий и сдачи в аренду имущества, их последующее принудительное списание по инкассовым поручениям в счет погашения налоговой задолженности, подготовка документов для обращения с рассрочкой по уплате налогов, реструктуризации задолженности и непосредственное обращение в налоговый орган с заявлением об отсрочке по уплате задолженности по налогам и сборам, использование соответствующих финансовых схем с ООО «ЯКОК» ранее, с учетом требований ст. 252 УПК РФ не исключают умысел подсудимого на воспрепятствование принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам за счет иных установленных судом денежных средств.

Вопреки доводам стороны защиты получение ООО «ЯКОК» субсидии, списание со счета ООО «ЯКОК» «собственных» денежных средств во исполнение заявок АО ФАПК «Сахабулт» контрагентам последнего при наличии у последнего дебиторской задолженности, а у ООО «ЯКОК» соответственно - кредиторской задолженности перед ФАПК «Сахабулт», и уменьшение соответствующих задолженностей в результате данных операций по перечислению денежных средств не исключает противоправность действий подсудимого, поскольку в результате установленных судом соответствующих действий подсудимого сокрыто имущество АО ФАПК «Сахабулт» в виде подлежащих выплате денежных средств за ранее исполненные обязательства, а соответственно уменьшился объем имущества АО ФАПК «Сахабулт», за счет которого могли быть взысканы налоговым органом недоимки по налогам, сборам, страховым взносам. Данные обстоятельства подтверждаются показаниями свидетелей о схеме взаимодействия с ООО «ЯКОК», которое в счет исполнения своих обязательств перед АО ФАПК «Сахабулт», производит оплату за последнее общество третьим лицам (контрагентам АО ФАПК «Сахабулт»).

Кроме того, получение ООО «ЯКОК» субсидии предусматривает целевое использование полученных денежных средств, что также не охватывает произведенные по настоящему уголовному делу перечисления ООО «ЯКОК» за АО ФАПК «Сахабулт», в т.ч. по договорам оказания услуг, займа.

Перечисление денежных средств индивидуальным предпринимателям и самозанятым лицам по договорам гражданско-правового характера не относится к выплатам по оплате труда по трудовым договорам, а соответственно не относится ко второй очереди в порядке ч. 2 ст. 855 ГК РФ, доводы защиты в данной части суд отклоняет. Доказательств, что данные лица в инкриминируемый период состояли в штате сотрудников АО ФАПК «Сахабулт» и произведенные им выплаты обусловлены выполнением соответствующей трудовой деятельности в данном обществе в суд не представлено.

Позицию подсудимого о непризнании им вины суд расценивает, как способ защиты с целью избежать ответственности за содеянное преступление, поскольку его виновность подтверждается совокупностью исследованных доказательств.

Таким образом, на основании приведенных выше согласующихся между собой доказательств суд приходит к выводу о виновности подсудимого ФИО1 в совершении установленного судом преступления, при обстоятельствах изложенных в описательной части приговора.

Также в судебном заседании исследованы приказ о прекращении трудового договора с Б, должностная инструкция заместителя генерального директора АО «ФАПК «Сахабулт», трудовой договор № 365 от 17.01.2022, дополнительное соглашение № 1 от 28.06.2022, приказ о переводе от 28.06.2022, протокол осмотра места происшествия от 18.07.2024 (осмотр здания УФНС), типовой устав № 24, свидетельство о постановке на учет ООО «ЯКОК», протокол собрания от 23.09.2022, протокол от 29.08.2022; выписка от 11.07.2024, письмо УФНС РФ по Республике Саха (Якутия) от 03.06.2024 (т. 1 л.д. 115, 117-120, 133-136, 137, 138; т. 2 л.д. 84-85, 163-170, 132-136, 157-160; т. 3 л.д. 197-214).

Вместе с тем суд не принимает их в качестве доказательств по уголовному делу, ввиду отсутствия в них сведений по обстоятельствам, подлежащим установлению и доказыванию в соответствии со ст. 73 УПК РФ.

Кроме того, стороной обвинения представлены копии актов сверки между ООО «ЯКОК» и АО «ФАПК «Сахабулт» за 2023 и за период с 01.01.2024 по 06.02.2024, которые не подписаны, надлежащим образом не заверены и фактически не имеют юридической силы, вследствие чего не отвечают требованиям ст. 74 УПК РФ, в связи с чем суд их не принимает в качестве доказательств. По аналогичным основаниям суд не принимает во внимание в качестве доказательства справку № 57, постановление предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности от 29.02.2024, распоряжение о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств».

Вместе с тем непринятие судом в качестве доказательств вышеуказанных документов не ставит под сомнение выводы суда о виновности подсудимого в преступлении, установленном судом на основании совокупности иных доказательств, в т.ч. показаний свидетелей о схеме взаимодействия АО ФАПК «Сахабулт» с ООО «ЯКОК» по расчетам за аренду оборудования, помещений и поставку товарно-материальных ценностей в обход собственных расчетных счетов АО ФАПК «Сахабулт», в отношении которых налоговым органом направлены поручения о принудительном списании денежных средств, поступающих на соответствующие счета налогоплательщика.

Давая юридическую оценку действиям подсудимого, суд исходит из следующего.

В период совершения преступления ФИО1, являясь временно исполняющим обязанности генерального директора АО «ФАПК Сахабулт», в силу ст. 69 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» и ст. 27 Налогового кодекса Российской Федерации руководил деятельностью АО ФАПК «Сахабулт», являлся законным представителем общества во взаимоотношениях с государством.

Общественно-опасное деяние подсудимого ФИО1 заключалось в сокрытии имущества в виде денежных средств, направленном на воспрепятствование принудительного взыскания по налогам и сборам в крупном размере.

Преступление совершено подсудимым с прямым умыслом, поскольку

ФИО1, зная о недоимке по налогам, сборам, страховым взносам АО ФАПК «Сахабулт» и о принятых налоговым органом мерах принудительного взыскания сознательно вывел активы юридического лица из-под контроля налогового органа путем осуществления подконтрольными ему юридическими лицами финансовых операций по перечислению денежных средств собственным контрагентам в обход обязательств перед бюджетом.

Подсудимый ФИО1 умышленно совершил сокрытие имущества в виде денежных средств организации, за счет которых в соответствии с законодательством о налогах, сборах и взносах должно было производиться взыскание недоимки в крупном размере, он фактически осознавал противоправный характер своих преступных действий, предвидел возможность наступления общественно опасных последствий и желал этого.

Совершенное ФИО1 преступление является оконченным, оно совершено им по истечении установленного налоговым органом в требовании срока для добровольного исполнения обязательств, установленных законодательством о налогах и сборах.

Размер недоимки по налогам, сборам и страховым взносам АО ФАПК «Сахабулт» в период совершения подсудимым преступления существенно превышает размер сокрытого имущества, который в силу примечания к ст. 170.2 УК РФ (в ред. Федерального закона № 79-ФЗ от 06.04.2024) является крупным.

В то же время обвинение в части наличия у ФИО1 при совершении преступления корыстного мотива не подтверждено представленными в суд доказательствами, в связи с чем суд исключает из обвинения наличие корыстного мотива у подсудимого при совершении преступления, соответственно в данной части доводы стороны защиты признает обоснованными. При этом исключение соответствующего мотива преступления не является обязательным признаком субъективной стороны настоящего преступления, не ставит под сомнение юридическую оценку действий подсудимого.

Кроме того, органом предварительного следствия подсудимый ФИО1 обвиняется в сокрытии денежных средств и имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

Из системного толкования ст. 3, п. 17 ч. 1 ст. 18 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» следует, что страховщиком при обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации, в компетенцию которого входит направление страхователю (юридическому лицу) решение территориального органа страховщика и требование об уплате недоимки по соответствующим страховым взносам.

Вместе с тем, в суд не представлено доказательств наличия в инкриминируемый подсудимому период у АО ФАПК «Сахабулт» обязательств по взносам по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, требований уполномоченного органа в данной части.

Исследованными в суде доказательствами по делу, в т.ч.: требованием № 264263 от 18.08.2023, сведениями налогового органа от 22.12.2023, 12.05.2025, 21.05.2025, решением № 10668 от 06.10.2023 подтвержден факт наличия у АО ФАПК «Сахабулт» в инкриминируемый период времени неисполненных обязательств по иным страховым взносам (по обязательному пенсионному страхованию, социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), которые предусмотрены законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

С учетом изложенного, суд находит излишне вмененным установление порядка законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, в связи с чем исключает данное обстоятельство из обвинения.

Вопреки доводам стороны защиты настоящее уголовное дело возбуждено уполномоченным на то должностным лицом, при наличии повода и достаточных на то оснований, то есть по результатам проведенной проверки в порядке ст.ст. 144, 145 УПК РФ.

Отсутствие сведений у налогового органа на момент отправки информации в правоохранительный орган о получении субсидии ООО «ЯКОК» на сумму более 100 млн. руб., об аресте и изъятии имущества АО ФАПК «Сахабулт» в 2022 г. каким-либо образом не указывает на незаконность возбуждения настоящего уголовного дела и не ставит под сомнение выводы суда о виновности подсудимого в установленном судом преступлении.

Принимая во внимание обстоятельства, установленные на основании совокупности представленных доказательств, свидетельствующих о совершении вышеуказанного преступления при изложенных в приговоре обстоятельствах непосредственно ФИО1, доводы защиты о невиновности подсудимого, о недоказанности его вины подлежат отклонению. Вопреки доводам стороны защиты каких-либо оснований для вынесения оправдательного приговора в отношении подсудимого не имеется, соответствующие доводы полностью опровергаются исследованными в суде доказательствами.

Учитывая вышеизложенное, суд действия подсудимого ФИО1 квалифицирует по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в крупном размере.

Подсудимый ФИО1 не состоит на учете у врача-психиатра, в судебном заседании признаков психического расстройства не обнаруживает, в связи с чем он подлежит уголовной ответственности за содеянное.

Исходя из системного толкования положений ст. ст. 6, 43, 60 УК РФ суд назначает лицу, признанному виновным в совершении преступления, справедливое наказание, которое соответствует характеру и степени общественной опасности преступлений, обстоятельствам их совершения и личности виновного, позволит достичь целей наказания, установленных ч. 2 ст. 43 УК РФ.

В соответствии с ч. 3 ст. 60 УК РФ при назначении наказания подсудимому ФИО1 суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, личность виновного, смягчающие наказание обстоятельства, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи, а также руководствуется принципами гуманизма и справедливости.

Исходя из сведений о личности подсудимого ФИО1 он является гражданином Российской Федерации, официально не трудоустроен, состоит в Центре занятости населения в качестве безработного, к административной ответственности не привлекался, ранее не судим, впервые привлекается к уголовной ответственности, со стороны свидетелей характеризуется исключительно с положительной стороны, состоит в зарегистрированном браке, его супруга имеет доход в размере около 60 000 руб., его возраст в настоящее время составляет 56 лет, проживает в г. Якутске, на учете у врача-психиатра и нарколога не состоит, жалоб и заявлений от соседей в отношении подсудимого не поступало, характеризуется месту жительства и предыдущих мест работы исключительно с положительной стороны, принимает активное участие в общественной жизни, занимается благотворительной деятельностью, инвалидность не имеет.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого ФИО1 суд в соответствии с со ст. 61 УК РФ признает: положительные характеристики, болезненное состояние здоровья подсудимого, наличие ряда благодарностей, дипломов, почетных знаков и иных наград и поощрений различного уровня. Также суд признает смягчающим наказание обстоятельством признание вины, поскольку подсудимым фактически подтверждены собственные действия по оформлению заявок, на основании которых осуществлено сокрытие имущества в виде денежных средств юридического лица, за счет которых подлежали удержания в счет исполнения недоимок по налогам, сборам и взносам. При этом отношение подсудимого к предъявленному обвинению фактически связано с юридической оценкой его действий и не влияет на наличие данного обстоятельства (признание вины).

Суд не усматривает достаточных оснований для признания смягчающим наказание обстоятельства совершение впервые преступления небольшой тяжести, поскольку само по себе совершение преступления данной категории не является безусловным основанием для признания его в качестве обстоятельства, смягчающего наказание.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого ФИО1, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

При определении подсудимому ФИО1 вида и размера наказания за преступление суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности данного преступления, сведения о личности виновного, смягчающие наказание обстоятельства, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи, положения ст. 56 УК РФ, основываясь на принципах справедливости и гуманизма, суд приходит выводу о назначении наказания в виде штрафа, которое позволит достичь целей наказания по данному преступлению, и не усматривает оснований для назначения более строгого наказания в виде принудительных работ, лишения свободы.

При определении размера штрафа суд, руководствуясь статьей 46 УК РФ, учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение подсудимого и его семьи, отсутствие на иждивении несовершеннолетних детей, отсутствие ежемесячного дохода, а также возможность получения им заработной платы или иного дохода в будущем в силу трудоспособного возраста, и приходит к выводу о назначении наказания с рассрочкой выплаты штрафа в соответствии с ч. 3 ст. 46 УК РФ равномерными ежемесячными платежами в размере 20 000 руб., поскольку исполнение данного наказания может существенным образом отразиться отрицательно на имущественном положении семьи подсудимого.

Данное наказание является справедливыми и соразмерным содеянному, соответствует характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения, данным о личности виновного, а также будет способствовать решению задач, закрепленных в ст. 2 УК РФ, восстановит социальную справедливость, окажет необходимое положительное воздействие на исправление подсудимого ФИО1 и предупредит совершение им новых преступлений.

Суд не находит оснований для назначения подсудимому ФИО1 в соответствии со ст. 64 УК РФ более мягкого наказания, чем предусмотрено за совершенное им преступление, наказания ниже низшего предела, поскольку каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, а также других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, не установлено.

Преступление, совершенное ФИО1, относится к категории небольшой тяжести, в связи с чем оснований для применения ч. 6 ст. 15 УК РФ не имеется.

Правовых оснований для применения положений ч. 1 ст. 62 УК РФ не имеется.

Арест на имущество АО ФАПК «Сахабулт» по постановлению Якутского городского суда Республики Саха (Якутия) от 21.03.2024 подлежит отмене по вступлению приговора в законную силу.

При разрешении судьбы вещественных доказательствах суд исходит из требований, предусмотренных п. 5,6 ч. 3 ст. 81 УПК РФ, приходит к выводу о том, что вещественные доказательства, хранящиеся в материалах уголовного дела, подлежат хранению в уголовном деле; документы, хранящиеся в камере хранения СУ СК РФ по Республике Саха (Якутия) – подлежат возврату по месту их изъятия.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 303-304, 307-309 УПК РФ, суд

приговорил:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей, с рассрочкой выплаты штрафа в соответствии с ч. 3 ст. 46 УК РФ на 10 (десять) месяцев с ежемесячной частичной выплатой штрафа в размере не менее 20 000 (двадцати тысяч) рублей.

Обязать осужденного ФИО1 оплатить штраф в течение 60 дней со дня вступления приговора в законную силу (первую часть).

Оплату штрафа произвести по следующим реквизитам: ИНН <***>, КПП 143501001, УФК по Республике Саха (Якутия) (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Республике Саха (Якутия) л/c 04161А58870), номер счета получателя (р/cчет) № 03100643000000011600 в Отделение-НБ Республика Саха (Якутия) Банка России//УФК по Республике Саха (Якутия) г. Якутск, БИК 019805001, номер счета банка получателя средств (кор. счет) № 40102810345370000085, ОКТМО 98701000, КБК получателя: 41711603122010000140, УИН 41700000000011315389.

Меру пресечения в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора суда в законную силу, в последующем отменить.

По вступлению приговора в законную силу вещественные доказательства, хранящиеся в материалах уголовного дела: документы и оптические диски, приобщенные к уголовному делу – хранить в уголовном деле; документы, хранящиеся в камере хранения СУ СК РФ по Республике Саха (Якутия) – вернуть по месту их изъятия.

Арест, наложенный Якутским городским судом Республики Саха (Якутия) 21 марта 2024 г., на имущество АО ФАПК «Сахабулт» - отменить по вступлению приговора в законную силу.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Саха (Якутия) в течение пятнадцати суток со дня провозглашения.

Разъяснить осужденному право поручить осуществление своей защиты избранному защитнику, либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, право пригласить защитника по своему выбору, отказаться от защитника, ходатайствовать о назначении другого защитника. В случае неявки приглашенного защитника в течение 5 суток суд вправе предложить пригласить другого защитника, а в случае отказа – принять меры по назначению защитника по своему усмотрению. Осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий судья ___ А.С. Литвяк

___

___