Приговор № 1-288/2019 от 8 августа 2019 г. по делу № 1-288/2019

Дело * копия


П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Нижний Новгород ЧЧ*ММ*ГГ*

Московский районный суд г. Нижний Новгород в составе председательствующего судьи Развозовой Е.В.

при секретаре судебного заседания Анисимовой О.С.

с участием

государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Московского района г.Нижнего Новгорода ФИО1

представителя потерпевшего ИФНС России по Московскому району г. Нижнего Новгорода <данные изъяты>

подсудимой ФИО2

защитника – адвоката Адвокатской конторы Кулебакского района НОКА ФИО3, удостоверение *, ордер * от ЧЧ*ММ*ГГ*,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Московского районного суда г. Нижний Новгород в особом порядке принятия судебного решения уголовное дело в отношении ФИО2, ЧЧ*ММ*ГГ*, гражданки РФ,

уроженки ***,

состоящей на регистрационном учете и проживающей по адресу: ***, с <данные изъяты> образованием, работающей директором ООО «<данные изъяты>», замужней, имеющей на иждивении сына – ЧЧ*ММ*ГГ*, не военнообязанной, не судимой,обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ,

У с т а н о в и л:

ФИО2 находясь на территории Нижегородской области, действуя умышленно, из корыстных побуждений, совершила покушение на хищение денежных средств Федерального бюджета Российской Федерации, в особо крупном размере, путем обмана, при следующих обстоятельствах.

Согласно ст. 13 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ), к федеральным налогам и сборам, в том числе, относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС).

В соответствии со ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров на территории Российской Федерации. В соответствии со ст. 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров, определяется как стоимость этих товаров, исчисленная исходя из цен, указанных сторонами сделки, без включения в них налога. В соответствии со ст. 164 НК РФ (в редакции от 03.07.2016), по общему правилу налогообложение производится по ставке 18%. В соответствии со ст. 166 НК РФ, сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В соответствии со ст. 168 НК РФ, при реализации товара налогоплательщик дополнительно к цене реализуемого товара обязан предъявить к оплате покупателю товара, соответствующую сумму налога. В соответствии со ст. 169 НК РФ, документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров суммы налога к вычету, является счет-фактура.

В соответствии со ст. 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую исчисленную сумму налога на установленные налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику продавцом. В соответствии со ст. 172 НК РФ, налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцом при приобретении налогоплательщиком товаров. Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров, после принятия на учет указанных товаров и при наличии соответствующих первичных документов.

ФИО2, являясь единственным учредителем ООО «<данные изъяты>» (ИНН <данные изъяты>, юридический адрес: ***) и согласно Решению № 1 единственного учредителя ООО «<данные изъяты>» от ЧЧ*ММ*ГГ*, назначенная на должность директора ООО «<данные изъяты>», получила право предоставлять интересы Общества без доверенности, в том числе в налоговых органах, подписывать договоры, соглашения, счета-фактуры, налоговые декларации и другие документы Общества. Таким образом, ФИО2 была наделена организационно-распорядительными полномочиями и административно-хозяйственными функциями руководителя по управлению и распоряжению имуществом и (или) денежными средствами ООО «<данные изъяты>», то есть имела возможность полностью контролировать хозяйственную деятельность Общества.

В соответствии со ст. 143 НК РФ, ООО «<данные изъяты>» являлось плательщиком федерального налога – НДС.

ФИО2 не удалось получить возмещение ООО «<данные изъяты>» из бюджета НДС за третий квартал ЧЧ*ММ*ГГ* по ряду произведенных для Общества работ, в связи с отсутствием достоверных документов у контрагента, в связи с чем, ФИО2 было принято решение о совершении хищения денежных средств Федерального бюджета Российской Федерации, путем предоставления заведомо подложных документов к возмещению ООО «<данные изъяты>» налоговым органом НДС за иной отчетный период. В период времени до ЧЧ*ММ*ГГ*, у ФИО2, являющейся единственным учредителем и директором ООО «<данные изъяты>», которой был известен порядок возмещения из бюджета НДС, установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, возник преступный умысел, направленный на хищение бюджетных средств, подлежащих возмещению (возврату) налогоплательщику ООО «<данные изъяты>» в качестве НДС за 4 квартал ЧЧ*ММ*ГГ*, с использованием заведомо подложных документов и обмана налогового органа о ведении ООО «<данные изъяты>» хозяйственной деятельности в качестве добросовестного участника гражданского оборота. Для обмана налогового органа, ФИО2 намеревалась использовать наряду с ООО «<данные изъяты>», данные иных организаций, которые якобы являлись контрагентами Общества, которые выполняли для ООО «<данные изъяты>» работы. Директор ООО «<данные изъяты>» ФИО2 для обмана налогового органа намеревалась использовать и главного бухгалтера своей организации - <данные изъяты>, не посвящая ее в свои преступные намерения. В тот же период времени, в ходе реализации своего преступного умысла, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласно разработанному плану совершения преступления, зная, что в соответствии со ст. 172, 169 НК РФ налоговый вычет производится на основании счетов-фактур, выставленных налогоплательщику продавцом при приобретении им товаров (работ, услуг), который является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению из бюджета, ФИО2, находясь на территории Нижегородской области, приискала в неустановленном в ходе предварительного следствия месте, содержащие заведомо ложные сведения документы налогового учета, о совершении финансово-хозяйственных операций между ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а именно: Договор б/н датированный ЧЧ*ММ*ГГ*, согласно которого ООО «<данные изъяты>» в лице директора ФИО2 заказало у ООО «<данные изъяты>» в лице директора <данные изъяты> выполнение работ по ямочному ремонту асфальтобетонного покрытия, на сумму 7 967 500 (семь миллионов девятьсот шестьдесят семь тысяч пятьсот) рублей, в том числе НДС 1 215 381 (один миллион двести пятнадцать тысяч триста восемьдесят один) рубль 36 (тридцать шесть) копеек; счета-фактуры № * от ЧЧ*ММ*ГГ*, № * от ЧЧ*ММ*ГГ*, * от ЧЧ*ММ*ГГ*, а так же справки о стоимости выполненных работ и затрат, и Акты о приемке выполненных работ к указанному договору, за 4 квартал ЧЧ*ММ*ГГ*; Договор № * на выполнение подрядных работ датированный ЧЧ*ММ*ГГ*, согласно которого ООО «<данные изъяты>» в лице директора ФИО2 заказало у ООО «<данные изъяты>» в лице директора <данные изъяты>, выполнение работ по ремонту крыш МКД по адресу: ***, на сумму 3 513 207 (три миллиона пятьсот тринадцать тысяч двести семь) рублей, в том числе НДС 535 912 (пятьсот тридцать пять тысяч девятьсот двенадцать) рублей 94 (девяносто четыре) копейки; счета-фактуры № * от ЧЧ*ММ*ГГ*, № * от ЧЧ*ММ*ГГ*, а так же справки о стоимости выполненных работ и затрат, и Акты о приемке выполненных работ к указанному договору, за 4 квартал ЧЧ*ММ*ГГ*, содержащие заведомо ложные сведения, чтобы впоследствии от имени ООО «<данные изъяты>» предъявить эти фиктивные документы в налоговый орган, с целью незаконного возмещения из бюджета НДС.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на незаконное возмещение НДС, приискав названные документы, которые были подписаны от имени директора ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты> и директора ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты>, неизвестным лицом, не знавшем о преступных намерениях ФИО2 по незаконному возмещению НДС с использованием организации ООО «<данные изъяты>», ФИО2 подписала их от своего имени, как директора ООО «<данные изъяты>», придав им тем самым юридическое значение.

В период до ЧЧ*ММ*ГГ*, после изготовления содержащих заведомо ложные сведения документов налогового учета, по совершению финансово-хозяйственных операций между ООО «<данные изъяты>» с контрагентами ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», продолжая реализацию своего преступного умысла, ФИО2, находясь по адресу: ***, передала указанные фиктивные документы главному бухгалтеру ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты>, и используя свое служебное положение, отдала ей распоряжение, о включении в уточненную налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по НДС за 4 квартал ЧЧ*ММ*ГГ* и книгу покупок за указанный период, расходов по указанным выше контрагентам, осознавая, что указанные в договорах с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» работы, ими не выполнялись и не могли выполняться.

ЧЧ*ММ*ГГ* главный бухгалтер ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты>, не посвященная в преступный умысел ФИО2 и не обладающая информацией относительно достоверности сведений, содержащихся в представленных ей ФИО2 документах по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с контрагентами ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», выполняя указание ФИО2, подготовила уточненную налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по НДС за 4 квартал ЧЧ*ММ*ГГ*, и указала сумму НДС подлежащую к возмещению из бюджета в размере 1 169 851 (один миллион сто шестьдесят девять тысяч восемьсот пятьдесят один) рубль.

В тот же день, <данные изъяты>, не посвященная в преступный умысел ФИО2 по незаконному возмещению ООО «<данные изъяты>» НДС за 4 квартал ЧЧ*ММ*ГГ*, выполняя указание своего работодателя – директора ООО «<данные изъяты>» ФИО2, находясь в офисе организации по адресу: ***, через телекоммуникационную сеть «Интернет», посредством использования электронного программного обеспечения спецоператора ООО Компания «<данные изъяты>», с адреса электронной почты <данные изъяты>, отправила подготовленную уточненную налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по НДС за 4 квартал ЧЧ*ММ*ГГ* и книгу покупок ООО «<данные изъяты>» за указанный налоговый период, содержащую сведения о взаимоотношениях с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», в налоговый орган по месту регистрации юридического лица – ИФНС России по Московскому району г. Нижнего Новгорода, расположенную по адресу: <...>.

В период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ*, ФИО2, действуя от имени возглавляемого ООО «<данные изъяты>», используя свое служебное положение в этой организации, действуя умышленно, представила в ИФНС России по Московскому району г. Нижнего Новгорода, расположенную по адресу: <...>, проводившую камеральную налоговую проверку декларации ООО «<данные изъяты>» по НДС за 4 квартал ЧЧ*ММ*ГГ*, документы, содержащие заведомо ложные сведения, а именно: Договор б/н датированный ЧЧ*ММ*ГГ*, согласно которого ООО «<данные изъяты>» в лице директора ФИО2 заказало у ООО «<данные изъяты>» в лице директора <данные изъяты> выполнение работ по ямочному ремонту асфальтобетонного покрытия, на сумму 7 967 500 (семь миллионов девятьсот шестьдесят семь тысяч пятьсот) рублей, в том числе НДС 1 215 381 (один миллион двести пятнадцать тысяч триста восемьдесят один) рубль 36 (тридцать шесть) копеек; счета-фактуры № * от ЧЧ*ММ*ГГ*, № * от ЧЧ*ММ*ГГ*, * от ЧЧ*ММ*ГГ*, а так же справки о стоимости выполненных работ и затрат, и Акты о приемке выполненных работ к указанному договору, за 4 квартал ЧЧ*ММ*ГГ*; Договор * на выполнение подрядных работ датированный ЧЧ*ММ*ГГ*, согласно которого ООО «<данные изъяты>» в лице директора ФИО2 заказало у ООО «<данные изъяты>» в лице директора <данные изъяты>, выполнение работ по ремонту крыш МКД по адресу: ***, на сумму 3 513 207 (три миллиона пятьсот тринадцать тысяч двести семь) рублей, в том числе НДС 535 912 (пятьсот тридцать пять тысяч девятьсот двенадцать) рублей 94 (девяносто четыре) копейки; счета-фактуры № * от ЧЧ*ММ*ГГ*, № * от ЧЧ*ММ*ГГ*, а так же справки о стоимости выполненных работ и затрат, и Акты о приемке выполненных работ к указанному договору, за 4 квартал ЧЧ*ММ*ГГ*.

Путем предоставления указанных документов, содержащих заведомо ложные сведения, ФИО2 создала видимость реальности финансово-хозяйственных отношений ООО «<данные изъяты>» по сделкам с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». На основании представленных фиктивных документов, в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 171, ч. 1 ст. 173 и ч. 1 ст. 176 НК РФ, ООО «<данные изъяты>» задекларировало сумму налоговых вычетов, превышающую общую сумму налога, исчисленную по операциям с контрагентами ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», признаваемым объектом налогообложения, тем самым, планировало получить право на возмещение НДС из федерального бюджета в сумме 1 169 851 (один миллион сто шестьдесят девять тысяч восемьсот пятьдесят один) рубль.

При этом, ФИО2 осознавала, что фактически сделки между ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» являются фиктивными, обязательства по ним не выполнялись и не могли выполняться, возмещение из Федерального бюджета Российской Федерации НДС в сумме 1 169 851 (один миллион сто шестьдесят девять тысяч восемьсот пятьдесят один) рубль по данным сделкам являются необоснованными.

По результатам проведения камеральной проверки налоговой декларации по НДС организации ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал ЧЧ*ММ*ГГ*, была выявлена схема действий ООО «<данные изъяты>» по искусственному созданию условий для возмещения из бюджета НДС при отсутствии реальной финансово-хозяйственной деятельности с контрагентами ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», в связи с чем, ЧЧ*ММ*ГГ* ИФНС России по Московскому району г. Нижнего Новгорода был вынесен Акт налоговой проверки № *, об отказе полностью в возмещении НДС в размере 1 169 851 (один миллион сто шестьдесят девять тысяч восемьсот пятьдесят один) рубль.

ЧЧ*ММ*ГГ*, в ходе проведения рассмотрения сотрудниками ИФНС России по Московскому району г. Нижнего Новгорода, в помещении указанной налоговой инспекции, по адресу: <...>, Акта камеральной налоговой проверки № * от ЧЧ*ММ*ГГ*, ФИО2, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на незаконное возмещение ООО «<данные изъяты>» НДС за 4 квартал ЧЧ*ММ*ГГ* в особо крупном размере, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, сообщила заведомо для нее ложные сведения относительно финансово-хозяйственной деятельности Общества с контрагентами ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>».

ЧЧ*ММ*ГГ* директор ООО «<данные изъяты>» ФИО2, действуя умышленно и целенаправленно, используя свое служебное положение, предоставила в ИФНС России по Московскому району г. Нижнего Новгорода возражения на акт камеральной налоговой проверки № * от ЧЧ*ММ*ГГ*, в которых настаивала на заведомо для нее ложных сведениях относительно финансово-хозяйственной деятельности Общества с контрагентами ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в 4 квартале ЧЧ*ММ*ГГ*.

Для обмана налоговых органов директор ООО «<данные изъяты>» ФИО2 использовала представителей и создавала видимость добросовестности предпринимательской деятельности контрагентов по договорам с плательщиком НДС - ООО «<данные изъяты>», сообщая об обстоятельствах отсутствия ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» по адресам юридической регистрации, и исполнении обязательств по фиктивным договорам.

Несмотря на предпринятые усилия, направленные на совершение хищения денежных средств Федерального бюджета Российской Федерации в пользу возглавляемой ФИО2 коммерческой организации, ЧЧ*ММ*ГГ* заместителем начальника ИФНС России по Московскому району г. Нижнего Новгорода <данные изъяты>, по результатам проведения камеральной проверки налоговой декларации по НДС организации ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал ЧЧ*ММ*ГГ*, в ходе которой была выявлена схема действий ООО «<данные изъяты>» по искусственному созданию условий для возмещения из бюджета НДС при отсутствии реальной финансово-хозяйственной деятельности с контрагентами ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», рассмотрения Акта налоговой проверки № * от ЧЧ*ММ*ГГ*, было принято решение № * о привлечении ООО «<данные изъяты>» к ответственности за совершение налогового правонарушения.

В судебном заседании подсудимая ФИО2 вину в предъявленном обвинении признала полностью, раскаялась, поддержала ходатайство о постановлении приговора в особом порядке, указывая, что оно заявлено добровольно, после проведения консультации с защитником, и она осознает последствия постановления приговора в особом порядке.

В судебном заседании представитель потерпевшего ИФНС России по Московскому району г. Нижнего Новгорода <данные изъяты> была согласна на рассмотрение дела в особом порядке принятия судебного решения.

Государственный обвинитель и защитник были согласны на постановление приговора без проведения судебного разбирательства.

Таким образом, условия постановления приговора в особом порядке, предусмотренные ст.ст.315, 316 УПК РФ, соблюдены.

Суд считает, что обвинение, с которым согласилась подсудимая ФИО2, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу в ходе проведенного по делу предварительного следствия, и квалифицирует действия ФИО2 по ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ, – покушение, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на совершение преступления - мошенничества, то есть хищения чужого имущества путём обмана, совершённого лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам.

Назначая наказание, суд, в соответствиями требований ст.ст.6,43,60 УК РФ, руководствуясь принципом справедливости, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимой, обстоятельства, смягчающие наказание, отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, влияние назначенного наказания на исправление ФИО2 и на условия жизни ее семьи, а также на достижение таких целей наказания, как восстановление социальной справедливости и предупреждение совершения новых преступлений.

ФИО2 совершила умышленное корыстное преступление, отнесенное законом к категории тяжких преступлений.

Изучением личности ФИО2 установлено, что она не судима (том 5 л.д.211,212); к административной ответственности не привлекалась (том 5 л.д.214); замужем, имеет ребенка (том 5 л.д.208, 209); является инвалидом <данные изъяты> (том 5 л.д.233); по месту жительства участковым уполномоченным ОП № * УМВД России по г. Нижнему Новгороду характеризуется удовлетворительно (том 5 л.д.218); под диспансерным наблюдением в ГБУЗ НО «Наркологическая больница» - не находится (том 5 л.д.219); под диспансерным наблюдением в ГБУЗ НО «Психиатрическая больница № 2 г. Нижнего Новгорода» - не находится (том 5 л.д.220); имеет заболевания (том 5 л.д.236-242); ее ежемесячный доход составляет 22 500 руб. (том 5 л.д.243); с ЧЧ*ММ*ГГ* занимается благотворительной деятельностью (том 5 л.д.244-249); ООО «<данные изъяты>» имеет благодарственные письма за качественно выполненную работу (том 6 л.д.1- 4).

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО2 в соответствии с п. «г» ч.1 ст.61 УК РФ, суд признает наличие у нее малолетнего ребенка ЧЧ*ММ*ГГ*; в соответствии с п. «и» ч.1 ст.61 УК РФ, суд признает ее явку с повинной (том 1 л.д.128-132), а также активное способствование раскрытию и расследованию преступления.

В соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ, обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО2 суд учитывает полное признание своей вины ФИО2, ее раскаяние в содеянном, состояние ее здоровья и состояние здоровья ее близких родственников.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО2, предусмотренных ст.63 УК РФ, не установлено.

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, суд не находит оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую, в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ.

Вместе с тем, при назначении ФИО2 наказания, применяются правила ч.1 ст.62 УК РФ, поскольку судом установлены смягчающие обстоятельства, предусмотренные пунктом "и" части первой статьи 61 УК РФ, и отсутствуют обстоятельства, отягчающие наказание.

С учётом вышеизложенного, суд приходит к выводу о назначении ФИО2 наказания в виде лишения свободы. Однако, с учетом данных о ее личности и обстоятельств, смягчающих наказание, суд полагает, что исправление и перевоспитание ФИО2 возможно в условиях, не связанных с изоляцией от общества.

Суд назначает ФИО2 наказание с применением ст.73 УК РФ, условно, принимая во внимание, что за ее поведением, в период условного осуждения, будет осуществляться контроль со стороны специализированного государственного органа.

Данный вид наказания, по мнению суда, будет способствовать целям восстановления социальной справедливости, исправлению осужденной и предупреждению совершения новых преступлений.

Так же, при назначении наказания суд учитывал правила ч.5 ст.62, ч.3 ст.66 УК РФ.

Исключительных обстоятельств для назначения наказания с применением правил ст.64 УК РФ, судом не установлено.

Поскольку ФИО2 назначается условная мера наказания с испытательным сроком и возложением на нее обязанностей, суд считает возможным не назначать подсудимой дополнительное наказание в виде ограничения свободы.

Вместе с тем, принимая во внимание возраст и личность подсудимой, ее материальное и семейное положение, суд находит необходимым назначать ей дополнительное наказание в виде штрафа.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии с требованиями ст.81 УПК РФ.

С учетом положений ч.10 ст.316 УПК РФ процессуальные издержки, предусмотренные ст.131 УПК РФ, взысканию с подсудимой не подлежат.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.302-304, 307-309, 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО2 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 30, ч.4 ст. 159 УК РФ, и назначить ей наказание в виде 3 (трех) лет лишения свободы, со штрафом в доход государства в сумме 150 000 (сто пятьдесят тысяч) рублей.

На основании ст.73 УК РФ назначенное ФИО2 наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком на 3 (три) года 6 (шесть) месяцев.

Обязать ФИО2:

- встать на учет в уголовно – исполнительную инспекцию по месту жительства;

- не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных;

- периодически являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных, в установленные данным органом дни, но не реже одного раза в месяц;

Вещественные доказательства по делу, после вступления приговора в законную силу:

документы камеральной проверки налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» по НДС за 4 квартал ЧЧ*ММ*ГГ*, часть из которых, согласно протоколу осмотра предметов от ЧЧ*ММ*ГГ*, являются приложением к протоколу осмотра - хранятся в материалах уголовного дела, остальные документы материалов камеральной проверки, хранящиеся в уголовном деле, хранить до истечения срока хранения уголовного дела (т. 2 л.д. 63-198, 199-200);

документы, изъятые ЧЧ*ММ*ГГ* в ходе проведения обследования кабинетов помещения ООО «<данные изъяты>», по адресу: ***, часть из которых согласно протоколу осмотра предметов от ЧЧ*ММ*ГГ*, являются приложением к протоколу осмотра - хранятся в материалах уголовного дела, остальные документы, хранящиеся в уголовном деле, хранить до истечения срока хранения уголовного дела (т. 3 л.д. 23-222, 223-224);

предметы и документы, предоставленные в ответ на запросы ПАО «<данные изъяты>» исх. № * от ЧЧ*ММ*ГГ* в отношении ООО «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>» исх. № * от ЧЧ*ММ*ГГ* в отношении ООО «<данные изъяты>», АО «<данные изъяты>» исх. № * от ЧЧ*ММ*ГГ* в отношении ООО «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>» исх. № * от ЧЧ*ММ*ГГ* в отношении ООО «<данные изъяты>», АО КБ «<данные изъяты>» исх. № * от ЧЧ*ММ*ГГ* в отношении ООО «<данные изъяты>», ПАО <данные изъяты> исх. № * от ЧЧ*ММ*ГГ* в отношении ООО «<данные изъяты>», содержащих сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» за период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ*, хранящиеся в уголовном деле, хранить до истечения срока хранения уголовного дела (т. 5 л.д. 76, 78-79, 81-84, 86-87, 89, 91-92, 107);

документы, предоставленные АО «<данные изъяты>» исх. № * от ЧЧ*ММ*ГГ* о движении денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» за период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ*, ПАО <данные изъяты> исх. № * от ЧЧ*ММ*ГГ* о движении денежных средств по расчетному счету «<данные изъяты>» за период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ*, ПАО Банк «<данные изъяты>» исх. № * от ЧЧ*ММ*ГГ* в отношении ООО «<данные изъяты>» о движении денежных средств по расчетному счету «<данные изъяты>» за период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ*, АО «<данные изъяты>» исх. № * от ЧЧ*ММ*ГГ* о движении денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» за период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ*, ПАО <данные изъяты> исх. № * от ЧЧ*ММ*ГГ* о движении денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» за период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ*, ПАО <данные изъяты> исх. № * от ЧЧ*ММ*ГГ* о движении денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» за период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ*, хранящиеся в уголовном деле, хранить до истечения срока хранения уголовного дела (т. 5 л.д. 109-111, 113-117, 119-123, 125-127, 129-134, 136141, 153).

Приговор, за исключением части, касающейся изложенных в приговоре выводов суда о фактических обстоятельствах дела, может быть обжалован в апелляционном порядке, предусмотренном главой 45.1 УПК РФ, в судебную коллегию по уголовным делам Нижегородского областного суда в течение 10 суток со дня провозглашения, с подачей жалобы или представления через Московский районный суд г.Нижний Новгород.

В случае подачи апелляционной жалобы, апелляционного представления, осужденная ФИО2, в тот же срок, вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

В случае принесения апелляционного представления, апелляционной жалобы, затрагивающих интересы осужденной ФИО2, она вправе в срок подачи, указанный в извещении о принесенных жалобе или представлении, в письменном виде подать на них свои возражения и, если ранее соответствующего ходатайства не заявлено, также вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем она должна указать в своих возражениях.

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>