Приговор № 1-5/2025 1-61/2024 от 10 февраля 2025 г. по делу № 1-5/2025

№ 1-5/2025

11 RS 0007-01-2024-000722-34


ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Вуктыл 11 февраля 2025 года

Вуктыльский городской суд Республики Коми в составе:

председательствующего судьи Колесникова Е.В.,

при секретаре Мубаровой Н.Н.,

с участием государственных обвинителей Филипповой Н.С., Старцевой Н.А.,

подсудимого ФИО1 и его защитника – адвоката Фирсова А.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца <данные изъяты>, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, состоящего в браке, имеющего на иждивении двух малолетних детей ДД.ММ.ГГГГ г.р. и ДД.ММ.ГГГГ г.р., работающего врио директора ООО «Аквасервис», зарегистрированного по адресу: <адрес>, фактически проживающего по адресу: <адрес>, судимого:

-08.09.2023 Вуктыльским городским судом Республики Коми по п. «а» ч. 2 ст. 238, ч. 1 ст. 201 УК РФ, на основании ч. 3 ст. 69 УК РФ к штрафу в размере 600000 рублей, приговор вступил в законную силу 26.09.2023, штраф оплачен 23.11.2023,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Аквасервис» (далее - Общество) зарегистрировано 11.01.2011 в качестве юридического лица за основным государственном регистрационным номером (ОГРН) 1111108000024, присвоен ИНН <***>, поставлено на учет в налоговом органе – Управление Федеральной налоговой службы по Республике Коми. Юридический адрес Общества - <...>.

С 31.12.2015 учредителем Общества является ФИО1 и на основании протокола внеочередного собрания участников Общества от 03.11.2021, ФИО1 назначен временно исполняющим обязанности директора Общества.

В соответствии с уставом Общества участники Общества вправе участвовать в управлении делами Общества (п. 6.2.1). Высшим органом Общества является общее собрание участников Общества (п. 9.1). Единоличным исполнительным органом Общества является директор, который действует от имени Общества, организует бухгалтерский учет и отчетность (п.п. 10.1, 10.6).

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу пп. 1 и 7 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

В соответствии с пп. 8 и 9 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с положениями ст. 46 НК РФ в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика в банках. Взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета.

На основании п. 1 ст. 47 НК РФ налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств, налогоплательщика в пределах сумм, не превышающих отрицательное сальдо единого налогового счета, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 НК РФ.

Согласно п. 3 ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

В силу п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

На основании положений пп. 1 п. 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются организации, производящие выплаты физическим лицам.

В силу положений пп. «а» п. 1 ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» страхователями для работающих граждан являются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

На основании ч. 1 ст. 2.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», страхователями по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются лица, производящие выплаты физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 855 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ), установлена очередность списания денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, согласно которой в третью очередь списание денежных средств осуществляется по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

ФИО1, в соответствии с уставом Общества, являясь учредителем, а также единоличным руководителем Общества, распорядителем денежных средств, обладая правом первой подписи финансовых документов, полномочиями по распоряжению денежными средствами, имуществом и прибылью Общества, должен был обеспечивать своевременное осуществление Обществом обязательных платежей, в том числе расчетов по платежам в бюджеты всех уровней и в государственные внебюджетные фонды (налоги, страховые взносы).

ФИО1, являясь учредителем и руководителем Общества, обязанный обеспечивать своевременную уплату налогов и сборов, достоверно знал, что с 06.06.2023 Управлением Федеральной налоговой службы по Республике Коми (далее – налоговый орган) в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, принимаются меры, направленные на принудительное взыскание с ООО «Аквасервис» недоимки по налогам и страховым взносам, а именно достоверно знал о вынесенном требовании № 115 от 27.04.2023 на сумму 25 358 482,68 рублей, в том числе налог 24 427 103,17 рублей, пени – 866 752,03 рублей, штраф – 64 627,48 рублей, со сроком добровольного исполнения – 05.06.2023.

В связи с неисполнением руководителем Общества ФИО1 требований об уплате налогов и страховых взносов налоговым органом вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 3 от 07.07.2023 на общую сумму 48 781 995,27 рублей, в том числе сумма налога 47 261 613,76 рублей, пени – 1 421 621,42 рублей, штраф – 98 760,09 рублей. При этом сумма денежных средств, подлежащих взысканию, уточнялась налоговым органом на размер отрицательного сальдо.

Таким образом, начиная с 07.07.2023, в соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ, сумма денежных средств, подлежащих взысканию с Общества, уточнялась на размер отрицательного сальдо единого налогового счета (далее ЕНС), и в кредитные учреждения, где Обществом открыты счета, направлены поручения на списание и перечисление суммы задолженности налогоплательщика, а именно: в соответствии с поручением № 1 от 07.07.2023 на сумму отрицательного сальдо ЕНС – 48 781 995,27 рублей, в соответствии с поручением № 289 от 23.09.2023 на сумму отрицательного сальдо ЕНС – 50 384 388,23 рублей, в соответствии с поручением № 3353 от 09.10.2023 на сумму отрицательного сальдо ЕНС – 55 807 494,11 рублей, в соответствии с поручением № 8601 от 17.11.2023 на сумму отрицательного сальдо ЕНС – 50 201 208,61 рублей, в соответствии с поручением № 9513 от 21.11.2023 на сумму отрицательного сальдо ЕНС – 49 951 579, 18 рублей, в соответствии с поручением № 10351 от 24.11.2023 на сумму отрицательного сальдо ЕНС – 48 653 702,86 рублей, в соответствии с поручением № 10745 от 27.11.2023 на сумму отрицательного сальдо ЕНС – 47 182 828,64 рублей.

Однако, ФИО1, являясь учредителем и руководителем Общества, находясь на территории г. Вуктыл Республики Коми, достоверно зная о мерах, принимаемых налоговым органом для принудительного взыскания с Общества недоимки по налогам и страховым взносам, осознавая, что в случае поступления на счета Общества денежных средств, они будут в принудительном порядке направлены на погашение имеющейся задолженности Общества по налогам и страховым взносам, желая избежать принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, принял решение о сокрытии денежных средств Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам указанного Общества.

С целью реализации своего преступного умысла, ФИО1, являясь учредителем и руководителем Общества, в период с 29.06.2023 по 19.12.2023, находясь на территории г. Вуктыл Республики Коми, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, в нарушение положений ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 19, 23, 44, 45, 46, 47, 69, 76, 419 НК РФ, положений Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», ст. 855 ГК РФ, желая продолжить осуществлять предпринимательскую деятельность и получать доход, совершил умышленное сокрытие денежных средств Общества в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам указанного Общества, следующими способами:

-в период с 29.06.2023 по 06.10.2023 подписывал и направлял в бухгалтерию Общества распоряжения, в соответствии с которыми в период с 07.07.2023 по 06.10.2023 денежные средства в общей сумме 18 171 300 рублей, поступившие на счета Общества, под видом заработной платы перечислены на личный счет ФИО1, для создания возможности последующего распоряжения данными денежными средствами по его усмотрению, в результате чего данные денежные средства были укрыты от взыскания в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам;

-в период с 10.10.2023 по 19.12.2023 подписывал и направлял в ООО «ЦЖР и РУГ» (ОГРН <***>), расположенного по адресу: <...> письма, в соответствии с которыми в период с 10.10.2023 по 19.12.2023 денежные средства в общей сумме 23 862 000 рублей, причитающиеся Обществу за оказанные услуги, минуя счета Общества, под видом заработной платы перечислены на личный счет ФИО1, для создания возможности последующего распоряжения данными денежными средствами по его усмотрению, в результате чего данные денежные средства были укрыты от взыскания в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам;

-в период с 14.07.2023 по 14.12.2023 ФИО1 подписывал лично и направлял, а в свое отсутствие давал указания неосведомленной о его преступных намерениях работнице ООО «Аквасервис» ФИО3 №7 подписывать и направлять письма в ООО «ВЖКХ» (ОГРН <***>), расположенного по адресу: <...>, в соответствии с которыми в период с 14.07.2023 по 14.12.2023 денежные средства в общей сумме 74 321,20 рублей, причитающиеся Обществу за оказанные услуги, минуя счета Общества перечислены ООО «ВЖКХ» непосредственно на счета третьих организаций, в результате чего данные денежные средства были укрыты от взыскания в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам.

Таким образом, общая сумма умышленно сокрытых ФИО1 денежных средств, в период с 07.07.2023 по 19.12.2023, составила 42 107 621,20 рублей, в случае поступления которых на банковские счета Общества, в соответствии с порядком, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, а также в соответствии с порядковой и календарной очередностью списания по платежным документам, выставленным на расчетные счета Общества, за счет указанных денежных средств в период с 07.07.2023 по 19.12.2023 было бы произведено принудительное взыскание недоимки по налогам и страховым взносам Общества в размере 42 107 621,20 рублей, что является особо крупным размером.

Подсудимый вину по предъявленному обвинению фактически не признал, указав, что не оспаривает вышеизложенные обстоятельства расходования денежных средств ООО «Аквасервис», однако, данные действия совершил в условиях крайней необходимости, так как расходование денежных средств организации вышеуказанными способами производил исключительно для поддержания производственной деятельности ООО «Аквасервис» в целях достижения социально значимой функции по обеспечению надлежащего отопления и водоснабжения жилых и иных помещений населенных пунктов, расположенных на территории муниципального округа «Вуктыл».

Допросив свидетелей и подсудимого, исследовав письменные материалы дела, несмотря на приведенную позицию подсудимого по предъявленному обвинению, суд находит вину подсудимого в совершении указанного преступления установленной, что объективно подтверждается следующей совокупностью доказательств:

-заявлением Управления ФНС России по Республике Коми от 29.11.2023 (том-1, л.д. 36-45), согласно которому Управление просит провести проверку в отношении руководителя ООО «Аквасервис» ФИО1, который в период с 06.06.2023 по 09.10.2023, зная, что у Общества имеется задолженность по налогам и сборам, а также о мерах, принимаемых налоговым органом, направленных на принудительное взыскание недоимки, произвел недобросовестные действия по расчетам с контрагентами минуя расчетный счет Общества, направленные на сокрытие денежных средств, за счет которых могло быть обеспечено погашение недоимки по платежам в бюджет, причинив ущерб бюджету Российской Федерации в размере не менее 24 176 184,2 рублей;

-документами в отношении ООО «Аквасервис» (том-1, л.д. 59-60, 63-74, том-2, л.д. 103-111), согласно которым 11.01.2011 Управлением ФНС по Республике Коми ООО «Аквасервис» зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1111108000024, присвоен ИНН <***>, юридический адрес Общества: <...>. С 31.12.2015 учредителем Общества является ФИО1, который на основании протокола внеочередного общего собрания участников ООО «Аквасервис» от 03.11.2021 избран временно исполняющим обязанности директора ООО «Аквасервис». Зарегистрирован устав Общества, в соответствии с которым участники Общества вправе участвовать в управлении делами Общества; высшим органом Общества является общее собрание участников Общества; единоличным исполнительным органом Общества является директор, который избирается бессрочно и действует от имени Общества, организует бухгалтерский учет и отчетность;

-сопроводительными письмами Управления ФНС России по Республике Коми (том-1, л.д. 46-47, 49, 75, 126-128, том-3, л.д. 240), согласно которым Управление предоставило оптические диски, содержащие - требование налогового органа № 115 к руководителю ООО «Аквасервис» об уплате задолженности по состоянию на 27.04.2023, которым ООО «Аквасервис» ставится в известность об обязанности уплатить в срок до 05.06.2023 числящуюся задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в общей сумме 25 358 482,68 рублей. Обществу разъяснены положения НК РФ, касающиеся принятия налоговым органом мер по взысканию задолженности, а также обеспечительных мер; решение Межрайонной инспекции № 8 по Республике Коми № 3 от 07.07.2023 о взыскании с ООО «Аквасервис» задолженности за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на сумму 48 781 995,27 рублей, в том числе сумма налогов – 47 261 613, 76 рублей, пени – 1 421 621, 42 рублей, штраф – 98 760,09 рублей; поручения на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации; сведения о задолженности ООО «Аквасервис» по налогам и страховым взносам за 2023 год; реестр поручений на списание денежных средств со счетов налогоплательщика ООО «Аквасервис»; реестр решений о приостановлении операций по счетам ООО «Аквасервис», реестр постановлений о взыскании за счет имущества налогоплательщика по ст. 47 НК РФ;

-протоколом осмотра документов от 19.05.2024 (том-4, л.д. 1-4), согласно которому произведен осмотр дисков, предоставленных Управлением ФНС России по Республике Коми. В ходе осмотра установлена задолженность ООО «Аквасервис» по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам по состоянию на первое число квартала за период с 01.04.2023 по 21.12.2023. Осмотрено требование № 115 от 27.04.2023. Осмотрено решение налогового органа № 3 о взыскании задолженности за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика от 07.07.2023. При осмотре диска, содержащего реестр поручений на списание денежных средств ООО «Аквасервис» установлено, на основании решения № 3 от 07.07.2023 на расчетный счет ООО «Аквасервис» направлены следующие поручения: поручение № 1 от 07.07.2023 на сумму 48 781 995,27 рублей, поручение №289 от 23.09.2023 на сумму 50 384 388,23 рублей, поручение №3353 от 09.10.2023 на сумму 55 807 494,11 рублей, поручение №8601 от 17.11.2023 на сумму 50 201 208,61 рублей, поручение №9513 от 21.11.2023 на сумму 49 951 579,18 рублей, поручение №10351 от 24.11.2023 на сумму 48 653 702,86 рублей, поручение №10745 от 27.11.2023 на сумму 47 182 828,64 рублей. При осмотре диска, содержащего реестр решений о приостановлении операций по счетам, установлено, что 14.05.2023 на основании решения № 3 от 07.07.2023 налоговым органом при сумме отрицательного сальдо ЕНС составляющего 61 587 621,68 рублей, приостановлены операции по банковским счетам ООО «Аквасервис», открытым в Коми отделении №8617 ПАО Сбербанк, ПАО «МТС-БАНК», филиале «Центральный БАНКА ВТБ (ПАО). При осмотре диска, содержащего реестр постановлений о взыскании за счет имущества налогоплательщика по ст. 47 НК РФ, установлено, что в отношении ООО «Аквасервис» вынесено 7 постановлений о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика, с указанием суммы отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования: постановление №38 от 18.09.2023 на сумму 51 733 950,22 рублей, постановление №52 от 22.09.2023 на сумму 50 439 658,44 рублей, постановление №508 от 29.09.2023 на сумму 55 623 250,63 рублей, постановление №651 от 06.10.2023 на сумму 55 770 494,55 рублей, постановление №673 от 13.10.2023 на сумму 53 770 673,96 рублей, постановление №922 от 23.11.2023 на сумму 50 010 197,38 рублей, постановление №694 от 21.10.2023 на сумму 52 474 692,86 рублей;

-протоколом обследования помещений от 20.12.2023 (том-1, л.д. 166-178), согласно которому произведено обследование помещения офиса ООО «Аквасервис», расположенного по адресу: <...>, в ходе которого изъяты документы ООО «Аквасервис», а также диски, содержащие выгрузку баз данных;

-протоколом осмотра документов от 07.03.2024 (том-2, л.д. 189-213), согласно которому осмотрены документы, изъятые 20.12.2023 в офисе ООО «Аквасервис», а именно: копия трудового договора №2 от 21.01.2021, в соответствии с которым ФИО1 принят на должность заместителя директора по финансово-экономической деятельности ООО «Аквасервис»; копия протокола внеочередного общего собрания участников ООО «Аквасервис» от 03.11.2021, в соответствии с которым принято решение об избрании ФИО1 временно исполняющим обязанности директора ООО «Аквасервис»; копия дополнительного соглашения от 03.11.2021 к трудовому договору №2 от 21.01.2021; копия трудового договора №62 от 16.10.2019 и копия приказа №62 от 16.10.2019, в соответствии с которыми ФИО3 №7 принята на работу в ООО «Аквасервис» на должность начальника юридического отдела; копии приказов от 28.06.2023 и 14.09.2023, в соответствии с которым в периоды с 03.07.2023 по 21.07.2023 и с 19.09.2023 по 29.09.2023 на период отсутствия ФИО1 обязанности врио директора ООО «Аквасервис» возложены на ФИО3 №7; распоряжения врио директора ООО «Аквасервис» ФИО1, в соответствии с которыми главному бухгалтеру ФИО3 №2 и заместителю главного бухгалтера ФИО3 №3 надлежит произвести выдачу денежных средств для производственной деятельности предприятия через заработную плату ФИО1 за период с 29.06.2023 по 06.10.2023 на общую сумму 18 171 300,00 рублей руб., в том числе: распоряжение от 29.06.2023 на сумму 6 000 000 рублей, из которых 4 700 000 рублей пошли на указанные выше цели, распоряжение от 31.07.2023 на сумму 300 000 рублей, распоряжение от 02.08.2023 на сумму 60 000 рублей, распоряжение от 04.08.2023 на сумму 100 000 рублей, распоряжение от 07.08.2023 на сумму 500 000 рублей, распоряжение от 08.08.2023 на сумму 205 000 рублей, распоряжение от 10.08.2023 на сумму 800 000 рублей, распоряжение от 11.08.2023 на сумму 1 200 000 рублей, распоряжение от 22.08.2023 на сумму 650 000 рублей, распоряжение от 23.08.2023 на сумму 678 000 рублей, распоряжение от 24.08.2023 на сумму 272 000 рублей, распоряжение от 25.08.2023 на сумму 1 200 000 рублей, распоряжение от 28.08.2023 на сумму 1 500 000 рублей, распоряжение от 01.09.2023 на сумму 553 000 рублей, распоряжение от 08.09.2023 на сумму 350 000 рублей, распоряжение от 12.09.2023 на сумму 1 000 000 рублей, распоряжение от 14.09.2023 на сумму 600 000 рублей, распоряжение от 18.09.2023 на сумму 3 000 000 рублей, из которых 2 883 300 рублей пошли на указанные выше цели, распоряжение от 18.09.2023 на сумму 300 000 рублей, распоряжение от 05.10.2023 на сумму 120 000 рублей, распоряжение от 06.10.2023 на сумму 200 000 рублей;

-протоколом осмотра документов от 14.03.2024 (том-2, л.д. 215-245), согласно которому осмотрены документы, изъятые 20.12.2023 в офисе ООО «Аквасервис», а именно: распорядительные письма ООО «Аквасервис», направленные в адрес ООО «ЦЖРиРУГ» за период с 10.10.2023 по 19.12.2023 о перечислении денежных средств на банковский счет ФИО1 в общей сумме 23 862 000 рублей, списки перечисляемой в банк зарплаты ВТБ (ВТБ банк) с указанием о перечислении денежных средств на банковский счет ФИО1 №, а также платежные поручения, распоряжения врио директора ФИО1, в соответствии с которыми главному бухгалтеру ООО «Аквасервис» надлежит произвести выдачу денежных средств для производственной деятельности через заработную плату ФИО1, в том числе: письмо №2672 от 31.10.2023 на сумму 200 000 рублей, письмо №2656 от 30.10.2023 на сумму 100 000 рублей, письмо №2609 от 25.10.2023 на сумму 2 000 000 рублей, письмо №2582 от 23.10.2023 на сумму 1 500 000 рублей, письмо №2565 от 20.10.2023 на сумму 1 000 000 рублей, письмо №2543 от 18.10.2023 на сумму 82 000 рублей, письмо №2500 от 16.10.2023 на сумму 250 000 рублей, письмо №2470 от 12.10.2023 на сумму 943 919,02 рублей, из которых 850 000 рублей на счет ФИО1, письмо №2431 от 10.10.2023 на сумму 792 919,80 рублей, из которых 700 000 рублей на счет ФИО1, письмо №3071 от 15.12.2023 на сумму 700 000 рублей, письмо №3106 от 19.12.2023 на сумму 2 000 000 рублей, письмо №3050 от 13.12.2023 на сумму 100 000 рублей, письмо №3010 от 11.12.2023 на сумму 1 000 000 рублей, письмо №2990/1 от 07.12.2023 на сумму 1 000 000 рублей, письмо №2975 от 05.12.2023 на сумму 2 000 000 рублей, письмо №2928 от 30.11.2023 на сумму 2 000 000 рублей, письмо №2868 от 27.11.2023 на сумму 500 000 рублей, письмо №2862 от 23.11.2023 на сумму 2 000 000 рублей, письмо №2823 от 20.11.2023 на сумму 2 000 000 рублей, письмо №2813/1 от 17.11.2023 на сумму 950 000 рублей, письмо №2780 от 14.11.2023 на сумму 500 000 рублей, письмо №2726/1 от 07.11.2023 на сумму 700 000 рублей, письмо №2744 от 10.11.2023 на сумму 700 000 рублей, письмо №2726 от 07.11.2023 на сумму 600 000 рублей, письмо №2707 от 03.11.2023 на сумму 150 000 рублей, письмо №2700 от 02.11.2023 на сумму 150 000 рублей, письмо №2684/1 от 01.11.2023 на сумму 130 000 рублей;

-протоколом выемки от 14.02.2024 (том-2, л.д. 117-122), согласно которому у свидетеля ФИО3 №5 изъяты распорядительные письма ООО «Аквасервис», адресованные ООО «ВЖКХ» и распорядительные письма ООО «Аквасервис», адресованные ООО «ЦЖРиРУГ»;

-протоколом осмотра документов от 20.02.2024 (том-2, л.д. 123-126), согласно которому осмотрены документы, изъятые 14.02.2024 у свидетеля ФИО3 №5, а именно письма ООО «Аквасервис», адресованные ООО «ВЖКХ» за период с 14.07.2023 по 14.12.2023 о необходимости перечисления денежных средств за ООО «Аквасервис» на счета третьих лиц в качестве оплаты за предоставленные ООО «Аквасервис» услуги, с указанием сумм и номеров счетов, на общую сумму 74 321, 20 руб., в том числе: - письмо б/н от 14.07.2023 о перечислении 30 000 рублей на счет ООО «Комитет по Информационной и Правовой Безопасности» №40702810632390000301 в качестве оплаты по договору №118020526-979 от 12.07.2023, подписано и.о. врио директора ФИО3 №7; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 30 000 рублей на счет ООО «Комитет по Информационной и Правовой Безопасности» № в качестве оплаты по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, подписано врио директора ФИО1; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 5 701,20 рублей на счет Северного филиала ФГБУ «Авиаметтелеком Росгидромета» № в качестве оплаты по счету 0000-144/08 от ДД.ММ.ГГГГ, подписано врио директора ФИО1; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 6 370 рублей на счет ООО «ПриборМаркет» № в качестве оплаты по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, подписано и.о. врио директора ФИО3 №7; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 2 250 рублей на счет ООО ЭЦ «ЭКОКОМИ» № в качестве оплаты по счету № от ДД.ММ.ГГГГ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, подписано врио директора ФИО1;

-протоколом осмотра документов от 28.02.2024 (том-2, л.д. 128-186), согласно которому осмотрены документы, изъятые 14.02.2024 у свидетеля ФИО3 №5, а именно письма ООО «Аквасервис», адресованные ООО «ЦЖРиРУГ» за период с 10.10.2023 по 19.12.2023 о необходимости перечисления денежных средств по реквизитам с указанием сумм и приложением списка перечисляемой в банки зарплаты, в том числе на банковский счет ФИО1 №, открытого в ПАО «Банк ВТБ», на общую сумму 23 862 000 рублей, которые подписаны врио директора ООО «Аквасервис» ФИО1, в том числе: письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 792 919,80 рублей, из которых 700 000 рублей на счет ФИО1, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 943 919,02 рублей, из которых 850 000 рублей на счет ФИО1, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 000 рублей, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82 000 рублей, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 500 000 рублей, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 000 рублей, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 130 000 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 рублей, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 рублей, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 000 рублей, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600 000 рублей, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 000 рублей, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 950 000 рублей, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 000 рублей, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 000 рублей, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 000 рублей, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 000 рублей, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 000 рублей, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 000 рублей;

-сопроводительным письмом ПАО «Банк ВТБ» от 14.02.2024 (том-3, л.д. 2), согласно которому Банк предоставил диск, содержащий сведения в отношении ИП ФИО1 (ИНН <***>) и ООО «Аквасервис» (ИНН <***>) за период с 06.06.2023 по 21.12.2023;

-протоколом осмотра документов от 08.04.2024 (том-3, л.д. 3-12), согласно которому осмотрен диск с документами в отношении ИП ФИО1 и ООО «Аквасервис», предоставленный ПАО «Банк ВТБ». В ходе осмотра установлено, что на основании заявления врио директора ООО «Аквасервис» ФИО1 на ООО «Аквасервис» открыт банковский счет №. Также установлено, что на имя индивидуального предпринимателя ФИО1 открыт банковский счет № на который в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступали денежные средства со счета №, в том числе с назначением платежа – за ООО «Аквасервис»;

-сопроводительным письмом ПАО «Банк ВТБ» от 13.02.2024 (том-3, л.д. 15), согласно которому на имя ФИО1 открыто несколько банковских счетов, в том числе счет №, к которому привязаны 5 банковских карт, в том числе карта №, а также банковский счет №, к которому также привязаны 5 банковских карт. Также предоставлены выписки по банковским счетам, открытым на имя ФИО1 за период с 06.06.2023 по 21.12.2023, сведения предоставлены на оптическом диске;

-протоколом осмотра документов от 26.04.2024 (том-3, л.д. 16-150), согласно которому осмотрен диск, предоставленный ПАО «Банк ВТБ» с выписками по банковским счетам, открытым на имя ФИО1 В ходе осмотра установлено, что на банковский счет № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступали денежные средства с банковского счета ООО «Аквасервис» № и банковского счета ООО «ЦЖРиРУГ» №, которые в последующем расходовались на различные цели. Кроме того, установлено, что на банковский счет № производились перечисления с банковского счета №, которые также расходовались на различные цели, оба счета открыты на имя ФИО1;

-протоколом выемки от 16.05.2024 (том-3, л.д. 154-157), согласно которому у свидетеля ФИО3 №5 изъяты платежные поручения о перечислении денежных средств с банковского счета ООО «ЦЖРиРУГ» на банковский счет ФИО1 за период с 10.10.2023 по 19.12.2023;

-протоколом осмотра документов от 21.05.2024 (том-3, л.д. 158-161), согласно которому осмотрены платежные поручения, изъятые 16.05.2023 у свидетеля ФИО3 №5 В ходе осмотра установлено, что с банковского счета ООО «ЦЖРиРУГ» №, открытого в АО «Газпромбанк» на банковский счет ФИО1 № в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведены 27 операций по перечислению денежных средств в общей сумме 23 862 000 рублей, а именно: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 000 рублей, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 850 000 рублей, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 000 рублей, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82 000 рублей, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 500 000 рублей, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 000 рублей, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 130 000 рублей, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 рублей, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 рублей, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600 000 рублей, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 000 рублей, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 000 рублей, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 950 000 рублей, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 000 рублей, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 000 рублей, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 000 рублей, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 000 рублей, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 000 рублей, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 000 рублей;

-сопроводительными письмами ПАО «Сбербанк России» от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ (том-3, л.д. 164, 180, 235), согласно которым банк предоставил информацию в отношении ООО «Аквасервис»;

-протоколами осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ (том-3, л.д. 165-168, 181-183, 236-237), согласно которым осмотрены диски, предоставленные ПАО «Сбербанк России» с информацией по банковским счетам, открытым на ООО «Аквасервис». В ходе осмотра установлено, что на ООО «Аквасервис» открыт банковский счет №, отражены сведения о должностных лицах ООО «Аквасервис», из выписки по банковскому счету следует, что производились операции по выдаче заработной платы работникам, выплате алиментов, поступлении денежных средств за оказанные коммунальные услуги. Имеются сведения о наличии ограничений по счету, выписки по внебалансовым счетам №, №, списки документов, не оплаченных в срок (картотека №), и списки документов, ожидающих оплату (картотека №);

-сопроводительным письмом ПАО «Банк ВТБ» от ДД.ММ.ГГГГ (том-3, л.д. 186), согласно которому банк предоставил диск, содержащий информацию в отношении ООО «Аквасервис» и индивидуального предпринимателя ФИО1 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ (том-3, л.д. 187-195), согласно которому осмотрен диск, предоставленный ПАО «Банк ВТБ» с выписками по банковским счетам, открытым на имя ИП ФИО1 и ООО «Аквасервис». В ходе осмотра установлено, что на имя ИП ФИО1 открыты 2 банковских счета, на ООО «Аквасервис» 3 банковских счета, в том числе счет №. Из выписки по банковскому счету ООО «Аквасервис» № за период с 06.06.2023 по 21.06.2023 следует, что на банковский счет ФИО1 № производились операции по перечислению денежных средств в качестве заработной платы;

-сопроводительным письмом ПАО «Банк ВТБ» от 30.05.2024 (том-3, л.д. 198), согласно которому банк предоставил диск, содержащий выписки по счетам картотеки ООО «Аквасервис»;

-протоколом осмотра документов от 04.07.2024 (том-3, л.д. 199-201), согласно которому осмотрен диск, предоставленный ПАО «Банк ВТБ» с документами в отношении ООО «Аквасервис». Осмотром установлено наличие сведений о взысканиях по внебалансовым счетам и картотеки по счетам №, №, №;

-сопроводительными письмами ПАО «МТС-Банк» от 04.09.2024 и 27.09.2024 (том-3, л.д. 204-209, 214-230), согласно которым банк предоставил информацию в отношении ООО «Аквасервис»;

-протоколами осмотра предметов (документов) от 05.09.2024 и 03.10.2024 (том-3, л.д. 210-211, л.д. 231-232), согласно которым осмотрены документы предоставленные банком в отношении ООО «Аквасервис». Осмотром установлено, что 09.10.2023 на ООО «Аквасервис» открыт банковский счет №, из выписки по указанному счету следует, что в период с 06.06.2023 по 31.12.2023 произведены операции по перечислению денежных средств на нужды ООО «Аквасервис», также имеются инкассовые поручения о списании денежных средств со счета, в том числе о взыскании недоимки по страховым взносам и налогам, описи распоряжений;

-сопроводительными письмами Управления ФНС России по Республике Коми (том-4, л.д. 6, 12), согласно которым Управление предоставило оптические диски, содержащие информацию в отношении ООО «Аквасервис»;

-протоколами осмотра предметов от 17.10.2023, 03.09.2023 (том-4, л.д. 7-9, 13-17), согласно которым произведен осмотр дисков, предоставленных Управлением ФНС России по Республике Коми. В ходе осмотра установлено, что в отношении ООО «Аквасервис» налоговым органом неоднократно выносились решения о приостановлении операций по банковским счетам, которые направлялись в кредитные организации. Также установлена задолженность ООО «Аквасервис» по различным налогам, страховым взносам, пени, штрафам на сумму 48 653 702,86 рублей. Осмотрены постановления налогового органа о взыскании задолженности по налогам и сборам, сведения о счетах ООО «Аквасервис», открытых в кредитных организациях;

-заключением специалиста от 17.10.2024 (том-4, л.д. 85-238), согласно которому налоговым органом в адрес руководителя ООО «Аквасервис» направлено требование № 115 об уплате задолженности, образовавшейся по состоянию на 27.04.2023, в общей сумме 25 358 482,68 рублей, в том числе по налогам, сборам, страховым взносам – 24 427 103,17 рублей, пени – 866 752,03 рублей, штрафов – 64 627,48 рублей со сроком добровольного исполнения 05.06.2023, разъяснены положения НК РФ о применении мер по взысканию задолженности, а также о применении обеспечительных мер. В связи с неисполнением ООО «Аквасервис» в установленный срок требования № 115 от 27.04.2023 налоговым органом 07.07.2023 на основании ст. 46 НК РФ вынесено решение № 3 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств на сумму 48 781 995,27 рублей, из которых: налоги – 47 261 613,76 рублей, пени – 1 421 621,42 рублей, штраф – 98 760, 09 рублей. На основании решения № 3 от 07.07.2023 в кредитные учреждения, где у ООО «Аквасервис» открыты счета, налоговым органом направлено 7 поручений на списание и перечисление суммы задолженности налогоплательщика в бюджетную системы Российской Федерации, с очередностью платежа – 3, а именно: поручение №1 от 07.07.2023 на сумму 48 781 995,27 рублей, счет №40702810928190006438; поручение №289 от 23.09.2023 на сумму 50 384 388,23 рублей, счет №40702810710044200990; поручение №3353 от 09.10.2023 на сумму 55 807 494,11 рублей, счет №40702810113040000018; поручение №8601 от 17.11.2023 на сумму 50 201 208,61 рублей, счет №40702810928190006438; поручение №9513 от 21.11.2023 на сумму 49 951 579,18 рублей, счет №40702810500002019646; поручение №10351 от 24.11.2023 на сумму 48 653 702,86 рублей, счет №40702810928190006438; поручение №10745 от 27.11.2023 на сумму 47 182 828,64 рублей, счет №40702810500002019646. На основании ст. 76 НК РФ налоговым органом в период с 06.06.2023 по 21.12.2023 (требования от ноября и декабря 2023) неоднократно принимались решения о приостановлении операций по счетам ООО «Аквасервис», открытых в ПАО «Сбербанк России», ПАО «МТС-Банк», Банк «ВТБ» (ПАО). В связи с недостаточностью (отсутствием) денежных средств на счетах ООО «Аквасервис» налоговым органом на основании ст. 47 НК РФ вынесены постановления о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, иного лица), в том числе: постановление № 38 от 18.09.2023 на сумму 51 733 950,22 рублей, постановление №52 от 22.09.2023 на сумму 50 439 658,44 рублей, постановление №508 от 29.09.2023 на сумму 55 623 250,63 рублей, постановление №651 от 06.10.2023 на сумму 55 770 494,55 рублей, постановление №673 от 13.10.2023 на сумму 53 770 673,96 рублей, постановление №694 от 21.10.2023 на сумму 52 474 692,86 рублей, постановление №922 от 23.11.2023 на сумму 50 010 197,38 рублей. По состоянию на 06.06.2023 у ООО «Аквасервис» образовалась задолженность по налогам, сборам, страховым взносам в сумме 40 865 298,50 рублей, в том числе по налогам, сборам, страховым взносам – 39 705 040,86 рублей, по пеням, штрафам – 1 160 257,64 рублей. По состоянию на 21.12.2024 общая сумма задолженности ООО «Аквасервис» по налогам, сборам, страховым взносам составила 52 088 942,34 рублей (том 4, л.д. 112). В период с 07.07.2023 по 21.12.2023 ООО «ВЖКХ», на основании писем врио директора ООО «Аквасервис» ФИО1, и.о. врио директора ООО «Аквасервис» ФИО3 №7, с просьбой перечислять денежные средства за ООО «Аквасервис» по реквизитам, указанным в письмах, перечислило юридическим лицам денежные средства в общей сумме 74 321,20 рублей. В период с 07.07.2023 по 21.12.2023 на счет №, открытый на имя физического лица ФИО1 в Банке ВТБ (ПАО), в качестве заработной платы перечислены денежные средства, отраженные в бухгалтерском учете ООО «Аквасервис», в общей сумме 42 033 300,00 рублей, в том числе: со счета №, открытого ООО «Аквасервис» в Банке ВТБ (ПАО), в сумме 18 171 300,00 рублей, со счета №, открытого ООО «ЦЖРиРУГ» в Банке ГПБ (АО) в сумме 23 862 000,00 рублей. Указанные денежные средства расходовались на различные нужды, в том числе оплачивалась задолженность ООО «Аквасервис» перед ИП ФИО1 в размере 25890000 рублей, после чего денежные средства вновь возвращалась на личный счет ФИО1 как физического лица, в адрес ООО «ТЭГК» по договорам аренды в размере 1950000 рублей. Задолженность ФИО1 по подотчетным документам по состоянию на 07.07.2023 составила 2666461,72 рублей, а по состоянию на 20.12.2023 – 1898212,67 рублей.

В период с 07.07.2023 по 21.12.2023 за счет денежных средств, поступивших на счет №, открытый на имя ФИО1 в Банке ВТБ (ПАО) от ООО «ВЖКХ», ООО «Аквасервис», ООО «ЦЖРиРУГ» могли быть погашены поручения ФНС России на списание и перечисление суммы задолженности по налогам, сборам, страховым взносам со счетов налогоплательщика – ООО «Аквасервис» (по решению №3 от 07.07.2023) на общую сумму 42 107 621,20 рублей;

-показаниями свидетеля ФИО3 №3, которая суду показала, что в период с 2019 года по 02.11.2024 состояла в должности заместителя главного бухгалтера ООО «Аквасервис», занималась в том числе вопросами начисления заработной платы, предоставлением отчетности в контролирующие органы, заменяла главного бухгалтера в период её отсутствия. Право подписей финансовых документов в обществе имел руководитель, коим является подсудимый ФИО1, а в период его отсутствия его обязанности исполняла начальник юридического отдела ФИО3 №7 У общества имелись большие задолженности перед поставщиками энергоресурсов – «Коми энергосбытовая компания», «Газпром межрегионгаз Ухта». Также имелась задолженность по налогам, о чем ФИО1 знал, в связи с чем, счета общества были арестованы, общество не имело возможности осуществлять расчеты с поставщиками. В связи с этой ситуацией общество направляло распорядительные письма за подписью руководителя ФИО1 в другие организации – ООО «ЦЖРиРУГ», с просьбой произвести расчеты за ООО «Аквасервис». Также, по указанию ФИО1, в целях расчета с поставщиками, под видом заработной платы средства ООО «Аквасервис» перечислялись в том числе и на расчетные счета самого ФИО1, который отчитывался за расходование этих средств, но детали этих отчетов ей неизвестны;

-показаниями свидетеля ФИО3 №5, которая суду показала, что занимает должность директора ООО «ВЖКХ», которое занимается эксплуатацией зданий, учредителем которого является ФИО3 №14 Также является директором ООО «ЦЖРиРУГ», которая занимается предоставлением услуг по расчетам, регистрационному учету граждан, сбором коммунальных платежей, учредителем которого является подсудимый ФИО1 Также ФИО1 является заместителем директора ООО «ВЖКХ» и взаимодействует с мастерами. В 2023 году в адрес ООО «ВЖКХ» и ООО «ЦЖРиРУГ» от ООО «Аквасервис» поступали письма за подписью руководителя ФИО1, с просьбой провести расчеты с кем-то из поставщиков за ООО «Аквасервис». О задолженности ООО «Аквасервис» по налогам ей известно. За ООО «Аквасервис» со счетов вышеуказанных организаций ООО «ВЖКХ» и ООО «ЦЖРиРУГ» производились платежи с назначением «заработная плата». В 2023 году собираемость коммунальных платежей с населения в МО «Вуктыл» составляла около 75%;

-оглашенными в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО3 №6, данными на стадии предварительного расследования (том-5, л.д. 47-50), согласно которым работала в ООО «Аквасервис» в должности бухгалтера с 26.04.2022. Руководителем ООО «Аквасервис» является ФИО1 ООО «Аквасервис» имеет счета в банках «Сбербанк» и «ВТБ». Для осуществления операций по счету в банке «Сбербанк» используется электронный ключ на флеш-носителе, который постоянно хранится у ФИО3 №4 в сейфе, а в ее отсутствие она имеет доступ к данному сейфу. Для входа в личный кабинет по счету в «ВТБ» и осуществления операций по данному счету используется система СМС-оповещений, которые приходят на телефон с установленной сим-картой, также хранящийся у ФИО3 №4 в сейфе, а в ее отсутствие она имеет доступ к данному сейфу. ФИО3 №4 в 2023 году замещала в июле, августе и ноябре. В указанные периоды, исполняя обязанности ФИО3 №4, получая от главного бухгалтера ФИО3 №2 распоряжения о перечислении денежных средств ФИО1, формировала платежные поручения в банк «ВТБ» о перечислении со счета ООО «Аквасервис» на личный счет ФИО1 Данные распоряжения были подписаны ФИО1. В назначении платежа по данным платежным поручениям, формируемым на основании распоряжений ФИО1, указывалось «заработная плата». При этом, на самом деле эти платежи являлись не заработной платой ФИО1, а предназначались ему для расчетов с контрагентами, так как иным образом распоряжаться денежными средствами ООО «Аквасервис» было невозможно, в связи с ограничениями, наложенными на счета ООО «Аквасервис». Кто и в связи с чем наложил данные ограничения на счета – не знает, в личном кабинете по счету имеется информация о том, какой орган и в каком размере наложил ограничения на счет ООО «Аквасервис», но работая в личном кабинете банка она не обращала на это внимания и в данной информации не разбиралась. Сведения о перечислении данных сумм по указанным распоряжениям ФИО1 отражаются в базе 1С-бухгалтерия как денежные средства, предоставленные ФИО1 в подотчет. В последующем с различной периодичностью ФИО1 сдавал через главного бухгалтера платежные документы, в соответствии с которыми следовало, что он со своего счета в банке «ВТБ» совершал различные операции по расчетам с контрагентами ООО «Аквасервис» - в данных платежных поручениях указывалась сумма перечисленных ФИО1 денежных средств и назначение платежа (за ООО «Аквасервис»). Кроме того, ФИО1 сдавал также кассовые чеки, свидетельствующие о приобретении им различных ТМЦ в магазинах (к примеру: краска, кирпич и т.п.). Также ФИО1 сдавал авансовые отчеты по своим командировкам. Сведения по данным отчетным документам, предоставляемым ФИО1, вносила в базу 1С-Бухгалтерия. Долг ФИО1 перед ООО «Аквасервис» по денежным средствам, перечисленным ему по указанным распоряжениям, и по которым он не предоставил отчетные документы, составляет около 6 млн. рублей;

-показаниями свидетеля ФИО (прежняя фамилия ФИО3 №7), которая суду показала, что занимает должность начальника юридического отдела ООО «Аквасервис» с 2015 года, руководителем которого является подсудимый ФИО1 У общества имелись задолженности, в том числе перед поставщиками энергоресурсов – «Коми энергосбытовая компания», «Газпром межрегионгаз Сыктывкар», а также имелась задолженность по налоговым платежам, о чем ФИО1 знал, в связи с чем на счета общества накладывались аресты. В 2023 году она исполняла обязанности директора общества и по согласованию с ФИО1 направляла в адрес ООО «ВЖКХ» распорядительные письма с просьбой осуществить необходимые платежи за ООО «Аквасервис». Также знает о том, что в связи с арестом счетов общества, для осуществления хозяйственной деятельности общества, на личные счета ФИО1 под видом заработной платы осуществлялось перечисление денежных средств. Финансовое положение общества в 2023 году было тяжелым, проблемы тянулись с 2017-2018 годов;

-показаниями свидетеля ФИО3 №12, которая суду показала, что занимает должность начальника отдела жилищно-коммунального хозяйства и муниципального контроля администрации МО «Вуктыл». По занимаемой должности осуществляла контроль за деятельностью ООО «Аквасервис», которое обеспечивало теплом жилые и иные помещения на территории округа. В 2023 году ООО «Аквасервис» по соответствующему плану с весны занималось подготовкой к следующему отопительному сезону и должно было получить паспорт готовности к отопительному периоду до 15.11.2023, но в итоге данный паспорт готовности обществом получен не был, в связи с имевшимися нарушениями, связанными с эксплуатацией находившихся в пользовании общества котельных, был получен акт о неготовности с замечаниями. Также в 2023 году общество не выполнило всех запланированных по плану мероприятий по замене ветхих тепловых сетей. Все эти работы общество выполняло за свой счет. Для работы котельной в с. Подчерье обществом приобретались дрова. На котельной в г. Вуктыла новый котел марки «Бош» был установлен в конце 2022 года;

-показаниями свидетеля ФИО3 №15, который суду показал, что по доверенности занимается делами своей супруги, которая является индивидуальным предпринимателем и занимается, в том числе, лесозаготовкой, имела договоры с ООО «Аквасервис» на поставку дров в котельную с. Подчерье. Во взаимоотношениях с указанным обществом возникали проблемные вопросы по оплате обществом оказанных услуг по поставке дров. В настоящее время у общества имеется перед ними задолженность в сумме около 8 млн рублей. В 2023 году ФИО1 лично звонил ему несколько раз и просил не останавливать поставку дров в котельную, обещая, что задолженность погасит, также по этому вопросу ему звонила глава администрации МО «Вуктыл». Как местный житель он не мог допустить остановки котельной, поэтому всегда шел на встречу и поставлял дрова в котельную;

-оглашенными в порядке ч. 1 ст. 181 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО3 №1, данными на стадии предварительного расследования (том-5, л.д. 21-24), согласно которым с 2020 год на она являлась учредителем ООО «Аквасервис» с долей в уставном капитале 25 %. Её сын ФИО, ДД.ММ.ГГГГ г.р., также являлся учредителем данного Общества с долей в уставном капитале 25 %. Данные доли достались им по наследству от умершего в 2020 году её супруга ФИО2 Учредителем ООО «Аквасервис» с долей в уставном капитале 50 % являлся ФИО1 На основании решения учредителей ООО «Аквасервис» от 03.11.2021 ФИО1 по настоящее время является единственным руководителем ООО «Аквасервис», занимая должность временно исполняющего обязанности директора. ФИО1 в ООО «Аквасервис» также занимает должности заместителя директора по капитальному ремонту, заместителя директора по финансовой деятельности и главного инженера. Таким образом, ФИО1 получает заработную плату по каждой из указанных должностей. Правом подписи в ООО «Аквасервис» с конца 2021 года по настоящее время обладает ФИО1 В период с 2016 года до конца 2023 года она работала в ООО «Аквасервис», изначально до 2020 года работала в должности экономиста, а с 2020 года по конец 2023 года работала в ООО «Аквасервис» в должности заместителя директора по экономической деятельности. У ООО «Аквасервис» имеется большая задолженность перед налоговым органом по налогам, АО «Межрегионгаз Сыктывкар» за поставленный газ, АО «Комиэнергосбытовая Компания» за электричество. От ФИО3 №2 известно, что вырученные ООО «Аквасервис» за оказанные услуги денежные средства аккумулировались на счете ООО «ЦЖРиРУГ», после чего ФИО1 давал распоряжение главному бухгалтеру ООО «Аквасервис» составлять документы о выдаче ему денежных средств под видом заработной платы. После этого поступающие денежные средства на счет ООО «Аквасервис» переводились ИП ФИО1 под видом заработной платы, которые тот расходовал по своему усмотрению. В результате того, что таким образом под видом заработной платы ФИО1 выводил денежные средства со счета ООО «Аквасервис», в установленном законом порядке не гасилась задолженность по налогам. Подробно данная схема, используемая ФИО1 для сокрытия денежных средств от погашения задолженности по налогам, ей не известна, так как ФИО1 в финансовое положение дел ООО «Аквасервис» ее никогда не посвящал. О том, что задолженность по налогам ООО «Аквасервис» растет и ФИО1 не платит налоги ей известно от ФИО, которая регулярно и своевременно уведомляла ФИО1 о задолженности ООО «Аквасервис» по налогам и о необходимости погашения данной задолженности, однако, ФИО1 это игнорировал. ФИО1 заинтересован в поддержании работоспособности ООО «Аквасервис», так как пока работает данное Общество, он может получать зарплату по нескольким должностям в ООО «Аквасервис», а также по своему усмотрению распоряжаться денежными средствами, выводимыми со счета ООО «Аквасервис» под видом заработной платы;

-оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО3 №2, данными на стадии предварительного расследования (том-5, л.д. 25-30), согласно которым работала в ООО «Аквасервис» в должности главного бухгалтера с 2015 года, уволена ДД.ММ.ГГГГ в связи с прекращением срочного трудового договора. Юридический адрес ООО «Аквасервис» - <...>. ООО «Аквасервис» применяет общую систему налогообложения. С конца 2021 года по 31.12.2023 единственным руководителем ООО «Аквасервис», имеющим право подписи, являлся ФИО1, при этом официально его должность называлась временно исполняющий обязанности директора. Назначен ФИО1 на данную должность решением учредителей ООО «Аквасервис». В указанный период ФИО1, кроме должности врио директора, занимал должности главного инженера, заместителя директора по финансовым вопросам и заместителя директора по капитальному ремонту. По всем указанным должностям размер ежемесячной заработной платы ФИО1 составлял около 300 тысяч рублей Со всей официально начисленной заработной платы ФИО1 исчислялся и удерживался НДФЛ. Всеми финансовыми средствами ООО «Аквасервис» распоряжался врио директора ФИО1 Работая в должности главного бухгалтера ООО «Аквасервис» она подчинялась непосредственно ФИО1 ООО «Аквасервис» оказывало населению и организациям Вуктыльского района Республики Коми услуги по теплоснабжению, водоснабжению, водоотведению. Для осуществления данных целей ООО «Аквасервис» использует арендованное имущество у АО «Тепловая энерго-генерирующая компания» (АО «ТЭГК») – инженерные сети (сети теплоснабжения, водопровод), котельная, а также арендованные у администрации ГО «Вуктыл» инженерные сети. У ООО «Аксевервис» в собственности имеется только несколько насосов и два автомобиля. Транспортные средства, необходимые для работы, ООО «Аквасервис» арендует у ИП ФИО3 №14 (бывшая супруга ФИО1). ООО «Аквасервис» осуществляет свою деятельность, арендуя производственные мощности у иных юридических лиц. Штатная численность ООО «Аквасервис» в 2022-2023 г.г. составляла около 270 человек. Все денежные средства, которые получал ООО «Аквасервис» за оказанные коммунальные услуги населению ГО «Вуктыл», поступали на счет организации ООО «ЦЖР и РУГ», которые в последующем должны были поступать на счет ООО «Аквасервис» и использоваться для осуществления финансово-хозяйственной деятельности организации. Учредителем ООО «ЦЖР и РУГ» является также ФИО1, директором ООО «ЦЖР и РУГ» является ФИО3 №5 У ООО «Аквасервис» имеются банковские счета в ПАО «Сбербанк», ПАО «Банк ВТБ» и ПАО «МТС Банк». Финансовым распорядителем всех денежных средств являлся и является единолично ФИО1 Ключи от Интернет-банков ООО «Аквасервис» были в распоряжении кассира ООО «Аквасервис» ФИО3 №4 С конца 2021 года никогда никакие финансовые операции в ООО «Аквасервис» без ведома и без указания ФИО1 не совершались. С 2021 года, в связи с осуществлением исполнительных производств, были наложены аресты на банковские счета ООО «Аквасервис», в основном были исполнительные листы от ООО «Газпром Межрегионгаз», в связи с имевшейся задолженностью за поставленный газ, который требовался ООО «Аквасервис» для работы котельной. Также периодически накладывались аресты по инкассовым поручениям налогового органа в связи с имевшейся задолженностью по налогам. При этом, ФИО1, как учредитель и как руководитель ООО «Аквасервис», был заинтересован в поддержании работоспособности данного Общества. Для того, чтобы ООО «Аквасервис» поддерживало бесперебойную деятельность, ФИО1 использовал следующую схему для расчета с контрагентами: издавал распоряжения о перечислении ему денежных средств под видом заработной платы и после получения данных денежных средств ФИО1 со своего личного счета осуществлял финансовые операции, в том числе расчеты с контрагентами ООО «Аквасервис». В связи с тем, что указанным распоряжением ФИО1 денежные средства ему перечислялись под видом заработной платы, то НДФЛ с данных сумм не удерживался. На какие цели в действительности ФИО1 расходовал денежные средства, получаемые в подотчет под видом заработной платы, не знает. Каких-либо доверительных отношений с ФИО1 у нее не было, в финансово-хозяйственную деятельность ООО «Аквасервис», а также иных его предприятий ФИО1 ее не посвящал. О расчетах с контрагентами за счет средств, полученных ФИО1 в подотчет под видом заработной платы, известно только из тех документов, которые предоставлял сам ФИО1 Из этих документов следовало, что в 2023 году, в основном ФИО1 осуществлял расчеты с АО «ТЭГК» за аренду имущества (котельной и инженерных сетей), с ИП ФИО4 за оплату дров, необходимых для работы котельной в с. Подчерье, с ИП ФИО1 (то есть с самим собой) за оказанные услуги по ремонту инженерных сетей и котельной. ФИО1 были оформлены документы о том, что работы по ремонту инженерных сетей осуществляются силами его ИП, но с какой целью это было сделано и так ли это на самом деле, неизвестно. Куда в конечном итоге расходовались деньги, которые получал ФИО1 вышеуказанным образом, не знает. Она систематически и настойчиво обращалась к ФИО1 с просьбами о предоставлении отчетов по денежным средствам, перечисленным ему в подотчет вышеуказанным образом. В некоторых случаях ФИО1 предоставлял документы спустя длительное время после нескольких просьб об этом. По предоставляемым ФИО1 документам о произведенных расчетах с указанными контрагентами она вносила соответствующие сведения в бухгалтерию ООО «Аквасервис». В конечном итоге ФИО1 предоставлял отчетную документацию, но не в полном объеме. Получая от ФИО1 распоряжения о переводе ему той или иной суммы в качестве заработной платы, она составляла заявки в ООО «ЦЖР и РУГ» о переводе необходимых сумм на счет ООО «Аквасервис» для выплаты заработной платы. Кассир ООО «Аквасервис» делала платежные поручения в банк по счету ООО «Аквасервис» о необходимости перечисления заработной платы ФИО1 на указанные им суммы. И после того, как поступали платежные поручения в банк, ООО «ЦЖР и РУГ» переводило денежные средства на счет ООО «Аквасервис» и далее данные денежные средства сразу же перечислялись на личный счет ФИО1, с указанием назначения платежа «заработная плата». Полученными указанным образом денежными средствами ФИО1 распоряжался по своему усмотрению. Кроме того, ФИО1 направлял распорядительные письма в адрес ООО «ВЖКХ» о перечислении денежных средств, причитающихся за оказанные коммунальные услуги в адрес ООО «ВЖКХ». В соответствии с данными распорядительными письмами ООО «ВЖКХ» производило расчеты за ООО «Аквасервис» с контрагентами ООО «Аквасервис», а именно: ООО «Комитет по информационной и правовой безопасности» (оказывали услуги по предоставлению программного обеспечения для отдела кадров), ООО «Квартплата Онлайн» (за ведения Интернета сайта), ФГБУ «Авиаметтелеком Росгидромета» (оказывали услуги по предоставлению сведений о метеорологической обстановке), ООО «Прибормаркет» (не помнит за что именно, кажется за какую-то запчасть, требовавшуюся для производственной деятельности). Данная схема получения ФИО1 в пользование денег, вырученных в ходе деятельности ООО «Аквасервис», была возможна в виду установленной ст. 855 ГК РФ очередности списания денежных средств со счета организации, согласно которой к третей очереди отнесены расчеты по оплате труда и поручениям налоговых органов на списание задолженности по уплате налогов, а уже к четвертой очереди отнесены расчеты по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований (в том числе значительной задолженности перед ООО «Газпром Межрегионгаз»). В начале 2023 года, в связи с изменением налогового законодательства создан единый налоговый счет по всем налогам предприятия. В связи с этим, для урегулирования всех законодательных изменений, с января до июня 2023 года введен мораторий на выставление инкассовых поручений на принудительное взыскание задолженности со счета ООО «Аквасервис». В связи с этим, налоги ООО «Аквасервис» в данный период фактически не уплачивались, так как при отсутствии инкассовых поручений поступающие деньги на счет предприятия списывались по исполнительным листам для уплаты задолженности перед иными контрагентами (в основном за газ). При этом, в первом полугодии 2023 года, налоговый орган направлял в адрес ООО «Аквасервис» требование об уплате налогов, о чем она уведомляла ФИО1 и в последующем систематически напоминала ему об этом. Так, по направленному налоговым органом требованию ООО «Аквасервис» должно было уплатить задолженность по налогам до 05.06.2023. ФИО1 всегда знал о суммах задолженности по налогам, в том числе по каким именно налогам и за какие периоды имеется такая задолженность. 07.07.2023 в связи с неисполнением требования об уплате налогов, налоговый орган вынес решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах ООО «Аквасервис». О данном факте ФИО1 сразу же был уведомлен. В последующем, как и ранее, не реже чем 3 раза в неделю, она делала распечатку из личного кабинета налогоплательщика по единому налоговому счету, в котором отражены все сведения об имевшейся задолженности по налогам и предоставляла ее ФИО1 При этом, ФИО1, зная, что в случае поступления денежных средств на счет ООО «Аквасервис», данные денежные средства будут списаны на погашение имевшейся задолженности по налогам, отдавал распоряжения о перечислении ему под видом заработной платы денежных средств, которые он расходовал по своему усмотрению для расчетов с контрагентами ООО «Аквасервис», а именно с такими как АО «ТЭГК», с ИП ФИО4, ИП ФИО1 Каких-либо мер к погашению задолженности по налогам ФИО1 не предпринимал. По конец декабря 2023 года, в связи с тем, что ФИО1 совершал указанные действия по перечислению денежных средств, вырученных от деятельности ООО «Аквасервис», на свой личный счет под видом заработной платы, имевшаяся задолженность по налогам в том объеме в котором должна была уплачиваться, не уплачивалась;

-оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО3 №4, данными на стадии предварительного расследования (том-5, л.д. 36-39), согласно которым бухгалтером в ООО «Аквасервис» работает примерно с 2014 года. У ООО «Аквасервис» имеются счета в банках «ВТБ» и «Сбербанк». Также есть счет в банке «МТС», по которому они фактически не работали. Право подписи в ООО «Аквасервис» имеется только у ФИО1, у него имеется электронный ключ – токен для входа в личный кабинет для работы со счетом в банке «Сбербанк». Данный токен хранится в её кабинете и она использует его для совершения операций по счету ООО «Аквасервис» в банке «Сбербанк». Для входа в личный кабинет и совершения операций в банке «ВТБ» используется система СМС-оповещения при помощи отдельного мобильного телефона с сим-картой. Данные токен для совершения операций в «Сбербанке» и телефон с сим-картой для подтверждения операций в банке «ВТБ» используются ею, а в её отсутствие ФИО3 №6, с ведома руководителя ООО «Аквасервис» ФИО1. Операции по счетам в части перечисления заработной платы и алиментов осуществляются на основании ведомостей о начислении заработной платы, которые передает заместитель главного бухгалтера ФИО3 №3 Получая данные ведомости о начислении заработной платы, подписанные главным бухгалтером и руководителем, направляются платежные поручения в банк по одному из двух вышеуказанных счетов. После поступления денежных средств на счет ООО «Аквасервис», банком производится перечисление заработной платы и алиментов работникам организации по направленным ранее платежным поручениям. До осени 2023 года от главного бухгалтера ФИО3 №2, а в ее отсутствие от заместителя главного бухгалтера ФИО3 №3, систематически поступали распоряжения, подписанные руководителем ФИО1, в соответствии с которыми требовалось перечислять определенные суммы денежных средств ФИО1 на его личный счет. Суммы, перечисляемые ФИО1, были различными. Получая данные распоряжения, она направляла платежные поручения в один из вышеуказанных банков, в которых открыты счета у ООО «Аквасервис». В платежных поручениях в назначении платежа указывалось – заработная плата. Указывать назначение платежа «заработная плата» при совершении таких перечислений ФИО1 было сказано главным бухгалтером ФИО3 №2. Распоряжаться иным способом денежными средствами ООО «Аквасервис», кроме как в платежных поручениях указывать назначение платежа «заработная плата», не имелось возможности, так как на счета ООО «Аквасервис» выставлены ограничения судебными приставами в связи с имеющимися задолженностями общества. После того, как она направляла платежные поручения в банк о перечислении ФИО1 денежных средств, сообщала об этом ФИО3 №2, а в ее отсутствие ФИО3 №3 и через некоторое время на данный счет ООО «Аквасервис» поступали денежные средства, которые банком переводились на счет ФИО1 Таким образом, денежные средства ООО «Аквасервис» переводились ФИО1 только с его ведома. На какие цели ФИО1 расходовал денежные средства, переводимые ему в связи с указными распоряжениями, не знает;

-оглашенными в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО3 №8, данными на стадии предварительного расследования (том-5, л.д. 57-60), согласно которым состоит в должности заместителя начальника ОСП по г. Вуктыл УФССП России по Республике Коми. 10.10.2023 в ОСП по г. Вуктылу из специализированного отдела судебных приставов (г. Сыктывкар) поступило исполнительное производство в отношении ООО «Аквасервис». Указанное исполнительное производство передано на основании решения директора ФССП, так как в отношении юридических лиц исполнительные производства по налоговым задолженностям будут осуществлять специализированные отделы судебных приставов (СОСП), а по иным задолженностям исполнительные производства будут осуществлять территориальные отделы. При поступлении сводного исполнительного производства в отношении ООО «Аквасервис» был присвоен №-СД (СД – сводное дело). В данном сводном исполнительном производстве на данный момент 182 исполнительных производства, из которых только по 102 взыскателем является ОСП по г. Вуктылу (взыскание исполнительного сбора). Основными взыскателями по данному сводному исполнительному производству являются «Газпром Межрегионгаз» и «Коми Энергосбытовая Компания». В рамках данного сводного исполнительного производства выносились постановления об обращении взыскания на имущественное право организации должника, согласно которым контрагенты ООО «Аквасервис» за оказанные услуги должны производить оплату на депозитный счет ОСП по г. Вуктылу для последующего распределения между взыскателями. Также выносилось постановление на право требования должника в качестве взыскателя по исполнительным документам, согласно которому по исполнительным производствам, где ООО «Аквасервис» является взыскателем, в случае взыскания денежных средств (в основном с должников – население), таковые также поступают на депозитный счет ОСП по г. Вуктылу для последующего распределения между взыскателями. Мероприятия по взысканию задолженности по налогам осуществляются силами СОСП по Республике Коми ФССП России;

-оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО3 №10, данными на стадии предварительного расследования (том-5, л.д. 94-97), согласно которым работала в ООО «Аквасервис» с 01.02.2017 по 29.12.2023 в должности начальника экономического отдела. В 2023 году ФИО1 являлся руководителем ООО «Аквасервис». Также ФИО1 занимал должности на 0,5 ставки заместителя директора по финансовой деятельности и на 0,5 ставки главного инженера. Правом подписи в ООО «Аквасервис» обладал ФИО1 Правом распоряжения денежных средств ООО «Аквасервис» обладал также ФИО1. В силу занимаемой должности она подчинялась непосредственно ФИО1 У ООО «Аквасервис» формировалась и увеличивалась задолженность по налогам и сборам. Данная задолженность формировалась в первую очередь в результате того, что денежные средства ООО «Аквасервис», за счет которых в порядке очередности должны были уплачиваться налоги, перечислялись на счет ФИО1 под видом заработной платы. С каких счетов, на основании каких документов и на какие счета перечислялись денежные средства под видом заработной платы, не знает. По аргументации ФИО1, данные денежные средства, перечисляемые ему под видом заработной платы, требовались для расчетов с ИП ФИО4 за поставку дров. Кроме того, ФИО1 перечислялась денежные средства под видом заработной платы, которые в последующем, в числе прочего, направлялись на погашение задолженности перед контрагентами. Среди прочих ИП ФИО3 №14 является одним из контрагентов ООО «Аквасервис» - оказывала услуги по предоставлению в аренду транспортных средств и недвижимости (гаражи). ФИО3 №14 является бывшей супругой ФИО1 и ООО «Аквасервис» арендовало у неё около 8-10 единиц техники, в том числе вакуумную машину, продавочную машину, экскаватор-погрузчик, несколько автомашин УАЗ, автокран. Кроме того, ООО «Аквасервис» арендовало у АО «ТЭГК» городскую котельную и инженерные сети, при помощи которых ООО «Аквасервис» оказывало услуги населению. Руководитель АО «ТЭГК» является двоюродной сестрой ФИО1 Учитывая взаимоотношения ООО «Аквасервис» с ИП ФИО3 №14, АО «ТЭГК», считает, что расчет с данными контрагентами не должен был быть в приоритете над уплатой налогов. Уверена, что если бы во втором полугодии 2023 года ФИО1 не рассчитывался с данными организациями за счет средств, полученных под видом заработной платы, то ООО «Аквасервис» продолжал бы также свою бесперебойную деятельность по оказанию услуг населению. То есть у ФИО1 имелась личная заинтересованность по расчетам с ИП ФИО3 №14, АО «ТЭГК» в силу личных взаимоотношений с руководителями данных юридических лиц. Кроме того, у ФИО1 и ФИО3 №14 имеется один общий ребенок. Куда именно ФИО1 расходовал полученные под видом заработной платы денежные средства, не знает;

-оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО3 №13, данными на стадии предварительного расследования (том-5, л.д. 124-127), согласно которым в ООО «ВЖКХ» работает в должности главного бухгалтера с июля 2021 года. Учредителем данной организации является ФИО3 №14 –бывшая супруга ФИО1, руководителем ФИО3 №5, заместителем директора является ФИО1 Основной вид деятельности общества – содержание и ремонт жилого фонда. Общество оказывает автотранспортные услуги ООО «Аквасервис» техникой (3-5 единиц), которую арендует у ИП ФИО3 №14 Перед ИП ФИО3 №14 за арендованную технику у ООО «ВЖКХ» имеется задолженность за период до одного года, но ИП ФИО3 №14 вопросами этой задолженности не интересуется. Денежные расчеты между ООО «ВЖКХ» и ООО «Аквасервис» уже длительное время не производятся. В 2023 году по указанию директора ФИО3 №5 ею со счета ООО «ВЖКХ» производились перечисления в адрес контрагентов ООО «Аквасервис» по распорядительным письмам, поступающим от руководителя ООО «Аквасервис» - ФИО1 Таким образом, по указанию ФИО3 №5, она производила операции со счета ООО «ВЖКХ» в ПАО «Банк ВТБ» (окончание счета …152) по перечислению денежных средств, причитающихся ООО «Аквасервис» за оказанные услуги в адрес ООО «ВЖКХ», на счета контрагентов ООО «Аквасервис». Данным образом перечислялись денежные средства на счета нескольких организаций (примерно 3 организации), являющихся контрагентами ООО «Аквасервис». Суммы перечисляемых таким образом денежных средств со счета ООО «ВЖКХ» в пользу контрагентов ООО «Аквасервис» являлись незначительными;

-оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО3 №14, данными на стадии предварительного расследования (том-5, л.д. 128-131), согласно которым работает в ООО «Аквасервис» аппаратчиком химподготовки. Руководителем данной организации является ФИО1, с которым с 2014 по 2018 год она состояла в браке и у них имеется общий ребенок ДД.ММ.ГГГГ г.р. Является индивидуальным предпринимателем примерно с 2016 года. Основной вид деятельности - сдача в аренду помещений и техники. У нее в собственности имеется около 10 единиц транспортных средств, точное количество не помнит. Какие в собственности имеются объекты недвижимости тоже не помнит. В настоящее время транспортные средства никому в аренду не сдает. В 2023 году в аренду транспортные средства не сдавала. Руководителем каких организаций является – не помнит. При этом является учредителем ООО «ВЖКХ». В период отсутствия ФИО3 №5 ее обязанности исполняет ФИО1, который является заместителем директора. Кто является главным бухгалтером ООО «ВЖКХ» не знает. У нее как у ИП имеется один счет в банке ВТБ. До конца 2023 года доступ к ее счету ИП был у ФИО3 №13, к номеру телефона которой был привязан мобильный банк. Доверяла ФИО3 №13, так как для совершения всех банковских операций её посоветовал ФИО1 С начала 2024 года обратилась в банк и попросила, чтобы номер телефона, который использовала ФИО3 №13, исключили для доступа к личному кабинету в банк счета ИП. Ей известно, что ее техникой оказывались транспортные услуги в адрес ООО «Аквасервис», но напрямую были заключены договоры между ИП ФИО3 №14 и ООО «Аквасервис» или же через ООО «ВЖКХ», не помнит. В какие периоды оказывались транспортные услуги тоже не помнит. Техника, которой оказывались ранее транспортные услуги, находится в пользовании ФИО1 и именно он решает, кому и какие услуги оказывать данной техникой. Двоюродная сестра ФИО1 – ФИО, является директором ООО «ТЭГК». Ранее слышала, что ООО «ТЭГК» сдавала какое-то имущество в аренду ООО «Аквасервис», на содержание ребенка ФИО1 перечисляет алименты;

-показаниями свидетеля ФИО3 №9, которая суду показала, что занимает должность главного государственного налогового инспектора отдела проектного обеспечения долга УФНС России по Республике Коми и занимается вопросами анализа и подготовки документов для направления в следственные органы по фактам сокрытия денежных средств от взыскания. ООО «Аквасервис» применят общий режим налогообложения. В 2023 году в адрес общества направлено требование об уплате налоговых платежей, которое исполнено не было, в связи с чем, в виду задолженности по налоговым платежам, налоговым органом в отношении этого общества применены все меры по взысканию данной задолженности, в том числе приостановление операция по банковским счетам общества. Недоимка по сумме составляла более 45 млн рублей. О фактах обращения общества в инспекцию по вопросам рассрочки или отсрочки платежей по образовавшейся недоимке ей ничего не известно;

-показаниями подсудимого, который суду показал, что в 2023 году знал как об имеющейся у ООО «Аквасервис» задолженности по налогам, так и о принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию данной задолженности. В связи с арестом счетов общества, по его распоряжениям сотрудники общества принимали меры по перечислению на его расчетные счета как физического лица денежных средств общества под видом заработной платы. Фактически не оспаривает указанные в обвинении по датам и суммам перечисления на его счета денежных средств общества. Понимал, что в этом случае денежные средства общества не поступают в счет оплаты имевшейся задолженности по налогам.

Оснований не доверять вышеприведенным доказательствам у суда никаких не имеется, поскольку данные доказательства получены в соответствии с требованиями закона, они являются допустимыми, согласуются между собой и, дополняя друг друга, позволяют суду прийти к убедительному выводу о доказанности вины подсудимого в совершении вышеуказанного преступления.

При оценке показаний свидетеля ФИО3 №6, данных на стадии предварительного и судебного следствия, в ходе которого ею указаны иные обстоятельства случившегося, за основу суд принимает показания свидетеля, данные ею в ходе предварительного расследования, поскольку они даны через относительно непродолжительное время после событий по делу, подтверждены свидетелем в судебном заседании, согласуются с другими исследованными доказательствами, а данных о нарушении требований закона при производстве её допроса на предварительном расследовании судом не установлено.

Принятые судом за основу показания свидетелей и подсудимого являются стабильными, последовательными, взаимодополняющими, объективных оснований для оговора подсудимого допрошенными по делу свидетелями, а также самооговора подсудимого при даче показаний, принятых судом за основу, не установлено.

Не имеется оснований сомневаться и в выводах специалиста, приведенных в принятом за основу заключении специалиста, поскольку заключение соответствует предъявляемым требованиям закона, исследование произведено квалифицированным специалистом, имеющими высшее образование и достаточный стаж работы по соответствующей специальности, специалист предупрежден об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения (том-4, л.д. 72), для исследования предоставлены необходимые материалы, объем которых является достаточным для разрешения поставленных на исследование вопросов.

Из приведенной совокупности доказательств судом установлено, что подсудимый, являясь учредителем, а также единоличным руководителем Общества и распорядителем денежных средств, обладая правом первой подписи финансовых документов, полномочиями по распоряжению денежными средствами, имуществом и прибылью Общества, достоверно зная о мерах, принимаемых налоговым органом для принудительного взыскания с Общества недоимки по налогам и страховым взносам, осознавая, что в случае поступления на счета Общества денежных средств, они будут в принудительном порядке направлены на погашение имеющейся задолженности Общества по налогам и страховым взносам, желая избежать принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, вопреки вышеприведенным положениям закона, принял решение о сокрытии денежных средств Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам указанного Общества и в вышеуказанный период времени, вышеуказанным способом (направление распорядительных писем в другую организацию и дача указаний о перечислении денежных средств Общества на свои счета под видом заработной платы, направление распорядительных писем в адрес других организаций с требованием о производстве ими платежей за Общество) фактически сокрыл денежные средства Общества в размере 42 107 621,20 рублей, в случае поступления которых на банковские счета Общества, в соответствии с порядком, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, а также в соответствии с порядковой и календарной очередностью списания по платежным документам, выставленным на расчетные счета Общества, за счет указанных денежных средств было бы произведено принудительное взыскание недоимки по налогам и страховым взносам Общества в вышеуказанном размере, который, в соответствии с действующим законодательством (примечание к ст. 170.2 УК РФ), равно как и установленная общая задолженность Общества по налогам, отнесены к особо крупному.

Установленные по делу обстоятельства объективно свидетельствуют об умышленном характере действий подсудимого ФИО1 и прямо указывают на то, что денежные средства в вышеуказанном размере намеренно сокрыты подсудимым именно с целью уклонения от взыскания недоимки по налогам и сборам.

Размер установленной недоимки Общества по налоговым платежам превышает стоимость сокрытого подсудимым имущества (денежных средств), образующую, в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ, особо крупный размер.

Как следует из представленной налоговым органом в ходе судебного следствия информации, за рассрочкой или отсрочкой по уплате задолженности по налоговым платежам в установленном законом порядке (глава 9 Налогового кодекса РФ), подсудимый ФИО1, как руководитель ООО «Аквасервис», не обращался.

Объективных данных, указывающих на то, что при совершении вышеуказанных действий подсудимый действовал в условиях крайней необходимости (ч. 1 ст. 39 УК РФ), предотвращая возможные негативные последствия в виде срыва отопительного сезона муниципального округа «Вуктыл» 2023-2024 г.г., не установлено.

Подготовка ООО «Аквасервис» к отопительному сезону 2023-2024 г.г. на территории МО «Вуктыл» проводилась по утвержденному плану, который в итоге до конца не исполнен, в связи с выявленными нарушениями ООО «Аквасервис» порядка эксплуатации котельных и инженерных сетей, соответствующий паспорт готовности к отопительному сезону не получен.

Вместе с тем, соблюдение ООО «Аквасервис», руководителем которого является подсудимый, требований закона, предъявляемых к эксплуатации и надлежащему содержанию опасных производственных объектов, к которым отнесены находившиеся в пользовании ООО «Аквасервис» котельные, а также обязательств по обеспечению надлежащего отопления и водоснабжения жилых и иных помещений, расположенных на территории муниципального округа «Вуктыл», от уплаты предусмотренных законом налоговых платежей ООО «Аквасервис» не освобождает.

Объективных данных о том, что на объектах ООО «Аквасервис» незадолго до наступления отопительного сезона 2023-2024 г.г. фиксировались какие-либо техногенные аварии, препятствующие работе этих объектов в целом, не имеется, в 2023 году в котельной г. Вуктыла введен в эксплуатацию новый котел, а последствия аварии, имевшей место в период отопительного сезона 2020-2021 г.г., устранены.

В соответствии с законодательством о теплоснабжении (п. 1 ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.07.2010 № 190-ФЗ «О теплоснабжении»), в случае невозможности исполнения ООО «Аквасервис», как теплоснабжающей организацией, обязанностей по надлежащему теплоснабжению, таковые могли быть возложены на другое юридическое лицо, что не повлекло бы за собой прекращения работы объектов жизнеобеспечения (котельные) на территории МО «Вуктыл».

Таким образом, вопреки доводам подсудимого и его защитника, какой-либо реальной опасности, непосредственно угрожавшей жителям МО «Вуктыл», охраняемым законом интересам общества или государства, которая не могла быть устранена иными средствами, применительно к обстоятельствам настоящего дела, не имелось.

Кроме этого, большая часть денежных средств, перечисленных по указанию подсудимого под видом заработной платы на его расчетные счета (более 20 млн. рублей), в итоге фактически осталась в распоряжении самого подсудимого как физического лица (денежные средства с расчетного счета подсудимого перечислены изначально на расчетный счет подсудимого как индивидуального предпринимателя с назначением платежа - в счет оплаты услуг, оказанных для ООО «Аквасервис», а затем со счета подсудимого как индивидуального предпринимателя вновь перечислены на личный счет подсудимого как физического лица), которые в итоге расходовались подсудимым по своему усмотрению, в том числе в значительных размерах для оплаты уставного капитала и в качестве займа для ООО «Ухтатехресурс», ООО «Фридман» (ООО «Ухтатехресурс» - более 3 млн. рублей, ООО «Фридман» - более 2,5 млн. рублей), учредителями и руководителями которых являются родственники подсудимого (том-4, л.д. 196-198), то есть не в целях подготовки к отопительному сезону на территории муниципального округа «Вуктыл» (из показаний подсудимого следует, что данные общества никаких договорных отношений с ООО «Аквасервис» не имели).

Фактически все совершенные подсудимым вышеуказанные действия с денежными средствами ООО «Аквасервис» направлены лишь на соблюдение коммерческих интересов.

Показания допрошенных по ходатайству стороны защиты свидетелей ФИО3 №16, ФИО и ФИО, указавших о трудном финансовом положении ООО «Аквасервис» в 2023 году, о выполнении данным обществом значительных работ по подготовке района к отопительному сезону 2023-2024 г.г., а также установленные в ходе рассмотрения дела сведения об имевшейся задолженности населения МО «Вуктыл» по коммунальным платежам перед ООО «Аквасервис», выводы суда о факте совершения вышеуказанного преступления и о доказанности вины подсудимого в его совершении, с учетом установленных по делу обстоятельств, не опровергают.

При таких обстоятельствах, доводы подсудимого и его защитника о том, что расходование вышеуказанным способом подсудимым денежных средств ООО «Аквасервис» осуществлялось в условиях крайней необходимости, в целях предотвращения негативных для жителей муниципального округа «Вуктыл» последствий, явно противоречат совокупности представленных суду доказательств и расцениваются судом как способ избежать подсудимым ответственности за содеянное.

Факт отражения в предъявленном подсудимому ФИО1 на стадии предварительного расследования обвинении неверной суммы налога по требованию № 115 от 27.04.2023, где вместо правильной суммы в размере 24427103,17 рублей указана сумма 24255006,46 рублей, суд расценивает как техническую ошибку, не влияющую на возможность принятия по делу законного и обоснованного решения, учитывая при этом и тот факт, что общая сумма недоимки по указанному требованию налогового органа в обвинении отражена верно.

Находя вину подсудимого установленной, суд квалифицирует его действия по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.

Предусмотренных законом оснований для прекращения уголовного дела в отношении подсудимого в соответствии с положениями ст.ст. 25, 25.1, 28, 28.1 УПК РФ не имеется.

При определении вида и меры наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, конкретные обстоятельства совершенного преступления, данные о личности виновного, наличие обстоятельств смягчающих и отягчающих наказание, влияние наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, а также степень общественной опасности ранее совершенных преступлений и обстоятельства, в силу которых исправительное воздействие предыдущего наказания оказалось для него недостаточным.

Подсудимый имеет постоянное место жительства, по которому характеризуется удовлетворительно, состоит в браке, имеет на иждивении двух малолетних детей (10 и 5 лет), один из которых проживает отдельно с матерью, в воспитании которого принимает участие, супруга подсудимого в настоящее время находится в состоянии беременности, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, каких-либо серьезных заболеваний не имеет, по месту работы характеризуется положительно, является ветераном боевых действий (статус получен в период срочной службы в рядах вооруженных сил РФ на территории Республики Чечня), принимал участие в благотворительной деятельности, ранее судим за совершение умышленных преступлений, относящихся к категории средней тяжести и тяжкого, по настоящему делу совершил умышленное преступление, отнесенное к категории средней тяжести.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого на основании ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает – наличие малолетних детей у виновного, на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ – наличие статуса ветерана боевых действий, участие в благотворительной деятельности (в том числе перечисление средств в пользу благотворительных фондов в размере 16 и 8 тысяч рублей – том-6, л.д. 11-12 и другие факты), а также нахождение супруги подсудимого в состоянии беременности.

Данных, свидетельствующих об активном способствовании подсудимого раскрытию и расследованию преступления материалы дела не содержат, в связи с чем, предусмотренных законом оснований для признания наличия в действиях подсудимого смягчающего наказание обстоятельства, предусмотренного п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ, не имеется.

Не установлено в ходе производства по делу данных и о добровольном возмещении подсудимым имеющейся задолженности по налогам и сборам, из ответа УФНС по Республике Коми от 17.12.2024 (том-6, л.д. 119) следует, что в добровольном порядке задолженность ООО «Аквасервис» по обязательным платежам в бюджет не погашалась, осуществлено принудительное взыскание на сумму 5275392 рубля.

Обстоятельством, отягчающим наказание подсудимого по совершенному преступлению, в соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 63 УК РФ, суд признает - рецидив преступлений.

Учитывая конкретные обстоятельства дела, способ совершения преступления, степень реализации подсудимым преступных намерений, умышленный характер действий, мотив и цель совершения преступления, а также по причине наличия отягчающего наказание обстоятельства, предусмотренных законом оснований для изменения категории совершенного преступления, в силу положений ч. 6 ст. 15 УК РФ, суд не находит, фактические обстоятельства совершенного подсудимым преступления не свидетельствуют о его меньшей степени общественной опасности.

Несмотря на наличие смягчающих наказание обстоятельств, исключительных обстоятельств, предусмотренных ст. 64 УК РФ судом не установлено, в связи с чем, оснований для назначения подсудимому более мягкого наказания, чем предусмотрено законом за совершенное преступление, суд не находит, равно как, не находит суд оснований и для применения при назначении подсудимому наказания положений ч. 3 ст. 68 УК РФ.

Исходя из изложенного, с учетом положений ч. 2 ст. 68 УК РФ, суд приходит к выводу о том, что достижение целей уголовного наказания, восстановления социальной справедливости, а также исправления виновного, возможно только при назначении ему за совершенное преступление наказания в виде лишения свободы.

С учетом обстоятельств дела, оснований для применения в отношении подсудимого положений ст. 73 УК РФ, суд не находит.

Вместе с тем, учитывая конкретные обстоятельства дела, факт совершения подсудимым преступления средней тяжести, наличие смягчающих наказание обстоятельств, суд приходит к выводу о возможности исправления подсудимого без реального отбывания наказания в местах лишения свободы и, в соответствии с положениями ч. 2 ст. 53.1 УК РФ, считает возможным заменить подсудимому наказание в виде лишения свободы принудительными работами, с соответствующими удержаниями из заработной платы.

Обстоятельств, препятствующих применению в отношении подсудимого положений ст. 53.1 УК РФ, не имеется.

С учетом характера, степени общественной опасности содеянного и личности подсудимого, суд приходит к выводу о необходимости назначения подсудимому к основному наказанию в виде принудительных работ дополнительного наказания в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением управленческих (организационно-распорядительных и административно-хозяйственных) функций в организациях, выполняющих работы и оказывающих услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства.

Применяя в отношении подсудимого указанное дополнительное наказание, которое по санкции статьи является альтернативным, суд учитывает фактические обстоятельства дела и приведенные данные о личности подсудимого и, несмотря на наличие смягчающих наказание обстоятельств, считает, что цели наказания в отношении подсудимого будут достигнуты только путем применения в отношении него наряду с основным наказанием указанного дополнительного наказания и только в этом случае наказание подсудимому будет являться соразмерным содеянному и отвечать требованиям справедливости.

Факт наличия на иждивении подсудимого малолетних детей не является обстоятельством, свидетельствующим о невозможности назначения подсудимому вышеуказанного наказания, дети подсудимого проживают с матерями, которые работают, и, соответственно, имея постоянный доход, могут обеспечить детям надлежащее содержание и уход.

Именно такое наказание, по мнению суда, будет способствовать исправлению подсудимого, предупреждению совершения новых преступлений и соответствует принципу справедливости.

В отношении имущества, предметов (документов), приобщенных к делу в качестве вещественных доказательств, суд принимает решение в соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307 - 309 УПК РФ, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года.

В соответствии с положениями ч. 2 ст. 53.1 УК РФ ФИО1 наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года заменить принудительными работами сроком на 2 (два) года, с удержанием из заработной платы 10% в доход государства, с лишением права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением управленческих (организационно-распорядительных и административно-хозяйственных) функций в организациях, выполняющих работы и оказывающих услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства сроком на 2 (два) года.

Возложить на ФИО1 обязанность получить и исполнить предписание территориального подразделения органа уголовно-исполнительной системы по месту своего жительства о направлении к месту отбывания принудительных работ.

После получения соответствующего предписания осужденный ФИО1 следует к месту отбывания наказания в исправительный центр самостоятельно в порядке, установленном ст. 60.2 УИК РФ, за счёт государства.

Срок отбывания наказания в виде принудительных работ исчислять со дня прибытия ФИО1 к месту отбывания наказания в исправительный центр.

Производимые удержания из заработной платы осужденного в доход государства перечислять на счет соответствующего территориального органа уголовно-исполнительной системы.

Срок отбывания дополнительного наказания в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в организациях, выполняющих работы и оказывающих услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства исчислять ФИО1 со дня освобождения из исправительного центра.

Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить прежней – в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства – находящиеся при уголовном деле документы, изъятые в ООО «Аквасервис», упакованные в коробку и пакет, после вступления приговора в законную силу – возвратить в ООО «Аквасервис», изъятые у ФИО3 №5 распорядительные письма и платежные поручения – возвратить ФИО3 №5, оптические диски с информацией – хранить при уголовном деле, а находящиеся непосредственно в материалах дела документы в отношении ООО «Аквасервис», представленные ПАО «МТС-Банк» - хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Коми через Вуктыльский городской суд в течение 15 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей - в тот же срок со дня вручения ему копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе: ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции; пригласить защитника для участия в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Судья Е.В. Колесников