Постановление № 1-243/2018 от 29 июня 2018 г. по делу № 1-243/2018

Дело № 1-243 /2018


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

<адрес> 29 июня 2018 года

Куйбышевский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Носик И.И.,

с участием представителя государственного обвинения помощника прокурора ЦАО <адрес> ФИО1,

подсудимого ФИО2,

защитника Дорошева Р.Р.,

при секретаре Кочубей Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО2, <данные изъяты>, ранее не судимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 подозревается в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

В ходе предварительного расследования уголовного дела установлено, что ФИО2 являлся с ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ОАО «...). В соответствии со ст. 7 ФЗ РФ № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» ФИО2 как руководитель экономического субъекта являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии.

ФИО2, осуществляя руководство текущей деятельностью ОАО «...», будучи персонально ответственным за производственно-хозяйственную деятельность организации, являясь единоличным распорядителем денежных средств предприятия, достоверно зная о наличии у ОАО «...» обязанности по перечислению в бюджет налогов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно сокрыл денежные средства организации в крупном размере в сумме ... рубля, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам.

ОАО «Роспечать» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ и с момента регистрации по ДД.ММ.ГГГГ состояло на налоговом учете в ИФНС России ... России по ЦАО <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, имело юридический адрес: <адрес>, а с ДД.ММ.ГГГГ состоит на учете в ИФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, имеет юридический адрес: <...> ...

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ОАО «...» имело расчетные счета:

-..., открытый в ЗАО КБ «...»;

-..., открытый в ОФ ПАО «...»;

-..., открытый в Омском отделении ... ОАО «...».

ФИО2, являясь генеральным директором ОАО «...», в соответствии с законодательством Российской Федерации нес ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении финансово-хозяйственных операций, за полную и своевременную уплату налогов в бюджет (п. 6 Положения «По ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации» от ДД.ММ.ГГГГ ...-Н, ст. 7 ФЗ РФ № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете»), руководил текущей деятельностью ОАО «Роспечать», нёс персональную ответственность за производственно-хозяйственную деятельность организации, являясь единоличным распорядителем денежных средств предприятия.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

ФИО2, заведомо зная, что в соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, обязанность по уплате налогов не исполнил, тем самым, нарушая и умышленно игнорируя вышеуказанные статьи и положения действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. Требование об уплате налога направляется плательщику при наличии у него недоимки.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности ОАО «...» по уплате в бюджет налогов, по ранее направленным требованиям об уплате налогов, в соответствии с выставленными инкассовыми поручениями на расчетные счета ОАО «...» в банках, постановлениями о приостановлении операций по ним превысила ... рублей.

В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом ИФНС России ... по ЦАО <адрес>, ИФНС России по <адрес> в соответствии со ст. 45 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО «...» направлены требования об уплате налогов на общую сумму ... рубля:

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме ... рублей;

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль в сумме ... рубля;

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме ... рублей;

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в сумме ... рублей, земельного налога в сумме ... рублей, всего в сумме ...

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в сумме ... рублей;

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога в сумме ... рублей;

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме ... рублей;

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме ... рублей;

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организации в сумме ... рубля;

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме ... рублей;

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организации в сумме ... рублей;

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме ... рублей;

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме ... рублей;

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме ... рубля;

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организации в сумме ... рублей;

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме ... рубля;

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме ... рубля;

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме ... рублей;

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организации в сумме ... рублей;

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме ... рублей;

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме ... рублей;

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме ... рубль;

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в сумме ... рублей;

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в сумме ... рублей;

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме ... рубль;

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организации в сумме ... рублей;

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога в сумме ... рубль;

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме ... рублей;

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организации в сумме ... рублей;

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме ... рублей;

-требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога в сумме ... рубля.

Однако, генеральный директор ОАО «...» ФИО2, будучи надлежаще уведомленным о необходимости исполнения обязанности по уплате налогов оставил требования налогового органа без удовлетворения, в полном объеме обязанность по уплате налогов не исполнил, в связи с чем налоговыми органами выполнен комплекс мер по принудительному взысканию с ОАО «...» налогов в полном объеме.

В соответствии с п. 6 ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога.

Согласно пп. 1, 2 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты расчетные счета налогоплательщика, инкассового поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В связи с неудовлетворением требований об уплате недоимки по налогам в соответствии со ст. 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения требований об уплате налогов ИФНС России ... по ЦАО <адрес>, ИФНС России по <адрес> вынесены решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ОАО «...» выставлены инкассовые поручения на бесспорное взыскание и перечисление налогов в бюджет всего на общую сумму ... рубля, а именно:

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рублей;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рубля;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рублей;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рублей;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рублей;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рублей;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рублей;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рублей;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рублей;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рубля;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рублей;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рублей;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рублей;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рублей;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рубля;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рублей;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рубля;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рубля;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рублей;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рублей;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рублей;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рублей;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рубль;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рублей;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рублей;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рубля;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рубль;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рублей;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рубль;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рублей;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рублей;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рублей;

инкассовое поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рубля.

Одновременно для обеспечения исполнения решений о взыскании налога, сбора ИФНС России ... по ЦАО <адрес>, ИФНС России по <адрес> в соответствии со ст. 76 НК РФ вынесены решения о взыскании налогов, сборов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) в банках, а также электронных денежных средств.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ОАО «...» самостоятельно уплату налогов, по которым ИФНС России ... по ЦАО <адрес>, ИФНС России по <адрес> выставлены требования, не производило.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведено взыскание задолженности по налогам, на основании поручений, направленных ИФНС России ... по ЦАО <адрес>, ИФНС России по <адрес> в банк, в соответствии с требованиями об уплате налогов, выставленными в адрес ОАО «Роспечать» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме ... рублей.

Таким образом, сумма налогов (без учета штрафов и пени, налога на доходы физических лиц), неуплаченных ОАО «...» согласно выставленным и поступившим в банки в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ инкассовым поручениям составила ... рубля (...).

ФИО2, достоверно зная, что на расчетные счета руководимого им предприятия выставлены инкассовые поручения и постановления о приостановлении операций по счетам, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов (недоимки), являясь единоличным распорядителем денежных средств ОАО «...», в нарушение требований действующего законодательства Российской Федерации о налогах, сборах, не имея возможности производить расходные операции в банках, умышленно, с целью сокрытия денежных средств от уплаты недоимки по налогам, в крупном размере в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, распоряжался денежными средствами предприятия, производя расчеты с контрагентами, используя расчетные счета ООО «...» путем направления распорядительных писем в адрес указанной организации о проведении расчетов, минуя расчетные счета ОАО «...».

Так, директор ОАО «...» ФИО2, имея прямой умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, направил в адрес ООО «...», которое являлось дебитором ОАО «...», распорядительные письма о перечислении денежных средств на расчетные счета кредиторов ОАО «...».

ФИО2, целью которого являлось сокрытие денежных средств ОАО «Роспечать» от принудительного взыскания недоимки по налогам, будучи единственным финансовым распорядителем денежных средств предприятия и имея возможность погасить полностью недоимку по налогам, умышленно, в нарушение п. 1 ст. 45 НК РФ, п. 3 ст. 243 НК РФ, п. 4 ст. 174 НК РФ, ч. 2 ст. 855 ГК РФ, направил в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес своего контрагента распорядительные письма с просьбой о необходимости перечисления денежных средств на расчетные счета своих контрагентов.

На основании распорядительных писем ОАО «Роспечать» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета контрагентов ОАО «...» поступили денежные средства с назначением платежа «за ОАО «...», на сумму ... рубля, которые должны были поступить на расчетные счета ОАО «...» и использоваться для погашения недоимки по налогам.

Таким образом, в результате противоправных действий ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по его распоряжению контрагентом ОАО «...» - ООО «... ...» на расчетные счета контрагентов ОАО «...» перечислены денежные средства в общей сумме ... рубля, которые в случае их направления на расчетные счета ОАО «...», были бы списаны в бесспорном порядке на частичное погашение образовавшейся недоимки по налогам.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 45, 46 НК РФ, будучи достоверно осведомленным о наличии на расчетных счетах ОАО «...» непогашенных инкассовых поручений, вследствие чего невозможности осуществления расходных операций по ним, а также о размере имеющейся у предприятия задолженности по налогам в крупном размере, имея возможность частично ее погасить, умышленно, осознавая противоправный характер своих действий, действуя из корыстных побуждений, сокрыл от налоговых органов денежные средства организации в крупном размере на общую сумму ... ... рубля, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, тем самым лишив государственные органы возможности произвести принудительное взыскание возникшей у ОАО «...» задолженности по уплате налогов.

Таким образом, ФИО2 совершил преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере

Старший следователь третьего отдела по расследованию ОВД СУ СК РФ по <адрес> Б П.С. обратился в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО2 подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, указав, что ФИО2 совершил преступление небольшой тяжести, ранее не судим, характеризуется положительно, причиненный преступлением ущерб полностью возмещен, отсутствуют иные основания прекращения уголовного дела.

В судебном заседании прокурор возражала относительно прекращения уголовного дела в отношении ФИО2 соответствии со ст. 76.2 УК РФ, поскольку для освобождения от уголовной ответственности по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности, в т.ч. по ч.1 ст. 199.2 УК РФ, существует специальная норма, а именно, ч. 2 ст. 76.1 УК РФ, которая предусматривает возмещение ущерба, причиненного гражданину, организации или государству в результате совершения преступления, и перечисление в федеральный бюджет денежного возмещения в размере двукратной суммы причиненного ущерба.

Подсудимый ФИО2, адвокат Дорошев В.В. ходатайство следователя поддержали. ФИО2 разъяснены последствия прекращения уголовного дела по основанию, указанному в ст. 76.2 УК РФ. Подсудимый ФИО2 согласен на прекращение уголовного дела по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ, подтвердил наличие у него денежных средств, заверил суд, что уплатит судебный штраф в установленный судом срок.

Заслушав мнение участников процесса, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Исходя из положений статьи 76.2 УК РФ освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа возможно при наличии указанных в ней условий: лицо впервые совершило преступление небольшой или средней тяжести, возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В то время, как ст. 76.1 УК РФ предусматривает обязанность суда по освобождению лица впервые совершившего преступление, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ, от уголовной ответственности, если оно возместило ущерб, причиненный гражданину, организации или государству в результате совершения преступления, и перечислило в федеральный бюджет денежное возмещение в размере двукратной суммы причиненного ущерба.

Таким образом, уголовный закон не требует возмещения ущерба в двукратном размере при разрешении судом ходатайства о возможности освобождения лица от уголовной ответственности, в т.ч. и по ст. 199.2 УК РФ, а при его возмещении в указанном размере, суд обязан освободить лицо от уголовной ответственности.

Кроме того, согласно правовой позиции, отраженной в п. 16 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ ... «О практике применения законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности», в случаях выполнения не всех или не в полном объеме действий, предусмотренных статьей 76.1 УК РФ, лицом, совершившим преступление небольшой или средней тяжести в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, его ходатайство о прекращении уголовного преследования по основаниям, предусмотренным статьями 75, 76 или 76.2 УК РФ, может быть удовлетворено судом при условии выполнения содержащихся в указанных нормах требований.

Таким образом, поскольку подсудимый впервые совершил преступление небольшой тяжести, полностью возместил причиненный ущерб, согласен на прекращение уголовного дела с назначением ему судебного штрафа, суд в силу ст. 25.1 УПК РФ и в соответствии со ст. 76.2 УК РФ, считает необходимым ходатайство удовлетворить.

Определяя размер судебного штрафа и срок его уплаты, суд принимает во внимание тяжесть содеянного, имущественное положение ФИО2 наличие работы у последнего со стабильным доходом.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 25.1, ч. 4 ст. 254 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношении ФИО2, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ прекратить на основании ст.25.1 УПК РФ.

Назначить ФИО2 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100 000 (сто тысяч) рублей, определив срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ включительно.

Разъяснить ФИО2 о необходимости представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа. В случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф отменяется и, лицо привлекается к уголовной ответственности по ч.1 ст. 199.2 УК РФ.

Мера пресечения в отношении ФИО2 не избиралась.

Арест на имущество ФИО2, - автомобиль ..., - сохранить до полной уплаты назначенного судебного штрафа.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Омский областной суд путем подачи жалобы через Куйбышевский районный суд <адрес> в течение 10 суток со дня вынесения.

Постановление вступило в законную силу 10.07.2018