Приговор № 1-218/2018 от 27 июня 2018 г. по делу № 1-218/2018

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

28.06.2018г. с.Кашары

Судья Миллеровского районного суда Ростовской области Ермоленко Г.П. с участием:

Государственного обвинителя-прокурора Кашарского района Пасечник М.Ю.,

Подсудимой ФИО1,

Защитника Григорян А.А., предоставившей удостоверение №, ордер № от ДД.ММ.ГГГГ.

При секретаре Федоренко О.Н.,

Рассмотрев в открытом судебном заседании в порядке особого производства материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки и жительницы <адрес>, <адрес>, <адрес>, <данные изъяты>

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 ч.1 УКРФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 на основании приказов № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась директором ООО «<данные изъяты>» ИНН №, юридический адрес: <адрес>, <адрес>, состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> по адресу: <адрес>, зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ, Межрайонной ИФНС России № по <адрес> за ОГРН №, на основании решения о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ООО «<данные изъяты>» ФИО1, руководя в соответствии с должностными обязанностями, производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью общества, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества общества, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности, имея право без доверенности действовать от имени общества, являлась на основании положений ст. 23 п. 1 подпунктом 4 Налогового Кодекса (НК) РФ от 31.07.1998 №146-ФЗ (с учетом изменений и дополнений) лицом, ответственным за полную и своевременную уплату законно установленных налогов.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ общая задолженность по налогам и сборам (недоимка) ООО «<данные изъяты>» составила:

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 5 244 412,10 рублей, в том числе: недоимка по налогам – 4 051 312,68 рублей (налог на прибыль организаций – 13 133 рубля; НДС – 4 038 179,68 рублей); недоимка по страховым взносам – 1 193 099,42 рублей;

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 5 874 543,70 рублей, в том числе: - недоимка по налогам – 3 972 390,68 рублей (налог на прибыль организаций – 13 133 рубля; НДС – 3 959 257,68 рублей); - недоимка по страховым взносам – 1 902 153,02 рублей;

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 9 363 683,83 рублей, в том числе: - недоимка по налогам – 7 420 889,82 рублей (налог на прибыль организаций – 13 133 рубля; НДС – 7 407 756,82 рублей); - недоимка по страховым взносам – 1 942 794,01 рублей;

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 9 363 683,83 рублей, в том числе: - недоимка по налогам – 7 420 889,82 рублей (налог на прибыль организаций – 13 133 рубля; НДС – 7 407 756,82 рублей); - недоимка по страховым взносам – 1 942 794,01 рублей;

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 9 725 009,09 рублей, в том числе: - недоимка по налогам – 7 420 890,82 рублей (налог на прибыль организаций – 13 134 рубля; НДС – 7 407 756,82 рублей); - недоимка по страховым взносам – 2 304 118,27 рублей;

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 9 528 875,11 рублей, в том числе: - недоимка по налогам – 7 224 756,85 рублей (налог на прибыль организаций – 13 134 рубля; НДС – 7 211 622,85 рублей); - недоимка по страховым взносам – 2 304 118,26 рублей.

Директор ООО «<данные изъяты>» ФИО1 знала, об имеющейся задолженности ООО «<данные изъяты>» по налогам и сборам, поскольку была уведомлена об этом согласно требований Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ООО «<данные изъяты>» об уплате налога, сбора, пени, штрафов в порядке ст. 69 НК РФ:

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по страховым взносам – 329 270,69 рублей;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по страховым взносам – 379 782,91 рублей;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость – 3 448 499,14 рублей;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по страховым взносам – 40 640,99 рублей;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по страховым взносам – 361 324,26 рублей;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций – 35 рублей.

Директор ООО «<данные изъяты>» ФИО1 знала о том, что Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии со ст. 46 НК РФ были вынесены 6 решений о взыскании сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных в требованиях об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также электронных денежных средств на общую сумму 12 122 360,39 рублей, в том числе на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам 4 559 517,99 рублей (по НДС – 3 448 499,14 рублей; по страховым взносам – 1 111 018,85 рублей):

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 155 172,24 рублей, в том числе на сумму недоимки – 0 рублей, срок исполнения требования истек ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 393 515,53 рублей, в том числе на сумму недоимки по страховым взносам – 329 270,69 рублей, срок исполнения требования истек ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 602 461,69 рублей, в том числе на сумму недоимки по страховым взносам – 379 782,91 рублей, срок исполнения требования истек ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 546 915,79 рублей, в том числе на сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость – 3 448 499,14 рублей, срок исполнения требования истек ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41 865,89 рублей, в том числе на сумму недоимки по страховым взносам – 40 640,99 руб., срок исполнения требования истек ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 382 429,25 рублей, в том числе на сумму недоимки по страховым взносам – 361 324,26 рублей, срок исполнения требования истек ДД.ММ.ГГГГ.

Директор ООО «<данные изъяты>» ФИО1 знала о том, что Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 76 НК РФ были вынесены 9 решений о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>»: №, открытому в ПАО КБ «Центр-Инвест» и №, открытому в ПАО «Сбербанк России», и взыскании за счет денежных средств, находящихся на указанных расчетных счетах, общей суммы задолженности – 11 967 188,15 рублей, в том числе суммы недоимки по налогам, сборам, страховым взносам 4 559 517,99 рублей (по НДС – 3 448 499,14 рублей; по страховым взносам – 1 111 018,85 рублей):

- № и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 393 515,53 рублей, в том числе на сумму недоимки по страховым взносам – 329 270,69 рублей;

- № и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 602 461,69 рублей, в том числе на сумму недоимки по страховым взносам – 379 782,91 рублей;

- № и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 546 915,79 рублей, в том числе на сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость – 3 448 499,14 рублей;

- № и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41 865,89 рублей, в том числе на сумму недоимки по страховым взносам – 40 640,99 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 382 429,25 рублей, в том числе на сумму недоимки по страховым взносам – 361 324,26 рублей.

Директор ООО «<данные изъяты>» ИНН № ФИО1, являясь лицом ответственным за полную и своевременную уплату налогов, а также являясь единственным распорядителем денежных средств предприятия, имея умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет, которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть, произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, знала о том, что у ООО «<данные изъяты>» ИНН № имеется недоимка по налогам в крупном размере, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 244 412,10 рублей, знала о том, что на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>» находятся инкассовые поручения, выставленные Межрайонной ИФНС России № по <адрес> на списание денежных средств с расчетных счетов организации для уплаты недоимки по налогам, также знала о том, что Межрайонной ИФНС России № по <адрес> приостановлены операции по расчетным счетам организации для уплаты недоимки по налогам, и в случае поступления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», они будут направлены на погашение недоимки по налогам.

Директор ООО «<данные изъяты>» ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь по фактическому адресу расположения организации: <адрес>, <адрес>, <адрес>, имея реальную возможность погасить имеющуюся недоимку по налогам и сборам, составляющую в указанный период от 5 244 412,10 рублей до 9 528 875,11 рублей, зная о том, что уплата недоимки по налогам является первоочередной, в соответствии с требованиями статьи 855 ГК РФ, согласно которой при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, списание денежных средств по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, производится ранее списания по платежным документам, действуя в нарушение требований подпункта 1 пункта 1 статьи 23, статьи 45 и 46 НК РФ, согласно которым налогоплательщики обязаны самостоятельно уплачивать законно установленные налоги, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, в случае неуплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках путем направления в банк инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика, сокрыла денежные средства ООО «<данные изъяты>» в крупном размере, за счет, которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть, произведено взыскание недоимки по налогам, путем воспрепятствования поступлению денег в размере 2 508 000 руб., на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» №, открытый в ПАО КБ «Центр-Инвест» и №, открытый в ПАО «Сбербанк России», посредством поручения третьему лицу - ООО «ЭКОС» ИНН №, путем направления распорядительных писем на имя его генерального директора ФИО8 о перечислении денег в размере 2 808 000 руб., подлежащих получению ООО «<данные изъяты>» за реализованное ООО «<данные изъяты>» незавершенное сельскохозяйственное производство на счета своих контрагентов ИП ФИО2 и ФИО9, при следующих обстоятельствах.

Директор ООО «<данные изъяты>» ИНН № ФИО1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, зная об имеющейся у общества задолженности по налогам и сборам в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере от 5 244 412,10 рублей до 9 528 875,11 рублей, имея умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет, которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть, произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере, действуя в нарушение пп. 1 п. 1 ст. 23, ст.ст. 45, 46 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, осознавая, что в случае поступления от ООО «<данные изъяты> на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» денег в сумме 2 808 000 руб., являющихся частью оплаты реализованного ООО «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>» незавершенного сельскохозяйственного производства в виде посевов пшеницы озимой на площади 400 гектаров, по цене 12 500 руб., за 1 гектар, на общую сумму 5 000 000 руб. по счету-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 000 000 руб. в том числе НДС – 762 71186 руб. они, в порядке, предусмотренном ст.ст. 46, 76 НК РФ будут направлены на погашение имеющейся недоимки по налогам, с целью сокрытия указанных денежных средств, составила и подписала в адрес генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО8 распорядительные письма о перечислении денежных средств контрагентам в качестве оплаты товаров, работ и услуг, а так же возврате займов учредителю на общую сумму 2 808 000,00 рублей, то есть осуществила платежи, относимые в соответствии со ст. 855 ГК РФ к более поздней очередности, чем уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а именно:

- распорядительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ, с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 1 008 000 руб. (без НДС) ИП ФИО2 ИНН № в счет оплаты по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому произведена оплата на расчетный счет ИП ФИО2 №, открытый в <адрес> отделении № ПАО «Сбербанк России», следующими платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей, с назначением платежа: «Оплата за дизельное топливо по счету № от ДД.ММ.ГГГГ НДС не облагается», № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, с назначением платежа: «Оплата за дизельное топливо по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «<данные изъяты>» НДС не облагается» и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 508 000 рублей, с назначением платежа: «Оплата за дизельное топливо по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «<данные изъяты>» НДС не облагается»;

- распорядительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ, с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 1 800 000 рублей ФИО9 в счет договора № от ДД.ММ.ГГГГ по которому произведена оплата на расчетный счет, ФИО9 №, открытый в ЮгоЗападном банке ПАО «Сбербанк России», следующими платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей, с назначением платежа: «За ООО «<данные изъяты>» погашение займа учредителю согласно договору беспроцентного займа № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 61 016,95 рублей» и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 100 000 рублей, с назначением платежа: «За ООО «<данные изъяты>» погашение займа учредителю согласно договорам беспроцентного займа № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 167 796,61 рублей».

Таким образом, директор ООО «<данные изъяты>» ИНН № ФИО1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, в нарушение пп.1 п.1 ст. 23, ст.ст. 45, 46 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, сокрыла денежные средства ООО «<данные изъяты>» в размере 2 508 000 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером, поскольку превышает два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам составляющей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере от 5 244 412,10 рублей до 9 528 875,11 рублей.

При ознакомлении с материалами уголовного дела обвиняемая ФИО1 в присутствии защитника заявила ходатайство о проведении судебного разбирательства по делу в порядке особого производства. При рассмотрении настоящего уголовного дела в судебном заседании подсудимая ФИО1 поддержала ранее заявленное ходатайство.

После разъяснения председательствующей порядка и последствий рассмотрения уголовного дела в соответствии со ст.ст.314-317 УПК.РФ., после консультации с защитником, подсудимая своей позиции не изменила.

Возражений о рассмотрении судом уголовного дела в порядке особого производства от других участников процесса также не поступило.

В связи с изложенным, принимая во внимание то, что предъявленное ФИО1 обвинение, которое она признала в полном объеме, подтверждается, по- мимо её признания, собранными в ходе предварительного следствия материалами дела, данное ходатайство заявлено ею после консультации с защитником добровольно, ею осознается характер и последствия рассмотрения дела в особом порядке, суд считает возможным постановить обвинительный приговор в отношении ФИО1 без полного исследования и оценки доказательств, собранных в ходе предварительного следствия, в соответствии и в пределах установленных ст.316 УПК РФ.

Суд квалифицирует действия ФИО1 по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в крупном размере.

При назначении наказания подсудимой учитываются характер и степень общественной опасности совершенного ею преступления, данные об её личности, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни ее семьи.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимой ФИО1, признаются признание вины и раскаяние в содеянном.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой ФИО1, не имеется.

При назначении наказания подсудимой, кроме того, учитывается, что она положительно характеризуется по месту жительства и месту работы, ранее не судима, имеет правительственные и ведомственные благодарности.

При этом исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступлений, ролью виновной, ее поведением во время или после совершения преступлений, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступлений, являющихся основанием для применения ст.64 УКРФ и назначения более мягкого наказания, чем предусмотрено за данные преступления, суд не усматривает.

Исходя из вышеизложенного, суд считает, что исправления ФИО1 возможно достичь без изоляции её от общества с назначением ей наказания в виде штрафа в минимальном размере.

Исходя из степени общественной опасности совершенного подсудимой преступления, суд не находит оснований к изменению его категории на менее тяжкую.

На основании изложенного, руководствуясь ст.316 УПК.РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 ч.1 УКРФ, на основании которой назначить ей наказание в виде штрафа в размере 200 000 рублей.

Реквизиты для уплаты штрафа: <данные изъяты>

Вещественные доказательства по делу: <данные изъяты>.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через районный суд в течение 10 суток со дня провозглашения приговора, с соблюдением требований ст. 317 УПК.РФ. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденная вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья Миллеровского райсуда: Г.П.Ермоленко.