Приговор № 1-48/2017 от 26 июля 2017 г. по делу № 1-48/2017

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

27 июля 2017 года р.п. Лебяжье

Лебяжьевский районный суд Курганской области в составе: председательствующего судьи Терешкина О.Б., при секретаре Цибулиной С.В.,

с участием государственного обвинителя Петрова Д.А.,

подсудимого ФИО1,

защитника - адвоката Толстиковой М.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании, в порядке особого производства, уголовное дело в отношении

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, гражданина Российской Федерации, со средним общим образованием, состоящего в браке, имеющего малолетнего ребенка, работающего мастером по строительству <данные изъяты> зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1, с 20 апреля 2012 года по 15 июля 2016 года, осуществляя предпринимательскую деятельность по оптовой торговле строительными материалами, выполнению строительных работ, а также строительных и ремонтных работ в помещении юридического лица, которая подлежит налогообложению по общей системе налогообложения, умышленно уклонился от уплаты НДС и НДФЛ в крупном размере при следующих обстоятельствах.

В период с 20.04.2012 по 31.12.2012 ФИО1 получил доход в сумме 2105429 рублей от юридических лиц за оптовую реализацию строительных материалов. Исходя из фактически произведенных финансово-хозяйственных операций, сумма НДС, подлежащая уплате за указанный период, составила 290053 рубля, сумма НДФЛ, подлежащая уплате, составила 210947 рублей.

В период с 20.04.2012 по 20.01.2013 ФИО1, находясь в с. Восточное Частоозерского района Курганской области, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение ст. ст. 146. 153. 154, 174 НК РФ, налоги не исчислил, мер по составлению налоговых деклараций по НДС за 2, 3, 4 квартал 2012 года не принял и в МИФНС РФ №5 по Курганской области, расположенную по адресу: <...>, в установленный законодательством срок до 20.07.2012, 20.10.2012 и 20.01.2013 соответственно не представил, таким образом уклонился от уплаты НДС за 2012 год в сумме 290053 рубля в бюджет Российской Федерации, путем непредставления в налоговый орган налоговых деклараций по НДС за 2, 3, 4 квартал 2012 года, НДС за указанные отчетные периоды, сроки уплаты за которые истекли соотвественно 20.09.2012, 20.12.2012, 20.03.2013, не уплатил.

Кроме того 15.03.2013 ФИО1, умышленно, с целью на уклонения от уплаты налогов, в нарушение ст. ст. 209, 210 и 229 НК РФ, налоги не исчислил и представил в МИФНС РФ №5 по Курганской области налоговую декларацию по НДФЛ за 2012 год с внесенными в неё заведомо ложными сведениями об отсутствии объектов налогообложения и нулевыми суммами НДФЛ, подлежащих уплате в бюджет, таким образом уклонился от уплаты НДФЛ за 2012 год в сумме 210947 рублей в бюджет Российской Федерации путем включения в налоговую декларацию за 2012 год заведомо ложных сведений об отсутствии объектов налогообложения и нулевыми суммами НДФЛ, НДФЛ за указанный отчетный период, срок уплаты за который истек 15.07.2013, не уплатил.

В период с 01.01.2013 по 31.12.2013 ФИО1 получил доход в сумме 2413588 рублей от юридических лиц за оптовую реализацию строительных материалов и 7138000 рублей за выполнение работ по строительству жилых домов физическим лицам. Исходя из фактически произведенных финансовохозяйственных операций, сумма НДС, подлежащая уплате за указанный период составила 1321113 рублей, сумма НДФЛ, подлежащая уплате, составила 610559 рублей.

В 1 квартале 2013 гола, в периоде 01.01.2013 по 31.03.2013 ФИО1 получил доход в сумме 250704 рублей от юридических лиц за оптовую реализацию строительных материалов. После чего, в период с 01.01.2013 по 20.04.2013 ФИО1, находясь в с. Восточное Частоозерского района Курганской области, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение ст. ст. 146, 153, 154 и 174 НК РФ, налоги не исчислил, мер по составлению налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2013 года не принял и в МИФНС РФ №5 по Курганской области в установленный законодательством срок до 20.04.2013 не представил.

Далее, во 2, 3, 4 кварталах 2013 года, в период с 01.04.2013 по 31.12.2013 ФИО1 получил доход в сумме 2162884 рубля от юридических лиц за оптовую реализацию строительных материалов и 7138000 рублей за выполнение работ по строительству жилых домов физическим лицам. После чего, 22.07.2013, 17.10.2013, 20.01.2014 ФИО1, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, налоги не исчислил и представил в МИФНС РФ №5 по Курганской области налоговые декларации по НДС с внесенными в них заведомо ложными сведениями об отсутствии объектов налогообложения и нулевыми суммами НДС, подлежащих уплате в бюджет, таким образом уклонился от уплаты НДС за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2013 года в сумме 1321113 рублей в бюджет Российской Федерации путем непредставления в налоговый орган налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2013 года и путем включения в налоговые декларации за 2, 3 и 4 квартал 2013 года заведомо ложных сведений об отсутствии объектов налогообложения и нулевыми суммами НДС, подлежащих уплате в бюджет, НДС за указанные отчетные периоды, сроки уплаты за которые истекли соответственно 20.06.2013, 20.09.2013, 20.12.2013 и 20.03.2014, не уплатил.

Кроме того, в период с 01.01.2014 по 30.04.2014 ФИО1, находясь в с. Восточное Частоозерского района Курганской области, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение ст. ст. 209, 210 и 229 НК РФ, налоги не исчислил, мер по составлению налоговой декларации по НДФЛ за 2013 год не принял и в МИФНС РФ №5 по Курганской области в установленный законодательством срок до 30.04.2014 не представил, таким образом уклонился от уплаты НДФЛ за 2013 год в сумме 610559 рублей в бюджет Российской Федерации, путем непредставления в налоговый орган налоговой декларации по НДФЛ за 2013 год, НДФЛ за указанный отчетный период, срок уплаты за который истек 15.07.2014, не уплатил.

В период с 01.04.2014 по 31.12.2014 ФИО1 получил доход в сумме 3445745 рублей от юридических лиц за оптовую реализацию строительных материалов, а также строительных и ремонтных работ в помещении юридического лица и 1702000 рублей за выполнение работ по строительству жилых домов физическим лицам. Исходя из фактически произведенных финансовохозяйственных операций, сумма НДС, подлежащая уплате за указанный период, составила 822621 рубль. Учитывая, что ФИО2 перечислил в бюджет НДС в сумме 779627 рублей, сумма неуплаченного НДС составила 42 994 рубля.

После чего, 08.07.2014, 20.10.2014 и 20.01.2015 ФИО1, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение ст. ст. 140, 153, 154 и 174 НК РФ, налоги не исчислил и представил в МИФНС РФ №5 по Курганской области налоговые декларации по НДС за 2, 3 и 4 квартал 2014 года с внесенными в них заведомо ложными сведениями об отсутствии объектов налогообложения и нулевыми суммами НДС, подлежащих уплате в бюджет, таким образом уклонился от уплаты НДС за 2014 год в сумме 42994 рубля в бюджет Российской Федерации, путем включения в налоговые декларации за 2, 3, 4 квартал 2014 года заведомо ложных сведений об отсутствии объектов налогообложения и нулевыми суммами НДС, подлежащих уплате в бюджет, НДС за указанные отчетные периоды, сроки уплаты за которые истекли соответственно 20.09.2014, 20.12.2014 и 25.03.2015, не уплатил.

В период с 01.01.2015 по 31.03.2015 ФИО1 получил доход в сумме 500000 рублей от юридических лиц за оптовую реализацию строительных материалов и 3734548 рублей за выполнение работ по строительству жилых домов физическим лицам. Исходя из фактически произведенных финансовохозяйственных операций, сумма НДС, подлежащая уплате за указанный период, составила 470830 рублей, сумма НДФЛ, подлежащая уплате, составила 62090 рублей.

После этого, 09.04.2015 ФИО1, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение ст. ст. 146, 153, 154 и 174 НК РФ, налоги не исчислил и представил в МИФНС РФ №5 по Курганской области налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года с внесенными в неё заведомо ложными сведениями об отсутствии объектов налогообложения и нулевыми суммами НДС, подлежащих уплате в бюджет, таким образом уклонился от уплаты НДС за 1 квартал 2015 года в сумме 470830 рублей в бюджет Российской Федерации путем включения в налоговую декларацию за 1 квартал 2015 года заведомо ложных сведений об

з
отсутствии объектов налогообложения и нулевыми суммами НДС, подлежащих уплате в бюджет, НДС за указанный отчетный период, срок уплаты за который истек 25.06.2015, не уплатил.

Кроме того, 25.01.2016 ФИО1, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в нарушение ст. ст. 209, 210 и 229 НК РФ, налог не исчислил и представил в МИФНС РФ №5 по Курганской области налоговую декларацию по НДФЛ за 2015 год с внесенными в неё заведомо ложными сведениями об отсутствии объектов налогообложения с нулевыми суммами ПДФЛ, подлежащих уплате в бюджет, таким образом уклонился от уплаты НДФЛ за 2015 год в сумме 62090 рублей в бюджет Российской Федерации путем включения в налоговую декларацию за 2015 год заведомо ложных сведений об отсутствии объектов налогообложения и нулевыми суммами НДФЛ, НДФЛ за указанный отчетный период, срок уплаты за который истек 15.07.2016, не уплатил.

Общая сумма налогов, подлежащих уплате ФИО1 за период е 20.04.2012 но 15.07.2016 составила 3788213 рублей, сумма уплаченных налогов составила 779627 рублей. Сумма неисчисленных и неуплаченных налогов составила 3008586 рублей, что является крупным размером.

Подсудимый ФИО1 виновность в предъявленном обвинении признал полностью и заявил ходатайство о рассмотрении дела в порядке особого производства, то есть без исследования доказательств по делу.

Защитник Толкстикова М.А. поддержала ходатайство подсудимого. Г осу дарственный обвинитель выразил согласие о рассмотрении уголовного дела в особом порядке.

Заслушав мнения участников процесса и принимая во внимание, что обвинение, с которым согласился подсудимый, является обоснованным и подтверждается собранными по уголовному делу доказательствами, а ходатайство

0 постановлении приговора в порядке особого производства подсудимым заявлено добровольно и после консультации с защитником, подсудимый осознает характер и последствия заявленного ходатайства, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения ходатайства подсудимого и постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке.

В связи с этим суд квалифицирует действия подсудимого ФИО1 по ч.

1 ст. 198 УК РФ как уклонение от уплаты налогов с физическою лица путем непредставления налоговой декларации и путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

При назначении наказания ФИО1 суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, обстоятельства его совершения, личность подсудимого, который ранее не судим, по месту жительства и работы характеризуется положительно, имеет ведомственные поощрения, на учете у врача-психиатра и у врача-нарколога не состоит, а таюке влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

Обстоятельством, смягчающим наказание ФИО1, суд признает наличие малолетнего ребенка.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, не имеется.

При назначении ФИО1 наказания, принимая во внимание обстоятельства совершенного преступления, характер и степень тяжести, личность подсудимого, который трудоустроен и имеет возможность получения дохода, суд считает, что наказание в виде штрафа для подсудимого сможет обеспечить достижение целей наказания, отвечать требованиям справедливости и соответствовать характеру и степени общественной опасности совершенного им преступления, обстоятельствам его совершения.

Каких-либо исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного ФИО1 преступления, позволяющих при назначении наказания применить положения ст. 64 УК РФ, суд не усматривает.

В связи с необходимостью произвести дополнительные расчеты, связанные с гражданским иском, требующие отложение дела, суд заявленный МИФНС РФ №7 гражданский иск оставляет без рассмотрения, разъяснив при этом представителю право на обращение в суд в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.307-309, 316 УПК РФ,

суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 150000 (ста пятидесяти тысяч) рублей;

Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора в законную силу не избирать.

Заявленный МИФНС РФ №7 к ФИО1 гражданский иск оставить без рассмотрения, разъяснив при этом представителю истца право на обращение в суд в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства: счет У 37 от 23.12.2014; товарная накладная № 37 от 23.12.2014; счет-фактура № 37 от 23.12.2014; договор поставки № 37/14 от 23.12.2014; счет У 26 от 30.07.2014; товарная накладная № 26 от 30.07.2014: счет- фактура У 26 от 30.07.2014; товарная накладная № 12 от 27.08.2012; счет-фактура № 12 от 27.08.2012; договор поставки от 27.08.2012; счет-фактура У 1 от 03.05.2012; товарная накладная У 11 от 03.05.2012; счет-фактура № 6 от 25.06.2012; товарная накладная № 6 от 25.06.2012; счет-фактура У 11 от 24.08.2012; товарная накладная У 11 от 24.08.2012; счет-фактура У 19 от 07.12.2012; товарная накладная У 19 от 07.12.2012; счет-фактура У 21 от 21.12.2012; товарная накладная У 21 от 21.12.2012; товарная накладная № 1 от 21.01.2013; счет-фактура У 42 от 21.05.2013; товарная накладная У 42 от 21.05.2013; счет-фактура У 18 от 30.07.2013; товарная накладная У 18 от 30.07.2013; счет № 27 от 30.09.2014; счет-фактура № 27 от 30.09.2014; товарная накладная У 27 от 30.09.2014; договор поставки У 27/14 от. 30.09.2014; счет У 11 от 17.03.2015; счет-фактура № 1 от 17.03.2015; товарная накладная № 1 от 17.03.2015; счет У 25 от 30.07.2014; товарная накладная У 25 от 30.07.2014; счет-фактура У 25 от 30.07.2014; договор поставки У 12/13 от 22.12.2013; счет-фактура У 31 от 26.12.2013; товарная накладная У 31 от 26.12.2013; счет № 31 от 26.12.2013; договор У 1-14 от 01.12.2014; акт о приемке выполненных работ от 12.12.2014; справка о стоимости выполненных работ и затрат от 12.12.2014; локальный сметный расчет от 01.12.2014; счет У 31 от 12,12.2014; счет-фактура У 31 от 12.12.2014; платежное поручение У 79972; договор У 2-14 от 02.12.2014; акт о приемке выполненных работ от 12.12.2014; справка о стоимости выполненных работ и затрат от 12.12.2014; локальный сметный расчет от 01.12.2014; акт У 32 от 12.12.2014; счет У 32 от 12 12.2014; счет- фактура У 32 от 12.12.2014; платежное поручение У 34312; договор У 3-14 от 03.12.2014; акт о приемке выполненных работ от 12.12.2014; справка о стоимости выполненных работ и затрат от 12.12.2014; локальный сметный расчет от 01.12.2014; акт У 33 от 12.12.2014; счет У 33 от 12.12.2014; счет-фактура У 33 от 12.12.2014; платежное поручение У 67586; договор № 4-14 от 04.12.2014; акт о приемке выполненных работ от 10.12.2014; справка о стоимости выполненных работ и затрат от 10.12.2014; локальный сметный расчет от 01.12.2014; акт №34 от 12.12.2014; счет № 34 от 12.12.2014; счет-фактура № 34 от 12.12.2011; платежное поручение № 67588; договор № 5-14 от 08.12.2014; акт о приемке выполненных работ от 16.12.2014; справка о стоимости выполненных работ и затрат от 16.12.2014; локальный сметный расчет без даты; счет № 35 от 15.12.2014; счет- фактура № 35 от 15.12.2014; платежное поручение № 79971; счет № 1 от 20.02.2013; товарная накладная № 2 от 20.02.2013; счет-фактура № 2 от 20.02.2013; квитанция № 000011 от 22.02.2013; счет№ 25 от 08.11.2013; товарная накладная № 25 от 08.11.2013; счет-фактура № 25 от 08.11.2013; платежное поручение № 4746320 от 12.11.2013; счет № 8 от 26.05.2014; товарная накладная № 8 от 26.05.2014; платежное поручение № 660272 от 16.06.2014; договор поставки № 7 от 24.12.2013; счет-фактура № 30 от 17.12.2013; товарная накладная № 30 от 17.12.2013; счет-фактура № 4 от 24.05.2013; платежное поручение № 310 от 21.05.2013; платежное поручение № 421 от 11.06.2013; счет-фактура № 40 от 05.02.2014; платежное поручение № 38 от 03.10.2014; карточка счета 60.01 за январь 2012 года, декабрь 2015 года; карточка счёта 62 за январь 2012 года, декабрь 2015 года; накладная № 40 на отпуск лесопродукции от 29.01.2014; доверенность № 1 от 29.01.2014; документы по строительству жилого дома Ф.Д.Д.: договор о предоставлении социальной выплаты на строительство (приобретение) на улучшение жилищных условий граждан, проживающих в сельской местности, в том числе молодых семей и молодых специалистов от 20.05.2013; декларация об объекте недвижимости; разрешение на строительство от 20.06.2013; договор подряда на строительство индивидуального жилого дома от 20.05.2013; товарная накладная от 19.12.2013; счет-фактура от 19.12.2013; акт о приемке выполненных работ за июнь 2013 года; документы по строительству жилого дома Ч.Д..: договор подряда на строительство индивидуального жилого дома от 20.05.2013; документы по строительству жилого дома С.В.В..: разрешение на строительство от 09.07.2013; договор подряда на строительство индивидуального

19.11.2013; товарная накладная № 3537 от 19.11.2013; счет-фактура № 648 от

29.08.2014; товарная накладная № 4032 от 29.08.2014; счет-фактура № 649 от

29.08.2014; товарная накладная № 4034 от 29.08.2014; счет-фактура № 650 от

29.08.2014; товарная накладная № 4035 от 29.08.2014; счет-фактура № 852 от

15.10.2014; товарная накладная № 5444 от 15.10.2014; доверенность № 10 от 27.08.2014; сшивка № 1 с документами по участию в программе «Социальное развитие села» М.М.Л..; сшивка № 2 с документами по участию в программе «Социальное развитие села» И.А.М..; сшивка № 3 с документами по участию в программе «Социальное развитие села» С.В.В..; документы по строительству жилого дома М.М.А..: разрешение на строительство от 23.09.2013; технический паспорт от 10.11.2010; распоряжение № 52-р от 23.09.2013 «Об утверждении градостроительного плана земельного участка № RU 45519301- 20», договор подряда от 16.05.2014, договор поставки № 13/14 от 17.06.2014; товарная накладная № 13 от 17.06.2014; счет-фактура № 13 от 17.06.2014, локальный сметный расчет от 30.08.2013; налоговая декларация по НДС за второй квартал 2013 года; налоговая декларация по НДС за третий квартал 2013 года; налоговая декларация по НДС за четвертый квартал 2013 года; налоговая декларация по НДС за первый квартал 2014 года; налоговая декларация но НДС за второй квартал 2014 года; налоговая декларация по НДС за третий квартал 2014 года; налоговая декларация по НДС за четвертый квартал 2014 года; налоговая декларация по НДС за первый квартал 2015 года (первичная); налоговая декларация по НДС за первый квартал 2015 года (уточненная с корректировкой № 1); налоговая декларация по НДС за первый квартал 2015 года (уточненная с корректировкой № 2); налоговая декларация по НДС за первый квартал 2015 года (уточненная с корректировкой № 3); налоговая декларация по НДС за первый квартал 2015 года (уточненная с корректировкой № 4); налоговая декларация по НДС за второй квартал 2015 года; налоговая декларация по НДС за второй квартал 2015 года (уточненная); налоговая декларация по НДФД за 2012 год: налоговая декларация по НДФЛ за 2014 год; налоговая декларация по НДФЛ за 2015 год: скоросшивателей с материалами выездной налоговая декларация но НДС за второй квартал 2013 года; налоговой проверки деятельности ИП ФИО1 за 2015 год и материалами камеральных налоговых проверок деятельности ИП ФИО1 за период с 2012 года по 2015 год; выписка по расчетному счету № ИП ФИО1 на 13 листах - хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Курганский областной суд в срок 10 суток со дня его провозглашения путем подачи апелляционной жалобы через Лебяжьевский районный суд Курганской области.

В соответствии с ч. 3 ст. 389.6 УПК РФ желание принять непосредственное участие в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, равно как и отсутствие такового, а также свое отношение к участию защитника либо отказ от защитника при рассмотрении жалобы судом апелляционной инстанции, должны быть выражены обвиняемым в апелляционной жалобе или в отдельном заявлении в течение 10 суток со дня вручения копии приговора.

Приговор не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию, предусмотренному п. 1 ст. 389.15 УПК РФ, то есть несоответствию выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам дела.

Председательствующий

Терешкин О.Б.