Решение № 12-274/2020 от 21 мая 2020 г. по делу № 12-274/2020

Дело № 12-274/2020

66RS0001-01-2020-002324-24


РЕШЕНИЕ

22 мая 2020 года город Екатеринбург

Судья Верх-Исетского районного суда города Екатеринбурга Гейгер Е.Ф., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на постановление по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

УСТАНОВИЛ:

постановлением исполняющего обязанности начальника Уральской электронной таможни 19 марта 2020 года ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 90 000 руб.

В жалобе ФИО1 просит об отмене постановления о назначении административного наказания, указывает на отсутствие в его действиях состава административного правонарушения, поскольку получение им как гражданином Российской Федерации, являющегося резидентом, наличных денежных средств от гражданина <ФИО>7 <ФИО>5 – нерезидента за реализацию последнему товара на территории Российской Федерации, не является незаконной валютной операцией.

В судебном заседании <ФИО>1 жалобу поддержал, указал, что фактически наличные денежные средства в сумме 120 000 руб. от продажи <ФИО>5 автобетоносмесителя Камаз 2001 года выпуска получены не были, денежные средства за автомобиль были им получены от <ФИО>3 27 января 2020 года на счет в <иные данные>

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, считаю постановление должностного лица законным и обоснованным по следующим основаниям.

Частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

В соответствии с подпунктом «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту Закон № 173-ФЗ) к валютным операциям относится приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

В силу части 3 статьи 14 Закона № 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением валютных операций, перечисленных в указанной части статьи 14 Закона.

Как следует из материалов дела, 10 октября 2019 года на Уральский таможенный пост Уральской электронной таможни декларантом <ФИО>5, являющимся гражданином <иные данные>, оформлен по процедуре экспорта товар автобетоносместитель (модель Камаз 581411, идентификационный номер VIN №, год выпуска 2001, номер шасси (рама) №, номер кузова №, двигатель 176 л.с., цвет оранжевый), таможенная стоимость 120 000 руб. для личного употребления, продекларированный по декларации на товары № от 10 октября 2019 года.

При таможенном декларировании товаров были заявлены в графе 44 следующие документы:

- под кодом 0215 СМР от 10 октября 2019 года №;

- под кодом 04021 договор купли-продажи (инвойс) № от 08 октября 2019 года;

- под кодом 09023 паспорт иностранного гражданина №;

- под кодом 09023 миграционная карта от 21 июля 2019 года №;

- под кодом 09023 регистрация на таможенной территории транспортного средства без номера от 21 июля 2019 года;

- под кодом 09023 договор купли-продажи (инвойс) № от 08 октября 2019 года;

- под кодом 09023 свидетельство о регистрации транспортного средства № от 09 октября 2019 года

В соответствии с классификаторами, утвержденными приказом ФТС России от 21 августа 2017 года № 1003, в графе 24 ДТ «Характер сделки» заявлены код характера сделки «058» - Безвозмездная сделка (дар, гуманитарная помощь, не предусматривающая расчетов между резидентом и нерезидентом, наследство, пожертвование и т.д.), а также поставка товаров для собственных нужд не в рамках внешнеэкономической сделки, не предназначенных для последующей реализации.

29 октября 2019 года с целью установления способа оплаты товара в рамках договора купли-продажи транспортного средства от 08 октября 2019 года, а также получения подтверждающих данное обстоятельство документов, в адрес ФИО1 Уральской электронной таможней направлено письмо №.

19 ноября 2019 года в Уральскую электронную таможню от ФИО1 поступило письмо без номера, из которого следовало, что по договору купли-продажи транспортного средства от 08 октября 2019 года № от <ФИО>4 им были получены наличные денежные средства в размере 120 000 руб. за проданный автомобиль.

Письмом УВМ ГУ МВД России по Свердловской области от 28 ноября 2019 года № таможенному органу сообщено, что гражданин <иные данные><ФИО>5 по вопросу приобретения гражданства Российской Федерации не обращался.

В связи с вышеизложенным, получение гражданином Российской Федерации ФИО1 наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в сумме 120 000 руб. от нерезидента <ФИО>4 в счет оплаты за транспортное средство, вывезенного с таможенной территории Российской Федерации, является использованием валюты Российской Федерации в качестве средства платежа, то есть является валютной операцией.

Получение денежных средств за товар в наличной валюте не включено в исчерпывающий перечень исключений из валютных операций физических лиц - резидентов, осуществляемых, минуя банковские счета.

Таким образом, расчет, произведенный 08 октября 2019 года в сумме 120 000 руб. в наличной форме, минуя банковские счета, между гражданином Российской Федерации (резидентом) ФИО1 и гражданином <иные данные> (нерезидентом) <ФИО>4 по договору купли-продажи от 08 октября 2019 года № не попадает под исключения, предусмотренные частью 3 статьи 14 Закона № 173-ФЗ, следовательно, указанная валютная операция должна быть осуществлена через счет в уполномоченном банке.

Указанное действие ФИО1 образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Вопреки доводам жалобы, факт совершения административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и виновность ФИО1 в его совершении подтверждены совокупностью доказательств, достоверность и допустимость которых сомнений не вызывают, а именно: протоколом об административном правонарушении от 26 февраля 2020 года №; актом проверки от 26 февраля 2020 года №; копией договора купли-продажи от 08 октября 2019 года №; копией расписки ФИО1 о получении денежных средств в размере 120 000 руб. от <ФИО>4 за автомобиль.

Оценив все доказательства в совокупности в соответствии со статьей 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях прихожу к выводу о виновности ФИО1 в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях квалифицированы.

К доводам ФИО1 о том, что фактически денежные средства за автомобиль от <ФИО>6 получены 27 января 2020 года на счет в <иные данные> отношусь критически, поскольку они противоречат материалам дела, кроме того, полученная ФИО1 сумма в размере 5 000 долларов США не свидетельствует о том, что данные денежные средства были получены им именно от продажи автомобиля автобетоносместитель модель Камаз, год выпуска 2001, проданного <ФИО>4 по договору купли-продажи от 08 октября 2019 года за 120 000 руб.

Административное наказание назначено ФИО1 в пределах санкции части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в размере 90 000 руб. (3/4 от 120 000).

Существенных нарушений процессуальных требований при производстве по делу не допущено, поэтому оснований для отмены вынесенного по делу постановления не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 30.6, 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

РЕШИЛ:

постановление исполняющего обязанности заместителя начальника Уральской электронной таможни от 19 марта 2020 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении ФИО1 оставить без изменения, его жалобу – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано или опротестовано в течение десяти суток со дня вручения или получения копии решения в Свердловский областной суд.

Судья Е.Ф. Гейгер