Приговор № 1-116/2019 от 18 ноября 2019 г. по делу № 1-116/2019

Дело № г.


ПРИГОВОР

ИФИО1

19 ноября 2019 года сел. Касумкент

Сулейман-Стальский районный суд Республики Дагестан в составе:

председательствующего - судьи Довлетханова А.Ф.,

при секретаре - ФИО3,

с участием государственного обвинителя -ФИО4, подсудимого ФИО2, защитника в лице адвоката ФИО6, рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> Сулейман - <адрес> Дагестанской АССР, зарегистрированного и проживающего по <адрес> комиссаров, <адрес> сел. ФИО5 - <адрес> Республики Дагестан, временно не работающего, женатого, со средне - техническим образованием, гражданина Российской Федерации, военнообязанного, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ,

установил:

подсудимый ФИО2, являясь генеральным директором ООО «МУГ», в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в <адрес>, с целью уклонения от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией в бюджет государства в особо крупном размере, с целью минимизации налоговых обязательств, путем применения специальных режимов налогообложения - ЕНВД и УСН и получения необоснованной налоговой выгоды в виде разницы в налоговых обязательствах, возникающих при применении общего режима налогообложения и специальных режимов - УСН и ЕНВД, использования схемы снижения своих налоговых обязательств, путем формального соблюдения действующего законодательства, выразившееся в выводе из-под налогообложения доходов, полученных от реализации продукции, умышленно, путем непредставления налоговой декларации и иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным и включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, уклонился от уплаты налогов, не исчислив в бюджет за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 50 532 674 рублей, в том числе: по налогу на добавленную стоимость в сумме 30 955 854 рублей; по налогу на имущество в сумме 276 100 рублей; по налогу на прибыль организации в сумме 19 300 720 рублей, при следующих обстоятельствах.

Так, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ООО «Муг» ФИО2, применял два специальных режима налогообложения: упрощенная система налогообложения (далее - УСН) и единый налог на вмененный доход (далее - ЕНВД) и осуществлял деятельность в арендованном помещении - торговый центр «МУГ», расположенном по <адрес> РД, где торговая площадь составляла более 1150 кв.м, и численность работников составляла более 100 человек, тем самым на применение специальных режимов налогообложения по УСН и ЕНВД ООО «Муг» не имело права и подсудимый ФИО2, будучи генеральным директором ООО «Муг» должен был перейти на общий режим налогообложения с уплатой налога на добавленную стоимость, на имущество организации и на прибыль " организации.

Подсудимым ФИО2, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в налоговый орган - МРИ ФНС России № по РД представлены налоговые декларации ООО «Муг» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ лишь по УСН и ЕНВД, из которых он в налоговые декларации по ЕНВД включил заведомо ложные сведения о том, что площадь торгового зала ООО «Муг» составляет 120 кв. м., в то время как площадь торгового зала ООО «Муг» за указанный период составляла более 150 кв. м., и заведомо зная о том, что количество работников ООО «Муг» составляет более 100 человек, ФИО2 применил режим налогообложения по УСН и представил в налоговый орган - МРИ ФНС России № по РД налоговую декларацию по УСН.

Вместе с тем, подсудимый ФИО2 не представил в налоговый орган по месту нахождения на налоговом учете - МРИ ФНС России № по РД налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, на имущество организации и по налогу на прибыль организации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны: своевременно и в полном объеме уплачивать налоги и сборы; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые оно обязано уплачивать.

Согласно ч. 5 ст. 173 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога. При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете- фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

Тем самым подсудимый ФИО2, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ст. ст. 143, 146, 163, 174, 373, 374, 375, 379, 247, 285, 289, 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, уклонился от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией в бюджет государства в особо крупном размере.

В судебном заседании подсудимый ФИО2 вину свою признал полностью, заявил о согласии с предъявленным обвинением, поддержал ходатайство, заявленное им при ознакомлении с материалами уголовного дела по окончании предварительного следствия о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

Судом установлено, что данное ходатайство заявлено подсудимым ФИО2 добровольно и после консультации с защитником, осознавая характер и его правовые последствия, государственный обвинитель не возразил против постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

В материалах уголовного дела в подтверждение предъявленного обвинения, с которым согласен подсудимый в полном объеме, следствием представлены доказательства.

Санкция инкриминируемых подсудимому ФИО2 уголовного закона не превышает 10 лет лишения свободы.

Изложенное приводит суд к выводу о возможности постановления приговора без исследования в судебном заседании, изложении и оценки доказательств в приговоре.

С учетом установленных обстоятельств, суд считает необходимым постановить обвинительный приговор.

Действия подсудимого ФИО2 суд, с учетом мнения государственного обвинителя, квалифицирует по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией путем непредставления налоговых деклараций, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным и включение в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания суд руководствуется ст. 60 УК РФ и учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности подсудимого, а также влияние назначаемого наказания на его исправление, на условия жизни его семьи, а также обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание.

Подсудимый ФИО2 по месту жительства характеризуется положительно, на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит, ранее не судим.

Обстоятельств, смягчающих и отягчающих наказание ФИО2, предусмотренных ст.ст.61,61 УК РФ в судебном заседании не установлено.

В соответствии с общими началами назначения наказания (ст. 60 УК РФ) более строгий вид наказания из числа предусмотренных за совершенное преступление должен назначаться только в случае, если менее строгий вид наказания не сможет обеспечить достижение целей наказания.

Подсудимый совершил преступление, в соответствии со ст. 15 УК РФ, относящееся к категории тяжких, в санкции ст. 199 ч.2 УК РФ наряду с лишением свободы предусмотрены и другие виды наказания, в том числе и штраф.

В связи с этим, учитывая необходимость соответствия характера и степени общественной опасности преступления обстоятельствам его совершения и личности виновного, полное признание им своей вины и раскаяние, влияние назначенного наказания на условия его жизни, необходимости обеспечения неотвратимости уголовной ответственности виновного в совершении преступления, суд считает, что исправление ФИО2 и предупреждение совершения им новых преступлений возможно наказанием в виде штрафа, что будет справедливым и способствовать решению задач и осуществлению целей, указанных в статьях 2 и 43 УК РФ.

В деле отсутствуют и в ходе судебного заседания не установлены обстоятельства для применения в отношении подсудимого ФИО2 требований ст. 64 УК РФ и назначения ему более мягкого наказания, чем предусмотрено за данное преступление.

Согласно ч.10 ст. 316 УПК РФ при принятии решения в особом порядке, процессуальные издержки, предусмотренные ст. 131 УПК РФ, взысканию с подсудимого не подлежат.

В соответствии с п. 11 ч. 1 ст. 299 УПК РФ при постановлении приговора суд в совещательной комнате разрешает вопрос, как поступить с имуществом, на которое наложен арест для обеспечения гражданского иска и возможной конфискации.

Согласно ч.1 ст. 115 УПК РФ наложение ареста на имущество допускается для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, взыскания штрафа, других имущественных взысканий или возможной конфискации имущества, указанного в части первой статьи 104.1 Уголовного кодекса Российской Федерации.

В соответствии с ч.4 ст. 115 УПК РФ, арест не может быть наложен на имущество, на которое в соответствии с Гражданским процессуальным кодексом Российской Федерации не может быть обращено взыскание.

При этом вопрос о конфискации имущества может быть решен положительно лишь при доказанности того, что оно получено именно в результате преступления или является доходами от такого имущества. Конфискация возможна и в случаях, когда имущество использовалось или предназначалось для дальнейшей преступной деятельности, указанной в п.10.1. ч.1 ст. 299 УПК РФ.

При решении вопроса об имуществе подсудимого ФИО2, находящегося под арестом согласно постановлению Сулейман-Стальского районного суда РД от ДД.ММ.ГГГГ, суд полагает необходимым до исполнения приговора в части гражданского иска оставить имущество под арестом, после освободить из-под ареста.

Согласно ст. 246 ч. 6 УПК РФ прокурор предъявляет или поддерживает предъявленный по делу гражданский иск, если этого требует охрана прав граждан, общественных или государственных интересов.

По настоящему делу, прокурором заявлен гражданский иск о взыскании с ФИО2 неуплаченных налогов и сборов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 50 532 674 рублей, в том числе: по налогу на добавленную стоимость в сумме 30 955 854 рублей; по налогу на имущество в сумме 276 100 рублей; по налогу на прибыль организации в сумме 19 300 720 рублей.

Подсудимый ФИО2 не возразил против удовлетворения гражданского иска.

В соответствии с п. 1 ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Согласно ч.3 ст. 44 УПК РФ, гражданский иск в защиту интересов Российской Федерации, может быть предъявлен прокурором.

Исходя из установленных судом фактических обстоятельств дела, ущерб, причиненный ФИО2 составляет 50 532 674 рублей.

С учетом чего, суд находит необходимым удовлетворить гражданский иск в полном объеме.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

приговорил:

ФИО2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 300 000 (триста тысяч) рублей.

Меру пресечения в отношении ФИО2 - подписку о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения, после отменить.

Разъяснить ФИО2, что в соответствии с п. 5 ст. 46 УК РФ, в случае злостного уклонения от уплаты штрафа, назначенного в качестве основного наказания, он заменяется в пределах санкции, предусмотренной соответствующей статьей Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации.

Реквизиты для перечисления суммы штрафа: получатель - УФК по РД (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>, л/с <***>), ОКТМО: 82701000, ИНН <***>, КПП 057201001, БИК 048209001, р/счет: 40№, ГРКЦ НБ Республики Дагестан банка России, КБК: 41№.

Вещественные доказательства по делу: налоговые декларации ООО «Муг» по УСЗ за 2013-2015 г. г.; налоговые декларации ООО «Муг» по ЕНВД за 2013-2015 г. г.; копии материалов к выездной проверке ООО «Муг» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - по вступлению приговора в законную силу, вернуть по принадлежности.

Предъявленный по уголовному делугражданский иск, удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 в доход государства сумму неуплаченных налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 50 532 674 (пятьдесят миллион пятьсот тридцать две тысяча шестьсот семьдесят четыре) рублей и перечислить по следующим реквизитам: Получатель: УФК по РД, Прокуратура РД л/сч <***>; ИНН <***>, КПП 057201001; ОКТМО 82647000; УИН- 00№; Банк получателя: Отделение -НБ Республики Дагестан, расчетный счет 40№, БИК 048209001; Назначение платежа: налоги на прибыль, доходы; КБК: 41№.

Имущество осужденного ФИО2, находящегося под арестом согласно постановлению Сулейман-Стальского районного суда РД от ДД.ММ.ГГГГ, а именно: земельный участок с кадастровым номером 05:07:000073:171 площадью 2500 кв.м., расположенный по адресу: РД, <адрес>, нп. Джалганское с/поселение; помещение с кадастровым номером 05:13:000017:196 площадью 139,8 кв.м., расположенное по адресу: РД, <адрес> и автомашина марки «ЛАДА 212140» 2015 года выпуска за г/н «О150 АМ 05» - до исполнения приговора в части гражданского иска оставить под арестом, после освободить из-под ареста и возвратить по принадлежности.

От взыскания судебных издержек ФИО2 освободить.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Дагестан, через Сулейман-Стальский районный суд, в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции и поручить осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий подпись А.Ф. Довлетханов