Приговор № 1-261/2020 от 6 мая 2020 г. по делу № 1-261/2020

Дело № 1-261/2020

50RS0036-01-2020-001919-75


ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Пушкино М.О. 7 мая 2020 года

Пушкинский городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Сухановой А.М.,

с участием государственного обвинителя – помощника Пушкинского горпрокурора ФИО1,

подсудимого ФИО2,

защитника – адвоката Леванова В.И., удостоверение № 15547, ордер № 19944,

при секретаре Брицыной А.А.,

рассмотрев уголовное дело в отношении ФИО2, <данные изъяты>, не судимого;

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «в» ч. 5 ст. 290 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 совершил получение должностным лицом лично взятки в виде иного имущества за незаконные действия в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

Приказом начальника инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее - ИФНС России № по <адрес>, инспекция) от <дата> №04/89 ФИО2 был назначен на должность главного государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок № ИФНС России № по <адрес>. В соответствии с пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от <дата> №, Федеральная налоговая служба (далее - ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов.

В соответствии с пунктами 1 и 3 раздела I положения об ИФНС России № по <адрес>, утверждённого руководителем управления Федеральной налоговой службы по <адрес> (далее - УФНС России по <адрес>) <дата>, инспекция является территориальным органом ФНС России и входит в единую централизованную систему налоговых органов, осуществляет функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов. Пунктом 5 раздела II положения об отделе камеральных проверок № ИФНС России № по <адрес>, утверждённого начальником ИФНС России № по <адрес><дата>, закреплено, что основой задачей отдела является контроль за соблюдением состоящими на учете в инспекции налогоплательщиками – плательщиками налога на добавленную стоимость (далее – НДС) по операциям, осуществляемым на внутреннем рынке, законодательства о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов в части НДС, своевременностью внесения НДС в федеральный бюджет, а также проведение камеральных налоговых проверок юридических лиц по НДС по операциям, осуществляемым на внутреннем рынке.

В соответствии с пунктом 5 раздела III и пунктом 8 раздела IV должностного регламента ФИО2 как главного государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок № ИФНС России № по <адрес>, утвержденного начальником инспекции <дата> (далее - должностной регламент), он (ФИО2), исполняя свои должностные обязанности, проводил камеральный анализ налоговых декларацией и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, оформлял результаты камеральной налоговой проверки, передавал их в юридический отдел для обеспечения производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, при этом был вправе самостоятельно принимать решения по вопросам оценки правильности применения мер ответственности, предусмотренных законодательством, за нарушение налогового законодательства, применение законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 1 раздела I и пунктом 4 раздела III должностного регламента и статьями 15, 17 Федерального закона Российской Федерации «О государственной гражданской службе» от <дата> № 79-ФЗ ФИО2 являлся должностным лицом и был обязан соблюдать при исполнении должностных обязанностей права и законные интересы граждан и организаций, не разглашать сведения, ставшие ему известными в связи исполнением должностных обязанностей, сообщать представителю нанимателя о личной заинтересованности при исполнении должностных обязанностей, которая может привести к конфликту интересов, принимать меры к предотвращению такого конфликта, уведомлять представителя нанимателя, органы прокуратуры или другие государственные органы обо всех случаях обращения к нему каких-либо лиц в целях склонения его к совершению коррупционных правонарушений, а в соответствии с пунктом 6 раздела III своего должностного регламента нес ответственность за разглашение информации, ставшей ему известной в связи с исполнением должностных обязанностей, и за несоблюдение вышеуказанных федеральных законов и нормативно-правовых и иных актов, своих должностных обязанностей.

Таким образом, с учётом своего должностного положения, ФИО2 был наделен служебными полномочиями по проведению камеральных налоговых проверок в отделе камеральных проверок № 1 ИФНС России № 22 г. Москвы, то есть являлся должностным лицом, постоянно выполняющим функции представителя власти в государственном органе.

В МИФНС России № по <адрес><дата> было зарегистрировано общество с ограниченной ответственностью «АльтераЭкспорт» (далее – ООО «Альтера-Экспорт»), ему присвоен ОГРН <***>, в этот же день общество поставлено на налоговый учет в ИФНС России № по <адрес> и присвоен ИНН <***>. 5 января 2015 года ООО «Альтера-Экспорт» поставлено на налоговый учет в ИФНС России № 22 по г. Москве.

Не позднее 14 апреля 2015 года другие лица, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, действуя с целью хищения денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана сотрудников налоговых органов при возмещении НДС, используя для указанных целей ООО «Альтера-Экспорт», обеспечили направление по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России № 22 по г. Москве уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года ООО «Альтера-Экспорт», в которых незаконно заявили право на возмещение НДС в сумме 63 931 152 руб.

Проведение камеральной налоговой проверки в отношении ООО «АльтераЭкспорт» за 1 квартал 2015 года (далее – налоговая проверка) не позднее 28 апреля 2015 года было поручено главному государственному налоговому инспектору отдела камеральных проверок № 1 ИФНС России № 22 по г. Москве ФИО2

15 мая 2015 года в период времени с 10 часов 10 минут до 10 часов 45 минут в ходе осмотра производственных помещений ООО «ЭКОТРЕЙД», расположенных по адресу: <адрес>, а также по адресу: <адрес> стр. 2, ФИО2 обратился к третьему лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, с вопросом о возможности изготовления гарнитура кухонной мебели, о чем стало известно присутствовавшему при осмотре другому лицу, уголовное дело в отношении которого также выделено в отдельное производство.

После этого в период с 15 мая 2015 года по 31 мая 2015 года, более точное время не установлено, в неустановленном месте это другое лицо, осознавая, что ФИО2 является должностным лицом и обладает сведениями о планируемых и проводимых в ходе налоговой проверки проверочных мероприятиях, в получении которых оно было заинтересовано, умышлено, осознавая общественную опасность своих действий, решило дать ФИО2 взятку в крупном размере в виде иного имущества – гарнитура кухонной мебели за совершение ФИО2 незаконных действий – сообщение сведений о проводимых и планируемых в ходе налоговой проверки проверочных мероприятиях, а также о согласовании с ним (другим лицом) показаний свидетелей, получаемых в ходе налоговой проверки.

С этой целью в период с 15 мая 2015 года по 31 мая 2015 года, более точное время не установлено, другое лицо, находясь вместе с ФИО2 в кафе «Пьячере» по адресу: <...>, предложило ФИО2 совершать незаконные действия – сообщать сведения о проводимых и планируемых в ходе налоговой проверки проверочных мероприятиях, а также согласовывать с ним показания свидетелей, опрашиваемых в ходе налоговой проверки, за взятку в крупном размере в виде иного имущества – гарнитура кухонной мебели, на что ФИО2, действуя из корыстной заинтересованности, осознавая общественную опасность своих действий и желая обогатиться преступным путём, вопреки требованиям своего должностного регламента согласился.

С этой целью в период с 15 мая 2015 года по 31 мая 2015 года на территории Московской области, более точно время и место не установлены, вышеуказанное другое лицо встретилось с ранее знакомым ему третьим лицом, занимавшимся изготовлением мебели на заказ, и предложило ему выступить посредником в передаче взятки, тем самым привлекло его к совершению преступления – непосредственной передаче взятки по поручению взяткодателя, а также необходимости иным образом способствовать ему и ФИО2 в достижении и реализации между ними соглашения о передаче ФИО2 взятки в крупном размере в виде иного имущества – гарнитура кухонной мебели за совершение вышеуказанных незаконных действий, на что третье лицо согласилось.

В последующем вышеуказанное другое лицо сообщило ФИО2, что по его поручению посредником в передаче взятки выступит третье лицо, на что ФИО2 согласился.

В период с 16 мая 2015 года по 10 июля 2015 года ФИО2 с целью получения взятки, действуя вопреки интересам службы, при проведении налоговой проверки посредством электронной почты сообщал вышеуказанному другому лицу служебные сведения о проводимых и планируемых проверочных мероприятиях.

Кроме того, ФИО2 5 июня 2015 года в период времени с 10 часов 20 минут до 11 часов 30 минут, находясь на своем рабочем месте в служебном кабинете № 408 ИФНС России № 22 по г. Москве, расположенном по адресу: <...>, продолжая реализацию преступного умысла, направленного на получение взятки, действуя вопреки интересам службы, при проведении налоговой проверки в соответствии со ст. 90 НК РФ допросил в качестве свидетелей номинальных директоров ООО «ЭКОТРЕЙД», отразив в их показаниях сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЭКОТРЕЙД» и ООО «Альтера-Экспорт», ранее согласованные с вышеуказанным другим лицом.

По результатам проведения налоговой проверки ФИО2 29 июля 2019 года был составлен акт налоговой проверки № 37593 в отношении ООО «Альтера-Экспорт» за 1 квартал 2015 года, в соответствии с которым был сделан вывод о том, что заявленная сумма по реализации в режиме «экспорт» правомерна, однако установлено неправомерное применение налоговых вычетов на сумму 63 931 152 руб., который 5 августа 2015 года был вручен ФИО2 генеральному директору ООО «АльтераЭкспорт».

Не позднее 3 сентября 2015 года другие лица, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, обеспечили передачу в ИФНС России № 22 по г. Москве возражений ООО «Альтера-Экспорт» на указанный акт налоговой проверки, и по результатам их рассмотрения начальником ИФНС России № 22 по г. Москве было принято решение № 143 от 21.09.2015 о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля, производство которых было поручено ФИО2

В дальнейшем, в ходе телефонных переговоров и переписки посредством программы для обмена сообщениями с другими лицами в период с 14 октября 2015 года по 1 ноября 2015 года ФИО2 с целью получения взятки, действуя вопреки интересам службы, сообщал им служебные сведения о результатах проведения дополнительных мероприятий налогового контроля, а также о способах противодействия сотрудникам ИФНС России № 22 по г. Москве при проведении этих мероприятий.

С целью дальнейшего получения от ФИО2 сведений о планируемых дополнительных мероприятиях налогового контроля по налоговой проверке вышеуказанное другое лицо, продолжая реализацию преступного умысла на дачу ФИО2 взятки в виде гарнитура кухонной мебели за совершение незаконных действий, 1 ноября 2015 года в период с 16 часов до 20 часов в неустановленном месте на территории <адрес> передало третьему лицу денежные средства в размере 195 000 руб. для изготовления гарнитура кухонной мебели, предназначающегося для передачи ФИО2 в качестве взятки.

В дальнейшем в период с 1 ноября 2015 года по 13 декабря 2015 года третье лицо, выполняя указания вышеуказанного другого лица в помещении по адресу: <адрес>, стр. 2, изготовило гарнитур кухонной мебели, предназначавшийся для передачи ФИО2 в качестве взятки, тем самым способствуя своими действиями вышеуказанному другому лицу в даче ФИО2 взятки в крупном размере в виде иного имущества за незаконные действия.

В свою очередь в ходе телефонных разговоров и переписки посредством программы для обмена сообщениями с другим лицом в период с 1 ноября 2015 года по 28 декабря 2015 года ФИО2 с целью получения взятки обсуждал сроки окончания изготовления гарнитура кухонной мебели, который изготавливало третье лицо, при этом, действуя вопреки интересам службы, сообщал служебные сведения о результатах проведения по налоговой проверке дополнительных мероприятий налогового контроля.

По результатам проведения по налоговой проверке дополнительных мероприятий налогового контроля 28 декабря 2015 года начальником ИФНС России № 22 по г. Москве вынесено решение № 151 об отказе в возмещении частично суммы НДС в размере 63 931 152 руб.

В дальнейшем в ходе телефонных разговоров и переписки посредством программы для обмена сообщениями с вышеуказанным другим лицом в период с 28 декабря 2015 года по 16 февраля 2016 года ФИО2, продолжая реализацию своего преступленного умысла на получение взятки в виде иного имущества от этого другого лица за незаконные действия, выяснял сроки окончания изготовления гарнитура кухонной мебели, при этом сообщал последнему служебные сведения о результатах проведения налоговой проверки.

В феврале 2016 года, но не позднее 16 февраля 2016 года, более точное время не установлено, третье лицо, выполняя роль посредника, действуя по указанию вышеуказанного другого лица, способствуя своими действиями последнему в даче ФИО2 взятки в крупном размере в виде иного имущества за незаконные действия, обеспечило доставку и установку в квартире жены ФИО2 – В. по адресу: <адрес>, гарнитура кухонной мебели на регулируемых ножках с декоративным цоколем без столешницы, ручек, пристенного плинтуса, стеновой панели и встраиваемой бытовой техники стоимостью 235 803,37руб., то есть непосредственную передачу взятки в виде иного имущества в крупном размере.

Таким образом, в феврале 2016 года, но не позднее 16 февраля 2016 года, более точное время не установлено, ФИО2, являясь должностным лицом, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, умышлено с целью получения взятки за незаконные действия, находясь в квартире по вышеуказанному адресу, получил лично от другого лица взятку в виде иного имущества – вышеуказанного гарнитура кухонной мебели стоимостью 235 803,37 руб. в крупном размере за совершение им вышеуказанных незаконных действий.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ФИО2 виновным себя признал полностью, в содеянном чистосердечно раскаялся и показал, что с июля 2012 года работал в должности главного государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок № 1 ИФНС России № 22 по г. Москве. В его должностные обязанности входило проведение камеральных налоговых проверок, налоговых деклараций по НДС с заявленной суммой возмещения НДС из бюджета Российской Федерации. В апреле 2015 года заместителем начальника инспекции Ж. ему было поручено проведение камеральной налоговой проверки в отношении ООО «Альтера-Экспорт» за 1 квартал 2015 года в связи с поданной декларацией по НДС с заявленной к возмещению из бюджета на сумму около 64 млн. руб. по экспортным операциям изделий из термомодифицированной древесины. В ходе проведения проверки им была выявлена схема незаконного возмещения НДС, т.е. получение необоснованной налоговой выгоды путем возмещения НДС из бюджета, а именно: косвенная аффилированость юридических лиц, участвующих в схеме, через физических лиц, являющихся учредителями или руководителями данных юридических лиц 1, 2, 3 звена, расчетные счета, открытые в одном банке, исчисление минимальных сумм НДС к уплате в бюджет контрагентами 1, 2, 3 звена, а также неуплаты данных сумм в бюджет, отсутствие экспортной выручки от иностранного покупателя, сомнения в производстве заявленного объема продукции по ГТД. Повлиять на принятие окончательного решения по проверке декларации по НДС, поданной ООО «Альтера-Экспорт» он (ФИО3) не мог, т.к. о ходе проведения камеральной проверки он докладывал руководителю отдела камеральных проверок и курирующему заместителю начальника ИФНС, а результаты проверки (акт камеральной проверке при отрицательном результате либо докладная записка при положительном решении) согласовываются с правовым отделом. В мае 2015 года в ходе проведения проверки он совместно с налоговым инспектором Б. осматривал производственные помещения ООО «Экотрейд», которые располагались в <адрес>. При осмотре помещений ООО «Экотрейд» в присутствии С. и И. он увидел корпусную мебель, в связи с чем спросил у И., возможно ли изготовить ему кухню на заказ и её стоимость, на что тот посоветовал согласовать все вопросы с С. В мае 2015 года он встретился С. в кафе «Пьячере» в центре г. Пушкино Московской области. В ходе встречи он обсудил с С. результаты проверки и согласовал возможность изготовления кухни, последний пообещал договориться с И. о цене. При этом С. попросил его сообщать о предстоящих проверочных мероприятиях, чтобы не допустить отказа в возмещении НДС, на что он (ФИО3) согласился, поскольку рассчитывал на получение вознаграждения в виде кухни. С. дал ему электронную почту И., на которую он скинул размеры кухни. В последующем С. сообщил ему, что кухня стоит 200 000 руб., но для него сделают за 100 тысяч рублей. При этом они с С. договорились, что он (ФИО3) купит кухню в рассрочку. Реальная рыночная стоимость указанного кухонного гарнитура ему не известна, он предполагал, что предложенная цена 100 тысяч рублей соответствовала рыночной стоимости. В последующем, образцы желаемой кухни он отправлял И. на электронный почтовый ящик. Примерно в августе 2015 года И. приехал в квартиру и сделал замеры для изготовления кухни. В ходе камеральной проверки посредством электронной почты <данные изъяты>» он обменивался с С. информацией о результатах камеральной проверки в отношении ООО «Альтера-Экспорт». Кроме того он с принадлежащего ему номера № разговаривал и вел переписку с С. в мессенджере «ВАТСАП» и сообщал информацию о результатах проведенных и планируемых к проведению контрольных мероприятий. Так в ходе проверки он отправил по месенджеру «ВАТСАП» С. вопросы, по которым планировал допросить директоров ООО «Экотрейд» С. и С. Вместе с тем на комиссии в УФНС России по г. Москве он сообщил о наличии попыток со стороны ООО «Альтера-Экспорт» необоснованно возместить НДС и рекомендовал в возмещении НДС отказать. Об этом он сообщил С.., на что тот просил его оттянуть принятие этого решения. По результатам проверки 28 декабря 2015 года начальником инспекции Н. было принято решение об отказе ООО «Альтера-Экспорт» в возмещении НДС на основании результатов проведенной им (ФИО3) камеральной налоговой проверки. После отказа в возмещении НДС за 1 квартал 2015 года ООО «Альтера-Экспорт» и проведения аналогичной проверки за 2 квартал 2015 года он продолжал сообщать С. информацию о планируемых мероприятиях налогового контроля, запросах и прочих мероприятиях. Примерно в середине февраля 2016 года И. привез и установил кухню в квартире, где проживает его теща по адресу: <адрес>. За кухню он заплатил 20 000 рублей, которые лично отдал И., и должен был выплатить И. еще 80 000 рублей в течение полугода. Кухня была угловой общей длиной около 5м, панели выполнены из МДФ. Согласно договоренности с С. и И. кухня была изготовлена без столешницы, стеновой панели и ручек для передних фасадов. Встраиваемую технику и недостающую фурнитуру он (ФИО3) приобретал сам. С. отказался принимать от него деньги, пояснив, что они в расчете в связи с уже оказанной им помощью информационного характера при проведении камеральных налоговых проверок сотрудниками ИФНС России № по <адрес> - сообщал о дате и времени контрольных мероприятий, консультировал С., сообщал, куда и какие запросы направлялись в ходе проверок. Он (ФИО3) подтверждает факты своих разговоров по телефону с С. и ФИО4 и содержание своей переписки с С., в т.ч. по «ВАТСАП», в ходе которых в период с 14 октября 2015 года по 29 февраля 2016 года он сообщал сведения о результатах проведения камеральной налоговой проверки и планируемых мероприятиях налогового контроля в отношении ООО «Альтера-Экспорт», выяснял у С. сроки изготовления углового кухонного гарнитура, при этом С. сообщил ему, что передал И. 200 000 рублей для изготовления кухонного гарнитура. Между тем предоставление им этих сведений С. никоим образом не повлияли на принятие окончательного решения по результатам налоговой проверки об отказе в возмещении НДС.

Вина подсудимого ФИО2, помимо его полного признания, подтверждается совокупностью собранных и исследованных в судебном заседании доказательств.

- протоколом обыска, согласно которому в квартире по адресу: <адрес>, был обнаружен кухонный гарнитур, который ФИО2 получил от С. в качестве взятки (т. 16 л.д. 76-88);

- протоколом осмотра места происшествия - <адрес>, расположенной на 16 этаже жилого дома по адресу: <адрес>, в ходе которого на кухне был обнаружен гарнитур кухонной мебели бежевого цвета, который С. получил от С. (т. 16 л.д. 1-8);

- выпиской из Единого государственного реестра недвижимости от 13.12.2019г., согласно которой с 26.06.2015г. в собственности В., 30.10.1982г.р., находится квартира площадью 49,4кв.м, расположенная по адресу: <адрес> (т. 19 л.д. 253-255);

- копией свидетельства о заключении брака серия II&#