Решение № 12-45/2026 от 13 апреля 2026 г. по делу № 12-45/2026

УИД 22RS0067-01-2026-002516-56

Дело №12-45/2026


РЕШЕНИЕ

<...> 14 апреля 2026 года

Судья Октябрьского районного суда г. Барнаула Алтайского края Лукиных Н.Г., рассмотрев жалобу ФИО2 на постановление заместителя начальника Алтайской таможни ФИО5 от ДД.ММ.ГГГГ №, №, №, №, №, №, №, № о привлечении должностного лица- генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Промышленно-заготовительная корпорация» (далее - ООО «ПЗК») ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> края, проживающей по адресу: Змеиногорский тракт,102/20-13, <адрес> края, к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

УСТАНОВИЛ:

При проведении отделом запретов, ограничений и товарной номенклатуры Алтайской таможни проверки соблюдения ООО «ПЗК» актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования выявлены следующие обстоятельства.

ООО «ПЗК» (далее - продавец, резидент, Общество) заключило ДД.ММ.ГГГГ контракт № PZK- ЕHIЕТ-2023/10-01 (далее - контракт) с Erenhot Hongdeyuan Import & Export Trade Co. Ltd, Китай (далее - покупатель, нерезидент), в соответствии с которым поставщик обязуется поставить покупателю, а покупатель принять и оплатить сельскохозяйственною продукцию согласно ГОСТ Российской Федерации. Общая сумма контракта состоит из общей стоимости товара, согласованной сторонами в спецификациях к контракту. Покупатель производит оплату стоимости партии товара в порядке и на условиях, предусмотренных в спецификациях на поставку. Все платежи по контракту производятся покупателем в рублях, путем перечисления денежных средств на расчетный счет поставщика, указанного в контракте.

В соответствии с Инструкцией Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция №-И) контракт ДД.ММ.ГГГГ поставлен резидентом на учет в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> (далее - уполномоченный банк, банк УК) с присвоением уникального номера контракта (далее - УНК) 23100209/1000/0081/1/1. При постановке контракта на учет в графе 6 пункта 3 «Общие сведения о контракте» раздела I ведомости банковского контроля (далее - ВБК) по УНК 23100209/1000/0081/1/1 указана дата завершения исполнения обязательств ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с пунктом 11.3 контракта.ДД.ММ.ГГГГ стороны подписали дополнительное соглашение № к контракту, которым продлили срок действия контракта до ДД.ММ.ГГГГ. В графе 6 пункта 3 «Общие сведения о контракте» раздела I ВБК по УНК 23100209/1000/0081/1/1 указана новая дата завершения исполнения обязательств ДД.ММ.ГГГГ.

контракт снят с учета банком УК по основаниям, указанным в пункте 6.1.1 Инструкции № -И (при переводе из банка УК контракта на обслуживание в другой уполномоченный банк (включая перевод из одного филиала в другой филиал банка УК. из головного офиса банка УК в филиал банка УК, из филиала банка УК в головной офис банка УК), а также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в банке УК) и ДД.ММ.ГГГГ контракт поставлен на учет в новом банке - «Сибсоцбанк» ООО (далее - уполномоченный банк, банк УК).

В счет исполнения контракта резидентом произведено 55 отгрузок товаров «горох прочий не для посева, ячмень прочий, овес прочий, гречиха прочая кроме семенной, прочие семена льна для посева» (код 0713109009, 1003900000, 1004900000, 1008100009, 1204009000 ТН ВЭД ЕАЭС) на общую сумму 1035475943,72 руб. Согласно ВБК по УНК 23100209/1000/0081/1/1, а также выпискам по операциям на расчетных счетах резидента, в оплату за товары, поставленные нерезиденту в рамках контракта, на расчетные счета резидента в период зачислена валюта Российской Федерации на общую сумму 1033373118 руб. Сальдо расчетов по контракту отрицательное и составляет 2102825,72 руб.

Согласно протоколу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ №, составленному главным государственным таможенным инспектором отдела запретов, ограничений и товарной номенклатуры Алтайской таможни ФИО4, в ходе проведения вышеуказанной проверки выявлено, что в оплату за поставленный по контракту товар нерезидент осуществил переводы денежных средств в сумме 41698800 руб., из которых 41698770 руб. ДД.ММ.ГГГГ зачислены на расчетный счет резидента №, открытый в «Сибсоцбанк» ООО, денежные средстве в сумме 30 руб. удержаны банком-корреспондентом в качестве банковской комиссии, что подтверждается выпиской по счету, платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ №;а также в сумме 74880000 руб., из которых 74879970 руб. ДД.ММ.ГГГГ зачислены на счет резидента №, открытый в «Сибсоцбанк» ООО, денежные средства в сумме 30 руб. удержаны банком-корреспондентом в качестве банковской комиссии, подтверждается выпиской по счету, платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ №, однако в нарушение пункта 8.6, подпункта 8.11 пункта 8.2 Инструкции Банка России от ДД.ММ.ГГГГ N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" и части 2 статьи 24 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ +15 работах дней) ООО «ПЗК» справки о подтверждающих документах и подтверждающие документы об удержании с сумм 41969800 руб. и 74880000 руб. банковской комиссии в размере по 30 руб. с каждой операции в уполномоченный банк представлено не было.

Действия генерального директора ООО «ПЗК» ФИО1 квалифицированы по части 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Кроме того, согласно протоколу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ №, составленному главным государственным таможенным инспектором отдела запретов, ограничений и товарной номенклатуры Алтайской таможни ФИО4, в ходе проведения вышеуказанной проверки выявлено, что в оплату за поставленный по контракту товар нерезидент осуществил переводы денежных средств в сумме 94138200 руб,, из которых 94138170 руб. ДД.ММ.ГГГГ зачислены на расчетный счет резидента №, открытый в «Сибсоцбанк» ООО, денежные средства в сумме 30.00 руб. удержаны банком-корреспондентом в качестве банковской комиссии, что подтверждается выпиской по операциям на счете, платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ №, однако в нарушение пункта 8.6, подпункта 8.11 пункта 8.2 Инструкции Банка России от ДД.ММ.ГГГГ N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" и части 2 статьи 24 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ +15 работах дней) ООО «ПЗК» справки о подтверждающих документах и подтверждающие документы об удержании с суммы 94138200 руб. банковской комиссии в размере 30 руб. в уполномоченный банк представлено не было.

Действия генерального директора ООО «ПЗК» ФИО1 квалифицированы по части 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Кроме того, согласно протоколу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ №, составленному главным государственным таможенным инспектором отдела запретов, ограничений и товарной номенклатуры Алтайской таможни ФИО4, в ходе проведения вышеуказанной проверки выявлено, что в оплату за поставленный по контракту товар нерезидент осуществил переводы денежных средств в сумме в сумме 84000000 руб., из которых 83999970 руб. ДД.ММ.ГГГГ зачислены на расчетный счет резидента №, открытый в «Сибсоцбанк» ООО, денежные средства сумме 30 руб. удержаны банком-корреспондентом в качестве банковской комиссии, что подтверждается выпиской по счету, платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ №; в сумме 115164000 руб., из которых 115163970 руб. ДД.ММ.ГГГГ зачислены на расчетный счет резидента №, открытый в «Сибсоцбанк» ООО, денежные средства в сумме 30 руб. удержаны банком-корреспондентом в качестве банковской комиссии, что подтверждается выпиской по счету, платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ №; в сумме 42878000 руб., из которых 42877970 руб. ДД.ММ.ГГГГ зачислены на расчетный счет резидента №, открытый в «Сибсоцбанк» ООО, денежные средства в сумме 30 руб. удержаны банком-корреспондентом в качестве банковской комиссии, что подтверждается выпиской по счету, платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ №, однако в нарушение пункта 8.6, подпункта 8.11 пункта 8.2 Инструкции Банка России от ДД.ММ.ГГГГ N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" и части 2 статьи 24 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ +15 рабочих дней) ООО «ПЗК» справки о подтверждающих документах и подтверждающие документы об удержании с сумм 84000000 руб., 115164000 руб. и 42878000 руб. банковской комиссии в размере по 30 руб. (с каждой операции) в уполномоченный банк представлено не было.

Действия генерального директора ООО «ПЗК» ФИО1 квалифицированы по части 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Кроме того, согласно протоколу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ №, составленному главным государственным таможенным инспектором отдела запретов, ограничений и товарной номенклатуры Алтайской таможни ФИО4, в ходе проведения вышеуказанной проверки выявлено, что в оплату за поставленный по контракту товар нерезидент осуществил переводы денежных средств в сумме 26511000 руб., из которых 26510970 руб. ДД.ММ.ГГГГ зачислены на расчетный счет резидент; №, открытый в «Сибсоцбанк» ООО, денежные средства в сумме 30 руб. удержаны банком-корреспондентом в качестве банковской комиссии, что подтверждается выпиской по операциям на счете, платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ №, однако в нарушение пункта 8.6, подпункта 8.11 пункта 8.2 Инструкции Банка России от ДД.ММ.ГГГГ N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" и части 2 статьи 24 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ +15 рабочих дней) ООО «ПЗК» справки о подтверждающих документах и подтверждающие документы об удержании с суммы 26511000 руб. банковской комиссии в размере 30 руб. в уполномоченный банк представлено не было.

Действия генерального директора ООО «ПЗК» ФИО1 квалифицированы по части 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Кроме того, согласно протоколу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ №, составленному главным государственным таможенным инспектором отдела запретов, ограничений и товарной номенклатуры Алтайской таможни ФИО4, в ходе проведения вышеуказанной проверки выявлено, что в оплату за поставленный по контракту товар нерезидент осуществил переводы денежных средств в сумме в сумме 35464000 руб., из которых 35463970 руб. ДД.ММ.ГГГГ зачислены на расчетный счет резидента №, открытый в «Сибсоцбацк» ООО, денежные средства в сумме 30 руб. удержаны банком-корреспондентом в качестве банковской комиссии, что подтверждается выпиской по счету, платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ №; в сумме 25500000 руб., из которых 25499970 руб. ДД.ММ.ГГГГ зачислены на расчетный счет резидента в №, открытый в «Сибсоцбанк» ООО, денежные средства в сумме 30 руб. удержаны банком-корреспондентом в качестве банковской комиссии, что подтверждается выпиской по счету, платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ №; в сумме 53900000 руб., из которых 53899970 руб. ДД.ММ.ГГГГ зачислены на расчетный счет резидента в №, открытый в «Сибсоцбанк» ООО, денежные средства в сумме 30 руб. удержаны банком-корреспондентом в качестве банковской комиссии, что подтверждается выпиской по счету, платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ №, однако в нарушение пункта 8.6, подпункта 8.11 пункта 8.2 Инструкции Банка России от ДД.ММ.ГГГГ N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" и части 2 статьи 24 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ +15 рабочих дней) ООО «ПЗК» справки о подтверждающих документах и подтверждающие документы об удержании с сумм 35464000 руб., 25500000 руб. и 53900000 руб. банковской комиссии в размере по 30 руб. (с каждой операции) в уполномоченный банк представлено не было.

Действия генерального директора ООО «ПЗК» ФИО1 квалифицированы по части 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Кроме того, согласно протоколу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ №, составленному главным государственным таможенным инспектором отдела запретов, ограничений и товарной номенклатуры Алтайской таможни ФИО4, в ходе проведения вышеуказанной проверки выявлено, что в оплату за поставленный по контракту товар нерезидент осуществил переводы денежных средств в сумме в сумме 41186500 руб., из которых 41186470 руб. ДД.ММ.ГГГГ зачислены на расчетный счет резидента №, открытый в «Сибсоцбанк» ООО, денежные средства в сумме 30 руб. удержаны банком-корреспондентом в качестве банковской комиссии, что подтверждается выпиской но счету, платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ №; в сумме 46200000 руб., из которых 46199970 руб. ДД.ММ.ГГГГ зачислены на расчетный счет резидента №, открытый в «Сибсоцбанк» ООО, денежные средства в сумме 30 руб. удержаны банком-корреспондентом в качестве банковской комиссии, что подтверждается выпиской по счету, платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ №; в сумме 32066000 руб., из которых 32065970 руб. ДД.ММ.ГГГГ зачислены на расчетный счет резидента №, открытый в «Сибсоцбанк» ООО, денежные средства в сумме 30руб. удержаны банком-корреспондентом в качестве банковской комиссии. что подтверждается выпиской по счету, платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ №, однако в нарушение пункта 8.6, подпункта 8.11 пункта 8.2 Инструкции Банка России от ДД.ММ.ГГГГ N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" и части 2 статьи 24 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ +15 рабочих дней) ООО «ПЗК» справки о подтверждающих документах и подтверждающие документы об удержании с сумм 41186500 руб., 46200000 руб. и 32066000 руб. банковской комиссии в размере по 30 руб. (с каждой операции) в уполномоченный банк представлено не было.

Действия генерального директора ООО «ПЗК» ФИО1 квалифицированы по части 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Кроме того, согласно протоколу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ №, составленному главным государственным таможенным инспектором отдела запретов, ограничений и товарной номенклатуры Алтайской таможни ФИО4, в ходе проведения вышеуказанной проверки выявлено, что в оплату за поставленный по контракту товар нерезидент осуществил переводы денежных средств в сумме 67806000 руб., из которых 67805970 руб. ДД.ММ.ГГГГ зачислены на расчетный счет резидента №, открытый в «Сибсоцбанк» ООО, денежные средства в сумме 30.00 руб. удержаны банком-корреспондентом в качестве банковской комиссии, что подтверждается выпиской по операциям на счете, платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ №, однако в нарушение пункта 8.6, подпункта 8.11 пункта 8.2 Инструкции Банка России от ДД.ММ.ГГГГ N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" и части 2 статьи 24 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ +15 рабочих дней) ООО «ПЗК» справки о подтверждающих документах и подтверждающие документы об удержании с суммы 67806000 руб. банковской комиссии в размере 30 руб. в уполномоченный банк представлено не было.

Действия генерального директора ООО «ПЗК» ФИО1 квалифицированы по части 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Кроме того, согласно протоколу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ №, составленному главным государственным таможенным инспектором отдела запретов, ограничений и товарной номенклатуры Алтайской таможни ФИО4, в ходе проведения вышеуказанной проверки выявлено, что в оплату за поставленный по контракту товар нерезидент осуществил переводы денежных средств в сумме в сумме 22932000 руб., из которых 22931970 руб. ДД.ММ.ГГГГ зачислены на расчетный счет резидента №, открытый в «Сибсоцбанк» ООО, денежные средства в сумме 30 руб. удержаны банком-корреспондентом в качестве банковской комиссии, что подтверждается выпиской по счету, платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ №; в сумме 20160000 руб., из которых 20159970 руб. ДД.ММ.ГГГГ зачислены на расчетный счет резидента №, открытый в «Сибсоцбанк» ООО, денежные средства в сумме 30 руб. удержаны банком-корреспондентом в качестве банковской комиссии, что подтверждается выпиской по счету, платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ №, однако в нарушение пункта 8.6, подпункта 8.11 пункта 8.2 Инструкции Банка России от ДД.ММ.ГГГГ N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" и части 2 статьи 24 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ +15 рабочих дней) ООО «ПЗК» справки о подтверждающих документах и подтверждающие документы об удержании с сумм 41186500 руб., 46200000 руб. и 32066000 руб. банковской комиссии в размере по 30 руб. (с каждой операции) в уполномоченный банк представлено не было.

Действия генерального директора ООО «ПЗК» ФИО1 квалифицированы по части 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Постановлением заместителя начальника Алтайской таможни ФИО3 от ДД.ММ.ГГГГ №, №, №, №, №, №, №, № генеральный директор ООО «ПЗК» ФИО1 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3-1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнута административному наказанию в соответствии с требованиями ч.5 ст.4.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и с учетом положений ст.4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде предупреждения.

Копия постановления направлена ФИО2 по месту проживания, корреспонденция последней не получена, конверт возвращен отправителю за истечением срока его хранения на почтовом отдалении 16 марта 2026 года.

21 марта 2026 года ФИО2 направила посредствам почтовой связи жалобу на указанное постановление в адрес Алтайской таможни, адресовав ее при этом в Октябрьский районный суд г. Барнаула Алтайского края.

Указанная жалоба 25 марта 2026 года перенаправлена для рассмотрения в Октябрьский районный суд г. Барнаула Алтайского края и поступила 30 марта 2026 года.

С учетом вышеуказанных обстоятельств, процессуальный срок подачи жалобы на оспариваемое постановление ФИО2 соблюден, ходатайство о его восстановлении заявлено ею излишне.

В поступившей жалобе ФИО2, указывает, что в ее действиях отсутствует событие административного правонарушения, поскольку у нее отсутствовала обязанность подачи справок о подтверждающих документах. Кроме того, усматривает возможность признания совершенного правонарушения малозначительным.

Защитник лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, ФИО6, действующая на основании доверенности, в судебном заседании доводы, изложенные в жалобе, поддержала, подтвердив факт не предоставления в уполномоченный банк справок о подтверждающих документах и подтверждающие документы об удержании комиссий.

Иные лица, участвующие в производстве по делу об административном правонарушении, в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения жалобы извещены надлежащим образом, до начала судебного разбирательства каких-либо ходатайств от них не поступило, в связи с чем, с учетом мнения защитника, полагаю возможным рассмотреть жалобу в отсутствие неявившихся лиц.

Выслушав защитника, проверив дело в полном объеме в соответствии с частью 3 статьи 30.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, проанализировав доводы жалобы, прихожу к следующему выводу.

Из части 3 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" следует, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций для представления агентам валютного контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с п. 8.2. Инструкции от 16 августа 2017 года N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в пункте 8.1 Инструкции, представляются резидентом в банк в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в подпунктах 8.1.2 - 8.1.4 пункта 8.1 настоящей Инструкции (п. 8.2.2 Инструкции).

Согласно п. 8.6 Инструкции N 181-И в случае наличия у банка УК информации об удержании банком-корреспондентом банковской комиссии за перевод денежных средств из суммы средств, причитающихся резиденту по контракту (кредитному договору), либо из сумм возвращаемых денежных средств, ранее переведенных нерезиденту по контракту (кредитному договору), который принят на учет банком УК, банк УК с согласия резидента вправе самостоятельно на основании имеющейся у него информации отразить сведения об удержании банковской комиссии в разд. III ведомости банковского контроля в порядке, установленном гл. 9 и Приложениями 4 и 5 к настоящей Инструкции. В этом случае резидент вправе не представлять в банк УК справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы. При отсутствии у банка УК информации, указанной в абз. 1 настоящего пункта, резидент должен представить в банк УК справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы об удержании банковской комиссии.

При этом в Инструкции N 181-И отсутствует требование, согласно которому сумма удержанной банковской комиссии может быть отражена в ведомости банковского контроля только при наличии в контракте (кредитном договоре) условия оплаты банковских расходов за счет резидента.

В ходе проверки выявлено нарушение приведенных положений Инструкции N 181-И, выразившееся в непредставлении ООО «ПЗК» в установленные сроки в обслуживающий банк форм учета и отчетности по валютным операциям (справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов к ним по операциям, указанным выше).

По итогам проверки таможенным органом составлен акт проверки № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с частью 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Событие административного нарушения, предусмотренного частью 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, наступает в случае, если формы учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающие документы и информация при осуществлении валютных операций не представлены по истечении девяноста дней после окончания установленного срока.

Из материалов настоящего дела усматривается, что ООО «ПЗК» заключен ДД.ММ.ГГГГ контракт №PZK- ЕHIЕТ-2023/10-01 с Erenhot Hongdeyuan Import & Export Trade Co. Ltd, Китай о поставке сельскохозяйственною продукцию согласно ГОСТ Российской Федерации. Общая сумма контракта состоит из общей стоимости товара, согласованной сторонами в спецификациях к контракту. Ассортимент, количество, стоимость товара, а также общая стоимость каждой партии товара, сроки поставки, сроки оплаты товара и другие условия поставок согласовываются сторонами по каждой поставке товара дополнительными соглашениями (спецификациями), которые являются неотъемлемой частью контракта. Покупатель производит оплату стоимости партии товара в порядке и на условиях, предусмотренных в спецификациях на поставку. Все платежи по контракту производятся покупателем в рублях, путем перечисления денежных средств на расчетный счет поставщика, указанного в контракте.

Контракт был поставлен резидентом на учет в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> с присвоением уникального номера контракта 23100209/1000/0081/1/1. Дата завершения исполнения обязательств с учетом дополнительных соглашений-ДД.ММ.ГГГГ, снят с учета банком УК ДД.ММ.ГГГГ и поставлен ДД.ММ.ГГГГ на учет в новом банке - «Сибсоцбанк»ООО.

В счет исполнения контракта резидентом произведено 55 отгрузок товаров «горох прочий не для посева, ячмень прочий, овес прочий, гречиха прочая кроме семенной, прочие семена льна для посева» (код 0713109009, 1003900000, 1004900000, 1008100009, 1204009000 ТН ВЭД ЕАЭС) на общую сумму 1 035 475 943.72 руб. Согласно ВБК по УНК 23100209/1000/0081/1/1, а также выпискам по операциям на расчетных счетах резидента, в оплату за товары, поставленные нерезиденту в рамках контракта, на расчетные счета резидента в период зачислена валюта Российской Федерации на общую сумму 1 033 373 118 руб. Сальдо расчетов по контракту отрицательное и составляет 2 102 825,72 руб.

В ходе исполнения контракта на банковский счет ООО «ПЗК» нерезидентом перечислены денежные средства: ДД.ММ.ГГГГ -41698800 руб. и 74880000 руб., ДД.ММ.ГГГГ-94138200 руб., ДД.ММ.ГГГГ-84000000 руб., ДД.ММ.ГГГГ-115164000 руб., ДД.ММ.ГГГГ-42878000 руб., ДД.ММ.ГГГГ-26511000 руб., ДД.ММ.ГГГГ-35464000 руб., ДД.ММ.ГГГГ-25500000 руб., ДД.ММ.ГГГГ-53900000 руб., ДД.ММ.ГГГГ-41186500 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 46200000 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 32066000 руб., ДД.ММ.ГГГГ-67806000 руб., ДД.ММ.ГГГГ-22932000 руб. и 20160000 руб., при этом банком - корреспондентом при зачислении на счет была удержана комиссия в размере 30 рублей за осуществление каждой из перечисленных операций по переводу денежных средств. Данные факты подтверждаются платежными поручениями, а также выписками по счету №.

Однако подлежащие представлению справки о подтверждающих документах и подтверждающие документы об удержании банковской комиссии в установленные сроки в уполномоченный банк ООО «ПЗК» представлены не были, что не отрицалось в судебном заседании защитником.

Приведенные обстоятельства, послужившие основанием для составления ДД.ММ.ГГГГ в отношении генерального директора ООО «ПЗК» ФИО1, протоколов об административном правонарушении №, №, №, №, №, №, №, № и привлечения ее к административной ответственности на основании частью 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, подтверждаются собранными по делу доказательствами, которым дана оценка на предмет допустимости, достоверности, достаточности в соответствии с требованиями статьи 26.11 данного Кодекса.

Вина ФИО1 подтверждаются собранными доказательствами: протоколами об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ №, №, №, №, №, №, №, №; контрактом №PZK- ЕHIЕТ-2023/10-01 от ДД.ММ.ГГГГ с дополнительными соглашениями и приложениями; платежными поручениями; выписками по счету №; ведомостями банковского контроля по контракту; ответами «Сибсоцбанк» ООО; уставом ООО «ПЗК»; решением учредителя ООО «ПЗК» от ДД.ММ.ГГГГ; копией приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о продлении полномочий генерального директора; копией трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1; выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «ПЗК» и иными материалами дела, которым дана оценка на предмет допустимости, достоверности, достаточности по правилам статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В соответствии с требованиями статьи 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства его совершения, предусмотренные статьей 26.1 данного Кодекса.

Всем доказательствам должностным лицом дана надлежащая оценка, оснований не согласиться с которой не имеется. Выводы, приведённые в оспариваемом постановлении, достаточно мотивированы.

Утверждение защитника об отсутствии со стороны ФИО2 события вменяемого правонарушения опровергается совокупностью вышеприведенных доказательств, которые в ходе рассмотрения жалобы опровержения не нашли.

Доводы об угрозе возникновения в будущем последствий привлечения к административной ответственности ФИО2 в настоящее время, а именно возможного наличия в действиях последней признака повторности совершения правонарушения, судом не приняты во внимание, поскольку не свидетельствуют об отсутствии в действиях ФИО2 состава вменяемого правонарушения.

Действия ФИО2 правильно квалифицированы в соответствии с установленными обстоятельствами и нормами Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях- по части 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Существенных нарушений норм процессуального закона при составлении протоколов об административном правонарушении и оформлении других материалов дела, при вынесении оспариваемого постановления, не установлено.

Порядок и срок давности привлечения ФИО2 к административной ответственности соблюдены.

Учитывая характер совершенного правонарушения, объект посягательства и существенность угрозы общественным отношениям в сфере валютного контроля, оснований к признанию совершенного административного правонарушения малозначительным не усматривается.

В связи с чем, доводы, изложенные в жалобе и защитником в судебном заседании о возможном применении положений ст.2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судом отклоняются.

Административное наказание ФИО2 назначено с учетом требований ч.5 ст.4.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с применением положений ст.4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде предупреждения.

Нарушений норм процессуального закона в ходе производства по делу не допущено, нормы материального права применены правильно.

При таких обстоятельствах, оснований для удовлетворения жалобы не имеется.

Вместе с тем, оспариваемое постановление подлежат изменению в части необходимости указания в нем наименования акта, принятого Федеральной таможенной службой Алтайской таможни под №, №, №, №, №, №, №, № и который являлся предметом проверки судебной инстанцией при рассмотрении настоящего дела — Постановление.

Данное уточнение не влечет нарушений прав и законных интересов ФИО1, на законность вынесенного должностным лицом акта не влияет, поскольку не является основанием для освобождения ФИО1 от административной ответственности.

Руководствуясь ст.30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

РЕШИЛ:

постановление заместителя начальника Алтайской таможни ФИО3 от ДД.ММ.ГГГГ №, №, №, №, №, №, №, № о привлечении должностного лица- генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Промышленно-заготовительная корпорация» ФИО1 к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях изменить, указав наименование акта, принятого Федеральной таможенной службой Алтайской таможни под №, №, №, №, №, №, №, №—Постановление, в остальной части указанное постановление оставить без изменения, жалобу ФИО2 - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Алтайский краевой суд в течение 10 суток со дня его получения путем подачи жалобы через Октябрьский районный суд г. Барнаула.

Судья Н.Г.Лукиных