Постановление № 1-114/2018 от 20 июня 2018 г. по делу № 1-114/2018

Дело № 1-114\2018 года


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

21 июня 2018 года город Волгоград

Дзержинский районный суд города Волгограда в составе председательствующего судьи Федорова А.А.,

при секретаре судебного заседания Шапошниковой Е.В.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора <адрес> Чернышовой Т.В.,

подсудимого ФИО2 ФИО13

защитника подсудимого – адвоката ФИО4, действующей на основании ордера № от ДД.ММ.ГГГГ,

представителя потерпевшего ИФНС России по <адрес> ФИО5, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению ФИО1, в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

В производстве Дзержинского районного суда <адрес> находится уголовное дело в отношении ФИО1 по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ.

Согласно обвинительному заключению, утвержденному ДД.ММ.ГГГГ первым заместителем прокурора <адрес>, ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ) при следующих изложенных ниже по тексту обстоятельствах.

Так ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Федеральным Законом №129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя за основным государственным регистрационным номером № и состоит на налоговом учете в ИФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, ул. им. 51 Гвардейской Дивизии, <адрес>. Юридический адрес местонахождения индивидуального предпринимателя: <адрес>, бульвар 30-летия Победы, <адрес>, фактический: <адрес>.

Основными видами деятельности ИП ФИО1 в период 2013-2015 годов являлись, в том числе, деятельность спортивных объектов, торговля розничным спортивным оборудованием и спортивными товарами в специализированных магазинах.

В 2013 году ИП ФИО1 применял упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности в соответствии с главой 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ). Объектом налогообложения в соответствии со ст. 346.14 НК РФ признан показатель «Доходы», в соответствии со статьей 346.20 НК РФ налоговая ставка установлена в размере 6%.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пп. 1 и 3 п. 1 ст. 23 НК РФ - налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 346.14 НК РФ при применении упрощенной системы налогообложения объектом налогообложения признаются доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком.

Пунктом 1 ст. 346.15 НК РФ установлено, что при определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п.п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ.

В соответствии с п.п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, внереализационные доходы. При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Согласно правилам, установленным в п. 1 ст. 346.17 НК РФ, датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Правилами установленными, п. 2 ст. 346.17 НК РФ, расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

В соответствии с п. 1 ст. 346.18 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.

Согласно ст. 346.19 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога, исчисленную за налоговый период, на сумму: 1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ; 2) расходов по выплате в соответствии с законодательством РФ пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя; 3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования. При этом сумма налога не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

В целях исчисления налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, ИП ФИО1 учет доходов в соответствии со ст.346.24 НК РФ в книге учета доходов и расходов не осуществлял.

По истечении налогового периода согласно п.2 ст.346.23 НК РФ, налогоплательщики - индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации.

В нарушение указанных нормативных актов ИП ФИО1 умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с общества в крупном размере, не представил налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2013-2015 года, тем самым, не предоставив сведения о своих доходах, что привело к неуплате налогов в бюджет в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Так, в начале 2010 года ИП ФИО1 осуществлял деятельность, связанную с приобретением оборудования и материалов для возведения спортивного объекта «Ледовый каток». На основании договора продажи №п-19-2010 от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 приобрел у ООО «Родер» товар в виде тентовой конструкции и комплектующих стоимостью 369 654 евро, для возведения спортивного объекта «Ледовый каток», перечислив на расчетный счет ООО «Родер» авансовый платеж в сумме 209 475 евро. Возведя спортивный объект «Ледовый каток», который располагался по адресу: г. <адрес> Ленина 54 «б», ИП ФИО1 осуществлял предпринимательскую деятельность, по предоставлению услуг катания на данном объекте. В дальнейшем ИП ФИО1 на основании договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ реализовал «Ледовый каток» в адрес ООО СК «Волчок».

В 2013 году ИП ФИО1 по расходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «СК «Волчок», на основании договора купли-продажи (№ от ДД.ММ.ГГГГ) оборудования и материалов для возведения спортивного объекта «Ледовый каток», получены денежные средства в сумме 20 000 000 руб., с назначением платежа - погашение кредиторской задолженности за ИП ФИО1 в порядке взаимозачета получены денежные средства, перечисленные ООО «СК «Волчок» в адрес ООО «Плаза» в общей сумме 6 423 000 руб., с назначением платежа – предоплата за оборудование на основании договора № от 10.01.2012г. за ИП ФИО1 в порядке взаимозачета получены денежные средства, перечисленные ООО «СК «Волчок» в адрес ООО «Технологии энергосбережения и кондиционирования» в общей сумме 190 000 руб., с назначением платежа – погашение кредиторской задолженности в порядке взаимозачета за коммунальные услуги за ИП ФИО1 получены денежные средства, перечисленные на счет ООО «Плаза» от ООО «Центурион-А» в общей сумме 114 432 руб., с назначением платежа – за ИП ФИО1 за коммунальные услуги получены денежные средства, полученные на счет ООО «Плаза» от Свидетель №2 в сумме 100 000 рублей.

В 2014 году ИП ФИО1 получены денежные средства в сумме 4 027 000 руб., перечисленные ООО «СК «Волчок» в адрес ООО «Плаза», в счет погашения задолженности за ИП ФИО1 в порядке взаимозачета.

В 2015 году ИП ФИО1 получены денежные средства в сумме 3 632 000 руб., перечисленные ООО «СК «Волчок» в адрес ООО «Плаза», в счет погашения задолженности за ИП ФИО1 в порядке взаимозачета.

Примерно в начале января 2013 года, точные дата и время не установлены, у ФИО1 возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов путем не предоставления налоговых деклараций за 2013-2015 года.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ИП ФИО1, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, открыто проигнорировав свои налоговые обязанности, не представил соответствующую налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения, в которой должен был отразить сумму доходов полученных на основании договора купли продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в виде сумм уплаченных в счет погашения задолженности за ИП ФИО1 в адрес ООО «Плаза», ООО «Технологии энергосбережения и кондиционирования», за поставленные оборудование и материалы для возведения спортивного объекта «Ледовый каток», а также за предоставленные услуги по аренде участка местности, коммунальные услуги, тем самым занизив налог, подлежащий к уплате по итогам отчетных и налогового периодов.

Учитывая изложенное, ФИО1, в период 2013-2015 года получил доход в сумме 34 486 432 рубля на основании следующих платежных поручений: -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600000 руб; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 240000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 110000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 90000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 90000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 73000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 81000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 31000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 59000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 68000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 105000 руб.; -платежное поручение № от 28.11.2013на сумму 90000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 руб.; -платежное поручение № от 06.12.2013на сумму 50000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 225000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 71000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55000 руб.; -платежное поручение № от21.02.2014 на сумму 25000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 90000 руб.; -платежное поручение №от 26.02.2014 на сумму 195000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60000 руб.; -платежное поручение №от 14.03.2014 на сумму 25000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 68000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 75000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 125000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 125000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 130000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 764000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 236000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 350000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 90000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 140000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98000 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3109,06 руб.; -платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13323 руб., а также по расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 000 рублей, который не отразил в налоговых декларация за 2013, 2014, 2015 года и не представил их в ИФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, ул. им. 51 Гвардейской Дивизии, <адрес>.

В результате умышленных действий ФИО1, а именно не предоставлении налоговых деклараций, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, в налоговый орган, в нарушение ст. ст. 57, 346.14, 346.15, 248, 346.17, 346.17, 346.18, 346.19, 346.21, 346.24, 346.23 НК РФ, с ИП ФИО1,В. не исчислен и не уплачен в бюджет налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, за указанный период времени в общей сумме 2 069 186 руб., в том числе за 2013 г. 1 609 646 рублей по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2014 г. 241 620 рублей по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2015 г. 217 920 рублей по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, что составляет 99 % от общей суммы налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет за указанный период, то есть в крупном размере.

Данные действия ФИО1 органами предварительного следствия квалифицированы по ч. 1 ст. 198 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ) – уклонение физического лица от уплаты налогов, а именно: уклонение физического лица от уплаты налогов, путем непредставления налоговой декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, совершенное в крупном размере.

В судебном заседание от подсудимого и его защитника поступило ходатайство о прекращении производства по делу в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Последствия прекращения производства по делу подсудимому разъяснены и понятны.

Представитель потерпевшего полагалась на усмотрение суда при принятии решения по данному вопросу.

Прокурор не возражала против заявленного ходатайства и прекращения производства по делу в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Выслушав мнение сторон, судом установлено, что по утверждению органов предварительного следствия ФИО1 уклонялся от уплаты налогов в крупном размере, не представляя при этом налоговую декларацию.

По своей конструкции состав преступления, предусмотренный ч. 1 ст. 198 УК РФ, является материальным. Преступление считается оконченным с момента наступления последствий, указанных в диспозиции.

В соответствии со ст. 9 УК РФ временем совершения преступления признается время совершения общественно опасного действия (бездействия) независимо от времени наступления последствий.

Согласно ч. 2 ст. 78 УК РФ сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора в законную силу.

В соответствии с правовой позицией Верховного Суда РФ под днем совершения преступления, с которого начинается течение и исчисление сроков давности привлечения к уголовной ответственности, следует понимать день совершения общественно опасного действия (бездействия) независимо от времени наступления последствий (часть 2 статьи 9 УК РФ), (п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности.»)

Таким образом, согласно установленным нормам материального права, а также исходя из материалов уголовного дела, совершение преступления в котором обвиняется ФИО1 окончено ДД.ММ.ГГГГ (последний день подачи декларации).

В соответствии со ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 198 УК РФ относится к категории небольшой тяжести.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Пунктом «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ предусмотрено, что лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня преступления истекло, в том числе два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Согласно ч. 1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пункте 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ (истечение сроков давности уголовного преследования).

Согласно ч. 2 ст. 27 УПК РФ прекращение уголовного преследования по основаниям, указанным в пунктах 3 и 6 части первой статьи 24 настоящей статьи, не допускается, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает. В таком случае производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.

Подсудимый ФИО1 не возражает против прекращения в отношении него уголовного дела за истечением сроков давности.

Поскольку с момента совершения инкриминируемого ФИО1 преступления прошло более 2 лет, суд полагает возможным удовлетворить ходатайство подсудимого и его защитника о прекращении в отношении ФИО1 на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Заместителем прокурора <адрес> заявлено исковое заявление о взыскании с ФИО1 в пользу Российской Федерации в лице ИФНС России по <адрес>, причиненного преступными действиями ответчика материальный ущерб в размере 2 069 186 рублей.

Рассматривая указанные исковые требования о возмещении материального ущерба, суд признает за истцом право на удовлетворение иска, но в порядке гражданского судопроизводства, при этом суд учитывает, что не установлено исполнялось ли ФИО1 решение налогового органа, которым была начислена недоимка по налогам, если да то в какой сумме исполнено, какой остаток.

При этом представителю потерпевшего надлежит разъяснить и его право обращения в суд в порядке гражданского судопроизводства о взыскании с ФИО1 материального ущерба причиненного преступлением.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 256, ст. 24 ч. 1 п. 3, 254 УПК РФ суд,

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО2 ФИО14 обвиняемого по ч. 1 ст. 198 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ) на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ за истечением сроков давности привлечения его к уголовной ответственности.

Признать за прокуратурой Волгоградской области право на удовлетворение гражданского иска в интересах ИФНС России по Дзержинскому району города Волгограда о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением, передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Все вещественные доказательства, признанные в качестве таковых и хранящиеся в материалах уголовного дела – хранить при деле.

Постановление может быть обжаловано в Волгоградский областной суд через районный суд в течение 10 дней с момента вынесения.

Судья Федоров А.А.