Приговор № 01-0690/2025 1-690/2025 от 2 октября 2025 г. по делу № 01-0690/2025

Уг.д. №1-690/2025, пр. № 12402450048000132,

УИД № 77RS0019-02-2025-012942-48


ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

адрес 03 октября 2025 года

Останкинский районный суд адрес в составе:

председательствующего судьи Бутаревой Е.В.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи фио,

с участием:

государственного обвинителя – помощника Останкинского межрайонного прокурора адрес фио,

подсудимого фио и его защитника – адвоката Трушиной Л.И., представившей удостоверение и ордер,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело в отношении

ФИО1, паспортные данные, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного и проживающего по адресу: адрес, имеющего высшее образование, трудоустроенного в должности генерального директора ООО «Гальватех», женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка ДД.ММ.ГГГГ г.р. и малолетнего ребенка ДД.ММ.ГГГГ г.р., не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем непредставления налоговой декларации (расчета), представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, а также путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Так, Общество с ограниченной ответственностью «Строительные Технологии» (далее – ООО «СтройТех», Общество), на основании решения № 1 единственного учредителя от 19.07.2010 зарегистрировано в качестве юридического лица 23.07.2010 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по адрес и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц в качестве самостоятельного юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1107746585341, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (далее - ИНН) <***>, зарегистрированное и фактически располагающееся с 26.03.2018 по настоящее время по адресу: адрес, состоит в период с 26.03.2018 по настоящее время на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 17 по адрес (далее - ИФНС России № 17 по адрес), расположенной по адресу: адрес, с кодом причины постановки на учет - 771701001.

ООО «СтройТех» в период 2019-2021 гг. осуществляло коммерческую деятельность по строительству жилых и нежилых зданий (ОКВЭД - 41.20), направленную на систематическое получение прибыли, подлежащую налогообложению в установленном законом порядке.

ФИО1 в период с 27.09.2013 по 16.10.2023 на основании решения единственного учредителя ООО «СтройТех» № 2 от 26.09.2013, о чем в ЕГРЮЛ 07.10.2013 внесена соответствующая запись, приказа № 3 от 27.09.2013, приказа № 4 от 27.09.2013 с возложенными обязанностями по ведению бухгалтерского учета, протокола № 3 ООО «СтройТех» от 07.10.2016 о продлении полномочий, протокола № 4 ООО «СтройТех» от 07.10.2019 о продлении полномочий, решения № 3 единственного участника ООО «СтройТех» от 09.09.2022 о продлении полномочий, решения № 1/23 единственного участника ООО «СтройТех» от 17.02.2023, являлся генеральным директором (единоличным исполнительным органом) указанного Общества.

Также он (ФИО1), являлся бенефициарным владельцем Общества в период с 27.09.2013 по настоящее время, косвенно владея 100% доли уставного капитала ООО «СтройТех», через участника Общества фио, не имеющего отношения к финансово-хозяйственной деятельности ООО «СтройТех», имеющим возможность контролировать деятельность юридического лица, оказывать влияние на условия и результаты сделок, совершаемых Обществом.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствиеи с п. 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно пп. 1, 5 ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее НДС) и налог на прибыль организаций (далее - НПО).

В соответствии с абзацем 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1, 3, 4, 6, 7, 8, 9 пункта 1 ст. 23 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей в течение четырех лет (в ред. Федерального закона от 30.09.2013 № 267-ФЗ), с 17.03.2021 – в течение пяти лет (в ред. ФЗ от 17.02.2021 № 6 - ФЗ) обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров (работ, услуг) на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара (работ, услуг), оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг).

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров (работ, услуг) суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно пункту 1 ст. 143 НК РФ организация ООО «СтройТех» в налоговые периоды 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года признавалась плательщиком НДС.

Согласно положениям пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения налога (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ).

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость на иные товары и услуги для ООО «СтройТех» в налоговые периоды 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года составляла 20 % (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии с абз. 1, 2 пункта 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ) и в соответствии с абз. 1 пункта 3 ст. 168 НК РФ выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ).

Согласно абз. 1 пункта 1 и абз. 1 пункта 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с абз. 1 п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Согласно пп. 1, 2 пункта 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (пп. 2 в ред. Федерального закона от 30.03.2016 № 72-ФЗ). Согласно п. 8 ст. 171 НК РФ, вычетам также подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно абз. 1 пункта 1, пункту 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (п. 1 в ред. Федерального закона от 27.11.2010 № 335-ФЗ) (п. 3 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ).

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

В соответствии с п. 1 ст. 71 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (далее – Договор ЕАЭС от 29.05.2014) товары, ввозимые с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена, облагаются косвенными налогами.

Согласно п. 1 ст. 72 Договора ЕАЭС от 29.05.2014 взимание косвенных налогов во взаимной торговле товарами осуществляется по принципу страны назначения, предусматривающему применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость и (или) освобождение от уплаты акцизов при экспорте товаров, а также их налогообложение косвенными налогами при импорте. Взимание косвенных налогов и механизм контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров осуществляются в порядке согласно приложению № 18 к Договору ЕАЭС от 29.05.2014, являющегося протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее – Протокол).

В соответствии п. 4 ст. 72 Договора ЕАЭС от 29.05.2014 при импорте товаров на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена косвенные налоги взимаются налоговыми органами государства-члена, на территорию которого импортируются товары, если иное не установлено законодательством этого государства-члена в части товаров, подлежащих маркировке акцизными марками (учетно-контрольными марками, знаками).

Согласно п. 13 Протокола взимание косвенных налогов по товарам, импортируемым на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена, и (или) помещения импортируемых товаров под таможенные процедуры свободной таможенной зоны или свободного склада, осуществляется налоговым органом государства-члена, на территорию которого импортированы товары, по месту постановки на учет налогоплательщиков - собственников товаров, включая налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения, в том числе с учетом особенностей, предусмотренных пунктами 13.1 Протокола. Для целей настоящего раздела собственником товаров признается лицо, которое обладает правом собственности на товары или к которому переход права собственности на товары предусматривается договором (контрактом).

В соответствии с п. 13.1 Протокола, если товары приобретаются на основании договора (контракта) между налогоплательщиком одного государства-члена и налогоплательщиком другого государства-члена, уплата косвенных налогов осуществляется налогоплательщиком государства-члена, на территорию которого импортированы товары, - собственником товаров.

Согласно абз. 1, 2 п. 14 Протокола для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров (но не позднее срока, установленного законодательством государства-члена, на территорию которого импортируются товары) на основе стоимости приобретенных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении). Стоимостью приобретенных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении) является цена сделки, подлежащая уплате поставщику за товары (работы, услуги) согласно условиям договора (контракта).

В соответствии с п. 17 и п. 19 Протокола суммы косвенных налогов, подлежащие уплате по товарам, импортированным на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена, исчисляются налогоплательщиком по налоговым ставкам, установленным законодательством государства-члена, на территорию которого импортированы товары. Косвенные налоги, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, уплачиваются не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.

Согласно п. 20 Протокола налогоплательщик обязан представить в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию по форме, установленной законодательством государства-члена, либо по форме, утвержденной компетентным органом государства-члена, на территорию которого импортированы товары, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.

В соответствии с п. 5 ст. 164 НК РФ при ввозе товаров на адрес и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, применяются налоговые ставки, указанные в п. 3 ст. 164 НК РФ.

Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость на иные товары и услуги, ввозимые на адрес, для ООО «СтройТех» в налоговые периоды апрель, июнь, июль, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2020 года, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь октябрь, ноябрь, декабрь 2021 года составляла 20 % (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 ст. 246, абз. 1 пункта 1 ст. 284 НК РФ, (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 379-ФЗ), ООО «СтройТех» в налоговые периоды 2019, 2020, 2021 гг. являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20%. Согласно абз. 1, пп. 1 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Согласно пункту 1 ст. 249 НК РФ, доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных.

Согласно абз. 2 пункта 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами, в соответствии с абз. 4 пункта 1 ст. 252 НК РФ, понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами, в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 252 НК РФ, понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

К расходам, связанным с производством и реализацией, согласно пп. 1 и пп. 6 п. 1 ст. 253 НК РФ, относятся расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на материальные расходы и прочие. В соответствии с п. 1 статьи 271 НК РФ в целях главы 25 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления), если иное не предусмотрено пунктом 1.1 ст. 271 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

В соответствии с абз. 1 п. 3 ст. 271 НК РФ для доходов от реализации, если иное не предусмотрено главой 25 НК РФ, датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемой в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату.

В соответствии с п. 1, 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Положением абз. 8, 9 ст. 313 НК РФ установлено, что данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы.

Согласно п.1, абз. 1 п. 2 ст. 286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

В соответствии с пунктом 1 ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 2 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы.

Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода, в соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ, представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Как следует из положений пункта 1 ст. 287 НК РФ, налог на прибыль организаций, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

В соответствии с пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Согласно абз. 1, 2 пункта 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно абз. 1 пункта 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии со ст. 87 Гражданского кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ), ст.ст. 2, 8, 32, 33 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, ст.ст. 4.1, 7.2, 10.1. Устава ООО «СтройТех», утвержденного решением № 2 единственного учредителя от 26.09.2013, он (ФИО1), являясь с 27.09.2013 по настоящее время фактическим бенефициарным владельцем ООО «СтройТех», косвенно владея 100% доли в уставном капитале через фио, участвовал в управлении делами Общества и распределении чистой прибыли Общества; получал информацию о деятельности Общества; знакомился с бухгалтерской отчетностью и иной документацией; определял основные направления деятельности Общества.

Он (ФИО1), являясь генеральным директором (единоличным исполнительным органом) ООО «СтройТех», в соответствии со ст. 53, 87 Гражданского кодекса РФ, ст.ст. 2, 8, 32, 33 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, ст. 26, 27 (в редакции Федерального закона от 31.07.1998 № 146-ФЗ), ст. 28 Налогового кодекса РФ, главой 8 Устава ООО «СтройТех», утвержденного решением № 2 единственного учредителя от 26.09.2013, был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, п. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23, а также п. 2 ст. 44, абз. 1, 2 п. 1, ст. 45, 57 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 45 – в редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ), п. 1 ст. 6, ст. 7 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011, с п. 1 ст. 71, абз. 1, 2 п. 1 ст. 72, п. 4 ст. 72 Договора ЕАЭС от 29.05.2014, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ФИО1, который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, исполняя функции единоличного исполнительного органа, являясь генеральным директором Общества, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе бухгалтерией, и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на добавленную стоимость при импорте товаров на адрес с территории государств - членов Евразийского экономического союза и налога на прибыль организаций в особо крупном размере, достоверно осведомленный о необходимости исчисления и уплаты налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость при импорте товаров на адрес с территории государств - членов Евразийского экономического союза и налога на добавленную стоимость с организации, являясь фактическим выгодоприобретателем от деятельности Общества, его бенефициарным владельцем, лично заинтересованным в результатах финансово-хозяйственной деятельности Общества, руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, создавая видимость законности своих действий, в срок до 23.10.2019 разработал план совершения преступления, суть которого сводилась к организации формального документооборота с подконтрольными техническими организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «Нинель Инжиниринг» ИНН <***>; ООО «СтройРесурс» ИНН <***>; ООО «УМ-1» ИНН <***>; ООО МПК «СпецСервис» ИНН <***>; ООО «ДЭВАЙС» ИНН <***>; ООО «АЛЬЯНС СТРОЙ» ИНН <***>; ООО «ТРАНСМОНОЛИТ» ИНН <***>; ООО «АЛЕП» ИНН <***>; ООО «Тейн» ИНН <***>; ООО «ЮДИУЗ» ИНН <***>; ООО «АРЕАЛ» ИНН <***>; ООО «ПСМ» ИНН <***>; ООО «ЯРМЕТАЛЛПРОЕКТ» ИНН <***>; ООО «ТОРГАГРО» ИНН <***>; ООО «Комфорт-Сервис» ИНН <***>; ООО «ОМЕГА ТРЕЙД» ИНН <***>; ООО «РЕСУРС» ИНН <***>...47; ООО «ВЕКТОР» ИНН <***>; ООО «КУРС» ИНН <***>; ООО «СОЮЗ СТРОЙ» ИНН <***>; ООО «ПРАВИЛЬНЫЙ ВЫБОР» ИНН <***>; ООО «ТК РЕСУРС» ИНН <***>; ООО «КАМИОН» ИНН <***>; ООО «АКВАСТОР» ИНН <***>; ООО «ЭДИСОН» ИНН <***>; ООО «ЭТЮД» ИНН <***>; ООО «ФОРМАТ» ИНН <***>; ООО «ПРОФСТРОЙ» ИНН <***>; ООО «АРКАДА» ИНН <***>; ООО «ИСТОК» ИНН <***>; ООО «Векса» ИНН <***>; ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ СТРОЙАЛЬЯНС» ИНН <***>; ООО «Системы Ограждений» ИНН <***>; ООО «ЭЛЕРОН» ИНН <***>; ООО «САТУРН» ИНН <***>; ООО «ЭТЦ» ИНН <***>; ООО «МОНТЕН» ИНН <***>; ООО «ОРНАМЕНТ» ИНН <***>; ООО «АЛЕФ» ИНН <***>; ООО «ЭЛЕВИТ» ИНН <***>; ООО «РЕМСТРОЙ» ИНН <***>; ООО «Промтэк» ИНН <***>; ООО «АГРОЮНИТ» ИНН <***>; ООО «СИГНАЛ» ИНН <***>; ООО «РПК-СЕРВИС» ИНН <***>; ООО «ДАКАР» ИНН <***>; ООО «АЛЕКС» ИНН <***>; ООО «ПРОФОПТТОРГ» ИНН <***>; ООО «ГРАНИТ-КАМП» ИНН <***>; ООО «КАРСТРОЙ» ИНН <***>; ООО «СТК» ИНН <***>; ООО «ЮНИТЕК» ИНН <***>; ООО «КОМСТАР» ИНН <***>; ООО «ФЕНИКСГРУПП» ИНН <***>; ООО «СОЮЗ» ИНН <***>; ООО «РЕМДОР» ИНН <***>; ООО «ФАРГО» ИНН <***>; ООО «Эмаар» ИНН <***>; ООО «НИКО» ИНН <***>; ООО «ЮЛКОР» ИНН <***>; ООО «ТРИУМФ» ИНН <***>; ООО «АЭЛИТА» ИНН <***>; ООО «ОПТИМА» ИНН <***>; ООО «ФОРМУЛА-ПЛЮС» ИНН <***>; ООО «ПРЕМИУМ» ИНН <***>; ООО «МАРКЕТ КОМПЛЕКТ» ИНН <***>; ООО «ЭЛЛЕРОН» ИНН <***>; ООО «ВИЖЕН» ИНН <***>; ООО «ТД АРКТИК» ИНН <***>; ООО «ФЕЛИКС» ИНН <***>; ООО «ОПЦИОНАЛ» ИНН <***>; ООО «РЕКЛАМАДЕКАР» ИНН <***>; ООО «АТМОСФЕРА» ИНН <***>, имитирующего финансово-хозяйственные отношения с ООО «СтройТех», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, а также суммах понесенных расходов и суммах налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации, а также непредставлению в налоговый орган налоговых деклараций по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на адрес с территории государств – членов Евразийского экономического союза, подлежащих уплате при импорте товаров и, как следствие, не исчислению и неуплате налога на добавленную стоимость, уплачиваемого при ввозе товаров на адрес, в бюджет РФ.

Во исполнение преступного умысла, ФИО1, осуществляя полномочия генерального директора Общества (единоличного исполнительного органа), осуществляя в период 2019, 2020, 2021 гг. коммерческую деятельность по строительству жилых и нежилых зданий, осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, не позднее 27.06.2022 получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «Нинель Инжиниринг»; ООО «СтройРесурс»; ООО «УМ-1»; ООО МПК «СпецСервис»; ООО «ДЭВАЙС»; ООО «АЛЬЯНС СТРОЙ»; ООО «ТРАНСМОНОЛИТ»; ООО «АЛЕП»; ООО «Тейн»; ООО «ЮДИУЗ»; ООО «АРЕАЛ»; ООО «ПСМ»; ООО «ЯРМЕТАЛЛПРОЕКТ»; ООО «ТОРГАГРО»; ООО «Комфорт-Сервис»; ООО «ОМЕГА ТРЕЙД»; ООО «РЕСУРС»; ООО «ВЕКТОР»; ООО «КУРС»; ООО «СОЮЗ СТРОЙ»; ООО «ПРАВИЛЬНЫЙ ВЫБОР»; ООО «ТК РЕСУРС»; ООО «КАМИОН»; ООО «АКВАСТОР»; ООО «ЭДИСОН»; ООО «ЭТЮД»; ООО «ФОРМАТ»; ООО «ПРОФСТРОЙ»; ООО «АРКАДА»; ООО «ИСТОК»; ООО «Векса»; ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ СТРОЙАЛЬЯНС»; ООО «Системы Ограждений»; ООО «ЭЛЕРОН»; ООО «САТУРН»; ООО «ЭТЦ»; ООО «МОНТЕН»; ООО «ОРНАМЕНТ»; ООО «АЛЕФ»; ООО «ЭЛЕВИТ»; ООО «РЕМСТРОЙ»; ООО «Промтэк»; ООО «АГРОЮНИТ»; ООО «СИГНАЛ»; ООО «РПК-СЕРВИС»; ООО «ДАКАР»; ООО «АЛЕКС»; ООО «ПРОФОПТТОРГ»; ООО «ГРАНИТ-КАМП»; ООО «КАРСТРОЙ»; ООО «СТК»; ООО «ЮНИТЕК»; ООО «КОМСТАР»; ООО «ФЕНИКСГРУПП»; ООО «СОЮЗ»; ООО «РЕМДОР»; ООО «ФАРГО»; ООО «Эмаар»; ООО «НИКО»; ООО «ЮЛКОР»; ООО «ТРИУМФ»; ООО «АЭЛИТА»; ООО «ОПТИМА»; ООО «ФОРМУЛА-ПЛЮС»; ООО «ПРЕМИУМ»; ООО «МАРКЕТ КОМПЛЕКТ»; ООО «ЭЛЛЕРОН»; ООО «ВИЖЕН»; ООО «ТД АРКТИК»; ООО «ФЕЛИКС»; ООО «ОПЦИОНАЛ»; ООО «РЕКЛАМАДЕКАР»; ООО «АТМОСФЕРА», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значились лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организаций.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, он (ФИО1), используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя в 2019, 2020, 2021 гг. коммерческую деятельность в качестве генерального директора (единоличного исполнительного органа) ООО «СтройТех», осознавая, что ООО «Нинель Инжиниринг», ООО «СтройРесурс», ООО «УМ-1», ООО МПК «СпецСервис», ООО «ДЭВАЙС», ООО «АЛЬЯНС СТРОЙ», ООО «ТРАНСМОНОЛИТ», ООО «АЛЕП», ООО «Тейн», ООО «ЮДИУЗ», ООО «АРЕАЛ», ООО «ПСМ», ООО «ЯРМЕТАЛЛПРОЕКТ», ООО «ТОРГАГРО», ООО «Комфорт-Сервис», ООО «ОМЕГА ТРЕЙД», ООО «РЕСУРС», ООО «ВЕКТОР», ООО «КУРС», ООО «СОЮЗ СТРОЙ», ООО «ПРАВИЛЬНЫЙ ВЫБОР», ООО «ТК РЕСУРС», ООО «КАМИОН», ООО «АКВАСТОР», ООО «ЭДИСОН», ООО «ЭТЮД», ООО «ФОРМАТ», ООО «ПРОФСТРОЙ», ООО «АРКАДА», ООО «ИСТОК», ООО «Векса», ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ СТРОЙАЛЬЯНС», ООО «Системы Ограждений», ООО «ЭЛЕРОН», ООО «САТУРН», ООО «ЭТЦ», ООО «МОНТЕН», ООО «ОРНАМЕНТ», ООО «АЛЕФ», ООО «ЭЛЕВИТ», ООО «РЕМСТРОЙ», ООО «Промтэк», ООО «АГРОЮНИТ», ООО «СИГНАЛ». ООО «РПК-СЕРВИС», ООО «ДАКАР», ООО «АЛЕКС», ООО «ПРОФОПТТОРГ», ООО «ГРАНИТ-КАМП», ООО «КАРСТРОЙ», ООО «СТК», ООО «ЮНИТЕК», ООО «КОМСТАР», ООО «ФЕНИКСГРУПП», ООО «СОЮЗ», ООО «РЕМДОР», ООО «ФАРГО», ООО «Эмаар», ООО «НИКО», ООО «ЮЛКОР», ООО «ТРИУМФ», ООО «АЭЛИТА», ООО «ОПТИМА», ООО «ФОРМУЛА-ПЛЮС», ООО «ПРЕМИУМ», ООО «МАРКЕТ КОМПЛЕКТ», ООО «ЭЛЛЕРОН», ООО «ВИЖЕН», ООО «ТД АРКТИК», ООО «ФЕЛИКС», ООО «ОПЦИОНАЛ», ООО «РЕКЛАМАДЕКАР», ООО «АТМОСФЕРА», фактически самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, строительно-монтажные работы и поставку строительных материалов для заказчиков ООО «СтройТех» не осуществляют, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов и расходов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, не позднее 27.06.2022 получил в свое распоряжение документы: договоры, счета-фактуры, а также иные документы о якобы имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях по поставке строительных материалов и строительно-монтажных работ ООО «Нинель Инжиниринг», ООО «СтройРесурс», ООО «УМ-1», ООО МПК «СпецСервис», ООО «ДЭВАЙС», ООО «АЛЬЯНС СТРОЙ», ООО «ТРАНСМОНОЛИТ», ООО «АЛЕП», ООО «Тейн», ООО «ЮДИУЗ», ООО «АРЕАЛ», ООО «ПСМ», ООО «ЯРМЕТАЛЛПРОЕКТ», ООО «ТОРГАГРО», ООО «Комфорт-Сервис», ООО «ОМЕГА ТРЕЙД», ООО «РЕСУРС», ООО «ВЕКТОР», ООО «КУРС», ООО «СОЮЗ СТРОЙ», ООО «ПРАВИЛЬНЫЙ ВЫБОР», ООО «ТК РЕСУРС», ООО «КАМИОН», ООО «АКВАСТОР», ООО «ЭДИСОН», ООО «ЭТЮД», ООО «ФОРМАТ», ООО «ПРОФСТРОЙ», ООО «АРКАДА», ООО «ИСТОК», ООО «Векса», ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ СТРОЙАЛЬЯНС», ООО «Системы Ограждений», ООО «ЭЛЕРОН», ООО «САТУРН», ООО «ЭТЦ», ООО «МОНТЕН», ООО «ОРНАМЕНТ», ООО «АЛЕФ», ООО «ЭЛЕВИТ», ООО «РЕМСТРОЙ», ООО «Промтэк», ООО «АГРОЮНИТ», ООО «СИГНАЛ», ООО «РПК-СЕРВИС», ООО «ДАКАР», ООО «АЛЕКС», ООО «ПРОФОПТТОРГ», ООО «ГРАНИТ-КАМП», ООО «КАРСТРОЙ», ООО «СТК», ООО «ЮНИТЕК», ООО «КОМСТАР», ООО «ФЕНИКСГРУПП», ООО «СОЮЗ», ООО «РЕМДОР», ООО «ФАРГО», ООО «Эмаар», ООО «НИКО», ООО «ЮЛКОР», ООО «ТРИУМФ», ООО «АЭЛИТА», ООО «ОПТИМА», ООО «ФОРМУЛА-ПЛЮС», ООО «ПРЕМИУМ», ООО «МАРКЕТ КОМПЛЕКТ», ООО «ЭЛЛЕРОН», ООО «ВИЖЕН», ООО «ТД АРКТИК», ООО «ФЕЛИКС», ООО «ОПЦИОНАЛ», ООО «РЕКЛАМАДЕКАР», ООО «АТМОСФЕРА» в адрес ООО «СтройТех», что фактически не имело место, о чем он (ФИО1) был осведомлен.

Для придания видимости исполнения условий указанных договоров, он (ФИО1), осуществляя полномочия генерального директора (единоличного исполнительного органа) ООО «СтройТех», не производя перечислений денежных средств на расчетные счета ООО «Нинель Инжиниринг», ООО «СтройРесурс», ООО «УМ-1», ООО МПК «СпецСервис», ООО «ДЭВАЙС», ООО «АЛЬЯНС СТРОЙ», ООО «ТРАНСМОНОЛИТ», ООО «АЛЕП», ООО «Тейн», ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ СТРОЙАЛЬЯНС», ООО «ЭЛЕРОН», ООО «ЭТЦ», ООО «МОНТЕН», ООО «ПРОФОПТТОРГ», ООО «ГРАНИТ-КАМП», несмотря на отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (фио) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами, в период с 01.01.2019 по 31.12.2021 он (ФИО1) обеспечил оплату выставленных от имени ООО «ЮДИУЗ», ООО «АРЕАЛ», ООО «ПСМ», ООО «ЯРМЕТАЛЛПРОЕКТ», ООО «ТОРГАГРО», ООО «Комфорт-Сервис», ООО «ОМЕГА ТРЕЙД», ООО «РЕСУРС», ООО «ВЕКТОР», ООО «КУРС», ООО «СОЮЗ СТРОЙ», ООО «ПРАВИЛЬНЫЙ ВЫБОР», ООО «ТК РЕСУРС», ООО «КАМИОН», ООО «АКВАСТОР», ООО «ЭДИСОН», ООО «ЭТЮД», ООО «ФОРМАТ», ООО «ПРОФСТРОЙ», ООО «АРКАДА», ООО «ИСТОК», ООО «Векса», ООО «Системы Ограждений», ООО «САТУРН», ООО «ОРНАМЕНТ», ООО «АЛЕФ», ООО «ЭЛЕВИТ», ООО «РЕМСТРОЙ», ООО «Промтэк», ООО «АГРОЮНИТ», ООО «СИГНАЛ», ООО «РПК-СЕРВИС», ООО «ДАКАР», ООО «АЛЕКС», ООО «КАРСТРОЙ», ООО «СТК», ООО «ЮНИТЕК», ООО «КОМСТАР», ООО «ФЕНИКСГРУПП», ООО «СОЮЗ», ООО «РЕМДОР», ООО «ФАРГО», ООО «Эмаар». ООО «НИКО», ООО «ЮЛКОР», ООО «ТРИУМФ», ООО «АЭЛИТА», ООО «ОПТИМА», ООО «ФОРМУЛА-ПЛЮС», ООО «ПРЕМИУМ», ООО «МАРКЕТ КОМПЛЕКТ», ООО «ЭЛЛЕРОН», ООО «ВИЖЕН», ООО «ТД АРКТИК», ООО «ФЕЛИКС», ООО «ОПЦИОНАЛ», ООО «РЕКЛАМАДЕКАР», ООО «АТМОСФЕРА» счет-фактур, на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «СтройТех» № 40702810102200004822, открытого в адрес, в размере сумма, в том числе: в адрес 2019 года – сумма, в адрес 2019 года – сумма, в адрес 2020 года – сумма, во адрес 2020 года – сумма, в адрес 2020 года – сумма, в адрес 2020 года – сумма, в адрес 2021 года – сумма, во адрес 2021 года – сумма, в адрес 2021 года – сумма, в адрес 2021 года – сумма.

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях между ООО «СтройТех», и ООО «Нинель Инжиниринг», ООО «СтройРесурс», ООО «УМ-1», ООО МПК «СпецСервис», ООО «ДЭВАЙС», ООО «АЛЬЯНС СТРОЙ», ООО «ТРАНСМОНОЛИТ», ООО «АЛЕП», ООО «Тейн», ООО «ЮДИУЗ», ООО «АРЕАЛ», ООО «ПСМ», ООО «ЯРМЕТАЛЛПРОЕКТ», ООО «ТОРГАГРО», ООО «Комфорт-Сервис», ООО «ОМЕГА ТРЕЙД», ООО «РЕСУРС», ООО «ВЕКТОР», ООО «КУРС», ООО «СОЮЗ СТРОЙ», ООО «ПРАВИЛЬНЫЙ ВЫБОР», ООО «ТК РЕСУРС», ООО «КАМИОН», ООО «АКВАСТОР», ООО «ЭДИСОН», ООО «ЭТЮД», ООО «ФОРМАТ», ООО «ПРОФСТРОЙ», ООО «АРКАДА», ООО «ИСТОК», ООО «Векса», ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ СТРОЙАЛЬЯНС», ООО «Системы Ограждений», ООО «ЭЛЕРОН», ООО «САТУРН», ООО «ЭТЦ», ООО «МОНТЕН», ООО «ОРНАМЕНТ», ООО «АЛЕФ», ООО «ЭЛЕВИТ», ООО «РЕМСТРОЙ», ООО «Промтэк», ООО «АГРОЮНИТ», ООО «СИГНАЛ», ООО «РПК-СЕРВИС», ООО «ДАКАР», ООО «АЛЕКС», ООО «ПРОФОПТТОРГ», ООО «ГРАНИТ-КАМП», ООО «КАРСТРОЙ», ООО «СТК», ООО «ЮНИТЕК», ООО «КОМСТАР», ООО «ФЕНИКСГРУПП», ООО «СОЮЗ», ООО «РЕМДОР», ООО «ФАРГО», ООО «Эмаар», ООО «НИКО», ООО «ЮЛКОР», ООО «ТРИУМФ», ООО «АЭЛИТА». ООО «ОПТИМА», ООО «ФОРМУЛА-ПЛЮС», ООО «ПРЕМИУМ», ООО «МАРКЕТ КОМПЛЕКТ», ООО «ЭЛЛЕРОН», ООО «ВИЖЕН», ООО «ТД АРКТИК», ООО «ФЕЛИКС», ООО «ОПЦИОНАЛ», ООО «РЕКЛАМАДЕКАР», ООО «АТМОСФЕРА», что фактически не соответствовало действительности, он (ФИО1) не позднее 27.06.2022, находясь в офисных помещениях ООО «СтройТех» по вышеуказанному адресу, обеспечил отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (фио) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами.

После чего, он (ФИО1), находясь в офисных помещениях ООО «СтройТех» по вышеуказанному адресу, в срок не позднее 27.06.2022 обеспечил внесение в налоговые декларации ООО «СтройТех» по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2019, 2020, 2021 гг. и налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года заведомо для него (фио) ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет.

Декларации по НДС за 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года, содержащие вышеуказанные для него (фио) ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика», строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ»; разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 НК РФ», строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога»; строке 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии со ст. 171 НК РФ, строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»; строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3»; а также налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2019, 2020, 2021 гг., содержащие указанные заведомо ложные сведения в листе 2 «Расчет налога на прибыль организации», строке 2_030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации»; строке 2_180 «Сумма исчисленного налога на прибыль - всего», строке 2_190 «в федеральный бюджет»; строке 2_200 «в бюджет субъекта Российской Федерации»; строке 2_270 «Сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет»; строке 2_271 «Сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации», он (ФИО1) подписал и в период с 29.01.2020 по 27.06.2022 обеспечил поэтапное поступление в ИФНС России № 17 по адрес, расположенную по адресу: адрес, д. 16 А, по телекоммуникационным каналам связи:

- 15.03.2020 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «СтройТех» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года от 23.10.2019 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2019), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 29.01.2020 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «СтройТех» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года от 27.01.2020 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.01.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2020), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 16.05.2020 - первичной налоговой декларации ООО «СтройТех» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года от 15.05.2020 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 15.05.2020, (на основании постановления Правительства РФ № 409 от 02.04.2020), срок уплаты налога - не позднее 25.06.2020), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 27.07.2020 - первичной налоговой декларации ООО «СтройТех» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.07.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2020), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет –сумма;

- 26.10.2020 - первичной налоговой декларации ООО «СтройТех» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года от 25.10.2020 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.10.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2020), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 23.02.2021 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «СтройТех» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2021, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2021), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 03.11.2021 – уточненной (корректировка № 3) налоговой декларации ООО «СтройТех» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года от 26.04.2021 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174 п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.04.2021, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2021), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 07.11.2021 – уточненной (корректировка № 4) налоговой декларации ООО «СтройТех» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.07.2021, срок уплаты налога - не позднее 27.09.2021), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 07.02.2022 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «СтройТех» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2021, срок уплаты налога - не позднее 27.12.2021), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 27.06.2022 – уточненной (корректировка № 3) налоговой декларации ООО «СтройТех» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2022, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2022), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 26.06.2020 – первичной налоговой декларации ООО «СтройТех» по налогу на прибыль организаций за 2019 год от 12.05.2020 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 29.06.2020, (на основании Постановления Правительства РФ № 409 от 02.04.2020), срок уплаты налога - не позднее 12.05.2020), сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 29.03.2021 - первичной налоговой декларации ООО «СтройТех» по налогу на прибыль организаций за 2020 год от 28.03.2021 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период и срок уплаты налога - не позднее 29.03.2021), сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 09.05.2022 – уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации ООО «СтройТех» по налогу на прибыль организаций за 2021 год от 08.05.2022 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период и срок уплаты налога - не позднее 28.03.2022), сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – сумма.

Кроме того, он (ФИО1), являясь генеральным директором (единоличным исполнительным органом) ООО «СтройТех», реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с Общества в особо крупном размере, достоверно зная, что между ООО «СтройТех» и адрес «СПЕЦОРГСТРОЙ» ИНН <***> (адрес) заключены контракты по поставке строительных материалов, которые отражены ООО «СтройТех» в регистрах бухгалтерского учета за периоды март; май; июнь; август; сентябрь; октябрь; ноябрь 2020 года; январь; февраль; март; апрель; май; июнь; июль; август; сентябрь; октябрь; ноябрь 2021 года и в соответствии с п. 1 ст. 72, п. 4 ст. 72 Договора ЕАЭС от 29.05.2014, п. 13.1, абз. 1, 2 п. 14, п. 20 Протокола, пп. 3, 5 ст. 164 НК РФ при ввозе на адрес и принятии на учет Обществом которых должен быть исчислен и уплачен налог на добавленную стоимость при импорте товаров, ввозимых на адрес, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, умышленно не исчислил налог на добавленную стоимость при импорте товаров, ввозимых на адрес с ООО «СтройТех», не представил в ИФНС России № 17 по адрес, расположенную по адресу: адрес, налоговые декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на адрес с территории государств – членов Евразийского экономического союза (далее налоговые декларации по косвенным налогам (НДС и акцизов) по товарам, ввезенным из государств - членов ЕАЭС), за налоговые периоды апрель, июнь, июль, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2020 года, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь октябрь, ноябрь, декабрь 2021 года и не уплатил суммы налогов на добавленную стоимость при ввозе товаров на адрес, в бюджет РФ:

- за апрель 2020 года - налоговую декларацию ООО «СтройТех» по косвенным налогам (НДС и акцизов) по товарам, ввезенным из государств - членов ЕАЭС (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 19, 20 Протокола срок предоставления и срок уплаты – не позднее 20.04.2020, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- за июнь 2020 года - налоговую декларацию ООО «СтройТех» по косвенным налогам (НДС и акцизов) по товарам, ввезенным из государств - членов ЕАЭС (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 19, 20 Протокола срок предоставления и срок уплаты – не позднее 22.06.2020, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- за июль 2020 года - налоговую декларацию ООО «СтройТех» по косвенным налогам (НДС и акцизов) по товарам, ввезенным из государств - членов ЕАЭС (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 19, 20 Протокола срок предоставления и срок уплаты – не позднее 20.07.2020, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- за сентябрь 2020 года - налоговую декларацию ООО «СтройТех» по косвенным налогам (НДС и акцизов) по товарам, ввезенным из государств - членов ЕАЭС (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 19, 20 Протокола срок предоставления и срок уплаты – не позднее 21.09.2020, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- за октябрь 2020 года - налоговую декларацию ООО «СтройТех» по косвенным налогам (НДС и акцизов) по товарам, ввезенным из государств - членов ЕАЭС (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 19, 20 Протокола срок предоставления и срок уплаты – не позднее 20.10.2020, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- за ноябрь 2020 года - налоговую декларацию ООО «СтройТех» по косвенным налогам (НДС и акцизов) по товарам, ввезенным из государств - членов ЕАЭС (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 19, 20 Протокола срок предоставления и срок уплаты – не позднее 20.11.2020, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- за декабрь 2020 года - налоговую декларацию ООО «СтройТех» по косвенным налогам (НДС и акцизов) по товарам, ввезенным из государств - членов ЕАЭС (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 19, 20 Протокола срок предоставления и срок уплаты – не позднее 21.12.2020, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- за февраль 2021 года - налоговую декларацию ООО «СтройТех» по косвенным налогам (НДС и акцизов) по товарам, ввезенным из государств - членов ЕАЭС (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 19, 20 Протокола срок предоставления и срок уплаты – не позднее 22.02.2021, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- за март 2021 года - налоговую декларацию ООО «СтройТех» по косвенным налогам (НДС и акцизов) по товарам, ввезенным из государств - членов ЕАЭС (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 19, 20 Протокола срок предоставления и срок уплаты – не позднее 22.03.2021, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- за апрель 2021 года - налоговую декларацию ООО «СтройТех» по косвенным налогам (НДС и акцизов) по товарам, ввезенным из государств - членов ЕАЭС (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 19, 20 Протокола срок предоставления и срок уплаты – не позднее 20.04.2021, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- за май 2021 года - налоговую декларацию ООО «СтройТех» по косвенным налогам (НДС и акцизов) по товарам, ввезенным из государств - членов ЕАЭС (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 19, 20 Протокола срок предоставления и срок уплаты – не позднее 20.05.2021, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- за июнь 2021 года - налоговую декларацию ООО «СтройТех» по косвенным налогам (НДС и акцизов) по товарам, ввезенным из государств - членов ЕАЭС (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 19, 20 Протокола срок предоставления и срок уплаты – не позднее 21.06.2021, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- за июль 2021 года - налоговую декларацию ООО «СтройТех» по косвенным налогам (НДС и акцизов) по товарам, ввезенным из государств - членов ЕАЭС (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 19, 20 Протокола срок предоставления и срок уплаты – не позднее 20.07.2021, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- за август 2021 года - налоговую декларацию ООО «СтройТех» по косвенным налогам (НДС и акцизов) по товарам, ввезенным из государств - членов ЕАЭС (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 19, 20 Протокола срок предоставления и срок уплаты – не позднее 20.08.2021, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- за сентябрь 2021 года - налоговую декларацию ООО «СтройТех» по косвенным налогам (НДС и акцизов) по товарам, ввезенным из государств - членов ЕАЭС (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 19, 20 Протокола срок предоставления и срок уплаты – не позднее 20.09.2021, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- за октябрь 2021 года - налоговую декларацию ООО «СтройТех» по косвенным налогам (НДС и акцизов) по товарам, ввезенным из государств - членов ЕАЭС (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 19, 20 Протокола срок предоставления и срок уплаты – не позднее 20.10.2021, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- за ноябрь 2021 года - налоговую декларацию ООО «СтройТех» по косвенным налогам (НДС и акцизов) по товарам, ввезенным из государств - членов ЕАЭС (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 19, 20 Протокола срок предоставления и срок уплаты – не позднее 22.11.2021, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- за декабрь 2021 года - налоговую декларацию ООО «СтройТех» по косвенным налогам (НДС и акцизов) по товарам, ввезенным из государств - членов ЕАЭС (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 19, 20 Протокола срок предоставления и срок уплаты – не позднее 20.12.2021, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма.

В результате вышеуказанных преступных действий его (фио), действующего во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «СтройТех» в особо крупном размере, совершенных им в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе п. 1, пп. 1, 2 п. 2, п. 8 ст. 171, абз. 1п. 1, п. 3 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ, а также пп. 1 ст. 247, абз. 2, 3, 4 п. 1 ст. 252, п.п. 1, 2 ст. 253, п. 1 ст. 274 НК РФ и п. 1 ст. 71, абз. 1, 2 п. 1 ст. 72, п. 4 ст. 72 Договора ЕАЭС от 29.05.2014, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «СтройТех» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Нинель Инжиниринг», ООО «СтройРесурс», ООО «УМ-1», ООО МПК «СпецСервис», ООО «ДЭВАЙС», ООО «АЛЬЯНС СТРОЙ», ООО «ТРАНСМОНОЛИТ», ООО «АЛЕП», ООО «Тейн», ООО «ЮДИУЗ», ООО «АРЕАЛ», ООО «ПСМ», ООО «ЯРМЕТАЛЛПРОЕКТ», ООО «ТОРГАГРО», ООО «Комфорт-Сервис», ООО «ОМЕГА ТРЕЙД», ООО «РЕСУРС», ООО «ВЕКТОР», ООО «КУРС», ООО «СОЮЗ СТРОЙ», ООО «ПРАВИЛЬНЫЙ ВЫБОР», ООО «ТК РЕСУРС», ООО «КАМИОН», ООО «АКВАСТОР», ООО «ЭДИСОН», ООО «ЭТЮД», ООО «ФОРМАТ», ООО «ПРОФСТРОЙ», ООО «АРКАДА», ООО «ИСТОК», ООО «Векса», ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ СТРОЙАЛЬЯНС», ООО «Системы Ограждений», ООО «ЭЛЕРОН», ООО «САТУРН», ООО «ЭТЦ», ООО «МОНТЕН», ООО «ОРНАМЕНТ», ООО «АЛЕФ», ООО «ЭЛЕВИТ», ООО «РЕМСТРОЙ», ООО «Промтэк», ООО «АГРОЮНИТ», ООО «СИГНАЛ», ООО «РПК-СЕРВИС», ООО «ДАКАР», ООО «АЛЕКС», ООО «ПРОФОПТТОРГ», ООО «ГРАНИТ-КАМП», ООО «КАРСТРОЙ», ООО «СТК», ООО «ЮНИТЕК», ООО «КОМСТАР», ООО «ФЕНИКСГРУПП», ООО «СОЮЗ», ООО «РЕМДОР», ООО «ФАРГО», ООО «Эмаар», ООО «НИКО», ООО «ЮЛКОР», ООО «ТРИУМФ», ООО «АЭЛИТА», ООО «ОПТИМА», ООО «ФОРМУЛА-ПЛЮС», ООО «ПРЕМИУМ», ООО «МАРКЕТ КОМПЛЕКТ», ООО «ЭЛЛЕРОН», ООО «ВИЖЕН», ООО «ТД АРКТИК», ООО «ФЕЛИКС», ООО «ОПЦИОНАЛ», ООО «РЕКЛАМАДЕКАР», ООО «АТМОСФЕРА», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года и по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2019, 2020, 2021 гг. заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, и не предоставлении налоговых деклараций по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на адрес с территории государств – членов Евразийского экономического союза, заявления о ввозе товаров и документы о товарах за налоговые периоды апрель, июнь, июль, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2020 года, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2021 года, ООО «СтройТех» уклонилось от уплаты налога на прибыль организаций за 2019 год в размере 9 120 787 рублей, за 2020 год в размере 6 238 323 рубля, за 2021 год в размере 47 777 930 рублей, налога на добавленную стоимость за адрес 2019 года в размере 5 997 179 рублей, за адрес 2019 года в размере 3 277 517 рублей, за адрес 2020 года в размере 851 541 рубль, за адрес 2020 года в размере 612 519 рублей, за адрес 2020 года в размере 2 173 907 рублей, за адрес 2020 года в размере 2 257 524 рубля, за адрес 2021 года в размере 10 761 599 рублей, за адрес 2021 года в размере 15 146 742 рублей, за адрес 2021 года 17 910 812 рублей, за адрес 2021 года 11 379 952 рубля, налога на добавленную стоимость при импорте товаров на адрес с территории государств – членов Евразийского экономического союза в сумме 11 311 481 рубль, в том числе: за апрель 2020 года в размере 61 052 рубля, за июнь 2020 года в размере 47 159 рублей, за июль 2020 года в размере 265 651 рубль, за сентябрь 2020 года в размере 252 083 рубля, за октябрь 2020 года в размере 359 354 рубля, за ноябрь 2020 года в размере 544 295 рублей, за декабрь 2020 года в размере 688 165 рублей, за февраль 2021 года в размере 694 175 рублей, за март 2021 года в размере 535 215 рублей, за апрель 2021 года в размере 186 852 рубля, за май 2021 года в размере 414 143 рубля, за июнь 2021 года в размере 172 933 рубля, за июль 2021 года в размере 275 308 рублей, за август 2021 года в размере 1 621 669 рублей, за сентябрь 2021 года в размере 1 247 511 рублей, за октябрь 2021 года в размере 841 119 рублей, за ноябрь 2021 года в размере 1 763 957 рублей, за декабрь 2021 года в размере 1 340 840 рублей, в общем размере 144 817 813 рублей.

При этом, действительный размер налоговых обязательств ООО «СтройТех» по уплате налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года и налога на прибыль организаций за налоговые периоды 2019, 2020, 2021 гг., с учетом фактически отраженных ООО «СтройТех» сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, а также установленных в результате умышленных действий фио сумм неуплаченных налогов, составил – сумма (144 817 813 + 31 770 485).

Таким образом, ФИО1, действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, уклонился от уплаты налогов с организации, включив в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2019, 2020, 2021 гг., а также в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года заведомо ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет в период с 25.12.2019 по 28.03.2022, а также не представил налоговые декларации по косвенным налогам (НДС и акцизов) по товарам, ввезенным из государств - членов ЕАЭС за апрель, июнь, июль, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2020 года, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2021 года, тем самым совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, налогу на добавленную стоимость при импорте товаров на адрес с территории государств – членов Евразийского экономического союза и налога на прибыль организаций с ООО «СтройТех» на общую сумму сумма, что превышает за период трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ)

Подсудимый ФИО1 заявил о согласии с предъявленным обвинением и просил о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. При этом подсудимый пояснил, что ходатайство им заявлено добровольно, после проведения консультации с защитником, он осознает характер и последствия заявленного ходатайства и признал себя виновным в совершении преступления – уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем непредставления налоговой декларации (расчета), представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, а также путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, при указанных в обвинительном заключении обстоятельствах.

Защитник поддержал ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства.

Государственный обвинитель не возражал против применения особого порядка судебного разбирательства.

Суд считает возможным постановить приговор по настоящему делу без проведения судебного разбирательства, поскольку соответствующее ходатайство подсудимым заявлено добровольно, после консультации с защитником, и подсудимый осознает характер и последствия заявленного им ходатайства.

Суд приходит к выводу, что обвинение фио обоснованно и подтверждается собранными доказательствами, а его действия надлежит квалифицировать по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ – как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем непредставления налоговой декларации (расчета), представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, а также путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

При определении вида и размера наказания, суд учитывает требования ч. 7 ст. 316 УПК РФ, ч. 3 ст. 60, ч. 5 ст. 62 УК РФ, характер и степень общественной опасности преступления, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи, данные о личности фио, который вину в совершении преступления признал и в содеянном раскаялся, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, не судим, трудоустроен, по месту жительства и осуществления трудовой деятельности характеризуется положительно, женат и имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка ДД.ММ.ГГГГ г.р. и малолетнего ребенка ДД.ММ.ГГГГ г.р., участвует в благотворительной деятельности, за что имеет благодарственное письмо, оказывает помощь своим отцу и бабушкам, являющимся пенсионерами, также суд учитывает состояние здоровья родственников подсудимого.

Суд признает обстоятельствами, смягчающими ФИО1 наказание, в соответствии с ч. 1 и ч. 2 ст. 61 УК РФ: полное признание вины и раскаяние в содеянном, наличие положительных характеристик, наличие на иждивении малолетнего ребенка ДД.ММ.ГГГГ г.р. (п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ) и несовершеннолетнего ребенка ДД.ММ.ГГГГ г.р., участие подсудимого в благотворительной деятельности и наличие благодарственного письма, оказание подсудимым помощи своим отцу и бабушкам, являющимся пенсионерами, состояние здоровья родственников подсудимого.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

С учетом фактических обстоятельств дела оснований для применения положений ч. 6 ст. 15 УК РФ суд не усматривает.

Исходя из положений ч. 2 ст. 43 УК РФ, предусматривающей целью наказания восстановление социальной справедливости, предупреждение совершения нового преступления, учитывая необходимость соответствия назначенного наказания характеру и степени общественной опасности совершенного преступления, его фактические обстоятельства, личность виновного, и обстоятельства, влияющие на назначение наказания, применяя принцип индивидуализации назначенного наказания, суд приходит к выводу о назначении ФИО1 наказания в виде лишения свободы, при этом, считает возможным применить в отношении его положения ст. 73 УК РФ, полагая, что исправление подсудимого и достижение целей уголовного наказания возможны лишь при назначении данного вида наказания.

С учетом данных о личности фио и конкретных обстоятельств дела, суд полагает нецелесообразным назначать подсудимому дополнительные виды наказания.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время и после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, дающих основание для применения ст. 64 УК РФ, судом не установлено.

Также с учетом вышеуказанных данных о личности фио и фактических обстоятельств дела, суд не усматривает оснований для применения к нему положений ст. 76.2 УК РФ.

С учетом тяжести совершенного преступления, данных о личности подсудимого фио меру пресечения ему до вступления приговора в законную силу, необходимо оставить прежней – в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

При решении вопроса о судьбе вещественных доказательств суд руководствуется положениями ст. 81 УПК РФ.

Разрешая заявленный гражданский иск, суд принимает во внимание следующее.

Конституционным Судом РФ выявлен такой конституционно-правовой смысл статьи 15 и пункта 1 статьи 1064 ГК РФ в системной связи с соответствующими положениями Налогового кодекса РФ, Уголовного кодекса РФ и Уголовно-процессуального кодекса РФ, который исключает возможность взыскания денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления или в отношении которого уголовное преследование было прекращено по не реабилитирующим основаниям, при сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком и (или) причастными к ее деятельности лицами, с которых может быть взыскана налоговая недоимка (в порядке статьи 45 Налогового кодекса РФ), а также иными субъектами, несущими предусмотренную законом ответственность по долгам юридического лица - налогоплательщика в соответствии с нормами гражданского законодательства, законодательства о банкротстве.

С учетом изложенного, заявленный по делу гражданский иск Заместителя прокурора адрес в интересах ИФНС № 17 адрес о возмещении причиненного ущерба, требует проведения дополнительных расчетов и привлечения к делу соответчиков, в связи с чем, подлежит рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

С учетом установленных в ходе рассмотрения дела обстоятельств, суд считает необходимым сохранить ранее наложенные аресты на имущество до рассмотрения гражданского иска и возмещения причиненного ущерба Российской Федерации.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Назначить ФИО1 наказание в виде лишения свободы сроком на 02 (два) года 06 (шесть) месяцев.

На основании статьи 73 УК РФ, назначенное ФИО1 наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком на 02 (два) года 06 (шесть) месяцев.

Обязать ФИО1 в течение испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства 1 раз в месяц в дни, установленные инспекцией. 

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении по вступлении приговора в законную силу - отменить.

Признать за Заместителем прокурора адрес право на удовлетворение гражданского иска в части возмещения причиненного ущерба и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Арест на имущество, принятый на основании постановления Замоскворецкого районного суда адрес от 12.02.2025, а именно: на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах ФИО1: № 40817810104260057317, № 40817810604260059514, № 40817810204230165621, 40817810504230169110, открытых в адрес, № 40817810438067977782, №40817810238129298732, открытых в ПАО «Сбербанк России», № 40817840901001150051, № 40817978401001079135, № 40817810001006168978, № 40817810201101951783, открытых в адрес, № 40817810500032014633, № 40817810200090749855, открытых в адрес; на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах ООО «Гальватех» (ИНН <***>): № 40702810702560003675, открытом в адрес, № 40702810000000258631, открытом в адрес, № 40702810810001586861, открытом в адрес, № 40702810338000446809, открытом в ПАО «Сбербанк России»; на денежные средства ООО «Мэйд Бай Тех» (ИНН <***>), находящиеся на расчетных счетах № <***>, открытом в адрес, № 40702810510001600610, открытом в адрес, № 40702810510001600160, открытом в ПАО «Сбербанк России», № 40702810425170000951, открытом в Банк ВТБ (ПАО), - сохранить до разрешения гражданского иска.

Арест на имущество, принятый на основании постановления Замоскворецкого районного суда адрес от 12.02.2025, на денежные средства фио, паспортные данные, находящиеся на расчетных счетах: № <***>, № 40817840657034009220, № 40817978557034009221, № 40817810901992384611, № 40817810582297873268, открытых в Банк ВТБ (ПАО); № 40817810038061842242, № 40817810438124345875, № 40817810238067867490, № 40817810840081637939, № 40817810138067818358, № 40817810238125217319, открытых в ПАО «Сбербанк России»; № 40817810706420042159, № 40817810506420114821, открытых в адрес; № 40817810001100095992, открытом в адрес, № 40817810700012124733, открытом в адрес Банк Рус, № 40817810800118556621, открытом в адрес; а также на недвижимое имущество: земельный участок под индивидуальное жилое строительство площадью 2008 кв.м. с кадастровым номером № 50:13:0040129:979 по адресу: адрес, в районе адрес, уч. № 103, квартиру площадью 29,7 кв.м. с кадастровым номером № 77:02:0022006:4844 по адресу: ...адрес, вн.тер.г. адрес, адрес, 3/5 общей доли в квартире площадью 31,7 кв.м с кадастровым номером № 77:02:0022006:3496 по адресу: ...адрес, вн.тер.г. адрес, адрес, - сохранить до разрешения гражданского иска.

Арест на имущество, принятый на основании постановления Замоскворецкого районного суда адрес от 12 февраля 2025 года, а именно: денежные средства, находящиеся на расчетных счетах ООО «Строительные Технологии» ИНН <***>, № 40702810300000087735, № 40702810800000269914, открытых в адрес; № 40702810725170000826, открытом в Банк ВТБ (ПАО); № 40702810400190000080, открытом в ОАО КБ «Социальный городской банк»; № 40702978802200001342, № 40702810102200004822, № 40702810801300029082, открытых в адрес; а также на транспортные средства: марка автомобиля VIN: VIN-код, 2019 г.в., г.р.з. У097ХА799, Шевроле Траверс VIN: VIN-код, 2019 г.в., г.р.з. У947ТМ99, марка автомобиля VIN: VIN-код, 2020 г.в., г.р.з. В386УК799, INFINITY QX 80 VIN: VIN-код, 2021 г.в., г.р.з. У024ХУ799, марка автомобиля VIN: VIN-код, 2021 г.в., г.р.з. У736ХС799, марка автомобиля VIN: VIN-код, 2021 г.в., г.р.з. У736ХС799, марка автомобиля GLE 450 4MATIC VIN: VIN-код, 2021 г.в., г.р.з. Е923КУ797, - сохранить до разрешения гражданского иска.

В соответствии со ст. 81 УПК РФ вещественные доказательства: акт налоговой проверки 19-25/9178 от 25.10.2023 в отношении ООО «Строительные Технологии», решение 19-25/7013 от 15.12.2023 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «Строительные Технологии», решение Единственного учредителя ООО «Строительные Технологии» от 19.07.2010; устав ООО «Строительные Технологии» от 19.07.2010; решение Единственного учредителя ООО «Строительные Технологии» от 26.09.2013; устав ООО «Строительные Технологии» от 26.09.2013; книги покупок, карточки счета, налоговые декларации, содержащиеся на компакт-диске, данные, полученные при помощи АПК с мобильного телефона фио, хранящиеся на флеш-носителе, сведения базы данных «1С» ООО «Строительные Технологии», содержащиеся на флеш-носителе, уточненные и первичные налоговые декларации ООО «СтройТех», документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «Строительные Технологии», хранящиеся в материалах дела, - хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего; ноутбук «НР», мобильный телефон фио, изъятый при производстве обыска 12.11.2024, учредительные документы ООО «Строительные Технологии»: решение Единственного учредителя ООО «Строительные Технологии» № 1 от 19.07.2010, устав ООО «Строительные Технологии» от 19.07.2010, решение Единственного учредителя ООО «Строительные Технологии» № 2 от 26.09.2013, устав ООО «Строительные Технологии» от 26.09.2013, приказ № 3 от 27.09.2013, приказ № 4 от 27.09.2013, приказ № 4 от 27.09.2013, протокол № 3 ООО «СтройТех» от 07.10.2016, протокол № 4 ООО «СтройТех» от 07.10.2019, решение № 3 единственного участника ООО «СтройТех» от 09.09.2022, решения № 1/23 единственного участника ООО «СтройТех» от 17.02.2023, решение № 1 единственного учредителя ООО «Строительные Технологии» от 16.03.2018, изменение № 1 от 16.03.2018 к Уставу ООО «Строительные Технологии» от 26.09.2013 и копия к нему, решение № 2 единственного учредителя ООО «Строительные Технологии» от 24.07.2018, мобильный телефон фио, ноутбук фио, хранящиеся в камере вещественных доказательств Второго управления по расследованию особо важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по адрес, по вступлении приговора в законную силу – возвратить по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд через Останкинский районный суд адрес в течение 15 суток со дня постановления приговора, а осужденным в тот же срок со дня вручения копии приговора, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ.

Осужденному разъясняется право участвовать в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, о чем необходимо сообщить в апелляционной жалобе либо в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса. 

Осужденный также вправе поручать осуществление своей защиты в суде апелляционной инстанции избранному им защитнику либо ходатайствовать о назначении защитника, о чем сообщить в суд, постановивший приговор, в письменном виде.

Судья                                                                                         Е.В. Бутарева