Постановление № 1-31/2020 1-428/2019 от 2 февраля 2020 г. по делу № 1-31/2020

Дело ###

###


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

3 февраля 2020 года <...>

Октябрьский районный суд <...> в составе:

председательствующего Снегирева А.С.,

при секретаре ФИО2,

с участием государственных обвинителей ФИО3, ФИО8,

подсудимого ФИО10,

защитника-адвоката ФИО15.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО10 ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <...>, <...>, гражданина Российской Федерации, имеющего среднее специальное образование, состоящего в фактически брачных отношениях с ФИО4, имеющего на иждивении малолетнего ребенка ДД.ММ.ГГГГ года рождения, работающего генеральным директором ООО <данные изъяты>», зарегистрированного по адресу: <...>, фактически проживающего по адресу: <...>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия ФИО10 обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

<данные изъяты>» поставлено на налоговый учет в ИФНС России по Октябрьскому району <...> с даты регистрации - ДД.ММ.ГГГГ, ИНН <данные изъяты>, юридический адрес: <...>«<...> Основным видом деятельности общества является добыча нерудных материалов.

Согласно ч.1 ст.50 Гражданского кодекса РФ <данные изъяты>» является коммерческой организацией. На основании п.п.3.1,3.2 Устава предметом деятельности Общества является осуществление предпринимательской деятельности. Основной целью деятельности Общества является получение прибыли.

В соответствии со ст.19 Налогового кодекса Российской Федерации ООО «<данные изъяты>» является налогоплательщиком. В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации Общество обязано платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п.11.1, 11.5, 11.6, 13.10 Устава ООО «<данные изъяты>» директор Общества является единоличным исполнительным органом Общества, он осуществляет руководство текущей деятельностью Общества. По требованию участников Общества Директор обязан возместить убытки, не обусловленные обычным коммерческим риском, причиненные им Обществу, если иное не вытекает из закона или договора. Директор и главный бухгалтер Общества несут личную ответственность за соблюдение порядка ведения, достоверность учета и отчетности.

Кроме этого, ФИО10, в силу должностного положения, обязан осуществлять контроль за правильностью, своевременностью исчисления и полнотой уплаты налогов и сборов в бюджет с возглавляемого им Общества.

Порядок уплаты налогов и сборов регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации. Согласно ст.19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и (или) сборы.

В соответствии со ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст.69 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со ст.ст.46, 47 Налогового кодекса РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путём обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, а также иного имущества налогоплательщика.

В соответствии со ст.69 Налогового Кодекса РФ в адрес ООО «<данные изъяты>» налоговым органом направлены требования:

- ### об уплате налога в сумме 305 636.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 305 636.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 305 637.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 129 879.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 129 879.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 129 879.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### (уточненный расчет) об уплате налога в сумме 25 970.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### (уточненный расчет) об уплате налога в сумме 25 970.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### (уточненный расчет) об уплате налога в сумме 25 971.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 127 193.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 127 193.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 127 195.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 337 353.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 337 353.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 337 355.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 382 566.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 75 005.38 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 57 904.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 78 663.20 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 79 515.33 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 4 533.67 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 2 672.54 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 4 126.47 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 17 387.61 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 13 423.20 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 18 235.56 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 18 433.10 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 43 486.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 38 460.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 16 582.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 30 110.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 26 469.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 76 702.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 61 798.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 98 657.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 87 042.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 91 857.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 13 264.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 68 200.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 55 721.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 53 169.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- ### об уплате налога в сумме 199.00 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

По истечении срока обязанности по уплате неуплаченной суммы налога и пени по вышеуказанным требованиям, налоговым органом приняты следующие решения:

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 305 636,00 рублей (поручение ### на списание и перечислена денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ);

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств размере: 305636,00 рублей (поручение ### на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ);

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 305637,00 рублей (поручение ###, 160527 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ);

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств размере: 129879,00 рублей (поручение ### на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ);

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств размере: 129879,00 рублей;

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств размере: 23382,63 рублей;

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств размере: 25970,00 рублей;

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 25970,00 рублей (поручение ### на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ);

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 25971,00 рублей (поручение ### на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ);

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 67193,00 рублей (поручение ### на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ);

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 127193,00 рублей;

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 127195,00 рублей (поручение ### на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ);

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 337353,00 рублей (поручение ### на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ);

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 337353,00 рублей (поручение ### на списание и перечислена денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ);

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 337355,00 рублей (поручение ### на списание и перечислена денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ);

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 382566,00 рублей (поручение ### на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ);

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 75005,38 рублей;

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 57904,00 рублей;

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 78663,20 рублей;

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 79515,33 рублей;

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 4533,67 рублей;

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 2672,54 рублей;

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 4126,47 рублей;

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 17387,61 рублей;

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 13423,20 рублей;

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 18235,56 рублей;

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 18433,10 рублей (поручение ### на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ);

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 0.01 рублей;

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 38460,00 рублей;

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 16582,00 рублей (поручение ###,168175 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ);

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 30110,00 рублей (поручение ### на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ);

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 26469,00 рублей (поручение ### на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ);

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 45023,00 рублей (поручение ### на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ);

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 29163,00 рублей (поручение ### на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ);

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 61415,00 рублей;

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 43117,00 рублей (поручение ### на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ);

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 27679,00 рублей (поручение ###, 192652, 176795, 176793, 176797 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ);

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 13264,00 рублей (поручение ###, 182418, 182420 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ);

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 96785,00 рублей;

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 68200,00 рублей (поручение ### на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ);

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 55721,00 рублей (поручение ### на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ);

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 53169,00 рублей (поручение ### на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ);

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 199,00 рублей (поручение ### на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ);

- от ДД.ММ.ГГГГ ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: 22625,00 рублей;

На основании вышеуказанного решения сотрудниками налогового органа в соответствии со ст.46 Налогового Кодекса РФ приняты решения о приостановлении операций по счетам Общества в банке, а также переводов электронных денежных средств.

В соответствии со ст.11 Налогового кодекса РФ недоимкой является сумма налога или сбора, не уплаченная в установленном законодательством о налогах и сборах срок.

На основании решений о взыскании налога, сбора за счет денежных средств налогоплательщика, сотрудниками Межрайонной ИФНС России по Октябрьскому району <...>, в соответствии со ст.46 Налогового Кодекса РФ приняты решения о приостановлении операций по счетам ООО <данные изъяты>», открытым в ПАО «МИНБАНК» ###; АО «ОРБАНК» №###, 40###, 40###, 40###, 40###, 40###, 40###, 40###, 40###, 40###, а также переводов денежных средств, а именно: от ДД.ММ.ГГГГ №###, 101589; от ДД.ММ.ГГГГ №###, 101760; от ДД.ММ.ГГГГ №###, 102517; от ДД.ММ.ГГГГ №###,102893, 102894, 102895; от ДД.ММ.ГГГГ №###,103001, 103002, 103003; от ДД.ММ.ГГГГ №###, 103744, 103746, 103747; от ДД.ММ.ГГГГ №###, 103970, 103971, 103972; от ДД.ММ.ГГГГ №###, 105929; от ДД.ММ.ГГГГ №###; от ДД.ММ.ГГГГ ###, 106217; от ДД.ММ.ГГГГ №###, 106624; от ДД.ММ.ГГГГ ###, 107168; от ДД.ММ.ГГГГ №###; от ДД.ММ.ГГГГ №###, 108819, 108820, 108821; от ДД.ММ.ГГГГ №###, 109520; от ДД.ММ.ГГГГ №###, 109883, 109884, 109885; от ДД.ММ.ГГГГ №###, 112307; от ДД.ММ.ГГГГ №###, 112965; от ДД.ММ.ГГГГ №###, 113638; от ДД.ММ.ГГГГ №###, 114375; от ДД.ММ.ГГГГ №###, 114921; от ДД.ММ.ГГГГ №###, 115275; от ДД.ММ.ГГГГ №###, 116910; от ДД.ММ.ГГГГ №###, 118566; от ДД.ММ.ГГГГ №###, 106082; от ДД.ММ.ГГГГ №###, 112128.

Все средства, поступающие на данный расчетный счет, подлежали принудительному списанию на основании ст.ст.46,47,69 Налогового Кодекса РФ в счет погашения налоговой задолженности.

Ввиду отсутствия на расчетных счетах общества денежных средств, достаточных для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, решения о взыскании налогов, сборов, пени, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств налогового органа должны были оплачиваться в порядке, установленном ст.855 ГК РФ, а именно: при наличие на счетах денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счете осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств взыскание по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, производится в третьей очереди.

ФИО10, в период времени с 24 апреля 2018 года по 9 октября 2018 года, будучи осведомленным о наличии у ООО <данные изъяты>» налоговой задолженности и выставлении на счета общества инкассовых поручений, принял решение oб осуществлении расчетов с основным приобретателем товара общества «<данные изъяты>» путем направления распорядительных писем в ООО «<данные изъяты>», зарегистрированного по тому же адресу, что и ООО «<данные изъяты>» и имеющий с ним одинаковых контрагентов, с требованием произвести оплату за ООО <данные изъяты>» ряду контрагентов, а также о проведения последующих взаимозачетов, с целью недопущения поступления на счета организации средств и их последующего списания в счет погашения задолженности на общую сумму 1705523,45 рублей.

В частности, по требованию ФИО10:

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ###, от ООО <данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 36119,40 рублей, назначение платежа: «Предварительный платеж за электроэнергию за ООО «<данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «<данные изъяты> ###, от ООО <данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 31322,00 рублей, назначение платежа: «Оплата за электроэнергию за ООО «<данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ###, от ООО <данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 78305,33 рублей, назначение платежа: «Оплата за электроэнергию за ООО «<данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ###, от ООО <данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 23492,00 рублей, назначение платежа: «Оплата за электроэнергию за ООО «<данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ИП «ФИО5» ###, от ООО <данные изъяты>» переведены денежные средстве в общей сумме 15000,00 рублей, назначение платежа: «Частичная оплата за услуги манипулятора»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ИП «ФИО5» ###, от ООО <данные изъяты>» переведены денежные средстве в общей сумме 10000,00 рублей, назначение платежа: «Частичная оплата за услуги манипулятора»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ИП «ФИО5» ###, от ООО <данные изъяты>» переведены денежные средстве в общей сумме 15000,00 рублей, назначение платежа: «Оплата за услуги манипулятора»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП «ФИО5» ###, от ООО <данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 15000,00 рублей, назначение платежа: «Оплата за услуги манипулятора»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ИП «ФИО5» ###, от ООО <данные изъяты>» переведены денежные средств от общей сумме 10000,00 рублей, назначение платежа: «Частичная оплата за услуги манипулятора»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ИП «ФИО5» ###, от ООО <данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 25000,00 рублей, назначение платежа: «Частичная оплата услуги манипулятора»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ###, от <данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 56200,66 рублей, назначение платежа: «Оплата электроэнергию за ООО «<данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ###, от ООО <данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 24840,00 рублей, назначение платежа: «Предоплата за электроэнергию за <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ###, от ООО <данные изъяты> переведены денежные средства в общей сумме 18630,00 рублей, назначение платежа: «Предоплата за электроэнергию за <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ###, от ООО <данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 1549,63 рублей, назначение платежа: «Оплата за электроэнергию за ООО «<данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ###, от ООО ТД <данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 30778,70 рублей, назначение платежа: «Оплата за электроэнергию за ООО «<данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО«<данные изъяты>» ###, от ООО ТД «<данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 35000,00 рублей назначение платежа: «Оплата по счету за ООО «<данные изъяты> за маркшейдерскую съемку»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ИП «ФИО6» ###, от ООО <данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 100000,00 рублей, назначение платежа: «Частичная оплата по договору по письму ООО «<данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ###, от ООО ТД «<данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 22000,00 рублей, назначение платежа: «Оплата по счету за ООО «<данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения №307 от 27.07.2018, на расчетный счет ИП «ФИО13.» №###, от ООО <данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 32400,00 рублей, назначение платежа: «Оплата по счету за услуги манипулятора по письму за ООО «<данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ИП «ФИО5» ###, от ООО ТД <данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 16200,00 рублей, назначение платежа: «Оплата по счету за услуги манипулятора по письму за ООО «<данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ИП «ФИО5» ###, от ООО ТД «<данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 26400,00 рублей, назначение платежа: «Оплата счета за услуги манипулятора по письму за ООО «<данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ПАО <данные изъяты>» ###, от ООО ТД «<данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 14968,68 рублей, назначение платежа: «Оплата по счету за ООО «<данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ###, от ООО ТД «<данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 113500,00 рублей, назначение платежа: «Оплата по счету за ремонт гусеницы по письму за ООО «<данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ###, от ООО ТД «<данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 69169,16 рублей, назначение платежа: «Оплата за электроэнергию за ООО <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «ЭнергосбытВолга» ###, от ООО ТД <данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 487,92 рублей, назначение платежа: «Пени за электроэнергию за ООО «<данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «ЭнергосбытВолга» ###, от ООО ТД «<данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 45466,00 рублей, назначение платежа: «Предоплата за электроэнергию за ООО <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «ЭнергосбытВолга» ###, с ООО ТД «<данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 60622,00 рублей, назначение платежа: «Оплата за электроэнергию за ООО «<данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ИП «ФИО7» ###, от ООО ТД «<данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 20735,00 рублей, назначение платежа: «Оплата по счету за ООО <данные изъяты>» за изготовление пальца»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «ЭнергосбытВолга» ###, от ООО ТД «<данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 18630,00 рублей, назначение платежа: «Оплата за электроэнергию за ООО «<данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ИП «ФИО6» ###, от ООО ТД «<данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 100000,00 рублей, назначение платежа: «Частичная оплата по договору по письму ООО «<данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ИП «ФИО5» ###, от ООО ТД «<данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 12600,00 рублей, назначение платежа: «Оплата счета за услуги манипулятора по письму за ООО «<данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ИП «ФИО5» ###, от ООО ТД «<данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 27000,00 рублей, назначение платежа: «Оплата счета за услуги манипулятора по письму за ООО «<данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «ЭнергосбытВолга» ###, с ООО ТД «<данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 47817,00 рублей, назначение платежа: «Предоплата за электроэнергию за ООО «<данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «ЭнергосбытВолга» ###, с ООО ТД «<данные изъяты> переведены денежные средства в общей сумме 63755,00 рублей, назначение платежа: «Предоплата за электроэнергию за ООО «<данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «ЭнергосбытВолга» ###, от ООО ТД «<данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 34,33 рублей, назначение платежа: «Оплата по счету за ООО «Владагропром»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ###, от ООО ТД «<данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 92426,48 рублей, назначение платежа: «Оплата за электроэнергию по счету за ООО «<данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ИП «ФИО5» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» переведены денежные средства в общей сумме 7800,00 рублей, назначение платежа: «Оплата счета за услуги манипулятора по письму за ООО «<данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ###, от ООО ТД «<данные изъяты>» переведены денежные средства в общей сумме 53079,10 рублей, назначение платежа: «Оплата по счету за диагностику за ООО «<данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» переведены денежные средства в общей сумме 334195,00 рублей, назначение платежа: «Оплата по счету за ООО «Владагропром»;

Кроме того, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, совершил сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, путем заключения соглашений о зачете взаимных требований и актов взаимозачетов.

Так, общая сумма произведенных взаимозачетов ООО «<данные изъяты> с ООО ТД «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составила 3 175 541,39 рублей. В указанный период произведены взаимозачеты по следующим актам взаимозачета:

- по соглашению о зачете взаимных требований № б/н от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты> и ООО ТД «<данные изъяты>» составлен акт взаимозачета на сумму 133 119,33 рублей;

- по соглашению о зачете взаимных требований № б/н от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО ТД «<данные изъяты>» составлен акт взаимозачета на сумму 182 320,06 рублей;

- по соглашению о зачете взаимных требований № б/н от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО ТД «<данные изъяты>» составлен акт взаимозачета на сумму 2 860 102,00 рублей.

Таким образом, директор ООО «<данные изъяты>» ФИО1, действуя умышленно, будучи осведомленным о наличии у общества налоговой задолженности и выставлении на счета данного юридического лица инкассовых поручений, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, путем взаимозачетов с ООО <данные изъяты>» сокрыл денежные средства, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме 4 881 064,84 рубля, что, согласно примечанию к ст.170.2 УК РФ является крупным размером.

В судебном заседании защитник подсудимого ФИО1 адвокат ФИО11 заявил ходатайство об освобождении от уголовной ответственности ФИО1 по предъявленному ему обвинению, в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ с назначением судебного штрафа, поскольку преступление небольшой тяжести совершено ФИО1 впервые, он в полном размере уплатил недоимку по налогам, а также сумму штрафа и пени, что свидетельствует о полном возмещении ущерба причиненного преступлением.

Подсудимый ФИО1 выразил согласие на прекращение в отношении него уголовного дела по ч.1 ст.199.2 УК РФ, на основании ст.25.1 УПК РФ и ст.76.2 УК РФ с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Подтвердил наличие у него денежных средств для уплаты штрафа и заверил суд, что уплатит судебный штраф в установленный законом срок.

Государственный обвинитель ФИО8 не возражала против удовлетворения ходатайства защитника-адвоката ФИО11

Выслушав мнение участников процесса, исследовав представленные материалы, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.25.1 УПК РФ суд вправе прекратить уголовное дело в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления небольшой тяжести, в случаях, предусмотренных ст.76.2 УК РФ, если это лицо впервые совершило преступление такой категории и возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии со ст.76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно

возместило ущерб, или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно ч.1 ст.104.4 УК РФ судебный штраф есть денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных ст.76.2 УК РФ.

Установлено, что ФИО1 обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, ранее не судим, к административной ответственности не привлекался, по месту работы в ООО «<данные изъяты>» характеризуется положительно, на учетах у врача нарколога и психиатра не состоит, состоит в фактически брачных отношениях с ФИО4, имеет на иждивении малолетнего ребенка.

Уголовно-правовыми последствиями (вредом) преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ является сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, и затруднение работы налогового органа по взысканию недоимки по налогам и сборам.

Под недоимкой налоговое законодательство понимает сумму налога или сумму сбора, не уплаченную в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Согласно информации заместителя начальника ИФНС России по Октябрьскому району <...> ФИО9 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ущерб, причиненный бюджету, возмещен ООО <данные изъяты>» в полном размере, недоимка по налогам, сборам, страховым взносам уплачена в сумме 4 881 064, 84 рубля, что свидетельствует о полном возмещении ущерба причиненного преступлением.

При изложенных обстоятельствах, и с учетом того, что предъявленное ФИО1 обвинение обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, суд полагает возможным удовлетворить ходатайство защитника-адвоката ФИО11 и прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 по ч.1 ст.199.2 УК РФ на основании ст.25.1 УПК РФ, применив к подсудимому меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При определении размера судебного штрафа суд исходит из следующего.

Согласно ч.1 ст.104.5 УК РФ размер судебного штрафа не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части УК РФ.

В соответствии с ч.2 ст.104.5 УК РФ размер судебного штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности и его семьи, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода.

Санкция ч.1 ст.199.2 УК РФ предусматривает наказание в виде штрафа в размере от двухсот тысяч рублей до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет.

При определении размера судебного штрафа суд учитывает характер и тяжесть совершенного преступления, личность ФИО10, который является трудоспособным, имеет соответствующее образование и постоянное место работы, а также учитывает имущественное положение подсудимого, наличие у него на иждивении малолетнего ребенка и положения ч.1 ст.104.5 УК РФ.

Мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении ФИО10 подлежит отмене, поскольку отпала необходимость в ее применении.

Вопрос о вещественных доказательствах суд разрешает в соответствии со ст.81 УПК РФ.

В соответствии с ч.10 ст.316 УПК РФ процессуальные издержки взысканию с подсудимого не подлежат.

Руководствуясь ст.76.2 УК РФ, ст.ст.25.1, 254, 446.3,446.4 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО10 ФИО14 обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ на основании ст.25.1 УПК РФ, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Назначить ФИО10 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 120000 (сто двадцать тысяч) рублей в доход государства.

Судебный штраф подлежит уплате в течении 30 дней со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

Разъяснить ФИО10, что в случае неуплаты им судебного штрафа в установленный срок, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном частями второй, третьей, шестой, седьмой статьи 399 УПК РФ отменяет постановление о прекращении уголовного дела и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО10 отменить.

После вступления постановления в законную силу вещественные доказательства:

- распорядительные письма от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, акты взаимозачета от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2860102,00 рублей, 133119,33 рубля и 182320,06 рублей, хранить в материалах уголовного дела в течении всего срока хранения последнего.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке во <...> областной суд через Октябрьский районный суд <...> в течение 10 суток со дня провозглашения. О желании участвовать в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, участники судебного разбирательства указывают в своих апелляционных жалобах или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса.

Председательствующий А.С.Снегирев