Приговор № 1-110/2026 1-694/2025 от 12 апреля 2026 г. по делу № 1-110/2026

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Иркутск 13 апреля 2026 года

Ленинский районный суд г. Иркутска в составе председательствующего судьи Мосова Д.О., при секретаре судебного заседания Большаковой А.Н., с участием государственного обвинителя Еськина В.С., подсудимого ФИО1, защитника – адвоката Беймуратова К.С., рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке уголовное дело *** в отношении:

ФИО1, *** по настоящему делу находящегося на подписке о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 187 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил неправомерный оборот средств платежей, то есть изготовление в целях использования поддельных платежных распоряжений о переводе денежных средств, предназначенных для неправомерного осуществления перевода денежных средств, при следующих обстоятельствах:

В соответствии с ч. 2,3 ст. 861, ч. 1 ст. 862, ч. 1,2 ст. 863, ч. 1 ст. 864 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), расчеты между юридическими лицами, а также с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Безналичные расчеты осуществляются путем перевода денежных средств банками и иными кредитными организациями (далее по тексту - банки) с открытием или без открытия банковских счетов в порядке, установленном законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами и договором. Безналичные расчеты могут осуществляться в форме расчетов платежными поручениями. При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется по распоряжению плательщика перевести находящиеся на его банковском счете денежные средства на банковский счет получателя средств в этом или ином банке в сроки, предусмотренные законом, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определен применяемыми в банковской практике обычаями. Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законом, банковскими правилами, применяемыми в банковской практике обычаями или договором. Содержание (реквизиты) платежного поручения и его форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленным в соответствии с ним банковскими правилами;

В соответствии с п.п. 1.1, 1.9, 1.10, 1.12 Положения Банка России от 19.06.2012 №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее по тексту - Положение о правилах осуществления перевода денежных средств), перевод денежных средств может осуществляется банками в форме расчетов платежными поручениями по распоряжениям клиентов, в том числе с использованием электронных средств платежа или на бумажных носителях. Перечень и описание реквизитов, формы платежного поручения приведены в «Приложении 2» к вышеуказанному положению о правилах осуществления перевода денежных средств. Платежные поручения являются расчетными (платежными) документами.

В соответствии с п. 2.10 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств и «Приложения № 1» к нему, платежное поручение является платежным документов и должно содержать в качестве реквизита назначение платежа, то есть наименование работ, услуг, номера и даты товарных документов и иную необходимую информацию.

На основании п.п. 5.4 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств, платежное поручение составляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде, на бумажном носителе.

Согласно п. 2 ст. 6 Федерального закона Российской Федерации от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи», информация в электронной форме, подписанная простой электронной подписью или неквалифицированной электронной подписью, признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, в случаях, установленных федеральными законами, принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами или соглашением между участниками электронного взаимодействия.

На основании ст. 855 ГК РФ, поручения плательщика исполняются банком при наличии денежных средств и с соблюдением очередности списания денежных средств со счета.

В соответствии со ст. 849 ГК РФ, банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа.

На основании положений ст. 169 ГК РФ, сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна и влечет последствия, установленные ст. 167 ГК РФ.

Согласно ч. 1 ст. 170 ГК РФ, мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна.

В неустановленное следствием время, но не позднее 22 февраля 2022 года, по предложению неустановленных лиц, у фактически осуществляющего руководство деятельностью ООО *** ФИО1, находящегося на территории г. Иркутска, более точное место следствием не установлено, возник корыстный преступный умысел, направленный на сокрытие от государственного финансового и налогового контроля денежных средств, сокрытие фактической финансово-хозяйственной деятельности организации с целью извлечения имущественной выгоды, для реализации которого ФИО1 принял решение о выводе денежных средств из оборота ООО *** и их последующем незаконном обналичивании и дальнейшем их распоряжении по своему усмотрению.

Так, в неустановленное следствием время, но не позднее 21 февраля 2022 года, ФИО1, не являющийся стороной договора об использовании электронного средства платежа, находясь по адресу: г. Иркутск, *** ***, действуя умышленно, из корыстных побуждений, используя реквизиты расчетного счета ООО *** *** АО *** необходимые для внесения в платежное поручение, заведомо зная о том, что реальных договорных отношений между ООО *** и ООО *** не существует, договоры не заключаются и правовых оснований, предусмотренных законом, для перевода (перечисления) денежных средств с расчетного счета ООО *** на расчетный счет ООО *** не имеется, при помощи ноутбука «Acer» модели ***, серийный номер *** *** с выходом в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет» и системы дистанционного банковского обслуживания банка АО «*** предназначенного для осуществления электронного документооборота, от имени своей супруги И., являющейся номинальным руководителем ООО *** и не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, с целью последующего использования при распоряжении о переводе денежных средств с расчетного счета ***, открытого в АО *** на расчетный счет ООО *** ***, открытый в ПАО банк *** находящейся на территории Республики Бурятия, изготовил (сформировал) фиктивное (поддельное) распоряжение о переводе денежных средств - электронное платежное поручение *** от 21 февраля 2022 года на сумму 1 525 025 рублей, указав в качестве основания перевода (перечисления) денежных средств не соответствующее действительности основание платежа с формулировкой - «Оплата по счету *** от 18 февраля 2022 г. В т.ч. НДС 20% - 254 170, 83», которое заверил персональной *** от имени своей супруги - генерального директора И.

Далее, используя лично им изготовленное фиктивное (поддельное) распоряжение о переводе денежных средств - фиктивное (поддельное) платежное поручение *** от 21 февраля 2022 года на сумму 1 525 025 рублей, ФИО1 посредством информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и системы дистанционного банковского обслуживания АО *** направил его в кредитное учреждение - ПАО *** в котором открыт расчетный счет *** ООО *** в счет подтверждения исполнения якобы принятых на себя обязательств по переводу (перечислению) денежных средств на расчетный счет ООО *** находящейся на территории Республики Бурятия, по якобы заключенному договору.

В неустановленное следствием время, но не позднее 22 февраля 2022 года, сотрудники кредитно-финансового учреждения АО *** не подозревая о преступных корыстных намерениях ФИО1, приняли распоряжение о переводе денежных средств - фиктивное (поддельное) электронное платежное поручение *** от 21 февраля 2022 года на сумму 1 525 025 рублей, к исполнению, и в этот же день осуществили неправомерный перевод (перечисление) денежных средств в общей сумме 1 525 025 рублей с расчетного счета ООО *** *** АО *** на расчетный счет ООО «*** *** банка ПАО *** по несоответствующим действительности основаниям перевода, что повлекло противоправный вывод денежных средств в сумме 1 525 025 рублей в неконтролируемый оборот.

Далее, в неустановленное следствием время, но не позднее 12 апреля 2022 года ФИО1, не являющийся стороной договора об использовании электронного средства платежа, находясь по адресу: г. Иркутск, ***, ***, действуя умышленно, из корыстных побуждений, используя реквизиты расчетного счета ООО *** ***, необходимые для внесения в платежное поручение, имея цель незаконного вывода денежных средств с расчетного счета ООО *** заведомо зная о том, что реальных договорных отношений между ООО *** и ООО *** не существует, договоры не заключаются и правовых оснований, предусмотренных законом, для перевода (перечисления) денежных средств с расчетного счета ООО *** на расчетный счет ООО *** не имеется, при помощи компьютерной техники - ноутбук «Acer» модели *** серийный номер ***) с выходом в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет» и системы Дистанционного банковского обслуживания банка ПАО *** предназначенного для осуществления электронного документооборота, от имени своей супруги - И., не осведомленной о преступных намерениях последнего, с целью последующего использования при распоряжении о переводе денежных средств с расчетного счета ***, в банке ПАО *** на расчетный счет ООО *** ***, открытого в банке ПАО *** находящейся на территории Республики Бурятия, изготовил (сформировал) фиктивное (поддельное) распоряжение о переводе денежных средств - электронное платежное поручение *** от 12 апреля 2022 года на сумму 180 000 рублей, указав в качестве основания перевода (перечисления) денежных средств не соответствующее действительности основание платежа с формулировкой - Оплата по счету *** от «11» апреля 2022 г. В т.ч. НДС 20% - 30 000 руб.», которое заверил персональной ЭЦП от имени своей супруги - генерального директора И., неосведомленной о преступных намерениях последнего.

Далее ФИО1, используя лично им изготовленное фиктивное (поддельное) распоряжение о переводе денежных средств - фиктивное (поддельное) платежное поручение *** от 12 апреля 2022 года на сумму 180 000 рублей, посредством информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и системы дистанционного банковского обслуживания банка ПАО *** для осуществления электронного документооборота, направил его в кредитное учреждение - банк ПАО *** в котором открыт расчетный счет *** ООО *** в счет подтверждения исполнения якобы принятых на себя обязательств по переводу (перечислению) денежных средств на расчетный счет ООО *** находящейся на территории Республики Бурятия, по якобы заключенному договору.

В неустановленное следствием время, но не позднее 12 апреля 2022 года, сотрудники кредитно-финансового учреждения - банка ПАО *** не подозревая о преступных корыстных намерениях ФИО1, приняли распоряжение о переводе денежных средств - фиктивное (поддельное) электронное платежное поручение *** от 12 апреля 2022 года на сумму 180 000 рублей, к исполнению, и в этот же день осуществили неправомерный перевод (перечисление) денежных средств в общей сумме 180 000 рублей с расчетного счета ООО *** *** банка *** на расчетный счет ООО *** *** банка ПАО *** по несоответствующим действительности основаниям перевода, что повлекло противоправный вывод денежных средств в 180 000 рублей в неконтролируемый оборот.

Далее, в неустановленное следствием время, но не позднее 12 июля 2022 года ФИО1, не являющийся стороной договора об использовании электронного средства платежа, находясь по адресу: г. Иркутск, ***, ***, действуя умышленно, из корыстных побуждений, реализуя преступный план, используя реквизиты расчетного счета ООО *** банка ПАО *** ***, необходимые для внесения в платежное поручение, имея цель незаконного вывода денежных средств с расчетного счета ООО *** заведомо зная о том, что реальных договорных отношений между ООО *** и ООО *** не существует, договоры не заключаются и правовых оснований, предусмотренных законом, для перевода (перечисления) денежных средств с расчетного счета ООО *** на расчетный счет ООО *** не имеется, при помощи компьютерной техники - ноутбук «Acer» модели *** серийный номер *** с выходом в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет» и системы дистанционного банковского обслуживания банка ПАО *** предназначенного для осуществления электронного документооборота, от имени своей супруги - И., не осведомленной о преступных намерениях последнего, с целью последующего использования при распоряжении о переводе денежных средств с расчетного счета ***, открытого в банке ПАО *** на расчетный счет ООО *** ***, открытого в банке ПАО *** находящейся на территории Республики Бурятия, изготовил (сформировал) фиктивное (поддельное) распоряжение о переводе денежных средств - электронное платежное поручение *** от 12 июля 2022 года на сумму 500 000 рублей, указав в качестве основания перевода (перечисления) денежных средств не соответствующее действительности основание платежа с формулировкой - «Оплата по счету *** от «18» мая 2022 г. В т.ч. НДС 20% - 83 333, 33 руб.», которое заверил персональной ЭЦП от имени своей супруги - генерального директора И., неосведомленной о преступных намерениях последнего.

Далее ФИО1 лично им изготовленное фиктивное (поддельное) распоряжение о переводе денежных средств - фиктивное (поддельное) платежное поручение *** от 12 июля 2022 года на сумму 500 000 рублей, посредством информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и системы дистанционного банковского обслуживания банка ПАО *** для осуществления электронного документооборота, направил его в кредитное учреждение - банк ПАО *** в котором открыт расчетный счет *** ООО *** в счет подтверждения исполнения якобы принятых на себя обязательств по переводу (перечислению) денежных средств на расчетный счет ООО *** находящейся на территории Республики Бурятия, по якобы заключенному договору.

В неустановленное следствием время, но не позднее 13 июля 2022 года, сотрудники кредитно-финансового учреждения - банка ПАО *** не подозревая о преступных корыстных намерениях ФИО1, приняли распоряжение о переводе денежных средств - фиктивное (поддельное) электронное платежное поручение *** от 12 июля 2022 года на сумму 500 000 рублей, к исполнению, и в этот же день осуществили неправомерный перевод (перечисление) денежных средств в общей сумме 500 000 рублей с расчетного счета ООО *** *** банка ПАО *** на расчетный счет ООО *** *** банка *** по несоответствующим действительности основаниям перевода, что повлекло противоправный вывод денежных средств в сумме 500 000 рублей в неконтролируемый оборот.

После осуществления вышеуказанных переводов денежных средств по несоответствующим действительности основаниям перевода с расчетных счетов ООО *** открытых в ПАО *** ПАО *** в адрес ООО *** а именно на основании изготовленных (сформированных) фиктивных (поддельных) распоряжений о переводе денежных средств - электронных платежных поручений на общую сумму 2 205 025 рублей, ФИО1, при неустановленных следствием обстоятельствах в неустановленное следствием дату и время, находясь рядом с домом, расположенным по адресу: г. Иркутск, *** получил от неустановленных следствием лиц обналиченные вышеуказанные денежные средства, тем самым осуществил противоправный вывод денежных средств в неконтролируемый оборот, распорядившись ими в дальнейшем по своему усмотрению.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину в совершении преступления не признал, суду показал, что ранее им было приобретено ООО *** Примерно в 2016-2017 году он собирался получить от имени ООО *** лицензию на производство буро-взрывных работ, и так как он не смог бы постоянно находится на территории г. Иркутске и подписывать необходимые документы для ведения предпринимательской деятельности, он предложил своей супруге И. оформить организацию на ее имя и сделать ее руководителем. При этом деятельность организации фактически вел он, а И. только подписывала необходимые документы. У ООО «*** были открыты счета в банках: *** получены электронные подписи, которые были установлены на его компьютере. Денежные средства в размере 2 205 025 рублей были переведены им, платежные поручения на компьютере готовил лично он, дома, по адресу: г. Иркутск, *** ***. Денежные средства им были переведены по договору купли-продажи запчастей – гусеничных лент для буровой установки, которые были ему необходимы для работы в рамках контракта по строительству газопровода. Данная сделка заключалась им с целью покупки запчастей по предложению его знакомого В., который пояснил, что ООО *** имеет возможность поставить ему гусеничные ленты для японской бурильной установки, которые он сам не мог нигде купить. Всеми вопросами заключения договора и его фактического подписания занимался В., сам он представителей ООО *** не видел и никого из них не знает. В последующем, со слов В., у ООО *** в силу ему неизвестных причин, не получилось поставить запчасти по указанному договору. Договор фиктивным не был и заключался с целью ведения реальной предпринимательской деятельности.

Несмотря на непризнание подсудимым ФИО1 своей вины, его вина в совершении преступления при указанных выше обстоятельствах нашла свое полное подтверждение исследованными в судебном заседании доказательствами.

Так, свидетель ЛМ суду показала, что она работает в должности начальника *** по Республике Бурятия. В отношении ООО *** была проведена тематическая выездная налоговая проверка по налогу на добавленную стоимость за период с 01.01.2022 по 31.12.2023. По итогам проверки было установлено, что ООО *** не только осуществляло реальную предпринимательскую деятельность, но и оказывало незаконные услуги по приему безналичных платежей по счетам и из обналичиванию. То есть ООО *** принимало безналичные платежи на свои счета от ряда юридических лиц посредством изготовления подложных первичных документов. В последующем шло обналичивание денежных средств. У ООО *** был широкий перечень клиентов, туда входили Иркутская область, САХА (Якутия), также Забайкальский край. ООО *** так же являлся клиентом – заказчиком у ООО СК *** услуг по выводу безналичных денежных средств в наличный оборот и приобретению «бумажного» НДС, то есть услуг по изготовлению счетов – фактур с заведомо подложными данными и их отражениями в декларациях по НДС. По итогам проверки было установлено, что никакого закупа запасных частей, которые в последующем ООО СК *** мог бы перепродать, ООО *** не велось, возможности для исполнения договора, якобы заключенного с ООО *** не имелось.

Свидетель О. суду показала, что она ранее работала в должности экономиста в ООО *** с июня 2022 по май 2023 год. На тот момент ООО *** осуществляло деятельность по строительству школ в республике Бурятия. Руководителем ООО был Э6 главным бухгалтером была Ж5 однако фактическим руководителем данного юридического лица был Д. ООО *** было кредитным кооперативом, его владельцем так же был Д. Ей не известно, поставляло ли ООО *** в адрес ООО *** какой-либо товар, так же ей не известно, осуществляло ли ООО *** какой-либо закуп запасных частей для дальнейшей поставки в адрес ООО ***

Из показаний свидетеля Х3, исследованных в порядке ст. 281 УПК РФ, следует, что она работает в должности заместителя начальника *** *** ИФНС по республике Бурятия. В ходе анализа операций по расчетному счету между ООО *** и ООО *** за период времени с 01.01.2022 по 01.01.2023 было установлено перечисление денежных средств по расчетному счету: 22.02.2022 в размере 1 525 025 рублей; 12.04.2022 в размере 180 000 рублей; 13.07.2022 в размере 500 000 рублей в адрес ООО *** В результате анализа налоговой декларации по НДС за 1-ый квартал 2022 года ООО *** заявляло вычет по счет-фактуре от 21.02.2022 *** в сумме 1 525 025 рублей, в том числе НДС на сумму 254 170, 83 рублей. В свою очередь ООО *** отражена реализация. Суммы, перечисленные в адрес ООО ***» в сумме 180 000 рублей и 500 000 рублей, ООО *** к вычету не принимались. Налоговая декларация за 1 квартал 2022 года представлена суммой налога к уплате. Таким образом, сумма, принятая к вычету, уменьшила сумму, подлежащую уплате в бюджет (т. 7 л.д. 71-75).

Из показаний свидетеля Ж5, исследованных в порядке ст. 281 УПК РФ, следует, что ранее она работала в ООО *** в должности главного бухгалтера. Деятельность ООО была связана со строительством школ в Республике Бурятия. Руководителем организации являлся А., выгодоприобретателем - Д.. Поскольку на должность главного бухгалтера ООО *** она пришла в июне 2022 года, пояснений по отгрузке в 1 квартале 2022 в адрес ООО *** дать не может. В 3 квартале 2022 года отгрузки в адрес ООО *** точно не было. Указание о проведении указанной сделки ей поступило от Д., который дал ей поручение составить первичный документ - счет-фактуру/накладную или акт, точно не помнит, якобы подтверждающий отгрузку в адрес ООО *** так как деньги от ООО *** уже поступили на расчетный счет. ЖДЭ сказал ей, что необходимо оформить якобы реализацию запасных частей от имени ООО *** ИНН *** в адрес ООО *** По документам, имеющимся в бухгалтерии, она видела, что ООО *** не производился закуп запасных частей, которые в последующем могли быть п реализованы в адрес ООО *** От Д. ей стало известно, что перевод денежных средств с банковского счета ООО *** в адрес ООО СК «*** являлся схемой обналичивания денежных средств, то есть ООО *** перечисляло денежные средства на счет ООО *** а Д. организовывал передачу денежных средств в виде наличных руководителю ООО *** кому именно - ей неизвестно. Поступившие денежные средства с расчетного счета ООО *** ИНН *** были выведены в наличный оборот, то есть обналичены, скорее всего под видом выдачи в подотчет и (или) через ФИО2 под видом выдачи займов физическим лицам. ФИО2 - это микрофинансовая организация. ООО СК *** вкладывало денежные средства в СКПК «*** после чего через ФИО2 выдавались денежные средства физическим и юридическим лицам под видом оформления договоров займов. Руководство ФИО2 осуществлял так же Д., офис ФИО2 находился там же, где и офис ООО *** по адресу: Республика Бурятия, ***. Всеми вопросами, связанными с обналичиванием денежных средств при проведении сделок между организациями, ООО *** и СКПК «*** занимался Д. (т.5 л.д. 110-116).

Из показаний свидетеля З9, исследованных в порядке ст. 281 УПК РФ, следует, что она работает в АО *** в должности главного менеджера по обслуживанию юридических лиц. 09.12.2021 на ООО *** был открыт расчетный счет***, который был переведен в режим отдельного специального банковского счета, самостоятельно клиентом. 23.06.2022 расчётный счет был перенумерован на ***. Указанный расчетный счет открывался генеральным директором И., которая 08.12.2021 лично обратилась в офис Филала Банка *** расположенный по адресу: г. Иркутск, ***. ООО *** в лице И. была выпущена унифицированная неквалифицированная подпись, при помощи данного сертификата И. могла распоряжаться банковским счетом, а также осуществлять электронный документооборот с банком. 21.02.2022 клиент ООО *** в лице генерального директора по системе *** направило платёжное поручение *** от 21.02-2022 ИСД (идентификатор сопровождаемого договора) *** оплата по счету *** от 18.02.2022 на сумму 1 525 025,00 рублей в адрес ООО *** р/с. *** Оплата по счету *** от 18 февраля 2022 года, в том числе НДС 20% 254170, 83 рубля. Данное платежное поручение было подписано дистанционно с использованием электронно-цифровой подписи И., данное поручение выставляется в программе, далее клиент подкрепляет подтверждающие документы к платежу, то есть в подтверждение оснований данного платежа. После чего подразделение банка согласует данный платеж, акцептуют и проводит операцию, в данном случае на следующий день, 22.02.2022 г. (т.5 л.д. 198-203).

Из показаний свидетеля ИС, исследованных в порядке ст. 281 УПК РФ, следует, что в 2012 году она дала объявление об оказании бухгалтерских услуг, на объявление откликнулся ФИО1, по заказу которого она сдавала «нулевые» отчеты ООО *** поскольку на тот момент деятельность не велась. В дальнешем, примерно в 2019 году у ООО *** работа, где были хорошие обороты по счетам, заключались многомиллионные контракты, было около 20 сотрудников, офис в здании *** на ***. После 2022 года ФИО1 ей перестал платить и она прекратила работу в ООО *** О перечислении денежных средств от ООО *** в ООО *** (информация из платёжного поручения, счета на оплату от 12.04.2022 и счета на оплату от 18.02.2022) ей известно, что все платёжные поручения оформлял сам ФИО1, она их вносила в базу «1С», сверяла дебит с кредитом. Готовить платежные поручения в ее деятельность не входило. Ей поступали некоторые документы с ООО *** согласно которым ООО *** поставляло запчасти ООО *** для буровзрывной машины. Она лишь проводила документацию, в суть не вникала, взаимоотношения ООО *** с ООО *** ей не известны. Все договоры и все документы со всеми организациями заключал ФИО1, ей о них ничего не известно. Ей неизвестно, чтобы в адрес ООО *** были поставлены со стороны ООО *** какие-либо товары, автозапчасти и иное. Все платежные поручения, в том числе ПП *** от 13.07.2022 с назначением «Оплата по счету *** от 18 мая 2022 г., в том числе НДС 20% 83333,33 рубля», *** от 12.04.2022 «Оплата по счету *** от 22 апреля 2022 г., в т.ч. НДС 20% - 30000 рублей», *** от 22.02.2022 «ИСД 9798, Оплата по счету *** от 18 февраля 2022 года, в том числе НДС 20% 254170, 83 рубля», подтверждающие перевод денежных средств с расчетного счета ООО *** в адрес ООО СК *** на общую сумму 2 205 025 рублей, оформлял, составлял и подготавливал ФИО1 самостоятельно, у нее никогда не имелось доступа к дистанционному банковскому обслуживанию по расчетным счетам ООО *** ей неизвестны обстоятельства подготовки и предоставления указанных документов, а также основания и содержание договорных отношений с указанным контрагентом. Она получала от ФИО1 документы с ООО *** какие именно документы она уже не помнит, которые она должна была внести в «1эс». Согласно документов, которые она видела, ООО *** должно было поставить запчасти для буровзрывной техники (буровзрывных работ) для ООО *** какие именно, она уже не помнит, в каком количестве и в какое время, она также не помнит (т.1 л.д. 125-128, т.5 л.д. 17-23).

Из показаний свидетеля К., исследованных в порядке ст. 281 УПК РФ, следует, что примерно с 2017 года примерно до 2022 года он работал в должности начальника ПТО в ООО *** трудоустроен был официально. Руководителем был ФИО1 Деятельность ООО *** была связана с буро-взрывными работами. Офис ООО *** был расположен по адресу: г. Иркутск, ***. Примерный штат сотрудников составлял примерно до 30 человек, работали в основном вахтовым методом. У ООО *** был крупный контракт с АО *** ООО *** в списках контрагентов ООО *** он не помнит, контрагентов было много, не помнит, чтобы были какие-нибудь поставки от ООО *** в адрес ООО *** или наоборот. Он занимался поиском и взаимодействием с контрагентами для поставки и заказа каких-либо запчастей, материалов, однако не помнит, чтобы он взаимодействовал от имени ООО *** с ООО *** по факту поставки каких-либо запчастей. Ему ничего неизвестно по факту перечисления денежных средств с расчетного счета ООО *** на расчетный счет ООО СК *** он не подготавливал какие-либо счета по контрагенту ООО *** (т.7 л.д. 36-41).

Из показаний свидетеля Х., исследованных в порядке ст. 281 УПК РФ, следует, что она является арбитражным управляющим ООО *** на основании Решения Арбитражного суда Иркутской области от 03.10.2024 по делу ***. Процедура конкурсного производства была введена по заявлению налогового органа ФНС России. В ходе рассмотрения судом обоснованности заявления налогового органа о признании ООО *** банкротом, установлено отсутствие у ООО *** имущество в объеме, достаточном для погашения расходов, необходимых для финансирования процедуры. У ООО *** на дату введения конкурсного производства имелись открытые счета в АО *** р.с. ***, Банк *** р.с. ***; ПАО *** р.с. ***; ПАО *** р.с. ***, р.с. ***; ПАО *** р.с. ***. Документы о финансово-хозяйственной деятельности ООО *** ей не передавалось, со слов И. вся документация и печать передана участнику ООО *** - ООО *** Ей неизвестны подробности договорных отношений между ООО *** и ООО *** однако, в ходе проводимого ею анализа сведений по расчетным счетам ООО *** установлено, что контрагентом являлся ООО *** ею обнаружено 2 перевода денежных средств с расчетного счета ООО *** на расчетный счет ООО *** 1)13.07.2022 - на сумму 500 000 рублей, с назначением платежа - «Оплата по счету *** от 18.05.2022, в т.ч. НДС 20% - 83 333, 33 руб.»; 2)12.04.2022 - на сумму 180 000 рублей, с назначением платежа - «Оплата по счету *** от 11.04.2022, в т.ч. НДС 20% - 30 000 руб.», а так же с расчетного счета ООО *** открытого в ПАО *** р/с ***, 22.02.2022 был осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО *** в сумме 1 525 025 рублей, 00 копеек, с назначением платежа - « Оплата по счету *** от 18.02.2022 г., в т.ч. НДС 20% - 254 170, 83 руб.». Она направила запрос в ООО *** по факту наличия договорных отношений с ООО *** на электронную почту *** обнаруженную на сайте *** После чего, ею был получен ответ: «День добрый! Никакого ООО *** не знаю, ни какого отношения к ООО *** не имею. Прошу впредь подобные сообщения не отправлять. Спасибо за понимание.» (т.4 л.д. 203-207, т.5 л.д. 140-143).

Из показаний свидетеля С., исследованных в порядке ст. 281 УПК РФ, следует, что с 27 сентября 2021 года по настоящее время он работает в ООО *** С марта 2024 года он является директором ООО *** деятельность данной организации связана со строительством дорог, предоставление специальной техники с экипажем в аренду. У него имеется заместитель - Ж. ООО *** с ООО *** не сотрудничали, однако ФИО1 ему знаком, находятся с ним в приятельских отношениях с 2017 года по настоящее время. Так, в период времени с 2017 года по настоящее время ФИО1 периодически обращался к нему по рабочим моментам, например с целью предоставления материально-технической, финансовой помощи для ведения деятельности по буровзрывным работам, а также с целью предоставления в аренду специализированной техники. У ФИО1 имелись заключенные контракты, в том числе с АО *** по ведению буровзрывчатых работ. Примерно с 2022 по декабрь 2023 года, более точно не помнит, контрагентом ООО *** являлся ООО *** по объектам строительных работ на *** месторождении. ООО *** иногда привлекало ООО *** для совместной работы на указанной территории, так как собственной техники для выполнения работ в рамках заключенных контрактов иногда не хватало. Он взаимодействовал от имени ООО *** с директором ООО *** А. В настоящее время он никакого отношения к ООО *** ИНН *** не имеет, с руководителями указанной организации личных встреч у них не было, все взаимодействие велось в ходе документооборота и посредством телефонной связи. Ему известно, что ООО *** находилась в *** в Республике Бурятия, более точный адрес он не помнит. Все договорные обязательства со стороны ООО *** были исполнены в полном объеме. ООО *** не предоставляли ни ему, ни ООО *** услуг по обналичиванию денежных средств с расчетных счетов юридических лиц под видом договоров займов денежных средств. ФИО2 ему незнакомо, ООО *** не имело никаких договорных отношений с ФИО2 Ч., *** г.р., ему знаком, со слов ФИО1 это его деловой партнер, К., ему незнаком, В. - представитель промышленной базы, расположенной по адресу: г. Иркутск, ***, у которого он от имени ООО *** примерно в период времени с 2021 по декабрь 2023 года арендовал промышленную базу для ведения хозяйственной деятельности ООО *** Примерно в 2021 году ООО *** приобрел у ФИО1 бурильную установку, собственником которой являлась И., стоимостью более 1 миллиона рублей, более точную сумму он уже не вспомнит. ООО *** не имеет никакого отношения к выводу безналичных денежных средств в наличный оборот и приобретению «бумажного НДС» через ООО *** П. - это сотрудник ООО *** «снабженец»; Н. до 3 квартала 2023 года он работал в ООО *** водителем грузовика (т.5 л.д. 26-34).

Из показаний свидетеля Ж., исследованных в порядке ст. 281 УПК РФ, следует, что примерно с 2022-2023 года он работает в ООО *** в должности заместителя директора. Деятельность организации связана с предоставлением специальной техники в аренду, а также строительством автомобильных дорог. Директором является С. ООО *** ООО «*** ему не знакомы. ООО *** работала у них на объектах строительства на *** месторождении, то есть они привлекали ООО *** по договору субподряда примерно в 2022 году. Кто занимался заключением договоров с указанным контрагентом, он не помнит. Согласно заключенного договора, ООО *** должно было осуществлять строительные работы, обязательства со стороны ООО *** были выполнены в полном объеме. Подробно обстоятельств договорных отношений между ООО *** и ООО *** он не помнит. Лично ему ООО *** никаких договоров займов и услуг по предоставлению услуг по обналичиванию денежных средств под видом договоров займов денежных средств, не предоставляло. В. ему знаком, так как ООО *** арендовал у В. территорию базы для ведения деятельности по адресу: г. Иркутск, ***. Примерно в 2022 году, более точно не помнит, В. обратился к нему с просьбой предоставления своих паспортных данных, чтобы на его расчетный счет перевели денежные средства, которые он должен был передать В. Со слов В. он знал, что у В. имелись исполнительные производства, в связи с этим были заблокированы счета. На просьбу В. он согласился, так как они находились в приятельских отношениях. В период времени примерно в 2022 году-2023 годах, ему поступали денежные средства, он не помнит от кого именно, в различных суммах, несколькими переводами на общую сумму примерно 2 000 000 - 3 000 000 миллиона рублей, после чего он распоряжался ими по просьбе В. - либо снимал их наличными денежными средствами и передавал В., либо по просьбе В. переводил их третьим лицам. С его счета никаких платежей не списывалось, в том числе в адрес ООО *** ФИО2 Примерно через полгода он спросил у В., когда перестанут на его банковский счет поступать денежные средства от третьих лиц, на что В., пояснил, что на его банковский счет поступают денежные средства, оформленные им под видом займа от его имени в ФИО2 Указанная организация ему лично не знакома, он никаких договоров займов с указанной организацией не заключал, он лично свои денежные средства в адрес ФИО2» не предоставлял. Примерно в конце 2023 года В. передал ему договоры займов и подтверждения о погашении от его имени в полном объеме договоров займов. С кем из сотрудников ФИО2 В. взаимодействовал по вопросам оформления от его имени займов денежных средств, он не знает. П., Н. являются сотрудниками ООО *** Г. является его знакомой (т.5 л.д. 73-79).

Из показаний свидетеля В., исследованных в порядку ест. 281 УПК РФ, следует, что с 2009 по 2023 год он работал в ООО *** ***, г. Иркутск. Генеральными директорами являлись - Е., В.. Деятельность организации была связана с предоставлением в аренду складских помещений, услуги перевозки грузов, а также лесопроизводство. Он был трудоустроен в должности управляющего, в его должностные обязанности входило: поиск арендаторов и предоставление услуг аренды складских помещений. В период времени примерно в 2022-2023 годах, более точно уже не помнит от имени ООО *** он сотрудничал со С., который действовал от имени ООО *** ООО *** арендовало у них территорию и складские помещения по адресу: г. Иркутск, ***, хранили вагоны, специализированную технику - вахтовка, КАМАЗ (кран), трал для перевозки спец. техники, а также специальную технику для бурения. В 2023 году в связи с продажей территории базы ООО *** сотрудничество с ООО *** было прекращено. Ж. ему знаком, он несколько раз примерно в 2022-2023 годах общался с ним по вопросам, связанным со сдачей техники в аренду, а также предоставления территории базы в аренду. Ж. работал в ООО *** ООО СК *** ему незнакомо. ООО *** ему знакомо, поскольку директор ООО *** *** В. был знаком с ФИО1, который являлся директором ООО *** Со слов В. ему известно, что у его жены имелись в собственности участки золотых месторождений, в связи с чем Е. сотрудничал с ФИО1, который руководил ООО *** деятельность которого была связана с буровзрывными работами. Он периодически видел ФИО1 с В. на территории базы, расположенной по адресу: ***, г. Иркутск. Ему неизвестно, имел ли ФИО1 перед В., либо перед ООО *** долги. Примерно в 2022 году В. обратился к нему с целью оформления на его займа в ФИО2 на сумму около 1 500 000 рублей. В связи с тем, что у В. имелись судебные разбирательства и ограничения, В. не имел возможности оформить займ на свое имя. В. пояснил, что ему известна ФИО2 которая выдает денежные средства в займ под маленький процент. В. дал ему номер телефона, он направил по указанному номера телефона фотографию своего паспорта. Через несколько дней на его банковский счет были перечислены денежные средства от ФИО2 Через несколько дней В. привез ему договор займа ФИО2 оформленный на его имя. Полученные денежные средства он передал В. В дальнейшем все денежные средства для осуществления платежей по договору в адрес ФИО2 он получал от В. Долговые обязательства перед ФИО2 были с его стороны выполнены в полном объеме. Ему неизвестно, имел ли ФИО1 какие-либо договорные отношения с ФИО2 либо с ООО СК *** он не пояснял ФИО1 про ООО *** ООО *** а также он не разговаривал с ФИО1 об этом. ООО *** ему не известна. П., Н. являлись работниками ООО *** общения с ними он не поддерживал. Ё., З., Г., Л. ему незнакомы (т.5 л.д. 35-41).

Из показаний свидетеля Э., исследованных в порядке ст. 281 УПК РФ, следует, что ООО *** ФИО2 ему не знакомы, никакого отношения к указанным организациям он не имеет и сотрудником никогда не являлся (т.5 л.д. 100-103).

Из показаний свидетеля Ю., исследованных в порядке ст. 281 УПК РФ, следует, что он работал в ООО *** в период с начала 2023 года по сентябрь 2023 года (9 месяцев), в должности председателя. Сферой деятельности ООО *** являлась выдача займов физическим и юридическим лицам. Он в ООО *** был номинальным директором, а фактически работал в ООО *** в должности менеджера по закупкам и IT-специалиста. Должность председателя ему предложил Д., который фактически руководил ООО *** и ООО *** хотя по бумагам к данным фирмам никакого отношения не имел. Будучи председателем ООО *** он подписывал какие-то документы, какие именно - он не помнит, это происходило по указанию Д. ООО *** прекратило свою деятельность в сентябре 2023 года. Он уволился из Общества в связи с прекращением деятельности и возбуждении уголовного дела в отношении Общества. Ему незнакомы ни ФИО1, ни ООО *** с ним выдача займов вышеуказанным лицам не обсуждалась, сам он таким займы не выдавал. О фактах обналичивания денежных средств через ФИО2 ООО *** под видом займов юридическим/физическим лицам ему ничего не известно (т.5 л.д. 117-121).

Из показаний свидетеля Э6, исследорванных в порядке ст. 281 УПК РФ, следует, что в период с ноября 2021 года по сентябрь 2022 года он был генеральным директором ООО *** номинально, то есть он ни за что не отвечал и не подписывал документы. Его на данную должность пригласил его родственник Д., который непосредственно и руководил данным Обществом. Кроме того, он также был номинальным генеральным директором также по просьбе своего родственника Д., в следующих фирмах: ООО *** период с 2018 по настоящее время, ООО *** которые были также подконтрольны Д. Из штата сотрудников ООО *** он помнит только: главный бухгалтер Ж5, ее помощники А2 и Б8, фамилии которых он не помнит, экономист О., главный инженер Р.. ООО *** ему неизвестно, обстоятельства заключения договоров с ООО «*** и перечисления денежных средств ему не известны; осуществлялся ли ООО *** официальный закуп запасных частей для дальнейшей перепродажи и поставки их в адрес ООО *** ему неизвестно (т.5 л.д. 122-126).

***

Оценивая приведенные выше показания свидетелей, суд находит их объективными, не противоречащими друг другу, согласующимися между собой по последовательности происходящих событий и обстоятельствам произошедшего. Каких-либо существенных противоречий в показаниях, которые могли бы поставить под сомнение их достоверность, не имеется, напротив, все они дополняют и подтверждают друг друга, изобличая подсудимого в совершении преступления при указанных выше обстоятельствах. Оснований, которые бы позволили суду сделать вывод, что указанные лица оговорили подсудимого в связи с их заинтересованностью в исходе дела, а также из личных неприязненных отношений, судом не установлено и из материалов дела не усматривается.

Приведенные выше показания свидетелей подтверждают факт отсутствия реальных договорных отношений между ООО *** и ООО *** которое в силу отсутствия необходимых запчастей не могло поставить их в адрес ООО *** а так же подтверждается факт заключения фиктивных договоров с физическими и юридическими лицами от имени ООО *** и ФИО2 с целью обналичивания денежных средств под видом предоставления займов, в том числе денежных средств, переведенных ФИО1 от имени ООО ***

Показания ФИО1, данные в ходе предварительного расследования в качестве свидетеля и исследованные в судебном заседании, суд признает недопустимым доказательством в силу п. 1 ч. 2 ст. 75 УПК РФ, как данные в отсутствие защитника и не подтвержденные подсудимым в судебном заседании.

Показания подсудимого в судебном заседании о реальности договорных отношений между ООО *** и ООО *** а так же о том, что действия по приисканию ООО *** в качестве реального контрагента осуществлялись В., суд расценивает как избранный подсудимым способ защиты от предъявленного обвинения. Из приведённых выше показаний следует, что В. занимался «обналичиванием» денежных средств, при этом находился в приятельских отношениях с ФИО1, и не вел предпринимательской деятельности с ООО «*** и ФИО1, в рамках осуществления которой мог быть осведомлен о возможности поставки гусеничной ленты от ООО *** в адрес ООО ***

Помимо приведенных выше показаний вина ФИО1 подтверждается:

- протоколом выемки от 04.07.2025, согласно которому у подозреваемого ФИО1 изъят ноутбук «Acer» модели *** серийный номер *** *** черного цвета (т.6 л.д. 65-69);

- протоколом осмотра предметов от 04.07.2025, согласно которому с участием подозреваемого ФИО1 и защитника Беймуратова К.С. был осмотрен ноутбук «Acer» модели *** серийный номер ***)черного цвета, в ходе осмотра ФИО1 пояснил, что с помощью использования осматриваемого компьютера он осуществлял перевод денежных средств в адрес контрагентов, в том числе ООО СК *** от имени ООО *** даты осуществления переводов денежных средств, а также количество переводов, он уже не помнит, так как прошло много времени (т. 6 л.д. 70-80);

- протоколом выемки от 25.07.2025, согласно которому у подозреваемого ФИО1 изъята копия доверенности *** от 23.06.2020 на 04 листах (т.7 л.д. 51-60);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 25.07.2025, согласно которому осмотрена копия доверенности № ***1 от 23.06.2020, которой ООО *** ИНН *** ОГРН *** в лице генерального директора ФИО3, уполномочивает ФИО1 представлять ООО *** в органах законодательной и исполнительной власти, в органах местного самоуправления, в иных коммерческих и некоммерческих организациях, с правом внесения изменений в учредительные документы, заключать и расторгать договоры банковского обслуживания, договоры займа и т.д., заключать договоры с юридическими и физическими лицами, осуществлять расчетно-кассовые операции по счетам с правом подписи платежных поручений и других расчетных документов (т.7 л.д. 61-67);

- протоколом выемки от 04.03.2025, согласно которому у свидетеля И. изъяты: счет на оплату *** от 18.02.2022 на 01 листе; универсально-передаточный документ счет-фактура *** от 21.02.2022 на 01 листе; договор купли-продажи запчастей от 18.02.2022 на 04 листах (т.4 л.д. 18-23);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 04.03.2025, согласно которому осмотрены копии документов, изъятые в ходе выемки от 04.03.2025 у свидетеля И.: 1) Счет на оплату *** от 18.02.2022 на 01 листе, согласно которому ООО *** ИНН *** выставило счет на оплату покупателю ООО *** ИНН ***; ООО *** является поставщиком, а ООО *** покупателем (заказчиком) товара: 1. Гусеничная лента в сборе для буровой установки FURUKAWA (Фурукава) 00110, количество - 1 шт., цена - 1 525 025, 00 рублей. Итого к оплате: 1 525 025, 00 рублей, оплатить не позднее 24.02.2022; 2)Универсально-передаточный документ счет-фактура *** от 21.02.2022 на 01 листе, согласно которому продавец - ООО *** Бурятия Респ. ***, ИНН ***, грузоотправитель - он же, грузополучатель - ООО *** г. Иркутск, ***. Документ об отгрузке - № п/п 1 *** от 21.02.2022, покупатель - ООО *** ИНН ***, товар: Гусеничная лента в сборе для буровой установки FURUKAWA (Фурукава) 00110, количество - 1, цена за товар - 1 270 854,17, в том числе НДС в сумме 254 170, 83 рублей, всего - 1 525 025,00 рублей. Дата отгрузки, передачи (сдачи) - 21 февраля 2022, дата получения (приемки) - не указано; 3) Договор купли-продажи запчастей от 18.02.2022 на 04 листах, согласно которому Продавец ООО *** в лице Э6, и Покупатель ООО *** в лице генерального директора И. заключили договор, согласно которому Продавец обязуется передать в собственность Покупателя автозапчасти, указанные в Спецификации (Приложение *** к Договору), а покупатель обязуется принять и оплатить эти автозапчасти в порядке и в сроки, установленные Договором. Согласно спецификации *** к Договору от 18.02.2022, наименование, количество и стоимость поставляемого товара: 1. Гусеничная лента в сборе для буровой установки Furukawa 00110 (Фурукава), кол-во 1 шт., общая цена - 1 525 025,00 рублей, в том числе НДС - 254170, 83 рубля 00 коп (т.4 л.д. 24-28);

- протоколом осмотра документов от 09.04.2025, согласно которому осмотрены копии банковских выписок ПАО *** на 03 листах, ПАО Банк *** на 04 листах по расчетным счетам, открытым на имя ООО *** ИНН ***. В ходе осмотра выписки обнаружены операции:

1)00659, дата - 13.07.2022, Оплата по счету ***, дата начала периода - 12.07.2022, р.с. *** Ф-Л *** ПАО, *** в адрес ООО *** ***.с. ***, перечислены денежные средства в сумме 500 000, 00 рублей.

2)000511, дата - 12.04.2022 Оплата по счету *** от 11 апреля 2022 г., в т.ч. НДС 20% - 30 000 руб., 01, 135, дата начала периода - 12.04.2022, р.с. *** Ф-Л *** ПАО Банк *** *** в адрес ООО *** ***, р.с. ***, перечислены денежные средства в сумме 180 000, 00 рублей.

В ходе осмотра банковской выписки АО *** по расчетному счету ***, открытому на ООО *** обнаружена операция:

1)№9, дата - 22.02.2022, дата начала операции - 21.02.2022, на к. счет *** Ф-Л *** ПАО Банк ***, *** в адрес ООО *** р.с. *** перечислены денежные средства в сумме 1 525 025, 00 рублей, назначение платежа - «ИСД 9798. Оплата по счету *** от 18 февраля 2022 года. В т.ч. НДС 20% 254170, 83» (т.5 л.д. 157-160);

- заключением эксперта *** от 23.12.2024, согласно которому подпись от имени И. в акте сверки взаимных расчетов за период: 2022 г. исследованию не подлежит в связи с тем, что установлено наличие вертикального штриха перед должностью «генеральный директор», свидетельствует о выполнении подписи иным лицом, а не И.

Подписи от имени И. в копии договора от 01 декабря 202_ года *** договоре купли-продажи запчастей от 18.02.2022г., в спецификации *** к договору от 18.02.2022г. выполнены не самой И., а иным лицом.

Подписи от имени И. на втором листе акта сверки взаимных расчетов за период: 2022г. - счет фактуре *** от 12.02.2022г., в договоре поставки запчастей от 21.02.2022г., в спецификации на поставку товаров от 21.02.2022 г., вероятно, выполнены самой И. (т.1 л.д. 87-91);

- заключением эксперта *** от 19.06.2025, согласно которому подпись от имени И. в акте сверки взаимных расчетов за период: 2022 г. Между ООО *** и ООО СК *** по договору Основной договор, выполнена ФИО1.

Подпись от имени И., изображение которой имеется в копии договора от 01 декабря 202_ года ***, подписи от имени И. в акте сверки взаимных расчетов за период: 22 г., в договоре купли-продажи запчастей от 18.02.2022г., в спецификации *** к договору от 18.02.2022г., вероятно выполнены не ФИО1, а иным лицом. Решить вопрос в категорической форме не представилось возможным из-за краткости исследуемых объектов (т.6 л.д. 14-20);

- ответом на запрос следователя из *** России по Республике Бурятия исх. *** от 31.03.2025, согласно которому *** России по Республике Бурятия сообщает об отсутствии реальных взаимоотношений между ООО *** ИНН *** и ООО *** ИНН ***. В ходе анализа поставщиков ООО *** установлено, что отсутствует закуп гусеничной ленты в сборе для буровой установки FURUKAWA 00110, которая могла быть реализована в адрес ООО *** ИНН *** (т.4 л.д. 37);

- ответом на запрос следователя из *** России по Республике Бурятия исх. ***дсп от 04.03.2025, согласно которому *** России по Республике Бурятия сообщает, что ООО *** ИНН *** в настоящее время не осуществляет деятельность, имеет задолженность по налогам и сборам. Ранее заключенные муниципальные, государственные контракты, где Общество выступало основным субподрядчиком, расторгнуты Заказчиками в одностороннем порядке. В период с 2022 года по 2024 годы налогоплательщик применял общую систему налогообложения, являлся плательщиком налога на добавленную стоимость. Декларации по налогу на добавленную стоимость подписаны электронной цифровой подписью от имени генерального директора. Доверенности на уполномоченных лиц в налоговом органе отсутствуют. Учредителем, Т., ИНН ***, даны признательные показания 24.05.2024, согласно которым владельцем ООО *** ИНН *** всегда был Д., он и распоряжался этим юридическим лицом. Генеральным директором, У., ИНН *** даны аналогичные показания 04.09.2024.

На основании решения *** от 29.03.2024 в отношении ООО *** проведена тематическая выездная налоговая проверка по налогу на добавленную стоимость за период с 01.01.2022 по 31.12.2023.

По итогам проверки вынесено решение *** от 29.03.2024, которым доначислен налог в сумме 59 482 761 руб., налогоплательщик привлечен к ответственности в виде штрафа на сумму 11 896 552 руб.

Результатами выездной налоговой подтверждено, что Общество осуществляло:

-реальную предпринимательскую деятельность (выполнения субподрядных работ на социально-значимых объектах капитального строительства), на вычеты (расходы) по фиктивным первичным документам при отсутствии реальности сделок по закупу товаров у сомнительных поставщиков.

-оказывал незаконные услуги по приему безналичных платежей по счетам, открытым в банках, от ряда юридических лиц и изготовления для них первичных документов в целях последующего обналичивания денежных средств и их передаче клиентам-заказчикам, а также отражения сомнительных начислений в декларациях по НДС в целях формального возникновения у клиентов-заказчиков права на вычет и недоплате налога в бюджет, по подложным счетам-фактурам, платежным поручениям, договорам и т.д. при отсутствии в реальности сделок по поставке строительных материалов, запасных частей, предоставлению спецтехники в аренду и т.д.

В ходе анализа поставщиков ООО *** ИНН *** установлено, что отсутствует закуп гусеничной ленты в сборе для буровой установки FURUKAWA 00110 (ФУРУКАВА), которая могла быть реализована в адрес ООО *** ИНН ***.

Выявлены способы конечного обналичивания денежных средств через ФИО2 ИНН ***. Физические лица получатели кредитов (фактическое обналичивание) через ФИО2 ИНН ***, зарегистрированные на территории Иркутской области:

Ж., В., также указаны иные лица.

Безналичные операции между ООО *** ИНН *** и ООО ***» ИНН ***, по данным выписок банков по расчетным счетам:

1)22.02.2022 платежное поручение *** Банка АО *** с номера счета *** ООО *** в сумме 1 525 025 рублей, назначение платежа - ***. Оплата по счету *** от 18 февраля 2022 года. В т.ч. НДС 20% 254170, 83», номер счета получателя - *** ПАО *** ООО ***

2)12.04.2022 платежное поручение *** Банка ПАО *** с номера счета *** ООО *** в сумме 180 000 рублей, назначение платежа - «Оплата по счету *** от «11» апреля 2022 г. В т.ч. НДС 20% - 30 000 руб.», номер счета получателя - *** ПАО *** ООО ***

3)13.07.2022 платежное поручение *** Банка ПАО *** с номера счета *** ООО *** в сумме 500 000 рублей, назначение платежа - «Оплата по счету *** от «18» мая 2022 г. В т.ч. НДС 20% - 83333.33 руб.», номер счета получателя - *** ПАО *** ООО ***

В декларациях по НДС ООО *** ИНН *** отражена реализация в адрес ООО *** ИНН *** по следующим счетам-фактурам:

1)налоговый период - 1 квартал 2022, реквизиты счета-фактуры: *** от 21.02.2022, стоимость продаж с НДС - 1 525 025, 00, сумма НДС - 254 170, 83 руб;

2)налоговый период - 2 квартал 2022, реквизиты счета-фактуры: *** от 20.04.2022, стоимость продаж с НДС - 180 000, 00, сумма НДС - 30 000,00 руб;

3)налоговый период - 3 квартал 2022, реквизиты счета-фактуры: *** от 04.07.2022, стоимость продаж с НДС - 500 000, 00, сумма НДС - 83 333,33 руб;

Письмом от 02.08.2024 *** УФНС России по Иркутской области подтвердило корректное определение роли, включая в отношении ООО *** ИНН ***, именно в качестве «выгодоприобретателя», соответственно, наличие у него обязанности по исключению из состава вычетов счетов-фактур, выставленных от имени ООО *** ИНН *** и уплате налога в бюджет (т.3 л.д. 129-134);

- ответ на запрос следователя из УФНС России по Иркутской области исх. ***дсп от 28.02.2025, согласно которому УФНС России по Иркутской области сообщает сведения о банковских счетах ООО *** ИНН *** по состоянию на 28.02.2025; сведения об объектах имущества; налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2017-2023 годы, 1 квартал 2024 года. За полугодие и 9 месяцев 2024 года налоговые декларации по налогу на прибыль не представлены; налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2006-2008,2010,2011,2013-2018 годы. За 2009 и 2012 годы налоговые декларации по налогу, уплачиваемому с применением УСН не представлены; сведения об IP-адресах, с которых поступает отчетность; реестр справок о доходах и суммах налога физических лиц, представленных налоговым агентом ООО *** за 2007-2008 годы и за 2017-2023 годы в составе расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

ООО *** ИНН *** с 01.03.2008 по 3.12.2018 применяло УСН, с 01.01.2019 применяет общую систему налогообложения. Выездные налоговые проверки в отношении ООО *** не проводились. Сведения о лицах, на которых выданы доверенности на представление интересов юридического лица в налоговых органах, отсутствуют.

Генеральным директором ООО *** в период с 22.11.2007 по 18.03.2009 являлся ФИО1 ИНН *** с 19.03.2009 по 23.11.2024 И. ИНН ***. С 23.11.2024 по настоящее время Х. ИНН *** является конкурсным управляющим (т.1 л.д. 158-163);

- ответом на запрос следователя из *** России по Республике Бурятия исх. *** дсп от 02.04.2025, согласно которому *** России по Республике Бурятия сообщает, что Сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив *** ИНН *** зарегистрирован 07.10.2021 по адресу: ***

При регистрации заявлен основной вид деятельности по ОКВЭД - 64.92 - предоставление займов и прочих кредитов.

С момента регистрации и по 25.11.2022 руководителем являлся Я. ИНН *** С 25.11.2022 по настоящее время - Ю. ИНН ***. *** ИНН *** представлены в налоговый орган декларации по налогу на добавленную стоимость за 3-4 кварталы 2022, 1-3 кварталы 2023 с отражением операций по 7 разделу по коду 1010292 - операции займа в денежной форме. В обоснование представлены реестры, кроме 3 квартала 2023, в которых указан перечень физических лиц, которым выданы займы, сумма, реквизиты договоров.

ФИО2 ИНН *** являлся членом Ассоциация ***, исключен из реестра 24.11.2023 в связи с отзывом лицензии.

24.11.2023 в ЕГРЮЛ внесена запись об изменении наименования на сельскохозяйственный потребительский кооператив на основании Протокола внеочередного общего собрания членов кооператива *** от 17.11.2023. Изменен основной вид деятельности на ОКВЭД 01.41.21 - производство сырого коровьего молока.

Копия регистрационного дела направлена письмом от 26.03.2025 N? 05-26/01241 дст.

Фактически с 04 квартала 2023 деятельность ФИО2 ИНН *** прекращена.

В связи с отсутствием по юридическому адресу, в ЕГРЮЛ 09.01.2024 внесена запись о недостоверности.

Имущество, транспортные средства на праве собственности с момента образования и по настоящее время не зарегистрированы.

Анализ движения денежных средств по выпискам банков за 2022 - 2023 годы показал, что на счета ФИО2 ИНН *** поступали денежные средства с назначением: паевые взносы, по депозитным договорам, по сберегательным договорам и т.д. в основной доле от: ООО *** ИНН ***; ООО *** ИНН *** в сумме 14 211 410 ; ООО *** ИНН ***; ООО *** ИНН ***; ООО *** ИНН ***; ООО *** ИНН ***; ООО *** ИНН ***; ООО *** ИНН ***

Указанные юридические лица, физические лица являются взаимосвязанными и подконтрольны одной группе лиц.

В одну группу взаимосвязанных лиц по прямым признакам входят (родственные, дружественные связи):

1 группа: ООО *** ИНН ***, ООО *** ИНН ***, ООО *** ИНН ***, ООО *** ИНН ***, ФИО2 ИНН *** ООО ***" ИНН ***, ООО ***" ИНН *** ИП ЖДЭ ИНН ***, ИП Р. ИНН *** ООО "*** ИНН *** ИП Я. ИНН *** ООО *** ИНН *** Ответственные лица: Д. ИНН ***, Р. ИНН ***

2 группа: ООО *** ИНН ***, ООО *** ИНН *** ООО "*** ИНН ***, ООО *** ИНН ***

Ответственные лица: Э. ( ИНН ***, Ц. ИНН ***

Фактически денежные средства, которые в последующем были зачислены на банковские счета ФИО2 ИНН ***, поступали по следующим контрактам:

- Муниципальный контракт от 10.03.2022 *** на выполнение работ по строительству школы на 450г мест в *** Республики Бурятия, заключенный между ФИО4 (Заказчик) и ООО *** ИНН *** (Генеральный подрядчик).

Договор субподряда N? 1 от 11.04.2022, заключенный между ООО *** ИНН *** (Генеральный подрядчик) и ООО *** ИНН *** (Субподрядчик).

- Государственный контракт от 26.12.2022 *** выполнение работ по проектированию и строительству объекта «Государственное бюджетное учреждение здравоохранения ***

Поликлиника», заключенный между ГКУ *** (Заказчик) и ООО *** ИНН *** (Генеральный подрядчик).

Договор субподряда *** от 13.01.2023, заключенный между ООО *** ИНН *** (Генеральный подрядчик) и ООО ***» ИНН ***Субподрядчик).

по строительству корпуса N? 2 на 176 учащихся ФИО4 в *** Республики Бурятия, заключенный между ГКУ *** (Заказчик) и ООО *** ИНН *** (Генеральный подрядчик).

Договор субподряда N? 2 от 31.03.2023, заключенный между ООО ***» ИНН *** (Генеральный подрядчик) и ООО *** ИНН *** (Субподрядчик).

- Муниципальный контракт *** от 02.06.2022 на реконструкцию системы теплоснабжения ***, заключенный между МУ ***" ИНН *** (Заказчик) и ООО *** ИНН *** (Генеральный подрядчик).

Договор субподряда N? 2 от 30.06.2022, заключенный между ООО *** ИНН *** и ООО *** ИНН *** (Субподрядчик).

Кроме этого, Д. ИНН *** (бенефициар) и иные лица через ООО *** ИНН ***, ООО *** ИНН *** ООО *** ИНН *** ООО *** ИНН *** оказывали незаконные услуги по обналичиванию денежных средств с возвратом наличности заказчикам этих услуг за вычетом вознаграждения (13-14%) и отражению в декларациях по НДС несуществующей реализации товаров (запасных частей к спец.технике), оказания услуг (предоставление в аренду техники перевозки грузов) от своего имени для ряда организаций, стоящих на учете Иркутской области: ООО *** ИНН ***, ООО *** ИНН ***, ООО *** ИНН ***, ООО *** ИНН ***, ООО *** ИНН *** ООО *** ИНН *** ***: ООО ***" ИНН *** Республики *** ООО *** ИНН ***, ООО *** ИНН ***, ООО *** ИНН ***, Республики *** ООО *** ИНН *** Вывод денежных средств в наличный оборот осуществлялся через ФИО2 ИНН *** путем выдачи фиктивных займов ряду физических лиц.

По итогам проведенного анализа товарно-денежных потоков в сопоставлении с данными книг продаж, книг покупок, выписок с банковских и лицевых счетов в органах казначейства, первичных документов от контрагентов по всей группе компаний установлено, что в нарушение положений Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)", Федерального закона от 08.12.1995 N 193-ФЗ "О сельскохозяйственной кооперации" от имени и по расчетным счетам ФИО2 ИНН *** проводились незаконные банковские операции, направленные на вывод денежных средств в наличный оборот (т.4 л.д. 159-164);

- ответом на запрос следователя из АО *** исх. *** от 24.04.2025, содержащим выписки по счетам ООО *** ИНН *** за период времени с 09.12.2021 по 26.12.2024, в которых содержится информация о перечислении денежных средств 22.02.2022 на основании платежного поручения от 21.02.2022 *** с расчетного счета ООО *** *** АО *** перечислены денежные средства в адрес ООО *** на расчетный счет *** Ф-л *** ПАО *** в сумме 1 525 025, 00 рублей, назначение платежа - ИСД 9798. «Оплата по счету *** от 18 февраля 2022 года. В т.ч. НДС 20% 254170, 83.» (т.5 л.д. 163-174);

- ответом на запрос следователя из ПАО *** исх. *** от 18.04.2025, с приложением копии платежных поручений *** от 12.04.2022 на сумму 180 000, 00 рублей, *** от 12.07.2022 на сумму 500 000, 00 рублей, предоставленными в Банк посредством системы *** Подписантом в системе *** в указанном периоде является генеральный директор ООО *** ИНН *** - ***, ИНН *** - И.. В рамках *** по системе «*** сертификаты ЭЦП не выпускаются, акты приема-передачи не оформляются, клиент работает по СМС-подписям.

К ответу прилагаются:

1)Платежное поручение *** от 12.04.2022 на сумму 180 000 рублей на 01 листе, согласно которому с расчетного счета ООО *** ИНН ***.с. *** Ф-л *** ПАО Банк *** переведены денежные средства в адрес ООО *** ИНН *** на счет *** Ф-л *** ПАО Банк ***, назначение платежа - «Оплата по счету № СЧ-1 от «11» апреля 2022 г. В т.ч. НДС 20% - 30 000 руб.»

2) Платежное поручение *** от 12.07.2022 на сумму 500 000 рублей на 01 листе, согласно которому с расчетного счета ООО *** ИНН *** р.с. *** Ф-л *** ПАО Банк *** переведены денежные средства в адрес ООО *** ИНН *** на счет *** Ф-л *** ПАО Банк «***» ***, назначение платежа - «Оплата по счету № СЧ-8 от «18» мая 2022 г. В т.ч. НДС 20% - 83333.33 руб.» (т.5 л.д. 10-12);

- ответом на запрос следователя из ПАО *** исх. *** от 18.04.2025, согласно которому счет *** в информационной системе Банка не найден.

ООО *** ИНН ***

-уполномоченные лица: Генеральный директор с 07.04.2016 по 30.12.2021 Я., *** г.р. Генеральный директор с 30.12.2021 по 11.10.2022 Э6; номера телефонов: *** (т.3 л.д. 205-206)

- протоколом осмотра СД-диска, приложенного к ответу из ПАО *** исх. *** от 18.04.2025, согласно которому в ходе осмотра диска обнаружена банковская выписка по счетам ООО *** ИНН *** ***, ***.

При осмотре выписки по счету *** ООО *** обнаружены 3 операции, согласно которых от ООО *** ИНН *** в адрес ООО *** поступают денежные средства:

1)2022-04-12, номер документа 135 от 2022-04-12, номер счета *** Ф-Л *** ПАО БАНК *** ООО *** ИНН *** в сумме 180000.00 рублей, назначение платежа - «Оплата по счёту *** от "11" апреля 2022 г. В т.ч. НДС 20% - 30000 руб.»;

2)2022-07-13, номер документа 251 от 2022-07-12, Ф-Л *** ПАО БАНК ***", номер счета ***, ООО *** ИНН *** в сумме 500000.00 рублей, назначение платежа - «Оплата по счёту *** от "18" мая 2022 г. В т.ч. НДС 20% - 83333.33 руб.»;

3)2022-02-22, номер документа 55 от 2022-02-21, БАНК ***, ООО *** ИНН *** номер счета ***, в сумме 1525025.00, назначение платежа - ИСД 9798. Оплата по счету N 12 от 18 февраля 2022 года. В т.ч. НДС 20 % 254170,83 (т.3 л.д. 207-217);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 16.07.2025, согласно которому осмотрен СД-диск, приложенный к ответу на запрос из АО *** исх. *** от 09.04.2025, в ходе осмотра диска обнаружен файл с наименованием: ***Выписка_Счета_*** в ходе осмотра выписки обнаружено:

1)2022-04-12, Оплата по счёту *** от "11" апреля 2022 г. В т.ч. НДС 20% - 30000 руб., 2022-04-12, Ф-Л *** ПАО БАНК *** расчетного счета ООО *** *** в адрес ООО *** перечислены денежные средства в сумме 180000.00 рублей на счет ***.

2) 2022-07-13,Оплата по счёту *** от "18" мая 2022 г. В т.ч. НДС 20% - 83333.33 руб., 2022-07-12, с расчетного счета ООО *** *** в адрес ООО *** перечислены денежные средства в сумме 500 000.00 рублей на счет *** (т.3 л.д. 222-230).

Оценивая все приведенные выше доказательства как в отдельности, так и в совокупности, суд признает их относимыми, допустимыми и достоверными, поскольку они получены в строгом соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, последовательны, не противоречивы, а в совокупности достаточны для разрешения уголовного дела по существу. С учетом изложенного суд приходит к выводу о виновности ФИО1 в совершении преступления при указанных выше обстоятельствах.

Действия ФИО1 суд квалифицирует по ч. 1 ст. 187 УК РФ как неправомерный оборот средств платежей, то есть изготовление в целях использования поддельных платежных распоряжений о переводе денежных средств, предназначенных для неправомерного осуществления перевода денежных средств, поскольку ФИО1, достоверно зная о фиктивности договора между ООО *** и ООО *** осознавая, что данный договор заключен без намерений и возможности его исполнения, а так же что своими действиями он нарушает общественные отношения, регулирующие выпуск в обращение и использование платежных документов в банковско-финансовой системе, установленный законом порядок безналичных расчетов, умышленно, незаконно сформировал и направил в банк для перевода денежных средств электронное платежное поручение *** от 21 февраля 2022 года на сумму 1 525 025 рублей, указав в качестве основания перевода (перечисления) денежных средств не соответствующее действительности основание платежа с формулировкой - «Оплата по счету *** от 18 февраля 2022 г. В т.ч. НДС 20% - 254 170, 83»; электронное платежное поручение *** от 12 апреля 2022 года на сумму 180 000 рублей, указав в качестве основания перевода (перечисления) денежных средств не соответствующее действительности основание платежа с формулировкой - Оплата по счету *** от «11» апреля 2022 г. В т.ч. НДС 20% - 30 000 руб.»; электронное платежное поручение *** от 12 июля 2022 года на сумму 500 000 рублей, указав в качестве основания перевода (перечисления) денежных средств не соответствующее действительности основание платежа с формулировкой - «Оплата по счету *** от «18» мая 2022 г. В т.ч. НДС 20% - 83 333, 33 руб.», тем самым осуществил противоправный вывод денежных средств в неконтролируемый оборот, распорядившись ими в дальнейшем по своему усмотрению.

Согласно справки врача-психиатра, нарколога (т. 7 л.д. 125-147), ФИО1 на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит. Наличие психических заболеваний подсудимый отрицает, в судебном заседании ведет себя адекватно, на заданные вопросы отвечает в полном объеме и по существу. У суда не имеется оснований сомневаться в психическом состоянии подсудимого, поэтому суд признает ФИО1 вменяемым и способным, в силу ст. 19 УК РФ, нести уголовную ответственность за совершенное преступление.

При назначении наказания подсудимому, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденного.

Совершенное ФИО1 преступление, в силу ст. 15 УК РФ, относятся к категории тяжких.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимому, суд учитывает возраст и состояние здоровья подсудимого, ***

Обстоятельств, отягчающих наказание, не имеется.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления и ролью виновного в его совершении, в силу которых суд может применить требования ст. 64 УК РФ, не имеется.

Оснований для применения требований ч. 6 ст. 15, ч. 1 ст. 62 УК РФ при назначении наказания суд не усматривает.

Обсуждая вопрос о виде и размере наказания, руководствуясь принципом справедливости и соразмерности наказания содеянному, суд полагает, что наказание ФИО1 за совершенное преступление должно быть назначено только в виде лишения свободы на определенный срок с дополнительным наказанием в виде штрафа, и не усматривает оснований для назначения более мягкого вида наказания, полагая, что более мягкое наказание не сможет обеспечить достижения целей уголовного наказания, предусмотренных ст. 43 УК РФ.

При обсуждении размера наказания и порядка его отбывания, суд учитывает состояние здоровья подсудимого, его преклонный возраст, сведения о личности виновного, который на учете нарколога и психиатра не состоит, не судим, по месту жительства участковым уполномоченным характеризуется положительно.

Оценивая сведения о личности подсудимого, суд приходит к выводу о том, что в данном случае восстановление социальной справедливости, исправление и перевоспитание осужденного и предупреждение совершения им новых преступлений возможно без реальной изоляции подсудимого от общества, а наказание ему может быть назначено с применением требований ст. 73 УК РФ, то есть условно, но с установлением испытательного срока и установлением дополнительных обязанностей, которые будут способствовать исправлению и перевоспитанию осужденного.

Дополнительное наказание в виде штрафа подлежит самостоятельному исполнению.

В соответствии с п. «а» ч.1 ст.104.1 УК РФ (действовавшей на момент совершения преступления в ред. Федерального закона от 25.12.2008 № 280-ФЗ), деньги, полученные в результате совершения преступления, предусмотренного статьей 187 УК РФ, подлежат безусловной конфискации.

По смыслу уголовного закона, применение конфискации не зависит от условий жизни, материального и семейного положения осужденного.

По данному уголовному делу установлено, что ФИО1 в результате совершения преступления были получены деньги в сумме 2 205 025 (Два миллиона двести пять тысяч двадцать пять) рублей, которые подлежат конфискации и обращению в собственность государства.

Судьба вещественных доказательств должна быть определена по правилам ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь требованиями ст. 308-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 187 УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком 2 года со штрафом в размере 100 000 (Сто тысяч) рублей.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное ФИО1 наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком 2 года, с возложением дополнительных обязанностей – являться на регистрацию в органы, осуществляющие контроль за условно-осужденными, согласно установленному указанными органами графику, но не реже одного раза в месяц; не менять постоянное место жительства без предварительного уведомления указанных органов.

Дополнительное наказание в виде штрафа исполнять самостоятельно.

Штраф перечислить по следующим реквизитам:

ФИО5

ГУ МВД России по Иркутской области: ИНН *** KII ***, получатель: У ФК по Иркутской области (ГУ МВД России по ***, л/счет ***); Банк получателя: Отделение Иркутск Банка России // УФК по *** г. Иркутск БИК (Герриториального ОФК): ***

Единый казначейский счет: ***; Казначейский счет: ***, КБК ***

Меру пресечения ФИО1 оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, которую по вступлении приговора в законную силу – отменить.

Деньги в сумме 2 205 025 (Два миллиона двести пять тысяч двадцать пять) рублей, полученные в результате совершения преступления, по вступлении приговора в законную силу на основании п. «а» ч.1 ст.104.1 УК РФ конфисковать и обратить в собственность государства.

Вещественные доказательства, хранящиеся в материалах уголовного дела, по вступлении приговора в законную силу хранить в материалах дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Иркутский областной суд через Ленинский районный суд г. Иркутска в течение 15 суток со дня провозглашения приговора. В случае подачи апелляционной жалобы, принесения апелляционного представления государственного обвинителя или апелляционной жалобы потерпевшим, осужденный вправе участвовать в рассмотрении апелляционной жалобы, апелляционного представления или жалобы потерпевшего, о желании участвовать осужденный может указать в отдельном ходатайстве или возражении на апелляционное представление (апелляционную жалобу).

Председательствующий: Д.О. Мосов