Решение № 12-198/2017 от 21 мая 2017 г. по делу № 12-198/2017

Дело №12-198/2017


РЕШЕНИЕ

22 мая 2017 года <...>

Судья Советского районного суда г. Брянска Рассказова М.В., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1 на постановление ИФНС по г. Брянску от 28.02.2017 г. № 17 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением начальника ИФНС России по г. Брянску №17 от 28.02.2017 года директор ООО «Букмекер Паб» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 5 000 рублей.

Не согласившись с принятым постановлением, ФИО1 подал жалобу, в которой просит постановление отменить, производство по делу прекратить ссылаясь на то, что ответственность за нецелевое использование наличных денежных средств в диспозиции ст.15.1 ч.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не предусмотрена.

ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом. Дело рассмотрено в его отсутствие.

Представитель ФИО1 - ФИО2 доводы жалобы поддержал, просил отменить оспариваемое постановление.

В судебном заседании представитель ИФНС России по г. Брянску ФИО3 возражала против отмены оспариваемого постановления.

Выслушав представителя ФИО1 - ФИО2, представителя Межрайонной ИФНС России по г.Брянску, исследовав письменные материалы дела, прихожу к следующему.

Согласно ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации юридическими лицами определен в Указании Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателя и субъектами малого предпринимательства»

Согласно п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (Зарегистрировано в Минюсте России 23.04.2014 N 32079) индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

выдачи наличных денег работникам под отчет;

возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями ст. 14 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2012, N 53, ст. 7592; 2013, N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084).

Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации без ограничения целей расходования.

Согласно п. 4 Указания Банка России N 3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного п. 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Материалами дела установлено, что ФИО1 является директором ООО «Букмекер Паб», которое осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах на основании лицензии №... от <дата>.

Из материалов дела следует, что за период с 02.01.2017 г. по 31.01.2017 г. обособленным подразделением, находящемся <адрес> (пунктом приема ставок букмекерской конторы) наличные расчета от осуществления деятельности по организации и проведению азартных игр осуществлялись с нарушением требований п. 4 Указания № 3073-У, то есть не за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета, а именно из кассы обособленного подразделения осуществлены выплаты выигрышей на общую сумму <...> за счет сумм, принятых игровых ставок, общая сумма которых составила <...>

Таким образом, ООО «Букмекер Паб» допустило нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка введения кассовых операций, выразившееся в выдаче наличных денежных средств в виде выигрыша за счет наличных денег, поступивших в кассу обособленного подразделения (пункта приема ставок букмекерской конторы) при приеме игровых ставок, а не за счет наличных денег, поступивших в кассу участника расчетов с его банковского счета, установленного в п. 4 Указания Банка России N 3073-У.

По данному факту 20.02.2017 г. государственным инспектором отдела оперативного контроля ИФНС России по г. Брянску Т. в отношении директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1 был составлен протокол №23 об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По итогам рассмотрения данного протокола 28.02.2017 г. начальником ИФНС России по г. Брянску Н. вынесено постановление №17 о привлечении директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1 к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Фактические обстоятельства дела и виновность директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1 подтверждаются собранными по делу доказательствами: актом проверки от 17.02.2017 г. № 1/125, представлением № 17 об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения от 20.02.2017 г.. которым была дана оценка на предмет допустимости, достоверности, достаточности в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в связи с чем суд приходит к выводу о наличии в действиях лица состава административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Доводы жалобы о том, что ответственность за нецелевое использование наличных денежных средств отсутствует в перечне диспозиции ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не могут быть приняты во внимание, поскольку основанием для привлечения руководителя ООО «Букмекер Паб» ФИО1 к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, явилось нарушение правил ведения наличных расчетов в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов по деятельности по организации и проведению азартных игр.

Кроме того, п. 4 Указаний ЦБ РФ №3073-У прямо указывает на то, что организации вправе расходовать на выдачу выигрыша только наличные деньги, поступившие в кассу с его расчетного банковского счета. Для того чтобы распоряжаться наличными денежными средствами в целях выдачи выигрыша, необходимо сначала сдать наличную выручку в банк, а затем снять с расчетного счета нужную сумму и выдать денежные средства по выигрышу.

В соответствии с ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Таким образом, действия директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1 образуют объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Постановление о привлечении директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1 к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, вынесено с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 3 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях для данной категории дел.

Административное наказание назначено в пределах, установленных санкцией части 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену вынесенного постановления, при рассмотрении дела об административном правонарушении допущено не было.

Обстоятельств, предусмотренных ст. 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, по делу об административном правонарушении не установлено.

Жалоба не содержит доводов, влекущих отмену или изменение вынесенного постановления.

Оснований для применения ст.4.1.1 и 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях с учетом характера совершенного правонарушения, а также учитывая, что указанное административное правонарушение существенно нарушает охраняемые общественные отношения, не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 30.6-30.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

РЕШИЛ:

Постановление начальника ИФНС России по г. Брянску №17 от 28.02.2017 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1 оставить без изменения, а жалобу директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1 без удовлетворения.

На решение может быть подана жалоба или принесен протест в порядке, установленном ст.30.14. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Судья М.В. Рассказова