Решение № 12-208/2020 от 12 мая 2020 г. по делу № 12-208/2020

№ 12-208/2020


РЕШЕНИЕ

13 мая 2020 года

город Архангельск

Судья Октябрьского районного суда г. Архангельска Попов Ю.А., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на постановление начальника ИФНС России по г. Архангельску ФИО2 о назначении административного наказания от 29.01.2020 № 2.25-40/11-20ПП,

установил:

постановлением начальника ИФНС России по г. Архангельску ФИО2 о назначении административного наказания от 29.01.2020 № 2.25-40/11-20ПП руководитель общества с ограниченной ответственностью микрокредитная компания «Центрофинанс Групп» (далее также ООО МКК «Центрофинанс Групп») - генеральный директор управляющей организации общества с ограниченной ответственностью «Центрофинанс» (далее также ООО «ЦФ») - ФИО1 как должностное лицо признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 5000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, ФИО1 подала в суд жалобу о его отмене и прекращении производства по делу.

ФИО1, извещённая о дате, времени и месте рассмотрения жалобы надлежащим образом, в судебное заседание не явилась, о причинах неявки судью не известила, защитника не направила, об отложении разбирательства не ходатайствовала.

Исследовав доводы жалобы и материалы дела, судья приходит к следующему.

Как следует из материалов дела, налоговым органом в отношении ООО МКК «Центрофинанс Групп» была проведена проверка полноты учёта выручки денежных средств, порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций за период с 01.10.2019 по 04.12.2019 в обособленном подразделении по адресу: <...>.

В ходе проверки было установлено, что в период с 28.11.2019 по 04.12.2019 в нарушение пунктов 2 и 4 Указания Банка России от 07 октября 2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», а также в нарушение Указания Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» допущено несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств: вместо передачи полученных наличных денежных средств, поступивших от возврата займов, в банк или хранения их в кассе в пределах установленного лимита, указанные денежные средства использовались для выдачи новых займов.

По итогам проверки в отношении руководителя ООО МКК «Центрофинанс Групп» ФИО1 составлен протокол об административном правонарушении по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, и вынесено обжалуемое постановление.

Согласно п. 2 Указания № 3210-У для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее - кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее - касса), после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее - лимит остатка наличных денег).

Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.

Юридическое лицо хранит на банковских счетах в банках денежные средства сверх установленного в соответствии с абзацами вторым - пятым настоящего пункта лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами.

Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее - другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.

В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.

В силу п. 3 Указания № 3210-У уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее - организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Уполномоченный представитель обособленного подразделения может в порядке, установленном юридическим лицом, сдавать наличные деньги в кассу юридического лица или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Пунктом 2 Указания № 3073-У установлено, что индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет; возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги; выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

В соответствии с п. 4 Указания № 3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, установлена ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Поэтому должностное лицо правильно квалифицировало деяние ФИО1 по названной норме.

Основания, по которым должностное лицо пришло к указанному выводу, подробно изложены в обжалуемом постановлении, необходимость их повторного описания в настоящем решении отсутствует.

В соответствии со ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

В силу примечания к указанной норме совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники организаций несут административную ответственность как должностные лица.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ функции единоличного исполнительного органа ООО МКК «Центрофинанс Групп» выполняет ООО «ЦФ».

ФИО1, являющаяся генеральным директором ООО «ЦФ» (управляющей организации), является должностным лицом ООО МКК «Центрофинанс Групп», осуществляющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, поэтому обоснованно привлечена к административной ответственности.

Согласно ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Вина ФИО1 в рассматриваемом случае выразилась в том, что она надлежащим образом не организовала деятельность своих подчинённых и не обеспечила соблюдение требований законодательства при обращении с наличными денежными средствами.

Сделанные в обжалуемом постановлении выводы полностью подтверждаются представленными по делу доказательствами, которые оценены должностным лицом по правилам ст. 26.11 КоАП РФ на основании всестороннего, полного и объективного исследования всех обстоятельств дела в их совокупности.

В жалобе ФИО1 предлагает по-иному применить и истолковать нормы материального права и оценить представленные доказательства, исходя из её правовой позиции, не представляя при этом никаких новых, не исследованных и не оценённых должностным лицом доказательств. Между тем, различная точка зрения подателя жалобы и должностного лица на одни и те же обстоятельства дела и по одному и тому же вопросу применения и толкования норм материального права сама по себе не может служить достаточным основанием для пересмотра постановления.

Недостаточная, по мнению подателя жалобы, мотивированность постановления о незаконности постановления не свидетельствует.

Допущенное правонарушение не является малозначительным, поскольку оно существенно нарушило общественные правоотношения, направленные предотвращение злоупотреблений в сфере обращения с денежной наличностью. Правонарушение свидетельствует о пренебрежительном отношении ФИО1 к возложенным на неё должностным обязанностям.

Порядок рассмотрения дела об административном правонарушении, установленный главой 29 КоАП РФ, сроки давности привлечения к административной ответственности, установленные ст. 4.5 КоАП РФ, должностным лицом соблюдены.

Административное наказание назначено в пределах санкции ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ с соблюдением общих правил назначения наказания физическому лицу, установленных статьями 4.1 – 4.3 КоАП РФ.

Вопреки доводам жалобы, при назначении наказания должностным лицом правомерно в качестве отягчающего ответственность обстоятельства учтено повторное совершение однородного административного правонарушения в течение срока, установленного ст. 4.6 КоАП РФ, поскольку исполнение постановления от 28.12.2018 № 07-23/796 по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ в отношении ФИО1 было окончено 22.03.2019.

Нормы материального права применены и истолкованы должностным лицом правильно, существенных нарушений норм процессуального права не допущено, правовых оснований для отмены постановления не имеется.

Судья, руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7, статьёй 30.8 КоАП РФ,

решил:

постановление начальника ИФНС России по г. Архангельску ФИО2 о назначении административного наказания от 29.01.2020 № 2.25-40/11-20ПП отставить без изменения, жалобу ФИО1 – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Архангельский областной суд непосредственно или через Октябрьский районный суд г. Архангельска в течение десяти суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья Ю.А. Попов