Приговор № 1-21/2025 1-351/2023 1-46/2024 от 9 апреля 2025 г. по делу № 1-21/2025

УИД 70RS0001-01-2022-005317-95

№1-21/2025 (1-46/2024; 1-351/2023;)


П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Томск 10 апреля 2025 года

Кировский районный суд г. Томска

в составе председательствующего судьи Тыняной М.А.,

при секретаре Новиковой Е.М.,

с участием государственного обвинителя Бабьева А.А.,

подсудимой ФИО1,

защитника Мухаметкалиева К.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, /________/, несудимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 226.1 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 совершила контрабанду стратегически важных ресурсов, то есть незаконное перемещение через таможенную границу Евразийского экономического союза стратегически важных ресурсов в крупном размере.

Так, ФИО1 совершила контрабанду, то есть незаконное перемещение через таможенную границу Евразийского экономического союза стратегически важных ресурсов лесопиломатериалов в крупном размере при следующих обстоятельствах.

ФИО1 в период с 23.03.2021 по 27.06.2021, являясь директором общества с ограниченной ответственностью «/________/» ИНН /________/ (далее – ООО «/________/») и, действуя от имени указанной организации, заключила внешнеэкономический контракт № /________/ с ООО «/________/» в лице представителя ФИО57, предметом которого являлась поставка в /________/ (далее - /________/) в адрес указанной организации лесоматериалов (пиломатериалов) хвойных пород (сосна) объемом 180 кубических метров.

В целях исполнения обязательств по данному контракту ФИО1, в указанный период времени, согласно счет-фактуре №2 от 26.03.2021, от имени ООО «/________/» приобрела у общества с ограниченной ответственностью «/________/» ИНН /________/ (далее – ООО «/________/») 30 кубических метров лесоматериалов (пиломатериалов - бруса обрезного).

В связи с нехваткой лесоматериалов (пиломатериалов), подлежащих экспорту в /________/ в рамках контракта с ООО «/________/», ФИО1 не позднее 30.04.2021, находясь в неустановленном месте, договорилась купить лесоматериалы (пиломатериалы) неустановленного происхождения, в целях последующего их незаконного перемещения в /________/ через таможенную границу Евразийского экономического союза, по вышеуказанному контракту.

Неустановленное лицо не позднее 30.04.2021 без документального оформления финансово-хозяйственных отношений, приобрело у неустановленных лиц лесоматериалы (пиломатериалы) объемом не менее 66,90 кубических метров, принадлежность и происхождение которых следствием не установлены, при этом сделку, подтверждающую их приобретение официально не оформило, что исключало дальнейшую возможность законного перемещения приобретенных лесоматериалов (пиломатериалов) через таможенную границу Евразийского экономического союза.

С целью придания законности приобретению лесоматериалов (пиломатериалов) у неустановленных лиц, а также для дальнейшего контрабандного их перемещения, ФИО1 не позднее 30.04.2021 обратились к ФИО2, которая на основании доверенности от 12.09.2017 уполномочена заключать и подписывать договоры от имени и в интересах ООО «/________/», и, не осведомив ее о своих преступных намерениях, попросила изготовить фиктивную счет-фактуру /________/ от 23.04.2021, по которой ООО «/________/», якобы, поставило в адрес ООО «/________/» лесоматериалы (пиломатериалы) хвойных пород объемом 96 кубических метров. ФИО2, не осведомленная о противоправности действий ФИО1 изготовила по ее просьбе фиктивную счет-фактуру /________/ от 23.04.2021, согласно которой ООО «/________/» приобрело у ООО «/________/» лесоматериал (пиломатериал хвойных пород (сосна)) общим объемом 96 кубических метров. В действительности же указанный объем пиломатериалов в адрес ООО «/________//________/» со стороны ООО «/________/» не поставлялся.

В соответствии с частью 3 статьи 105 Таможенного кодекса ЕврАзЭС (далее – ТК ЕврАзЭС), декларация на товары используется при помещении товаров под таможенные процедуры.

Согласно статье 106 ТК ЕврАзЭС, в декларации на товары, помимо прочих, указываются сведения о декларанте, таможенном представителе, отправителе, получателе, продавце и покупателе товаров; о товарах: наименование, описание, код товаров в соответствии с Товарнойноменклатуройвнешнеэкономической деятельности; происхождение товаров; наименование страны отправления и страны назначения; производитель товаров; о сделке с товарами и ее условиях; о соблюдении запретов и ограничений в соответствии со статьей 7 ТК ЕврАзЭС - соблюдение санитарных, ветеринарно-санитарных и карантинных фитосанитарных мер и радиационных требований подтверждается по результатам осуществления санитарно-эпидемиологического, ветеринарного, карантинного фитосанитарного, радиационного контроля (надзора) в порядке, установленномДоговоромо Союзе и принятыми в соответствии с ним актами Комиссии, и (или) в порядке, установленном законодательством государств-членов.

В соответствии со статьей 108 ТК ЕврАзЭС, к документам, подтверждающим сведения, заявленные в таможенной декларации, относятся: документы, подтверждающие совершение сделки с товарами, а в случае отсутствия такой сделки - иные документы, подтверждающие право владения, пользования и (или) распоряжения товарами, а также иные коммерческие документы, имеющиеся в распоряжении декларанта; документы, подтверждающие полномочия лица, подающего таможенную декларацию; документы, подтверждающие соблюдение запретов и ограничений, мер защиты внутреннего рынка; документы о происхождении товаров; документы, подтверждающие характеристики товаров, использованные при их классификации в соответствии с Товарнойноменклатуройвнешнеэкономической деятельности; документы, подтверждающие условия помещения товаров под заявленные таможенные процедуры.

В соответствии с пунктом 25 части 1 статьи 2 ТК ЕврАзЭС, незаконное перемещение товаров через таможенную границу Союза - перемещение товаров через таможенную границу Союза вне мест, через которые в соответствии со статьей 10 настоящего Кодекса должно или может осуществляться перемещение товаров через таможенную границу Союза, или вне времени работы таможенных органов, находящихся в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным таможенным декларированием или не декларированием товаров, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации.

Положениями части 8 статьи 111 ТК ЕврАзЭС определено, что с момента регистрации таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение.

После чего ФИО1, будучи достоверно осведомленной о порядке экспорта стратегически важных ресурсов через таможенную границу Евразийского экономического союза, умышленно, из корыстных побуждений, с целью извлечения незаконной материальной выгоды, не позднее 30.04.2021 передала ФИО18, оказывающей услуги по таможенному оформлению в ООО «/________/», с которым у ООО «/________/» был заключен договор на оказание услуг в области таможенного дела, и не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, внешнеэкономический контракт № /________/ с ООО «/________/» в лице представителя ФИО57, и фиктивную счет-фактуру /________/ от 23.04.2021, для проведения таможенного декларирования, то есть для заявления в таможенный орган сведений о товарах, избранной таможенной процедуре и иных сведений, необходимых для выпуска товара, то есть перемещения товара через таможенную границу Евразийского экономического союза, от имени ООО «/________/», путем составления декларации на товары с включением в нее недостоверных сведений.

ФИО18, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, на основании представленных ФИО1 документов, составила декларацию на товары ДТ /________/, внеся в нее недостоверные сведения о происхождении товара, указав в качестве поставщика ООО «/________/», и сопроводив указанную декларацию фиктивной счет-фактурой /________/ от 23.04.2021. При этом ФИО1 была достоверно осведомлена о фиктивном характере указанной счет-фактуры.

Таким образом, ФИО1, действуя умышленно, из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении лесоматериалы (пиломатериалы) в объеме 30 кубических метров, приобретенные у ООО «/________/», общей рыночной стоимостью 291000 рублей (из расчета 9700 рублей за 1 кубический метр), а также лесоматериалы (пиломатериалы) объемом 66,90 кубических метров, общей рыночной стоимостью 648930 рублей (из расчета 9700 рублей за 1 кубический метр), приобретенные у неустановленных лиц, являющиеся стратегически важными ресурсами, заведомо зная об отсутствии документов, подтверждающих законность их происхождения, используя фиктивную счет-фактуру /________/ от 23/________/2021, содержащую недостоверные сведения о товаре, согласно которой экспортируемый лесоматериал (пиломатериал) ООО «/________/» якобы приобрело у ООО «/________/», будучи осведомленной о порядке декларирования лесоматериалов (пиломатериалов) в таможенных органах, в целях незаконного извлечения прибыли и реализации умысла, направленного на незаконное перемещение через таможенную границу Евразийского экономического союза стратегически важных ресурсов – лесоматериалов (пиломатериалов), в крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления в результате их совершения общественно-опасных последствий в виде нарушения общественной безопасности, и желая их наступления, в нарушение подпункта 42 пункта 15 Решения Комиссии таможенного союза от /________/.2010 /________/ «Об Инструкциях по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций» (с изменениями и дополнениями), ст.ст. 7, 106 ТК ЕврАзЭС, через ФИО18, оказывающую услуги по таможенному оформлению, не осведомленную о преступном характере деятельности ФИО1 от имени декларанта ООО «/________/», 30.04.2021 разместила в Единой автоматизированной информационной системе таможенного органа электронные документы, подтверждающие сведения, внесённые в декларацию на товары в рамках внешнеэкономического контракта № /________/ с ООО «/________/», а также предоставила в Центр электронного декларирования /________/ электронной таможни по адресу: /________/, посредством указанной информационной системы таможенного органа, электронную декларацию на товары ДТ /________/, в которой задекларирован товар - лесоматериалы (пиломатериалы) хвойных пород, распиленные вдоль, код товара Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности ЕврАзЭС 440713000, общим объемом 96.90 кубических метров, общей рыночной стоимостью 939 930 рублей.

По результатам рассмотрения сведений, заявленных в ДТ /________/, и прилагаемых к ней документов, Центром электронного декларирования Сибирской электронной таможни был разрешен выпуск товара – лесоматериалов (пиломатериалов), а ФИО1, осознавая противоправность своих действий и предвидя наступление общественно опасных последствий в виде незаконного перемещения стратегически важных ресурсов через таможенную границу Евразийского экономического союза, в период с 23.03.2021 по 27.06.2021 осуществила незаконное перемещение железнодорожным транспортом через таможенную границу Евразийского экономического союза с территории /________/ в /________/ стратегически важных ресурсов – лесоматериалов (пиломатериалов) общим объемом 96.90 кубических метров, общей рыночной стоимостью 939 930 рублей, то есть в крупном размере.

В судебном заседании подсудимая ФИО1 вину в совершении преступления не признала, в ходе последнего слова указала, что поддалась просьбе ФИО2 о совершении сделки путем оплаты наличными, лес ею был приобретен у ФИО2, и ее вина (ФИО1) состоит только в том, что она не проконтролировала, откуда и как был приобретен лес, все требования закона ею были соблюдены, сделка была зарегистрирована ЛесЕГАИС, в судебном заседании от дачи показаний подсудимая отказалась, воспользовавшись ст.51 Конституции РФ. В связи с чем, на основании п.3 ч.1 ст.276 УПК РФ в связи с отказом от дачи показаний были оглашены показания, данные ею в ходе предварительного расследования.

Так, будучи допрошенной в ходе предварительного следствия ФИО1 показала, что она является директором ООО «/________/» с июля 2020 года. Организация осуществляет деятельность в сфере торговли строительными и лесоматериалами. Юридический адрес: /________/. Фактический адрес: /________/. По /________/ находилась производственная площадка фирмы (ее арендовали), на которой осуществлялось временное хранение пиломатериала, погрузочно-разгрузочная деятельность, а также осуществлялось предоставление пиломатериала для досмотра таможенными органами.

По договору ГПХ работал ФИО25, который занимался поиском материалов для реализации, а также по доверенности присутствовал при досмотре пиломатериала сотрудниками Россельхознадзора.

В ее (ФИО1) обязанности, как директора, входило общее руководство деятельностью фирмы, она вела переговоры с клиентами, подписывала и готовила документы, осуществляла таможенное оформление, подавала заявки на оформление фитосанитарных сертификатов, распоряжалась денежными средствами организации. У организации были открыты расчетные счета в банках «/________/», «/________/» и «/________/». У нее (ФИО1) были оформлены ЭЦП для входа в банк-клиент, а также для таможенного оформления и подписи сделок в ЕГАИС. Подписи она никому не передавала, использовала их лично.

В феврале 2021 года через общих знакомых на компанию ООО «/________/» вышли представители китайской фирмы «/________/», которые хотели приобрести пиломатериал хвойных пород (сосна). Обстоятельства обсуждения данной сделки она (ФИО1) не помнит, представитель находился в /________/ и они, с ним общались по телефону, и обговаривали все условия дистанционно.

При обсуждении сделки представители китайцев говорили, что им нужны большие объемы пилмата - около 8-10 вагонов в месяц. Так как это была первая сделка такого рода в ее (ФИО1) деятельности, они договорились заключить контракт на отправку 2 вагонов (около 180м3).

По оплате договорились, что те оплатят товар (пиломатериала) после перехода вагона на /________/ - экспортная путем перечисления денег на расчетный счет фирмы в банке «/________/» в рублях. Цена была определена в размере 13500 рублей за 1 м3. Ж/д расходы в эту стоимость не входили, и должны были оплачиваться отдельно.

После достижения договоренности в марте 2021 года между ООО «/________/» в ее лице, как директора, и китайской фирмой «/________/» был заключен контракт. Текст контракта прислали ей на электронную почту представители китайской фирмы, после прочтения которого, она (ФИО1) распечатала его и подписала, а также поставила печать. Китайцы также подписали и поставили печать, прислав подписанный договор в электронной форме. Также они обменялись экземплярами контракта посредством курьерской почты.

Для исполнения данного контракта она (ФИО1) осуществила следующие действия:

- зарегистрировалась в системе ЕГАИС (09.04.2021), как директор ООО «/________/», получила электронную подпись на свою фирму ООО «/________/». То есть выполнила все законные действия, необходимые для регистрации сделки по отчуждению древесины, в соответствии с реальным контрактом с китайцами. После подписания договора с китайской фирмой сведения о данном контракте она (ФИО1) внесла в ЕГАИС - название фирм (ее и китайской), объем 180 м3, а также даты заключения и подписания контракта (апрель 2021 года).

- заключила договор с таможенным брокером ООО «/________/» (менеджер ФИО59) для подготовки, оформления, подачи, таможенной декларации).

- заключила договор с транспортной компанией ООО «/________/» для оказания услуг по погрузочно-разгрузочным работам, оформлению сопутствующих документов для отправки ж/д вагона. От данной фирмы работал представитель ФИО33.

- стала подыскивать фирмы, у которых можно приобрести пиломатериал, однако нужный объем никто поставить не мог, либо ее (ФИО1) не устраивала цена.

Она (ФИО1) сказала ФИО25, чтобы тот искал фирмы, которые смогли бы поставить им нужный объем пиломатериала.

В начале апреля 2021 года ФИО25 сказал о фирме «/________/», которые могут поставить им пиломатериал по цене 11000 руб. за 1 м3. в нужном им объеме для исполнения контакта с китайцами.

Она (ФИО1) встретилась с представителем ООО «/________/» ФИО2 (действовала по доверенности) в офисе этой фирмы по адресу: /________/ время переговоров присутствовал работник ООО «/________/», ФИО12 и бухгалтер. Со стороны ООО «/________/» присутствовали она (ФИО1) и ФИО51, который поехал с ней для оказания ей юридической помощи.

При обсуждении сделки с ООО «/________/», они с ФИО2 договорились, что сначала те поставят им 100 м3 по цене 11 000 рублей за 1 м3 пиломатериала (на один вагон), а дальше, если всех все устроит, они приобретут у них еще пиломатериал. При обсуждении условий данной сделки присутствовал ФИО51, так как он разбирается в лесоматериалах. ФИО51 задавал вопросы о качестве леса (когда произведена рубка кругляка). Также с ООО «/________/» они договорились, что она (ФИО1) сделает предоплату в размере 800000-850000 рублей, а остальные деньги - после поставки (общая сумма была чуть больше 1000000 руб.).

Позже она (ФИО1), как директор ООО «/________/» и ООО «/________/» заключила договор поставки пиломатериала (продавец ООО «/________/», покупатель ООО «/________/»), общий объем поставки 100 куб. метров. Проект договора составлял кто-то со стороны ООО «/________/», после чего его присылали на согласование, а затем уже произошло подписание. Оригинал договора привез к ней в офис ФИО25, и она (ФИО1) его подписала и поставила печать ООО «/________/». Через ФИО25 они обменялись оригиналами. После этого она на расчетный счет ООО «/________/» с р/с ООО «/________/» перечислили 850000 руб. в качестве предоплаты по договору. В договоре с ООО «/________/» был прописан пункт об обязательной регистрации договора в системе ЕГАИС.

В целях исполнения договора со стороны ООО «/________/» началась поставка пиломатериала на их площадку на /________/. Прием пиломатериала осуществлял ФИО25

Примерно через 4 дня (на тот момент от ООО «/________/» пришло около 30м3) после начала поставки ФИО25 сказал, что ООО «/________/» попросили произвести расчет наличными, т.к. это ускорит процесс поставки. И сказал, что за поставленные 30м3 (около 330 000 рублей) деньги останутся на р/с ООО «/________/», остальные те вернут (также переводом на р/с ООО «/________/), а за поставляемый остальной пиломатериал они будут рассчитываться уже наличными. Данная ситуация ее (ФИО1) не смутила, так как пиломатериал многие продают за наличные деньги, поставка была реальная. Так как китайцы уже ожидали поставку, и медлить было нельзя, данный вариант ее (ФИО1) устроил, о чем она сказала ФИО25, а тот передал это в ООО «/________/». Через некоторое время ООО «/________/» вернули на р/с «/________/» деньги около 440 000 руб.

Затем поставка пиломатериала продолжилась, ее контролировал ФИО25 Сама она (ФИО1) приезжала на площадку, когда уже был поставлен полный объем (около 97м3). За приходящий пиломатериал она передавала деньги наличными ФИО25 (деньги она передавала частями, общая сумма переданных денежных средств ФИО25 в качестве оплаты за пиломатериал ООО «/________/» составила около 800 000 рублей, которые тот должен был передать ФИО2 ООО «/________/».

Позднее ФИО25 привез и передал в их офис счета-фактуры и товарные накладные от ООО «/________/» на объем около 97м3 пиломатериала. Документы тот передал ее бухгалтеру ФИО32 Более с ФИО2 и другими представителями ООО «/________/» она (ФИО1) не встречалась.

Так как все условия ООО «/________/» были соблюдены, пиломатериал поставлен, оригинал договора и передаточных документов были у нее, все было зарегистрировано в системе ЕГАИС, никаких подозрений и претензий в адрес этого контрагента у нее (ФИО1) не было. ООО «/________/» с ее стороны также подтвердили данную сделку в ИФНС России по /________/.

Где ООО «/________/» приобрело поставленный ей лесоматериал, руководство ООО «/________/» не пояснило, сославшись на коммерческую тайну, именно поэтому пиломатериал доставлялся их транспортом.

После получения полного объема лесоматериала она (ФИО1) подала заявки и необходимые документы в Россельхознадзор для получения фитосанитарных сертификатов. По доверенности на досмотре пиломатериала присутствовал ФИО25

После получения фитосанитарных сертификатов она (ФИО1) предоставила необходимые документы таможенному брокеру для таможенного оформления

В конце апреля 2021 года ООО «/________/» получило таможенную декларацию на вывоз леса в /________/. Оформлением данной декларации занималось ООО «/________/» на основании предоставленных ей документов.

После этого началось оформление вагона для отправки со стороны ООО «/________/», однако по кодам, указанным в выпущенной декларации, ООО «/________/» не смогло оформить Ж/Д накладную, в связи с неправильно указанными кодами. Таможенный брокер оформила декларацию на брус (кругляк) и закодировала ее, а они подготовили к отправке пиломатериал распиленный, поэтому вагон оформить было нельзя.

Тогда таможенным брокером ООО «/________/» декларация была отозвана и была подана новая - 30.04.2021, в которой уже были указаны верные коды на пиломатериал обрезной сосна.

В этот же день, 30.04.2021, таможенным контролем был назначен досмотр отправляемого вагона.

Во исполнение требования таможни 04.05.2021 на погрузочной площадке, где грузился их вагон (на /________/), была организована зона таможенного досмотра. При проведении досмотра она (ФИО1) участвовала лично, вагон был полностью разгружен, каждый брус был измерен и заактирован, во время проведения таможенного досмотра, ею (ФИО1) были предоставлены все документы, относящиеся к данному вагону.

После проведения мероприятий досмотра и получения акта досмотра, ООО «/________/» совместно с таможенным брокером ООО «/________/» подало заявление на уточнение декларации, поскольку после замеров был установлен меньший объем, чем заявлен изначально в декларации.

После 1,5 месяцев ожидания и согласования корректировки декларации, в середине июня 2021 года вагон был выпущен.

Оплату со стороны /________/ за данный вагон ООО «/________/» получило в середине июля на расчетный счет в размере 1600000 руб. (с учетом ж/д тарифа), после получения китайской компаний пиломатериала.

В связи со сложностями отправки, проблемами с предоставлениями вагонов на /________/, а также не контролируемым ростом цен на пиломатериал в тот период, более никаких отгрузок пиломатериала зарубежным компаниям ООО «/________/» не осуществляло. Связи с долгой процедурой досмотра, получения корректирующей декларации ООО «/________/» понесло огромные убытки, связанные с простоем вагона за весь этот период, а также дополнительные расходы, связанные с повторными разгрузочно-погрузочными работами. Поэтому китайцам они больше пиломатериал не поставляли.

Сделка по приобретению леса у ООО «/________/» была отражена бухгалтерией ООО «/________/» в налоговой декларации по НДС за 2 кв. 2021 года.

В ноябре 2021 года ее вызвали в налоговую для дачи пояснений по сделкам за 2 кв. 2021 года, один из вопросов касался ООО «/________/», инспектор сообщила, что ООО «/________/» не указало их в декларации по НДС, она набрала после допроса ФИО2, та сказала, что в ближайшее время подаст корректировочную декларацию. В течение двух недель ООО «/________/» подало корректирующую налоговую декларацию за 2 кв. 2021 года с указанием в книге продаж ООО «/________/» как контрагента в вышеуказанной сделке.

В 2021 году ООО «/________/» заключило с ООО «/________/» договор на приобретение ими лесоматериала, однако поставка с их стороны не была осуществлена, в связи с чем по судебному решению, ООО «/________/» обязано вернуть деньги данной фирме в размере 2400000 руб. (Том №5 л.д. 203-209).

В судебном заседании подсудимая подтвердила оглашенные показания в полном объеме. Суд считает возможным положить в основу приговора показания подсудимой, данные ею в ходе предварительного расследования, в той части, в которой они согласуются с другими доказательствами по делу, поскольку получены они в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона. Допрошена подсудимая была в присутствии защитника, после разъяснения прав, в том числе права не свидетельствовать против себя и своих близких.

Несмотря на непризнание подсудимой ФИО1 своей вины, ее вина в совершении преступления, установленного судом, доказана в судебном заседании.

Служебной запиской о вывозе товаров от 22.12.2021, согласно которой по декларации /________/ товары вывезены 27.06.2021 (Том №1 л.д 125).

Протоколом осмотра места происшествия – производственной площадки по /________/, на которой находится железнодорожный тупик /________/, где происходила погрузка отправляемого от имени ООО «/________/» лесоматериала (Том № 1 л.д.226-232).

Показаниями свидетеля ФИО19, согласно которым она работает в должности государственного таможенного инспектора, и в ее должностные обязанности входит регистрация деклараций на товары, вывозимых с территории /________/, либо осуществление отказа в регистрации деклараций, проверка достоверности сведений, заявленных в декларациях на товары, назначение фактического контроля за вывозимым с территории /________/ товаром, выпуск деклараций на товары, либо отказ в выпуске деклараций на товары.

ЦЭД располагается по адресу: /________/.

ТК ЕАЭС регулирует порядок совершения таможенных операций по перемещению товаров через таможенную границу ЕАЭС (по их ввозу и вывозу).

Главой 17 ТК ЕАЭС регулируется порядок совершения таможенных операций, связанный с декларированием товара.

Декларирование товаров - это заявление декларантом таможенному органу по установленной форме сведений о перемещаемом товаре. Сведения заявляются в таможенной декларации (таможенный документ, содержащий сведения о товарах и иные сведения, необходимые для выпуска товаров - подпункт 32 пункта 1 статьи 2 ТК ЕАЭС).

В соответствии со ст. 105 ТК ЕАЭС, при таможенном декларировании применяется декларация на товары, которая используется при помещении товаров под таможенные процедуры.

Перечень сведений, подлежащих указанию в таможенной декларации, ограничивается сведениями, которые необходимы для исчисления и уплаты таможенных платежей, применения мер защиты внутреннего рынка, формирования таможенной статистики, контроля соблюдения запретов и ограничений, принятия таможенными органами мер по защите прав на объекты интеллектуальной собственности, а также для контроля соблюдения международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования и законодательства государств-членов.

Формы таможенной декларации, структуры и форматы электронной таможенной декларации и электронных видов таможенной декларации на бумажном носителе и порядки их заполнения определяются Комиссией в зависимости от видов таможенной декларации, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, таможенных процедур, категорий товаров, лиц, их перемещающих через таможенную границу Союза. Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 №257 утверждена Инструкция по заполнению таможенных деклараций и формы деклараций правила заполнения.

Статья 106 ТК ЕАЭС - в декларации на товары подлежат указанию сведения: о заявляемой таможенной процедуре, о декларанте, таможенном представителе, отправителе, получателе, продавце и покупателе товаров о транспортных средствах международной перевозки, а также транспортных средствах, которыми товары перевозились (будут перевозиться) по таможенной территории Союза; о товарах: наименование, описание, необходимое для исчисления и взимания таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, для обеспечения соблюдения запретов и ограничений, мер защиты внутреннего рынка, принятия таможенными органами мер по защите прав на объекты интеллектуальной собственности, идентификации, отнесения к одному 10-значному коду Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности; код товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности; происхождение товаров; наименование страны отправления и страны назначения; производитель товаров; товарный знак; наименование места происхождения товара, являющееся объектом интеллектуальной собственности, включенным в единый таможенный реестр объектов интеллектуальной собственности государств-членов и (или) национальный таможенный реестр объектов интеллектуальной собственности, который ведется таможенным органом государства-члена, таможенному органу которого подается декларация на товары; описание упаковок; цена, количество в килограммах (вес брутто и вес нетто) и в дополнительных единицах измерения: таможенная стоимость товаров (величина, метод определения таможенной стоимости товаров); статистическая стоимость; об исчислении таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин: ставки таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин: льготы по уплате таможенных платежей; тарифные преференции: суммы исчисленных таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин; курс валют, применяемый для исчисления таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин в соответствии с настоящим Кодексом; о сделке с товарами и ее условиях; о соблюдении запретов и ограничений в соответствии со статьей 7 настоящего Кодекса; о соблюдении условий помещения товаров под таможенную процедуру; о документах, подтверждающих сведения, заявленные в декларации на товары, указанных в статье 108 настоящего Кодекса; о документах, подтверждающих соблюдение законодательства государств-членов, контроль за соблюдением которого возложен на таможенные органы; о лице, заполнившем декларацию на товары, и дата ее составления; иные сведения, определяемые Комиссией. При определении порядка заполнения формы декларации на товары Комиссия вправе сокращать сведения, подлежащие указанию в декларации на товары, в зависимости от таможенной процедуры, категорий товаров, лиц, их перемещающих через таможенную границу Союза, и (или) вида транспорта, которым осуществляется перевозка (транспортировка) товаров.

Статьей 108 ТК ЕАЭС определены документы, подтверждающие сведения, заявленные в таможенной декларации:

1) документы, подтверждающие совершение сделки с товарами, а в случае отсутствия такой сделки - иные документы, подтверждающие право владения, пользования и (или) распоряжения товарами, а также иные коммерческие документы, имеющиеся в распоряжении декларанта;

2) транспортные (перевозочные) документы;

3) документы, подтверждающие полномочия лица, подающего таможенную декларацию:

4) документы, подтверждающие соблюдение запретов и ограничений, мер защиты внутреннего рынка;

5) документы о происхождении товаров;

6) документы, подтверждающие характеристики товаров, использованные при их классификации в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности, предварительное решение о классификации товаров, при его наличии, а в случае таможенного декларирования товаров (компонентов товаров), перемещаемых через таможенную границу Союза в несобранном или разобранном виде, в том числе в некомплектном или незавершенном виде, в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита - принятое таможенным органом любого государства-члена в отношении таких товаров предварительное решение о классификации товаров либо решение о классификации товаров, перемещаемых через таможенную границу Союза в несобранном или разобранном виде, в том числе в некомплектном или незавершенном виде:

7) документы, подтверждающие уплату таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин и (или) обеспечение исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин;

8) документы, подтверждающие соблюдение целей и условий предоставления льгот по уплате таможенных платежей:

9) документы, подтверждающие изменение срока уплаты таможенных пошлин, налогов;

10) документы, подтверждающие заявленную таможенную стоимость товаров, в том числе ее величину и метод определения таможенной стоимости товаров;

11) документ о регистрации и национальной принадлежности транспортного средства международной перевозки - в случае перевозки товаров автомобильным транспортом при их помещении под таможенную процедуру таможенного транзита;

12) документы, подтверждающие условия помещения товаров под заявленные таможенные процедуры.

Таможенные посты (центры электронного декларирования (далее - ЦЭД)), таможенные органы РФ, созданные для совершения таможенных операций по декларированию товаров в электронной форме по системе удаленного выпуска в целях содействия обеспечению внешнеэкономической деятельности.

Таможенные декларации подаются участниками внешнеэкономической деятельности в ЦЭДы удаленно по электронным каналам связи посредством специального программного обеспечения.

Для возможности подачи декларации и использования специального программного обеспечения, участник внешнеэкономической деятельности (декларант) должен получить электронную цифровую подпись в специальных центрах, занимающихся их оформлением. Декларация может быть подана декларантом или от его имени таможенным представителем, действующим на основании договора от имени декларанта.

Таможенное декларирование осуществляется в электронной форме (п. 3 ст. 104 ТК ЕАЭС). ЭДТ (электронная таможенная декларация) формируется (заполняется) лицом, перемещающим товары (декларантом или таможенным представителем) в электронном виде в программном средстве на рабочем месте.

После заполнения ЭДТ, т.е. внесения в нее всех необходимых сведений и прикрепления к ЭДТ всех прилагаемых документов в электронном виде, ДТ заверяется электронно-цифровой подписью (далее - ЭЦП) декларанта и по электронным каналам направляется в один из таможенных постов (центров электронного декларирования), в частности, в /________/ электронную таможню (центр электронного декларирования). При этом декларанты (до 2022 года) сами выбирали в какой ЦЭД подать ЭДТ. В настоящее время ЭДТ подается в зависимости от того, в каком федеральном округе организация поставлена на учет в качестве налогоплательщика, (например, если зарегистрирована в /________/, то подает в /________/ таможню (/________/ федеральный округ).

В специальном программном средстве таможенного органа «АИСТ-М», поступающие от декларантов ЭДГ визуализируются на рабочих местах таможенных инспекторов (их еще называют выпускающими инспекторами), занимающихся проверкой этих ЭДТ.

ЭДТ распределяются инспекторам автоматически. После поступления ЭДТ та проходит проверку форматно-логического контроля программным средством на предмет соблюдения требований ТК ЕАЭС о возможности ее регистрации. В случае несоблюдения требований, в регистрации такой декларации отказывается. Если требования соблюдены, декларация регистрируется, ей присваивается номер, с этого момента (с момента регистрации) таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение. Это означает, что заявленные декларантом сведения в ЭДТ, а также приложенные в подтверждение этих сведений документы, будут проверены таможенным органом на предмет их соответствия, и будет принято решение о выпуске товара либо об отказе в выпуске товара.

Номер ЭДТ формируется из трех частей: первые 8 цифр- код таможенного органа куда подана ЭДТ, через флэш следующие 6 цифр - дата подачи ДТ, через флэш следующие 7 цифр - порядковый номер ДТ.

На основании данных форматно-логического контроля программного средства инспектор принимает решение об отказе в регистрации ЭДТ, если имеются соответствующие основания. После подачи декларации таможенный орган в течение 1 часа принимает решение о ее регистрации или в ее отказе.

После регистрации ЭДТ инспектор осуществляет проверку соответствия заявленных в ЭДГ сведений приложенным в подтверждение этих сведений документам. Проверка таможенных, иных документов и (или) сведений проводится путем анализа документов и сведений, в том числе путем сопоставления сведений, содержащихся в одном документе, между собой, а также со сведениями, содержащимися в иных документах, и том числе в документах, подтверждающих сведения, заявленные в таможенной декларации, со сведениями, полученными из информационных систем, используемых таможенными органами, и (или) информационных систем государственных органов (организаций) государств-членов в рамках информационного взаимодействия, из других источников, имеющихся в распоряжении таможенного органа на момент проведения проверки, а также другими способами в соответствии с международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования и (или) законодательством государств-членов (п. 6 ст. 324 ТК ЕАЭС).

Программным средством «АИСТ-М» может быть выявлена необходимость в применении форм фактического таможенного контроля декларируемых товаров (их осмотра или досмотра). В таком случае инспектор принимает решение об их применении, направляя соответствующее поручение в электронном виде посредством «АИСТ-М» в таможенный пост, по месту которого находится товар. Инициировать проведение осмотра или досмотра может и сам инспектор при наличии сомнений в правильности заявленных сведений и предоставленных вместе с декларацией на товар документов.

Фактический контроль производится по месту нахождения товара (об этом указано в декларации), куда направляется инспектор отдела досмотра. О проведении фактического контроля делается отметка в декларации (в графе D), а также составляется акт инспектором, который прилагается к декларации. О проведении досмотра уведомляется декларант, чтобы был обеспечен допуск к товару. Декларант также уведомляется о продлении срока выпуска товара.

В обязанности выпускающих инспекторов ЦЭДа входит проверка заявленных соответствующих сведений о товаре со сведениями, содержащимися в документах, представленных с декларацией. Имеющиеся сведения в декларации должны подтверждаться соответствующими сведениями из документов. В соответствии со ст. 325 ТК ЕАЭС, если подача таможенной декларации не сопровождалась представлением документов, подтверждающих сведения, заявленные в таможенной декларации, таможенный орган вправе в отношении проверяемых сведений запросить у декларанта документы, сведения о которых указаны в таможенной декларации.

В случае отсутствия несоответствий представленных документов и заявленных сведений в ЭДТ, представления необходимых запрошенных документов, соответствия актов, проведенных таможенного досмотра или осмотра сведениям, заявленным в ЭДТ, таможенным инспектором принимается решение о выпуске товара. Это означает разрешение на убытие товаров (если товар помещался под процедуру экспорта) за пределы территории ЕАЭС. Если будут выявлены нарушения, которые не устранены декларантом, в выпуске ДТ будет отказано, заявленные в ЭДТ товары в таком случае не могут убыть за пределы территории ЕАЭС.

Выпуск товаров оформляется с использованием информационной системы таможенного органа путем формирования электронного документа либо путем проставления соответствующих отметок на таможенной декларации на бумажном носителе или па заявлении о выпуске товаров до подачи декларации на товары, поданном на бумажном носителе.

Таможенные операции, связанные с выпуском товаров, совершаются таможенным органом в сроки, предусмотренные статьей 119 настоящего Кодекса, или сроки, установленные Комиссией и (или) законодательством государств-членов о таможенном регулировании в соответствии с пунктом 10 указанной статьи, в порядке, определяемом Комиссией, а в части, не урегулированной Комиссией - в порядке, устанавливаемом в соответствии с законодательством государств-членов о таможенном регулировании.

О выпуске товара по ДТ через систему АИСТ уведомляется декларант. На этом таможенное оформление оканчивается, после чего участник ВЭД может пользоваться товаром в соответствии с заявленной процедурой. Если товар помещался под таможенную процедуру экспорта, товар может убыть за пределы РФ. При этом, если транспортировка товара осуществляется железнодорожным или автомобильным транспортом, то участник ВЭД обращается в таможенный пост в месте нахождения товара, где на ж/д накладных, а также на декларациях делается отметка о выпуске товара. Затем все транспортные перевозочные документы сопровождают товар до места назначения.

При подачи декларации на товары (в электронном виде) вместе е ней подаются коммерческие документы - документы, используемые при осуществлении внешне торговой деятельности, а также для подтверждения совершения сделок, связанных с перемещением товаров через таможенную границу Союза (договор (контракт) с дополнительным соглашениями к нему, инвойс (счет-фактура) с указанием перечня товара, отгрузочная спецификация (описание товара и реквизита (необходимого для его транспортировки), информацию о грузоотправителе и грузополучателе), указанные документы подаются в формализованном (электронном) виде печатей, а только отображается печатный текст.

Проверить подлинность представляемых декларантом документов при контроле на этапе декларирования невозможно, поскольку подаются те в формализованном (электронном виде), без печатен и подписей, в целях уменьшения нагрузки на работу каналов связи. Однако, если при документальном контроле будет выявлено несоответствие сведений в декларации сведениям в документах, декларанта могут быть запрошены дополнительные документы или пояснения. Если представленные дополнительные документы и сведения устраняют сомнения, осуществляется выпуск товар. Если нет, производится отказ в выпуске. Кроме того, по результатам фактического контроля также может быть выявлено несоответствие фактического товара, заявленным сведениям. Если выявленные несоответствия можно исправить путем внесения изменений в декларацию, то декларант имеет право обратиться в ЦЭД е обращением о внесении изменений в декларацию. После принятия таких изменений декларация подлежит выпуску. Если выявленные несоответствия нельзя исправить путем внесения изменений, либо декларант не обратился в ЦЭД за внесением изменений, подлежит отказ в выпуске товара. Изменения также вносятся в электронном виде. Порядок внесения изменений регулируется ст. 112 ТК ЕАЭС. Об отказе в вы пуске-декларанту посредством ПС АИСТ-М приходит электронное сообщение, в котором указывается дата и время отказа выпуска, причины отказа и рекомендуется устранить недостатки, препятствующие выпуску товара.

Лесоматериалы, классифицированные на основании Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД ТС) в соответствии с постановлением Правительства РФ от 13.09.2012 № 923 «Об утверждении Перечня стратегически важных товаров и ресурсов для целей статьи 226.1 УК РФ», отнесены к категории стратегически важных ресурсов.

Участник ВЭД может быть привлечен к административной ответственности по статье 16.2 Кодекса об административных правонарушениях за недекларирование либо недостоверное декларирование товаров (например, если в декларации при таможенном декларировании внесены недостоверные сведения о товаре, а именно - о его количестве, свойствах и характеристиках).

За предоставление подложных (недостоверных) документов, подтверждающих законность выписка товара (в том числе законность происхождения товаров), административной ответственности не предусмотрено, в таком случае решается вопрос о привлечении к уголовной ответственности, в установленном законом порядке.

Поскольку на декларанте лежит обязанность по подтверждению заявленных в декларации сведений документами, представление недостоверного документа, влечет невозможность подтверждения заявленных сведений. У декларанта будет запрошен иной документ, подтверждающий заявленные сведения. В случае его непредставления последует отказ в выпуске товара. В зависимости от того, какой из представленных документов был недостоверным, какие сведения являются неподтвержденными, будет рассматриваться вопрос о признаках административного правонарушения в действиях декларанта.

По поводу ДТ /________/ пояснила, что согласно декларации, отправителем является ООО «/________/», получателем является ООО «/________/», в роли декларанта выступает ООО «/________/ в лице ФИО1, товар - лесоматериалы х/п (сосна обыкновенная «pinus syivestris», распиленные вдоль, нестроганные, необтесанные, нешлифованные, не имеющие соединения в шип для строительства.

Согласно этапам, указанным в декларации /________/, данная декларация была зарегистрирована 30.04.2021 в 13:30:55, данная декларация была выпущена в 15:37:01.

Оформлением данной декларации занималось декларант ООО «/________/».

Сведения о производителе товара указываются в декларации на товар при наличии таковых, но это требование относится к товарам производителя, которых установить фактически невозможно - например, это товары народного творчества (матрешки и другое), либо же, например, предмет старины (кухонная утварь) и т.п.

Если экспортируется пиломатериал, который переработан из законно добытого лесоматериала, то сведения о производителе пиломатериала, как правило, всегда указываются. В случае, если сведения о производителе пиломатериала отсутствуют, то об этом указывается в 31 графе декларации на товар. В случае неуказания сведений о производителе товара или отсутствии таких сведений в декларации на товар, данная декларация не может быть зарегистрирована и соответственно не может быть осуществлен выпуск товара с территории союза (/________/).

Сведения о производителе обработанных лесоматериалов декларант (или таможенный представитель) подтверждают документально, в частности, договорами купли-продажи товаров на внутреннем рынке, счет-фактурами на приобретенные обработанные лесоматериалы, актами их приема-передачи, или актами их распиловки, согласно которым устанавливается конкретное юридическое лицо, которое изготовило товар (производитель). Данные документы, в том числе акты распиловок могут предоставляться в формализованном виде (электронном) и подлинность данных документов, подтверждается электронно-цифровой подписью лица, указанного в графе 54 декларации на товар. Всю ответственность за подлинность и достоверность документов о производителе, предоставленных в таможенный орган товара несет декларант.

В случае намеренного указания недостоверного производителя товара в декларации на товары, предоставления документов, подтверждающих сведения о недостоверном производителе, при выявлении этого факта инспектором таможенного органа до производства выпуска товара с территории /________/, выпуск товара не может быть осуществлен (Том № 1 л.д.234-238).

Показаниями свидетеля ФИО20, согласно которым он работает ведущим инспектором отдела таможенного досмотра /________/ таможенного поста /________/, и в его обязанности входит осуществления фактического контроля, оформление соответствующих документов.

В соответствии с Таможенным кодексом Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС) в числе полномочий таможенных органов имеется осуществление таможенного контроля. При проведении таможенного контроля таможенные органы применяют одну из форм контроля - таможенный досмотр, (ст. 328 ТК ЕАЭС), который заключается в проведении осмотра и совершении иных действий в отношении товаров, в том числе транспортных средств со вскрытием упаковки товаров, грузовых помещений (отсеков) транспортных средств, емкостей, контейнеров или иных мест, в которых находятся или могут находиться товары, и (или) с удалением примененных к тем таможенных пломб, печатей или иных средств идентификации, разборкой, демонтажем или нарушением целостности обследуемых объектов и их частей иными способами.

Таможенный досмотр проводится в целях проверки и (или) получения сведений о товарах, в отношении которых проводится таможенный контроль.

Таможенный орган уведомляет о месте и времени проведения таможенного досмотра любым способом, позволяющим подтвердить факт получения уведомления, декларанта или иное лицо, обладающее полномочиями в отношении товаров, если эти лица установлены. При назначении времени проведения таможенного досмотра учитываются разумные сроки прибытия таких лиц.

Декларант, иные лица, обладающие полномочиями в отношении товаров, и их представители вправе по собственной инициативе присутствовать при проведении таможенного досмотра.

По требованию таможенного органа декларант или иные лица, обладающие полномочиями в отношении товаров, и их представители обязаны присутствовать при проведении таможенного досмотра и оказывать должностным лицам таможенного органа необходимое содействие. При отсутствии представителя, специально уполномоченного перевозчиком, таковым является физическое лицо, управляющее транспортным средством.

Результаты проведения таможенного досмотра оформляются путем составления акта таможенного досмотра.

Акт таможенного досмотра составляется в 2 экземплярах, один из которых вручается (направляется) декларанту или иному лицу, обладающему полномочиями в отношении товаров, либо их представителям, если эти лица установлены.

В таможенных органах, в том числе в /________/ таможне имеются Центры электронного декларирования (ЦЭД), где осуществляется таможенное оформление деклараций на товары по системе удаленного выпуска (декларации на товары подаются удаленно по электронным каналам связи (автоматизированная информационная система таможни - АИСТ).

Порядок работы с декларациями в ЦЭД, следующий: декларант подает декларацию на товар в электронном виде, которая по каналам связи (электронным) направляется в соответствующий ЦЭД, который определяется по месту постановки на учет в налоговом органе (если /________/, то декларация подается в ЦЭД /________/ электронной таможни в /________/). После поступления декларации в ЦЭД, происходит ее обработка (документальный контроль), и если никаких замечаний (ошибок) в декларации нет, то разрешается ее выпуск. Если выявлены нарушения, то сотрудники ЦЭД на таможенный пост направляют сообщение о необходимости применения формы таможенного контроля на таможенный пост в регионе, где находится товар (графа 30 ДТ).

При этом решение о проведении какой-либо обеспечительной меры принимает инспектор, который осуществляет прием и проверку деклараций, если предполагает о заявлении участником ВЭД каких-либо недостоверных сведений в деклараций или же, если ранее этот участник при назначении фактического контроля отзывал декларацию (то есть не проводился фактический контроль из-за отзыва декларации), либо в отношении участника ВЭД есть вероятность нарушение таможенного законодательства.

Если принимается решение о проведении фактического контроля в виде досмотра, то срок выпуска товара продлевается не более, чем на 10 дней. О проведении досмотра уведомляется декларант, чтобы был обеспечен допуск к товару. Декларант также уведомляется о продлении срока выпуска товара.

Фактический контроль производится по месту нахождения товара, куда направляется инспектор отдела досмотра. О проведении фактического контроля и его вида делается отметка в декларации (в графе D), а также составляется соответствующий акт. При этом с учетом процедуры электронного декларирования, все документы о проведении фактического контроля по декларациям заполняются в электронной форме.

Порядок проведения досмотра следующий: на таможенный пост направляется поручение на таможенный досмотр, в котором указываются сведения о декларации, экспортере, месте проведения досмотра (в зоне таможенного контроля (либо в постоянной зоне, либо во временной зоне (по заявлению декларанта досмотр может производится в любом удобном ему месте после получения разрешения у таможенного органа и по согласованию с владельцем площадки), характеристики досмотра (цель, объект, объем досмотра, степень досмотра, - эти данные либо заложены в профиле риска при обработке декларации, либо их определяет начальник таможенного поста, технические средства, применяемые при досмотре).

После получения поручения сотрудники таможенного поста уведомляют декларанта о проведении таможенного досмотра с указанием даты, места и времени досмотра, направляют требование на предъявление товаров и требование о проведении грузовых и иных операций в отношении товаров (разгрузка, разделение товара по партиям и т.д.), на которые декларанту дается какое-то время. Данные документы направляется в электронном виде, и при их получении декларант подтверждает это в программном средстве (куда те и пришли).

Когда товар подготовлен к досмотру, об этом им сообщает декларант, и сотрудники приступают к досмотру.

В отношении товара - лесоматериала досмотр производится в соответствии с методическими рекомендациями, утвержденными Федеральной таможенной службой.

По результатам досмотра составляется акт. Если нарушений не выявлено в ходе досмотра, то об этом указывается в акте и товар может быть выпущен. Если выявлены нарушения, те указываются в акте, и возбуждается административное производство, товар не выпускается, пока не будет вынесено решение по результатам административного производства.

По поводу участника ВЭД ООО «/________/» пояснил, что в отношении товара – лесоматериала, на который была подана декларация на товар, в период с 11.05.2021 по 12.05.2021 производился таможенный досмотр по адресу: /________/ - временная зона таможенного контроля (ВЗТК).

06.05.2021 на пост потупило поручение на таможенный досмотр по декларации /________/, по которой было задекларировано 97,73 куб.м. лесоматериалов хвойных пород - брус обрезной, код товара /________/.

После этого декларант ООО «/________/», в лице директора ФИО1, было уведомлено о проведении данной формы таможенного контроля, и было направлено требование на предъявление товара на 11.05.2021 в ВЗТК по /________/.

Лесоматериал был подготовлен на указанной площадке 11.05.2021, после чего был произведен его досмотр.

На момент досмотра лесоматериал находился в железнодорожном вагоне, который находился на ж/д тупике по указанному адресу. Со стороны ООО «/________/» присутствовала директор ФИО1, паспорт которой они проверили перед началом досмотра. Кроме того, в ходе досмотра они фотографировали ФИО1 на фоне лесопродукции.

При помощи крана вагон был разгружен на площадку, лесоматериал был разложен, и были осуществлены его замеры при помощи рулетки, штангенциркуля (измеряли каждое бревно поштучно). Измерениями был установлен объем 96,90 куб.м. (меньший объем, чем задекларирован). В ходе досмотра было установлено, что в вагоне, помимо бруса (который был задекларирован), находилась грубо окантованная продукция, которая должна была декларироваться по коду /________/ (как грубо окантованный лесоматериал из сосны обыкновенной, вывоз которого облагается таможенными пошлинами). Выявленные нарушения были внесены в акт досмотра. Объем грубо окантованного лесоматериала составил 11,1 куб.м. Указанные нарушения послужили основанием для возбуждения административного производства. Административное расследование производили сотрудники соответствующего отдела /________/ таможни (службы /________/). Во всех документах, касающихся проведения таможенного досмотра, расписалась ФИО1, также ей был выдан второй экземпляр акта.

Позже он (ФИО74 узнал, что ООО «/________/» скорректировали данную декларацию на объем (указали 96,90 куб. м), а лесоматериал задекларирован по тому же коду (Том № 1 л.д.239-243).

Показаниями свидетеля ФИО21, согласно которым в начале 2022 года в УФНС России по /________/ поступил запрос в отношении ООО «/________/» относительно взаимоотношения с ООО «/________/». Запрашивали, экспортировался ли товар, да он экспортировался в Китай, но ставка была льготная. В течение 180 дней были заявлены документы, там не написано, от какой компании и было китайское название. Операции по счет фактуре /________/ ни в книге покупок, ни в книге продаж ООО «/________/» и ООО «/________/» не отражены.

Показаниями свидетеля ФИО22, согласно которым он работает государственным инспектором отдела фитосанитарного надзора в /________/, и в его обязанности входит надзор за исполнением законодательства в области карантина растений, в частности оформление и выдача фитосанитарных сертификатов.

По поводу деятельности /________/ в части выдачи населению фитосанитарных сертификатов (ФСС) подкарантинной продукции – лесоматериала пояснил:

Фитосанитарный сертификат на партию подкарантинной продукции, вывоз которой осуществляется из Российской Федерации, выдается на основании заявления участника внешнеэкономической деятельности, заключения о карантинном фитосанитарном состоянии такой подкарантинной продукции, выданного федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области карантина растений.

В /________/ процесс оформления фитосанитарных следующий: любой гражданин Российской Федерации, в том числе и любое юридическое лицо, имея намерения получить (на территории /________/) фитосанитарный сертификат на лесоматериал, который планирует экспортировать за пределы Российской Федерации, обращается в Россельхознадзор, в отдел надзора в области карантина растений качества зерна и семенного контроля подает заявку на досмотр подкарантинной продукции. Данный документ (заявление) никаким нормативно-правовым актом не регламентирован, введен ими в оборот с целью обоснования выезда для досмотра. При этом заявление может подаваться как лично заявителем или его представителем (при этом доверенность не должна быть нотариально заверенной), либо по электронной почте, но у них ни разу этого никто не делал. В заявке указываются следующая информация:

- сведения о заказчике,

- сведения о представителе заказчика;

- сведения об отправителе груза;

- сведения о получателе груза, а именно страна, в которую планируется экспорт пиломатериала;

- сведения об объекте подкарантинной продукции, - пиломатериалы;

- местонахождение подкарантинной продукции;

- объем подкарантинной продукции, которую необходимо исследовать;

- дата и время досмотра.

Одновременно с этим заинтересованное в получении фитосанитарного сертификата лицо (заявитель) обращается в /________/ филиал ФГБУ «/________/» для производства осмотра подкарантинной продукции и проведения лабораторного исследования. После того, как заказчиком подаются вышеуказанные заявки в Томский филиал ФГБУ «/________/» и в /________/, инспектор /________/, совместно с сотрудником /________/ филиала ФГБУ «/________/», а так же с представителем заказчика осуществляют выезд на место расположения подкарантинной продукции для ее осмотра.

При выезде и осмотре подкарантинной продукции сотрудник (инспектор) /________/ составляет акт фитосанитарного контроля, в котором указывается: кто является экспортером продукции, где произведен осмотр продукции, и фитосанитарное состояние (требование страны назначения, поскольку у каждой страны назначения свои фитосанитарные требования, например для стран, входящих в ЕВРАЗЭС (в том числе /________/, и /________/) требования с Российской Федерацией одинаковые). При этом сотрудник Томского филиала ФГБУ «/________/» так же проводит осмотр подкарантинной продукции, отбирает образцы (пробы) продукции.

При выезде на место осмотра сотрудник /________/ филиала ФГБУ «/________/» и инспектор Россельхознадзора осуществляют осмотр подкарантинной продукции на предмет установления наличия фактов присутствия или отсутствия карантинных вредителей.

По результатам осмотра сотрудник /________/ филиала ФГБУ «/________/» составляет протокол осмотра. В ходе производства осмотра пиломатериалов хвойных пород, в обязательном порядке, даже если при визуальном осмотре не устанавливается факт наличия вредителей, изымается образец - проба в виде спила, скола или стружки, для производства исследования на предмет наличия стволовой нематоды (вредитель). После этого образец (проба), а так же в случае обнаружения личинок в подкарантинной продукции, проба и личинки отправляются на лабораторное исследование, для определения наличия или отсутствие карантинного вредителя. При этом пробы помещаются в сейф-пакет, на который наносится номерная маркировка, которая вносится лишь в протокол осмотра. Таким образом, когда сейф-пакет попадает на исследование, то образец попадает в лабораторию обезличенным, и лицо, которое производит исследование образца, не знает где и от какой партии продукции был изъят образец, а так же не владеет информацией о заказчике исследования.

Выезд на осмотр подкарантинной продукции всегда осуществляется совместно двумя специалистами - /________/ и /________/ филиала ФГБУ «/________/».

После того, как сотрудник /________/ филиала ФГБУ «/________/» проведет исследование отобранных проб и выдаст на руки заявителю заключение о карантинном фитосанитарном состоянии подкарантиной продукции, заявитель, обращается в Россельхознадзор, и предоставляет необходимый для выдачи фитосанитарных сертификатов, перечень документов. При этом они не имеют реальной возможности проверить всю информацию, содержащуюся в данном заявлении, например о происхождении продукции, об экспортере, о получателе продукции.

После того, как заявитель предоставит весь необходимый пакет документов, то принимается решение о выдаче либо об отказе в выдачи фитосанитарного сертификата.

Проверив поступивший пакет документов на полноту и правильность заполнения документов, проверив легальность существования заявителя, проверив заключение о фитосанитарном состоянии подкарантинной продукции, он (ФИО22) принимает решение о выдаче или об отказе в выдачи фитосанитарного сертификата.

После оформления фитосанитарный сертификат выдается либо заявителю, либо его представителю, который может получить фитосанитарный сертификат по доверенности, при этом нотариального заверения доверенности не требуется.

На практике фитосанитарные сертификаты выдаются в день обращения, в порядке живой очереди.

По поводу ООО «/________/» пояснил, что от имени данной компании в 2021 году к ним обратилась директор /________/ В.С. с заявкой на проведение досмотра пиломатериала, находящегося на /________/. При этом та предоставила доверенность на имя ФИО51 от 15.04.2021 на представление интересов ООО «/________/» в их учреждении.

16.04.2021 по указанному адресу был проведен досмотр продукции – лесоматериал – 95 м3, а также отобраны пробы, о чем был составлен акт /________/ от 16.04.2021. Как участвующее лицо со стороны ООО «/________/» выступал ФИО25 (сведения о том имеются в акте отбора проб).

27.04.2021 был произведен еще один досмотр продукции по этому же адресу, пиломатериала в количестве 3 м3, о чем был составлен акт досмотра /________/ от 27.04.2021. Однако в настоящее время акт досмотра от 27.04.2021 у них не сохранился.

29.04.2021 ФИО1 от имени ООО «/________/» обратилась с заявлением на выдачу фитосанитарного сертификата. К заявлению были приложены необходимые документы: заключения о карантинном фитосанитарном состоянии подкарантинной продукции, копия контракта на поставку пиломатериала в /________/, копия счет-фактуры /________/ от 23.04.2021 на 0,950 м3,0, 970 м3,65,880 м3 и 26,240 м3 пиломатериала. В этот же день был выдан фитосанитарный сертификат /________/.

15.06.2021 от имени ФИО1, как директора ООО «/________/», поступило заявление на переоформление фитосанитарного сертификата в связи с истечением срока его действия, т.к. вагон с пиломатериалом отправлен не был. К заявлению был приложен старый сертификат. В этот же день был оформлен новый фитосанитарный сертификат /________/, в котором были указаны сведения, аналогичные предыдущему (Том № 2 л.д. 1-7).

Показаниями свидетеля ФИО26, согласно которым с лета 2019 года по июнь 2021 года он работал в ООО «/________/» в должности менеджера. Основным видом деятельности ООО «/________/» является продажа пиломатериала. ООО «/________/» покупает и перепродает пиломатериала только на территории /________/, внешнеэкономической деятельностью ООО «/________/» не занималось.

Директором ООО «/________/» до февраля 2022 года являлась ФИО24 Однако фактически функции руководителя всегда выполняла ФИО2, у которой имелась доверенность на выполнение любых действий от имени ООО «/________/», в том числе та представляет организацию во всех органах, ведет финансовую и бухгалтерскую отчетность, заключает договоры с контрагентами.

В его обязанности, как менеджера ООО «/________/», входило выполнение поручений руководителя, составление договоров с контрагентами, спецификаций к этим договорам, работа с поставщиками пиломатериала, работа с покупателями пиломатериала. При этом с покупателями контактировала непосредственно ФИО2

В марте 2021 года в офис ООО «/________/» к руководителю ФИО2 обратились представители ООО «/________/» с вопросом поставки в их адрес пиломатериал. Среди представителей данной компании были ФИО25 и еще два мужчины.

Из разговора он (ФИО26) узнал, что для ООО «/________/» необходим брус темных хвойных пород (сосна, ель, пихта) 150x150 мм (ширинаХтолщина), объем около 90 метров кубических. В результате данных переговоров между ООО «/________/» и ООО «/________/» был заключен договор поставки пиломатериала. Договор с ООО «/________/» составлял он (ФИО26) на основании шаблона, который у них уже имелся для таких сделок), данные для составления договора ему предоставила ФИО2 т.к. их ей передали представители ООО «/________/». После составления договора он передал его ФИО2, и как происходило подписание договора ему не известно.

Со слов ФИО2 ему (ФИО26) стало известно, что договор между ООО «/________/» и ООО «/________/» был подписан, соответственно заключен, и на основании данного договора ООО «/________/» перечислило на счет ООО «/________/» предоплату за пиломатериал в размере около 800 000 рублей.

В адрес ООО «/________/» должны были поставить пиломатериал, который ООО «/________/» планировали приобрести у ООО «/________/» (по соответствующему договору), однако в дальнейшем у ООО «/________/» возникли сложности с данным поставщиком, т.к. те не смогли поставить пиломатериал в нужные сроки. Поэтому в рамках договора с ООО «/________/» в установленный в договоре срок пиломатериал поставлен не был. Для решения этого вопроса к ним в офис приезжал ФИО25 с его сыном ФИО61.

ФИО2 им пояснила, что ООО «/________/» задерживают поставку пиломатериала, поэтому договор еще не исполнен. ФИО2 сообщила данные пилорамы ООО «/________/» (/________/), и предложила поехать туда и забрать непосредственно оттуда брус.

Через некоторое время ФИО25 забрал 30 куб. метров бруса у ООО «/________/» в /________/ в рамках исполнения договора между ООО «/________/» и ООО «/________/». Вывозом лесоматериалов занималось ООО «/________/».

С ООО «/________/» за данный пиломатериал рассчитывалось ООО «/________/». На данные 30 куб метров бруса была составлена счет - фактура и товарная накладная, между ООО «/________/» (покупатель) и ООО «/________/» (продавец).

Также была составлена счет-фактура и товарная накладная между ООО «/________/» (продавец) и ООО «/________/» (покупатель) была составлена счет - фактура и товарная накладная на 30 куб метров пилмата. Данная сделка проведена в системе Лес ЕГАИС.

Кроме вышеуказанного лесоматериала в объеме 30 куб. метров в адрес ООО «/________/» со стороны ООО «/________/» ничего не поставлялось.

После этого, так как поставщиков остального объема пилмата (который они смогли бы поставить в адрес ООО «/________/») они не нашли, ФИО2 вернула ООО «/________/» денежные средства за вычетом стоимости 30 куб. метров – около 500 000 рублей, путем перечисления на расчетный счет ООО «/________/».

Через две-три недели после этого в офис ООО «/________/» приехал ФИО8, который обратился с просьбой о предоставлении дополнительных документов, а именно счет-фактуры и товарной накладной, которые будут подтверждать факт поставки пиломатериала от ООО «/________/» в адрес ООО «/________/».

То есть нужны были уже другие документы о якобы поставке в их адрес пиломатериала, но без ее реального осуществления. Фактически поставлять пиломатериал не нужно было, нужны были только документы. ФИО25 пообещал заплатить за эти документы 5 000 рублей ООО «/________/», которые получит от директора ООО «/________/» ФИО25 пояснил, что данные документы не будут использованы и будут уничтожены через две недели, и они нужны для каких-то внутренних дел ООО «/________/».

Он (ФИО26) данную просьбу передал ФИО2, также заверив, что эти документы официально ни в каких органах использовать не будут, и ФИО2 дала свое согласие. Он (ФИО26) подготовил счет-фактуру и товарную накладную, якобы подтверждающие факт поставки пиломатериала от ООО «/________/» (продавец) в адрес ООО «/________/» (покупатель). Документы ФИО2 подписала, поставила печать ООО «/________/», и он (ФИО26) передал документы ФИО25, который отдал 5 000 рублей.

Фактической отгрузки пиломатериала по данным документам в адрес ООО «/________/» не производилось.

Через неделю в офис ООО «/________/» приехал ФИО25 и сказал, что необходимы такие же документы, которые якобы будут подтверждать факт поставки пиломатериала от ООО «/________/» в адрес ООО «/________/», пообещав заплатить за эти документы 5 000 рублей, о чем он (ФИО26) сообщил ФИО2

Он (ФИО26) подготовил счет-фактуру и товарную накладную, якобы подтверждающие факт поставки пиломатериала от ООО «/________/» в адрес ООО «/________/». Их также подписывала и ставила печать ФИО2

Через некоторое время позвонил ФИО11 и сообщил, что является представителем ООО «/________/», и подъедет забрать документы, которые его просил сделать ФИО25

Позже к ним в офис приехал ФИО11 (ФИО51), с которым вместе была девушка ФИО9 (ФИО1). ФИО51 сказал, что он главный в ООО «/________/», и решает все вопросы данной организации, а ФИО1 является или заместителем директора или директором ООО «/________/». ФИО11 пояснил, что документы, якобы о продаже лесоматериалов от ООО «/________/» в адрес ООО «/________/» готовились ФИО25 по его (ФИО11) просьбе. ФИО51 и ФИО1 были осведомлены о фиктивности данных документов (Том 2 л.д. 8-12, 13-17, 18-19).

Показаниями свидетеля ФИО2, согласно которым она является директором ООО «/________/», и в ее обязанности входит общее руководство деятельностью фирмы, представление интересов Общества во всех органах, ведение бухгалтерской отчетности предприятия, заключение договоров с контрагентами.

Основным видом деятельности Общества является продажа пиломатериала. ООО «/________/» покупает и перепродает пиломатериала на территории /________/, внешнеэкономической деятельностью ООО «/________/» не занимается.

Производственные площадки ООО «/________/» находятся по адресу: /________/, офис общества находится по адресу /________/. ООО «/________/» имеет расчетный счет в банке «/________/», а также в банке «/________/ банк».

Ее дочь ФИО24 до февраля 2022 года являлась директором ООО «/________/», а она (ФИО2) по доверенности осуществляла всю финансово- хозяйственную деятельность ООО «/________/» - представляла организацию во всех органах, заключала договоры с контрагентами, т.е. фактически осуществляла полномочия руководителя.

В марте 2021 года к ней в офис обратился мужчина - ФИО10 (ФИО25) с предложением заключить договор поставки пиломатериала в адрес ООО «/________/». ФИО10 пояснил, что тот представляет интересы данной компании, и сказал, что им нужно около 90 кубических метров хвойных пород (на один вагон). Они обговорили цену около 1 100 000 рублей, и ФИО10 сказал, что для заключения договора к ней приедут директора ООО «/________/».

Через некоторое время в офис приехал мужчина с девушкой - директора ООО «/________/». Мужчина представился ФИО11, а девушка - ФИО9 (позже ей стало известно, что это была ФИО1 - директор ООО «/________/»). Данные ФИО11 ей неизвестны.

В результате между ООО «/________/» (продавец) и ООО «/________/» (покупатель) был заключен договор поставки пиломатериала в адрес ООО «/________/». Договор составлял менеджер ФИО26, который присутствовал при обсуждении с ФИО10 данной поставки. Договор подписывала ФИО1

В рамках этого договора ООО «/________/» перечислило их фирме на расчетный счет предоплату около 800 000 руб.

В адрес ООО «/________/» она (ФИО2) планировала поставить пиломатериал, приобретенный у ООО «/________/» (по соответствующему договору). Но ООО «/________/» не выполнили условия поставки, и у них не оказалось пиломатериала необходимого количества, который они обязались поставить в адрес ООО «/________/» по договору. Об этом они сообщили в ООО «/________/». По всем вопросам, касающимся исполнения данного договора, она (ФИО2) общалась с ФИО11.

Для решения этого вопроса в офис приехал ФИО10, и она (ФИО2) сообщила данные пилорамы ООО «/________/» (/________/), предложив поехать туда и забрать оттуда брус – около 30 куб. метров.

ООО «/________/» с данной пилорамы забрали 30 куб. метров бруса у ООО «/________/» в /________/ в рамках исполнения договора между ООО «/________/» и ООО «/________/». Вывозом лесоматериалов занималось ООО «/________/».

С ООО «/________/» за данный пиломатериал рассчитывалось ООО «/________/». На данные 30 куб метров бруса была составлена счет - фактура и товарная накладная, между ООО «/________/» (покупатель) и ООО «/________/» (продавец).

Также была составлена счет-фактура и товарная накладная между ООО «/________/» (продавец) и ООО «/________/» (покупатель) на 30 куб.м.

Таким образом, кроме лесоматериала в объеме 30 куб. метров в адрес ООО «/________/» со стороны ООО «/________/» ничего не поставлялось.

Так как поставщиков остального объема пилмата (который они смогли бы поставить в адрес ООО «/________/») они не нашли, она (ФИО2) вернула ООО «/________/» денежные средства за вычетом стоимости 30 куб. метров - около 460000 рублей), путем перечисления на расчетный счет ООО «/________/».

Через две-три недели после этого в офис ООО «/________/» приехал ФИО10, который обратился с просьбой о предоставлении дополнительных документов - счет-фактуры и товарной накладной, которые будут подтверждать факт поставки пиломатериала от ООО «/________/» в адрес ООО «/________/» (в объеме около 90 куб. метров).

То есть нужны были документы о якобы поставке в адрес ООО «/________/» пиломатериала, но без ее реального осуществления. Фактически поставлять пиломатериал не надо было, нужны были только документы. ФИО10 пообещал заплатить за эти документы 5 000 рублей, которые получит от директора ООО «/________/». ФИО8 пояснил, что данные документы не будут использованы и будут уничтожены, и они нужны для каких-то внутренних дел ООО «/________/». ФИО10 заверил, что эти документы официально использоваться нигде не будут.

Она (ФИО2) сказала, чтобы ФИО26 подготовил счет-фактуру и товарную накладную, якобы подтверждающие факт поставки пиломатериала от ООО «/________/» (продавец) в адрес ООО «/________/» (покупатель) на объем около 90 куб.м. Она (ФИО2) подписала документы и поставила печать ООО «/________/», передав их ФИО10, а тот передал 5 000 рублей.

Фактической отгрузки пиломатериала по данным документам в адрес ООО «/________/» не производилось.

Через неделю к ним в офис снова приехал ФИО10 и попросил еще документы, которые якобы будут подтверждать факт поставки пиломатериала от ООО «/________/» в адрес ООО «/________/», пообещав заплатить 5 000 рублей. Она (ФИО2) согласилась, полагая, что эти документы нигде использоваться не будут.

ФИО26 по ее просьбе подготовил счет-фактуру и товарную накладную, якобы подтверждающие факт поставки пиломатериала от ООО «/________/» в адрес ООО «/________/». Объем по этим документам она не помнит. Их также подписывала и ставила печать она

Позже к ним в офис приехал ФИО11 и ФИО1, и ФИО11 пояснил, что это он просил ФИО10 сделать документы, якобы о продаже лесоматериалов от ООО «/________/» в адрес ООО «/________/», так как он (ФИО11) решает все вопросы в ООО «/________/» и контролирует этот процесс с документами. ФИО11 заверил, что эти документы нигде официально использоваться не будут, и нужны для их внутренних моментов. То есть ФИО11 и ФИО3 были осведомлены о фиктивности данных документов. ФИО11 передал 20 000 рублей, и взамен забрал счет-фактуру и товарную накладную, якобы подтверждающие факт поставки пиломатериала от ООО «/________/» в адрес ООО «/________/». При этом фактической и реальной отгрузки пиломатериала по данным документам в адрес ООО «/________/» не производилось.

В системе ЛесЕГАИС проведен изначально подготовленный договор между ООО «/________/» и ООО «/________/» на пиломатериал в количестве 100 куб. метров, но данная сделка не подписана со стороны «Лесстрой», так как лесоматериалы в адрес «/________/» не подставлялись в полном объеме (потому как поставка была лишь 30 куб. метров), т.е. договор не был исполнен.

При подготовке пакета документов о факте поставки пиломатериала от ООО «/________/» в адрес ООО «/________/», информацию о количестве лесоматериалов ей сообщал ФИО10, но как стало известно потом, тот все это делал по поручению ФИО11, что подтвердил и сам ФИО11.

Через некоторое время ее пригласили в таможню, где стало известно, что ООО «/________/» осуществило незаконную поставку лесоматериал за границу, используя фиктивные документы.

В ходе допроса ей на обозрение представили копию счет-фактуры /________/ от 23.04.2021, и она (ФИО2) пояснила, что по данному документу реальной поставки не было и счет-фактура не действительна. Данная счет-фактура является одной из тех, которые были изготовлены по просьбе представителей ООО «/________/», и в рамках нее поставки не было.

По поводу счет-фактуры /________/ от 26.03.2021 на 30 куб. она (ФИО2) пояснила, что она реальная, и поставка по ней была в рамках договора с ООО «/________/».

Через некоторое пришло налоговое требование о необходимости оплаты НДС по договору с ООО «/________/М» с суммы 1 104 000 руб. То есть она (ФИО30) узнала, что ООО «/________/» отразило данную сделку в бухгалтерских документах, хотя обещали этого не делать, ведь поставки не было, и деньги они вернули. Она (ФИО2) позвонила ФИО1, спросив, зачем та так сделала, на что ФИО1 пояснила, что это их дело, и если она (ФИО2) не оплатит НДС, то у нее будут проблемы. Так как она (ФИО2) не захотела больше иметь дел с данными людьми, то решила заплатить НДС, не смотря на то, что сделка не состоялась в полном объеме (Том №2 л.д. 26-28, 29-33).

В судебном заседании свидетель ФИО2 подтвердила свои показания частично. Указала, что подписи в протоколе допроса стоят ее, но она могла подписать протокол, не вникая в содержание. Оценивая показания свидетеля ФИО2, данные в ходе предварительного расследования, суд считает возможным положить их в основу приговора, свидетелю перед дачей показаний разъяснялись права, о фактах давления свидетель в судебном заседании не сообщала, показания получены с соблюдением норм УПК РФ.

Показаниями свидетеля ФИО25, согласно которым его отец ФИО25 в 2021 году работал с ФИО1 и ФИО51

ФИО1 является директором ООО «/________/», которое осуществляет деятельность в сфере лесопользования (реализует лесоматериалы).

Руководство данной фирмой осуществлял ФИО51, все вопросы, связанные с реализацией леса, решал он. ФИО1 выполняла то, что говорил ФИО51 и занималась подписанием документов.

Его отец в ООО «/________/» помогал с поиском поставщиков лесоматериалов, которые реализовывало ООО «/________/», в том числе за пределы РФ.

В апреле 2021 года был подыскан поставщик леса для ООО «/________/» - ООО «/________/», и для переговоров о поставке леса была организована встреча между ООО «/________/» в лице ФИО51 и ФИО1, и ООО «/________/» - директор ФИО2 (ФИО2) и менеджер ФИО12 (ФИО26).

По просьбе отца он (ФИО25) присутствовал на встрече. Результатом переговоров было заключение договора между ООО «/________/» и ООО «/________/» на поставку леса в адрес ООО «/________/». Объем лесоматериала, который должны были поставить ООО «/________/», он не помнит, так как в документальное оформление он не вникал. Приобретаемый у ООО «/________/» лес, ООО «/________/» планировало поставить за границу.

В 20-х числах апреля 2021 год отец попросил съездить с ним на пилораму, где находился лесоматериал, который должны были поставить ООО «/________/» в адрес ООО «/________/». Они приехали в /________/ на пилораму вместе с ФИО26 Объем леса, со слов отца, был около 30 м3.

Со слов отца, ему (ФИО25) стало известно, что у ООО «/________/» возникли проблемы по поводу приобретенного у ООО «/________/» лесоматериала, после чего ФИО25 перестал с ними работать (Том №2 л.д. 49-51).

Показаниями свидетеля ФИО32, согласно которым с декабря 2019 года по март 2022 года она работала в ООО «/________/» бухгалтером. Офис компании расположен по адресу: /________/.

ООО «/________/» (организация) осуществляло деятельность в сфере грузоперевозок и торговли строительными материалами. Директором компании на момент была ФИО1 У организации имелись расчетные счета в нескольких банках - /________/, /________/ и /________/.

В ее (ФИО32) обязанности входило ведение первичного бухгалтерского учета и сдача отчетности. В период с марта по август 2021 года.

В марте 2021 года в офис компании пришел знакомый ФИО1 - ФИО25 и предложил приобрести лесоматериал у ООО «/________/», которое занималось торговлей лесоматериала. На тот момент ФИО1 планировала заняться продажей леса в Китай, и ФИО25 нашел поставщиков леса (ООО «/________/»), у которых можно было приобрести лесоматериал и отправить его в /________/. Обстоятельства переговоров и заключения контракта с китайцами ей (ФИО32) не известны, т.к. этим занималась ФИО1, которая передавала уже подписанные контракты и договоры для формирования бухгалтерской отчетности.

Обстоятельства обсуждения и заключения контракт на поставку лесоматериала с китайской компанией «/________/», ей (ФИО32) неизвестны. Даты, объем леса и другую информацию о контракте она не помнит.

После того, как ФИО1, как директор организации, заключила соответствующий договор с ООО «/________/» на поставку лесоматериалов, ей (ФИО32) были переданы документы, подтверждающие данную сделку, а именно договор, две счет-фактуры и 2 товарные накладные, с указанием объема и стоимости поставляемого лесоматериала. Данные документы в офис привозил ФИО25, который передавал их ФИО1, а та уже передавала их ей (ФИО32) для внесения в бухгалтерскую отчетность. Подробности обсуждения и заключения договора с ООО «/________/» она (ФИО32) не знает.

В рамках договора в ООО «/________/» со счета их организации была перечислена предоплата в сумме около 800 000 рублей, а через какое-то время со счета ООО «/________/» (в рамках этого же договора) на счет их организации поступил возврат в сумме около 100 000 или 200 000 рублей. Почему был возврат средств, она (ФИО32) не помнит. Всю бухгалтерскую отчетность по данной сделке она предоставляла в налоговую.

ФИО25 ФИО1 передавала наличными деньги в общей сумме около 800 000 рублей для передачи их в ООО «/________/», но никаких подтверждающих документов о передаче их в ООО «/________/» ФИО25 не предоставил. Чем была обусловлена передача именно наличных денежных средств, она (ФИО32) не знает.

По договору с ООО «/________/» организацией было приобретено какое-то количество лесоматериала, который подготовили для отправки в Китай. Лесоматериал, подготовленный к отправке, хранился на площадке на /________/. Таможенным оформлением занимался специалист фирмы, с которой у них был заключен договор. Всей организаций отправки лесоматериала занималась ФИО1, которая в том числе вносила сведения о сделках в ЛесЕгаИС, занималась организацией транспортировки лесоматериала (заключала соответствующие договоры) железнодорожным транспортом. Китайцам ушел один вагон с лесоматериалами. Оплата за лесоматериал от китайской фирмы «Лунлу» поступала на расчетный счет их организации.

Сделку с «/________/» и ООО «/________/» сопровождал ФИО51, т.к. у него имелся опыт в лесной сфере, и он помогал ФИО1 при заключении договоров, согласовывал договоры, присутствовал при их обсуждении и заключении, присутствовал при погрузке и отгрузке лесоматериалов. В марте 2022 года, когда в офис организации пришли сотрудники полиции для проведения обыска, ей (ФИО32) стало известно, что в отношении ФИО1 было возбуждено уголовное дело по факту контрабанды лесоматериалов в /________/. Сотрудниками полиции были изъяты документы организации, относящиеся к отправке лесоматериала в /________/ (Том №2 л.д. 53-56).

Показаниями свидетеля ФИО33, согласно которым она является директором ООО «/________/» (ООО «/________/»), которое осуществляет деятельность в сфере грузовых перевозок железнодорожным транспортом.

В ее обязанности входит общее руководство деятельностью организации, заключение и подписание договоров с клиентами. Юридический и фактический адрес ООО «/________/»: /________/.

Деятельность ООО «/________/» заключается в следующем: к ним обращается клиент (ООО или ИП), который поясняет, какое количество вагонов, какое направление и информацию о получателе груза - адрес и наименование организации. Вагоны они предоставляют для транспортировки лесоматериалов. Между ними составляется агентский договор транспортно-экспедиционных услуг, после чего они формируют заявку (форма ГУ-12) для отправки вагона (та направляется в РЖД) на основании предоставленных клиентом сведений. В заявке указывают вид груза (его коды) вес (стандартный - 60 тн), получатель, плательщик ж/д тарифа, отправитель (ООО «/________/»).

После формирования заявки они заказывают ж/д вагоны у различных собственников, которые им предоставляют по соответствующим договорам, после чего вагоны приходят на станцию «/________/», откуда данные вагоны направляются на ж/д тупик по /________/, где клиенты осуществляют погрузку лесоматериалов в вагоны. Со стороны ООО «/________/» после погрузки мастер погрузки проверяет правильность погрузки и сдает вагон ж/д станции.

После погрузки вагона и его взвешивания, клиент предоставляет им фитосанитарный сертификат на пиломатериал, отгрузочную спецификацию, сопроводительный документ на транспортировку древесины, заявление на продление фитосанитарного сертификата, декларацию на товары. После этого они формируют накладную СМГС (соглашение о международном грузовом сообщения), в которой указывают сведения, необходимые для ж/д станции. Данная накладная формируется в программе «ЭТРАН» на основании предоставленных документов, после чего через данную программу накладная направляется на ж/д станцию, а оригиналы документов они передают на станцию, т.к. эти документы вместе с накладной уходят вместе с вагоном получателю. Документы, касающиеся происхождения лесоматериала, который клиент планирует отправить, им не предоставляют.

Среди клиентов ООО «/________/» в 2021 году было ООО «/________/» в лице директора ФИО1 ФИО1 обратилась весной 2021 года с просьбой заключить агентский договор на транспортно-экспедиционные услуги, связные с предоставлением одного железнодорожного вагона. Между ООО «/________/» и ООО «/________/» был заключен агентский договор на транспортно-экспедиционные услуги, в соответствии с которым ООО «/________/» для ООО «/________/» на станцию «/________/» был поставлен один ж/д вагон, посредством которого ООО «/________/» планировало отправить пиломатериал до станции «/________/» (/________/) через станцию «/________/» в адрес получателя ООО «/________/» (/________/)

Вагон для ООО «/________/» был поставлен в срок (весной 2021 года), но т.к. у ООО «/________/» возникли проблемы с таможенным оформлением данного вагона, вагон отправился получателю 18.06.2021.

Взаиморасчеты между ООО «/________/» и ООО «/________/» производились денежными средствами через банковские расчетные счета.

От имени ООО «/________/» всегда выступала ФИО1, именно с ней был заключен договор, и та занималась вопросами взаимодействия с ООО «/________/», касающимися поставки в их адрес ж/д вагона. Откуда у ООО «/________/» был лесоматериал, направленный в предоставленном ими ж/д вагоне, она (ФИО33) не знает (Том №2 л.д. 66-68, 69-71).

Показаниями свидетеля ФИО18, согласно которым она до 28.02.2022 работала менеджером в ООО «/________/» - компания по оказанию услуг по таможенному оформлению, консультационных услуг. При предоставлении услуги в виде оформления таможенной декларации, после заключения договора, клиент передавал уставные документы, счет-фактуры, контракт в случае, если необходимо подтверждение происхождения товара, документы, подтверждающие его приобретение, сведения о номере вагона (если ж/д транспорт). ООО «/________/» она не помнит.

Показаниями свидетеля ФИО34, согласно которым он является директором ООО «/________/», которое осуществляет деятельность в сфере лесопользования.

По адресу: /________/, находится производственная площадка, которую ООО «/________/» арендует по договору аренды ЗАО «/________/» с 2015 года. На указанной площадке находится железнодорожный тупик /________/ и три мостовых крана для погрузки/разгрузки вагонов, а также административное здание для персонала.

При этом каждый кран ООО «/________/» может сдавать в субаренду вместе с частью производственной площадки, на которой фирмы складировали лесоматериал, а затем его загружали в вагоны. Такая аренда оформлялась договором аренды (субаренды) для целей декларирования и проведения контрольных таможенных мероприятий (осмотр, досмотр и т.д.), поскольку для таможенных органов необходимо официальное подтверждение местонахождения подготовленного к отправке лесоматериала (зона ВЗТК - временная зона таможенного контроля).

Среди арендаторов данной производственной площадки (ее части) было много томских фирм, в числе которых было ООО «/________/», с которым в 2021 году был заключен соответствующий договор. Обстоятельств заключения данного договора он (ФИО34) не помнит (Том №2 л.д. 75-76).

Показаниями свидетеля Свидетель №5, согласно которым он работает мастером погрузки в ООО «/________/» (ООО «/________/»), которое осуществляет деятельность в сфере грузовых перевозок железнодорожным транспортом.

В его обязанности входит проверка соответствия вагона заказанному по плану, а также осмотр вагонов после погрузки. ООО «/________/» ежемесячно заказывает у различных собственников железнодорожные вагоны, которые поставляют на станцию «/________/», а затем направляются на ж/д тупик (путь /________/ по /________/).

После того, как на данный тупик приходят вагоны для клиентов ООО «/________/», он (Свидетель №5) оповещает клиентов, которые своими силами организуют погрузку вагонов (нанимают специальные бригады, которые осуществляют погрузку вагонов). Вагоны клиенты грузят любыми грузами, в том числе лесоматериалами. После того, как погрузка вагона окончена, клиенты ему сообщают об этом.

Прежде чем отправить вагон на станцию «/________/» он (Свидетель №5) должен предварительно осмотреть правильность установки погрузочного реквизита и крепления груза (установка стоек, прокладок, увязок). Документ об этом он (Свидетель №5) никакой не составляет. Если никаких замечай нет, то вагон взвешивается и направляется на станцию «/________/», откуда следует в адрес получателя.

Среди клиентов ООО «/________/» в 2021 году была организация ООО «/________/», которая весной 2021 заказывала 1 ж/д вагон для отправки в нем лесоматериала в Китай (КНР).

О том, что для данной организации нужен вагон в апреле 2021 года ему сказал его знакомый ФИО51, которого он знает с 2000 года, т.к. раньше они с ним общались по работе (тот был мастером погрузки). Он (Свидетель №5) сказал, что нужно заключить договор с их организаций, и ФИО50 приехал в офис и сказал, что вагон необходим для его компании ООО «/________/». Он (Свидетель №5) понял, что тот руководит данной фирмой. ФИО50 сказал, что вопросами документального оформления поставки вагонов будет заниматься ФИО1.

Между ООО «/________/» и ООО «/________/» был заключен договор на предоставление транспортно-экспедиционных услуг, этими вопросами занимается директор ФИО63, и обстоятельства заключения данного договора ему (Свидетель №5) неизвестны.

Всеми организационными вопросами, касающимися поставки вагона для ООО «/________/» занимался ФИО50 Когда пришел вагон на тупик, он (Свидетель №5) оповестил по телефону об этом ФИО50 После этого те уже сами организовывали погрузку.

Во время погрузки вагона ООО «/________/» на 12-м тупике, он (Свидетель №5) видел, что контролировал погрузку ФИО50 Затем ООО «/________/» занялись таможенным оформлением, которым занималась ФИО1

Позже ему (Свидетель №5) стало известно, что при внесении информации в «Этран» о вагоне у ООО «/________/» возникли сложности, т.к. они задекларировали два вида лесоматериалов - брус и круглый лес, но программа «Этран» два вида кода не оформляла, поэтому ООО «/________/» отозвали первую декларацию (с двумя видами кодов) и подали новую с один кодом, задекларировав только брус. При повторной подаче таможенные органы назначили досмотр. Досмотр производился на ж/д тупике №12, и таможенные органы разрешили выпуск второй декларации, и вагон с брусом от имени ООО «/________/» ушел в /________/ (Том №2 л.д. 77-79).

Показаниями свидетеля ФИО36, согласно которым в 2016 году он с ФИО37 создали ООО «/________/». Основной вид деятельности фирмы - продажа грузового автотранспорта.

В период работы организации у него сложились рабочие отношения с представителями /________/ компаний, которым их фирма поставляет технику.

В начале 2021 года на него вышли Российские представители /________/ компании ООО «/________/», которым был необходим пиломатериал. Китайцы готовы были покупать пиломатериал до 30 вагонов в месяц и давать деньги вперед. Он отказался брать деньги вперед, и решил попробовать за счет собственных средств, чтобы не брать на себя ответственность в случае неисполнения обязательств. По договоренности с китайцами, вагоны должны были уходить на станцию /________/ (/________/) - на границу /________/ с /________/

Он и ФИО37 решили попробовать это направление и найти поставщика леса. Об этих намерениях они рассказали приятелю ФИО42, который решил помочь с поиском поставщиков.

В марте 2021 года ФИО42 познакомил его с ФИО51 и ФИО1 в офисе компании ООО «/________/» на /________/. ФИО1 являлась директором ООО «/________/», а ФИО51 работал вместе с ней и занимается различным вопросами фирмы - находит пиломатериал, который реализуется от ООО «/________/».

ФИО1 и ФИО51 пояснили, что от имени ООО «/________/» смогут организовать поставку 2-3 вагонов в месяц по цене 13 500 руб. за 1 м3 пиломатериала (брус) и организовать отправку данного пиломатериала в /________/, с проведением фитосанитарного контроля и таможенного оформления отправляемого груза с имеющегося у них в аренде Ж/Д тупика, находящегося в поселке /________/. Вопросы относительно бруса (его размер, цена, объем) они обсуждали с ФИО51, а с ФИО4 они обсуждали вопросы, касающиеся документального оформления - таможенного, фитосанитарного и т.д.

В ходе разговора ФИО50 заверил, что у него есть свои деляны (аренда лесов), и тот уже очень долго занимается лесом, в связи с чем без проблем поставит необходимые объемы пиломатериалы.

Они решили купить 2 вагона у ООО «/________/» при этом с ФИО51 и ФИО1 договорились совершить сделку следующим образом:

- заключить договор поставки между ООО «/________/» и ООО «/________/», в соответствии с которым ООО «/________/» взяло на себя обязательство по поставке 2 вагонов (около 200 м3 пиломатериала), а ООО «/________/» осуществляет 100% предоплату в сумме 2 430 000 руб. на счет ООО «/________/» за указанный объем пиломатериала. Срок исполнения договора до 15.04.2021 (должны были осуществить поставку). С ФИО5 они обговорили, что данную сумму те возвращает после получения денег от китайцев (с указанием в платежке - как ошибочный платеж (со слов ФИО1 - те так постоянно работают);

- заключить контракт между ООО «/________/» и ООО «/________/», на поставку в адрес китайцев пиломатериала. По контракту после получения пиломатериала в /________/, китайская фирма перечисляет ООО «/________/» деньги.

19.03.2021 ООО «/________/» перечислило деньги в сумме 2 430 000 руб. на расчетный счет ООО /________/», открытый в ПАО АКБ «/________/» /________/. Основанием платежа является - «Оплата по счету /________/ от 19.03.2021 за материал, брус».

02.04.2021 ему позвонила ФИО1, сообщив, что необходимы деньги на вагоны, т.к. пиломатериал уже готов. С расчетного счета на расчетный счет ООО /________/» он (ФИО36) перечислил деньги в сумме 353 400 руб. Основанием платежа является - «Оплата по счету /________/ от 02.04.2021 за транспортные услуги».

15.04.2021 ФИО51 позвонил, и сказал, что они не могут отправить оговоренный объем леса (2 вагона) в указанный срок, поскольку договор ими был согласован только в 20 числах марта текущего года, в связи с чем тот не успевает подать заявку на вагоны перевозчикам.

07.05.2021 от ФИО1 (или ФИО51) он узнал, что в ООО «/________/» направлено уведомление о проведении таможенного досмотра на ж/д полувагон /________/. При этом, согласно отправленным им документам со стороны ООО «/________/» (копии) к отправке был подготовлен только один вагон, вместо оговоренных двух, и данный вагон подлежал таможенному досмотру.

После проведения досмотра данный вагон был отправлен 18.06.2021.

В части подготовки и отправки второго вагона ФИО51 и ФИО1 ссылались на тот факт, что в летний период времени выросла цена на поставляемый пиломатериал, и поэтому они вынуждены собирать необходимый объем по различным поставщикам в поиске оптимальных цен.

В начале июля 2021 года отправленный первый вагон поступил покупателю (/________/), после приемки которого 08.07.2021 китайцы перечислили на счет ООО «/________/» деньги в сумме 1 662 000руб.

Однако ФИО1 не перечалила данные деньги на счет ООО «/________/», пояснив, что сначала данные денежные средства должны пройти валютный контроль, после его прохождения денежные средства будут им возвращены.

Поняв, что второй вагон они могут не дождаться, они обратились в /________/, с целью наложения ареста на деньги ООО «/________/М», полученные из /________/ за первый вагон, и возврата средств. Однако судебные заседания долго не назначали, и суд не сразу удовлетворил их требования, в результате чего денежных средств на счете ООО «/________/» не оказалось (Том №2 л.д. 80-84).

Показаниями свидетеля ФИО37, согласно которым он является учредителем и коммерческим директором ООО «/________/», которое занимается продажей грузовой и спецтехники. Данную фирму они создали с ФИО36, который занимает должность директора.

В середине февраля 2021 ООО «/________/» получило предложение от китайской компании ООО «/________/» найти поставщика пиломатериалов для организации поставки в их адрес на территорию /________/.

ООО /________/» осуществляло коммерческую детальность на территории /________/, и ООО «/________/» поставляла данной фирме спецтехнику.

В ходе работы с данной китайской фирмой ФИО36 неоднократно встречался и вел переговоры по различным коммерческим вопросам с директором ООО «/________/».

Китайской фирме нужен был пиломатериал хвойных пород. При этом китайцы выставили сразу условия - им привозят пиломатериал по ЖД до /________/, а они (китайцы) тут же (после получения пилмата) рассчитываются за него путем безналичного расчета.

Китайцы были готовы покупать пиломатериал по цене 18 000 руб. за 1 кубический метр, (с учетом стоимости самого пиломатериала и его доставки до Забайкальска). При этом, китайцы готовы были покупать по 12-15 железнодорожных вагонов в месяц (1 вагон - в среднем 95 кубических метров пиломатериала), т.е. до 1500 кубических метров пиломатериала в месяц. Так как это было выгодным предложением, они решили найти фирмы, которые могли бы поставлять данные объемы пиломатериала.

Весной 2021 ода ему (ФИО37) позвонил ФИО36, пояснив, что необходимо проехать в /________/, где со ФИО42, который оказывал юридические услуги их фирме, нужно было произвести осмотр пиломатериала, который было решено покупать и направлять китайцам.

Со слов ФИО36 и ФИО42 он (ФИО37) узнал, что томская фирма ООО «/________/» сможет организовать поставку 2-3 вагонов в месяц по цене 13 500 руб. за 1 м3 пиломатериала (брус) в /________/. Переговоры с представителями ООО «/________/» вел ФИО36 который договорился о следующем:

- заключить договор поставки между ООО «/________/» и ООО «/________/», в соответствии с которым ООО «/________/» взяло на себя обязательство по поставке 2 вагонов (около 200 м3 пиломатериала), а ООО «/________/», в свою очередь, осуществить 100% предоплату в сумме 2 430 000 руб. на счет ООО «/________/» за указанный объем пиломатериала. При этом была договоренность, что ООО «/________/» эту сумму возвращают после получения денег от китайцев.

- заключить контракт между ООО «/________/» и ООО «/________/», на поставку в адрес китайцев пиломатериала. При этом, по контракту, после получения пиломатериала в /________/, китайская фирма перечисляет ООО «/________/» деньги.

То есть фактически ООО «/________/» являлось посредником между ООО «/________/» и ООО «/________/», поскольку была необходима предоплата за поставляемый лес, и было предложено произвести перевод денежных средств от имени ООО «/________/», а после отправки и получения пиломатериалов ООО «/________/», данная компания производила расчет с поставщиком, а после проведения расчета, производится возврат ранее уплаченных денежных средств в адрес ООО «/________/».

Позже он (ФИО36) узнал, что со стороны ООО «/________/» в адрес китайской фирмы был поставлен всего один вагон, при том ООО «/________/» в соответствии с договоренностью получили от их компании деньги в сумме 2 430 000 руб. (за два вагона), но деньги после получения от китайской фирмы расчета за пиломатериал, ООО «/________/» так и не вернуло. По данному поводу были судебные процессы в /________/. Также ему стало известно, что директором ООО «/________/» является ФИО1 (Том №2 л.д. 85-88).

Показаниями свидетеля ФИО42, согласно которым он знаком с ФИО36, с которым поддерживает дружеские отношения. В связи с тем, что он (ФИО42) является юристом, ФИО36 обращался к нему для консультаций и представления интересов фирмы в различных учреждениях. ФИО1 ему знакома. ООО «/________/» получило предложение от китайской компании найти поставщика пиломатериалов для организации поставки в их адрес на территорию /________/. Он помогал искать поставщика пиломатериалов и ФИО51 помог ему найти поставщика. Хотели приобрести пиломатериалы через ФИО51, планировалось поставить 2 вагона пиломатериалов, поставка не была осуществлена, был поставлен 1 вагон, пиломатериал оплачен, но товар не был получен. Документов, подтверждающих, что это их лес, не показывали.

Протоколом обыска, произведенного 06.04.2022 в жилище у свидетеля ФИО51, по адресу: /________/, в ходе которого был изъят сотовый телефон iPhone 11 серийный номер /________/ и системный блок (Том №2 л.д.138-144).

Протоколом осмотра предметов (документов) от 01.07.2022 – системного блока, в ходе которого информация с системного блока была записана на носитель информации /________/ (Том №2 л.д.149-161, 162).

Протоколом осмотра предметов (документов) от 19.11.2022 - носителя информации DELL, на который была записана информация с системного блока, изъятого в жилище у свидетеля ФИО51 по /________/. В ходе осмотра установлено наличие документов: контракта № /________/ от 15 апреля 2021 года, контракта /________/ от 23 марта 2021 года, отгрузочной спецификации /________/ на лесоматериалы, подлежащие штучному обмеру от 13.05.2021, счет-фактуры /________/ от 23 апреля 2021, договора субаренды от 05 мая 2021 года, счета /________/ от 26 марта 2021, договора поставки /________/ от 15 апреля 2021 года, декларации на товары /________/. В ходе осмотра информация была записана на CD-R диск, который был признан и приобщен к уголовному делу в качестве вещественного доказательства (Том №2 л.д.191-222, 223).

Протоколом осмотра предметов (документов) от 08.04.2022 – сотового телефона /________/ серийный номер /________/, в ходе которого на телефоне были обнаружены:

Карточка предприятия ООО «/________/», фото с изображением информации и вагоне /________/ с пиломатериалами от 9 июня 2021 года, фото с изображением паспорта ФИО1 от 30 марта. Установлено наличие переписки с абонентом под именем «ФИО25 /________/». В данной переписке от 15 марта 2021 года имеются 16 фото с лесоматериалом. Участвующий в осмотре свидетель ФИО51 пояснил, что ФИО25 отправлял ему фото пиломатериала, который он подыскивал для ООО «/________/», т.к. ФИО25 отвечал за данное направление. Он отправлял ФИО51 фото для советов по качеству, цене и т.д., поскольку ФИО51 в этом разбирается. В переписке с ФИО25 установлено наличие документов «Счет фактура», «/________/», «Спецификация 1», «Сопроводительный документ», «Счет фактура», «Счет фактура», «-/________/», «/________/», «/________/ (1). ФИО51 пояснил, что не помнит, зачем ему отправляли данные документы. Также установлено наличие переписки с абонентом «ФИО2 /________/» от 5 октября 2021 года: « ФИО11 а закрытие НДС не нужно? Мы делаем?» от 20 октября 2021: «а почему тогда ваши люди не привезли назад фактуры с вашей печатью?...речь о закрытии НДС не шла, была договоренность о проведении через ЕГАИС за эти копейки….». Свидетель ФИО51 пояснил, что ФИО2 - представитель контрагента (поставщик бруса) ООО «/________/», и она просила дополнительные денежные средства в отношении НДС по одной из сделок с ООО «/________/», и ФИО1 попросила его (ФИО51) поговорить с ней. Также установлено наличие переписки с абонентом «С.В. Брус» от 13 мая 2021 года: «ФИО11 здравствуйте! Есть доска обрезная кедр …. Два вагона в наличии. Цена 12500. Посмотреть можно. Поможете продать?». Ответ: «…, хорошо попробую». 29 июня 2021 года фото с таблицей с характеристиками (толщина, длина, итого…), фото бруса в вагоне, сообщение «ФИО11… на вагоне 53м3… Цена 14500 на вагоне….Догрузится до 98м3 конечно. Размеры количество и кубатура в таблице. От 23 августа 2021 года: фото с записями размера «…97,893…», «…97,794…» «ФИО11 переговори какой задаток потребуется все не безнале… и три вагона бруса дополнительно … ель, пихта..вперемешку. В данной переписке, установлено наличие документов в файле «Контракт_Лес» - текст контракта между ООО «/________/» и ООО «/________/», текст без номера контракта и даты. В этом же тексте имеется текст приложения /________/ к данному контракту. В данной переписке обнаружены документы от апреля 2021 года «Счет фактура», «/________/», «Спецификация 1», «Сопроводительный документ», «Счет фактура», «Счет фактура», «-/________/», «/________/», «/________/ (1).

Сотовый телефон /________/ серийный номер /________/ признан и приобщен к уголовному делу в качестве вещественного доказательства (Том №2 л.д.167-187, 188).

Протоколом обыска, произведенного 06.04.2022 в офисе ООО «/________/» по адресу: /________/, в ходе которого были изъяты: договор возмездного оказания услуг /________/ от 09.01.2020, письмо директору ООО «/________/» от 12.12.2021, счет-фактура /________/ от 24 апреля 2021 г., акт сверки за 2019 год между ООО «/________/» и ООО «/________/», акт сверки за 1 полугодие 2020 г между ООО «/________/-М» и ООО «/________/», акт сверки за 2020 между ООО «/________/» и ООО «/________/», приказ /________/ от 08 ноября 2019 г., приказ /________/ от 31.10.2019,решение ООО «/________/» от 23.12.2020, контракт /________/ от 23 марта 2021, приложение /________/ к контракту №/________/ от 23 марта 2021, оборотно-сальдовая ведомость по счету 41.01, счет-фактура /________/ от 23 апреля 2021, счет-фактура /________/ от 23 апреля 2021,счет фактура от 21.04.2021, счет на оплату /________/ от 19.03.2021,протокол измерения лесоматериалов с признаками грубо окантованных (грубо брусованных), протокол измерения объема партии пилопродукции поштучным методом, счет на оплату /________/ от 15 апреля 2021, счет на оплату /________/ от 14 апреля 2021, заключение о карантинном фитосанитарном состоянии подкарантинной продукции /________/ от 29 апреля 2021, счет-фактура /________/ от 23 апреля 2021, счет-фактура /________/ от 23 апреля 2021,трудовой договор /________/ от 06.05.2020, приказ о приеме работника на работу от 06.05.2020, приказ о приеме работника на работу от 06.05.2020,трудовой договор /________/ от 06.05.2020, трудовой договор /________/ от 15.10.2020, приказ о приеме работника на работу от 30.12.202, протокол допроса свидетеля /________/ от 18.02.2021, протокол допроса свидетеля /________/- от 15.01.2021, протокол допроса свидетеля от 17.11.2020, объяснение от 15.10.2020,протокол допроса свидетеля от 28.02.2020, дополнительное соглашение к контракту /________/ от 19 апреля 2021,отгрузочная спецификация /________/ на лесоматериалы, подлежащие штучному обмеру, письмо в таможню исх. /________/В-01-35 от 14 мая 2021, заявка на фитосанитарный сертификат,описание бизнеса, определение о назначении товароведческой экспертизы от 28.05.2021, коммерческое предложение исх. /________/ от 13 мая 2021, договор поставки /________/ от 15 апреля 2021, спецификация /________/ к договору поставки /________/ от 15 апреля 2021, товарная накладная /________/ от 14 апреля 2021, товарная накладная /________/ от 24 апреля 2021, товарная накладная /________/ от 15.04.2021, товарная накладная /________/ от 26.03.2021, счет-фактура /________/ от 24 апреля 2021, договор /________/ от 23 апреля 2021, акт таможенного досмотра /________/ от 11.05.2021, приказ /________/ от 15 апреля 2021, акт государственного карантинного фитосанитарного контроля (надзора) от 16 апреля 2021 /________/, счет на оплату /________/ от 26 марта 2021, договор поставки /________/ от 15 апреля 2021,спецификация к договору поставки /________/ от 15.04.2021, счет фактура /________/ от 14 апреля 2021, счет фактура /________/ от 24 апреля 2021, товарная накладная /________/ от 15.04.2021, товарная накладная /________/ от 26.03.2021, договор /________/ от 23 апреля 2021, приказ /________/ от 15 апреля 2021,акт государственного карантинного фитосанитарного контроля (надзора) /________/ от 16 апреля 2021,счет на оплату /________/ от 26 марта 2021, форма сопроводительного документа на транспортировку древесины от 23.04.2021, отгрузочная спецификация /________/ на лесоматериалы, подлежащие штучному обмеру, добавочная спецификация – сведения о товарах, загруженных в Ж/Д полувагоне по ДТ /________/,добавочная спецификация – сведения о товарах, загруженных в Ж/Д полувагоне по ДТ /________/, отгрузочная спецификация /________/ на лесоматериалы, подлежащие штучному обмеру, фитосанитарный сертификат /________/, заявление начальнику Томского таможенного поста от директора ООО «/________/»,заявление на выдачу карантинного сертификата от 26 апреля 2021 г. от ФИО1, договор /________/ транспортной экспедиции (с предоставлением подвижного состава) от 19 марта 2021,заявка (приложение к договору /________/)сведения с портала ЕГАИС, декларация на товары /________/, декларация на товары /________/ договор на оказание услуг /________/ по организации перевозок грузов и комплекса транспортно-экспедиционного обслуживания от 14 апреля 2021,приказ /________/ от 21 апреля 2021, заявление на выдачу карантинного сертификата от 15 апреля 2021, товарная накладная /________/ от 24.04.2021,счет-фактура /________/ от 26.03.04.2021, счет-фактура /________/ от 24 апреля 2021, счет-фактура /________/ от 23 апреля 2021, товарная накладная /________/ от 23.04.2021, договор поставки/________/-ЭМ, спецификация (приложение к договору /________/ от 19 марта 2021 (Том №2 л.д.229-234).

Протоколом осмотра предметов (документов) от 16.07.2022, в ходе которого были осмотрены: договор возмездного оказания услуг /________/ от 09.01.2020, письмо директору ООО «/________/» от 12.12.2021, счет-фактура /________/ от 24 апреля 2021 года, акт сверки за 2019 год между ООО «/________/» и ООО «/________/», акт сверки за 1 полугодие 2020 г между ООО «/________/» и ООО «/________/», акт сверки за 2020 между ООО «/________/» и ООО «/________/», приказ /________/ от 08 ноября 2019 года, приказ /________/ от 31.10.2019,решение ООО «/________/» от 23.12.2020, контракт /________/ от 23 марта 2021, приложение /________/ к контракту /________/ от 23 марта 2021, оборотно-сальдовая ведомость по счету 41.01, счет-фактура /________/ от 23 апреля 2021 года, счет-фактура /________/ от 23 апреля 2021,счет фактура от 21.04.2021, счет на оплату /________/ от 19.03.2021,протокол измерения лесоматериалов с признаками грубо окантованных (грубо брусованных), протокол измерения объема партии пилопродукции поштучным методом, счет на оплату /________/ от 15 апреля 2021, счет на оплату /________/ от 14 апреля 2021, заключение о карантинном фитосанитарном состоянии подкарантинной продукции /________/ от 29 апреля 2021, счет-фактура /________/ от 23 апреля 2021, счет-фактура /________/ от 23 апреля 2021,трудовой договор /________/ от 06.05.2020, приказ о приеме работника на работу от 06.05.2020, приказ о приеме работника на работу от 06.05.2020,трудовой договор /________/ от 06.05.2020, трудовой договор /________/ от 15.10.2020, приказ о приеме работника на работу от 30.12.202, протокол допроса свидетеля /________/ от 18.02.2021, протокол допроса свидетеля /________/- от 15.01.2021, протокол допроса свидетеля от 17.11.2020, объяснение от 15.10.2020,протокол допроса свидетеля от 28.02.2020, дополнительное соглашение к контракту /________/ от 19 апреля 2021 года, отгрузочная спецификация /________/ на лесоматериалы, подлежащие штучному обмеру, письмо в таможню исх. /________/ от 14 мая 2021 года, заявка на фитосанитарный сертификат, описание бизнеса, определение о назначении товароведческой экспертизы от 28.05.2021, коммерческое предложение исх. /________/ от 13 мая 2021, договор поставки /________/ от 15 апреля 2021, спецификация /________/ к договору поставки /________/ от 15 апреля 2021, товарная накладная /________/ от 14 апреля 2021, товарная накладная /________/ от 24 апреля 2021, товарная накладная /________/ от 15.04.2021, товарная накладная /________/ от 26.03.2021, счет-фактура /________/ от 24 апреля 2021, договор /________/ от 23 апреля 2021, акт таможенного досмотра /________/ от 11.05.2021, приказ /________/ от 15 апреля 2021 года, акт государственного карантинного фитосанитарного контроля (надзора) от 16 апреля 2021 года /________/, счет на оплату /________/ от 26 марта 2021, договор поставки /________/ от 15 апреля 2021 года, спецификация к договору поставки /________/ от 15.04.2021, счет фактура /________/ от 14 апреля 2021 года, счет фактура /________/ от 24 апреля 2021 года, товарная накладная /________/ от 15.04.2021, товарная накладная /________/ от 26.03.2021, договор /________/ от 23 апреля 2021, приказ /________/ от 15 апреля 2021 года, акт государственного карантинного фитосанитарного контроля (надзора) /________/ от 16 апреля 2021 года, счет на оплату /________/ от 26 марта 2021 года, форма сопроводительного документа на транспортировку древесины от 23.04.2021, отгрузочная спецификация /________/ на лесоматериалы, подлежащие штучному обмеру, добавочная спецификация – сведения о товарах, загруженных в Ж/Д полувагоне по ДТ /________/,добавочная спецификация – сведения о товарах, загруженных в Ж/Д полувагоне по ДТ /________/, отгрузочная спецификация /________/ на лесоматериалы, подлежащие штучному обмеру, фитосанитарный сертификат /________/, заявление начальнику Томского таможенного поста от директора ООО «/________/»,заявление на выдачу карантинного сертификата от 26 апреля 2021 г. от ФИО1,договор /________/ транспортной экспедиции (с предоставлением подвижного состава) от 19 марта 2021,заявка (приложение к договору /________/)сведения с портала ЕГАИС,декларация на товары /________/, декларация на товары /________/ агентский договор на оказание услуг /________/ по организации перевозок грузов и комплекса транспортно-экспедиционного обслуживания от 14 апреля 2021,приказ /________/ от 21 апреля 2021, заявление на выдачу карантинного сертификата от 15 апреля 2021, товарная накладная /________/ от 24.04.2021,счет-фактура /________/ от 26.03.04.2021, счет-фактура /________/ от 24 апреля 2021, счет-фактура /________/ от 23 апреля 2021, товарная накладная /________/ от 23.04.2021, договор поставки/________/, спецификация (приложение к договору /________/ от 19 марта 2021, которые были признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (Том /________/ л.д.8-87, 88-90).

Протоколом осмотра предметов (документов) от 18.11.2022 - флэш-карты (носителя информации) /________/, в ходе которого было установлено наличие документов: контракта /________/ от 15 апреля 2021 года; контракта /________/ от 23 марта 2021 года; договора поставки /________/ от 15 апреля 2021 года, счет-фактуры /________/ от 23 апреля 2021 года; счет-фактуры /________/ от 14 апреля 2021 года; товарной накладной /________/ от 15 апреля 2021 года; счет-фактуры /________/ от 26 марта 2021 года; товарной накладной /________/ от 26.03.2021, платежного поручения /________/ от 26 марта 2021 года; счет-фактуры /________/ от 14 апреля 2021 года; товарной накладной /________/ от 14 апреля 2021 года; счет-фактуры /________/ от 15 апреля 2021 года, письма в АО «/________/» (Том /________/ л.д. 97-138, 139).

Протоколом обыска в жилище подозреваемой ФИО1 от 06.04.2022 по адресу: /________/, в ходе которого были изъяты флэш-карта /________/; жесткий диск /________/ (Том №3 л.д. 145-149).

Протокол осмотра предметов (документов) от 29.06.2022 - флэш-карты /________/ и жесткого диска /________/, в ходе которого на них были обнаружены документы: декларация на товары /________/; декларация о сделке с древесиной /________/ по контракту между /________/ с ООО /________/ и ООО «/________/», пояснения в /________/, договор поставки /________/ от /________/ между ООО «/________/» (Поставщик) и ООО «/________/» (Покупатель); спецификация к договору поставки /________/ от 15.04.2021 на общий объем поставки 1500 м3 пиломатерала хвойных пород, договор субаренды /________/ от 05.05.2021 между ООО «/________/» (Арендодатель) и ООО «/________/» (Арендатор) и акт приема-передачи имущества; декларация о сделке с древесиной /________/ от 15.04.2021 по договору /________/ между ООО «/________/» и ООО «/________/», объем 100м3, заявление на выдачу сертификата электронной подписи на имя ФИО1, отгрузочная спецификация на вагон 57901068 от 07.06.2021, грузоотправитель ООО «/________/», грузополучатель ООО «/________/», счет-фактура /________/ от 23.04.2021, пояснение для таможни от /________/, заявление начальнику /________/ таможенного поста от ФИО1 контракт /________/ от 23.03.2021 между ООО «/________/» в лице директора ФИО1, и ООО «/________/, в лице представителя ФИО57 (Том /________/ л.д. 150-200, 201).

Протоколом выемки от 16.03.2022 в /________/ электронной таможне (центр электронного декларирования) DVD-RW диска с декларацией на товар /________/ и приложенными к ней документами (Том №3 л.д.208-212).

Протоколом осмотра предметов (документов) от 19.11.2022 - DVD-RW диска с декларацией на товар /________/ и приложенными к ней документами, который был признан и приобщен к уголовному делу в качестве вещественного доказательства (Том №3 л.д.214-250, Том №4 л.д. 1-10,11).

Протоколом выемки от 14.03.2022 в отделе административных расследований службы /________/ таможни по /________/ дела об административном правонарушении /________/ в отношении ООО «/________/ (Том №4 л.д.18-19).

Протоколом осмотра предметов (документов) от 23.11.2022 - дела об административном правонарушении /________/ в отношении ООО «/________/», которое было признано и приобщено к уголовному делу в качестве вещественного доказательства (Том №4 л.д. 20-24, 25).

Протоколом осмотра предметов (документов) от 14.10.2022 - DVD-R диска, предоставленного УФНС России по /________/ по запросу, на котором имеются сведения о расчетных счетах и операциях по ним в отношении ООО «/________/» и ООО «/________/». В ходе осмотра установлено наличие следующих расчетных операций:

счёт ООО «/________/»:

- 01.04.2021 расходная операция в сумме 390000 руб. на счет ООО «ПО «/________/» - «Оплата за пиломатериал по договору поставки».

- 06.04.2021 расходная операция в сумме 250000 руб. на счет ООО «/________/» - «Возврат денежных средств по договору /________/ от 26.03.2021 за пиломатериал».

- 06.04.2021 расходная операция в сумме 175000 руб. на счет ООО «/________/» - «Возврат денежных средств по договору /________/ от 26.03.2021.

счёт ООО «Экспресс-М»: расчетные операции с ООО «/________/»:

- 26.03.2021 исходящая операция на сумму 805000 руб. – «Частичная оплата по договору поставки /________/ от 26.03.2021, за брус обрезной хвойных пород».

- 06.04.2021 входящая операция на сумму 250000 руб. – «Возврат денежных средств по договору /________/ от 26.03.2021 от 26.03.2021 за пиломатериал».

- 06.04.2021 входящая операция на сумму 175000 руб. – «Возврат денежных средств за пиломатериал по договору /________/ от 26.03.2021» (Том №4 л.д. 29-36, 37).

Протоколом осмотра предметов (документов) от 15.10.2022 - DVD-R диска, предоставленного УФНС России по /________/ по запросу, на котором имеются сведения о банковских счетах и операциях по ним в отношении ООО «/________/», а также регистрационное налоговое дело ООО «/________/» (Том №4 л.д. 40-45, 46).

Протоколом осмотра предметов (документов) от 15.10.2022 - DVD-R диска, предоставленного УФНС России по /________/ области, на котором имеются сведения о банковских счетах и операциях по ним в отношении ООО «/________/», а также регистрационное налоговое дело ООО «/________/» (Том №4 л.д. 52-79, 80).

Протоколом осмотра предметов (документов) от 15.10.2022 - DVD-R диска, предоставленного ПАО АКБ «/________/» по запросу, на котором имеются сведения о банковских счетах и операциях по ним в отношении ООО «/________/». В ходе осмотра установлено наличие следующих расчетных операций:

- 19.03.2021 поступление денежных средств в сумме 2430000 рублей со счета ООО «ТК «/________/» - «Оплата по счету /________/ от 19.03.2021 за материалы, брус».

- 26.03.2021 расходная операция в сумме 805 000 рублей на счет ООО «/________/» - «Частичная оплата по Договору поставки /________/ от 26.03.2021 за брус обрезной хвойных пород»;

- 06.04.2021 поступление денежных средств в сумме 175 000 рублей со счета ООО «/________/» - «Возврат денежных средств по Договору поставки /________/ от 26.03.2021.

- 06.04.2021 поступление денежных средств в сумме 250 000 рублей со счета ООО «/________/» - «Возврат денежных средств по Договору поставки /________/ от 26.03.2021 за пиломатериал.

- 08.07.2021 поступление денежных средств в сумме 1662 000 рублей со счета /________/ - /________/ (Том №4 л.д. 86-92,93).

Протоколом выемки от 14.11.2022 у свидетеля ФИО22 документов, относящиеся к оформлению и выдаче фитосанитарных сертификатов для ООО «/________/»: доверенности /________/ от 15 апреля 2021 года; приказа /________/ от 21 апреля 2021 года; заявления на выдачу фитосанитарного сертификата от 26 апреля 2021 года; фитосанитарного сертификата /________/ заключения /________/ от 29 апреля 2021 года; заключения /________/ от 21 апреля 2021 года; копии контракта /________/ от 23 марта 2021 года; копии счет-фактуры /________/ от 23 апреля 2021 года; заявления на переоформление фитосанитарного сертификата от 15 июня 2021 года; фитосанитарного сертификата /________/; акта государственного карантинного фитосанитарного контроля (надзора) /________/ от 16 апреля 2021 года; акта отбора проб и (или) образцов подкарантинной продукции и визуального осмотра /________/ от 16 апреля 2021 года; заявки /________/ на проведение досмотра (Том №4 л.д.96-97).

Протоколом осмотра предметов (документов) от 14.11.2022 - доверенности /________/ от 15 апреля 2021 года; приказа /________/ от 21 апреля 2021 года; заявления на выдачу фитосанитарного сертификата от 26 апреля 2021 года; фитосанитарного сертификата /________/; заключения /________/ от 29 апреля 2021 года; заключения /________/ от 21 апреля 2021 года; копии контракта №/________/ от 23 марта 2021 года; копии счет-фактуры /________/ от 23 апреля 2021 года; заявления на переоформление фитосанитарного сертификата от 15 июня 2021 года; фитосанитарного сертификата /________/; акта государственного карантинного фитосанитарного контроля (надзора) /________/ от 16 апреля 2021 года; акта отбора проб и (или) образцов подкарантинной продукции и визуального осмотра /________/ от 16 апреля 2021 года; заявки /________/ на проведение досмотра, которые были признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (Том №4 л.д. 98-117, 118-119).

Протоколом осмотра предметов (документов) от 19.11.2022 - документов, предоставленных /________/ таможенным постом по запросу: -декларации на товары /________/; - уведомления о проведении таможенного досмотра от 07 мая 2021; требования о предъявлении товаров от 07.05.2021; требования о проведении грузовых и иных операций в отношении товаров и транспортных средств от 07 мая 2021; решения учредителя №б/н от 31.10.2019; декларации на товары /________/; поручения на таможенный досмотр /________/;

- акт таможенного досмотра /________/; протокола выполнения измерений объема партии пилопродукции поштучным методом; протокола измерения лесоматериалов с признаками грубоокантованных (грубо брусованных) (Том №4 л.д. 125-158).

Протоколом осмотра предметов (документов) от 22.11.2022 - DVD-RW диска, предоставленного УФНС России по /________/ по запросу, на котором имеются книги покупок и книги продаж ООО «/________/» и ООО «/________/», а также сведения о движении денежных средств по банковским счетам. В ходе осмотра установлено наличие следующих расчетных операций:

счёт ООО «/________/»:

- 01.04.2021 расходная операция в сумме 390000 руб. на счет ООО «ПО «/________/» - «Оплата за пиломатериал по договору поставки».

- 06.04.2021 расходная операция в сумме 250000 руб. на счет ООО «/________/» - «Возврат денежных средств по договору /________/ от 26.03.2021 за пиломатериал».

- 06.04.2021 расходная операция в сумме 175000 руб. на счет ООО «/________/» - «Возврат денежных средств по договору /________/ от 26.03.2021.

счёт ООО «Экспресс-М»: расчетные операции с ООО «/________/»:

- 26.03.2021 исходящая операция на сумму 805000 руб. – «Частичная оплата по договору поставки /________/ от 26.03.2021, за брус обрезной хвойных пород».

- 06.04.2021 входящая операция на сумму 250000 руб. – «Возврат денежных средств по договору /________/ от 26.03.2021 от 26.03.2021 за пиломатериал».

- 06.04.2021 входящая операция на сумму 175000 руб. – «Возврат денежных средств за пиломатериал по договору /________/ от 26.03.2021».

В книге покупок ООО «/________/» за 2 квартал 2021 года отражена покупка у ООО «/________/» (13.04.2021, дата принятия на учет – 30.04.2021), в книге продаж за 2 квартал 2021 года – сделки с ООО «/________/» не отражены. В книге продаж 2 квартал 2021 года (корректировка) – отражена покупка у ООО «/________/» (14.04.2021 и 15.04.2021, суммы 460000 руб., и 690000 руб.).

В книге покупок ООО «/________/» за 2 квартал 2021 года отражена покупка у ООО «/________/» (14.04.2021, 15.04.2021 суммы 460000 руб., и 690000 руб.).

DVD-R диск был признан и приобщен к уголовному делу в качестве вещественного доказательства (Том №4 л.д. 162-168, 169).

Заключением эксперта /________/ от 23.05.2022 технико-криминалистической судебной экспертизы, согласно которому оттиски печати от имении ООО «/________/» в счет фактуре /________/ от 23 апреля 2021 года; счет фактуре /________/ от 23 апреля 2021 года; контракте /________/2 от 23 марта 2021 года; товарной накладной 38 от 4.04.2021; товарной накладной 34 от 14.04.2021; товарной накладной 38 от 4.04.2021; странице 2 товарной накладной от 23 апреля 2021 года; счет-фактуре 2 от 26 марта 2021 года; товарной накладной 2 от 26.03.2021; ответе на запрос от 27 апреля 2021 года; отгрузочной спецификации /________/, - оставлены печатью ООО «/________/», изъятой 06.04.2022 при производстве обыска в офисе ООО «/________/» по /________/ (Том № 4 л.д. 202-214).

Заключением эксперта /________/ от 18.04.2022 товароведческой судебной экспертизы, согласно которому рыночная стоимость лесоматериалов хвойных пород (сосна обыкновенная) объемом 96,90 м3, продекларированного ООО «/________/» в декларации на товары /________/ на дату ее подачи - 30.04.2021, составила 939930 рублей (Том № 4 л.д. 223-225).

Оценивая показания свидетелей, суд считает их правдивыми, достоверными. Об основных обстоятельствах произошедшего, свидетели давали последовательные показания. Суд не находит оснований для сомнений в показаниях свидетелей, которые не имели конфликтных отношений с подсудимой ФИО1, не имели к ней личных неприязненных отношений, в связи с чем, мотивы для оговора последней суд не усматривает.

Не вызывает у суда сомнений и допустимость письменных доказательств, заключения экспертов отвечают требованиям УПК РФ, согласуется с показаниями свидетелей обвинения, с протоколами других следственных действий и подтверждаются установленными фактическими обстоятельствами дела.

В соответствии со ст. ст. 9 и 10 УК РФ преступность и наказуемость деяния определяется уголовным законом, действовавшим во время совершения этого деяния. Уголовный закон, смягчающий наказание имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу, в том числе на лиц, отбывающих наказание или отбывших наказание, но имеющих судимость.

Федеральным законом от 11.03.2024 N 43-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации» в ч. 1 ст. 226.1 УК РФ внесены изменения, Уголовный закон изменен в сторону смягчения.

Согласно разъяснениям Верховного Суда РФ с учетом положенийпункта 2 статьи 101Договора под используемыми встатьях 200.1,200.2,226.1и229.1УК РФ терминами "таможенная граница Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС" ("таможенная граница Таможенного союза"), "Государственная граница Российской Федерации с государствами - членами Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС" следует понимать соответственно "таможенная граница Евразийского экономического союза" (далее - таможенная граница), "Государственная граница Российской Федерации с государствами - членами Евразийского экономического союза" (далее - государственная граница).

В ходе судебных прений государственный обвинитель просил исключить из обвинения ФИО1 «совершение преступления группой лиц по предварительному сговору», поскольку он не нашел своего подтверждения в судебном заседании. Суд соглашается с государственным обвинителем, его позиция подтверждается исследованными по уголовному делу доказательствами.

В силу ст. ст. 246 и 254 УПК РФ полный или частичный отказ государственного обвинителя от обвинения в ходе судебного разбирательства, а также изменение обвинения в сторону смягчения предопределяет принятие судом соответствующего решения.

Изменение обвинения не ухудшает положение подсудимой и не нарушает ее право на защиту.

Суд, с учетом мнения государственного обвинителя, квалифицирует действия ФИО1 по ч. 1 ст. 226.1 УК РФ – как контрабанду, то есть незаконное перемещение через таможенную границу Евразийского экономического союза стратегически важных ресурсов в крупном размере (в ред. Федерального закона от 11.03.2024 N 43-ФЗ).

В судебном заседании установлено, что ФИО1 совершила перемещение стратегически важных ресурсов через таможенную границуЕвразийского экономического союзас использованием документов, содержащих недостоверные сведения.

ФИО1 предъявила органам таможенного контроля в качестве оснований или условий для перемещения предмета преступления документы, содержащие недостоверные сведения.

В судебном заседании установлено, что ФИО1, действуя умышленно, имея в своем распоряжении лесоматериалы (пиломатериалы) в объеме 30 кубических метров, приобретенные у ООО «/________/», общей рыночной стоимостью 291000 рублей (из расчета 9700 рублей за 1 кубический метр), а также лесоматериалы (пиломатериалы) объемом 66,90 кубических метров, общей рыночной стоимостью 648930 рублей (из расчета 9700 рублей за 1 кубический метр), приобретенные у неустановленных лиц, являющиеся стратегически важными ресурсами, заведомо зная об отсутствии документов, подтверждающих законность их происхождения, используя фиктивную счет-фактуру /________/ от 23.04.2021, содержащую недостоверные сведения о товаре, согласно которой экспортируемый лесоматериал (пиломатериал) ООО «Экспресс-М» якобы приобрело у ООО «/________/», будучи осведомленной о порядке декларирования лесоматериалов (пиломатериалов) в таможенных органах, в целях незаконного извлечения прибыли и реализации умысла, направленного на незаконное перемещение через таможенную границу Евразийского экономического союза стратегически важных ресурсов – лесоматериалов (пиломатериалов), в крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления в результате их совершения общественно-опасных последствий в виде нарушения общественной безопасности, и желая их наступления, в нарушение подпункта 42 пункта 15 Решения Комиссии таможенного союза от 20.05.2010 № 257 «Об Инструкциях по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций» (с изменениями и дополнениями), ст.ст. 7, 106 ТК ЕврАзЭС, через ФИО18, оказывающую услуги по таможенному оформлению, не осведомленную о преступном характере деятельности ФИО1 от имени декларанта ООО «/________/», 30.04.2021 разместила в Единой автоматизированной информационной системе таможенного органа электронные документы, подтверждающие сведения, внесённые в декларацию на товары в рамках внешнеэкономического контракта № /________/ с ООО «/________/», а также предоставила в Центр электронного декларирования /________/ электронной таможни по адресу: /________/, посредством указанной информационной системы таможенного органа, электронную декларацию на товары ДТ /________/, в которой задекларирован товар - лесоматериалы (пиломатериалы) хвойных пород, распиленные вдоль, код товара Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности ЕврАзЭС /________/, общим объемом 96.90 кубических метров, общей рыночной стоимостью 939930 рублей.

По результатам рассмотрения сведений, заявленных в ДТ /________/, и прилагаемых к ней документов, Центром электронного декларирования Сибирской электронной таможни был разрешен выпуск товара – лесоматериалов (пиломатериалов), а ФИО1, осознавая противоправность своих действий и предвидя наступление общественно опасных последствий в виде незаконного перемещения стратегически важных ресурсов через таможенную границу Евразийского экономического союза (таможенную границу Таможенного союза ЕврАзЭС), в период с 23.03.2021 по 27.06.2021 осуществила незаконное перемещение железнодорожным транспортом через таможенную границу Евразийского экономического союза с территории /________/ в /________/ стратегически важных ресурсов – лесоматериалов (пиломатериалов) общим объемом 96.90 кубических метров, общей рыночной стоимостью 939930 рублей, то есть в крупном размере.

Признак перемещение через таможенную границу Евразийского экономического союза (таможенную границу Таможенного союза ЕврАзЭС) стратегически важных ресурсов «в крупном размере» нашел свое подтверждение в судебном заседании. Согласно примечанию 2 к ст. 226.1 УК РФ крупным размером стратегически важных товаров и ресурсов в настоящей статье признается их стоимость, превышающая один миллион рублей. Для отдельных видов стратегически важных товаров и ресурсов, определяемых Правительством Российской Федерации, крупным размером признается их стоимость, превышающая сто тысяч рублей.

Согласно постановлению Правительства РФ от 13.09.2012 № 923 «Об утверждении перечня стратегически важных товаров и ресурсов для целей статьи 226.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, а также об определении видов стратегически важных товаров и ресурсов, для которых крупным размером признается стоимость, превышающая 100 тыс. рублей» к таким товарам относятся – лесоматериалы.

У суда не возникло сомнений в психической полноценности подсудимой ФИО1 она адекватно вела себя в судебном заседании, отвечала на вопросы, верно ориентировалась в окружающей обстановке, на учете у психиатра до задержания никогда не состояла, характеризующие ее данные в судебном заседании свидетельствуют о его вменяемости, поэтому подсудимая подлежит уголовной ответственности за совершенное деяние.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, личность подсудимой, состояние ее здоровья, наличие обстоятельств, смягчающих наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимой и условия жизни ее семьи.

ФИО1 не судима, работает, имеет малолетнего ребенка, характеризуется исключительно положительно, имеет благодарственные письма за оказание гуманитарной помощи в специальной военной операции, оказывала помощь благотворительным организациям.

На основании п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает в качестве смягчающих наказание обстоятельств наличие у ФИО1 малолетнего ребенка, на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ оказание гуманитарной помощи в специальной военной операции, оказание помощи благотворительным организациям, состояние здоровья родителей подсудимой и оказание им финансовой помощи.

Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено.

Между тем, ФИО1 совершила преступление средней тяжести против общественной безопасности.

Несмотря на наличие смягчающих наказание обстоятельств и отсутствие отягчающих обстоятельств, учитывая установленные приговором фактические обстоятельства преступления, совершенного подсудимой, и степень его общественной опасности, суд не считает возможным изменить категорию совершенного подсудимой преступления на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст.15 УК РФ.

Суд с учетом имущественного положения подсудимой, ее личности приходит к выводу, что при назначении наказания в виде штрафа будут реализованы цели наказания, такие как исправление подсудимой и предупреждение совершения ей новых преступлений.

Оснований для применения к подсудимой положений ст. 64 УК РФ суд не усматривает, так как в судебном заседании не установлено исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного ФИО1 преступления.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО1 оставить без изменения.

Вопрос о вещественных доказательствах следует разрешить в порядке, предусмотренном ст. 81 УПК РФ и п. а ч. 1 ст. 104.1 УК РФ.

Суд не находит оснований для прекращения уголовного дела и освобождения ФИО1 от уголовной ответственности в связи с применением иной меры уголовно-правого характера в виде судебного штрафа, поскольку ФИО1 не возместила вред причиненный преступлением, не выполнила условий прекращения уголовного дела по указанному основанию. В соответствии со ст. 25.1 УПК РФ суд вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред. Таких обстоятельств по делу не установлено, вред, причинённый преступлением, подсудимой не возмещен. В связи данными обстоятельствами не находит оснований для удовлетворения ходатайства защитника и подсудимой о прекращении уголовного дела и освобождения ФИО1 от уголовной ответственности в связи с применением иной меры уголовно-правого характера в виде судебного штрафа.

Согласно ст. 104.1 УК РФ конфискация имущества есть принудительное безвозмездное изъятие и обращение в собственность государства на основании обвинительного приговора следующего имущества: являющихся предметом незаконного перемещения через таможенную границу Евразийского экономического союза либо через Государственную границу Российской Федерации с государствами - членами Евразийского экономического союза, ответственность за которое установлена статьями 200.1, 226.1 и 229.1 настоящего Кодекса, и любых доходов от этого имущества, за исключением имущества и доходов от него, подлежащих возвращению законному владельцу.

Согласно ч. 1 ст. 104.2 УК РФ, если конфискация определенного предмета, входящего в имущество, указанное в статье 104.1 настоящего Кодекса, на момент принятия судом решения о конфискации данного предмета невозможна вследствие его использования, продажи или по иной причине, суд выносит решение о конфискации денежной суммы, которая соответствует стоимости данного предмета.

Поскольку лесоматериалы общим объемом 96.90 кубических метров, общей рыночной стоимостью 939 930 рублей являются предметом контрабанды и утрачены перемещены таможенную границу Евразийского экономического союза, поэтому подлежит конфискации в собственность государства их стоимость – 939 930 рублей, установленная заключением эксперта, не доверять которому суд оснований не находит.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 307-309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО1 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного по ч.1 ст.226.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 11.03.2024 № 43-ФЗ), и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 500000 (пятьсот тысяч) рублей.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО1 оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

В соответствии со ст. 104.2 УК РФ у ФИО1 конфисковать, то есть обратить в собственность государства, денежные средства в сумме 939930 (девятьсот тридцать девять тысяч девятьсот тридцать) рублей, которая соответствует рыночной стоимости перемещенных через таможенную границу Евразийского экономического союза стратегически важных ресурсов – лесоматериалов (пиломатериалов) общим объемом 96.90 кубических метров.

По вступлению приговора в законную силу вещественные доказательства:

- сотовый телефон /________/ серийный номер /________/ – выдан под сохранную расписку свидетелю ФИО51 (Том №2 л.д.190) – оставить у свидетеля ФИО51

- системный блок - выдан под сохранную расписку свидетелю ФИО51 (Том №2 л.д.166) – оставить у свидетеля ФИО51

- CD-R диск с информацией с носителя /________/, - хранить при уголовном деле (Том №2 л.д. 224).

- договор возмездного оказания услуг /________/ от 09.01.2020, письмо директору ООО «/________/» от 12.12.2021, счет-фактура /________/ от 24 апреля 2021 г.,акт сверки за 2019 год между ООО «/________/» и ООО «/________/», акт сверки за 1 полугодие 2020 г между ООО «/________/» и ООО «/________/», акт сверки за 2020 между ООО «/________/» и ООО «/________/», приказ /________/ от 08 ноября 2019 г., приказ /________/ от 31.10.2019,решение ООО «/________/» от 23.12.2020, контракт /________/ от 23 марта 2021, приложение /________/ к контракту №/________/ от 23 марта 2021, оборотно-сальдовая ведомость по счету 41.01, счет-фактура /________/ от 23 апреля 2021, счет-фактура /________/ от 23 апреля 2021,счет фактура от 21.04.2021, счет на оплату /________/ от 19.03.2021,протокол измерения лесоматериалов с признаками грубо окантованных (грубо брусованных), протокол измерения объема партии пилопродукции поштучным методом, счет на оплату /________/ от 15 апреля 2021, счет на оплату /________/ от 14 апреля 2021, заключение о карантинном фитосанитарном состоянии подкарантинной продукции /________/ от 29 апреля 2021, счет-фактура /________/ от 23 апреля 2021, счет-фактура /________/ от 23 апреля 2021,трудовой договор /________/ от 06.05.2020, приказ о приеме работника на работу от 06.05.2020, приказ о приеме работника на работу от 06.05.2020,трудовой договор /________/ от 06.05.2020, трудовой договор /________/ от 15.10.2020, приказ о приеме работника на работу от 30.12.202, протокол допроса свидетеля /________/ от 18.02.2021, протокол допроса свидетеля /________/ - от 15.01.2021, протокол допроса свидетеля от 17.11.2020, объяснение от 15.10.2020, протокол допроса свидетеля от 28.02.2020, дополнительное соглашение к контракту №/________/ от 19 апреля 2021,отгрузочная спецификация /________/ на лесоматериалы, подлежащие штучному обмеру, письмо в таможню исх. /________/В-01-35 от 14 мая 2021, заявка на фитосанитарный сертификат, описание бизнеса, определение о назначении товароведческой экспертизы от 28.05.2021, коммерческое предложение исх. /________/ от 13 мая 2021, договор поставки /________/ от 15 апреля 2021, спецификация /________/ к договору поставки /________/ от 15 апреля 2021, товарная накладная /________/ от 14 апреля 2021, товарная накладная /________/ от 24 апреля 2021, товарная накладная /________/ от 15.04.2021, товарная накладная /________/ от 26.03.2021, счет-фактура /________/ от 24 апреля 2021, договор /________/ от 23 апреля 2021, акт таможенного досмотра /________/ от 11.05.2021, приказ /________/ от 15 апреля 2021, акт государственного карантинного фитосанитарного контроля (надзора) от 16 апреля 2021 /________/, счет на оплату /________/ от 26 марта 2021, договор поставки /________/ от 15 апреля 2021,спецификация к договору поставки /________/ от 15.04.2021, счет фактура /________/ от 14 апреля 2021, счет фактура /________/ от 24 апреля 2021, товарная накладная /________/ от 15.04.2021, товарная накладная /________/ от 26.03.2021, договор №/________/ от 23 апреля 2021, приказ /________/ от 15 апреля 2021,акт государственного карантинного фитосанитарного контроля (надзора) /________/ от 16 апреля 2021,счет на оплату /________/ от 26 марта 2021, форма сопроводительного документа на транспортировку древесины от 23.04.2021, отгрузочная спецификация /________/ на лесоматериалы, подлежащие штучному обмеру, добавочная спецификация – сведения о товарах, загруженных в Ж/Д полувагоне по ДТ /________/, добавочная спецификация – сведения о товарах, загруженных в Ж/Д полувагоне по ДТ /________/, отгрузочная спецификация /________/ на лесоматериалы, подлежащие штучному обмеру, фитосанитарный сертификат /________/, заявление начальнику Томского таможенного поста от директора ООО «/________/», заявление на выдачу карантинного сертификата от 26 апреля 2021 г. от ФИО1, договор /________/ транспортной экспедиции (с предоставлением подвижного состава) от 19 марта 2021, заявка (приложение к договору /________/) сведения с портала ЕГАИС, декларация на товары /________/, декларация на товары /________/ агентский договор на оказание услуг /________/ по организации перевозок грузов и комплекса транспортно-экспедиционного обслуживания от 14 апреля 2021,приказ /________/ от 21 апреля 2021, заявление на выдачу карантинного сертификата от 15 апреля 2021, товарная накладная /________/ от 24.04.2021,счет-фактура /________/ от 26.03.04.2021, счет-фактура /________/ от 24 апреля 2021, счет-фактура /________/ от 23 апреля 2021, товарная накладная /________/ от 23.04.2021, договор поставки/________/, спецификация приложение к договору /________/ от 19 марта 2021, - хранить по месту хранения (Том /________/ л.д.94-96).

- флэш-карта /________/ – хранить при уголовном деле (Том №3 л.д. 140).

- флэш-карта /________/ и жесткий диск /________/, - оставить у ФИО1 (Том №3 л.д.203).

- DVD-RW диск с декларацией на товар /________/ и приложенными к ней документами, хранить при уголовном деле. (Том №4 л.д. 12).

- дело об административном правонарушении /________/ в отношении ООО «/________/» выдано под сохранную расписку ФИО43 (Том №4 л.д.27) – оставить у ФИО43

- DVD-R диск, предоставленный УФНС России по /________/ области - хранить при уголовном деле (Том №4 л.д. 38).

- DVD-R диск, предоставленный УФНС России по /________/ области - хранить при уголовном деле (Том №4 л.д. 47).

- DVD-R диск, предоставленный УФНС России по /________/ области - хранить при уголовном деле (Том №4 л.д. 81).

- DVD-R диск, предоставленный ПАО АКБ «/________/» - хранить при уголовном деле (Том №4 л.д. 94).

- доверенность /________/ от 15 апреля 2021 года; приказ /________/ от 21 апреля 2021 года; заявление на выдачу фитосанитарного сертификата от 26 апреля 2021 года; фитосанитарный сертификат /________/; заключение /________/ от 29 апреля 2021 года; заключение /________/ от 21 апреля 2021 года; копия контракта /________/ от 23 марта 2021 года; копия счет-фактуры /________/ от 23 апреля 2021 года; заявление на переоформление фитосанитарного сертификата от 15 июня 2021 года; фитосанитарный сертификат /________/; акт государственного карантинного фитосанитарного контроля (надзора) /________/ от 16 апреля 2021 года; акт отбора проб и (или) образцов подкарантинной продукции и визуального осмотра /________/ от 16 апреля 2021 года; заявка /________/ на проведение досмотра, - выданы под сохранную расписку свидетелю ФИО22 (Том №4 л.д.122) – оставить у свидетеля ФИО22

- декларация на товары /________/; уведомление о проведении таможенного досмотра от 07 мая 2021; требование о предъявлении товаров от 07.05.2021; требование о проведении грузовых и иных операций в отношении товаров и транспортных средств от 07 мая 2021; решение учредителя №б/н от 31.10.2019; декларация на товары /________/; поручение на таможенный досмотр /________/; акт таможенного досмотра /________/; протокол выполнения измерений объема партии пилопродукции поштучным методом; протокол измерения лесоматериалов с признаками грубоокантованных (грубо брусованных) – хранить при уголовном деле (Том №4 л.д. 130-168).

- DVD-RW диск, предоставленный УФНС России по /________/ области - хранить при уголовном деле (Том №4 л.д. 170).

В соответствии с ч. 5.1 ст. 220 УПК РФ расчетный счет для перечисления денежных средств /________/.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Томский областной суд через Кировский районный суд г. Томска в течение 15 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы либо апелляционного представления, осужденный имеет право ходатайствовать о своем участии и участии его адвоката в суде апелляционной инстанции, указав об этом в расписке или в апелляционной жалобе.

По вступлению в законную силу приговор может быть обжалован в кассационном порядке.

Судья

Копия верна:

Судья: М.А. Тыняная