Решение № 12-229/2021 от 14 июня 2021 г. по делу № 12-229/2021

Дело № 12-229/2021 23RS0037-01-2021-001344-13


Р Е Ш Е Н И Е

по делу об административном правонарушении

г. Новороссийск 15 июня 2021 г.

Судья Приморского районного суда г. Новороссийска Савин М.Е., с участием представителя Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Новороссийску – ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу директора ООО «УниверсалХолод» ФИО2, <ДД.ММ.ГГГГ> года рождения, гражданина <адрес>, зарегистрированного по месту жительства по адресу: <адрес>, на постановление по делу об административном правонарушении № 2315203070350400005 от 22.12.2020г. о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ,

установил:

Постановлением исполняющего обязанности начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Новороссийску ФИО3 №2315203070297600005 от 22.12.2020г. директор ООО «УниверсалХолод» ФИО2 признан виновным по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Не согласившись с данным постановлением, ФИО2 обратился в суд с жалобой, в которой просит отменить оспариваемое им постановление и прекратить производство по делу об административном правонарушении, ссылаясь на то, что он не является субъектом административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП Российской Федерации, поскольку обязанности по выплате заработной платы на предприятии возложены на главного бухгалтера. Кроме того, просит применить в отношении него положение ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП Российской Федерации, ограничившись предупреждением.

ФИО2 в судебное заседание не явился, будучи надлежащим образом извещенным о времени и месте рассмотрения жалобы, что не является в силу ч. 2 ст. 30.6 КоАП РФ препятствием для рассмотрения жалобы в их отсутствие.

ФИО1 в судебном заседании возражал против удовлетворения жалобы ФИО2, ссылаясь на законность и обоснованность постановления по делу об административном правонарушении №2315203070297600005 от 22.12.2020г.

Выслушав ФИО1, исследовав и оценив представленные суду доказательства, суд признает жалобу ФИО2 необоснованной, в связи с чем считает необходимым отказать в её удовлетворении.

Как видно из постановления по делу об административном правонарушении №2315203070297600005 от 22.12.2020г. ФИО2, как директор ООО «Универсалхолод» признан виновным и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере 20000 руб. по ч. 1 ст. 15.25 КоАП Российской Федерации за административное правонарушение, совершенное при следующих обстоятельствах: 25.04.2019 г., находясь в комн. №4 лит. ББ1ББ1 д. №1 по ул. Промышленная с. Цемдолина г. Новороссийска, он осуществил валютные операции, расчеты по которым произведены минуя счета в уполномоченном банке, в форме выдачи заработной платы работникам ФИО4, ФИО5, ФИО6, являющимися гражданами <адрес>, в наличной форме, согласно расходному кассовому ордеру № 78 от 10.07.2019г.

Частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, что влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены Федеральным законом от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Закон о валютном регулировании).

В соответствии с подпунктом «в» пункта 6 части статьи 1 Закона о валютном регулировании, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях», являются резидентами.

Граждане Российской Федерации, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства также являются резидентами (подпункты «а», «б» пункта 6 части 1 Закона о валютном регулировании).

Все остальные физические лица признаются нерезидентами (подпункт «а» пункта 7 части 1 статьи 1 указанного Закона).

Валютной операцией признается, в том числе приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа (подпункт «б» пункта 9 части 1 Закона о валютном регулировании).

В силу требований части 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

При этом перечень условий, при соблюдении которых такие расчеты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках, является исчерпывающим и приведен также в указанной части статьи 14 Закона о валютном регулировании.

Представленными суду письменными доказательствами подтверждено, что 10.07.2019 г., находясь в комн. №4 лит. ББ1ББ1 д. №1 по ул. Промышленная с. Цемдолина г. Новороссийска, работникам ООО «Универсалхолод», ФИО4, ФИО5, ФИО6, являющимися гражданами <адрес>, была выдана заработная плата в наличной форме в рублях Российской Федерации, согласно расходному кассовому ордеру № 78 от 10.07.2019 г., директором ООО «Универсалхолод» является ФИО2

Согласно части 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность.

Исходя из положений статьи 2.4 КоАП РФ и примечаний к ней, ФИО2, являясь директором ООО «УниверсалХолод», подлежит административной ответственности как должностное лицо.

Предусмотренный частью 3 статьи 14 Закона о валютном регулировании перечень условий, при соблюдении которых расчеты между резидентами и нерезидентами могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках, является исчерпывающим. Расчеты по выплате работодателем-резидентом работнику-нерезиденту заработной платы в наличной форме через кассу не входят в разрешенный частью 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании список операций, осуществление которых разрешено без использования банковских счетов в уполномоченных банках (наличными через кассу организации).

Таким образом, должностное лицо, оценив представленные в материалы дела доказательства и установив, что в нарушение Закона о валютном регулировании ООО «УниверсалХолод» осуществляло расчеты в наличной форме (выплата заработной платы) с нерезидентами (иностранными работниками) в валюте Российской Федерации минуя счета, открытые в уполномоченном банке, пришло к обоснованным выводам о наличии в действиях директора ООО «УниверсалХолод» ФИО2 состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановление должностного лица соответствуют требованиям статей 29.10, 30.7 КоАП РФ, каких-либо неустранимых сомнений и неясностей по делу не имеется.

При производстве по делу об административном правонарушении порядок и срок давности привлечения к административной ответственности соблюдены.

Нарушений норм материального и процессуального права не допущено.

Вопреки доводам жалобы, административное наказание в виде административного штрафа назначено с соблюдением требований статей 3.1, 3.5, 4.1 КоАП РФ, с учетом характера, конкретных обстоятельств совершенного правонарушения, согласно санкции части 1 статьи 15.25 КоАП РФ в минимальном размере.

Оснований для снижения размера административного штрафа согласно частям 2.2, 2.3 статьи 4.1 КоАП РФ не имеется.

Совокупность обстоятельств, позволяющих заменить административный штраф предупреждением, в порядке, установленном статьей 4.1.1 КоАП РФ, отсутствует.

В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в постановлении от 2 июня 2004 год № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» разъяснил, что малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. При этом квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях. Такие обстоятельства, как личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения. Данные обстоятельства в силу части 2 и части 3 статьи 4.1 КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания (пункты 18, 18.1 постановления).

Согласно пункту 21 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 марта 2005 года № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий непредставляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Таким образом, отсутствие отягчающих ответственность обстоятельств не свидетельствует о малозначительности совершенного деяния, а лишь учитывается при назначении административного наказания.

Учитывая конкретные обстоятельства правонарушения, посягающего на установленные в Российской Федерации правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля, также соглашается с приведенными в оспариваемом решении выводами об отсутствии правовых оснований для признания совершенного правонарушения малозначительным и освобождения ФИО2 от административной ответственности согласно положениям статьи 2.9 КоАП РФ.

Признание малозначительным правонарушения, выразившегося в несоблюдении предусмотренных Законом о валютном регулировании порядка расчетов между резидентами и нерезидентами, подрывает основы государственности, посягает на установленный законом порядок управления и влечет наступление общественно опасных последствий, обусловленных невозможностью осуществления государственного контроля за соблюдением валютного законодательства.

Указанные выводы соответствуют позиции Верховного Суда Российской Федерации (в Обзоре судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 3 (2019), утвержденном Президиумом Верховного Суда РФ 27 ноября 2019 года, а также в определения Верховного Суда РФ от 22 апреля 2020 года № 310-ЭС20-5510, от 13 марта 2020 года № 309-ЭС20-1060).

Таким образом, оснований для отмены или изменения принятых по настоящему делу в отношении директора ООО «УниверсалХолод» ФИО2 актов не имеется.

Руководствуясь статьей 30.7 КоАП РФ,

решил :

Постановление исполняющего обязанности начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Новороссийску ФИО3 №2315203070297600005 от 22.12.2020г. о привлечении директора ООО «УниверсалХолод» ФИО2 к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ - оставить без изменения, жалобу ФИО2 - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд через Приморский районный суд гор. Новороссийска Краснодарского края в течение десяти суток со дня получения его копии.

Судья М.Е. Савин