Решение № 12-135/2017 от 31 мая 2017 г. по делу № 12-135/2017

Дело № 12-135/2017 ...


Р Е Ш Е Н И Е

01 июня 2017 года г. Пенза

Судья Первомайского районного суда г. Пензы Засыпалова В.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда (...) жалобу

ФИО1,

...

на постановление начальника ИФНС России по Первомайскому району г.Пензы ФИО2 от ... по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.2 ст.15.1 КоАП РФ,

у с т а н о в и л:

Постановлением начальника ИФНС России по Первомайскому району г.Пензы ФИО2 от ... и.о. генерального директора АО «Городской центр контроля и учета энергетический ресурсов» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст.15.1 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере ... рублей.

Не согласившись с данным постановлением, ФИО1 подал на него жалобу, указав в обоснование, что АО «Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов» для приема платежей за жилищно-коммунальные услуги от физических лиц, осуществляемых в наличном порядке, привлечен платежный субагент ФГУП «Почта России». Денежные средства, принятые даням платежным субагентом, зачисляются только на специальный банковский счет, что соответствует требованиям ч.14 ст. 5 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами". Перевод кредитными организациями, принятых по поручению физических лиц - плательщиков денежных средств на номинальный счет АО «Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов», не являющийся специальным банковским счетом платежного агента, соответствует требованиям действующего законодательства. Доказательств же тому, что непосредственно общество осуществляло прием (сбор) платежей физических лиц в оплату жилищно-коммунальных услуг в наличном порядке административным органом не представлено. В связи с этим указывает на отсутствие состава административного правонарушения. Просит отменить обжалуемое постановление и прекратить производство по делу.

В настоящее судебное заседание ФИО1 не явился, о месте и времени его поведения извещен надлежащим образом, в судебном заседании ... ФИО1 и его защитник Корезин А.А., допущенный к участию в деле по ходатайству лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, доводы жалобы поддержали, дополнительно пояснили, что прием наличных денежных средств от плательщиков коммунальных услуг осуществляется ФГУП «Почта России», а через банки осуществляется оплата за жилищно-коммунальные услуги в безналичном порядке. Следовательно, на правоотношения, связанные с приемом платежей от населения в безналичном порядке Федеральный закон от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" не распространяет свое действие. Данное обстоятельство не было опровергнуто административным органом в ходе проверки.

Представитель ИФНС России по Первомайского району г.Пензы ФИО3, действующая на основании доверенности от ..., полагала, что постановление о привлечении ФИО1 к административной ответственности является законным и обоснованным, оснований для отмены данного постановления не имеется.

Изучив материалы дела, выслушав лиц, участвующих в судебном заседании, допросив свидетелей, судья приходит к следующему.

Основанием для привлечения руководителя АО «Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов» ФИО1 к административной ответственности послужили результаты проверки, проведенной налоговым органом, в ходе которой выявлены нарушения требований частей 14 ст.4 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами. По данному факту ... государственным налоговым инспектором ИФНС России по Первомайскому району г.Пензы К.Е.Г. составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч.2 ст.15.1 КоАП РФ.

Указанный протокол и иные материалы дела переданы на рассмотрение начальнику ИФНС России по Первомайскому району г.Пензы ФИО2, который ... вынес обжалуемое постановление.

При принятии решения руководитель административного органа ФИО2 пришел к выводу о доказанности вины ФИО1, основываясь на данных протокола об административном правонарушении, материалах проверки. Данные выводы являются обоснованными. Не соглашаться с ними оснований не имеется исходя из следующего.

Согласно части 2 статьи 15.1 КоАП РФ нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Объективную сторону данного административного правонарушения образует, в том числе неиспользование платежными агентами специальных банковских счетов для осуществления расчетов с плательщиками наличными денежными средствами.

Федеральный закон от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" регулирует отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также направленных органам государственной власти, органам местного самоуправления и учреждениям, находящимся в их ведении, в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации (часть 1 статьи 1 данного Федерального закона).

Под деятельностью по приему платежей физических лиц в целях Федерального закона от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком (часть 1 статьи 3 названного Федерального закона).

В силу части 1 статьи 3 Закона N 103-ФЗ под деятельностью по приему платежей физических лиц признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом РФ, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

В соответствии со статьей 2 Федерального закона от ... N 103-ФЗ платежным агентом признается юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент. Оператор по приему платежей - платежный агент - юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

В соответствии с частью 14, 16-17 статьи 4 Закона N 103-ФЗ платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов. По специальному банковскому счету платежного агента могут осуществляться следующие операции:

1) зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств;

2) зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платежного агента;

3) списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика;

4) списание денежных средств на банковские счета.

Осуществление других операций по специальному банковскому счету платежного агента не допускается.

Как следует из материалов дела, АО «Городской центр контроля и учета энергетический ресурсов» с управляющими организациями ОАО «Жилье-11» по ОЖФ, ОАО «Жилье-12» по ОЖФ, ОАО «Жилье-15» по ОЖФ, ОАО «Жилье-19» по ОЖФ, ОАО «Жилье-23» по ОЖФ, ОАО «Жилье-24» по ОЖФ, ОАО «Жилье-26» по ОЖФ, ОАО «Северный» по ОЖФ, ОАО «ОЖФ», ООО УК «Западная», ООО УК «Первомайская», ООО «Железнодорожная», ООО УК «Сурская Ривьера», ООО «Домоуправление», ООО Многопрофильное управляющее предприятие Ленинского района», МУП «Жилье-17» по ОЖФ, МУП «Жилье-22» по ОЖФ, ТСЖ «Соседи», ТСЖ «Монолит» заключены договоры на информационно-расчетное обслуживание, по условиям которых указанные управляющие организации поручили АО «Городской центр контроля и учета энергетический ресурсов» открыть номинальный и специальный счета в банке, размещать реквизиты счетов на платежных документах, принимать денежные средства, поступающие от потребителей, а также перечислять денежные средства, поступающие на номинальные и специальные счета, идентифицированные и принадлежащие заказчику.

Таким образом, в силу вышеприведенных положений закона, АО «Городской центр контроля и учета энергетический ресурсов», являясь платежным агентом, обязан был использовать только специальные банковские счета при приеме платежей от потребителей жилищно-коммунальных услуг в жилищном фонде, обслуживаемом и управляемом указанными управляющими организациями.

Между тем, в период с ... по ... данное общество при осуществлении деятельности во исполнение договоров, заключенных с указанными управляющими организациями, использовало номинальные банковские счета, не являющееся специальными банковскими счетами, что фактически не оспаривалось лицом, привлекаемым к административной ответственности.

Частью 4 статьи 8 Закона N 103-ФЗ установлено, что прием платежей без зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств на специальный банковский счет, указанный в частях 14 и 15 статьи 4 настоящего Федерального закона, а также получение поставщиком денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, указанными в части 18 статьи 4 настоящего Федерального закона, не допускаются.

Доводы ФИО1 и его защитника Корезин А.А. о привлечении для приема наличных платежей от потребителей жилищно-коммунальных услуг платежного субагента - ФГУП «Почта России» и использовании номинальных счетов в банках для перевода денежных средств в рамках безналичных операций, осуществляемых при приеме платежей от потребителей жилищно-коммунальных услуг, в силу чего положения Федерального закона от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ на данные правоотношения не распространяются, указанные действия не образуют состав правонарушения, предусмотренного ч.2 ст. 15.1 КоАП РФ, суд считает несостоятельными. То обстоятельство, что в силу договорных отношений обязательство по непосредственному приему части платежей от населения принято ФГУП «Почта России», являющимся платежным субагентом, не освобождает общество от исполнения установленных действующим законодательством обязанностей по осуществлению соответствующих расчетов с использованием специальных банковских счетов. В данном случае внесенные физическими лицами денежные средства за оплату жилищно-коммунальных услуг, их последующий перевод и зачисление на банковский счет получателя, то есть данные расчеты не отвечают признакам расчетов, проводимых в безналичном порядке в смысле, придаваемом таким расчетам пунктом 4 части 2 статьи 1 Закона N 103-ФЗ, поскольку по существу правоотношения изначально складываются между плательщиком и поставщиком услуг и лишь опосредуются привлечением специальных лиц (платежных агентов и субагентов).В связи с чем использование номинальных счетов, не являющихся специальными счетами не допустимо. Утверждение о том, что в рамках проверки факт использования номинальных счетов исключительно для безналичных расчетом не явился предметом исследования, опровергается показаниями свидетеля Г.Н.В., проводившей проверку в отношении общества, также пояснившей, что расчеты по оплате коммунальных услуг не являются безналичными в смысле п.4 ч.2 ст. 1 Закона N 103-ФЗ Факт наличия правонарушения также подтвердил опрошенный в качестве свидетеля государственный налоговый инспектор ИФНС России по Первомайскому району г.Пензы К.Е.Г.

Исходя из положений ст. 2.4 КоАП РФ, должностные лица подлежат административной ответственности в случае совершения ими административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

В соответствии с примечанием к вышеуказанной статье - совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники иных организаций несут административную ответственность как должностные лица.

Указанные выше обстоятельства свидетельствуют о том, что именно ФИО1, осуществляющий руководство деятельностью АО «Городской центр контроля и учета энергетический ресурсов» был обязан обеспечить соблюдение законодательства в деятельности общества.

При таких обстоятельствах судья считает, что содеянное ФИО1 обосновано квалифицировано должностным лицом административного органа по ч.2 ст. 15.1 КоАП РФ.

Постановление о привлечении ФИО1 к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, вынесено должностным лицом административного органа в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ.

Административное наказание назначено в соответствии с санкцией ч.2 ст. 15.1 КоАП РФ. Процессуальных нарушений не допущено.

При таких обстоятельствах оснований для отмены или изменения постановления не имеется.

Руководствуясь п.1 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ, судья

р е ш и л:

Постановление начальника ИФНС России по Первомайскому району г.Пензы ФИО2 от ... по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.2 ст.15.1 КоАП РФ, в отношении ФИО1 - оставить без изменения, жалобу ФИО1 - без удовлетворения.

Решение в течение 10 дней может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Первомайский районный суд г. Пензы.

Судья:

...

...

...